導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)的流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：會計(jì)流程 審計(jì)流程 基本思路

在目前的IT環(huán)境下，會計(jì)信息產(chǎn)生了諸多的供求矛盾，在這種情形下，會計(jì)流程也需要進(jìn)行調(diào)整，主要應(yīng)該結(jié)合周圍的信息生態(tài)環(huán)境進(jìn)行重新創(chuàng)造。想要有效保證會計(jì)流程的順利運(yùn)行，對其進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控顯得至關(guān)重要。持續(xù)審計(jì)主要包括持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評估與持續(xù)控制評估，想要有效發(fā)揮持續(xù)審計(jì)的作用，則必須將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與之進(jìn)行有效結(jié)合，最終實(shí)現(xiàn)了無縫連接。所以探討將審計(jì)流程合理嵌入到會計(jì)流程中具有重要的意義，最終實(shí)現(xiàn)了二者的共同發(fā)展與充分互動。

一、持續(xù)監(jiān)控的順利實(shí)施

持續(xù)監(jiān)控在會計(jì)流程中的順利實(shí)施主要可以通過持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)以及內(nèi)嵌審計(jì)模塊來實(shí)現(xiàn)，對于這兩種監(jiān)控方式而言，其運(yùn)行模式大致形同，主要都是對會計(jì)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合理的控制，并對二者的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究與分析，找到控制的不足之處以及非正常的交易情況，最后以手機(jī)短信以及郵件的形式向企業(yè)的相關(guān)人員報(bào)告，提示他們做好下一步的準(zhǔn)備。

二、嵌入審計(jì)流程基本思路

審計(jì)這份工作需要工作人員具有一定的職業(yè)判斷能力，計(jì)算機(jī)在對審計(jì)程序執(zhí)行的過程中，表現(xiàn)出來的是剛性；而在依靠人工處理的過程中，表現(xiàn)出來的是柔性，其二者之間存在著明顯的差異。由于這種差異的存在，在將審計(jì)流程轉(zhuǎn)變成計(jì)算機(jī)可執(zhí)行程序的過程中，一定要對已有的審計(jì)流程實(shí)行重構(gòu)。這種重構(gòu)主要是指將會計(jì)流程中的一些部分進(jìn)行有效分離，主要針對審計(jì)判斷與手工審計(jì)程序中的可調(diào)整部分與不可調(diào)整部分，經(jīng)過分離后可以有效提高自己的獨(dú)立性，最終實(shí)現(xiàn)了審計(jì)程序的自動化。

（一）將審計(jì)程序進(jìn)行有效規(guī)范

想要保證審計(jì)程序完全自動化，做好眼前手工程序的規(guī)范工作顯得至關(guān)重要。審計(jì)程序的規(guī)范主要是指創(chuàng)建一種固定的審計(jì)模式，這樣就能夠有效加強(qiáng)審計(jì)人員在進(jìn)行程序?qū)徲?jì)時(shí)對其的理解，并能了解其運(yùn)用上的不同，最終保證了執(zhí)行審計(jì)程序的一致性與正確性。

考慮到審計(jì)程序自動化是否能實(shí)現(xiàn)，以及實(shí)現(xiàn)后的效果，可將手工審計(jì)程序分為三類：一是可直接實(shí)現(xiàn)；二是有實(shí)現(xiàn)潛力；三是不可能實(shí)現(xiàn)?？偟膩碚f，對于常規(guī)的審計(jì)程序以及重復(fù)性較強(qiáng)的審計(jì)程序?qū)崿F(xiàn)自動化的可能非常大，而那些不可以找到自動化部分以及不能合理利用計(jì)算機(jī)的，只能由手工來完成的，想實(shí)現(xiàn)自動化是不可能的。還有一些審計(jì)程序在運(yùn)行時(shí)要通過審計(jì)人員的邏輯判斷，并且這種邏輯判斷是可以利用計(jì)算機(jī)來實(shí)現(xiàn)的，最后將其進(jìn)行重構(gòu)規(guī)范，最終獲得自動化的潛力。

審計(jì)程序的規(guī)范主要指將有潛力實(shí)現(xiàn)自動化的審計(jì)程序的部分進(jìn)行規(guī)范。這種規(guī)范沒有傷害，不會導(dǎo)致審計(jì)無法進(jìn)行判斷，主要是將審計(jì)人員在不同的環(huán)境下所執(zhí)行審計(jì)的情形融入到計(jì)算機(jī)中，最后用一種固定的方式來統(tǒng)一執(zhí)行，不可依據(jù)自己的愛好來選擇。而相對于要求審計(jì)人員進(jìn)行思考與推理的工作，借鑒構(gòu)建審計(jì)專家系統(tǒng)時(shí)所用到的方法的幾率非常大，尤其體現(xiàn)在知識工程學(xué)中。對審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)范的目的在于將人工與計(jì)算機(jī)的審計(jì)程序進(jìn)行有效轉(zhuǎn)換，所以設(shè)計(jì)人員在進(jìn)行程序設(shè)計(jì)時(shí)，必須要聽取具有豐富經(jīng)驗(yàn)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。

（二）應(yīng)用基線實(shí)現(xiàn)自動化

在將一些審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)范的過程中，有些不是因?yàn)榧夹g(shù)的原因就是因?yàn)槌杀镜脑蚨鴮?dǎo)致不能順利進(jìn)行，在這時(shí)合理引入基線監(jiān)控對實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的自動化具有很大的幫助。對于基線而言，其主要是一個(gè)依據(jù)，為以后的審計(jì)過程提供依據(jù)。當(dāng)系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)，會將后續(xù)時(shí)點(diǎn)與基線做比較，找到發(fā)生偏離的基線，并查找其原因，最終實(shí)現(xiàn)了審計(jì)的自動化。與以往的方式相比，此種方式較容易實(shí)施，并且只需要很低的成本，但是也存在著缺點(diǎn)，審計(jì)的覆蓋面非常狹窄，只會對限制性控制設(shè)置起到作用。在對基線進(jìn)行設(shè)置時(shí)，可以利用上次的全面審計(jì)結(jié)果，也可以又一次對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估來獲得。隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，基線也要相應(yīng)的進(jìn)行變化，并且在設(shè)置基線時(shí)，一定要認(rèn)真考慮風(fēng)險(xiǎn)與成本二者之間的關(guān)系。所以說，越固定的參數(shù)值，被用于基線的監(jiān)控中顯得越合適。在設(shè)置基線時(shí)不是一次就能完成的，在剛開始設(shè)置完成之后，應(yīng)該研究分析監(jiān)控的結(jié)果，進(jìn)而判斷是否應(yīng)該添加、修改或者刪除當(dāng)前的基線值，一直到系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行時(shí)結(jié)束。在將控制基準(zhǔn)設(shè)置完成之后，則應(yīng)該對其進(jìn)行合理評估。

（三）確定執(zhí)行頻率

對于持續(xù)審計(jì)而言，較高頻率的審計(jì)得到的認(rèn)證效果也較高，合理運(yùn)行高頻率的審計(jì)程序，有效提高了審計(jì)程序的獨(dú)立性。所以審計(jì)人員應(yīng)該將持續(xù)審計(jì)的范圍與頻率進(jìn)行綜合比較。持續(xù)審議與傳統(tǒng)審計(jì)相比較后發(fā)現(xiàn)，前者的執(zhí)行頻率較高，并且流程的存在風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)程序的可利用資源與自動化程度都在一定程度上決定著審計(jì)頻率。

（四）強(qiáng)化警報(bào)管理

企業(yè)預(yù)警管理系統(tǒng)包括持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)，如果審計(jì)系統(tǒng)出現(xiàn)相應(yīng)的問題，會立即生成警報(bào)，然后通過一些途徑將信息傳遞給審計(jì)人員。對于審計(jì)警報(bào)管理而言，其應(yīng)該能夠有效的解決警報(bào)大量涌現(xiàn)的情況，以防產(chǎn)生不必要的麻煩。所以當(dāng)前仍然需要完善與強(qiáng)化警報(bào)管理，最終能夠保證整個(gè)系統(tǒng)可以有效運(yùn)行。

三、結(jié)束語

將審計(jì)流程合理嵌入到會計(jì)流程中，有效的保證了會計(jì)流程能夠順利運(yùn)行，為持續(xù)監(jiān)控的實(shí)行也奠定了基礎(chǔ)，并且充分發(fā)揮了持續(xù)審計(jì)的作用，解決了會計(jì)信息中產(chǎn)生的諸多矛盾，具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]陽杰，應(yīng)里孟.會計(jì)流程內(nèi)嵌審計(jì)流程的基本思路探討[J].商業(yè)會計(jì)，2012，5（10）

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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；審計(jì)流程

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基于戰(zhàn)略系統(tǒng)觀，對被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，克服了傳統(tǒng)審計(jì)缺乏全面性分析而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的缺點(diǎn)，是審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)程序上的一大變革，也是審計(jì)理念的一次更新?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估將更加準(zhǔn)確、科學(xué)，能更準(zhǔn)確地判斷重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)域，從而可以依據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，合理配置審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的效率與效果。

一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)產(chǎn)生的動因

目前“制度基礎(chǔ)審計(jì)”是審計(jì)人員普遍使用的審計(jì)方法，它使審計(jì)人員容易將審計(jì)重點(diǎn)偏向于單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，而忽視了單位本身的目標(biāo)，在沒有檢查組織目標(biāo)和所處風(fēng)險(xiǎn)而直接評估控制程序，其結(jié)果意義不大。因?yàn)閷徲?jì)人員無法判斷哪些控制對風(fēng)險(xiǎn)而言是最重要的，這一模式也帶來一些問題，如：過度控制使許多人員從事無附加值的工作，無效率的控制不斷增加，使對與組織目前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)根本無關(guān)的控制的審計(jì)，變得更無意義。

沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有控制，控制只為風(fēng)險(xiǎn)而存在。不分析風(fēng)險(xiǎn)而想有效地評價(jià)控制是不可能的，將風(fēng)險(xiǎn)評估引入內(nèi)部控制并將其列為控制的核心，是審計(jì)發(fā)展的重要的里程碑，也是審計(jì)以后的發(fā)展方向。以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使內(nèi)審人員開始關(guān)心組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的思路開展對內(nèi)部控制的評估。

二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本內(nèi)涵分析

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論假設(shè)在于：被審計(jì)單位在復(fù)雜激烈的市場競爭環(huán)境下出現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績下滑會影響其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。面對嚴(yán)格的市場監(jiān)管和社會各方壓力，被審計(jì)單位的管理層就很可能會產(chǎn)生利用財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊以掩蓋經(jīng)營不利的動機(jī)?；诖思僭O(shè)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略密切相關(guān)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)總是直接或間接地影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效的審計(jì)需要審計(jì)師站得高、看得遠(yuǎn)，從源頭上尋找可能產(chǎn)生舞弊的根源，從而更有效地評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想指導(dǎo)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估和整個(gè)審計(jì)流程，因此又稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)方法。其核心思想可以概括為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，有效的審計(jì)應(yīng)該是建立在對企業(yè)所處社會和行業(yè)的宏觀環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)分析的基礎(chǔ)上，通過綜合評價(jià)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍、時(shí)間和程序。

三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程與審計(jì)策略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型下的審計(jì)業(yè)務(wù)流程主要是圍繞著識別重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而展開的，形成了風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對程序。

（一）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以企業(yè)宏觀層面上可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)因素為導(dǎo)向，因此采用自上而下的審計(jì)邏輯：

首先，對被審計(jì)單位所處的宏觀外部環(huán)境和主營業(yè)務(wù)所處的行業(yè)環(huán)境進(jìn)行分析，以全面理解企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，識別顯性的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)；

第二步，分析被審計(jì)單位與外部環(huán)境之間的聯(lián)系，從而發(fā)現(xiàn)潛在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。對于識別出的風(fēng)險(xiǎn)，要分析被審計(jì)單位所做的監(jiān)控（即業(yè)績衡量）和應(yīng)對（即管理控制）措施；

第三步，分析被審計(jì)單位的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部經(jīng)營尤其是關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)的結(jié)果，既能夠降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)е陆?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。針對被審計(jì)單位對于這些關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與過程控制進(jìn)行分析，具有非常重要的意義；

第四步，審計(jì)人員利用職業(yè)判斷對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)并得出剩余風(fēng)險(xiǎn)。分析完成后，審計(jì)人員認(rèn)為沒有得到有效控制的，并且對會計(jì)報(bào)表有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)就成為剩余風(fēng)險(xiǎn)，是后來的審計(jì)程序所關(guān)注的重點(diǎn)；

最后，根據(jù)剩余風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，從而將總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。

（二）針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施，并針對評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

第一：針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作，提供更多的督導(dǎo)，注意選擇的進(jìn)一步審計(jì)程序不被管理層預(yù)見或事先了解。對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改等總體應(yīng)對措施。審計(jì)人員評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的總體應(yīng)對措施，對擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案具有重大影響。

第二：針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)針對評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。進(jìn)一步審計(jì)程序是指審計(jì)人員針對評估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露） 認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。審計(jì)人員設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對應(yīng)關(guān)系。在應(yīng)對評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的。進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括通過實(shí)施控制測試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，其類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。

第三：評價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性

第四：評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

（三）審計(jì)報(bào)告完成階段 ，形成審計(jì)意見

在完成上述工作后 ，全面總結(jié)前幾個(gè)階段的測試結(jié)果并進(jìn)行一些追加的測試。審計(jì)人員需要在會計(jì)師事務(wù)所規(guī)定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平限度內(nèi)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

四、結(jié)束語

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)技術(shù)方法的重大創(chuàng)新?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展，是審計(jì)職業(yè)為了應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化，重新塑造和完善審計(jì)職業(yè)抽象知識體系和保護(hù)審計(jì)職業(yè)職責(zé)范圍的客觀需要，更利于降低審計(jì)成本，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁瑜.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式的演變及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的新發(fā)展[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2006 （11）：118-121.

[2]謝榮，吳建友.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論研究與實(shí)務(wù)發(fā)展[J].會計(jì)研究，2004（04）：47-51.

篇3

一、企業(yè)的血脈――資金鏈

曾有巨人的大廈仿似一夜之間轟然倒塌，之后也有德隆、三九等風(fēng)靡一時(shí)的大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)歷了短暫的輝煌之后，沉寂于市場再無法見到其身影。時(shí)至今日，溫州中小企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂造成眾多小企業(yè)關(guān)閉，部分企業(yè)抱團(tuán)取暖，政府與銀行亦在某一程度上聯(lián)手以避免資金鏈危機(jī)擴(kuò)大化；同時(shí)，隨著溫州民間信貸事態(tài)的日益嚴(yán)重，一些做著信貸生意上市公司也無法再獨(dú)善其身。

作為企業(yè)資金流動的循環(huán)，資金鏈就好似貫穿人體的血脈一般貫穿在企業(yè)延續(xù)過程當(dāng)中。資金鏈的斷裂亦有輕重，輕則就像人體遭受的可愈合的傷口，會使由于缺乏營運(yùn)資金造成生產(chǎn)中斷或經(jīng)營中斷的情況發(fā)生，進(jìn)一步會對企業(yè)的自稱造成損失；重則可能就會出現(xiàn)扼住人體命脈的動脈大出血的情況發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)最終由于失去自身補(bǔ)足血液的能力、無法到期償還債務(wù)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的資金鏈審計(jì)架構(gòu)

1.風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)

COSO于2004年《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》（下文中簡稱為“ERM”），該框架以內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督為要素，構(gòu)建了一個(gè)動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理近幾年的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的范圍也擴(kuò)展至風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理這三大領(lǐng)域。如Turnbull指南曾詳細(xì)說明了內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中所承擔(dān)的責(zé)任：第一，為董事會、管理層提供有關(guān)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架充分性和有效性的客觀確證，幫助管理層完善風(fēng)險(xiǎn)識別和管理的程序；第二，幫助董事會加強(qiáng)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架；第三，提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面，特別是圍繞內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和應(yīng)用方面的建議；最后，采用控制自我評估等方法促進(jìn)公司內(nèi)部對風(fēng)險(xiǎn)及控制理念的關(guān)注和解釋。

本文將從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，在內(nèi)部審計(jì)融合到風(fēng)險(xiǎn)管理活動這一過程中提出專門針對資金鏈循環(huán)過程中的涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的資金鏈審計(jì)。

2.提出資金鏈審計(jì)的原因

有相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)內(nèi)分布著作為母公司整個(gè)供應(yīng)鏈流程中各環(huán)節(jié)的“支持型”子公司。這類子公司或者為從事實(shí)業(yè)的母公司提供實(shí)業(yè)所需的資源支持，或者為母公司的產(chǎn)品進(jìn)行推廣營銷。如果此類子公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中發(fā)生了資金鏈斷裂或者出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，那么或多或少的，母公司會受到一定的沖擊，此時(shí)更需防范子公司資金鏈危機(jī)蔓延至母公司。

對于上述情況，企業(yè)集團(tuán)不僅需要構(gòu)建一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理流程加以制約，更需要在內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合過程中進(jìn)行資金鏈相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)活動。

3.資金鏈審計(jì)的概念

資金鏈審計(jì)首先是作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的分支活動由內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施，以企業(yè)自身針對融資、經(jīng)營、投資活動中的各項(xiàng)重大資金運(yùn)動的風(fēng)險(xiǎn)管理流程為依據(jù)，著重于從可能威脅到企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)重大資金活動的風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)，貫穿企業(yè)各項(xiàng)重大資金活動，在重大資金活動的過程中進(jìn)行持續(xù)的評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋到內(nèi)部審計(jì)職能部門手中，以協(xié)助內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)過程更好地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，繼而推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮增值及改善企業(yè)經(jīng)營績效的能力實(shí)現(xiàn)最大化。

此外，針對企業(yè)集團(tuán)實(shí)施的資金鏈審計(jì)不僅能夠?qū)瘓F(tuán)母公司的資金活動的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行合理的評估，更能在呈現(xiàn)評估結(jié)果時(shí)提醒管理層注意防范資金活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)行為防范資金鏈問題在集團(tuán)內(nèi)部蔓延。

根據(jù)這一概念，基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的資金鏈審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋如下職能：①判斷管理層在企業(yè)進(jìn)行資金活動的可行性研究階段、決策階段、實(shí)施階段以及資金活動投向項(xiàng)目的后續(xù)進(jìn)行階段是否設(shè)置了合理適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識別程序，并確認(rèn)管理層用來識別此類重大資金活動中可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)的程序是否有效；②針對目標(biāo)相似的資金活動，內(nèi)部審計(jì)人員需要確認(rèn)管理層是否對各資金活動項(xiàng)目進(jìn)行了正確的風(fēng)險(xiǎn)評估，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小排列項(xiàng)目的優(yōu)先次序；在資金活動的實(shí)施階段，應(yīng)確認(rèn)管理層是否持續(xù)地對各重大資金活動進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估；③評價(jià)企業(yè)用于重大資金活動的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)，并確認(rèn)這一針對資金鏈管理中的可能發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對都應(yīng)當(dāng)是適當(dāng)?shù)模⑶曳掀髽I(yè)的政策、發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標(biāo)；④判斷管理層是否向董事會報(bào)告了所有重大資金活動中會對企業(yè)集團(tuán)整體的資金鏈造成沖擊的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)；⑤復(fù)核管理層對于企業(yè)集團(tuán)所有重大資金活動的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理是否到位，以合理保證管理層的控制得到有效的執(zhí)行與監(jiān)督。

4.資金鏈審計(jì)的作用

資金鏈審計(jì)的概念框架使得執(zhí)行此部分審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)人員將重點(diǎn)放在所有與重大資金活動有關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估以及應(yīng)對上，擴(kuò)展了企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部審計(jì)活動時(shí)可能面臨的重大資金風(fēng)險(xiǎn)難以辨別的情況。通過執(zhí)行此部分活動，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)資金活動所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的復(fù)核分析，并能夠及時(shí)反饋至管理層及董事會，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動的效率性以及效果性。

由于風(fēng)險(xiǎn)管理日前已經(jīng)成為企業(yè)中的關(guān)鍵流程，因而促使內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)不再是測試控制，而是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。也正因如此，分析、確認(rèn)和解釋關(guān)鍵性的所有重大資金活動的風(fēng)險(xiǎn)才是資金鏈審計(jì)的焦點(diǎn)。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員一旦將所有重大資金活動中企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否得到合理制定以及是否得到一貫執(zhí)行反饋至董事會及監(jiān)事會，將會在很大程度上推進(jìn)管理層改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)針對“企業(yè)血脈”的資金鏈活動的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；也能夠持續(xù)的使企業(yè)治理層保持原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系的效率效果，并針對資金鏈審計(jì)的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行行為上的修正。

三、實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)管理的資金鏈審計(jì)對企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的影響

與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)活動相比，資金鏈審計(jì)的對象是企業(yè)集團(tuán)所有重大資金活動中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，它是對風(fēng)險(xiǎn)管理流程、內(nèi)部控制以及企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行綜合審計(jì)的過程，著重于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過程中發(fā)生的資金活動的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)管理，并且對管理者及其進(jìn)行資金活動的決策及實(shí)施行為種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都給予了相應(yīng)的關(guān)注。

傳統(tǒng)制度基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)方法的審計(jì)重點(diǎn)是單位作業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制的規(guī)劃、測試與報(bào)告，即決定應(yīng)設(shè)計(jì)的控制―評估控制風(fēng)險(xiǎn)―確定企業(yè)目標(biāo)―發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題或可能發(fā)生的問題并提出建設(shè)性的建議。與此相比，資金鏈審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)活動中的一個(gè)分支活動，十分明確地將重點(diǎn)放在與企業(yè)資金鏈有關(guān)的所有重大資金活動上，更加著重于企業(yè)集團(tuán)的資金鏈風(fēng)險(xiǎn)是否得到了適當(dāng)?shù)墓芾砼c控制。

此時(shí)，資金鏈審計(jì)的流程應(yīng)當(dāng)如下進(jìn)行：在編制針對資金鏈的審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在了解、識別、評估可能影響企業(yè)集團(tuán)資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃；繼而，以風(fēng)險(xiǎn)評估得到的資金活動項(xiàng)目的優(yōu)先次序?yàn)橐罁?jù)進(jìn)行安排；之后，開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)采用能夠反映企業(yè)集團(tuán)在資金鏈環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)的重大性、發(fā)生的可能性以及頻率的用于檢測風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法；最后，資金鏈審計(jì)需要出具一份報(bào)告反饋至內(nèi)部審計(jì)只能不猛，此時(shí)，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)能夠準(zhǔn)確傳達(dá)企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前針對資金鏈有關(guān)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及評價(jià)，并以“咨詢顧問身份”對可改進(jìn)的地方提出建議，從而降低“企業(yè)血脈”可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

在這一過程中，資金鏈審計(jì)能夠促使企業(yè)集團(tuán)的重大資金活動與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的配比度更高，資金活動的結(jié)果也將更具效率。

參考文獻(xiàn)

篇4

審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持跟蹤審計(jì)的原則，從計(jì)劃制訂源頭開始審計(jì)，如制訂計(jì)劃的依據(jù)，包括產(chǎn)能分析材料、市場分析材料、購建計(jì)劃草稿、會議審批記錄等詳細(xì)資料。審計(jì)年度計(jì)劃（或預(yù)算）明細(xì)文本時(shí)，應(yīng)包括購置或建造的資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)劃金額、到貨期、建設(shè)期、責(zé)任人等。對于因突發(fā)性事件而發(fā)生的購置事項(xiàng)，應(yīng)提供相關(guān)決定性文件或調(diào)整計(jì)劃。

二、招標(biāo)信息環(huán)節(jié)審計(jì)

招標(biāo)信息環(huán)節(jié)審計(jì)，重點(diǎn)是向外的每項(xiàng)招標(biāo)信息資料，防止單一定向招標(biāo)、化整為零逃避招標(biāo)監(jiān)督和暗箱操作給企業(yè)帶來損失。另外，招標(biāo)采購率也是一項(xiàng)重要的審計(jì)指標(biāo)，它反映了企業(yè)有多少資產(chǎn)是通過公開招標(biāo)方式購置或建造的，以此控制非招標(biāo)購置行為。

三、審標(biāo)、定標(biāo)環(huán)節(jié)審計(jì)

在此環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)是否對投標(biāo)人的投標(biāo)資料保密，對參與投標(biāo)的供應(yīng)商資質(zhì)審查是否細(xì)致，是否達(dá)到合格供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，或建造資質(zhì)是否達(dá)標(biāo)，供貨商、建造商資料是否完整、真實(shí)，是否有投標(biāo)、簽約資格，是否對投標(biāo)商進(jìn)行了實(shí)地考察或書面調(diào)查等。招標(biāo)、定標(biāo)過程中，標(biāo)的價(jià)格應(yīng)是重點(diǎn)審計(jì)的對象，應(yīng)審查是否成立了評標(biāo)、定標(biāo)小組，組成人員是否合理，評標(biāo)資料是否完整、真實(shí)，定標(biāo)過程中是否由定標(biāo)小組集體決定，是否對所有合格投標(biāo)人進(jìn)行了報(bào)價(jià)排隊(duì)，是否進(jìn)行了當(dāng)眾開標(biāo)等。在定標(biāo)過程中，對企業(yè)未選擇最優(yōu)價(jià)中標(biāo)的原因說明、定標(biāo)價(jià)與年初計(jì)劃（預(yù)算）價(jià)差異原因分析等材料也是審計(jì)的重點(diǎn)。

四、合同簽訂及執(zhí)行環(huán)節(jié)審計(jì)

合同簽訂及執(zhí)行環(huán)節(jié)的審計(jì)主要是對合同的真實(shí)性、合法性、完整性及執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)。真實(shí)性是指是否有真實(shí)的資產(chǎn)購建事項(xiàng)，是否已列入年度計(jì)劃或預(yù)算，是否已進(jìn)行了公開招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等一系列簽約的前期程序；合同條款是否由雙方共同商定，是否全面細(xì)致；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)專業(yè)管理部門是否對合同進(jìn)行了審核會簽；簽訂程序是否合規(guī)。合同中變更、解除或中止理由是否充分；合同糾紛處理方式是否約定；合同標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸、地點(diǎn)、質(zhì)量、退貨、金額、付款、履約期限、違約條款是否有明確規(guī)定；合同生效后的雙方權(quán)力和義務(wù)是否明確對等。

五、購入資產(chǎn)到貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)審計(jì)

驗(yàn)收過程中形成的記錄材料及各類單據(jù)，是跟蹤審計(jì)的重要依據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)檢驗(yàn)過程中存留的各類單據(jù)，結(jié)合驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理制度，審計(jì)此環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的差失、遺漏或違規(guī)現(xiàn)象。

六、工程簽證與隱蔽工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)審計(jì)

一般而言，資產(chǎn)建造合同的項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)與下達(dá)的計(jì)劃項(xiàng)目內(nèi)容保持一致，對于項(xiàng)目建造過程中的變動造成與合同不一致的內(nèi)容，應(yīng)查證其原因和性質(zhì)，由項(xiàng)目建設(shè)管理部門提供相關(guān)項(xiàng)目變更的批復(fù)或情況說明等資料。對于工程建造過程中出現(xiàn)的因前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)階段工作有疏漏、不嚴(yán)謹(jǐn)造成的工程建設(shè)變更，應(yīng)出具雙方都認(rèn)可并簽字的工程量預(yù)算，以及工程費(fèi)用增減變化的相關(guān)計(jì)算資料和變更簽證。對于隱蔽工程，要提供詳細(xì)現(xiàn)場簽證資料，作為審計(jì)的依據(jù)，這也為后期的工程結(jié)算審計(jì)做了準(zhǔn)備。

七、工程結(jié)算環(huán)節(jié)審計(jì)

此環(huán)節(jié)審計(jì)的重點(diǎn)是各類工程結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性。在審計(jì)經(jīng)工程管理部門審核后的結(jié)算資料時(shí)，應(yīng)與自己前期掌握的資料進(jìn)行對比驗(yàn)證，還可以通過勘察現(xiàn)場、核對圖紙、計(jì)算工程量、按清單套價(jià)等一系列審計(jì)程序，最終確認(rèn)工程造價(jià)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程決算審計(jì)確定資產(chǎn)總價(jià)。

八、付款及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)審計(jì)

對于此環(huán)節(jié)的審計(jì)，應(yīng)跟蹤審計(jì)購貨進(jìn)展、工程進(jìn)度與付款額度是否相匹配，重點(diǎn)審計(jì)合同付款要求與實(shí)際付款是否相一致，防止未核準(zhǔn)的款項(xiàng)被支付。審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)合同條款要求，結(jié)合購貨驗(yàn)收單據(jù)、工程結(jié)算單據(jù)、付款申請、付款記錄單據(jù)等材料，審計(jì)相關(guān)操作的真實(shí)性、完整性、符合性。

九、考核及責(zé)任追究環(huán)節(jié)審計(jì)

篇5

1、確定時(shí)間地點(diǎn)，商定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。

2、建立關(guān)系，簽訂協(xié)議。

3、接票，按照協(xié)議規(guī)定收取當(dāng)月做賬票據(jù)，并對票據(jù)進(jìn)行整理。

4、做賬，一整套的財(cái)務(wù)服務(wù)建賬，審核，記賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表，納稅申報(bào)表。

5、報(bào)稅，每個(gè)月由專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作。

篇6

關(guān)鍵詞　審判流程管理　立案　分案　法官職業(yè)化

中圖分類號：D926.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1 審判流程管理的模式

對于審判流程管理的具體內(nèi)容，學(xué)界及實(shí)務(wù)界觀點(diǎn)不一。有學(xué)者認(rèn)為，審判流程管理包括對立案、送達(dá)、排期、審判、執(zhí)行、歸檔等環(huán)節(jié)的管理；有學(xué)者認(rèn)為，除此之外還包括審前準(zhǔn)備、開庭等事項(xiàng)；許多法院也曾滿懷激情地試行“一步到庭”、“直接開庭”改革。①上述做法都是人民法院在實(shí)踐中的積極探索或經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，但這種階段劃分亦不甚科學(xué)。筆者認(rèn)為，審判流程管理應(yīng)包括立案、分案、審前準(zhǔn)備、開庭審理、送達(dá)、歸檔和監(jiān)督等階段。目前，審判流程管理視域中對案件的監(jiān)督主要是審限監(jiān)督，而監(jiān)督不應(yīng)限于審限，應(yīng)實(shí)現(xiàn)整個(gè)訴訟過程的跟蹤管理與監(jiān)督。

那么，審判流程管理應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)呢？在推行審判流程管理改革前，我國各地法院實(shí)行由各審判業(yè)務(wù)庭自行負(fù)責(zé)案件訴訟程序管理的模式，此為傳統(tǒng)模式。此模式下，每個(gè)審判業(yè)務(wù)庭就是一個(gè)“小法院”，都擁有自己的法官、書記員、法警和司機(jī)等“大審判”隊(duì)伍。案件從立案到開庭審理，到最后的執(zhí)行，基本由審判業(yè)務(wù)庭統(tǒng)包統(tǒng)攬。由于缺少對審判程序進(jìn)行統(tǒng)一管理的部門，法官對個(gè)案的審判進(jìn)程擁有絕對的控制權(quán)，審判管理工作事實(shí)上處于一種放任自流狀態(tài)。

改革開放以后，隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展及社會各種利益格局的不斷調(diào)整，社會各界對司法公正與效率的要求越來越高。從1996年全國法院立案工作座談會起，立案庭除了負(fù)責(zé)統(tǒng)一立案外，還負(fù)責(zé)排定案件、審前準(zhǔn)備、審限跟蹤等審判管理性職能，負(fù)責(zé)對審判活動各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全方位組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督與控制。至此，法院審判流程管理開始呈現(xiàn)一種全新模式—大立案模式。②

然而大立案模式中排期機(jī)械、庭審法官從審前準(zhǔn)備完全隔離、案件重復(fù)開庭多、案件流轉(zhuǎn)繁瑣、工作互相扯皮等缺陷逐漸暴露。一些法院開始了對“大立案”模式的改革，即審前準(zhǔn)備工作不由立案庭統(tǒng)一承擔(dān)，而是納入到相應(yīng)審判業(yè)務(wù)庭，置于庭審法官的直接指揮之下。與大立案模式相比，立案庭所承擔(dān)的工作職責(zé)大為縮減，稱為小立案模式。

筆者贊同“小立案”的模式，由立案庭進(jìn)行立案、分案，由在法官指導(dǎo)下的法官助理完成審前準(zhǔn)備等輔助工作。不容忽視的一點(diǎn)是，電子信息技術(shù)的發(fā)展影響了人民法院的審判管理工作。以天津市為例，所有法院審理的案件統(tǒng)一錄入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)審判流程管理系統(tǒng)，案件處理的每一步都要錄入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動計(jì)算審限，如果申請延遲、管轄權(quán)異議錄入后審限就能中止，系統(tǒng)自動完成審限管理。也就意味著，現(xiàn)在立案庭的審限監(jiān)督功能也被現(xiàn)代化電子系統(tǒng)“減負(fù)”，人民法院的審判流程管理正趨于數(shù)字化、科技化。但是數(shù)字化并不能取代審判流程管理的全部內(nèi)容，它只是節(jié)省了審限管理的人力物力，是推動人民法院審判流程管理規(guī)范、效率、公開進(jìn)行的有力因素之一，其他的審判流程管理工作仍需要由立案庭負(fù)責(zé)。

2 立案——兼論行政訴訟受案范圍

由立案庭負(fù)責(zé)審判流程管理意味著原本處于“弱勢”地位的立案庭除了原來審查立案、接待等職責(zé)還要負(fù)責(zé)審判流程管理工作。③由此，導(dǎo)致了目前立案庭的“怪現(xiàn)象”：一是，立案庭對收入的案件按照案件性質(zhì)進(jìn)行分類后，對各類案件進(jìn)行編號，然后隨機(jī)將案件分配給法官。筆者在T市B區(qū)法院了解到，立案庭對行政案件進(jìn)行編號后即進(jìn)行分配，如B行初100-107號案件分給X法官；108-114號案件分給Y法官，以后的事項(xiàng)均由法官自己負(fù)責(zé)。此處，立案庭不分案件繁簡、不論法官能力與專長，只管把收入的案件分發(fā)下去，有點(diǎn)像以前醫(yī)院的門診，掛號時(shí)醫(yī)院還要問患者自己患了什么病。另一種現(xiàn)象是，由立案庭負(fù)責(zé)從立案、分案排期、庭前調(diào)解、證據(jù)交換等庭前準(zhǔn)備活動一直到案件質(zhì)量評查等，甚至還包括與審判流程管理毫不相干的車輛管理、文書校對等都要負(fù)責(zé)。什么都管的結(jié)果就是什么也管不了也管不好，目前我國審判流程管理過程中存在的問題從這兩種現(xiàn)象中可見一斑。立案作為審判活動的源頭，其重要性自不言待，而審判流程管理改革賦予立案庭的新“地位”正在挑戰(zhàn)著其傳統(tǒng)職能，“立審分離”對傳統(tǒng)模式下的立案審查的“矯正”似乎也影響著我國審判制度的發(fā)展。

篇7

關(guān)鍵詞：工程；基坑；流塑地質(zhì)

中圖分類號：TU7531 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

目前，絕大多數(shù)工程樁的設(shè)計(jì)中，未考慮其所承受的基坑開挖引起的側(cè)向土體滑移力。常用的PHC管樁具有單樁承載力高、耐久性高、工廠化生產(chǎn)、沉樁方便等特點(diǎn)，已廣泛應(yīng)用于各類建筑基礎(chǔ)工程中。但是，由于管樁為空心截面，且一般直徑較小，因而抗彎剛度較小。在水平荷載作用下易發(fā)生彎曲甚至斷裂。所以，基坑施工前，確定合理的開挖方式，至關(guān)重要。必須考慮各種工況，把施工過程對工程樁的影響降至最低。

1基坑開挖中PHC管樁受力分折

流塑地質(zhì)條件下基坑中工程樁不直接承受外荷載。工程樁與土體只是由于樁周土體在自重和外荷作用下，產(chǎn)生水平位移而受到影響，也被稱為被動樁。由于土體擠壓產(chǎn)生施加于樁側(cè)的荷載難以確定其方向和大小，因此，被動樁的問題是比較復(fù)雜的。

土移的原因有兩方面：①外部因素。常見的如基坑邊長期超重堆載或基坑開挖時(shí)，各種大型開挖設(shè)備、重卡的反復(fù)碾壓作用或是早期沉樁過程中，沉樁設(shè)備對土體的擠壓：②自身原因。如邊坡土體由于沒有遵從“分層分塊開挖嚴(yán)禁超挖、邊挖邊支護(hù)”的原則，在自身重量作用下失去平衡，產(chǎn)生移動或滑動。對于基坑開挖過程，既存在堆載和開挖問題，又會發(fā)生邊坡土體的移動和滑動。

2工程概況

某工程開挖基坑面積20000m2，基坑總挖運(yùn)土方量約160000m3，自然地面標(biāo)高±0.000，平均基坑開挖深度6.7m。工程樁為PHC500-125AB樁基礎(chǔ)，平均樁長38m；一層地下室層高4.7m，頂板覆土1.0m。基坑維護(hù)系統(tǒng)為二級放坡加噴錨支護(hù)。巖土分布情況：①素填土：松散～軟塑，成份以粘性土為主，層厚1.00—8.30m。②淤泥質(zhì)粉質(zhì)粘土：流塑，偶夾粉土，層頂標(biāo)高-2.75—7.58m。③淤質(zhì)粉質(zhì)粘土與粉土互層：層頂標(biāo)高-10.58—-5.70m。④粉質(zhì)粘土：灰色，可塑，中壓縮性，層頂標(biāo)高-21.08—10.56m。

3基坑開挖方案

工程基坑開挖方案原為分區(qū)域分層開挖，開挖第一層土方降至-2.0m；開挖第二層土方，降至標(biāo)高-4.30m；開挖第三層土方，留30cm余土交由土建施工單位人工清。自然地面為10.000，樁頂標(biāo)高為-7.200。開挖機(jī)械為三臺反鏟接力挖掘作業(yè)（如圖1）。

4實(shí)施情況分析

基坑開挖開始后，對樁頂進(jìn)行跟蹤測量發(fā)現(xiàn)：①位于坡角處的樁，樁頂承受了由較大的坡腳位移所產(chǎn)生的堆力，樁頂位移較大，樁身潛在破壞可能性較大。對比不同位置樁的位移可以看出，工程樁離坡腳越遠(yuǎn)樁頂位移越小，樁身發(fā)生斷裂破壞的可能性越小。②坑內(nèi)采用三次開挖，放坡60°，發(fā)現(xiàn)樁位偏斜情況較多，樁頂位移均超過0.1m。大部分樁頂位移在0.1—0.2m，最大為0.3m，還發(fā)現(xiàn)斷樁現(xiàn)象。經(jīng)過分析認(rèn)為，雖然按照以往經(jīng)驗(yàn)，基坑的分步開挖方案要優(yōu)于一次開挖方案，但對于實(shí)際情況要具體分析。本工程中，基坑土體強(qiáng)度較低，是典型的流塑淤泥，坑內(nèi)開挖采用三次開挖更容易擾動土體，加大樁頂?shù)奈灰?。究其原因主要是早期沉樁時(shí)，配樁不準(zhǔn)確，沉樁不到位，實(shí)際樁頂標(biāo)高大大高于設(shè)計(jì)樁頂標(biāo)高，導(dǎo)致三次開挖時(shí)，-4.30m處平臺上的反鏟荷載距離樁基礎(chǔ)太近，而且土質(zhì)又較差，所以造成樁身有較大水平位移。如果在坑中采取二次開挖方案，考慮了加大反鏟與樁位的距離，并且減小了一部反鏟的荷載，施工效果可能更好（見圖2）。

5改進(jìn)施工方案

經(jīng)建議，基坑周邊仍按照原開挖方案分三次開挖。放坡60°，保證工程樁離坡腳較遠(yuǎn)，受邊坡土體推力最小；坑內(nèi)開挖改成二次開挖，放坡45°，開挖第一層土方降至-3.0叫開挖第二層土方，留70cm余土交由土建施工單位人工清（見圖3）。

考慮到二次開挖仍存在開挖設(shè)備對土體的擠壓，對基坑內(nèi)淤泥質(zhì)層，采用水泥土攪拌樁進(jìn)行土體加固，利用水泥作為固化劑。通過特制的攪拌機(jī)械，在地基深處將淤泥質(zhì)軟土和水泥漿強(qiáng)制攪拌，利用水泥漿和軟土之間所產(chǎn)生的一系列物理化學(xué)反應(yīng)，使軟土硬結(jié)成具有整體性、水穩(wěn)定性和一定強(qiáng)度的地基。確保土體在受到開挖設(shè)備、重卡的反復(fù)碾壓作用下，不發(fā)生變形對工程樁產(chǎn)生側(cè)推力（見圖4）。

后經(jīng)工程現(xiàn)場實(shí)際監(jiān)測，后期樁頂水平位移均控制在0.07m以內(nèi)，并且無斷樁現(xiàn)象，保證了工程目的順利實(shí)施。

結(jié)語

基坑工程在建筑工程界確實(shí)屬于事故高發(fā)項(xiàng)目。但對現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)及施工技術(shù)而言，也并不是不可預(yù)防、不可避免。對于深基坑開挖的方案設(shè)計(jì)，既要考慮深基坑支擴(kuò)體系本身的安全性，也應(yīng)認(rèn)真分析基坑開挖施工過程，對已有基礎(chǔ)設(shè)施，特別是樁基礎(chǔ)產(chǎn)生的影響。前期沉樁時(shí)，充分考慮樁機(jī)走機(jī)路線，避免樁機(jī)對已施工工程樁上方土體的擠壓；基坑開挖時(shí)，充分考慮施工過程對工程樁的影響。遇到問題實(shí)際情況，要具體分析、認(rèn)真研究處理，必要的時(shí)候采用水泥攪拌樁改良基坑地基土，就可以把對工程樁的影響降到最低。

參考文獻(xiàn)

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首先，書記員應(yīng)當(dāng)具備堅(jiān)強(qiáng)的政治素質(zhì)。書記員的政治素質(zhì)，具體包括為政治立場和思想觀點(diǎn)等方面。要求書記員必需堅(jiān)持黨的基本路線、堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，忠于祖國，忠于人民，忠于社會主義法制，具有較高的政治覺悟和良好的道德品質(zhì)。

其次，書記員要具備良好的心理素質(zhì)。良好的心理素質(zhì)和文化素質(zhì)是做好各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。審判工作的嚴(yán)肅性、特殊性及重要性不只要求法官要有良好的心理素質(zhì)，而且還要求書記員也應(yīng)當(dāng)具備良好的心理素質(zhì)。

第三，書記員應(yīng)掌握必要的法律知識。書記員雖無權(quán)直接料理案件，但其訴訟記錄是以法律知識為基礎(chǔ)的只有熟練掌握法律知識，記錄中才干得心應(yīng)手，才干保證記錄的清、準(zhǔn)、快，才干為法官的正確評判提供可靠的第一手資料。同時(shí)，對一些案件的形式審查也離不開法律專業(yè)知識。

第四，書記員要有過硬的記錄技能。書記員的工作主要是記錄，準(zhǔn)確無誤地把訴訟活動的每一個(gè)細(xì)節(jié)、過程如實(shí)記錄下來。工作強(qiáng)度大、知識面廣、責(zé)任心強(qiáng)，這就要求書記員在扎實(shí)的協(xié)作基礎(chǔ)上掌握過硬的記錄技能，才干保證訴訟活動的順利進(jìn)行。

一、書記員的基本條件

擔(dān)任審判庭記錄工作并辦理有人民法院書記員是指依法在國各級人民法院和專門人民法院中擔(dān)任審判庭的記錄工作并料理機(jī)關(guān)審判的其他事項(xiàng)的審判業(yè)務(wù)輔助人員。人民法院組織法第四十條規(guī)定：各級人民法院設(shè)書記員。

對人民法院書記員的概念、工作職責(zé)及其法律地位作了高度概括。根據(jù)這一規(guī)定，關(guān)審判的其他事項(xiàng)。這些規(guī)定。人民法院的書記員是國家司法工作人員之一，國家審判機(jī)關(guān)—人民法院中專門以擔(dān)任審判庭記錄工作為主要職責(zé)并協(xié)助法官料理有關(guān)審判的其他事項(xiàng)的工作人員。像法院院長、庭長、審判員、法警等人員一樣是法院人員中不可缺少的組成局部。

人民法院書記員必需具備以下條件：

1具有中華人民共和國國籍；人民法院的書記員的任職條件是較為嚴(yán)格的根據(jù)最高人民法院公布的人民法院書記員管理方法》第三條的規(guī)定。

2擁護(hù)中華人民共和國憲法；

3身體健康。

4有良好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

5具有大學(xué)?？频奈幕?。

第四條又做了禁止性規(guī)定：

1曾因犯罪受過刑事處罰的

2曾被開除公職的

尚未做出結(jié)論的3涉嫌違法違紀(jì)正在接受審查。

二、書記員的工作職責(zé)

書記員工作職責(zé)有以下五個(gè)方面：根據(jù)《人民法院書記員管理方法》第二條規(guī)定。

1料理庭前準(zhǔn)備過程中的事務(wù)性工作；

2檢查開庭時(shí)訴訟參與人的出庭情況。

3擔(dān)任案件審理過程中的記錄工作；

4整理、裝訂、歸檔案卷材料；

5完成法官交辦的其他事務(wù)性工作。

書記員的工作職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：根據(jù)人民法院組織法和刑事、民事、行政三大訴訟法的有關(guān)規(guī)定及審判實(shí)踐中的要求。

一記錄工作

以文字的形式記載的如實(shí)反映訴訟活動的法律文書。制作好筆錄是書記員基本的工作職責(zé)。根據(jù)筆錄的適用范圍可分為三大局部：一是各類案件通用的筆錄，記錄工作就是對審判庭審理案件活動的全過程進(jìn)行筆錄。筆錄是人民法院在依照法定順序料理刑事、民事經(jīng)濟(jì)和行政訴訟案件的過程中。如調(diào)查筆錄、勘驗(yàn)筆錄、法庭審理筆錄、合議庭評議筆錄、審判委員會討論案件筆錄、宣判筆錄；二是局部案件中使用的筆錄，如適用于刑事自訴、民事、經(jīng)濟(jì)糾紛和行政賠償案件的調(diào)解筆錄，適用于刑事案件和各種執(zhí)行案件的搜查筆錄，適用于強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)富案件的執(zhí)行筆錄和查封、扣押財(cái)富筆錄；三是僅適用于特定案件的筆錄，如刑事案件的送達(dá)書副本筆錄、死刑案件的驗(yàn)明正身筆錄和執(zhí)行死刑筆錄。書記員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)地了解筆錄的性質(zhì)、作用、特點(diǎn)和要求，熟悉制作各種筆錄的具體方法。

二訴訟中的工作

一個(gè)案件從收案、審理、審判到執(zhí)行的全過程，訴訟。完全依據(jù)順序法的具體規(guī)定進(jìn)行。書記員在整個(gè)訴訟中的工作具體包括五個(gè)方面：一是收案的審查與登記工作。接到案件后，書記員應(yīng)對案件的資料是否齊備、否完整進(jìn)行全面審查，經(jīng)檢查無誤后進(jìn)行收案登記，料理收案的各種手續(xù)。二是庭審的準(zhǔn)備及庭審工作。一個(gè)案件經(jīng)過收案審查之后，一旦確定審理，書記員就要依法做好開庭前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括各類訴訟文書的填寫和送達(dá)、張貼公告、布置法庭、宣布法庭注意事項(xiàng)、檢查應(yīng)到庭的人員是否到庭并向?qū)徟虚L演講；同時(shí)，開庭審理中書記員要根據(jù)法官的布置及安排，細(xì)心做好各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是將法庭審理的全部活動完整、如實(shí)地記錄下來。開庭后，書記員還要協(xié)助法官將開庭中出現(xiàn)的情況和需要辦理的事項(xiàng)一一處置好。三是裁判文書的送達(dá)及案件的移送工作。對已經(jīng)依法審理作出裁判的案件，書記員應(yīng)當(dāng)及時(shí)地將裁判文書送達(dá)當(dāng)事人；對于上訴、抗訴或者依法需要報(bào)請復(fù)核的案件，書記員要辦好送交上級人民法院審理的移送手續(xù)；同時(shí)，上級人民法院的書記員要依法辦好審查、接受手續(xù)。四是執(zhí)行工作。對于需要執(zhí)行的案件，書記員要具體料理有關(guān)執(zhí)行的各種法律手續(xù)并協(xié)助執(zhí)行官做好執(zhí)行工作。五是訴訟文書的立卷、裝訂與歸檔工作。立卷是從訴訟活動一開始就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的隨著訴訟活動的進(jìn)行，各種訴訟資料都應(yīng)隨時(shí)整理。訴訟活動一結(jié)束，就應(yīng)當(dāng)將所有訴訟資料分別裝訂成冊并及時(shí)歸檔。

三有關(guān)審判的其他工作

書記員應(yīng)當(dāng)操持的有關(guān)審判的其他工作體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.文書、資料的收發(fā)工作；2.司法統(tǒng)計(jì)工作；3.法律文書的打印、校對工作；4.接待工作；5.協(xié)助法官起草司法文書；6.法官指導(dǎo)下調(diào)處輕微的刑事糾紛和簡易民事糾紛、調(diào)查案件事實(shí)工作；7.有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或法官交辦的其他工作。實(shí)踐當(dāng)中。

三、書記員在人民法院工作中的地位

由法律加以規(guī)定的國人民法院組織法第四十條及刑事訴訟法、民事訴訟法等也都具體明確了書記員的地位和任務(wù)。根據(jù)這些法律規(guī)定，書記員在人民法院工作中的地位。人民法院的書記員具有“書記員”法定職務(wù)，依法參與辦案

履行法定職責(zé)、完成法定任務(wù)，工作的全部過程。從而發(fā)揮其應(yīng)有的職能作用。所以，作為法院內(nèi)部的一種專業(yè)人員，書記員在各級人民法院的審判工作中是必不可少的

書記員既具有依附性又有獨(dú)立性。具體案件的審理過程中，從工作過程來看。書記員必需服從法官的指揮，法官的指導(dǎo)下做好審判案件的記錄、文字、卷宗整理、證據(jù)保管及司法統(tǒng)計(jì)等諸項(xiàng)工作，故書記員是法院的非核心人員。但是職責(zé)范圍內(nèi)，書記員并非具有絕對的依附性，而是獨(dú)立地進(jìn)行司法輔助工作，并可以對法官在辦案過程中執(zhí)行法律等具體工作提出意見和建議?？梢姡瑫泦T工作也具有相對的獨(dú)立性。

四、書記員在人民法院工作中的作用

很大水平上影響著審判工作的水平。書記員在人民法院工作中的作用是由書記員的工作任務(wù)所決定的書記員的工作是人民法院業(yè)務(wù)工作中不可缺少的一個(gè)組成部分。其水平的高低。

一書記員工作是審判各類案件的一個(gè)重要方面

從立案到結(jié)案的整個(gè)訴訟活動中，每一起案件。有大量的工作需要書記員去做，法官在料理案件過程中所做的大量的工作，如詢問證人、評議案件等等，也都需要依靠書記員的協(xié)助，通過記錄工作使其變?yōu)橛行钨Y料，并以此體現(xiàn)整個(gè)訴訟活動的全過程。所以，從一定意義上說，沒有書記員工作，也就沒有審判活動。

二書記員工作是制作司法文書的基礎(chǔ)和依據(jù)

審判活動的結(jié)論和文字憑證。其制作的基礎(chǔ)和依據(jù)，司法文書是審判活動的集中反映。就是審判法官與書記員在辦案過程中形成的訊問筆錄、現(xiàn)場勘驗(yàn)筆錄等各種筆錄。根據(jù)辦案實(shí)際情況，認(rèn)真做好筆錄，就是必需由書記員完成的主要任務(wù)。如果筆錄記錄的內(nèi)容不實(shí)或不準(zhǔn)確，就會影響訴訟文書的質(zhì)量。

三書記員工作的好壞直接關(guān)系到案件質(zhì)量

從受理到審結(jié)，一起案件。書記員要獨(dú)立或配合完成許多工作，其工作的好壞，對能否保證案件質(zhì)量有直接影響。書記員制作完成的卷宗資料，往往是衡量一起案件質(zhì)量如何的主要依據(jù)。通過審查各種記錄和法律文書，就可以對這起案件的訴訟順序和實(shí)體處置作出相應(yīng)的評價(jià)。如果一起案件在處置結(jié)果上沒有錯(cuò)誤，但卷內(nèi)材料不全、記錄不清或者出現(xiàn)錯(cuò)漏，使事實(shí)被誤解，就會影響整個(gè)案件的質(zhì)量。所以說，書記員工作直接關(guān)系、反映著辦案質(zhì)量。

四書記員工作是決定案件能否經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)的重要條件

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【關(guān)鍵詞】碾壓式土石壩；滲流計(jì)算

1 計(jì)算目的

1．1 壩體(堤身)浸潤線的位置。

1．2 滲透壓力、水力坡降和流速。

1．3 通過壩體(堤身)或壩(堤)基的滲流量。

1．4 壩體(堤身)整體和局部滲流穩(wěn)定性分析。

2 滲流計(jì)算的主要方法

滲流計(jì)算求解方法一般可分為以下4 種類型：

2．1 流體力學(xué)解法：是一種嚴(yán)格的解法，在滿足定解的邊條件下可以求出滲流場中任何一點(diǎn)的值。但解答非常復(fù)雜，只少數(shù)簡單的情況有效，在實(shí)際工程應(yīng)用上受到較多的制約。

2．2 水力學(xué)解法：是流體力學(xué)解法的近似解。是在作了某假定的基礎(chǔ)上對一些特定的邊界條件的流體力學(xué)解法。同樣實(shí)際工程應(yīng)用上受到較多的制約。

2．3 模擬試驗(yàn)：基于上述二種方法的缺點(diǎn)，對于實(shí)際工程，常通過水力學(xué)實(shí)驗(yàn)來模擬求解滲流問題。

2．4 計(jì)算機(jī)數(shù)值模擬：通過建立一個(gè)數(shù)學(xué)模型，來求解滲問題，也稱數(shù)值法，數(shù)值法又分為有限差分法、有限元法。目前，上述滲流計(jì)算方法中在水利工程上應(yīng)用最廣的主是水力學(xué)解法和有限元法。

3 滲流計(jì)算工況組合及滲透系數(shù)的選取

3．1 常規(guī)堤防工程

常規(guī)的堤防工程計(jì)算提出了三種水位組合，此三種水位合的滲流計(jì)算目的及相應(yīng)土體的滲透系數(shù)選取原則主要為：

3．1．1 臨水側(cè)為高水位，背水坡為相應(yīng)水位。本組合的計(jì)算目的：

（1） 計(jì)算背水坡可能最高的逸出點(diǎn)位置、背水坡逸出段及背水坡基礎(chǔ)表面出逸比降，用于背水坡滲流安全復(fù)核、反濾層及排水設(shè)施設(shè)計(jì)；

（2） 背水坡面可能最高的浸潤線，用于背水邊坡穩(wěn)定計(jì)算；

（3） 當(dāng)?shù)躺怼⒌袒恋臐B透系數(shù)大于10m ／ s 時(shí)，計(jì)算滲流量用于分析防滲措施對本工程運(yùn)行要求的可行性和背水坡排水設(shè)施設(shè)計(jì)(對于大壩均要求進(jìn)行滲流量計(jì)算)。

對上述第1）、2）種計(jì)算目的工況，堤身、堤基的滲透系數(shù)則取小值平均值，對第3）種計(jì)算目的工況則取大值平均值。

3．1．2 臨水側(cè)為高水位，背水坡為低水位或無水。本組合的計(jì)算目的：

（1） 背水坡面可能最高的浸潤線，用于背水坡邊坡穩(wěn)定計(jì)算，相應(yīng)各土體的滲透系數(shù)取小值平均值；

（2） 復(fù)核局部滲流穩(wěn)定及進(jìn)行反濾層設(shè)計(jì)，則進(jìn)行局部滲流穩(wěn)定性復(fù)核土體的滲透系數(shù)取小值，其上、下部位土體的滲透系數(shù)取大值平均值。

3．1．3 洪水降落時(shí)對臨水側(cè)堤坡穩(wěn)定最不利的情況。當(dāng)臨水坡面可能最高浸潤線時(shí)，臨水坡穩(wěn)定計(jì)算最不利，所以計(jì)算工況下的土體滲透系數(shù)應(yīng)取小值平均值。

3．2 特殊項(xiàng)目

對一些特殊的項(xiàng)目，必要時(shí)還應(yīng)考慮以下計(jì)算工況或因素。

3．2．1 工程中蓄水過快的情況。在工程蓄水使水位上升過快時(shí)，對上游壩坡穩(wěn)定也是不利的，特別是初次蓄水時(shí)。因?yàn)樗簧仙?，浸潤飽和土的過程又很長，特別是透水性小的粘性土，造成浸潤線很陡，此時(shí)上下土層的飽和性不一致，且浸潤前峰滲透坡降很大，將導(dǎo)致不均勻沉降，從而產(chǎn)生裂隙而滑坡。

3．2．2 降雨飽和堤壩岸坡。降雨飽和堤壩岸坡的穩(wěn)定與臨水側(cè)水位驟降情況是相類似的，是由于大氣降水及河岸地下水的補(bǔ)給造成較高的孔隙水壓力的結(jié)果，尤其在基礎(chǔ)中存在承壓水或排水不暢時(shí)最為嚴(yán)重。

3．2．3 堆筑期間的孔隙水壓力。施工期孔隙水壓力的問題，一種情況是在軟粘性土的飽和地基上筑堤(壩)，由于填筑速度較快，上部荷重所引起的孔隙水壓力來不及消散，因而在剪應(yīng)力不斷增加下，其穩(wěn)定性大減從而引起滑坡； 另一種情況是由于填筑土料本身含水量過大，在堤(壩)本身引起孔隙水壓力，從而發(fā)生滑坡。

3．2．4 超孔隙水壓力?？紫端畨毫衫斫鉃橛?jì)算點(diǎn)至排水面問水體的重量。但從上述降雨飽和堤壩岸坡以及堆筑期間的孔隙水壓力分析可見，實(shí)際情況中各點(diǎn)的孔隙水壓力都超過常規(guī)概念上的孔隙水壓力值，那么把這超出部分的孔隙水壓力定義為超孔隙水壓力。按一些資料，粘性土填筑所造成的超孔隙水壓力一般約為上部重量的50％，有的達(dá)80～90％；對于在飽和的軟粘性土地基上修筑堤壩，則其產(chǎn)生的超孔隙水壓力幾乎等于所加的上部重量。

4 水力學(xué)解法在工程上的運(yùn)用

水力學(xué)解法“是在作了某些假定的基礎(chǔ)上對一些特定的邊界條件的流體力學(xué)解法”。除了對邊界條件及計(jì)算過程中的一些假定以外，水力學(xué)解法對地層的滲透系數(shù)也做了一些簡化處理。

4．1 對于滲透系數(shù)相差5 倍以內(nèi)的相鄰薄土層可視為一層， 采用加權(quán)平均的滲透系數(shù)作為計(jì)算依據(jù)。

4．2 雙層結(jié)構(gòu)地基， 當(dāng)下臥土層的滲透系數(shù)比上層土層的滲透系數(shù)小100 倍及以上時(shí)，可將下臥土層視為不透水層；表層為弱透水層時(shí)，可按雙層地基計(jì)算。

4．3 當(dāng)直接與堤基連接的地基土層的滲透系數(shù)比堤身的滲透系數(shù)大100 倍及以上時(shí)，可認(rèn)為堤身不透水，僅對堤基按有壓流進(jìn)行滲透計(jì)算，堤身浸潤線的位置可根據(jù)地基中的壓力水頭確定。

4．4 對加權(quán)平均的滲透系數(shù)的計(jì)算一般上有以下二種情況：

4．4．1 對各向異性土的計(jì)算

對各種異性土(包括任意傾斜方向的不同滲透性)，可把滲透區(qū)邊界(包括建筑物的地下輪廓)的水平尺寸剩以因數(shù)a 轉(zhuǎn)化為各向同性均質(zhì)地基進(jìn)行滲透計(jì)算，且滲透系數(shù)取為k，算得各點(diǎn)水頭后，再把水平尺寸除以a，恢復(fù)為原來的圖形。

4．4．2 對層狀土的計(jì)算

對滲透系數(shù)和厚度不同的層狀地基，可轉(zhuǎn)化為均質(zhì)各向異性土來處理，其等效平均的水平滲透系數(shù)與垂直滲透系數(shù)。

5 有限元解法在工程上的運(yùn)用

5．1 數(shù)學(xué)模型的選取

從目前應(yīng)用研究的情況上看，大約有四種數(shù)學(xué)計(jì)算模型：①布辛內(nèi)斯克方程；②拉普拉斯方程；③擴(kuò)散方程；④固結(jié)方程。以上各種計(jì)算數(shù)學(xué)模型都有其特定的適應(yīng)條件，從四種模型的計(jì)算結(jié)果比較上一般可得出：一般土石壩和地基的非穩(wěn)定滲流問題，可采用固結(jié)方程加上流量補(bǔ)給條件的自由邊界及相應(yīng)定解條件計(jì)算流場分布，較為合理；對固結(jié)完好不再壓縮的土石壩的非穩(wěn)定滲流問題，可用拉氏方程加上流量補(bǔ)給條件的自由邊界計(jì)算。

實(shí)際上拉氏方程只是固結(jié)方程的一個(gè)特定解。

篇10

根據(jù)電子政務(wù)發(fā)展與政府職能轉(zhuǎn)變相結(jié)合的指導(dǎo)思想，本文運(yùn)用Petri網(wǎng)以上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)審批政務(wù)流程為例進(jìn)行建模分析，通過Petri網(wǎng)來檢驗(yàn)審批政務(wù)流程的正確性，尋找政務(wù)流程中的不合理環(huán)節(jié)，達(dá)到優(yōu)化審批流程的目的。 

二、上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)審批政務(wù)流程優(yōu)化 

上海自貿(mào)區(qū)公司注冊行政審批流程（如圖1所示）。服務(wù)對象包括申請公司、工商人員、銀行、稅務(wù)局、上海市經(jīng)貿(mào)委等。根據(jù)Petri網(wǎng)的定義建立起上海自貿(mào)區(qū)公司注冊行政審批的Petri網(wǎng)模型，如圖2所示。 

庫所P1為申請注冊公司；變遷T1為準(zhǔn)備公司注冊相關(guān)材料；P2為申請材料；T2為工商初審，主要核查公司名字，投資比例，公司經(jīng)營范圍等；P3為初審?fù)ㄟ^材料；T3為工商再審，主要核查公司股東決議，章程等；P4為再審?fù)ㄟ^材料；T4為一站式受理，辦理工商、代碼、稅務(wù)三證；P5為發(fā)證審核通過材料；T5為銀行對公司開立基本賬戶審核；P6為開戶審核通過材料；T6為稅務(wù)局開發(fā)票審核；P7為發(fā)票審核通過材料；T7為上海市經(jīng)貿(mào)委、上市經(jīng)委、市商委對公司進(jìn)出口權(quán)審核；P8為進(jìn)出口權(quán)審核通過材料；T8為對所有材料歸檔、備案；P9為公司注冊備案文件。 

根據(jù)Petri網(wǎng)基本理論，對優(yōu)化前的自貿(mào)區(qū)公司注冊行政審批業(yè)務(wù)Petri網(wǎng)模型建立關(guān)聯(lián)矩陣A，按照關(guān)聯(lián)矩陣的四種關(guān)系，可以從A中找出子網(wǎng)的沖突關(guān)系。在子網(wǎng)1中要實(shí)現(xiàn)T6活動需要資源庫所P6，而子網(wǎng)2中要實(shí)現(xiàn)T7活動也要資源庫所P6，因此子網(wǎng)1與子網(wǎng)2在資源利用上存在沖突。一旦子網(wǎng)間出現(xiàn)沖突，表明各自進(jìn)行活動時(shí)產(chǎn)生了利用資源方面的競爭，可以利用拆分規(guī)則對流程進(jìn)行重組，使其成為并行結(jié)構(gòu)。 

由合并規(guī)則可知，圖1中T2工商初審與T3工商再審由同一個(gè)資源（工商人員）完成，根據(jù)優(yōu)化算法，將T2和T3合并為T2。由拆分規(guī)則可知，T5、T6和T7由不同資源（銀行、稅務(wù)局、三委）完成，而且T5、T6（或T6、T7或T5、T7）的后置條件不構(gòu)成T7（或T5或T6）的執(zhí)行條件，它們之間不構(gòu)成必然的前后順序。根據(jù)拆分規(guī)則改為并行結(jié)構(gòu)，可以很大程度縮減行政審批時(shí)間，其優(yōu)化后的Petri網(wǎng)如圖3所示。庫所P1為申請注冊公司；變遷T1為準(zhǔn)備公司注冊相關(guān)材料；P2為申請材料；T2為工商審核，主要核查公司名字，投資比例，公司經(jīng)營范圍，股東決議，章程等；P3為審核通過材料；T3為一站式受理，辦理工商、代碼、稅務(wù)三證；P4為發(fā)證審核通過材料；T4為抄告相關(guān)部門；P5為開戶審核相關(guān)材料；T5為銀行對公司開立基本賬戶審核；P6為開發(fā)票審核相關(guān)材料；T6為稅務(wù)局開發(fā)票審核；P7為進(jìn)出口審核相關(guān)材料；T7為上海市經(jīng)貿(mào)委、上市經(jīng)委、市商委對公司進(jìn)出口權(quán)審核；P8為開戶審核通過材料；P9為發(fā)票審核通過材料；P10為進(jìn)出口權(quán)審核通過材料；T8為對所有材料歸檔、備案；P11為公司注冊備案文件。根據(jù)圖3，對優(yōu)化后的注冊公司行政審批Petri網(wǎng)模型重新建立關(guān)聯(lián)矩陣A。 

三、審批政務(wù)流程優(yōu)化的合理性評價(jià) 

（一）S_不變量 

由ATX=0可以得到關(guān)聯(lián)矩陣A所構(gòu)成線性方程組的解X，即是S_不變量。如果線性方程ATX=0至少有一個(gè)非零解，且它的解的分量由0和1組成，那么S_不變量是存在的。1代表該節(jié)點(diǎn)上有實(shí)例，即有托肯流經(jīng)該庫所，0代表無托肯流經(jīng)該庫所。只要符合ATX=0的解，都能保證該模型邏輯的合理性。觀察所得結(jié)果，優(yōu)化后的上海自貿(mào)區(qū)行政審批Petri網(wǎng)模型是資源守恒且可行有效的。 

當(dāng)行政審批流程中有托肯在流動時(shí)，依據(jù)S_不變量可以判斷出托肯流動所選擇的不同路徑。觀察本模型，可以看到計(jì)算出的S_不變量中始終有P1，P2，P3，P4，P11在流動，結(jié)合行政審批的詳細(xì)流程，X1表示公司拿到三證后申請開戶的流程，X2表示公司拿到三證后申請開發(fā)票資格的流程，X3表示公司拿到三證后申請進(jìn)出口權(quán)的流程，流程描述如下： 

以上對Petri網(wǎng)運(yùn)行形態(tài)進(jìn)行分析，S_不變量涵蓋了自貿(mào)區(qū)公司注冊的每一個(gè)步驟，清晰地描述了不同托肯資源的活動范圍，證明了優(yōu)化后的行政審批Petri網(wǎng)模型是合理的。 

（二）模型的可達(dá)性分析 

假設(shè)圖3的初始條件M0=[1，0，0，0，0，0，0，0，0，0，0]T，可根據(jù)狀態(tài)方程計(jì)算出各個(gè)變遷序列激發(fā)后的標(biāo)志，得到該模型的可達(dá)圖，本文得到優(yōu)化后的行政審批Petri網(wǎng)模型特性如下： 

1、該P(yáng)etri網(wǎng)是有界的，因?yàn)樵谄淇蛇_(dá)樹中沒有出現(xiàn)ω。 

2、該P(yáng)etri網(wǎng)模型是安全的，因?yàn)橹挥小?”和“1”出現(xiàn)在可達(dá)樹結(jié)點(diǎn)。 

3、圖3中所有的變遷都出現(xiàn)在的覆蓋性樹中，這說明所有變遷都是“活的”，都是有必要的，模型中不存在冗余。 

四、審批政務(wù)流程優(yōu)化的仿真比較 

政務(wù)流程的量化指標(biāo)由成本、周期時(shí)間、效率、有效性、適應(yīng)性等，其中周期時(shí)間和效率有相關(guān)性，而政務(wù)流程的有效性和適應(yīng)性度量起來比較困難，因此，一般選擇流程的成本和周期時(shí)間作為參數(shù)進(jìn)行仿真。本文僅選取周期時(shí)間作為參數(shù)進(jìn)行仿真，并選取T時(shí)間限制（即對變遷活動設(shè)置時(shí)間限制）的Petri網(wǎng)類型，參考互聯(lián)網(wǎng)上提供的上海自貿(mào)區(qū)公司注冊流程所需時(shí)間，估算出了每個(gè)業(yè)務(wù)的資源等待時(shí)間，詳細(xì)描述如表1所示： 

優(yōu)化后模型略有改變的為T2和T3變遷，因?yàn)閮?yōu)化后這兩個(gè)業(yè)務(wù)將會合并，資源等待時(shí)間調(diào)整為4-5天，而其它變遷的等待時(shí)間參數(shù)不變。將優(yōu)化前與優(yōu)化后的Petri網(wǎng)模型轉(zhuǎn)換為仿真模型，在P1處都設(shè)置為1個(gè)托肯。根據(jù)仿真結(jié)果，優(yōu)化前后模型所耗時(shí)間有很大差異，優(yōu)化前整個(gè)審批流程用時(shí)45.7578天，優(yōu)化后只需33.1074天，平均耗費(fèi)時(shí)間縮短了27.65%，政務(wù)流程優(yōu)化的效果是十分明顯的。 

五、結(jié)論 

利用Petri網(wǎng)對上海自貿(mào)區(qū)審批流程進(jìn)行建模分析，有利于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中存在的并行、異步、沖突及順序關(guān)系，從而提高政府辦事效率。本文基于Petri網(wǎng)關(guān)聯(lián)矩陣，構(gòu)建了政務(wù)流程優(yōu)化的算法和步驟，并引入S_不變量、可達(dá)樹等方法來評估系統(tǒng)性能，進(jìn)一步加入時(shí)間因素在Petri Net軟件上進(jìn)行仿真，以驗(yàn)證模型有效性，從而發(fā)現(xiàn)上海自貿(mào)區(qū)審批政務(wù)流程的問題，并加以改進(jìn)，顯著提高了企業(yè)注冊審批流程的效率。但本文也存在不足，所采用的優(yōu)化手段是基本的順序、選擇、并發(fā)、循環(huán)流程，而現(xiàn)實(shí)中的政務(wù)工作受到人文、技術(shù)等各種因素影響，實(shí)際業(yè)務(wù)流程要復(fù)雜的多，而且本文的政務(wù)工作處理時(shí)間不是來自于實(shí)際調(diào)查數(shù)據(jù)，而是通過網(wǎng)站公開信息獲得。 

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