導語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)投資項目管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān) 鍵 詞】固定資產(chǎn) 投資 項目 管理

前言

隨著社會發(fā)展的需要，固定資產(chǎn)投資項目越來越多，投資金額越來越大，項目管理成為一個重要課題。如何對固定資產(chǎn)投資項目進行科學有效管理具有深遠的現(xiàn)實意義。

一、固定資產(chǎn)投資項目管理的內(nèi)容

固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新（局部和全部更新）、改建、擴建、新建等活動。按照現(xiàn)行投資管理體制及有關(guān)部門的規(guī)定：凡屬于大修理、養(yǎng)護、維護性質(zhì)的工程（如設備大修、建筑物的翻修和加固、農(nóng)田水利工程和堤防、水庫、鐵路大修等）都不納入固定資產(chǎn)投資管理，也不作為固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計。

固定資產(chǎn)投資項目管理過程主要包括項目立項、項目審批、初步設計、招標投標、合同管理、資金管理、竣工驗收、后評價管理等。

投資項目的主要流程包括：投資規(guī)劃、計劃和項目報批，項目規(guī)劃設計和初步設計審查，項目實施和竣工驗收。建設程序主要包括：建設用地規(guī)劃許可證、規(guī)劃設計招標、編制初步設計、初步設計審查及備案、申領建設工程規(guī)劃許可證、施工圖設計、建安工程招標、建筑工程施工許可證、工程施工、設備招標、設備安裝和試運行等。

二、固定資產(chǎn)投資項目管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)

1．項目規(guī)劃設計沒有前瞻性。項目設計時只看眼前，沒有更長遠的規(guī)劃，僻如功能區(qū)的設計，預留地的考慮。致使項目剛竣工投入使用不久便適應不了單位（企業(yè)）發(fā)展的需要。投資得不到投入產(chǎn)出利益的最大化，此乃投資的最大浪費。

2．初步設計審查不嚴。項目審批單位在審批之后，缺少對項目的跟蹤管理，項目的初步設計審查流于形式或根本不審查，不可避免地導致項目施工后超建筑面積超投資金額的現(xiàn)象。

3．預算執(zhí)行率低。大多數(shù)單位（企業(yè)）都推行預算管理，固定資產(chǎn)投資項目一般會按年度實施預算管理，通常在年初時預算做得很高，年底預算執(zhí)行率卻很低。固定資產(chǎn)投資項目管理方方面面的工作需要協(xié)調(diào)，有些不只是單方面原因造成。所以項目實施的進度難以預測和把控。

4．項目業(yè)主單位缺少專業(yè)的項目管理人員，過分依賴監(jiān)理公司。對于項目施工，業(yè)主單位應全程參與，監(jiān)督工程質(zhì)量。因業(yè)主單位缺少專業(yè)管理人員，業(yè)主介入場地管理很少，過分依賴項目監(jiān)理公司，導致許多方面管理失控。

5．出現(xiàn)問題時分析不夠。項目實施過程中會有許多意料不到的突況，處理不好時會嚴重影響項目進度，出現(xiàn)問題時不及時分析總結(jié)，使問題一拖再拖。應定期對項目實施情況進行分析，解決問題和發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題。

6．項目過程管理有待進一步加強。項目管理單位重項目前期工作，輕項目過程管理。

7．項目管理缺少信息化支撐。項目管理缺少軟件管理，分析問題將存在視角不全，數(shù)據(jù)傳輸不及時的問題，信息化管理是現(xiàn)代化管理的必徑之路。

三、加強固定資產(chǎn)投資項目管理的主要措施

1．加強項目審批管理。

項目審批單位對于申報的項目事先要進行充分調(diào)研，了解項目建設的真實情況，并應由申報單位編制項目申請報告。對于技術(shù)復雜程序高的項目，審批單位有必要組織專家進行項目評審。

2．嚴把初步設計關(guān)，杜絕超規(guī)模超計劃投資。

初步設計文件要由項目審批單位或其授權(quán)單位組織審查，設計規(guī)劃要有前瞻性，與時俱進，在初步設計時上級機關(guān)應把好第一關(guān)。這樣既能控制和杜絕超規(guī)模和超計劃投資現(xiàn)象，又能從政策層面較好地把握項目的遠景規(guī)劃。

3．加強預算管理，做好年度投資計劃。

全面預算管理是提升企業(yè)競爭實力的一項重要的管理手段，做好項目的預算管理，能有效地掌握工程進度。做好項目預算管理的舉措是做好項目年度投資計劃，包括投資金額和實施的內(nèi)容和應達到的形象進度。

4．加強項目管理人才培養(yǎng)。

人才是管理好項目的先決條件。單位（企業(yè)）應將此做為項目管理的一個重要組成部分。項目管理人才需具備工程建設、物流運行，信息技術(shù)等方面的專業(yè)知識，負責與施工、設計，監(jiān)理，設備供應商等單位進行協(xié)調(diào)。

5．完善制度建設。

要充分認識制度建設的重要性，必要性和緊迫性，在建立完善制度過程中，應認真梳理項目決策、招標投標，過程管理、全程監(jiān)督，竣工驗收等環(huán)節(jié)，建立工程投資項目管理制度體系。同時，要及時組織有關(guān)工作人員學習制度，切實落實各項制度。

6．加強項目現(xiàn)場管理。

業(yè)主單位要組建強有力的現(xiàn)場管理機構(gòu)成立項目現(xiàn)場管理辦公室，全面負責項目的現(xiàn)場施工管理和監(jiān)督實施，并派駐精干的現(xiàn)場代表。

7．強化招標投標制度，杜絕腐敗現(xiàn)象。

要強化招投標管理。聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)，監(jiān)察、審計等部門要共同參與，對工程項目招投標全過程進行監(jiān)督管理。

8．定期報告項目進度，建立陽光臺。

建立定期報告制度，確定項目業(yè)主單位定期上報項目的實施進度，包括實施金額、進度形象、存在的問題和情況分析。并動態(tài)更新項目實施圖片，建立陽光臺，并通過項目全過程審計，工程項目監(jiān)理，法人責任制和問責制，營造一種全員監(jiān)督的良好氛圍。

9．以過程管理為重點，推進信息化建設。

信息化建設應以過程管理為重點，軟件應包括年度計劃管理、項目管理、在建工程管理、項目資料管理等主要功能模塊。年度計劃管理具有在線申報、審批功能，項目管理實現(xiàn)擬建、續(xù)建、新開工項目的管理，納入管理的項目需有項目名稱、編號、項目負責人、施工單位、監(jiān)理單位、項目類別、項目建設地址、是否批復、批文號、批復信息、形象進度、項目說明、項目建設起止年限等信息。在建工程還需支持項目圖片的上傳和投資進度等功能。

四、小結(jié)

固定資產(chǎn)投資項目管理是一項復雜的工程，要求管理人員掌握知識面廣，工程建設中出現(xiàn)的許問題需要協(xié)調(diào)解決，只有從多方面建立完善制度，加強項目的過程管理，建立起綜合的項目管理體系，才能進行科學有效的現(xiàn)代化管理提升單位（企業(yè)）效益。

【參考文獻】

[1]《煙草行業(yè)投資項目管理辦法(試行)》。2008.11。

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緒論：國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目一般由國防科工局負責審批或?qū)彶楹髨髧鴦赵簩徟?，項目全部或部分使用中央財政資金，具有投資規(guī)模大、建設周期長、建設內(nèi)容專業(yè)、審批嚴格、涉及部門及人員眾多等特點。國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資是政府投資的一部分，對提升國民經(jīng)濟及社會科技發(fā)展水平有著至關(guān)重要的作用，也是推動國防科技工業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要手段。

一、我國國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理現(xiàn)狀

隨著我國綜合國力的不斷增強，國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目在管理體制、投資規(guī)模、建設理念、科目設置、監(jiān)管機制等方面都發(fā)生了較大的變化，管理方法也由過去計劃經(jīng)濟體制下的“國家投資，自建自管”傳統(tǒng)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭^程責任制”，即以項目法人責任制為中心，實行招標投標制、建設工程監(jiān)理制和合同管理制有機結(jié)合的項目管理機制，在一定程度上避免了項目超概、違法、違紀行為的出現(xiàn)。但出資人（國家）與產(chǎn)權(quán)使用和所有人（建設單位）異體化的管理體制也會出現(xiàn)諸如重投資必要性及投資額度管理、輕項目建設過程的管理等深層次矛盾。因此如何協(xié)調(diào)好各方利益、提高項目管理水平、真正用好國家投資成為深化經(jīng)濟體制改革所要面臨的問題之一。

二、我國國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理特點

國防科技工業(yè)提供的產(chǎn)品主要用于裝備部隊使用，是一種特殊的公共產(chǎn)品，必須由政府主導進行管理和調(diào)控，而這也決定了政府對國防科技工業(yè)的管理方法具有特殊的內(nèi)容。相對于其他行業(yè)的管理，政府對國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的管理具有以下兩個顯著的特點：

（一）比一般行業(yè)項目的管理程序更嚴格

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目絕大部分使用的是中央財政資金，為保障投資效益和避免腐敗滋生，國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目采取了比一般項目更嚴格的管理程序。這主要表現(xiàn)在：報批手續(xù)自成體制，建設程序執(zhí)行嚴格，資金使用多重監(jiān)管，重要階段實行專家評審程序等。

（二）項目實行政府監(jiān)管、兩級法人負責制

國防科技工業(yè)主管部門在項目的投資管理過程中，負責審批和監(jiān)管工作。項目建設、使用、管理實行“兩級法人負責制”，一級法人單位為主管部門所屬或歸口管理的企事業(yè)單位（如各軍工集團公司），受主管部門委托負責建設項目的管理，對投資結(jié)果及投資效益負責；二級法人，即項目建設單位，為一級法人單位所屬企事業(yè)單位，隸屬于一級法人單位，負責項目的建設及使用，在一級法人的監(jiān)督、指導下進行項目建設。一級法人對國家負責，二級法人對一級法人負責。

三、國內(nèi)外國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理模式比較

世界各國的國防科技工業(yè)管理體制與運行模式，主要受各國的基本政治、經(jīng)濟制度的約束而呈現(xiàn)出較大的差異，同時又因現(xiàn)代武器裝備發(fā)展的客觀規(guī)律而在發(fā)展趨勢上具有諸多共同的特點。比較典型的國家主要有美國、俄羅斯和日本等。

美國的國防科技工業(yè)是世界上規(guī)模最大、水平最高的，聯(lián)邦政府對其管理也是最復雜、最具典型性。美國國防科技工業(yè)的政府主管部門是國防部，主要力量是私營企業(yè)，還有少量政府、軍隊的科研機構(gòu)。在國防部提供的采辦經(jīng)費（包括武器裝備購置費和必要的科研生產(chǎn)條件建設費）支持下，政府、軍隊、私營的科研院所和企業(yè)進行武器裝備的論證、設計、研制、生產(chǎn)。

俄羅斯的管理模式與美國有所不同，其繼承了前蘇聯(lián)的主要國防科技工業(yè)，且一直處于不斷的改革和調(diào)整中。俄羅斯國防科技工業(yè)的政府管理由工業(yè)科技部負責，國防部通過軍品訂購參與管理，而對軍工科研生產(chǎn)的管理基本由科研院所和企業(yè)自主實施。

日本對國防科技工業(yè)實行官、軍、民“三位一體”的管理。由于日本二戰(zhàn)后不能擁有官辦的專門從事武器裝備生產(chǎn)的工廠，其國防科技工業(yè)的管理主要是非軍方部門通商產(chǎn)業(yè)省負責，因此其武器裝備的大部分研制工作和全部的生產(chǎn)工作均在民間企業(yè)中進行，這使其國防科技工業(yè)具有鮮明的“寓軍于民”的特點。

我國的情況與國外不同，政府有主管國防科技工業(yè)的機構(gòu)，軍隊有專門的武器裝備采辦和管理機構(gòu)，兩者無隸屬關(guān)系，軍工科研生產(chǎn)單位大部分為國營，不完全是以贏利為目的。

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固定資產(chǎn)投資項目檔案是整個項目在建設過程中的真實記錄，它對企業(yè)科研、生產(chǎn)及維權(quán)等方面都具有重要的作用。固定資產(chǎn)投資項目檔案無論作為一種資產(chǎn)形式，還是一種知識信息資源，都是建設項目檔案管理過程中重要的組成部分，它既是項目建設的基礎和保障，也是完成項目建設和項目竣工驗收的前提和保障。收集、管理并利用好固定資產(chǎn)投資項目檔案，對于提高企業(yè)的工程質(zhì)量，滿足科研發(fā)展的需要，都具有十分重要的意義。

二、固定資產(chǎn)投資項目檔案工作的特點

1.責任重、難度大

首先，固定資產(chǎn)投資項目檔案隨著項目的進展而逐漸產(chǎn)生，貫穿于整個項目的全過程，涉及項目從申請、立項審批、勘察設計、施工、生產(chǎn)準備及竣工、投產(chǎn)使用等專業(yè)領域的內(nèi)容，為工程項目建設管理、竣工驗收、科研生產(chǎn)、維修改造等工作服務，因而固定資產(chǎn)投資項目檔案工作肩負著現(xiàn)實和歷史的雙重責任，是項目建設與管理的重要內(nèi)容和不可缺少的工作環(huán)節(jié)。其次，在項目文件材料積累、收集和整理過程中難度比較大。因為一個工程項目往往有許多參建單位，上級與地方各專業(yè)管理部門關(guān)系復雜，人員變動大，專業(yè)種類多，使項目檔案來源多元化。再加上建設項目周期比較長，項目文件材料的收集時間比項目建設過程時間更長，這些因素都給收集工作造成一定的不利影響。第三，項目建設期間形成了大量的文件材料，有管理類、專業(yè)技術(shù)類等，內(nèi)容繁雜；這些文件材料相應地形成項目檔案、會計檔案、設備儀器檔案、聲像檔案、電子檔案等門類的檔案；信息載體形式多樣，包括紙質(zhì)、聲像、電子等，種淺談企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理江南工業(yè)集團有限公司余湘藏國宇[摘要]在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企事業(yè)單位的建設、管理和發(fā)展對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理提出了越來越高的要求，我們檔案工作者必須適應當前工作發(fā)展的需要，深入研究固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作的內(nèi)容和特點，努力尋求做好固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作的方法和途徑，更好地為企業(yè)經(jīng)營管理、科研生產(chǎn)及發(fā)展服務。本文從目前企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作的特點、存在問題及改進措施等方面闡述如類多、數(shù)量大、載體多樣化，使固定資產(chǎn)投資項目檔案在整理上也比較復雜。

2.要求高、涉及面廣

固定資產(chǎn)投資項目檔案是固定資產(chǎn)投資項目建設產(chǎn)生的知識信息形態(tài)的資產(chǎn)，是真實反映并準確揭示項目建設全過程與最終竣工狀態(tài)的原始資料，是稽查、審計、監(jiān)督、管理、驗收以及維護改造的重要依據(jù)，也是追溯和評價項目的最有力的依據(jù)。因此固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作必須做到完整、準確、系統(tǒng)。固定資產(chǎn)投資項目檔案作為項目信息的載體包羅萬象，涉及許多相關(guān)方面并受到各種條件的制約。在固定資產(chǎn)投資項目檔案管理中各方的共同目標就是保證項目檔案的齊全、完整、準確。因此，應以合作的理念構(gòu)建一個多方參與的項目管理體系，并成為全員配合的自覺行為。

三、固定資產(chǎn)投資項目檔案管理存在的主要問題

1.領導對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理缺乏重視

一個單位的任何一項工作都必須有領導的重視才能使這項工作得以順利開展，如果領導不重視，許多工作的開展都會困難重重，因而領導的重視在固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作中起著關(guān)鍵性的作用。然而現(xiàn)在仍有一部分單位領導對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作缺乏了解、重視不夠，致使組織不到位、責任未落實。有的單位在項目啟動的時候沒有將檔案工作納入項目建設管理規(guī)劃和工作程序，沒有將檔案管理工作納入項目管理的全過程。在項目建設過程中，檔案部門未能參與到項目的籌劃、組織、控制和質(zhì)量管理中，不能及時對項目檔案的形成與管理進行有效的監(jiān)督和指導。

2.固定資產(chǎn)投資項目檔案管理程序的控制不到位

個別單位重立項、輕管理,對項目檔案管理的程序缺乏控制，檔案部門無法及時按程序監(jiān)控項目的全過程，給檔案管理帶來很大的難度，檔案人員只好在項目竣工驗收前突擊補充、整理，使項目檔案工作出現(xiàn)脫節(jié)，檔案質(zhì)量得不到保障。

3.固定資產(chǎn)投資項目檔案管理制度不健全

有的單位沒有制定固定資產(chǎn)投資項目檔案管理規(guī)章制度，缺乏完善的固定資產(chǎn)投資項目檔案收集、積累整理、歸檔和利用制度，特別是收集整理過程中人為因素較多，隨意性大，相關(guān)規(guī)定指導性不強，可操作性不夠。

4.固定資產(chǎn)投資項目文件材料收集不全

收集工作是做好項目檔案管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是最基本、最重要的環(huán)節(jié)。但是因為參建單位、建設單位部門參與較多，投資項目建設周期長，時間跨度大，人員不穩(wěn)定，造成各方之間文件材料的管理接口較多，文件材料散失嚴重，文件材料收集歸檔困難，形成的施工文件材料質(zhì)量不高。

5.人才培養(yǎng)力度不夠

隨著企業(yè)機構(gòu)的撤并和人員的壓縮，檔案人員的數(shù)量逐年減少，有些單位甚至不再獨立設置檔案部門。由于人員少、兼職多、工作量大，同時缺乏對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理人員的系統(tǒng)培養(yǎng)，檔案人員整天忙于事務性工作，整體素質(zhì)和專業(yè)能力偏低。這種狀況與項目建設的快速發(fā)展不相適應，與我國經(jīng)濟持續(xù)、協(xié)調(diào)、科學發(fā)展不相適應。由于檔案專業(yè)人員的匱乏，在某種程度上影響了固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作的質(zhì)量與效率，不利于項目檔案信息的開發(fā)和利用。

四、提高固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的策略

1.注重宣傳，奠定基礎信息時代

宣傳本身就是一種信息傳遞，它是檔案管理永恒的主題。檔案部門要充分利用各種機會和多種形式進一步宣傳固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的重要性，如采取學習文件、舉辦培訓班、評先活動、參觀學習、研討會等形式；還可以通過能體現(xiàn)檔案館價值的檔案編研、檔案專項驗收等工作，不斷提高各級領導及企業(yè)各類人員對檔案工作的認識。由于固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作不是一個孤立的管理系統(tǒng)，做好項目檔案工作需要各方面的配合，因此要通過宣傳使企業(yè)各級領導和各類人員充分了解項目檔案，理解支持項目檔案工作，重視項目檔案工作。同時，還要將固定資產(chǎn)投資項目檔案工作納入企業(yè)工作計劃、領導議事日程、職工經(jīng)濟責任制和崗位責任制中。只有各方共同努力，項目檔案工作才能做得最好。

2.建立機構(gòu)，提供保障任何一項工作的有序進行都離不開組織管理

隨著國家經(jīng)濟和行業(yè)形勢的發(fā)展變化，越來越多的固定資產(chǎn)投資項目陸續(xù)開展，這使檔案工作既獲得了機遇也面臨著挑戰(zhàn)，這就要求檔案業(yè)務建設中的各個環(huán)節(jié)在面對各種各樣的新情況和新問題時能夠做出快速反應和調(diào)整。因此，對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作要統(tǒng)籌規(guī)劃、科學管理，運用固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的理念，開展項目檔案管理工作。首先，建立項目檔案管理工作組織管理體系，由企業(yè)主管檔案工作的領導負責對項目檔案全程的管理和組織協(xié)調(diào)；其次，建立項目檔案管理責任制，按照項目檔案責任單位、責任人、項目檔案產(chǎn)生的內(nèi)容、形成時間等，明確各自在各階段、各環(huán)節(jié)的責任，各負其責，使項目檔案工作步入規(guī)范化、制度化、科學化的良性循環(huán)軌道。

3.健全制度，做好保障

建立科學、健全的檔案管理制度是做好固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的基礎，為確保檔案文件材料的齊全完整，就要規(guī)劃項目檔案管理工作，建立嚴格的規(guī)章制度，明確各有關(guān)單位在項目建設過程中應承擔的責任，結(jié)合本單位實際制定相應的辦法和實施細則，明確項目檔案管理職責，對主抓項目建設的項目部門、設備管理部門，參與項目建設的施工單位、監(jiān)理單位都提出明確的文件材料歸檔范圍和歸檔要求，并落實責任人。

4.加強收集，提升質(zhì)量

固定資產(chǎn)投資項目形成的檔案種類多、數(shù)量大、載體復雜，往往需要建設單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位共同完成收集工作，而建設單位、施工單位、監(jiān)理單位都是項目檔案形成的主體和主要責任者，其中每一個過程都會影響項目檔案的質(zhì)量，影響其完整性、齊全性和準確性。因此，在項目檔案的收集過程中，應嚴格堅持“三納入”和“四參加”制度，做到項目檔案工作與建設項目同步進行，從各個環(huán)節(jié)確保項目檔案的質(zhì)量。在收集的過程中，首先要注意歸檔文件材料的內(nèi)容是否完整，竣工圖是否真實地反映了項目竣工時的實際情況和過程，做到圖物、技術(shù)數(shù)據(jù)準確可靠，簽字、蓋章手續(xù)完備。在建設項目中要購進大批的設備儀器，在文件材料收集過程中不僅要收集隨機文件材料，而且還要注意收集設備安裝調(diào)試過程中形成的文件材料，這部分文件材料實用價值大、利用率高，如果收集不齊全，將會給項目設計、施工及以后的改擴建、設備維修等帶來不可估量的損失。收集聲像檔案時應對其載體的物理性及載體是否帶有病毒進行嚴格檢查，并將其單獨存放在防磁柜中，定期進行檢查拷貝。由于電子文件信息載體具有可分離性，因此對電子文件要及時進行全面收集并加以保存，保證電子文件的真實性和準確性。

5.科學整理和立卷，便于利用

檔案的鑒定、整理、立卷是對檔案文件材料的最后一次篩選加工及組合定位，關(guān)系到檔案的完整和內(nèi)在質(zhì)量及能否及時、準確提供利用的問題。因此，首先要對收集到的文件材料進行鑒定，對無保存價值或價值不大的文件予以剔除；對有保存價值的文件材料予以保留。立卷工作要遵循文件材料的形成規(guī)律，保持文件材料之間的有機聯(lián)系，能夠完整地反映一項工程的建設概況和建設成果。如：管理性文件可以按問題、時間組卷。整理時可將立項申請報告、可行性研究報告、初步設計及批復、項目進行中有關(guān)調(diào)整、計劃等的往來文件，環(huán)保、消防、人防、勞動衛(wèi)生等單項驗收意見及驗收報告的批復等組成一套完整的項目管理類文件。而項目施工文件可按單項工程、單位工程或裝置、階段、結(jié)構(gòu)、專業(yè)等組卷。項目竣工圖可按建筑、結(jié)構(gòu)、水電、暖通、電梯、消防、環(huán)保等專業(yè)組卷。設備儀器類文件材料應保持歸檔文件的成套性，按照單項設備儀器進行組卷。歸檔后的建設項目文件材料要按項目單獨立卷整理，這樣才能體現(xiàn)固定資產(chǎn)投資項目歸檔文件材料的完整性、齊全性，便于竣工驗收和查詢利用。

6.優(yōu)化管理，促進檔案管理工作

對固定資產(chǎn)投資項目檔案的收集、整理、歸檔、建檔全過程實施計算機管理，對項目實施過程中按節(jié)點形成的文件材料經(jīng)收集整理后按類別及時輸入目錄進行計算機監(jiān)控及管理，建立信息化平臺，通過建立檔案數(shù)字化管理體制，利用計算機技術(shù)有計劃、分期分批地把紙質(zhì)、膠片、錄音、錄像等各類檔案數(shù)字化，使檔案信息與現(xiàn)有檔案資源數(shù)據(jù)庫整合并網(wǎng)，將已有的數(shù)據(jù)庫與各分公司及分支機構(gòu)檔案資源實現(xiàn)互聯(lián)，提高檔案資源利用率，提供方便、快捷的利用服務。

7.完善自我，提高素質(zhì)

首先，對檔案管理人員進行多層次、全方位的培訓，從軟件到硬件，從基礎到尖端，包括檔案業(yè)務知識和固定資產(chǎn)投資項目相關(guān)專業(yè)知識等。對主持和參加單位的資料員也要進行必要的培訓，使他們深刻理解文件材料收集歸檔的重要意義及如何收集、整理，多渠道培訓合格的檔案管理人才。其次，由于檔案管理工作具有“封閉的工作環(huán)境、重復的工作程序、緩慢的工作節(jié)奏，平淡的工作成果”的特點，因此要求項目檔案管理人員必須具有良好的素質(zhì)，這是做好檔案工作的一個重要基礎，高素質(zhì)的人才隊伍對檔案管理工作起著至關(guān)重要的作用。第三，項目檔案管理工作的內(nèi)容包括收集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計、檢索、利用及編研，每一項工作都影響著項目檔案整體管理水平，而每一項工作的質(zhì)量又是由項目檔案管理人員的業(yè)務水平?jīng)Q定的。因此，項目檔案管理人員必須具備極強的責任心、使命感，溝通協(xié)調(diào)能力，文字表達能力和扎實的專業(yè)知識，尤其是面對大量的原始文件材料，要具有善于把分散、無序、有價值的信息條理化和系統(tǒng)化的能力，充分挖掘，使檔案的澘在作用發(fā)揮出來。這樣，檔案工作者自身的價值才能被社會所認同，固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作才能發(fā)揮應有的社會效益和經(jīng)濟效益。

8.提高保密性，確保檔案安全

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一、正視現(xiàn)實問題是做好檔案管理的基本要素

1.檔案收集有難度。檔案收集工作是整個投資項目檔案最基礎最重要的工作，該項工作直接影響到檔案質(zhì)量，也是檔案驗收檢查的重點。在工作中，有三難：一是收集資料難。由于對檔案工作重視不夠，工程人員存在重工程輕檔案的思想，同時由于項目檔案分散于各承建單位，部分承建單位或圖自用方便，或因產(chǎn)權(quán)歸屬問題，在收集資料時，有不交、漏交、緩交現(xiàn)象。二是收齊資料難。由于固定資產(chǎn)投資項目具有時間跨度大、地域分布廣、參與人員多等特點，項目檔案工作一直處于運動和補充狀態(tài)，使得項目文件很難做到及時歸檔，再加上項目班子中大多數(shù)是臨時組建的，一旦工程結(jié)束，機構(gòu)隨即撤銷，收集上來的資料欠缺。如竣工圖不全；某專業(yè)部分材料出現(xiàn)“空檔”；項目前期文件歸檔不全，因此檔案的完整性往往得不到保證。三是收準資料難。由于項目建設負責人往往把精力放在了跑項目、跑資金上，而工程技術(shù)人員則更加注重工程的進度和質(zhì)量，建設單位對工程檔案負總責的意識不強，加上施工單位責任心不夠，收集的資料難免有誤差、錯誤，如亂簽、漏簽、代簽、隱蔽工程記錄與實際不符、設計變更未在竣工圖中標注、竣工章未蓋、竣工章欄填寫不全等，嚴重影響了項目檔案的真實性、完整性和系統(tǒng)性。

2.收集管理有差距。一方面因職責不明，使項目檔案管理混亂。主要表現(xiàn)在對項目檔案沒有統(tǒng)一管理，對設計、施工、監(jiān)理、監(jiān)測和質(zhì)檢等參建單位的檔案工作缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導。大家各自為政，視資料為己有，或視資料為廢紙，甚至有少數(shù)建設項目指揮部在項目建成竣工后，將所有資料打包，或整箱交建設單位，沒有目錄和移交手續(xù)。另一方面是硬件不力，使項目檔案保管凌亂。有極少部分單位領導不重視檔案工作，再加至“上馬”工程前期人少事多，顧不上配備專職檔案人員和配置檔案庫房、裝具等檔案基礎設施和辦公設備，而是將資料隨意堆放一起，致使檔案資料無從整理，更說不上檔案保管的要求，同時也給項目檔案甚至整個項目帶來安全隱患。

3.檔案質(zhì)量待提高。一是不齊全。原件不齊全和工程質(zhì)量驗收簽證資料不齊全，如個別設計、監(jiān)理、業(yè)主下發(fā)的施工管理重要文件、下發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)時是復印件；各種實驗記錄的復寫件、復印件偏多，且字跡潦草，模糊不清；原材料及構(gòu)件出廠證明亂、臟、破，難以滿足檔案歸檔要求。在工程進行中，沒有按國家行業(yè)標準要求辦理書面簽字等手續(xù)。二是不規(guī)范。表現(xiàn)在竣工圖文件編制不規(guī)范、施工原始資料、驗收簽證資料格式、填寫、書寫不規(guī)范；文件紙張規(guī)格大小不一，無裝訂線；竣工圖紙破損。如此檔案，難以保證檔案的準確性、通用性和完整性。不能發(fā)揮應有的依據(jù)及憑證的作用，給日后的維護和利用帶來困難。

1.健全制度治“難”。加強制度建設是做好地勘單位固定資產(chǎn)投資項目檔案工作的前提，為確保項目檔案的客觀性、準確性、系統(tǒng)性，必須建立一套檔案管理制度，并不打折扣執(zhí)行制度，從而杜絕項目檔案收集過程的“難”。一要根據(jù)《檔案法》及《國家重大建設項目文件歸檔要求與檔案整理規(guī)范（DA/T28-2002）》，結(jié)合地勘單位實際，制定地勘單位固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作規(guī)范，確定歸檔范圍及保管期限，并統(tǒng)一項目檔案管理工作標準，使地勘單位固定資產(chǎn)投資項目檔案工作步入良性循環(huán)，達到制度化、規(guī)范化、標準化。二要建立《項目檔案員崗位責任制》、《地勘單位項目檔案收集和立卷歸檔制度》、《項目檔案借閱、利用制度》、《項目檔案安全保管、保密制度》等相關(guān)配套性、輔的規(guī)章制度，全面對檔案資料的收集、立卷、管理、利用及安全保密等各個環(huán)節(jié)進行嚴格的制度約束和規(guī)范。三要加強項目負責人對檔案管理的監(jiān)督指導，要求完成一個項目，驗收一個項目，歸檔入庫一個項目。四要嚴格執(zhí)行制度，建立項目檔案獎罰制度和經(jīng)濟責任制，并做到獎罰分明。

2.科學管理治“亂”。實行科學的管理方法是做好地勘單位固定資產(chǎn)投資項目檔案工作的關(guān)鍵。為此，在項目管理實施過程中，首先要實行目標管理，要根據(jù)地勘單位固定資產(chǎn)投資項目的規(guī)模、特點和需要，制定總目標和子目標，將各部門職責列入目標管理范圍，明確權(quán)利和義務，使項目檔案工作有目標、有地位、有壓力、更有動力。同時，要明確分管領導，配齊檔案人員，建立相配套的網(wǎng)絡管理體系，使各部門人員圍繞總體目標有條不紊地開展工作。建議檔案部門作為成員單位，要進入單位項目建設領導小組，參與工作布置、檢查、驗收，從而使項目檔案工作真正落到實處。其次要堅持規(guī)范管理，工作中堅持“四同時、四納入、三參加”：“四同時”：一是項目檔案工作與地勘單位固定資產(chǎn)投資項目建設同步，所有建設項目，從立項的同時就開始進行文件材料的收集、積累和整理工作；二是簽訂勘測、設計、施工、監(jiān)理等協(xié)議（合同）的同時，對項目檔案的質(zhì)量、份數(shù)和移交工作提出明確要求；三是檢查工程進度與施工質(zhì)量和安全的同時，檢查項目檔案的收集、整理情況；四是進行單位、分部、分項工程質(zhì)量等級評定和單項工程驗收的同時，驗收應歸檔文件材料的完整程度與整理質(zhì)量，并在驗收后及時整理歸檔?！八募{入”：各建設單位、施工單位將基建工程文件材料的形成、積累、整理、歸檔工作納入工程計劃管理，納入施工管理及考核范圍，納入有關(guān)領導和工程技術(shù)人員的崗位職責，納入經(jīng)濟責任制?！叭齾⒓印保好鞔_各專職或兼職檔案人員必須參加項目工作例會和工程質(zhì)量評定會；參加設備開箱；參加各分項工程驗收和工程項目總驗收。第三要實行標準化管理，要加大投入力度，建立檔案庫房、配備設施和裝具，確保項目檔案的安全、保密，庫房標準要根據(jù)國家檔案業(yè)務規(guī)范的規(guī)定，達到“八防”要求，即防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等。

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1 我國對投資項目檔案管理的要求

1.1 依法建立健全的檔案

依據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《國家重大建設項目文件歸檔要求與整理規(guī)范》要求，每項投資項目在立項、審批、招投標、勘察、設計、施工、監(jiān)理及竣工階段的全過程中形成的文字、圖表、聲像等形式的全部文件建立全面、系統(tǒng)的檔案。檔案管理人員要依法對檔案進行管理，嚴格履行自身的職責，如果發(fā)生違規(guī)事件，需要按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。

1.2 重視檔案管理工作

由于投資項目屬于公共品的投資，是百年大計，關(guān)系到國計民生的大事，需要通過檔案的方式記錄整個項目實施的過程，檔案管理人員需參與項目的管理工作，如果領導、項目參與人員及檔案管理人員不重視檔案管理工作，勢必會造成檔案記錄方面和整理方面的失誤，這對于整個投資項目來說都會造成很大的影響，甚至會造成項目無法實施下去，無法實現(xiàn)項目的可追索性，因此，重視檔案管理工作是非常必要的。

2投資項目檔案工作的特點

2.1 收集過程復雜

由于投資項目一般工程量都較大，涉及到的內(nèi)容非常多，實施時間非常長，而在檔案管理過程中，收集檔案的過程比較復雜，收集檔案的時間長且分散[1]。另外，在進行檔案收集的過程中，由于收集人員常發(fā)生變動，也增加了收集過程的復雜性。

2.2 參與部門多

在進行投資項目檔案管理的過程中，還具有參與部門多的特點，其主要是每一個投資項目在實施的過程中，會有很多的參建單位，并且每個參建單位都會有很多的部門，檔案收集工作非常的繁重，在收集檔案的過程中，需要與每一個部門進行良好的溝通與協(xié)調(diào)，才能保質(zhì)、保量及時的收集整理好完善的檔案資料。

2.3 整理難度大

整理難度大主要是由于投資項目規(guī)模較大，專業(yè)性強，材料較多導致的。在將收集回來的資料進行分析篩選的過程中，需要將有用的資料留下，沒用的資料篩除，工作量是非常大的，并且整理的難度隨著資料的增多也會增加[2]。因此，需要結(jié)合投資項目檔案工作的特點采取針對性的管理措施，才能夠達到預期的目的。

3投資項目檔案管理的措施

3.1 建立健全的檔案管理制度

健全的檔案管理制度是投資項目檔案管理順利進行的有效保障，因此，建立全面、系統(tǒng)的檔案管理制度是重中之重，檔案管理人員只有嚴格的依照檔案管理制度進行檔案管理，才能夠保證檔案管理的科學性和全面性。在建立健全的檔案管理制度方面，主要需要做如下幾個方面的工作。一、實行領導責任制和工作崗位責任制，職責明確，相互協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮各級各部門的工作職能。二、制定檔案歸檔范圍和整理標準。有了范圍和標準，就可以為管理人員指明工作方向，減少失誤，提高檔案管理的質(zhì)量。

3.2 項目檔案工作與項目建設工作同步進行

從投資項目實施的那一刻起，就應該開始項目檔案管理工作。項目建設單位需將項目檔案管理工作納入項目建設管理程序，建立項目檔案管理制度。而很多的管理人員在投資項目實施很長一段時間之后才進行檔案的收集整理工作，導致檔案管理質(zhì)量方面出現(xiàn)了很大的問題，影響到檔案資料的真實性，對此，應該確保檔案管理工作與項目建設的同步進行[3]。通過對投資項目從立項到竣工驗收全過程的跟蹤整理資料，才能夠保證檔案資料的全面性、真實性，進而使投資項目的檔案具有更高的保存和使用價值。

3.3 建立檔案管理網(wǎng)絡體系

由于投資項目檔案資料的收集、整理、歸檔工作不是一個人或幾個人能完成，它是需要各相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合才能完成的，因此，要建立檔案管理網(wǎng)絡體系，與各個建設單位良好溝通，對各個檔案工作人員進行明確的分工、提出工作要求，如檔案資料的收集、檔案資料的篩選、檔案資料的整理以及最終的歸檔要求，這些工作都需要由檔案工作人員通過密切的合作才能完成[4]。

3.4 開展檔案的專項驗收工作

國防科工委、國家檔案局《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案驗收辦法》規(guī)定“項目檔案驗收是項目驗收的必備條件之一。未經(jīng)項目檔案驗收或檔案驗收不合格的項目，不得進行或通過項目的竣工驗收?！睓n案的專項驗收工作主要是在投資項目竣工階段進行的，通過對檔案進行專項驗收，能夠及時的發(fā)現(xiàn)檔案中存在著哪些不符合實際情況的問題，并且通過及時的糾正，能夠確保檔案的真實性、完整性，進一步提高檔案管理的質(zhì)量[5]。在進行檔案專項驗收的過程中，應該派專門的管理人員組成團隊與建設單位共同進行驗收，這樣才能夠保證檔案專項驗收落到實處，并且發(fā)揮檔案專項驗收的作用，促進檔案管理工作的順利開展。

以本隊的軍工鈾礦地質(zhì)勘探設施“十一五”退役治理項目為例，該項目2007年3月申請立項，2008年7月開始施工，2010年6月竣工，2012年已完成環(huán)保、職業(yè)衛(wèi)生、財務審計、檔案等專項驗收，2013年進行現(xiàn)場核查驗收后再進行了竣工驗收。大隊在實施該項目時，成立了項目檔案工作領導小組，制定了專項檔案管理制度，建立了一個完整的檔案管理網(wǎng)絡體系。各參建單位配備了檔案資料管理人員，統(tǒng)一管理項目各階段的文件資料，并接受檔案部門的檢查指導，確保資料完整、準確、系統(tǒng)、安全。具體操作為：大隊安防環(huán)保部門負責項目立項、調(diào)研等前期資料以及項目管理文件、項目竣工驗收文件和照片檔案的收集，并分類歸檔；大隊財務資產(chǎn)部負責項目財務管理文件的收集、歸檔；施工單位負責項目施工階段資料的收集、歸檔；監(jiān)理單位負責項目監(jiān)理文件的歸集和整理；項目竣工驗收后，由大隊安防環(huán)保部門歸集，統(tǒng)一移交大隊檔案室。

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為深入貫徹節(jié)約資源的基本國策，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，根據(jù)《工信部關(guān)于加強工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知》、《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查暫行辦法》和《省固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查管理暫行辦法》等文件要求，現(xiàn)就進一步加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作通知如下：

一、嚴格執(zhí)行節(jié)能評估和審查政策

請各縣（區(qū)）經(jīng)信部門按照《工信部關(guān)于加強工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知》、《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查暫行辦法》和《省固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查管理暫行辦法》等文件要求，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查政策。相關(guān)材料按照以上文件要求準備。

二、明確節(jié)能評估和審查權(quán)限范圍

（一）年綜合能源消費量3000噸標準煤以上（含3000噸，下同），或年電力消費量500萬千瓦時以上，或年石油消費量1000噸以上，或年天然氣消費量100萬立方米以上的新建、改建和擴建固定資產(chǎn)投資項目，項目可行性研究報告或項目申請報告必須要編制獨立節(jié)能篇，由項目建設單位委托節(jié)能評估機構(gòu)對其進行評估；評估機構(gòu)出具的節(jié)能評估報告，按固定資產(chǎn)投資項目管理權(quán)限，由市（縣、區(qū)）政府節(jié)能主管部門負責對其組織專題評估和審查。

（二）年綜合能源消費量1000噸至3000噸標準煤（含1000噸，不含3000噸，下同），或年電力消費量200萬至500萬千瓦時，或年石油消費量500至1000噸，或年天然氣消費量50萬至100萬立方米的新建、改建和擴建固定資產(chǎn)投資項目，項目可行性研究報告或項目申請報告必須包括節(jié)能分析篇（章），由項目建設單位委托節(jié)能評估機構(gòu)對其進行評估，并編制節(jié)能評估報告表；節(jié)能評估報告表按固定資產(chǎn)投資項目管理權(quán)限，由市（縣、區(qū)）政府節(jié)能主管部門負責對其組織專題評估和審查。

（三）上述條款以外的項目，應填寫節(jié)能登記表。建設單位將節(jié)能登記表與可行性研究報告或項目申請報告一同報送。按固定資產(chǎn)投資項目管理權(quán)限，由市（縣、區(qū)）政府節(jié)能主管部門負責對其登記備案。

三、提升節(jié)能評估和審查質(zhì)量效率

節(jié)能評估機構(gòu)要按照國家法律法規(guī)和節(jié)能技術(shù)標準規(guī)范開展工作，確保節(jié)能評估的質(zhì)量和效率。各級經(jīng)信部門在開展固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作中應當遵循公開、公平、公正的原則，按照《工信部關(guān)于加強工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知》、《固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查暫行辦法》和《省固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查管理暫行辦法》等文件要求，提高辦事效率，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務。

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關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)投資審計；內(nèi)容；步驟；存在問題

1 固定資產(chǎn)投資審計的特征

固定資產(chǎn)投資是和固定資產(chǎn)再生產(chǎn)聯(lián)系在一起的，其本質(zhì)就是固定資產(chǎn)再生產(chǎn)。它的范圍包括基本建設、技術(shù)改造、車船飛機購置和其它固定資產(chǎn)投資，也就是通過新建、擴建、改建、恢復和更新改造等形式來實現(xiàn)的一切固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)。固定資產(chǎn)投資審計對象不能單純地說成是建設單位，它是指固定資產(chǎn)投資建設的技術(shù)經(jīng)濟過程，在這個建設過程中，會涉及到眾多的參與部門和單位，如建設單位，施工單位、設計單位、金融部門、建設單位的主管部門等，上述所有單位在建設與建設管理過程中所做的每一項工作，都是審計的對象或客體。

2 固定資產(chǎn)投資審計步驟

2.1 擬定審計計劃。

2.2 組織審計人員，成立審計小組。

2.3 制訂審計計劃，進駐審計現(xiàn)場。

2.4 選擇合適的審計方法，實施項目審計。

2.5 交換審計意見，達成共識，擬定審計報告。

2.6 編制并完成審計報告，整理審計檔案，項目審計終結(jié)。

3 固定資產(chǎn)投資審計內(nèi)容

3.1 前期文件審計

（1）審計前期決策程序的合規(guī)性；（2）審計可行性研究報告編制的完整性和編制深度的到位程度；（3）審計投資決策文件本身的科學性和合理性，財務評價是否可行（財務贏利能力，清償能力，財務外匯平衡能力）

3.2 當期固定資產(chǎn)審計

（1）計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間數(shù)進行比較，以便發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷的問題。（2）計算本期計提折舊額與固定資產(chǎn)總成本的比率，并將此比率同上期數(shù)進行比較，旨在發(fā)現(xiàn)本期折舊額計算上的錯誤。（3）計算累計折舊與固定資產(chǎn)總成本的比率，并將此比率同上期數(shù)進行比較，旨在發(fā)現(xiàn)累計折舊核算上的錯誤。（4）比較本期各月之間、本期與以前各期之間的修理及維護費用，旨在發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出區(qū)分上可能存在的錯誤。（5）比較本期與以前各期的固定資產(chǎn)增加和減少額。應當深入分析其差異，并根據(jù)被審計單位以往和今后的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，判斷差異產(chǎn)生的原因是否合理。（6）分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動情況，并與在建工程、現(xiàn)金流量表、生產(chǎn)能力等相關(guān)信息交叉復核，檢查固定資產(chǎn)相關(guān)金額的合理性和準確性。

3.3 固定資產(chǎn)增加的審計

（1）審查固定資產(chǎn)購建計劃是否合理、合法。主要應查明所確定的購建項目是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，資金來源是否合法。（2）審查固定資產(chǎn)購建合同是否嚴格執(zhí)行。主要應查明購建合同是否符合合同法，其中所列的項目數(shù)量和質(zhì)量是否符合計劃要求，價格是否合理，合同的條款是否嚴格執(zhí)行，有無違反的情況。（3）審查固定資產(chǎn)購建支出是否符合規(guī)定。主要應查明固定資產(chǎn)購建的各項支出是否真實、合法，有無非法行為。（4）審查固定資產(chǎn)利用程度是否符合預定的要求。主要應審查有無閑置、未使用、不需要或不按用途使用的新增固定資產(chǎn)，對于存在的問題，應查明原因和追究責任。

3.4 調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)

審計人員應調(diào)查被審計單位有無已完工或已購建但尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)、因改擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)，以及多余或不適用的需要進行處理的固定資產(chǎn)，如有，應作徹底調(diào)查，以確定其是否真實。同時，還應調(diào)查未使用、不需用的固定資產(chǎn)的購建啟用及停用時點，并作出記錄。

4 固定資產(chǎn)投資審計存在問題

對于固定資產(chǎn)投資項目的真實性、合法性審計比較多，著重于查錯糾弊，對于效益審計重視不夠。審計人員少有將固定資產(chǎn)投資審計向效益審計擴展的觀念，固定資產(chǎn)投資建設市場秩序較為混亂，違法亂紀現(xiàn)象比較多，這客觀上使審計人員不得不側(cè)重于真實性、合法性審計，從而無法抽出足夠的審計力量開展效益審計。

對于固定資產(chǎn)投資項目事后審計比較多，事前介入和事中控制不夠，特別是對投資項目選擇的決策過程難以施加影響。在中國固定資產(chǎn)投資領域，投資決策論證體系不健全，權(quán)責分明、制約有效、科學規(guī)范的建設項目管理體制和運行機制尚未完全建立，項目管理的科學化、專業(yè)化水平還不高，全過程的審計監(jiān)督更顯重要。

固定資產(chǎn)投資審計人才短缺，現(xiàn)有審計人員隊伍知識和能力結(jié)構(gòu)不合理。固定資產(chǎn)投資審計涉及的審計事項復雜、專業(yè)性強。例如，為了對工程造價進行審計，需要審計人員具備工程造價方面的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)資格；為了對工程合同管理的情況進行評價，審計人員需要具備合同法等法律方面的知識和經(jīng)驗等。然而，審計機關(guān)目前懂財務的人員比較多，懂工程、法律的人員比較少，既懂工程又懂財務的人員少之又少。

在固定資產(chǎn)投資審計實踐中，審計人員的工作缺乏客觀標準，主觀判斷多，審計風險難以得到有效控制。關(guān)于固定資產(chǎn)投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，對于固定資產(chǎn)投資效益審計的理論研究和經(jīng)驗總結(jié)做得尤其不夠?！秾徲嫏C關(guān)國家建設項目審計準則》的規(guī)定比較原則、抽象，對于固定資產(chǎn)投資效益審計也強調(diào)不多，審計人員在具體工作中感到缺乏依據(jù)和標準。

固定資產(chǎn)投資審計就事論事多，為各級政府宏觀決策和管理服務的職能發(fā)揮不夠等。審計著眼于查處單個問題的多，不善于通過對微觀審計所獲得的資料進行分析研究，從宏觀上提出搞好建設項目的建議和改進審計方法的措施。

5 結(jié)語

固定資產(chǎn)投資審計要“圍繞中心，服務大局”，要把投資項目審計與行業(yè)性結(jié)合起來，全面推進對固定資產(chǎn)投資審計的績效審計，把檢查項目建設情況、建成后的營運狀況和實際效果相結(jié)合，把評價經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益相結(jié)合，對財政資金使用經(jīng)濟性、效率性和效果性做出評價，促進被審計單位改進經(jīng)營管理、提高效益為審計重點，推行常規(guī)審計與績效審計、問責審計相結(jié)合的審計方法，促進投資項目管理水平和資金使用效益的提高。

參考文獻

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二、投資項目管理的依據(jù)。市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃、總體規(guī)劃、各專項發(fā)展規(guī)劃、固定資產(chǎn)投資年度計劃和國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入標準、環(huán)保標準等是企業(yè)投資決策的主要依據(jù)，是有關(guān)部門規(guī)范投資項目管理的重要依據(jù)。

三、明確職責分工。招商局、經(jīng)濟發(fā)展局是投資管理部門，分別負責轄區(qū)內(nèi)基本建設、技術(shù)改造投資項目的管理工作。經(jīng)市政府授權(quán)，招商局負責市發(fā)展和改革局、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作局權(quán)限內(nèi)基本建設項目的審批、核準或備案，以及權(quán)限以上基本建設項目的上報。經(jīng)濟發(fā)展局負責技術(shù)改造項目的初審和申報工作。

四、加強規(guī)劃和土地管理。強化產(chǎn)業(yè)布局，鼓勵各類投資項目向產(chǎn)業(yè)園區(qū)集中，促進生產(chǎn)要素的有效配置，提高土地資源利用率。（一）基本建設項目（新建工業(yè)、服務業(yè)類項目），一律進入產(chǎn)業(yè)園區(qū)和各鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)集中區(qū)。（二）鼓勵現(xiàn)有企業(yè)以技術(shù)改造為契機向園區(qū)搬遷；限制園區(qū)外的企業(yè)新增用地進行技改擴能，如有特殊原因，確需在原址新增用地建設技改項目，投資業(yè)主必須書面承諾：一旦因公共利益、重點重大項目建設需要統(tǒng)一拆遷時，新投入形成的固定資產(chǎn)，不要求予以補償安置。

五、明確投資項目申報材料和程序。（一）項目申報單位在向投資管理部門報送項目時，除提供《省企業(yè)投資項目核準暫行辦法》、《省企業(yè)投資項目備案暫行辦法》、《外商投資項目核準暫行管理辦法》（國家發(fā)改委令第22號）等文件要求的資料外，還需要附送投資業(yè)主與各鎮(zhèn)（辦事處）簽訂的“投資協(xié)議”。新增用地的固定資產(chǎn)投資項目，還需提供“用地協(xié)議”（用地價格不得低于管委會設定的最低限額）。（二）項目申報單位應按照擬建項目的類別（基建類、技改類）向相應的投資管理部門申報。經(jīng)審查，符合要求的項目，投資管理部門應當及時受理，具備即辦條件的立即辦；不具備即辦條件的應在10個工作日內(nèi)出具批復、核準意見、備案通知或上報請示。經(jīng)審查不符合要求的項目，應當在收到申請材料后5個工作日內(nèi)一次性告知項目申報單位需要澄清、補充與完善的內(nèi)容或不予批復、核準、備案的理由。依法應當評估（論證）或需評估、聽證，或需要現(xiàn)場調(diào)研的項目，投資管理部門應及時組織（所需時間不計入上述期限）。

六、加強投資政策引導。投資管理部門要建立產(chǎn)業(yè)政策和投資信息制度，及時公布政府對投資的調(diào)控目標、調(diào)控政策和重點行業(yè)投資狀況、發(fā)展趨勢等信息，引導全社會投資活動，防止低水平重復建設，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。

篇9

1、建設縣級動態(tài)項目管理系統(tǒng)是省投資項目管理信息系統(tǒng)的重要組成部分。省級項目管理系統(tǒng)的項目組成最終來至于地方，只有把地方項目真正動態(tài)管理起來，才能更加準確、實時反應出當前地方投資導向、行業(yè)建設比例，才能更加快速的作出反應，統(tǒng)籌分配資源、資金流向，才能加強對地方項目的日常監(jiān)管，提高項目審批效率，對深化投資體制改革、依法行政和政務公開等都具有十分重要的意義。

2、建設縣級動態(tài)項目管理系統(tǒng)是當?shù)卣y(tǒng)籌分配資源的迫切需要。隨著信息化時代的到來，如何廣泛應用現(xiàn)代科技信息技術(shù)，快速、有效管理地方投資項目和重點工程項目，將成為地方政府全盤考慮、統(tǒng)籌分配土地、資金、人才等資源的有力依據(jù)，動態(tài)信息管理功能更能加強對當前政府投資計劃、重點工程計劃的進度管理，方便領導決策和及時做出反應，對推動地方固定資產(chǎn)投資也將起到促進作用。

3、建設縣級動態(tài)項目管理系統(tǒng)是行業(yè)主管部門的好幫手、好工具。動態(tài)項目管理系統(tǒng)的建立，有利于投資項目管理，有利于加強投資項目日常監(jiān)管，有利于公開投資項目審批事項，對深化投資體制改革、推進依法行政和政務公開等具有十分重要的意義。首先，其中的網(wǎng)上審批功能將會減少當前許多項目日常審批時不必要的麻煩，既省時又透明，卡在哪兒一看就知道，也方便了有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，還減少了工作人員經(jīng)常流轉(zhuǎn)項目材料的工作強度。其次，動態(tài)項目管理系統(tǒng)的建立，不單管現(xiàn)在的項目，往后的項目，更管以前的項目，真正實現(xiàn)把地方項目統(tǒng)統(tǒng)管起來，為經(jīng)濟運行分析、固定資產(chǎn)投資分析、行業(yè)分析、領導決策等提供更加準確、實時的依據(jù)。三是真正實現(xiàn)項目全過程管理，以往的項目大多是一批了之，時間久了，已批的項目到底有沒有實施，實施的怎么樣了，通過驗收了沒有，我們不可能全部了解，也沒有精力逐個跟蹤了解，現(xiàn)在好了，動態(tài)項目管理系統(tǒng)的建立，我們不單了解項目的前期工作，還了解項目的實時建設進度，更了解項目的資金使用情況，做到對項目建設情況了如指掌。

二、縣級動態(tài)項目管理系統(tǒng)的管理范圍

1、項目范圍為本縣境內(nèi)的各類投資建設項目，包括能源項目、交通項目、原材料工業(yè)項目、裝備工業(yè)項目、農(nóng)林水項目、生態(tài)和環(huán)境保護項目、商業(yè)和服務業(yè)項目、科技、文化、教育、衛(wèi)生、體育項目及房地產(chǎn)開發(fā)項目等。

2、系統(tǒng)管理的信息范圍，包括項目基本信息，投資主管部門及相關(guān)職能部門的審批（許可）信息，以及實施過程信息。

3、系統(tǒng)管理的項目階段范圍為從項目申報、前期審批，到項目竣工的全過程動態(tài)管理。

三、縣級動態(tài)項目管理系統(tǒng)的主要功能

1、審批制、核準制、備案制固定資產(chǎn)投資項目的錄入和審批；

2、項目調(diào)整、項目撤銷、項目結(jié)轉(zhuǎn)等項目庫操作；

3、投資項目年度計劃上報；

4、投資項目信息、年度計劃信息查詢統(tǒng)計報表；

5、投資項目和縣重點項目的關(guān)聯(lián)；

6、投資項目在局內(nèi)部的流轉(zhuǎn)；

7、重點項目的上報、年度計劃上報、月/季度進度上報及管理；

8、動態(tài)項目管理系統(tǒng)與地方發(fā)改局OA對接，并預留與便民中心OA對接的接口。

篇10

一、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字的必要性

項目檔案的積累、管理以及后期的利用是非常重要的項目管理內(nèi)容，項目檔案的數(shù)字化工作也就順理成章地成為保護檔案本身、保障項目檔案提供利用、提高項目檔案利用效率和提升項目檔案信息化水平不可或缺的一項工作。

二、國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化存在問題分析

（一）項目檔案數(shù)字化缺乏明確的管理要求

近年來，國家對國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的要求日益規(guī)范，出臺了眾多管理制度，文件中在項目管理過程和驗收環(huán)節(jié)對項目檔案管理提出了一些宏觀的要求，但在項目檔案數(shù)字化方面卻沒有提出明確的管理要求。

2015年12月，國防科工局和國家檔案局聯(lián)合發(fā)文《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案管理規(guī)定》（科工辦[2015]931號），原科工辦[2007]744號文作廢。其中第十七條要求建設g位應接照紙質(zhì)檔案數(shù)字化技術(shù)規(guī)范對項目紙質(zhì)文件材料進行數(shù)字化轉(zhuǎn)換,范圍包括但不限于以下內(nèi)容:項目立項審批文件、地質(zhì)勘測文件、質(zhì)量評定（驗收）文件、竣工驗收文件、竣工圖等。但相對要求比較寬泛，只列了大類，沒有明確數(shù)字化的范圍，對項目文件數(shù)字化的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)也未進行詳細要求。

（二）項目檔案涉及單位及形式多樣，格式不統(tǒng)一

國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目一般會涉及到一個或多個建設單位、設計單位、施工單位、生產(chǎn)廠商、監(jiān)理單位等不同的單位，而建設單位內(nèi)部會涉及各部門檔案的形式有文件、圖樣、照片、錄像片、光盤等各種形式，檔案存在形成單位多，形式多樣且格式均未統(tǒng)一。導致項目檔案數(shù)字化管理的難度較大。

（三）項目檔案數(shù)字化的制約手段缺失

在項目檔案形成、管理和歸檔過程中，建設單位一般采用簽訂合同時要求各參建單位提供紙質(zhì)文件，但對紙質(zhì)文件的數(shù)字化、電子化的要求卻提的不多，不全。比如土建工程參加單位鮮有電子文件光盤移交給建設單位歸檔，設備儀器供應商或非標設備研制單位對于設備的使用說明、研制總結(jié)、驗收大綱、培訓教材、測試記錄、源代碼等內(nèi)容電子版文件提供的不全，這說明建設單位缺乏對參建單位提供資料的相應的管理制度或合同制約措施，沒有相應的管理要求。

三、推進國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化的思考

（一）制度要求明確，職責落實到位

首先，從國家層面，制定國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案數(shù)字化相應的標準、規(guī)章和技術(shù)規(guī)范，明確要求項目檔案數(shù)字化范圍，應當歸檔其數(shù)字化版本，并對各類數(shù)字化檔案的歸檔格式、像素大小、載體形式等參數(shù)進行詳細明確。其次，從建設單位層面，應當把對項目檔案的要求、措施納入到相應的管理辦法，針對項目制定項目檔案工作方案，明確項目檔案數(shù)字化的具體要求。

（二）經(jīng)費預算與合同制約相結(jié)合，實現(xiàn)項目檔案數(shù)字化統(tǒng)籌管理

對于本單位自身形成的文件，建設單位應當根據(jù)本項目檔案工作方案，開展檔案數(shù)字化工作并歸檔。對于其他單位形成的文件，建設單位應當在前期的項目建議書、可行性研究報告和初步設計各階段明確相應的預算需求，并在與勘察單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位以及設備供應商及非標設備研制單位的合同中明確在支付合同款前，應審查參建單位的項目文件材料數(shù)字化情況以及電子文件光盤移交情況，是否按合同（協(xié)議）條款履行職責，對未按合同（協(xié)議）要求的建設單位可暫?；虿挥柚Ц逗贤睢?/p>

（三）根據(jù)利用原則，明確項目檔案數(shù)字化范圍

筆者認為項目檔案文件的數(shù)字化工作應由建設單位負責統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，制定項目竣工文件數(shù)字化的篩選原則和范圍，數(shù)字化成果的接收標準和方法，各參建單位根據(jù)合同的明確要求，各司其職，按照統(tǒng)一的標準要求，完成規(guī)定范圍內(nèi)的項目文件的數(shù)字化工作。

在目前國家、上級沒有明確的管理要求的情況下，筆者認為要進行項目檔案數(shù)字化處理前的鑒定工作，明確項目檔案數(shù)字化的范圍，此工作要遵循以需求導向，以便于利用查考為目的。

根據(jù)項目檔案形成的不同階段和內(nèi)容，對于由建設單位收集、歸檔的各A段文件，如項目的立項批復，各類合同，項目“三同時”文件，審計、檔案、項目竣工驗收文件在整個項目建設過程中直至項目竣工驗收時經(jīng)常會使用到這些文件，這些文件可由建設單位自行數(shù)字化或由專業(yè)檔案數(shù)字化公司按合同要求完成數(shù)字化工作。

基建文件中應該明確竣工圖必須進行數(shù)字化。竣工圖數(shù)字化是檔案利用、管理工作的實際需要。所以對竣工圖開展數(shù)字化，一方面能更有效的保護檔案，另一方面也能更好的提供利用服務。

非標設備的電子文件形成于非標設備研制的全過程，是最直接、最原始的記錄。為保證及時提供設備安裝、調(diào)試及生產(chǎn)過程中的維修利用，明確設備儀器，尤其是非標設備的各類文檔及設備圖紙的電子版文件要嚴格按照電子文件歸檔管理要求與紙質(zhì)文件同時移交。

四、結(jié)語