摘要：現(xiàn)如今，為了提高企業(yè)發(fā)展水平，需要重視企業(yè)稅務(wù)風險管理工作的開展，在進一步分析過程，相關(guān)工作人員要結(jié)合實際，并要采取科學(xué)的管理措施，以促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大中型企業(yè)；稅務(wù)風險管理；策略

為了進一步提升企業(yè)市場競爭力，在企業(yè)內(nèi)部要積極優(yōu)化稅務(wù)風險管理，從而實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，本文基于有效工作實踐，對其具體策略進行了闡述，通過研究，旨在提高認識，以此為企業(yè)的各項工作開展提供有效保證。

1.加強企業(yè)稅務(wù)風險管理的意義

1.1及時控制并消除企業(yè)風險點。通過強化企業(yè)稅務(wù)風險管理，避免或降低企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風險的可能，有效控制、消除企業(yè)存在的、隱含的風險點。1.2形成互動監(jiān)管氛圍，增強風險管理意識。在企業(yè)內(nèi)部建立完善的、系統(tǒng)的、科學(xué)的風險管理體系，可提升風險識別的有效性，加強稅法知識的普及與滲透執(zhí)行，將風險點覆蓋至企業(yè)工作的各個環(huán)節(jié)，利用風險管理加強各階層人員的業(yè)務(wù)聯(lián)系。1.3加強針對性監(jiān)管，提升監(jiān)管有效性。在公司內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)都要落實風險評估制度，保證每位管理人員、財務(wù)人員、生產(chǎn)人員等都明確認識并掌握企業(yè)風險總情況與自身從業(yè)環(huán)節(jié)的風險因素，為風險監(jiān)管與評估提供依據(jù)，保障工作有的放矢。通過風險監(jiān)管保障決策的及時性、可預(yù)見性、可控制性，提升風險監(jiān)管、預(yù)測的高效性。

2.加強大中型企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效策略

摘要：人們的日常生產(chǎn)生活離不開房屋，而且目前隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，房子對于人們的重要性也越來越高。隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也隨著時代的發(fā)展提高了發(fā)展速度，成為了目前發(fā)展最快的行業(yè)之一。針對目前高房價情況的普遍發(fā)生，國家對于房地產(chǎn)企業(yè)也提高了控制和管理，從而能夠有利于保障人們的正常生活。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，目前面臨的最大困難就是，自身行業(yè)的稅務(wù)風險，因此為了進一步提高房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須要進行有效的稅務(wù)風險控制。本文主要針對房地產(chǎn)企業(yè)目前所存在的稅務(wù)風險進行了有效分析，并且針對一些問題提出了有效的解決對策，目的在于推進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風險；風險管理

現(xiàn)如今我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，給我國房地產(chǎn)企業(yè)也帶來了較大的機遇，但是當前房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益受到阻礙的主要因素就是稅務(wù)問題。因此必須要對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)問題進行有效的計劃和籌備，以保證相關(guān)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化。因此房地產(chǎn)企業(yè)必須要在當前稅務(wù)規(guī)定的基礎(chǔ)和前提下，保障企業(yè)內(nèi)部的理財、經(jīng)營及投資工作能夠有效的進行，從而能夠進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是在目前營改增稅制改革的落實過程當中，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌措產(chǎn)生了許多問題，導(dǎo)致部分企業(yè)的稅務(wù)負擔大大增加，沒有實現(xiàn)稅務(wù)減輕的效果。產(chǎn)生這種情況的主要原因就是由于房地產(chǎn)企業(yè)，沒有充足的進項稅金額抵扣，所以在進行營改增稅制改革之后，導(dǎo)致自身企業(yè)的稅務(wù)負擔大大增加，因此會容易出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風險的發(fā)生。為了進一步解決這些問題，必須要采取相應(yīng)的措施進行預(yù)防，從而才能夠有利于推進整個房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、稅務(wù)風險的特點

(一)難化解。如果出現(xiàn)了一定的稅務(wù)風險，相關(guān)企業(yè)沒有進行合理有效的應(yīng)對，就會導(dǎo)致風險在很長一段時間內(nèi)不能夠進行解決，影響企業(yè)的長期發(fā)展。另外，隨著企業(yè)經(jīng)營活動的不斷開展，稅務(wù)風險也會隨之增多，甚至會出現(xiàn)累計的情況，就直接從隱性的風險逐漸轉(zhuǎn)化為較為嚴重的風險，最終會導(dǎo)致資金流失，嚴重損害企業(yè)的經(jīng)濟利益[1]。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，當前市場競爭激烈，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了一定的稅務(wù)風險，不僅會損害企業(yè)的社會影響力，還會大大降低企業(yè)的市場競爭力，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。(二)多變性。在一個企業(yè)中，出現(xiàn)稅務(wù)風險的主要影響因素也很多，而且，稅務(wù)風險的形成原因也有很多，具有復(fù)雜性和多樣性的特點，其中主要包括企業(yè)對內(nèi)部管理的重視程度不夠，相關(guān)內(nèi)部管理措施不完善，稅務(wù)機關(guān)自由裁量權(quán)過大以及外部稅法不完善等情況。而且企業(yè)在正常經(jīng)營活動過程當中，社會上所帶來的其他因素也會給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了較大的影響，導(dǎo)致目前企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險越來越多變化。舉例來說，某一房地產(chǎn)企業(yè)為了進一步減少自身的稅費支出，可以根據(jù)國家所規(guī)定的稅務(wù)法規(guī)以及自身的實際發(fā)展情況來進行納稅籌劃，但是國家對相關(guān)的稅務(wù)法制進行了相應(yīng)的改善，所以稅務(wù)規(guī)定的內(nèi)容也會發(fā)展變化，如果企業(yè)沒有進行及時的調(diào)整和完善納稅籌劃方案，就很有可能導(dǎo)致原有的納稅籌劃方案具有違法的情況，同時也不能夠適應(yīng)當前企業(yè)的發(fā)展情況，就會引起稅務(wù)風險的發(fā)生。(三)可控性。雖然當前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風險具有多變性和復(fù)雜性的特點，但是稅務(wù)風險的產(chǎn)生是有原因的，所以也會有適當?shù)慕鉀Q方式。因此企業(yè)在解決稅務(wù)風險的過程當中可以根據(jù)以往解決稅務(wù)風險的經(jīng)驗來有針對性的對自身發(fā)生的稅務(wù)風險進行合理的解決[2]。首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要提高對稅務(wù)風險的管理和預(yù)防工作的重視，進一步加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的信息交流，以減少稅務(wù)工作的失誤，同時也能夠降低稅務(wù)風險的發(fā)生。另外也可以提前制定出一些應(yīng)急方案，以免出現(xiàn)稅務(wù)風險不能夠及時的解決。在出現(xiàn)稅務(wù)風險的時候，按照應(yīng)急方案進行有效的控制，以免出現(xiàn)風險擴大的情況。針對稅務(wù)風險必須要進行及時有效的控制，這樣也能夠進一步降低企業(yè)所造成的經(jīng)濟損失。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險的成因分析

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業(yè)如雨后春筍，得到了迅速的成長和發(fā)展，在我國國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)為加速中國經(jīng)濟發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。但是我們同樣發(fā)現(xiàn)，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在眾多問題，特別是有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風險管理問題，中小企業(yè)表現(xiàn)得尤為明顯。本文就中小企業(yè)稅務(wù)風險管理問題進行分析，并給出相應(yīng)的建議和意見，希望有助于促進中小企業(yè)的良性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；稅務(wù)風險管理；問題分析；可持續(xù)發(fā)展

中小企業(yè)是否良性發(fā)展直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的發(fā)展。做好中小企業(yè)稅務(wù)風險管理既是為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，更是為了促進國家的發(fā)展。想要做好中小企業(yè)稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關(guān)的管理工作。

1中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規(guī)。有一部分中小企業(yè)在繳納稅金過程中違反了國家相關(guān)的規(guī)定，沒有如實上報相關(guān)數(shù)據(jù)，偷稅、漏稅，最終會導(dǎo)致罰款，對企業(yè)自身造成了一定的經(jīng)濟損失。由于稅收政策有一定的復(fù)雜性，在實行稅收政策時，容易導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)和納稅人針對同一稅收業(yè)務(wù)的理解不同，稅務(wù)機關(guān)要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務(wù)機關(guān)要求的有所出入，該種情況也容易導(dǎo)致稅務(wù)風險。

2中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的基本原則

【摘要】注冊稅務(wù)師行業(yè)作為中介行業(yè)目前在我國有了長足的發(fā)展，行業(yè)整體的服務(wù)質(zhì)量和水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務(wù)機關(guān)與社會各界的認可。但是，伴隨著業(yè)務(wù)種類增加和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度提高，注冊稅務(wù)師以及中介機構(gòu)也面臨著更高的風險，包括行業(yè)相關(guān)法律制度不健全所帶來的風險、注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力所帶來的風險以及與市場環(huán)境相關(guān)的風險。針對這些風險，應(yīng)該采取相應(yīng)的手段和措施來進行規(guī)避。首先，風險防范的重要手段是加快相關(guān)法制建設(shè)。其次，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的人員隊伍是風險防范的關(guān)鍵因素。最后，需要不斷改善市場環(huán)境以降低行業(yè)整體風險。

【關(guān)鍵詞】注冊稅務(wù)師中介行業(yè)風險規(guī)避

注冊稅務(wù)師行業(yè)是伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立而發(fā)展起來的新興行業(yè)。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中介組織也迅速發(fā)展和完善起來，作為具有涉稅鑒證與涉稅服務(wù)雙重職能的社會中介組織的注冊稅務(wù)師行業(yè)也在不斷壯大，已經(jīng)成為促進納稅人依法誠信納稅、推動我國稅收事業(yè)發(fā)展的重要力量。在注冊稅務(wù)師行業(yè)迅猛發(fā)展的同時，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷擴大和社會對注冊稅務(wù)師行業(yè)期望值的增加等，作為中介機構(gòu)服務(wù)人員的注冊稅務(wù)師越來越感受到來自執(zhí)業(yè)風險的壓力。如何正確應(yīng)對注冊稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境的變化，應(yīng)對日益明顯的稅務(wù)風險并對風險進行有效地規(guī)避和防范，已經(jīng)成為注冊稅務(wù)師業(yè)界普遍關(guān)注的問題。本文旨在從執(zhí)業(yè)的角度探討注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展過程中的主要風險及相應(yīng)的規(guī)避與控制措施。

一、注冊稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展狀況

注冊稅務(wù)師行業(yè)作為社會中介服務(wù)行業(yè)，主要是在涉稅市場業(yè)務(wù)中接受委托，從事各項涉稅事宜，貫穿于稅收征納的整個過程。注冊稅務(wù)師在從事業(yè)務(wù)時具有雙重職責，主要職責是依法為委托人提供涉稅服務(wù)以維護納稅人的合法權(quán)益，而輔以監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的行政行為以維護國家稅收權(quán)益。這種中介地位決定了稅務(wù)必須站在獨立、客觀、公正的立場上，以稅法為準繩，以服務(wù)為宗旨，既為委托人正確履行納稅義務(wù)、維護其合法權(quán)益服務(wù)，又為稅務(wù)機關(guān)依法征稅、維護國家權(quán)益發(fā)揮輔助和監(jiān)督制約作用。

注冊稅務(wù)師行業(yè)在我國發(fā)展時間并不長，行業(yè)本身比較年輕，但發(fā)展?jié)摿艽?。?0世紀80年代，我國有些地區(qū)在稅收征管體制改革中進行了一些稅務(wù)的探索和嘗試。1996年11月，政府有關(guān)部門頒發(fā)了《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，首次建立了我國注冊稅務(wù)師資格制度，使其作為獨立的社會中介行業(yè)步入了規(guī)范發(fā)展軌道。近年來，注冊稅務(wù)師行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)由比較單一的稅務(wù)業(yè)務(wù)向更高層次的稅收籌劃、顧問等方面延伸。經(jīng)過各級注冊稅務(wù)師協(xié)會、行業(yè)從業(yè)人員等各方面共同努力，注冊稅務(wù)師行業(yè)整體的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務(wù)機關(guān)與社會各界的認可。但是，應(yīng)該意識到，伴隨稅務(wù)業(yè)務(wù)種類不斷增加，業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不斷提高，注冊稅務(wù)師以及中介機構(gòu)在獲得巨大經(jīng)濟利益的同時也在面臨著更高的風險。

［摘要］一個企業(yè)要想在市場經(jīng)濟體制下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須遵守企業(yè)所處稅務(wù)環(huán)境中的相關(guān)規(guī)定，做任何項目時都要將稅收相關(guān)的法律法規(guī)作為依據(jù)，還要恪守會計行業(yè)內(nèi)部的行業(yè)規(guī)定，以便能夠隨時迎接稅務(wù)管理部門的不定時檢查。而企業(yè)的一些會計活動如果違背了有關(guān)規(guī)定，那么就可能面臨稅收風險和司法處罰。基于此，本文分析了面向稅務(wù)環(huán)境經(jīng)濟視角的會計風險防范。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)經(jīng)濟環(huán)境；會計風險；風險防范

稅收經(jīng)濟環(huán)境，從廣義上來講，只要對稅收活動產(chǎn)生影響的而且是經(jīng)濟活動的都被稱為稅收經(jīng)濟環(huán)境，狹義上則是只有以稅收體制或者征管活動為主體，且對市場經(jīng)濟發(fā)展有影響的才被稱為稅收經(jīng)濟環(huán)境。本文所探討的稅收經(jīng)濟環(huán)境是狹義上的。會計風險源于會計信息失真，而會計信息失真不僅會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，也會使會計人員承擔法律責任，還會給社會公眾帶來嚴重的損失，錯誤的會計信息會使資源配置機制缺乏效率，誤導(dǎo)資源流向，造成社會資源浪費，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展。

1稅務(wù)經(jīng)濟環(huán)境視角的會計風險類型及危害

企業(yè)會計風險類型根據(jù)不同的分類方式，其類別也不同，本文根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部關(guān)系將會計風險分為了內(nèi)部企業(yè)會計風險與外部企業(yè)會計風險。1.1內(nèi)部企業(yè)會計風險。企業(yè)會計人員在使用會計信息時，需要確保信息的真實性，如果信息有假，就會使整個賬務(wù)出現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致不能算出準確的數(shù)據(jù)，甚至會直接影響領(lǐng)導(dǎo)決策，使企業(yè)面臨潛在的危機。具體而言，企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)在當前市場經(jīng)濟條件下是相互分離的，企業(yè)所有者將經(jīng)營管理權(quán)交由受聘者（企業(yè)管理者）管理，而受聘者為了完成自己的職責，企業(yè)就需要為其提供相關(guān)的會計信息（與企業(yè)的經(jīng)營管理過程有關(guān)），才能做出經(jīng)營管理決策。企業(yè)的利益往往又與職工密不可分，職工自然希望會計信息能被披露，因為會計信息能反映企業(yè)的盈利能力、營運能力以及可持續(xù)經(jīng)營的狀況。職工可以根據(jù)企業(yè)會計信息進行評估，一方面能夠評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風險，另一方面能夠評估自身的薪資提升空間，從而做出決策：留職或另謀出路。因此，如果企業(yè)內(nèi)部會計信息失當，無法符合受聘者與職工的需求，那么極易導(dǎo)致會計風險。1.2外部企業(yè)會計風險。目前，市場中存在不同類型的利益者，如投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商和購貨商等，他們對企業(yè)會計信息的披露要求各不相同。具體來講，投資者希望企業(yè)會計披露企業(yè)存在的風險及投資報酬；債權(quán)人則希望企業(yè)會計披露企業(yè)的償債能力；供應(yīng)商與購貨商則希望企業(yè)會計披露企業(yè)的運營能力、償債能力以及盈利能力等。針對這些情況，如果企業(yè)會計信息出現(xiàn)失真，將不能滿足相關(guān)利益者的需求，則很容易引發(fā)外部會計風險。

2稅務(wù)經(jīng)濟視角的會計風險防范措施

摘要：稅務(wù)管理是集團企業(yè)一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新也勢在必行。本文先分析了集團企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，并指出了當前集團企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新作了具體探討。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；稅務(wù)管理；改革與創(chuàng)新

1引言

集團企業(yè)是擁有多家子公司的團體企業(yè)，其稅務(wù)管理工作質(zhì)量對集團企業(yè)的整體發(fā)展起著重要的作用。集團企業(yè)稅務(wù)管理工作是在稅法基礎(chǔ)上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業(yè)應(yīng)當根據(jù)我國稅收管理相關(guān)政策不斷調(diào)整自身稅收管理方式。只有及時改革和創(chuàng)新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務(wù)繳納方式，進而有效降低稅負，規(guī)避稅務(wù)風險，推動自身的更好發(fā)展。

2集團企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

集團企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟主體之一，其發(fā)展與其自身稅務(wù)管理工作有著直接的關(guān)聯(lián)性。對于集團企業(yè)而言，他們需要繳納一定的稅務(wù)，但是許多企業(yè)一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務(wù)風險，同時還會削減企業(yè)形象。對此，加強集團企業(yè)稅務(wù)管理至關(guān)重要。企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)納稅的一種行為。企業(yè)稅務(wù)管理是法律許多的方式，做好企業(yè)稅務(wù)管理，不僅可以有效規(guī)避偷稅、漏稅等行為的發(fā)生，同時有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資源的合理配置，減少企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，推動集團企業(yè)的又好又快發(fā)展[1]。

摘要：企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨諸多風險，其中對企業(yè)長遠發(fā)展影響最為深遠的就是稅務(wù)風險?；诖耍疚年U述了企業(yè)稅務(wù)風險的定義，并且對產(chǎn)生稅務(wù)風險的原因進行了簡要分析，還論述了企業(yè)有效實施制度建設(shè)規(guī)避稅務(wù)風險的方法，希望可以為企業(yè)稅務(wù)人員開展實踐工作提供幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;稅務(wù)風險;稅務(wù)管理

稅務(wù)管理是企業(yè)管理工作中不可或缺的一部分，而開展稅務(wù)管理工作的根本目的就是保障企業(yè)所有涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)合規(guī)合法，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險，維護其經(jīng)濟利益和長遠發(fā)展不受損。為此，相關(guān)工作人員需要明確稅務(wù)風險的成因，并且建立有效地管理制度，為最大限度規(guī)避稅務(wù)風險提供保障。

1企業(yè)稅務(wù)風險的內(nèi)涵

企業(yè)所面臨的稅務(wù)風險主要包含兩個方面。一方面，是企業(yè)因納稅行為不合規(guī)合法而面臨的金錢和聲譽損害風險；另一方面，則是企業(yè)因經(jīng)營行為適用稅法不準確，承擔了不必要的稅收負擔而產(chǎn)生風險。所以，企業(yè)的稅務(wù)風險存在主觀性、必然性和預(yù)先性的特點。

2企業(yè)稅務(wù)風險的成因

一、我國中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風險的原因

通過筆者對相關(guān)資料的查閱發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)稅務(wù)風險管理意識影響因素多種多樣，從廣義上來分可以分為內(nèi)部原因以及外部原因兩大方面。內(nèi)部原因主要包含有中小企業(yè)沒有樹立科學(xué)的稅務(wù)風險管理意識、中小企業(yè)沒有建立健全相關(guān)制度以及稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)低、專業(yè)技術(shù)不過關(guān)等。外部原因主要包含有我國有關(guān)稅務(wù)的法律法規(guī)不夠完善、稅務(wù)部門沒有嚴格執(zhí)法以及稅務(wù)部門和企業(yè)溝通不夠等……(一)內(nèi)部原因。1.我國中小企業(yè)沒有樹立明確的稅務(wù)風險管理意識通過筆者研究相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)重視稅務(wù)風險管理的時間晚，多數(shù)企業(yè)沒有樹立明確的稅務(wù)風險管理意識，缺乏稅務(wù)風險管理工作經(jīng)驗。我國多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中逐漸認識到稅務(wù)的重要性，但是沒有準確預(yù)測稅務(wù)風險，不知道企業(yè)的任何部門都會造成稅務(wù)風險，所以沒有事先設(shè)計一些應(yīng)對方案以及預(yù)防措施，給企業(yè)帶來嚴重后果。稅務(wù)風險不僅僅只是企業(yè)財務(wù)部門的事情，形成稅務(wù)風險的原因多種多樣，資金的籌備、材料的采購以及生產(chǎn)銷售的過程都會產(chǎn)生稅務(wù)風險。多數(shù)企業(yè)管理人員認為稅務(wù)風險是不能夠進行預(yù)防和規(guī)避的，殊不知，企業(yè)應(yīng)該事先預(yù)防稅務(wù)風險，規(guī)避風險，采取合理的措施[1]。2.中小企業(yè)沒有建立健全相關(guān)制度我國企業(yè)中中小企業(yè)相比一些國有大型企業(yè)而言，企業(yè)的文化基礎(chǔ)不夠扎實，沒有樹立明確的企業(yè)稅務(wù)風險管理意識，沒有建立健全相關(guān)制度。中國有句老話說得好——沒有規(guī)矩不成方圓，中小企業(yè)為了促使自身穩(wěn)定發(fā)展就必須要建立健全有效制度并且加以落實。比如建立一些合理的科學(xué)管理制度以及考核評價制度，企業(yè)各個部門在開展工作的時候沒有監(jiān)督制度對其進行監(jiān)督和管理，不利于企業(yè)科學(xué)化管理，企業(yè)的部門在工作的過程中缺乏管理監(jiān)督，工作效率以及質(zhì)量得不到保障，容易形成稅務(wù)風險。3.中小企業(yè)稅務(wù)人員綜合素質(zhì)低、專業(yè)技術(shù)不過關(guān)人為因素也是促使中小企業(yè)形成稅務(wù)風險的重要部分，顯而易見的是，人是事物的主體。對于企業(yè)而言，企業(yè)上下員工是主體。稅務(wù)管理此項工作是一個要求嚴格的工作，稅務(wù)人員必須是具備高的綜合素質(zhì)以及過硬的專業(yè)技術(shù)能力的。然而，目前部分中小企業(yè)的稅務(wù)人員綜合素質(zhì)低、專業(yè)技術(shù)不過關(guān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。稅務(wù)人員沒有豐富的稅務(wù)管理的基礎(chǔ)知識，也沒有足夠管理稅務(wù)風險的工作經(jīng)驗，不能夠準確對稅務(wù)風險進行判斷以及做好規(guī)避措施。這是因為多數(shù)中小企業(yè)沒有聘請稅務(wù)人才，直接運用企業(yè)財務(wù)部的工作人員，財務(wù)部工作人員對稅務(wù)風險的認知程度低、沒有處理稅務(wù)風險的工作經(jīng)驗以及沒有稅務(wù)控制以及預(yù)算的能力[2]。(二)外部原因。1.我國有關(guān)稅務(wù)的法律法規(guī)不夠完善隨著我國的社會市場主義經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸進行轉(zhuǎn)型升級，有關(guān)稅務(wù)的制度也逐漸建立健全起來。然而，我國的稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)變幻莫測，不夠完善，讓眾多中小企業(yè)感覺力不從心。企業(yè)稅務(wù)人員根據(jù)最新的稅收制度制定了相應(yīng)的方案，實施過程中，稅收法律制度又進行更新，從而造成企業(yè)形成嚴重的稅務(wù)風險，給企業(yè)帶來嚴重的資金損失。并且我國稅收法律法規(guī)中的相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)一般運行的數(shù)據(jù)單位不同，企業(yè)稅務(wù)人員必須要把數(shù)據(jù)單位進行轉(zhuǎn)化再進行下一步工作，促使企業(yè)稅務(wù)風險變大[3]。2.稅務(wù)部門沒有嚴格執(zhí)法我國結(jié)合中小企業(yè)運行實際情況在不斷完善稅收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我國稅收管理制度仍然存在一定程度上的問題，比如稅務(wù)部門沒有嚴格執(zhí)法。部分稅務(wù)部門為了盡快完成自己的工作，沒有嚴格的按照稅收法律法規(guī)而開展工作，只是憑借自己的主觀臆測就展開工作。稅務(wù)部門的不同執(zhí)法人員對中小企業(yè)進行執(zhí)法的標準以及方法大相徑庭，從而促使中小企業(yè)形成稅務(wù)風險，更有甚者出現(xiàn)貪污受賄的不良現(xiàn)象[4]。3.稅務(wù)部門和企業(yè)溝通不夠眾所周知，部分中小企業(yè)的工作步驟復(fù)雜，涉及稅務(wù)的工作環(huán)節(jié)比較多，面臨的稅務(wù)風險更大。然而相關(guān)稅務(wù)部門與企業(yè)平時的溝通交流不夠，稅務(wù)部門在接收到最新的稅法以及政策的時候，沒有及時告知企業(yè)，也沒有將稅法中的重點難點講解給企業(yè)。這就導(dǎo)致企業(yè)開展的工作沒有與時俱進，得出的數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門要求的信息數(shù)據(jù)不匹配，企業(yè)的稅務(wù)工作一塌糊涂。還有一個原因就是在于稅務(wù)部門資深缺乏相應(yīng)的稅務(wù)人才，不能緊跟稅法的變化，不具備預(yù)測稅法的能力，稅務(wù)人員沒有加深學(xué)習，對待一些稅法政策，有些稅務(wù)機關(guān)的工作人員都是一頭霧水，就更別說是企業(yè)的稅務(wù)人員了。稅務(wù)部門和企業(yè)沒有足夠的溝通交流，嚴重影響了企業(yè)的進一步發(fā)展，給企業(yè)帶來巨大的風險與困難。

二、完善我國中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施

綜合已經(jīng)知道的會形成企業(yè)稅務(wù)風險的眾多因素，我國中小企業(yè)管理人員應(yīng)該結(jié)合這些存在的問題，將內(nèi)部原因以及外部原因進行分析，具體問題具體分析，提出完善我國中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施。筆者結(jié)合自己的經(jīng)驗以及查詢的案例得出以下幾個措施：我國中小企業(yè)應(yīng)該樹立明確的稅務(wù)風險管理意識、建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及提高企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力等，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(一)我國中小企業(yè)應(yīng)該樹立明確的稅務(wù)風險管理意識。企業(yè)應(yīng)該明白即使企業(yè)的每個工作環(huán)節(jié)都有可能形成稅務(wù)風險，但是稅務(wù)風險是可以有效控制并且進行預(yù)防的。這就要求我們中小型企業(yè)的管理人員樹立企業(yè)全局意識，將企業(yè)稅務(wù)風險管理工作納入自身的工作重點。企業(yè)管理者應(yīng)該結(jié)合時代的發(fā)展、稅收法律的千變?nèi)f化以及自身企業(yè)的實際情況來對稅務(wù)風險進行控制和規(guī)避。稅務(wù)風險是能夠進行控制和規(guī)避的，但是是不可以完全清除的，這就要求我們的企業(yè)管理人員集中注意力，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險形成的原因，運用科學(xué)合理的措施來進行處理，最大限度地降低稅務(wù)風險給企業(yè)帶來的影響。由此可見，中小型企業(yè)管理人員應(yīng)該樹立明確的稅務(wù)風險管理意識，注重時態(tài)，及時學(xué)習國家更新的稅收法律法規(guī)[5]。(二)建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。眾所周知，一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠提高企業(yè)管理者的管理能力以及保障財務(wù)會計信息的準確性，還能夠保障企業(yè)運行的過程中的各個環(huán)節(jié)是符合國家法律政策的。建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是推動企業(yè)進一步發(fā)展的必要前提和必然基礎(chǔ)。第一，企業(yè)應(yīng)該建立責任制度，落實到企業(yè)的每個職位，促使企業(yè)上下各個部門的工作人員都樹立企業(yè)稅務(wù)風險意識，做好企業(yè)稅務(wù)風險防范措施。第二、企業(yè)管理人員應(yīng)該給予企業(yè)上下各個員工不同的權(quán)利，讓各個部門在開展工作的時候相互制約、互相監(jiān)督，避免出現(xiàn)濫用職權(quán)、貪污腐敗的不良現(xiàn)象。第三、企業(yè)應(yīng)該建立健全考核評價制度，根據(jù)工作人員的工作績效作為考核評價的標準，對表現(xiàn)好的工作人員進行物質(zhì)以及精神的獎勵。相反，對于一些工作績效低，表現(xiàn)不好的工作人員進行懲罰。企業(yè)管理人員應(yīng)該建立健全考核評價制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，注重人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)上下員工的工作積極性。企業(yè)應(yīng)該對能夠提出規(guī)避稅務(wù)風險的有效措施的工作人員進行獎勵，鼓勵大家建言獻策，有效規(guī)避稅務(wù)風險，控制稅務(wù)風險，提高企業(yè)的稅務(wù)風險管理能力[6]。(三)提高企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力。提高企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力是保障企業(yè)稅務(wù)管理工作正常開展的必要前提和必然基礎(chǔ)，企業(yè)對于一些剛剛開始稅務(wù)工作的員工應(yīng)該培養(yǎng)其稅務(wù)的業(yè)務(wù)能力，豐富稅務(wù)人員的稅務(wù)基礎(chǔ)知識，豐富稅務(wù)人員處理稅務(wù)工作的經(jīng)驗。并且，企業(yè)還應(yīng)該開展培訓(xùn)，聘請綜合素質(zhì)高的稅務(wù)人才來對企業(yè)稅務(wù)人員進行稅務(wù)知識的培訓(xùn)，以及要求稅務(wù)人員及時了解變幻莫測的稅務(wù)法律法規(guī)政策，從而能夠做出更好的風險規(guī)避措施，從而不斷地提高企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力。眾所周知，企業(yè)稅務(wù)風險一般體現(xiàn)在中小型企業(yè)沒有嚴格遵守國家稅收法律政策而受到的懲罰(企業(yè)形象破壞、企業(yè)財務(wù)損失以及法律懲罰)。所以企業(yè)還應(yīng)該培養(yǎng)稅務(wù)人員處理稅務(wù)風險的能力，熟練掌握企業(yè)納稅提醒、評估以及檢查各個環(huán)節(jié)的工作流程。企業(yè)稅務(wù)人員還應(yīng)該具備預(yù)估風險的能力，提高企業(yè)稅務(wù)風險管理能力，保障企業(yè)的穩(wěn)定運營，推動企業(yè)的進一步發(fā)展[7]。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國的社會市場主義經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)稅務(wù)風險管理工作越來越有難度，企業(yè)稅務(wù)風險逐漸增大。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國多數(shù)企業(yè)不夠重視稅務(wù)風險管理，沒有樹立明確的企業(yè)稅務(wù)風險管理意識，企業(yè)管理人員沒有注意到企業(yè)稅務(wù)風險貫穿整個企業(yè)的運營，沒有樹立全局意識。并且企業(yè)內(nèi)部沒有建立健全相關(guān)監(jiān)督制度以及建立一個成熟的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不能保障企業(yè)財務(wù)會計信息的質(zhì)量。企業(yè)的稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)不合格、專業(yè)技術(shù)能力達不到稅務(wù)風險標準，由此可見，企業(yè)管理人員應(yīng)該結(jié)合已經(jīng)出現(xiàn)的問題，提出改善企業(yè)稅務(wù)風險管理的有效措施，從而能夠有效規(guī)避和控制稅務(wù)風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定運行。

摘要：在當今市場經(jīng)濟的條件下，房地產(chǎn)行業(yè)已成為支撐我國經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)行業(yè)在房價持續(xù)上漲，國家對該行業(yè)的調(diào)控日益加強的背景下，如何保持自己的競爭優(yōu)勢，成為當前眾多房地產(chǎn)企業(yè)面臨的一大難題。此文從房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的角度探究其面臨的風險，提出了控制房地產(chǎn)稅務(wù)風險的有效措施。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；稅務(wù)籌劃；風險控制

1引言

我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟實力的增強，人們對于房屋的需求量增加，房地產(chǎn)現(xiàn)已進入了一個新的階段。稅務(wù)籌劃已處于現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的重要位置，是財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。但房價出現(xiàn)了爆炸性和持續(xù)時間長的增長，稅務(wù)籌劃也存在著較大風險。因此，優(yōu)化資源配置進行稅務(wù)籌劃，拉低行業(yè)風險，才是穩(wěn)控房價的重要途徑。

2找出房地產(chǎn)面臨的稅務(wù)籌劃風險

2.1國家政策風險。房地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)熱，很大程度上依賴著政府政策支持。在我國社會主義市場經(jīng)濟下，房地產(chǎn)行業(yè)為我國國民經(jīng)濟消費水平有著重要作用，推動著經(jīng)濟的發(fā)展。而房價的居高不下使得房地產(chǎn)企業(yè)處在整個市場體系的風口浪尖。此時雖然政府會根據(jù)國民經(jīng)濟狀況隨時對房地產(chǎn)行業(yè)進行調(diào)整，但是房地產(chǎn)行業(yè)容易造成對稅務(wù)政策不理解的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致違反法律的相關(guān)規(guī)定。2.2房地產(chǎn)行業(yè)運營風險。房地產(chǎn)企業(yè)是房地產(chǎn)行業(yè)的重要組成成分，整個行業(yè)的發(fā)展前景與社會經(jīng)濟生產(chǎn)活動有著密切關(guān)聯(lián)，如果房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中未重視稅務(wù)籌劃的投入，稅務(wù)籌劃政策不合理，就容易讓企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展上陷入困境，甚至導(dǎo)致嚴重經(jīng)濟危機。員工是企業(yè)經(jīng)營的動力，沒有員工就沒有企業(yè)生存的動力。員工情況，包括個人素質(zhì)差異、員工流動性等情況，都是可能導(dǎo)致企業(yè)運營風險的重要因素。2.3法律風險。我國房地產(chǎn)事業(yè)取得不斷進展，關(guān)于房地產(chǎn)事業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)卻未得到同步發(fā)展和健全，在房地產(chǎn)稅務(wù)問題上，房地產(chǎn)事業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員和政府稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)人員產(chǎn)生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務(wù)籌劃體制機制對房地產(chǎn)事業(yè)進行監(jiān)督和管理。再者我國大部分企業(yè)對稅收籌劃未能全面理解甚至出現(xiàn)偏差，在進行實際操作的時候容易鉆法律法規(guī)的空子，出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，從而在房地產(chǎn)領(lǐng)域產(chǎn)生違法犯罪的風險。

摘要：由于我國房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)龐大、勞動密集、經(jīng)營活動多樣化，在當?shù)亻_展相應(yīng)的稅收和財務(wù)管理活動難度較大。原始的營業(yè)稅務(wù)所占市場份額很大，近年來，稅務(wù)抵扣政策嚴峻程度已導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)減負目標產(chǎn)生一定的負面影響。本文依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀進行深入分析，并提出行之有效的措施去解決所存在的稅務(wù)問題，探尋更加適合房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風險管控方法。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn);稅務(wù)風險;防控

隨著我國民營房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)壯大，稅務(wù)事項的處理也逐漸復(fù)雜化，精細化程度也愈發(fā)嚴重。信息化建設(shè)是我國社會經(jīng)濟和市場經(jīng)濟發(fā)展的主要方向。在研究開展相關(guān)稅收風險監(jiān)管的同時，房地產(chǎn)企業(yè)也需要加快這一新時期的步子。全面提高信息化辦公水平和數(shù)據(jù)處理應(yīng)用能力，將成為房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)管理的有效途徑。

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險概述

(一)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險概念及特點

房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險屬于現(xiàn)代經(jīng)濟領(lǐng)域的重要經(jīng)濟問題之一。根據(jù)我國經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域的相關(guān)理論可知，稅務(wù)風險代表著涉稅責任的非穩(wěn)定性。本文基于諸多學(xué)者的研究理論綜合提出了房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險的定義。即房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險是相關(guān)企業(yè)在涉稅活動中面臨的一種不確定性，這種不確定性導(dǎo)致該企業(yè)本身的納稅活動無法、或者很難符合我國稅收法律的相關(guān)規(guī)定，進而對企業(yè)的盈利情況以及發(fā)展前景造成不可估量的損失。例如，某房地產(chǎn)企業(yè)在實踐中對于稅收法律的研究深度不足，經(jīng)相關(guān)單位審查，發(fā)現(xiàn)其存在偷稅漏稅的問題，這就會導(dǎo)致相關(guān)單位不僅應(yīng)該承擔補稅的責任，還要受到一定的經(jīng)濟懲處以及名譽損失。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險主要具備以下幾種基本特征：(1)客觀性。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險不會隨著某一單位、個人的意識而發(fā)生改變，具備一定的客觀性特征。(2)普遍性。房地產(chǎn)企業(yè)受資金影響非常明顯，融資、投資、運營是房地產(chǎn)企業(yè)保證高營收的重要舉措，因此，其稅務(wù)風險比較常見，會出現(xiàn)在以上諸多經(jīng)營行為中。(3)可控性。房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅風險是可控的，企業(yè)在采取相關(guān)防控措施之后能夠?qū)⑵溆绊懗潭扰c范圍限制在一定范圍內(nèi)。(4)隱形性。房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅風險可能隱藏在企業(yè)每一個具體的經(jīng)營流程中，因此，想要從中發(fā)現(xiàn)具體的涉稅風險相對較為困難。