導語：如何才能寫好一篇企業(yè)危機防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；信息化機房；安全監(jiān)控；運維

信息化機房在電力企業(yè)中的重要程度極高，其不僅會影響到電力傳輸?shù)陌踩胺€(wěn)定，更關(guān)乎到人們的財產(chǎn)與生命安全。因此，應對電力企業(yè)中信息化機房的安全監(jiān)控與運維情況，做細致的分析與研究。以期在提升自動化水平的同時，能夠增強工作人員的安全運維意識。

1信息化機房安全監(jiān)控

1.1系統(tǒng)框架及網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)

電力信息機房的運行穩(wěn)定性不僅與計算機硬件相關(guān)聯(lián)，更與硬件設施的運轉(zhuǎn)環(huán)境有著密不可分的關(guān)系。對此，電力信息機房安全系統(tǒng)中應涵蓋以下系統(tǒng)內(nèi)容，即安全保護系統(tǒng)、環(huán)境系統(tǒng)、動力配電系統(tǒng)以及消防監(jiān)控系統(tǒng)。通過采集卡所設置的相同傳輸端口，便可對電力信息化機房進行統(tǒng)一管理。對依靠以太網(wǎng)形式的傳感設施等與交換機進行連接，并設置出串口控制設施的模塊接口許可，且與機房的計算機主機進行連接。同時，將其中的報警信息以多種形式（提示音、即時通信信息等）傳送至運維人員。并且，將Web服務功能設置在監(jiān)控終端位置，以此便于運維人員利用以太網(wǎng)進行機房運轉(zhuǎn)狀態(tài)的檢查。

1.2弱電監(jiān)控系統(tǒng)

在機房安全監(jiān)控系統(tǒng)中，動力監(jiān)控、環(huán)境監(jiān)控、安保監(jiān)控以及消防監(jiān)控等，均歸屬于弱電監(jiān)控系統(tǒng)中的構(gòu)成部分。其中涉及到電量儀、備用電池、網(wǎng)絡連接UPS、溫濕度測量儀以及傳感器等多種設備及儀器模塊，且在運行過程中，可通過對各個模塊間與計算機及網(wǎng)絡的連接，達成數(shù)據(jù)信息的定時采集與接收。動力監(jiān)控系統(tǒng)需要對計算機機房的高低壓配電設備、UPS和通信電源等的運行情況進行實時的監(jiān)控，以便能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題與故障。首先，配電設備監(jiān)測除了要對配電設備的三相相電壓、相電流、有功功率、無功功率以及頻率等這些數(shù)據(jù)進行監(jiān)控外，還要對計算機機房的電力總體負載進行管理。其次，UPS監(jiān)測內(nèi)容包含對UPS整流器、輸入輸出負載、電池和旁路的運行狀態(tài)等的實時監(jiān)測，從而確保電源的持續(xù)穩(wěn)定。環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)通過對機房內(nèi)空調(diào)設備、風機以及溫濕度測量儀等設備模塊的實時數(shù)據(jù)監(jiān)控，來有效調(diào)節(jié)機房的整體運行環(huán)境。例如：通過對風機部件的運行狀態(tài)監(jiān)控，可以及時調(diào)整外部環(huán)境與機房間的正壓差，并能夠有效排除留存于機房內(nèi)的懸浮顆粒物，且能有效組織外部空氣隨意的進入機房。同時，為確保機房運行狀態(tài)下，其噪音不會對工作人員的身體造成危害，也應將降噪范圍控制在距離工作人員65dB（A）之內(nèi)，以此在減弱對工作人員身體造成影響的基礎上，同步控制機房內(nèi)的溫濕度差異。若機房內(nèi)溫度偏高，便極易出現(xiàn)設備運行不暢或PC端死機現(xiàn)象；如若機房內(nèi)溫度偏低，則會導致空調(diào)工作負荷加大；而濕度的偏高與偏低情況，也會使金屬類設備儀器加快腐蝕以及生成靜電。安保系統(tǒng)的監(jiān)控范圍主要針對進出機房的人員及機房活動狀態(tài)，其由網(wǎng)絡攝像監(jiān)控系統(tǒng)及門禁系統(tǒng)兩部分構(gòu)成。其中，機房工作人員需刷卡進入機房，且每日進入機房的次數(shù)會由門禁系統(tǒng)記錄。同時，網(wǎng)絡攝像監(jiān)控系統(tǒng)開啟時間為7dx24h，并能夠依據(jù)存儲設備的容量，而做7-30d的數(shù)據(jù)保存。消防監(jiān)控系統(tǒng)通過煙感與火焰?zhèn)鞲衅鞯脑O置，對存在的火災隱患做出實時警報，并依據(jù)自動化的七氟丙烷與噴水滅火裝置的設置，對所存在火災或火災隱患做出準確反映，且在機房內(nèi)合適的位置設置消防栓及手持式滅火器，以此確?；馂陌l(fā)生時對災情進行控制。此外，消防監(jiān)控系統(tǒng)還應與其他消防系統(tǒng)進行連接，當火災情況發(fā)生時，其他消防系統(tǒng)便可與之產(chǎn)生聯(lián)動滅火的狀態(tài)。

2信息化機房的維護管理

2.1日常運維管理

信息化機房的日常運維管理，即是通過對機房設備的保養(yǎng)、維護以及人員的出入管理與環(huán)境管理等內(nèi)容所共同達成的。通過科學、合理的日常運維管理，不僅能夠有效降低機故的發(fā)生幾率，更能有效延長機房系統(tǒng)與設備的使用壽命，在保障信息化機房安全的同時，做到運維成本的有效降低。尤其在運行設備及儀器等的運維工作中，更要做好如運行參數(shù)記錄、空調(diào)濾網(wǎng)清洗、消防設施檢測、UPS負載狀態(tài)調(diào)整以及備用電池連接性能控制等方面的細化工作。對于信息化機房中人員的管理，則應做到定期的專業(yè)性知識與崗位技能培訓以及安全意識教育。同時，為確保信息化機房運維管理的安全性與穩(wěn)定性，更要進行嚴格管理制度的制定，避免閑雜人等進入機房，或工作人員攜帶危險品進入機房。

2.2應急保障措施

對于信息化機房有可能發(fā)生的各類突發(fā)性安全事故，應在制定機房運維管理制度的同時，制定出針對突發(fā)性事故的應急預案，并定期對工作人員進行安全知識與實際操作的培訓及演練，以此確保在突發(fā)性安全事故發(fā)生時，工作人員能夠做到臨危不亂，有條不紊的進行相關(guān)設備的保護及搶修，在確保電力供應穩(wěn)定的基礎上，盡量降低因突發(fā)性安全事故而造成的損失。例如：因設備過熱或運維的實時差異性而導致的系統(tǒng)停運情況，應及時做好斷電處理，并依照應急預案中的應急保障措施實施設備搶修，對于無法簡單修復的設備，則應及時告知設備生產(chǎn)廠家，派遣技術(shù)人員處理。同時，啟用備用設備進行運行系統(tǒng)的連接，并接入UPS，以避免出現(xiàn)因備用設備的電壓穩(wěn)定性差，而導致的系統(tǒng)二次停運。此外，在進行設備搶修及應急設備應用前，還應做好設備的測試工作。并依照設備日常運維狀態(tài)記錄，分析出應急設備是否處于穩(wěn)定運行狀態(tài)。例如：若機房內(nèi)溫濕度測量儀的因故停運，便要在應用備用設備的基礎上，對系統(tǒng)正常運行狀態(tài)下的溫濕度數(shù)據(jù)記錄做細致查看與比對。通常情況下，若機房溫度處于20~23℃內(nèi)，其濕度應控制在40%~50%RH之間。若此時濕度過大，便應控制機房外空氣進入機房的單位濕度標準等。

3結(jié)語

電力企業(yè)信息化機房的安全監(jiān)控與維護內(nèi)容，是確保電力系統(tǒng)供電安全與穩(wěn)定的前提與基礎，唯有明確各個分支系統(tǒng)的日常運維情況及安全限定范圍，才能確保信息化機房系統(tǒng)的運維安全及穩(wěn)定，也才能對電力的供應做出良好的保障。

參考文獻

[1]石海.信息化機房環(huán)境監(jiān)控的重要性[J].大科技,2017(03):249-250.

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關(guān)鍵詞：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)；科技型；小微企業(yè)；財務風險：控制及防范

近年來，政府、高校和社會大力倡導“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”做法，有助于提高政府的社會服務意識和辦事效率，促進高校的教育改革，加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和提質(zhì)增效。在這樣的背景下，將會出現(xiàn)大量的小微企業(yè)及中小企業(yè)。許多人在政府的提倡下加入了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大軍，并沒有做好財務風險控制及防范的思想準備。小微企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)在籌資過程、投資過程、經(jīng)營過程及流動性方面上，很多小微企業(yè)主并不清楚全部的財務風險，這種情況不僅不利于社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)新局面的打開，還有可能使許多參與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)主遭受到不必要的損失。因而，小微企業(yè)主很有必要了解小微企業(yè)的財務風險各種表現(xiàn)，以及掌握小微企業(yè)財務風險的控制及防范。

1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務風險內(nèi)涵

以前學者較多關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展問題，近年來，提出更為準確的、更需要關(guān)注的小微企業(yè)概念。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。世界各國對小微企業(yè)劃分標準并不統(tǒng)一，如美國將雇傭員工在10-99人之間的企業(yè)確定為小型企業(yè)；雇傭員工在1-9人的企業(yè)為微型企業(yè)。歐盟根據(jù)企業(yè)員工和年銷售額或資產(chǎn)總額來確定小微企業(yè)的劃分標準。其規(guī)定的小型企業(yè)是員工人數(shù)在10-50人之間，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬-1000萬歐元之間的企業(yè)；微型企業(yè)是員工人數(shù)在10人以下，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬歐元以下的企業(yè)。世界銀行將雇員人數(shù)在1-10人之間，總資產(chǎn)100萬美元以下，年銷售額100萬美元以下的企業(yè)規(guī)定為微型企業(yè)；雇員人數(shù)在11-50人之間，總資產(chǎn)和年銷售額均在100萬美元以下的企業(yè)界定為小型企業(yè)等等。我國對小微企業(yè)劃分已經(jīng)非常詳細，如根據(jù)不同行業(yè)有不同標準，有利于稅收優(yōu)惠等操作層面的執(zhí)行。近年來，國家給予小微企業(yè)大力的扶持，有助于中國經(jīng)濟的發(fā)展及提高就業(yè)率。如免征小型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，2015年到2016年共2年合計減免小微企業(yè)稅收超過2000億元。但是，基層各部門在執(zhí)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策時，標準并不統(tǒng)一，造成有些小微企業(yè)主沒有享受到優(yōu)惠的好處。因而建議：對小微企業(yè)的劃分更為多樣化些及更為人性化些，如按行業(yè)，總資產(chǎn)由小到大排名，排名靠前的一定比例的企業(yè)定義為小微企業(yè)；高校大學生剛創(chuàng)業(yè)，在種子期及初創(chuàng)期的企業(yè)定義為小微企業(yè)；稅務部門執(zhí)行時能自動給予稅收優(yōu)惠等等。

在小微企業(yè)中，有一類是新創(chuàng)科技型企業(yè)，是由受過高等教育的科技人員創(chuàng)辦的，從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及咨詢服務的，一般是在三年以內(nèi)的處于種子期、初創(chuàng)期的小微企業(yè)。這些企業(yè)更值得關(guān)注，有利于國家社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，有利于國家創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)體系的建立。如大學生受過高等教育，利用自己所學知識和技能，包括互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、自動化技術(shù)、人工智能技術(shù)等等，往往創(chuàng)建科技型小微企業(yè)。

2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)

2.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程的財務風險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程中，存在籌資難、籌資渠道少、籌資風險大等問題。由于是新成立的小微企業(yè)，處在種子期、初創(chuàng)期階段，銀行不了解企業(yè)主及企業(yè)的信用狀況，企業(yè)與金融企業(yè)之間存在信息不對稱問題。為了了解和掌握新創(chuàng)的小微企業(yè)的信用情況，會付出較大的成本。因而，銀行等金融機構(gòu)不愿意貸款給小微企業(yè)。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)的創(chuàng)新能力不強，科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力需要經(jīng)歷漫長過程，發(fā)明專利的實用性有待檢驗，小微企業(yè)主的企業(yè)管理能力缺乏，這些都是籌資過程中的不利因素。新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)缺乏用于抵押貸款的資產(chǎn)，如互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的小微企業(yè)主要是虛擬的服務器及域名，幾乎沒有可用于抵押的資產(chǎn)，很難獲得抵押貸款。如大學生在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)過程中，利用自己的幾臺電腦，利用宿舍作為工作室，租用域名和服務器空間就可以很快開發(fā)出網(wǎng)站和軟件。但能用于抵押貸款的資產(chǎn)幾乎沒有，也就很難從銀行獲得抵押貸款。

2.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務風險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務風險主要表現(xiàn)：由于小微企業(yè)籌資較難，可用于投資的資金有限。小微企業(yè)人員少，往往缺乏投資決策的人才。小微企業(yè)主缺乏投資經(jīng)驗，易造成投資決策失誤。如大學生創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)，因大學生缺乏職業(yè)經(jīng)歷和人生閱歷，易做出不符合社會經(jīng)濟需求的投資決定而造成損失。小微企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，缺乏投資決策部門。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)沒有過去投資成功與失敗的經(jīng)驗，無法為現(xiàn)在投資決策提供參照。

2.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務風險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務風險主要表現(xiàn)：由于新創(chuàng)的小微企業(yè)資產(chǎn)少、人員少，缺乏相應的企業(yè)管理制度，小微企業(yè)主缺乏領(lǐng)導能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力，容易做出錯誤的經(jīng)營決策而對公司造成無法挽回的損失；有的新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)具有一定創(chuàng)新性，進入了全新的經(jīng)營領(lǐng)域，在這全新領(lǐng)域里，國家的相關(guān)法律政策還未制定出來，處在法律制度的灰色地帶，這就有可能使小微企業(yè)面臨經(jīng)營的政策風險。如共享單車，消費者用完單車亂停放，影響城市的市容市貌，地方政府很有可能出臺限制政策，這對企業(yè)發(fā)展造成一定的影響。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)對于項目啟動存在諸多不確定因素，而且萬事開頭難，對于小微企業(yè)主來說是個巨大考驗；有的小微企業(yè)只顧眼前問題的解決，沒有做長遠的規(guī)劃，不注重培養(yǎng)核心競爭力，使企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營風險問題。

2.4新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務風險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務風險主要表現(xiàn)：一是新創(chuàng)的小微企業(yè)籌資難，引起財務流動性風險?；I資難是小微企業(yè)一個共性，如果不經(jīng)常與銀行等金融機構(gòu)以及民間的非金融借貸機構(gòu)聯(lián)系，在關(guān)鍵時刻需要流動性資金時，就很難及時獲得融資。二是剛創(chuàng)建的小微企業(yè)的銷售沒有達到預期的效果，沒有足夠的收入回流的資金補充，引起財務流動性風險。三是小微企業(yè)主管理不善，資金浪費嚴重，使用效率低。如]有有效的應收賬款管理制度，導致應收賬款沒有及時收回，引起財務流動性風險。四是流動比率不合理，流動負債嚴重超過流動資產(chǎn)，以流動負債支持長期資產(chǎn)，或長期資產(chǎn)支持短期負債，短期負債一旦無法在一年內(nèi)償還就會引起企業(yè)財務危機。

3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務風險控制及防范

3.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程財務風險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在股權(quán)性籌資和債權(quán)性籌資都存在一定的風險。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在進行股權(quán)性籌資時，要注意籌資的額度和出讓股權(quán)的比例關(guān)系。要有合理的籌資計劃。如在種子期的小微企業(yè)出讓給天使投資者的股份不應該超過30%。除了從天使投資和風險投資獲得資金外，也能夠獲得較多的增值服務。小微企業(yè)要盡可能與銀行等正規(guī)金融機構(gòu)打交道，不要因為銀行審核嚴格，很難從銀行獲得貸款而放棄與銀行的來往。只有積極主動與銀行聯(lián)系，才能消除信息不對稱帶來的消極影響，才能長期穩(wěn)定地獲得銀行的貸款，以備不時之需使用。從非銀行機構(gòu)獲得貸款時，如民間借貸，需要注意貸款成本。民間借貸的成本一般比較高，如貸款的利率遠高于企業(yè)的利潤率，則不宜獲得這筆貸款，否則對企業(yè)未來生存發(fā)展帶來致命打擊。還要注意到正規(guī)的民間借貸機構(gòu)貸款，如大型互聯(lián)網(wǎng)金融公司，如百度、騰訊、阿里等，具有信息公開、快速便捷、成本可控等優(yōu)勢。

3.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程財務風險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程一般不宜進行多元化投資決策，應該利用有限的資金投資到企業(yè)的主營業(yè)務上。如大學生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，會經(jīng)常改變投資的初衷，頻繁改變原先的投資決定，這樣不利于小微企業(yè)的發(fā)展。要控制投資規(guī)模及速度，與小微企業(yè)的發(fā)展速度相匹配。小微企業(yè)主要樹立投資風險意識，做到投資前做計劃，投資中的控制與投資后的總結(jié)。充分認識投資過程中的各種潛在風險因素，建立科學投資決策機制，準確運用投資決策方法。小微企業(yè)主也可以咨詢第三方投資管理咨詢公司，第三方投資管理咨詢公司往往擁有豐富的投資決策經(jīng)驗和相應的投資管理人才。他們的集體投資建議優(yōu)于小微企業(yè)主個人的決定。如大學生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，就缺乏投資的經(jīng)驗，需要高校、政府、和社會等第三方機構(gòu)的幫助。

3.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程財務風險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要逐漸加強企業(yè)的制度建設，建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度。對于關(guān)鍵崗位做到一人一崗，相互制約。明確權(quán)責關(guān)系，實施問責制度。小微企業(yè)主要提高經(jīng)營風險控制和防范意識，加強財務知識培訓，認識財務經(jīng)營風險的危害性，全面掌握財務經(jīng)營風險的管理。提高領(lǐng)導經(jīng)營決策的科學性、制度性、合理性，完善財務經(jīng)營風險管理控制體系。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要關(guān)注國家政策變化所帶來的經(jīng)營風險，國家有可能取消優(yōu)惠政策或出臺限制性政策，這都會對小微企業(yè)造成重大沖擊。要加強對國家政策走向的研究和預測，在政策未變動前，加快小微企業(yè)發(fā)展，做大做強，增強企業(yè)的抗風險能力。

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本文首先就小微企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的主要風險及原因進行歸納分析，然后剖析了商業(yè)銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務中的存在風險因素及風險防控過程中的不足之處，最后就加強小微企業(yè)信貸業(yè)務風險防控提出對策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；小微企業(yè)；信貸業(yè)務；風險防范

在市場經(jīng)濟里，每個企業(yè)都是在風險中經(jīng)營的，小微企業(yè)也不會例外。小微企業(yè)從創(chuàng)立之初到走向成熟，其過程中面臨著各種風險，由于小微企業(yè)經(jīng)營者新手多，缺乏經(jīng)驗；同時，企業(yè)規(guī)模小，根基薄，抵御風險的能力弱，因此小微企業(yè)的任何一種風險都會帶來危機，甚至于會提早結(jié)束企業(yè)的生命。因此，對于商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)的經(jīng)營風險必須引起高度關(guān)注。

一、小微企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的主要風險分析

每個企業(yè)在成長發(fā)展中都會經(jīng)歷四個時期，創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期、衰退期，小微企業(yè)在不同時期，其經(jīng)營風險的表現(xiàn)形式也不同，大致有創(chuàng)業(yè)風險，管理風險，財務風險，成就風險，持續(xù)經(jīng)營風險等。

（一）創(chuàng)業(yè)風險。在企業(yè)創(chuàng)立之初，如企業(yè)經(jīng)營者在沒有對市場需求和自身經(jīng)營能力進行嚴密分析下，對市場上冒出的暫時需求匆忙做出反應，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟風；或者對所上項目或產(chǎn)品的市場潛力缺乏深入調(diào)研，經(jīng)營方向失誤，導致經(jīng)營效果受損。

（二）管理風險。當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)?；蜻M入成長階段時，由業(yè)主或經(jīng)理一個人唱“獨角戲”管理企業(yè)的局面難以為繼，有些經(jīng)營者不注意建立一個管理班子，也不能有計劃地在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)擬授權(quán)的對象；或者領(lǐng)導和管理方式不當，工作不論輕重大小，都要親歷親為，企業(yè)主的精力和時間難以滿足經(jīng)營需要，其后果是企業(yè)工作受損，由興旺轉(zhuǎn)為衰落。

（三）財務風險。小微企業(yè)籌措資金的渠道很多，但各有利弊，如果經(jīng)營者不善于趨利避害，便會陷入困境。另外，一些小微企業(yè)只注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理，或者不考慮條件，進行育目擴張，導致固定資產(chǎn)投資過多，忽視資金沉淀，最終因資金鏈斷裂走向滅亡。

（四）成就風險。有些小微企業(yè)在度過了一段好時光后被勝利沖昏了頭腦，開始自滿，過分自信，急于求成，企圖來個“”，但沒有做好躍進的準備；或者放棄了過去獲得成績的踏實作風，把精力和時間范在投機或其它事務上。這種因成就所產(chǎn)生的驕傲自滿也會給企業(yè)造成風險。

（五）持續(xù)經(jīng)營風險。隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)創(chuàng)辦人年齡增大，逐漸衰老，無法像當初那樣勝任自己的工作。而當創(chuàng)辦人或業(yè)主死亡、長期生病或喪失工作能力時，如果沒有準備好由誰來接替管理責任，而其他管理者或繼承人在企業(yè)里沒有占有必要的股份或者威信較低，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營就難以為繼。

另外，小微企業(yè)不僅在不同生命周期面臨著各類風險，由產(chǎn)、購、銷三個環(huán)節(jié)構(gòu)成的整個經(jīng)營過程中，時時處處可能會產(chǎn)生風險，如果不能做好合理規(guī)避和防范，就會對企業(yè)的發(fā)展乃至生存造成威脅。

二、商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務的主要風險因素以及風

險防控中的不足

面對小微企業(yè)存在的多種風險，商業(yè)銀行和小微企業(yè)作為不同利益的主體，兩者信息不對稱，因此在開展信貸業(yè)務時難以對小微企業(yè)的真實經(jīng)營情況、信用情況進行全面、準確地判研，加之經(jīng)濟形勢的變化、相關(guān)機制的不完善以及商業(yè)銀行自身方面的種種原因，小微企業(yè)信貸業(yè)務經(jīng)營過程中存在著諸多風險因素。

（一）銀企信息不對稱，銀行對信貸業(yè)務風險的識別難度較大

小微企業(yè)大多存在著經(jīng)營管理不完善，會計報表不規(guī)范，財務信息不真實、不完整等現(xiàn)象。一是經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，很少開具發(fā)票，會計記錄有限，會計核算依據(jù)缺失，會計賬表可靠性差、數(shù)據(jù)不實等。二是有些小微企業(yè)出于避稅的目的，有意隱瞞實際經(jīng)營情況，如銷售收入不入賬，利潤不體現(xiàn)。三是部分企業(yè)經(jīng)營者為獲取融資，夸大資產(chǎn)和利潤，少列負債；或虛裝門面，虛報規(guī)模和業(yè)績等。四是家庭式小微企業(yè)，其企業(yè)資產(chǎn)與個人資產(chǎn)、企業(yè)費用支出與家庭費用支出難以分清，財務賬表的準確性不高。

（二）宏觀經(jīng)濟形勢變化，小微企業(yè)信貸業(yè)務存在系統(tǒng)性風險隱患

近年來，能源、原材料等要素成本的過快上漲，使許多原本就處于產(chǎn)業(yè)鏈低端的小微企業(yè)盈利空間被擠壓殆盡，對小微企業(yè)生存造成了較大程度的影響。同時，物價上漲導致工人生活成本上升，工人福利意識也不斷提升，促使工人工資不斷被抬高，小微企業(yè)同時也面臨著較高的勞動力成本壓力。此外，近幾年盡管國家連續(xù)降息，貸款基準利率水平較兩年前有所降低，但由于民間借貸規(guī)模大幅萎縮，間接推高了企業(yè)融資成本，導致小微企業(yè)的總體融資成本并未實質(zhì)降低。旺盛的信貸需求同較高的融資成本之間的矛盾日益突出，這將加大小微企業(yè)尤其是資金密集型企業(yè)的信貸風險。

（三）征信體系及制度不完善，小微企業(yè)貸款潛藏風險難以把控

一是社會信用環(huán)境和法律環(huán)境建O滯后。盡管央行一直在推動全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)推廣和運用，但仍有部分小微企業(yè)信用和法制觀念淡薄，誠信意識缺乏，存在惡意逃廢銀行債務的現(xiàn)象。同時我國征信體系還不完備，銀行勝訴后案件執(zhí)行難的問題未得到根本解決。二是征信系統(tǒng)功能不夠完善，小微企業(yè)信用信息不能及時有效共享。比如數(shù)據(jù)上報未同步并存在遺漏，導致商業(yè)銀行貸款數(shù)據(jù)與央行中心庫數(shù)據(jù)不同步；信息記錄不夠全面，商業(yè)銀行難以對小微企業(yè)的信用狀況進行全面判斷。 三是擔保公司等機構(gòu)的信息不對稱，加大了銀行貸款風險。部分小微企業(yè)由于缺乏符合條件的抵押或擔保，不少銀行向其提供貸款時將希望寄托成本利息極高的投資擔保公司，而小微企業(yè)及經(jīng)營者從擔保機構(gòu)獲取的融資卻未在人民銀行征信系統(tǒng)中反映，從而影響了商業(yè)銀行對小微企業(yè)實際融資情況和信用情況的合理判斷。

（四）經(jīng)營效益驅(qū)動，商業(yè)銀行基層機構(gòu)操作性風險不容忽視

一是“盡職調(diào)查”不到位。為了爭取某些小微企業(yè)客戶或完成營銷任務，部分商業(yè)銀行基層營銷人員未做到真正“盡職調(diào)查”，在未完全摸清企業(yè)真正經(jīng)營情況的情況下，便同意為客戶辦理貸款；二是不合理降低客戶準入條件。在同業(yè)在競爭中，為了爭搶客戶資源，部分商業(yè)銀行故意降低小微企I客戶準入條件或互相傾軋，對其經(jīng)營資金需求量的合理性不進行測算或把握，導致小微企業(yè)多頭授信、過度授信，超出其經(jīng)營資金需求和償還能力。三是忽視貸后管理。部分商業(yè)銀行基層機構(gòu)或信貸人員重經(jīng)營、輕管理，始終將客戶營銷和貸款投放作為重頭戲，對于信貸客戶的貸后管理僅是流于形式，未完全按照貸后管理工作規(guī)定定期進行貸后走訪和檢查，當信貸資產(chǎn)出了風險之后才恍然大悟。

三、加強小微企業(yè)信貸業(yè)務風險防控工作的對策建議

（一）多方面入手，強化商業(yè)銀行對小微企業(yè)客戶的風險識別能力

首先，要做好人才培養(yǎng)。在小微企業(yè)信息不對稱的情況下，要減少銀行的信貸風險，則對商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的素質(zhì)提出了更高要求。商業(yè)銀行不僅要培養(yǎng)一支相對穩(wěn)定的、有一定規(guī)模的小微企業(yè)客戶經(jīng)理隊伍和產(chǎn)品經(jīng)理專家隊伍，而且要為小微企業(yè)貸款業(yè)務的拓展做準備，培養(yǎng)客戶經(jīng)理們多渠道、多方式了解掌握客戶信息的能力及敏銳的洞察力。

其次，從非財務因素判斷授信風險。針對小微企業(yè)報表與其帳務不相符、小微企業(yè)財務信息不透明的問題，銀行對小微企業(yè)授信調(diào)查時，不僅要看其財務報表，更要通過觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場、原材料、有關(guān)結(jié)算賬戶資金收付、納稅、用電量、用水量等指標甚至收集各類媒體、各類公告的相關(guān)信息，綜合了解并分析判斷企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。

再次，重視并建立“與業(yè)主面談”制度。面談是一種“信息與溝通”的有效方式，具體可通過與業(yè)主面談，了解該企業(yè)所在行業(yè)的盈利模式、經(jīng)營風險；了解經(jīng)營者的品德與信用、經(jīng)營思路、發(fā)展計劃、對風險的認識及應對風險措施等，多角度地全面了解企業(yè)的信息。

（二）加快征信體系及相關(guān)制度建設，不斷優(yōu)化小微企業(yè)信用風險防范機制

一是完善征信系統(tǒng)，加大失信懲罰力度。進一步完善小微企業(yè)征信系統(tǒng)建設與管理，預防和減少有嚴重道德風險傾向的不良客戶利用銀行間的業(yè)務競爭而重復借貸或多頭騙取銀行資金現(xiàn)象的發(fā)生。同時，應為小微企業(yè)授信業(yè)務創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，完善“金融法庭”，加大失信懲罰力度，構(gòu)建社會誠信體系。

二是盡快完善相關(guān)立法，在此基礎上建立和完善社會信用體系。政府的中小微企業(yè)局可先建立各地統(tǒng)一的企業(yè)信用信息中心，收集、匯總稅務、海關(guān)、金融、社保、治安、司法等系統(tǒng)的企業(yè)信用信息，供社會查詢，以增加企業(yè)信用信息的透明度。另外，建議相關(guān)監(jiān)管部門加強對非銀行金融機構(gòu)及民間融資的管理，督促其及時向人民銀行上報小微企業(yè)貸款數(shù)據(jù)信息，并統(tǒng)一納入征信系統(tǒng)，以便于商業(yè)銀行對小微企業(yè)融資情況及信用狀況做出準確把握。

（三）完善貸后管理機制，提升商業(yè)銀行對小微企業(yè)信貸資產(chǎn)的風險管理水平

一是切實做好信貸資產(chǎn)風險分類工作。商業(yè)銀行等金融機構(gòu)應不斷提高貸款風險分類的真實性，及時、準確掌握信貸資產(chǎn)存在的問題，從而對癥下藥，不斷健全內(nèi)控機制；建立小企業(yè)信貸業(yè)務風險預警平臺、不良貸款報告、授信盡職、貸后檢查制度等措施，有針對性地防范和控制風險。二是積極主動調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，不斷優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。要注重跟蹤國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，信貸投入應側(cè)重于那些專業(yè)化程度高、科技含量高、技術(shù)創(chuàng)新能力強、資產(chǎn)負債率較低、有較強發(fā)展后勁和長期盈利能力的企業(yè)，優(yōu)先向符合國家產(chǎn)業(yè)政策投向、產(chǎn)權(quán)明晰并已建立現(xiàn)代企業(yè)制度的優(yōu)秀小企業(yè)和小股份制企業(yè)提供信貸支持。三是建立動態(tài)淘汰機制。商業(yè)銀行應堅持“有進有退、進退結(jié)合、以退促進”的信貸投放原則，根據(jù)信用評級、風險分類、貸后檢查、信貸壓力測試等情況，定期對存量小企業(yè)客戶進行分析評判、分類排隊，制定分階段、分步驟、分產(chǎn)品的退出計劃，不斷調(diào)整和優(yōu)化小企業(yè)客戶信貸結(jié)構(gòu)。

（四）拓寬小微企業(yè)貸款風險補償渠道，合理彌補商業(yè)銀行風險損失

一是適時推廣小微企業(yè)貸款保證保險。這種保險即小微企業(yè)通過購買貸款保證保險的方式向銀行申請融資，相當于由保險公司為小微企業(yè)提供擔保。對于小微企業(yè)貸款保證保險，相關(guān)部門應對保險費率進行適度監(jiān)管引導，并應參照針對銀行類金融機構(gòu)的優(yōu)惠政策給予保險公司適當稅費減免，降低小微企業(yè)通過保險途徑進行融資的成本。同時，在保險公司給予充分保險保障的情況下，商業(yè)銀行應給予一定利率折扣，這樣通過降低保險費率和貸款利率兩種方式，不僅可一定程度上解決貸款保證保險“融資貴”的問題，而且能有效控制商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款的風險。

二是號召各級政府設立小微企業(yè)貸款風險補償金。為補償商業(yè)銀行因小微企業(yè)不良貸款形成的損失，銀監(jiān)部門可協(xié)同當?shù)亟鹑谵k、工商聯(lián)、中小微企業(yè)局等部門，積極與各級政府協(xié)調(diào)，探索設立小微企業(yè)貸款風險補償專項資金，對金融機構(gòu)發(fā)放的小微企業(yè)貸款按增量給予適當?shù)难a助，給予適當補償。同時，進一步完善風險分擔和補償機制，形成小微企業(yè)、商業(yè)銀行、政府之間風險共擔、利益互享的互利局面。

篇4

[關(guān)鍵詞]預控職務犯罪；反腐

中圖分類號：D920.4 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）45-0288-01

國有企業(yè)內(nèi)通過對各崗位開展職務犯罪風險點查找分析，針對易發(fā)職務犯罪的崗位和員工，制訂預防措施，努力解決好“預”和“防”的問題，是加強黨風廉政建設和反腐敗工作的重要手段之一，具有重要的實用價值。

預防職務犯罪，是加強黨風廉政建設和反腐敗工作的重中之重?！邦A防”作為綜合性工作，其內(nèi)涵和外延都十分豐富。而達成“預防”效果的關(guān)鍵之一，則在于找準風險和防控到位。本文擬對查找和預控崗位風險點，推進國有企業(yè)預防職務犯罪機制建設，努力解決好“預”和“防”的問題，作初步探討。

一、風險點查找和預控的基本內(nèi)涵

以電力企業(yè)為例，從近年來電力企業(yè)發(fā)生的職務犯罪問題分析，握有一定權(quán)力的業(yè)務技術(shù)崗位上的員工，如：電費抄收員、物資采購員、電力調(diào)度員等等涉案率較高。如何加強每個權(quán)力崗位、每個工作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，將預防職務犯罪的關(guān)口前移，最大限度地降低職務犯罪風險呢？

查找和預控崗位風險點，推進國有企業(yè)預防職務犯罪機制建設是從國企實際出發(fā)，落實《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，改進并完善現(xiàn)有監(jiān)督工作機制，有效實施主動監(jiān)控，實現(xiàn)監(jiān)督“關(guān)口”前移，努力形成國企有效預防職務犯罪防控機制的一種嘗試?！帮L險點查找”是基礎和前提，“風險點預控”是手段，根本目的在于努力解決好“預”和“防”的問題，遏制職務犯罪問題的發(fā)生和發(fā)展。

風險點預控的重點在預。目的在于針對具體的崗位職權(quán)分析其有可能發(fā)生職務犯罪的風險，理出頭緒。

防控措施的重點在防。目的在于對容易發(fā)生職務犯罪的風險點“防患于未然”或防止于“萌芽”及“內(nèi)部”。防控措施要求在找準風險點的基礎上，一針見血、一招制敵，針對問題采取對應措施?；蚣皶r以適當方式對當事人相關(guān)行為予以“敲打”，正視聽，有效地保護干部；或針對涉嫌違規(guī)違紀的“萌芽”性問題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，抓住時機，果斷處置，在職責許可范圍內(nèi)，自主處理問題，防止影響或損失的進一步發(fā)展，及時挽救干部；努力實現(xiàn)相關(guān)問題在企業(yè)內(nèi)部的可控在控。

基于上述原理，針對風險點制定簡單、管用、可操作的防控措施和考核措施，構(gòu)建完善的“督”網(wǎng)絡，建立相應的工作制度和程序，完善國有企業(yè)預防職務犯罪機制。

二、風險點查找和預控的操作流程

“風險點查找和預控”的操作流程主要有以下幾個步驟。

1.查準風險點

防控職務犯罪風險，“找”是基礎。查找可以采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，組織企業(yè)每個權(quán)力崗位尤其是重點崗位、重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)人員，認真研究工作流程中的每個環(huán)節(jié)，查找這一環(huán)節(jié)是否存在職務犯罪風險點、存在什么樣的風險，找準、找全、找深權(quán)力運行中的職務犯罪風險點，并按風險發(fā)生幾率或危害損失程度確定風險等級。具體可以結(jié)合企業(yè)主要業(yè)務主要從5個方面重點查找風險點：一是自己（他人）的崗位擁有哪些權(quán)力；二是其中哪些權(quán)力有可能被濫用導致職務犯罪；三是其中哪些權(quán)力（職責）若不認真履行可能給企業(yè)造成損失與不良影響；四是在權(quán)力的運用中哪些行為會與國家、企業(yè)、廣大員工的利益存在沖突；五是為了有效預防職務犯罪，本崗位應有哪些預防措施和相關(guān)禁令。

2.制定防控措施

防控職務犯罪風險，“防”是目的。圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，按照“內(nèi)部控制有制度、崗位操作有標準、事后追責有依據(jù)”的標準，“簡單、管用、可操作”的原則，有針對性地制定防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的職務犯罪風險防控機制，努力實現(xiàn)對反腐倡廉領(lǐng)域各類“風險源”的超前防范。

3.明確考核細則

防控職務犯罪風險，“控”是核心。根據(jù)不同的風險點分別制訂考核細則并嚴格執(zhí)行。

三、風險點查找和預控的運行保障

1.建立“大監(jiān)督”格局

首先，要從國有企業(yè)預防職務犯罪的需要出發(fā)，由紀檢監(jiān)察部門牽頭組織管理，采取重點崗位派駐人員或建立網(wǎng)絡等有效方式，以人財物管理為監(jiān)督重點，形成有效的“大監(jiān)督”格局，實現(xiàn)整體推進監(jiān)督工作的同時，突出重點，實施有效監(jiān)控。其次，要建立健全與“大監(jiān)督”格局相配套的工作制度，例如檢（檢察院）企（國有企業(yè)）工作聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，明確相關(guān)人員的職權(quán)、責任、任務和要求等，明確運作方式，同時注意在實踐中改進完善，確?！按蟊O(jiān)督”格局不流于形式，真正發(fā)揮作用。

2.建立高效的“預警”機制

以電力企業(yè)為例，電力企業(yè)職務犯罪的主要表現(xiàn)形式有設立“小金庫”、借機侵占公款、內(nèi)外勾結(jié)竊電等。針對這些形式，企業(yè)要依托“大監(jiān)督”格局和紀檢監(jiān)察網(wǎng)絡，通過“三重一大“決策事項報備、生產(chǎn)、營銷業(yè)務異常報告、財務審核把關(guān)、任中（任期）審計等預警手段建立異常反應機制，反應快捷地處置風險。要整合工作與協(xié)同監(jiān)督工作，努力實現(xiàn)主管部門最快速度、最廣泛地獲取異常，并在第一時間作出反應，在職責許可的前提下，努力扼制管轄范圍內(nèi)相關(guān)“問題”的發(fā)生或擴大，努力將可能造成的損失或影響在內(nèi)部降至最低。紀檢監(jiān)察部門要建立紀檢網(wǎng)絡，在各業(yè)務主管部門明確兼職紀檢監(jiān)察工作聯(lián)絡員，以便更好地掌握信息。

3.有效實施考核措施

業(yè)務主管部門嚴格按照風險防控考核措施進行考核，紀檢監(jiān)察部門可采取巡查、督查等方式監(jiān)督業(yè)務主管部門考核工作。同時，紀檢監(jiān)察部門在面臨下列條件之一時，可實施組織和紀律措施：一是通過舉報、協(xié)同監(jiān)督信息網(wǎng)絡或其它渠道獲取相關(guān)信息，線索比較具體，反映的問題有一定的合理性；二是根據(jù)初步掌握情況，監(jiān)督對象有一定“事實”問題，但又不構(gòu)成明顯違紀的；三是組織上對管轄干部有某種“疑問”，需要溝通或澄清的；四是紀檢監(jiān)察部門獲取的相關(guān)信息，雖無具體線索，但事關(guān)重大或比較敏感，需高度關(guān)注的。采取組織和紀律措施前，應及時啟動相關(guān)辦理程序，區(qū)別不同情況，及時采取相應措施。

4.強化內(nèi)部監(jiān)督管理

健全黨內(nèi)民主生活會制度。充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察部門的作用，切實強化內(nèi)部的監(jiān)督管理，建立一套依靠廣大人民群眾的外部監(jiān)督機制。加強檢查指導和審計工作，尤其是對一些基層單位，要進行經(jīng)常的檢查和指導。對一些重要的部門和崗位實行輪崗交流和定期審計。

5.做好基礎管理工作

篇5

1上市公司財務預警的現(xiàn)狀

企業(yè)財務預警又稱為財務危機預警或財務困境預警。財務危機爆發(fā)的最嚴重的結(jié)果就是企業(yè)的法定破產(chǎn)。企業(yè)財務危機有輕有重，輕者會出現(xiàn)資金管理問題，重者則會導致企業(yè)破產(chǎn)，財務危機包含著輕重之間的各種情況。企業(yè)財務危機的根源一般都是企業(yè)經(jīng)營管理不善、企業(yè)不能適應外部環(huán)境變化等。企業(yè)財務危機輕者表現(xiàn)為資金流動性不足，重者則陷入長期虧損，甚至資不抵債瀕臨破產(chǎn)。財務危機是一種綜合癥狀，包括多種情況，在財務危機出現(xiàn)時，及時采取有效的措施，可以有效避免破產(chǎn)這個最糟糕的結(jié)局。但是，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，也有再次發(fā)生財務危機的可能性。要構(gòu)建合理、有效的上市公司財務預警機制，必須要了解其現(xiàn)狀。

目前，國內(nèi)的上市公司基本都在公司的經(jīng)營管理中將財務預警工作加入進來，并且積累了一定的實踐經(jīng)驗。但是目前我國相關(guān)監(jiān)管部門沒有對上市公司的財務預警工作如何開展做出相關(guān)規(guī)定，所以目前就財務預警工作的效果來看，存在著一定的盲目性。主要表現(xiàn)在三個方面:

第一，上市公司管理者危機意識不足。危機意識不足，主要表現(xiàn)在管理者在對上市公司的經(jīng)營管理過程中追求短期、片面的發(fā)展，在一定程度上影響了財務狀況變化時對危機的判斷，從而對危機的產(chǎn)生沒有任何預防措施。

第二，缺乏與財務預警系統(tǒng)配套的管理制度和組織保障。雖然多數(shù)上市企業(yè)已經(jīng)有了相應的財務預警系統(tǒng)，但是缺乏合理有效的管理制度和組織保障，這就導致了公司財務預警組織機制的喪失，沒有了必要的財務預警組織機制的支持，就無法及時、合理、有效地處理經(jīng)營管理風險，對上市公司未來可能發(fā)生的財務危機也沒有辦法更加有效地防控。

第三，財務預警方法過于模式化。多數(shù)上市公司采用的財務預警方法為多元線性判別分析法，此方法適用于中短期預測，并且其財務指標具有滯后性，也就導致財務預測能力有限。部分公司的財務預警系統(tǒng)的危機預警樣本數(shù)據(jù)過于陳舊，也在一定程度上影響了財務預警的有效性。

2構(gòu)建上市公司財務預警機制的必要性

2.1有效提高公司管理者對財務危機的防范意識

在市場競爭日益激烈的今天，上市公司的經(jīng)營環(huán)境也越來越復雜，環(huán)境的變化造成了經(jīng)營管理的風險也逐漸增加，上市公司財務預警機制的構(gòu)建和完善，可以幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)財務決策中的失誤以及財務管理系統(tǒng)中的漏洞。在財務預警機制中把關(guān)鍵員工和管理者一同納入管理機制中，可以深化公司成員對各種經(jīng)營管理風險的認知。

2.2有助于構(gòu)建有效的上市公司財務危機防控體系

大部分上市公司財務預警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在規(guī)劃財務預警工作時忽視了完善的財務預警機制具有指引作用，只注重財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建。完善的財務預警機制的構(gòu)建才是實現(xiàn)財務預警工作的前提，它能夠在實現(xiàn)公司經(jīng)營環(huán)境改變的情況下，對公司財務預警工作也及時進行補充和修正，做到風險的及時治理和財務危機的有效防控。

3上市公司財務預警機制的構(gòu)建

3.1上市公司財務預警組織架構(gòu)

上市公司財務預警組織機制的組織架構(gòu)主要由董事會、財務預警小組、財務預警職能部門、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)、監(jiān)事會以及各業(yè)務部門組成。

董事會是最高責任主體，負責建立財務預警組織、制定與財務預警有關(guān)的制度，并對財務預警工作的執(zhí)行和執(zhí)行的有效性負責。財務預警小組可以由企業(yè)內(nèi)部的高管人員組成。工作小組的工作主要任務是制定財務預警的目標、方案，確定財務預警工作程序;向董事會匯報財務預警方案、結(jié)果，監(jiān)督各職能部門對財務預警制度的實施，以及對經(jīng)營管理風險成因的分析，并決定預報內(nèi)容。財務預警職能部門承擔信息收集、系統(tǒng)維護、定期匯報等財務預警的日常工作，它們的工作應只對財務預警小組負責。各業(yè)務部門在財務預警工作中主要是做好本業(yè)務單位的相關(guān)工作，對涉及本單位的財務預警子信息系統(tǒng)進行運行與維護。審計委員會主要工作是與財務預警管理小組進行溝通，了解公司財務危機的評估情況、了解經(jīng)營管理者的風險識別等工作。內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責制定財務預警的監(jiān)督評價制度，對財務預警工作的監(jiān)督與評價，以及向董事會出具財務預警工作有效性評議的審計報告。監(jiān)事會在財務預警機制中則起到財務監(jiān)督的作用。

3.2上市公司財務預警對策生成機制構(gòu)建

財務預警工作的重點在于對財務危機的預防，因此需要定期進行財務預警對策策劃。應該做好對財務危機的辨別和分類，分類和歸納后，根據(jù)每一項危機制定出具體的排警方案和處理方法，設想最壞的結(jié)果，逆向策劃，將每種類型和每種情況的財務危機的應對對策制定得盡可能詳細。

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[關(guān)鍵詞]上市公司；財務預警機制；現(xiàn)狀；組織架構(gòu)；生成機制；監(jiān)督機制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707098

隨著我國市場經(jīng)濟改革的深入發(fā)展，以及證券市場的不斷完善和發(fā)展，我國企業(yè)中，上市公司已經(jīng)占有較大比重，其流通市值在我國 GDP 中也已經(jīng)占有較高比重，其力量已經(jīng)可以左右我國的經(jīng)濟形勢。但就目前我國上市公司經(jīng)營管理總體情況來看，財務管理問題十分普遍。近幾年來，中國經(jīng)濟增速開始放慢，宏觀經(jīng)濟環(huán)境大不如前，加上市場競爭日漸激烈，以及上市公司管理存在問題等都是上市公司財務危機的發(fā)生因素。若財務危機處理不當，就會給上市公司帶來不可預計的損失。然而“冰凍三尺，非一日之寒”，上市公司財務危機的爆發(fā)不是一朝一夕形成的，它是一個財務狀況從出現(xiàn)異常到逐步惡化的結(jié)果。有效的財務預警機制的建立，便于及時發(fā)現(xiàn)財務狀況的異常，并迅速采取處理措施，避免惡化，最終避免或減少財務危機帶來的損失。財務預警機制的欠缺使上市公司財務預警工作難以有效地進行，因此建立有效、全面的財務預警機制是對上市公司財務管理工作的系統(tǒng)審視。

1 上市公司財務預警的現(xiàn)狀

企業(yè)財務預警又稱為財務危機預警或財務困境預警。財務危機爆發(fā)的最嚴重的結(jié)果就是企業(yè)的法定破產(chǎn)。企業(yè)財務危機有輕有重，輕者會出現(xiàn)資金管理問題，重者則會導致企業(yè)破產(chǎn)，財務危機包含著輕重之間的各種情況。企業(yè)財務危機的根源一般都是企業(yè)經(jīng)營管理不善、企業(yè)不能適應外部環(huán)境變化等。企業(yè)財務危機輕者表現(xiàn)為資金流動性不足，重者則陷入長期虧損，甚至資不抵債瀕臨破產(chǎn)。財務危機是一種綜合癥狀，包括多種情況，在財務危機出現(xiàn)時，及時采取有效的措施，可以有效避免“破產(chǎn)”這個最糟糕的結(jié)局。但是，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，也有再次發(fā)生財務危機的可能性。要構(gòu)建合理、有效的上市公司財務預警機制，必須要了解其現(xiàn)狀。

目前，國內(nèi)的上市公司基本都在公司的經(jīng)營管理中將財務預警工作加入進來，并且積累了一定的實踐經(jīng)驗。但是目前我國相關(guān)監(jiān)管部門沒有對上市公司的財務預警工作如何開展做出相關(guān)規(guī)定，所以目前就財務預警工作的效果來看，存在著一定的盲目性。主要表現(xiàn)在三個方面：

第一，上市公司管理者危機意識不足。危機意識不足，主要表現(xiàn)在管理者在對上市公司的經(jīng)營管理過程中追求短期、片面的發(fā)展，在一定程度上影響了財務狀況變化時對危機的判斷，從而對危機的產(chǎn)生沒有任何預防措施。

第二，缺乏與財務預警系統(tǒng)配套的管理制度和組織保障。雖然多數(shù)上市企業(yè)已經(jīng)有了相應的財務預警系統(tǒng)，但是缺乏合理有效的管理制度和組織保障，這就導致了公司財務預警組織機制的喪失，沒有了必要的財務預警組織機制的支持，就無法及時、合理、有效地處理經(jīng)營管理風險，對上市公司未來可能發(fā)生的財務危機也沒有辦法更加有效地防控。

第三，財務預警方法過于模式化。多數(shù)上市公司采用的財務預警方法為多元線性判別分析法，此方法適用于中短期預測，并且其財務指標具有滯后性，也就導致財務預測能力有限。部分公司的財務預警系統(tǒng)的危機預警樣本數(shù)據(jù)過于陳舊，也在一定程度上影響了財務預警的有效性。

2 構(gòu)建上市公司財務預警機制的必要性

21 有效提高公司管理者對財務危機的防范意識

在市場競爭日益激烈的今天，上市公司的經(jīng)營環(huán)境也越來越復雜，環(huán)境的變化造成了經(jīng)營管理的風險也逐漸增加，上市公司財務預警機制的構(gòu)建和完善，可以幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)財務決策中的失誤以及財務管理系統(tǒng)中的漏洞。在財務預警機制中把關(guān)鍵員工和管理者一同納入管理機制中，可以深化公司成員對各種經(jīng)營管理風險的認知。

22 有助于構(gòu)建有效的上市公司財務危機防控體系

大部分上市公司財務預警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在規(guī)劃財務預警工作時忽視了完善的財務預警機制具有指引作用，只注重財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建。完善的財務預警機制的構(gòu)建才是實現(xiàn)財務預警工作的前提，它能夠在實現(xiàn)公司經(jīng)營環(huán)境改變的情況下，對公司財務預警工作也及時進行補充和修正，做到風險的及時治理和財務危機的有效防控。

3 上市公司財務預警機制的構(gòu)建

31 上市公司財務預警組織架構(gòu)

上市公司財務預警組織機制的組織架構(gòu)主要由董事會、財務預警小組、財務預警職能部門、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)、監(jiān)事會以及各業(yè)務部門組成（如下圖所示）。

董事會是最高責任主體，負責建立財務預警組織、制定與財務預警有關(guān)的制度，并對財務預警工作的執(zhí)行和執(zhí)行的有效性負責。財務預警小組可以由企業(yè)內(nèi)部的高管人員組成。工作小組的工作主要任務是制定財務預警的目標、方案，確定財務預警工作程序；向董事會匯報財務預警方案、結(jié)果，監(jiān)督各職能部門對財務預警制度的實施，以及對經(jīng)營管理風險成因的分析，并決定預報內(nèi)容。財務預警職能部門承擔信息收集、系統(tǒng)維護、定期匯報等財務預警的日常工作，它們的工作應只對財務預警小組負責。各業(yè)務部門在財務預警工作中主要是做好本業(yè)務單位的相關(guān)工作，對涉及本單位的財務預警子信息系統(tǒng)進行運行與維護。審計委員會主要工作是與財務預警管理小組進行溝通，了解公司財務危機的評估情況、了解經(jīng)營管理者的風險識別等工作。內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責制定財務預警的監(jiān)督評價制度，對財務預警工作的監(jiān)督與評價，以及向董事會出具財務預警工作有效性評議的審計報告。監(jiān)事會在財務預警機制中則起到財務監(jiān)督的作用。

32 上市公司財務預警對策生成機制構(gòu)建

財務預警工作的重點在于對財務危機的預防，因此需要定期進行財務預警對策策劃。應該做好對財務危機的辨別和分類，分類和歸納后，根據(jù)每一項危機制定出具體的排警方案和處理方法，設想最壞的結(jié)果，逆向策劃，將每種類型和每種情況的財務危機的應對對策制定得盡可能詳細。

33 上市公司財務預警監(jiān)督機制構(gòu)建

上市企業(yè)財務預警工作的監(jiān)督管理，應該構(gòu)建兩道監(jiān)督防線：第一道是以審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)構(gòu)成的監(jiān)督防線，審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)應該對企業(yè)潛在財務危機進行正確的預報、對財務預警工作效率客觀評估以及對經(jīng)營管理風險工作正確地檢查；第二道是以監(jiān)事會構(gòu)成。監(jiān)事會對財務預警工作、內(nèi)部審計工作等進行監(jiān)督，并且對財務預警管理小組進行監(jiān)督、檢查，檢查可能存在的財務危機。

參考文獻：

[1]劉紅霞，張心林以主成分分析法建企業(yè)財務危機預警模型[J].中央財經(jīng)大學學報，2004（4）

[2]王克敏，姬美光，趙沫宏觀經(jīng)濟環(huán)境、公司治理與財務困境研究[J].經(jīng)濟與管理研究，2006（9）.

[3]趙國忠中國上市公司財務困境成因及相關(guān)對策實證研究[D].長春：吉林大學，2008

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關(guān)鍵字：危機管理、建筑施工、管理應用

中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：

在建筑施工過程中，可能存在各種各樣的安全隱患，如果在管理的過程中，沒有對這些安全隱患給予充分的重視，就會出現(xiàn)非常嚴重的危機，讓建筑工程的質(zhì)量大打折扣。因此，將危機管理意識有效的運用在建筑管理中的意義是十分重大的。

一、危機和危機管理

（一）危機的意義

在建筑施工過程中，會出現(xiàn)各種各樣的工程風險。如果不對這些可能出現(xiàn)的風險進行有效的控制，那么很可能會造成更加嚴重的危機，過于集中的危機，就會直接影響到整個建筑施工，使施工質(zhì)量下降。從一定程度上講，風險和危機并不在同一位置上，可是，在工程建設管理中，如果對工程風險不給予一定的重視和控制，則會使偶然風險演變成必然性危機。所以，在建筑施工的管理中，一定要樹立一個危機管理意識，這就要對建筑工程中可能出現(xiàn)的危機意識有一定了解。可以把建筑工程中的危機，看成是沒有進行施工處理導致的施工危機。

（二）危機的管理

危機管理主要指的是在建筑施工中，通過自身危機的預測、評估、決策和處理，將危機演變成機會的全過程。

在整個施工管理中，建筑施工的主要危機管理，指的是在建筑施工中所存在的隱性危機，要將它盡可能的消除，防止危機的產(chǎn)生。同時，如果在建筑過程中出現(xiàn)了施工危機，要對有效的措施進行危機回應，爭取最大力度挽回危機產(chǎn)生中的實際損失。把出現(xiàn)的危機進行排除之后，要對危機處理的經(jīng)驗和過程進行一次總結(jié)，使之達到建筑施工危機管理體系的目的。

在建筑施工過程中， 必須樹立一個良好的危機管理意識，它的根本目的主要就是要明確危機的特征和具體原因所在。

二、危機管理在建筑施工中的應用

危機管理控制

對于建筑施工的企業(yè)而言，建筑企業(yè)的危機控制主要是指：以危機監(jiān)測為根本，有效的對危機、危害引發(fā)出來的相關(guān)因素進行控制，并且防止危機爆發(fā)的目的。

（一）戰(zhàn)略計劃的定制

戰(zhàn)略計劃實際上指的就是：建筑施工單位對未來經(jīng)營活動發(fā)展所制定出的一套具有指導性的計劃，假如企業(yè)的戰(zhàn)略決策上出現(xiàn)失誤，則很有可能使企業(yè)產(chǎn)生危機。企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和有效的控制要求其必須制定出一套完善的戰(zhàn)略計劃，并且要對生產(chǎn)經(jīng)營活動采取各種方案，對其實施有力的風險分析，在對風險進行分析時，可以采用概率分析法、敏感分析法、量本利分析法等分析方法。

（二）要提升建筑施工單位的素質(zhì)

建筑單位整體素質(zhì)的提高，對危機抵抗能力的增強具有重要意義。在一個建筑工程管理中，能夠?qū)ξC管理意識產(chǎn)生影響的企業(yè)素質(zhì)具體包括三部分：敏感性、凝聚力以及應變能力?？傮w上講，建筑施工單位對危機意識的敏感度主要來源企業(yè)高管對建筑施工危機管理的重視程度，在一項建筑工程中，假如相關(guān)單位的危機管理意識很強，則可以迅速發(fā)現(xiàn)危機的苗頭，及時采取有效地控制措施或者手段來處理即將發(fā)生的危機；當出現(xiàn)危機時，整個企業(yè)的凝聚力是不容忽視的，當危機到來時，整個企業(yè)應該團結(jié)一致，共同抵御因為危機而帶來的各種損失，在建筑工程中，危機的出現(xiàn)在所難免，當真正的危機出現(xiàn)時，建筑施工單位要以很強的應變能力，對其采取相應的措施，要在最大程度上降低危機所帶來的損害。

（三）在對建筑施工進行相應管理的同時，要構(gòu)建出一套完善的監(jiān)控體系，把企業(yè)的日常生產(chǎn)和危機監(jiān)控融合在一起，創(chuàng)造出一個既有專業(yè)人員，又有普通群眾的危機監(jiān)控系統(tǒng)，對即將出現(xiàn)的危機實施有效的監(jiān)控。

三、要在建筑施工管理中，充分運用危機意識

（一）要樹立一個危機意識

為了使危機管理意識可以在建設施工中得到有效運用，最主要的，就是要改變建筑施工管理的理念，從根本上樹立起一個危機意識。在現(xiàn)在競爭激烈的建筑市場上，作為建筑施工的管理者，必須要認識到危機管理意識的敏感度，在施工的同時，要時刻保持警惕性，只有這樣，才可以在建筑施工管理中從容應對并解決出現(xiàn)的各種危機。換句話說，要實施一套完善的危機計劃，必須從以下方面進行：

1、要不斷加強管理人員的培訓力度，認識到危機管理的重要性，要從思想上認識到危機意識的意義，以此來帶動所有管理人員的管理意識。

2、建筑施工的管理人員在施工管理的時候，一定要進行多方溝通，特別是在社會溝通方面，要滿足人民群眾的知情權(quán)和表達權(quán)，讓全社會對其進行監(jiān)督，可以更好的消除危機隱患。

3、要開展危機管理培訓，這樣不但可以加強管理人員的危機意識，還可以拓寬危機管理的知識面，要不斷提高管理人員的危機處理技術(shù)和應對危機的心里素質(zhì)，確保管理活動一直處在安全的狀態(tài)中。

（二）要拓寬危機管理意識，創(chuàng)造出一個良好的危機管理環(huán)境

一旦樹立了正確的危機管理意識，就要為推廣危機管理意識創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。所以在推廣危機管理意識時，建設施工方要注意做好以下工作：

1、在施工現(xiàn)場或者生活區(qū)懸掛各種危機管理標語以及告示牌，要全方位、多角度的體現(xiàn)出危機意識的重要性。

2、要求建筑施工企業(yè)的所有職工要具備高度認真負責的態(tài)度，樹立一個良好的價值觀和道德觀。

3、要和建筑施工的成員進行深度溝通，盡最大努力解決他們在生活工作中遇到的困難。在提高他們工作積極性的同時提高他們的忠誠度。

（三）要預防控制結(jié)合的基本原則，建立預警體系

建立危機防御體系，是危機管理意識中的重要保證和危機管理的可視化體現(xiàn)。所以，必須建立和完善危機預警系統(tǒng)，來提高危機管理的可執(zhí)行性。一套完整的危機預防系統(tǒng)必須包含高度靈敏、準確的預警系統(tǒng)。危機系統(tǒng)中的核心部分，就是信息監(jiān)測，信息監(jiān)測的職能，就是隨時收集各方面的訊息，并對這些訊息分析處理，將危機隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（四）建立一套危機管理機構(gòu)

建立管理機構(gòu)是危機管理意識中最有效的保證，在處理危機時，也是必不可少的環(huán)節(jié)，更何況，在日常的管理機制中也非常重要。在建筑施工管理中成立危機管理，是順利處理危機、協(xié)調(diào)各種關(guān)系的保障。這種危機管理機構(gòu)可以是組織形式，也可以是獨立的機構(gòu)，還可以通過企業(yè)戰(zhàn)略管理部門設置專職人員來代替。

四、建設施工項目危機管理的特點

從傳統(tǒng)意義上講，危機管理是一種非常態(tài)的管理，它側(cè)重于對危機發(fā)生的各個過程進行探究，危機管理中應該包含事前、事中和事后等方面的管理。

建筑施工管理中的危機管理是指：在建筑施工過程中，最大限度去消除其中存在的危機因素；防止發(fā)生危機；在出現(xiàn)危機時，可以給予及時的回應，將損失降到最低；當解除危機之后，要學會總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善管理體系和危機管理體系過程。建筑危機意識管理主要有以下幾方面：

（一）因為建筑施工危機的不確定性較強，所以要層層遞進，層層加強。

（二）因為建筑施工項目中的危機因素在不停產(chǎn)生，針對這一特性，使建筑施工危機管理并不是單一過程。所以，必須要建立一個連續(xù)的管理循環(huán)模式。

（三）隨著建筑施工模式對危機意識的不斷加深，有效的危機管理是一個不斷提升的過程。所以，循環(huán)的過程也不是簡單的在一個平面內(nèi)運動，而是一種螺旋上升的過程。

參考文獻：

[1]郭建.現(xiàn)代建筑施工管理中的危機管理意識研究[J].中國管理信息化,2011,(19)

[2]吳淦平.危機管理意識在建筑施工管理中的應用[J].城市建設理論研究（電子版）,2012,(16)

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一、企業(yè)文化的視角衍變：風險管理文化

作為企業(yè)的思想靈魂，企業(yè)文化建設也在與時俱進，需要不斷融入新的元素和理念.隨著企業(yè)的發(fā)展壯大和內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風險表現(xiàn)出多樣性、復雜性.為保證企業(yè)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，全面風險管理應運而生，并將發(fā)揮越來越重要的作用.企業(yè)開展全面風險管理的過程，既是對現(xiàn)有管理手段提煉、整合和延伸的過程，也是一種新的文化培育、發(fā)展和運用的過程.把以人為本的管理思想體現(xiàn)于企業(yè)的生產(chǎn)管理中，構(gòu)建企業(yè)風險管理文化，以文化建設推動企業(yè)全面風險管理，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已是企業(yè)文化建設的必由之路。

1. 構(gòu)建風險管理文化的意義。所謂企業(yè)風險管理文化，是指企業(yè)員工為實現(xiàn)企業(yè)生存發(fā)展目標而進行風險管理的活動方式及其成果.這種風險管理的活動方式及其成果通過精神、制度、行為、物質(zhì)四個層面、四種形式表現(xiàn)出來，共同構(gòu)筑成企業(yè)風險管理活動的完整文化體系.在企業(yè)全面風險管理時代背景下，風險管理文化將成為企業(yè)發(fā)展和增強國際競爭力的內(nèi)在推動力。

（1）構(gòu)建風險管理文化是企業(yè)文化建設的重要內(nèi)容。風險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，在風險管理活動中凝聚并通過企業(yè)文化的熏陶和引領(lǐng)，為廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念、風險價值觀念和風險管理行為規(guī)范.這種融合企業(yè)新的發(fā)展要求和風險要素的管理文化是企業(yè)理順內(nèi)部管理關(guān)系、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好平臺，也是培養(yǎng)員工使命感、責任感和塑造凝聚力的基礎，更是培養(yǎng)危機意識和大局觀的土壤。

（2）構(gòu)建風險管理文化是提高風險防范能力的重要基礎。風險管理文化是整個風險管理體系的靈魂，也是企業(yè)"軟實力"的本質(zhì)表現(xiàn)，決定著企業(yè)風險管理水平的高低.構(gòu)建有效的風險管理體系必須以企業(yè)文化為背景，以風險管理文化培育為先導，引導廣大員工樹立正確的風險意識，把風險管理思想貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程，使風險管理由高深抽象的理論轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生動的企業(yè)文化，內(nèi)化為所有員工的自覺意識和行為習慣，從而使風險管理機制有效發(fā)揮作用，促進各項政策和制度得以貫徹落實，保障企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。

（3）構(gòu)建風險管理文化是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標的重要保障。"思想有多遠，才能走多遠"，現(xiàn)代企業(yè)要堅持以人為本的科學發(fā)展觀，增強風險管控意識，樹立全面風險管理理念.只有把全面風險管理的思想推廣得更寬、更深、更廣、更牢，才能使改革發(fā)展走得更穩(wěn)、更遠、更高.企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)很大程度上取決于企業(yè)的風險管理水平，良好的風險管理文化可以轉(zhuǎn)化為企業(yè)風險管理的科學理論和管理方式，它既是企業(yè)的一種行為規(guī)范準則，也是彼此間進行有效溝通的最佳媒體.面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)在從事復雜的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，必須強化危機意識，借助風險管理文化的力量鞏固和提升核心競爭力，進一步推動和實現(xiàn)了企業(yè)的安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展.

2. 風險管理文化的內(nèi)涵。風險管理文化是風險管理體系的靈魂，是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的"軟因素".不同的風險文化，將會帶來不同的風險管理戰(zhàn)略、風險管理流程以及風險管理措施.風險文化是風險管理的世界觀與方法論，可以說，風險管理體系是否有效，關(guān)鍵在于風險文化.美國一位銀行家曾說過："一個金融機構(gòu)信用管理的失敗，不是因為缺乏信貸政策、程序，即使設置非常復雜的政策、程序、檢查、報告等控制手段，如果缺少一個好的風險管理文化，所有這些都徒有形式."健康全面的風險管理文化應包括精神、制度、行為和物質(zhì)四個層面的文化內(nèi)涵.

（1）精神層面的危機文化---居安思危.風險管理文化的精神層又叫風險管理的精神文化，相對于風險管理的物質(zhì)文化、行為文化和制度文化，它處于整個風險管理文化的最深層，并成為風險管理文化的靈魂和核心.風險管理文化的內(nèi)涵要素首先體現(xiàn)在精神層面，具體包括三個層次：一是樹立"風險無處不在、無時不在"的本能性危機意識，常懷憂患意識，居安思危，增強危機防范的意識；二是形成"風險可以防控、風險蘊含機遇"的前瞻性危機觀念，實現(xiàn)對自發(fā)、分散的危機意識的整合與提升，通過主動學習，提高認知和防范風險的能力；三是構(gòu)建"逆向思維、超前防范、綜合管理、分而治之"的系統(tǒng)性危機思想，從全面的角度辨識風險，從聯(lián)系的角度分析風險，從系統(tǒng)的角度評估風險，從專業(yè)的角度控制風險，從發(fā)展的角度監(jiān)控風險。

（2）制度層面的合和文化---融會貫通.風險管理，最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理.精神文化的滲透、指導、調(diào)整作用，必須有一個邏輯秩序，這就是首先通過制度文化的層面或環(huán)節(jié)發(fā)生.風險管理文化的內(nèi)涵要素其次體現(xiàn)在制度層面，具體包括三個理念要素：一是"自上而下梳理、自下而上提煉、專業(yè)橫向貫穿"的風險整合理念；二是"融入企業(yè)日常管理、開展流程化設計、實現(xiàn)系統(tǒng)化運作"的管理融合理念；三是"發(fā)揮信息化優(yōu)勢、打通信息孤島、強化溝通協(xié)調(diào)"的信息聚合理念.風險管理最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理，通過在風險管理制度建設中融入風險整合、管理融合和信息聚合的理念要素，建立一體化的流程管理模式，實現(xiàn)風險在企業(yè)上下內(nèi)外之間的有效識別和系統(tǒng)整合，風險管理與企業(yè)現(xiàn)有管理體系和日常工作的融合以及風險信息在企業(yè)各層面完整快捷的傳遞，從而形成涵蓋全員、全方位、全過程，系統(tǒng)化、制度化、具體化的風險管理體系。

（3）行為層面的攻防文化---靈活務實.行為文化一般是指人們進行某種活動的具體行為、具體操作中表現(xiàn)出來的穩(wěn)定的行為習慣、行為規(guī)范、行為風格、行為風尚，它獨立于精神文化、制度文化，但又不可分割.風險管理文化的內(nèi)涵要素還體現(xiàn)在行為層面，側(cè)重于攻防兩個方面.攻防文化也是中華武術(shù)的精髓，講究的是靈活務實、簡潔高效.在風險管理中，攻就是主動出擊，超前防范，通過控制風險來創(chuàng)造價值，它要求員工具備強烈的風險防范意識和敏銳的風險識別能力，能夠根據(jù)內(nèi)外部工作環(huán)境的特點，不拘泥于理論教條，在業(yè)務 （管理） 活動中積極主動的去分析風險，并重點從事前預防的角度加以控制；防就是未雨綢繆，提前做好風險發(fā)生的應急預案，提高危機攻關(guān)能力，力爭將風險損失和影響降低到最低程度。

（4）物質(zhì)層面的目標文化---安全第一.文化作為人們特定的活動方式及其產(chǎn)物，都有一定的載體表征、表達出來或固定、凝固、保存下來，器物是其基本的、最終的載體，這就是文化的物質(zhì)層面.企業(yè)風險管理文化也有物質(zhì)層面，這就是通過企業(yè)風險管理形成的安全的生產(chǎn)設施、設備和空間環(huán)境，安全的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各種物質(zhì)技術(shù)手段，安全的企業(yè)產(chǎn)品及其服務設施等以物質(zhì)形態(tài)存在表現(xiàn)的文化方式.從風險文化的特殊功能來說，風險管理的物質(zhì)文化成果正是風險管理文化建設的第一目標，也是風險管理文化的最終結(jié)果、最終目的：

環(huán)境安全、技術(shù)安全、產(chǎn)品安全.這三個安全必然達成企業(yè)財產(chǎn)安全、價值安全、目標安全.風險管理文化的內(nèi)涵要素體現(xiàn)在物質(zhì)層面可以表現(xiàn)為三個層面：風險管理文化的第一物質(zhì)層即安全的環(huán)境及其資源設施；風險管理文化的第二物質(zhì)層即安全的技術(shù)及其服務設施；風險管理文化的第三物質(zhì)層即安全的產(chǎn)品及其服務設施.

有了靈魂---精神文化和靈魂的載體---制度文化，才有相應的活動行為即行為文化；通過人們的行為過程，才生產(chǎn)、創(chuàng)造出相應的物質(zhì)產(chǎn)品即物質(zhì)文化.物質(zhì)文化本質(zhì)上就是人們精神文化、制度文化、行為文化的有形載體和終端產(chǎn)物.

3. 風險管理文化的培育

（1） 將風險管理文化融入企業(yè)文化建設全過程.從價值理性的角度看，提升員工的危機意識，增強他們的風險防范能力，是貫徹以人為本科學發(fā)展觀的迫切需要，也是構(gòu)筑風險管理體系的首要任務.因此，需要借助企業(yè)文化將危機意識寓于全體員工，借助企業(yè)文化的凝聚力促成企業(yè)全體員工齊心合力抵御風險，這樣才會大大提高風險管理的效能，降低風險造成的損失.企業(yè)應借助文化教育平臺，在內(nèi)部各個層面營造"主動關(guān)注、共同防范"的良好氛圍，使風險管理成為每個人的職責.在此過程中，重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員或業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干.同時，應充分發(fā)揮領(lǐng)導干部的示范帶頭作用和廣大員工的主體作用.

（2） 將風險管理的思想和方法融入日常的管理流程.全面有效的風險管理是紹興電力局實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標的重要保障，不同的風險管理文化會帶來不同的風險管理效果，要使風險管理工作較為有效地開展，最為積極的一種方法就是，通過明確企業(yè)各層面的風險管理目標、主體和內(nèi)容，使其與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系保持一致，通過系統(tǒng)的流程化管理，將風險管理的思想和方法融入到企業(yè)各項業(yè)務和日常管理之中，在量化風險的同時，識別、評估和控制風險。

（3） 將人力資源管理理念應用到風險管理實踐.風險管理文化建設應與人力資源管理相結(jié)合，通過引入風險管理績效的概念，將風險防范和應急管理能力納入考核指標體系，加強對風險防控工作的績效考核，進一步增強各級管理人員和作業(yè)人員的風險防范意識，防止因片面追求經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展速度而導致風險事故的發(fā)生.同時，鼓勵企業(yè)員工進行持續(xù)的信息溝通和交流，形成一種對潛在的風險問題進行正確干預的文化，杜絕"自掃門前雪"的現(xiàn)象，營造風險管理的互助氛圍，更好地發(fā)揮團隊的力量.

（4） 將風險知識和管理經(jīng)驗集成以實現(xiàn)知識共享.企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度.采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓.堅持理論教育和實踐演練相結(jié)合，注重兩個信息庫的建設：一個是風險數(shù)據(jù)庫，通過動態(tài)顯示企業(yè)各層面當前面臨的各類危險點及風險等級，讓員工掌握其所從事的工作面臨哪些風險，如何進行有效控制？另一個是風險知識庫，以風險知識和事故案例為主，將零散的風險管理經(jīng)驗等隱性知識顯性化、系統(tǒng)化，幫助提高員工的風險管理能力.

二、適應企業(yè)制度創(chuàng)新，構(gòu)建風險管理文化

企業(yè)文化與企業(yè)制度相互依存，密不可分.企業(yè)制度是形成企業(yè)文化的基礎.企業(yè)文化的形成沒有捷徑，它是建立在現(xiàn)代企業(yè)制度基礎上的，沒有科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)文化也必然流于形式、無所依附.企業(yè)文化建設必須以企業(yè)的經(jīng)營理念與核心價值觀為導向，只有通過不斷完善制度，一點一滴地凝聚、升華企業(yè)精神才能為企業(yè)文化打好堅實的基礎.同時企業(yè)文化也是企業(yè)制度的必要補充.企業(yè)文化作為一種柔性管理，它以無形的"軟"約束力構(gòu)成企業(yè)有效運行的內(nèi)在驅(qū)動力，是"硬性"企業(yè)制度的必要補充.剛性制度也體現(xiàn)著人性管理，符合人的本能需求，而柔性管理也內(nèi)含硬性的紀律和約束力量，能對人的行為加以限制和改造.

企業(yè)制度創(chuàng)新一定是在特定的企業(yè)文化理念指導下確立的，企業(yè)文化變革是企業(yè)制度創(chuàng)新的基礎.企業(yè)制度創(chuàng)新屬于企業(yè)經(jīng)營管理中用于約束和激勵員工的正式規(guī)范、規(guī)則和程序等的變革，它必須建立在一套明確的經(jīng)營理念和管理思想之上，并且必然會招致既得利益者的抑制和反對.這就需要通過相應的企業(yè)文化變革來解釋企業(yè)制度創(chuàng)新的意義和目標，爭取員工對企業(yè)制度創(chuàng)新的支持和認同.同時，觀念上的認同為制度創(chuàng)新的有效推進提供了重要的動力和基礎.企業(yè)制度創(chuàng)新的實質(zhì)是規(guī)范和約束企業(yè)員工的行為，激發(fā)企業(yè)員工的責任心和積極性.如果企業(yè)制度創(chuàng)新不能贏得企業(yè)員工在文化價值觀上的認同，那么不管它設計得多么精妙，都可能只是一些繁瑣復雜的獎懲條例，而不可能產(chǎn)生預期的積極效果.因此， 企業(yè)制度創(chuàng)新必須建立在先進的企業(yè)文化理念和有效的企業(yè)文化變革之上.

企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新相輔相成.企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新必須相適應.具有強制性約束的企業(yè)制度必須與非強制性的企業(yè)文化約束相適應，否則再好的制度也不可能實現(xiàn)預期的理性目標.同樣，引入一種先進的企業(yè)文化，如果沒有相應的制度創(chuàng)新予以響應，這樣的企業(yè)文化變革也注定不會對組織績效產(chǎn)生積極的影響.企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新是企業(yè)適應變化、提高績效的兩種相輔相成的重要的管理工具.

企業(yè)制度創(chuàng)新促進企業(yè)文化的變革，企業(yè)文化變革又是實現(xiàn)企業(yè)制度創(chuàng)新的重要保證.文化是柔性的，制度是剛性的，只有剛?cè)岵?，管理才能顯出成效.因此，企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新兩者只有相輔相成才能相得益彰.

篇9

【關(guān)鍵詞】并購；民營企業(yè)；財務風險

一、民營企業(yè)并購中存在的財務風險

民營企業(yè)并購中的財務風險是指由于并購定價、融資、支付、償債、運營等各項財務決策所引起的企業(yè)財務狀況惡化或財務成果損失的不確定性。或者說，企業(yè)并購的財務風險是一種價值風險，是各種并購風險在價值量上的綜合反映，是貫穿企業(yè)并購過程中的不確定性因素對預期價值產(chǎn)生的負面作用和影響。財務風險在企業(yè)并購風險中處于非常重要的地位，小到支付困難，大到企業(yè)破產(chǎn)，都和財務安排不當有關(guān)。

(一)目標鎖定階段的財務風險

目標鎖定階段是并購的前期準備，也稱事前階段。企業(yè)在并購前必須對被并購企業(yè)的市場環(huán)境、行業(yè)前景及生產(chǎn)能力和企業(yè)價值做詳細的了解和評估。同時又要對本企業(yè)的自身價值和企業(yè)并購能力做出正確的衡量。目標企業(yè)的選擇、評估過程中可能會存在以下風險：

目標企業(yè)過去的運營狀況等信息披露的是否全面，如果是上市公司相對來說會全面一些，并購企業(yè)獲得信息相對容易一些。如果不是上市公司，那么信息獲取方面相對困難一些。另外，我國會計師事務所提供的審計報告水平不盡相同，有的披露的不夠充分，有的披露的不夠真實，這都使得并購企業(yè)處于劣勢地位，無法全面真實的了解目標企業(yè)，進而出現(xiàn)過高支付，使并購企業(yè)負責率過高，陷入困境。

（二）并購交易階段的財務風險

并購交易階段也稱事中階段，這階段最重要的工作就是融資和支付。由于企業(yè)選擇的支付方式和融資策略不同，從而會出現(xiàn)融資風險和支付風險。

企業(yè)并購通常需要大量的資金，因此企業(yè)在籌集大量資金，選擇融資方式時出現(xiàn)風險，我們通常稱其為融資風險。融資方式包括內(nèi)部融資和外部融資，外部融資又包括權(quán)益融資和債務融資。如何利用內(nèi)部融資和外部融資在短期內(nèi)籌到所需資金是企業(yè)并購能否成功的關(guān)鍵。選擇內(nèi)部融資還是外部融資需要根據(jù)并購企業(yè)狀況，如大量采用內(nèi)部融資，就要看企業(yè)并購冬季了。企業(yè)外部融資的渠道主要有：銀行貸款、發(fā)行債券、股票、認股權(quán)證等。如果對目標企業(yè)只是短時期擁有，就需要大量的短期資金，這樣就可以選擇成本相對較低的短期借款，但還本付息負擔重。安排不當就會出現(xiàn)財務危機。若要長期持有，就應根據(jù)資本運營結(jié)構(gòu)來確定融資方式。不論采取何種融資方式，都可能出現(xiàn)融資風險，這就需要根據(jù)目標企業(yè)情況，選擇適當?shù)娜谫Y方式，降低融資風險。

企業(yè)并購過程中的支付方式主要有三種：現(xiàn)金支付、股票支付、混合支付。當前，國外大企業(yè)并購普遍采用換股并購或混合并購支付模式。我國民營企業(yè)的并購中則多以現(xiàn)金支付為主，現(xiàn)金支付不但簡易，而且目標企業(yè)股東樂于接受，有利于并購的順利進行。但同時現(xiàn)金支付也會給企業(yè)帶來較高的風險，使企業(yè)在并購后承擔過高的財務風險，不利于企業(yè)日后的發(fā)展。如何選擇支付方式事關(guān)重大，因此，我國民營企業(yè)應當借鑒外國經(jīng)驗，選擇適當?shù)牟①彿绞健?/p>

（三）運營整合階段的財務風險

運營整合階段是并購的最后階段，也是最重要的階段。據(jù)統(tǒng)計，近一半多的并購失敗企業(yè)最終失敗在并購整合階段。因此，對運營階段要倍加關(guān)注。運營階段包括整合資源、生產(chǎn)運營、歸還債務等活動。在這些活動過程中會產(chǎn)生流動性風險、償債風險等財務風險。

目標企業(yè)的行業(yè)背景、企業(yè)狀況可能與并購企業(yè)有所不同。因此，并購企業(yè)經(jīng)營起來會耗用一段時間，在這段時間里，并購企業(yè)可能會遭到損失。

企業(yè)并購后，由于債務負擔過重，可能導致企業(yè)致富困難。尤其是采用現(xiàn)金支付的企業(yè)在并購時，使用了大量的流動資金。并購后，如果資金投入跟不上，企業(yè)必然舉債，這就造成目標企業(yè)的債務比率升高，股東權(quán)益下降，也會給并購企業(yè)帶來一定的風險。

（四）其他財務風險

1、財力不足風險

企業(yè)改革的不斷深入,伴隨著推進投資主體多元化的步伐。一些民營企業(yè)忽視了收益往往發(fā)生在遠期,而成本發(fā)生在近期,對自身實力認識不清,高估自己的整合能力,在資金實力、技術(shù)能力、管理能力還不足的情況下,僅憑一時熱情采取并購行為。這種超過自身財務能力進行并購“蛇吞象”式的并購行為,往往使民營企業(yè)陷入進退維谷的困境,財務協(xié)同效應無法產(chǎn)生。

2信息不對稱風險

在并購過程中,信息是非常重要的。目標企業(yè)從自身利益考慮,往往不會在提供信息時使自己暴露無遺,并購方就不能順利獲得反映目標企業(yè)真實財務狀況和經(jīng)營成果的完整信息資料,處于不利地位的民營企業(yè)承擔著最終導致并購決策失敗的風險。這種現(xiàn)象稱為“信息不對稱風險”。

3、非理智財務決策風險

企業(yè)并購活動是企業(yè)面對激烈的市場競爭為了生存和發(fā)展而主動選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰(zhàn)略。然而,中國企業(yè)并購中一部分不完全是市場經(jīng)濟行為。政府出于挽救虧損國有企業(yè)、妥善安置職工、維護社會安定等方面的考慮,鼓勵優(yōu)勢企業(yè)并購劣勢企業(yè)。而有些民營企業(yè)為了取得地方政府的支持,不從自身實力出發(fā),明知不可為而硬著頭皮并購,并購決策從一開始就潛伏著風險,給將來的發(fā)展帶來了負面效應。

4系統(tǒng)風險

我國現(xiàn)階段一些企業(yè)并購帶有一定程度政府推動的特色,這種推動通常會以給并購方帶來經(jīng)濟利益的“優(yōu)惠政策”的形式出現(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實際上是對民營企業(yè)的一種補償。政府從整個宏觀經(jīng)濟、社會穩(wěn)定出發(fā),為了解決國有困難企業(yè)嚴重虧損的難題,會向民營企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中優(yōu)惠政策最終未能實現(xiàn),究其原因有以下幾種:

一些政府官員當時為盡快促使并購完成,做出超越自身權(quán)限(如稅收減免、土地出讓等) 的承諾。

某些部門上一屆領(lǐng)導許下的承諾由于其調(diào)任,下一屆領(lǐng)導不予兌現(xiàn)。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制,對此缺乏相應的約束治理辦法。

二、民營企業(yè)防范財務風險的對策

民營企業(yè)參與國企改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到民營企業(yè)自身的發(fā)展,更影響到國有經(jīng)濟進行戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財務風險問題,以下幾點需要引起足夠的重視。

（一）民營企業(yè)參與國有企業(yè)改制重組

民營企業(yè)要對自身實力有充分認識,量力而行,不要超越自身財務能力而僅憑一時熱情盲目并購。國有企業(yè)不同于民營企業(yè),其目標多元化、體制復雜,必須在進入前充分了解,要樹立可持續(xù)發(fā)展觀,忌超過自身財力盲目做大。比如個人養(yǎng)老金問題、國有職工身份轉(zhuǎn)換問題、離退休職工醫(yī)藥費報銷問題、企業(yè)辦社會職能分離問題以及國有企業(yè)的隱性債務問題等,這些問題加重了民營企業(yè)并購中的負擔。針對這一難題,可以采取的策略是在并購時,只買資產(chǎn),不買產(chǎn)權(quán)和人,不承擔債務。這種并購模式稱為資產(chǎn)并購,即由國有困難企業(yè)出資產(chǎn),民營企業(yè)出現(xiàn)金,共同組成一個新企業(yè)。利用國有企業(yè)的設備、場地、技術(shù)等方面的優(yōu)勢,與民營企業(yè)管理、市場、經(jīng)營的優(yōu)勢,深挖國有企業(yè)的潛力,為民營企業(yè)所用,實現(xiàn)揚長避短,優(yōu)勢互補。其好處是負擔輕,能順利解決隱性債務和職工安置等問題。

（二）信息對稱化

首先,民營企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象,通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。民營企業(yè)可以聘請會計師事務所協(xié)助,利用其專業(yè)和經(jīng)驗優(yōu)勢,核查目標企業(yè)所提供的財務報表數(shù)據(jù)是否準確反映了該企業(yè)的財務狀況,特別是對資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、獲利能力應予以深入核查,及時發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購決策時,選擇風險較小或基本上沒有風險的方案,降低風險發(fā)生的可能性和損失的程度。

其次,企業(yè)并購過程中對目標企業(yè)價值的評估是確定并購交易價格的關(guān)鍵。企業(yè)并購工作的核心是資產(chǎn)評估,它對目標企業(yè)資產(chǎn)價值科學評價的同時也為企業(yè)并購提供了可靠的依據(jù)。實施并購的一方希望以適當?shù)膬r格(能使并購方的投資獲得滿意的回報) 對并購對象進行并購,但真正能做到這一點的企業(yè)并不多。在資產(chǎn)評估上,可以借鑒國際通行的盡職調(diào)查,全面考慮影響企業(yè)價值判斷的各項影響因素,對國有企業(yè)價值進行準確地評估。既不能讓國有資產(chǎn)評估價值高于國有企業(yè)凈資產(chǎn)的真實價值,使民營企業(yè)蒙受損失,也不能讓國有資產(chǎn)評估價值低于真實價值,避免國有資產(chǎn)流失。一些國有企業(yè)的賬面價值并不能代表企業(yè)的真實價值,企業(yè)價值有許多賬外因素和隱性成分。民營企業(yè)可以與目標企業(yè)簽訂責任書,明確相互責任,保證信息披露達到準確、完整和真實的標準。

（三）優(yōu)化決策程序

政府應當大力鼓勵、支持、引導民營經(jīng)濟發(fā)展。一方面,要加快制定完善對民營企業(yè)重組國有企業(yè)有利的政策;另一方面,對于并購中出現(xiàn)的問題,政府有責任積極配合民營企業(yè)解決。同時,民營企業(yè)在進行并購決策時,應當借助資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所等中介機構(gòu),充分利用他們的優(yōu)勢。中介機構(gòu)作為獨立第三者能夠提供公正、專業(yè)、中立的判斷,確保民營企業(yè)的權(quán)益,降低民營企業(yè)并購國有困難企業(yè)的財務風險,在深化國企改革中達到雙贏的結(jié)果。（四）妥善處理好與政府的關(guān)系

民營企業(yè)要充分利用政府提供的機會,更要加強自身判斷能力。重點是消除并購過程中的摩擦和阻力,強化政府有利角色,營造一個有利于民營企業(yè)重組國有困難企業(yè)的良好的政務環(huán)境。同時,民營企業(yè)不能過分依賴政府所承諾的優(yōu)惠政策,應當根據(jù)國有企業(yè)與市場的實際情況做出決策,只能將優(yōu)惠政策作為或然條件,而不是并購的基本條件。

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篇10

前言

政府的責任就是為國民提供基本的公共服務，確保社會秩序穩(wěn)定，由此規(guī)定政府應該做什么，也就是政府的職能。所謂提供公共服務，就是解決公共性問題。政府為解決公共性問題而存在，但并非只有政府才可以解決公共性問題，公民、非政府公益組織和企業(yè)都可以參與解決公共問題。這一方面是因為許多公共性問題關(guān)系到公民和企業(yè)自身的利益，為了保護自身的權(quán)益最好是自己參與，如城市的火災救援，市民和企業(yè)平時就應參加消防演練，生活和工作中注意防火，火災發(fā)生時首先自己設法逃生等。另一方面，解決重大的公共性問題需要較多的資源投入，因財政資金有限，政府在規(guī)劃解決此類公共性問題時，必須考慮公共資源的使用效率。一般來說，私人企業(yè)的工作效率要高于政府機構(gòu)的效率，因此，在解決公共性問題中利用市場機制引入私人企業(yè)參與，成為當今政府在災害管控中的重要考量之一。本文基于現(xiàn)代城市災害管控中的政府行為，探討政府的相關(guān)職能和相應的市場運作機制。

一、城市災害的主要類型與管控特點

（一）城市災害的主要類型

災害可以定義為：引起大規(guī)模人員傷亡及財產(chǎn)損失的突發(fā)事件或自然事件。建設部在1997年《城市建筑綜合防災技術(shù)政策》中將“地震、火災、風災、洪水、地質(zhì)破壞”定為城市的五大類主要災害，但近十年來中外不斷出現(xiàn)的大規(guī)模恐怖襲擊事件，如2001年美國“9?11”事件和2009年中國烏魯木齊“7?5”事件，以及至今尚不知其原因的2003年春夏之際的SARS烈性傳染病等，無不在警示我們：由于人類活動的不斷擴展，致使災源也在擴展，尤其是在不斷擴張但防護系統(tǒng)脆弱的城市?！吨腥A人民共和國突發(fā)事件應對法》規(guī)定有四類突發(fā)公共危機災難，分別是：自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生事件和社會安全事件。除常見的自然災害外，其余三類都與人的活動有著直接的關(guān)系，特別是工業(yè)技術(shù)、流行瘟疫不斷導致新型災害出現(xiàn)。

《北京市突發(fā)事件總體應急預案》將北京市主要的災害源認定如下：大風及沙塵暴、濃霧、冰雪、暴雨和雷電等城市氣象災害以及地質(zhì)、地震災害等主要自然災害；環(huán)境污染、信息安全、有限空間及地下營業(yè)場所空間安全、城市軌道交通安全、超高層建筑火災事故、城市路橋事故等主要事故災難；新發(fā)或烈性傳染病、重大動植物疫情、食品安全、重大、恐怖襲擊等主要潛在致災因素。

綜觀各地的突發(fā)事件總體應急預案，可以將城市面臨的突發(fā)災難歸為以下十類：地震災害、氣象災害、地質(zhì)災害、火災與爆炸、交通事故、環(huán)境公害、烈性傳染病、工程質(zhì)量事故、生物化學災害、恐怖與社會災害。

（二）城市災害管控的二元分析

根據(jù)城市災害的類別與發(fā)生情況，結(jié)合我國當前城市快速擴大化的趨勢，可以得出城市災害管控的二元性，即：一方面是城市災害的特點，另一方面是城市的抗災力。從上述城市十大災害來看，城市災害的特點是：突發(fā)性、易擴散性、連鎖性以及救援的復雜性?？篂牧κ侵赋鞘械钟F(xiàn)代災害的能力，表現(xiàn)為一負一正兩種屬性的平衡：一負是城市的內(nèi)部屬性——脆弱性（Vulnerability），即城市系統(tǒng)因人為、自然災難干擾易受到危害侵襲導致功能喪失的屬性；一正是城市的危機可控性（Manageability），即防災減災的抵御能力。

脆弱性指標：一旦災害發(fā)生，即有大量人群暴露在災害面前；由于城市實行集中供電供氣供水，災害一旦發(fā)生馬上會覆蓋大片區(qū)域；由于城市人口集中，會使災害持久影響；由于城市工業(yè)和商業(yè)活動集中，容易造成人為事故災難頻繁發(fā)生。城市可以據(jù)此制定衡量安全脆弱性的指標。

可控性指標：本地主要的自然災害及發(fā)生頻率、人力資源豐富、危機防范和應對機制、市民防災和救助的知識及演練、防災減災的技術(shù)創(chuàng)新，等等。城市可以據(jù)此制定衡量災害可控性的指標。

城市管理當局應當根據(jù)災害源的情況和城市市政設施及人力資源來確定本市的脆弱性和可控性指標。災害源的分析可從災害的觸發(fā)者來進行，通常有四類災害的觸發(fā)者：自然界作為災害觸發(fā)者，如地震、洪水；技術(shù)作為災害的觸發(fā)者，如化學氣體泄漏、工廠爆炸、有毒廢物；暴力活動作為災害觸發(fā)者，如因引發(fā)的暴亂搶劫；因人為活動造成環(huán)境退化，如城市某個時段煙霧集中不擴散，造成大量人群不適需到醫(yī)院就診。事實上，城市在不斷擴大的過程中，工業(yè)企業(yè)扮演了主要的角色，雖然經(jīng)濟開發(fā)帶來了大量稅收和消費人群，但經(jīng)濟開發(fā)也伴隨著災害風險增大，從而使城市的脆弱性增強。

二、城市災害管控的主導者及其公共政策機制

(一)政府須強化城市災害管控的主體地位

政府的職能之一就是解決公共性問題，提供公共服務。所謂公共性是指那些消費品所具有的非競爭性與非排他性，由于公共產(chǎn)品存在“搭便車”的可能，私人從個體理性考慮而不愿提供，除非他可以通過交換來彌補因他人“搭便車”帶來的損失。于是，公共性問題需要由公共理性來解決，人類的共存正是基于公共理性。公共理性的實質(zhì)是人們將部分權(quán)利讓渡，由公共權(quán)力來處理公共性問題，但公共權(quán)力本身并不創(chuàng)造財富，政府行使公共權(quán)力所需資金來源于公民，因而公共財政資金有限。災害風險是城市居民生活中的公共性問題，由于財政資金有限，因此城市政府在面對其管控災害的公共性問題時，必須考慮成本效益分析。從公共理性的邏輯上說，政府就是城市災害管控的主體，即有關(guān)城市災害的減災防災和應急救援都應由政府負責來應對，但政府在負責災害管控時采取何種方法和手段，則要考慮成本問題。聯(lián)合國國際減災戰(zhàn)略《兵庫行動框架》建議，各國旨在減少災害風險的戰(zhàn)略和行動，必須有各個利益相關(guān)方參與，但是必須確保國家對減少災害風險的所有權(quán)和主導權(quán)。①即使是政府在災害管控中采取了市場交易的手段，也并不意味著政府逃避了責任，而是有關(guān)利益相關(guān)方參與了災害風險治理，政府仍然是災害風險管控的主體。

按美國學者薩瓦斯的說法，公共服務中有三個基本參與者：消費者、生產(chǎn)者、安排者。②政府對災害管控的責任說明，政府基于公共性問題的要求，應當是提供防災減災的安排者。在這里有必要區(qū)分公共服務的安排者和提供者。安排者是最終的責任者，政府應當為城市的災害防治與救援承擔主要責任，但政府采取何種方式、任用誰去做這些工作則要考慮效率和成本因素。公共服務的提供者即公共服務的生產(chǎn)者，既可以是政府雇員或機構(gòu)，也可以是非政府公益組織或私人組織。政府可以做出用公共開支來提供某種服務的決定，征收稅費、決定服務內(nèi)容、服務水平、開支水平等，但不意味著必須依靠政府雇員和設施來提供這種服務。這種安排者和提供者的關(guān)系，就如同建筑市場中，開發(fā)商作為投資者要安排建筑公司來承包建筑工程，同時作為該建筑物的責任方，開發(fā)商有權(quán)監(jiān)督建筑公司的工程質(zhì)量。

政府在安排公共服務時，究竟是由政府的雇員或機構(gòu)來提供公共服務，還是由其他社會組織來提供公共服務，需要衡量該項公共服務的質(zhì)量和成本控制。如果是在政府內(nèi)部來安排公共服務的提供者，因為要維持提供公共服務的機構(gòu)和管理層級系統(tǒng)，必然會產(chǎn)生官僚制成本。如果在政府外部向私人公司招標來提供公共服務，則因為要進行招標和聘用，以及質(zhì)量監(jiān)管，必然會產(chǎn)生交易成本。兩種成本的比較決定了政府在管控災害活動中采用市場機制是否值得。

(二)政府災害管控的公共政策工具

現(xiàn)代政府治理主要通過公共政策來進行。公共政策就是政府針對特定的公共性問題所制定的一組相關(guān)聯(lián)的決策，實現(xiàn)此公共政策需要適合的政策工具。政治學將現(xiàn)代社會組織分為三類：政府組織、市場組織和社會組織，它們各自行動的依據(jù)（機制）分別是行政（法律法規(guī)與行政干預）、市場（自由、平等的交換）和志愿（自律、公益），這三種機制就構(gòu)成政府公共政策工具的三種來源。

行政機制是通過法律法規(guī)來強制社會的主體按照政府要求的目標來行動，例如，政府可以頒布建筑物抗震強制性標準來約束企業(yè)，以確保高質(zhì)量建筑物減少因地震造成的損失；可以禁止某種農(nóng)藥的生產(chǎn)銷售，以防止群體性中毒事件的發(fā)生。市場機制是一種競爭性的契約機制，政府在公共性問題的解決中采用市場機制是對市場主體權(quán)利的尊重，由市場主體自主決定采取何種行動。志愿機制是社會行動者基于某種信仰，自愿自覺地從事公益活動。

依公共危機管理的三個階段劃分，從政府工作重點、功能目標來確定采用不同的政策工具，可用下表來表示：

城市由于人口聚集、工商企業(yè)集中，對交通、供水、燃氣等市政公用設施的依賴程度很高，而各系統(tǒng)之間相互影響、制約，一旦受災極易產(chǎn)生連鎖、放大效應，從而造成嚴重災難。而城市主要的災難源或是影響到不同社會行動者的利益，例如暴雨導致工廠停工，或者就是這些社會行動者自身引發(fā)的災難，例如火災和化工廠有毒氣體泄漏。因此，政府應根據(jù)不同的災害源、災害影響，以及不同的利益相關(guān)者，采取有針對性的、適宜的災害管控政策。例如，在防災預警階段，由于災害尚未發(fā)生，政府除了強制性控制企業(yè)生產(chǎn)標準等政策之外，還可以采取對污染企業(yè)增加足夠高的契稅，使企業(yè)主動減少排污或停止生產(chǎn)。這種稅既減少了污染性災害的風險，又提高了經(jīng)濟福利。在應急處置階段，由于災害趨勢不明朗，救援迫在眉睫，不容討價還價，這時如遇救援障礙，只能由政府采取強制性手段，快速控制局面，減災消災。同時，要鼓勵具有公益精神的志愿者加入救援，聽從政府組織的統(tǒng)一調(diào)度。在善后重建階段，由于災難已經(jīng)過去，重建需要大量的資金投入，政府可采取補貼、免稅、低息貸款等方式鼓勵企業(yè)參與重建?？傊?，市場的實質(zhì)在于等價交換，這意味著政府要向企業(yè)提供符合社會效率的激勵。

三、城市政府災害管控的基本職能

市民的終極需要是幸福生活，而安全是幸福生活的基礎。城市政府是代表市民利益并為市民提供基本公共服務的機構(gòu)，作為幸福生活的基礎，顯然，維護公共安全、免于災害侵擾就成為城市政府的重要職能。這一總的職能要依照政府提供基本公共服務的目標和政府的能力來具體分解?；竟卜盏膬?nèi)容即政府提供的公共產(chǎn)品，這類公共產(chǎn)品由于非排它性而沒有私人或私人組織愿意承擔。因此，城市政府進行災害管控的基本職能如下：

（一）制定災害管控的法規(guī)政策

城市災害管控過程中，政府具體可以進行以下工作：根據(jù)國家相關(guān)法律制定適合本地的實施細則法規(guī)、建立跨機構(gòu)協(xié)調(diào)機制、制定鼓勵市民和私營部門參與災害治理的激勵政策，等等。

（二）編制災害管控的總體規(guī)劃

在制定城市突發(fā)災難應急總體預案時，將企業(yè)和非政府社會組織納入到城市災害防控的總體規(guī)劃中。如果遇到已經(jīng)發(fā)生的較為重大的災難時，則要將恢復重建計劃納入到城市長期發(fā)展總體規(guī)劃中，避免浪費。2012年5月發(fā)生的香港援建綿陽民族中學被拆事件，就是因為大地震后急需恢復民族中學教學而重建的校舍與綿陽市城市發(fā)展規(guī)劃不一致所引發(fā)。

（三）改建防災減災的基礎設施

通常，減災防災管理被認為是單純金錢的付出，而不是產(chǎn)生利潤的投資。但是，當人們看到一些城市投巨資改造城市地下排水管網(wǎng)，從而不再有因暴雨而引發(fā)的街道積水交通癱瘓，就會改變看法，因為這筆巨額花費帶來了實實在在的可持續(xù)經(jīng)濟活動的效益。亞洲開發(fā)銀行的報告指出，在災害防范方面每投入一美元，可以因災害減少而獲得7美元的經(jīng)濟效益。③

（四）建立城市災害的預警系統(tǒng)

城市災害預警系統(tǒng)的建立及其監(jiān)控在災害管控中發(fā)揮著未雨綢繆的功效。有些自然災害，如臺風、暴雨等，非人力可以改變，但我們可以通過預先轉(zhuǎn)移、加固等措施來減少災害帶來的損失。為使廣大公眾在災害來臨前做好物質(zhì)和心理準備，政府相關(guān)部門可以在臺風、暴雨等氣象災害來臨之前，通過報紙、電視等媒體向市民直接消息，通過移動電話公司發(fā)短信或網(wǎng)絡微博及時通知廣大市民，可以通知居委會和城管在每個社區(qū)及城市的大街小巷廣貼氣象災害布告。

（五）組織重大災害的預防演練

要使得自助、互助的災難安全文化轉(zhuǎn)變?yōu)槭忻竦淖杂X行為，需要經(jīng)歷“觀念宣傳－預案演練－行為轉(zhuǎn)化”的三個環(huán)節(jié)。在第一個環(huán)節(jié)，從市到社區(qū)，每一級機構(gòu)都有責任組織開展城市安全文化宣傳，基本的災害防范與救助應做到人人皆知。在第二個環(huán)節(jié)，應當由市、區(qū)兩級機構(gòu)適時組織突發(fā)災難應急演練，政府應當保證演練的經(jīng)費、人員到位，使參演人員切實掌握應急救助的技能、學會自我心理調(diào)適。在第三個環(huán)節(jié)，行為轉(zhuǎn)化需要政府制定相關(guān)的安全行為準則，推廣正確的行為模式，實施必要的獎懲措施。

（六）構(gòu)建突發(fā)災害的應急機制

當重大災害發(fā)生時，危機情況呈現(xiàn)信息不確定、險情急需控制、人員傷害需緊急救治等特點，只有政府才具有在緊急情況下實施行政應急措施的權(quán)力，也只有政府的行政強制權(quán)力才能確保災害控制和救援行動的順利進行。政府行使突發(fā)災難應急管理的權(quán)力應確保行動的高效率，這就要做到應急處置機構(gòu)人員的專門化、專業(yè)化。歐美國家設置專門的危機管理體制和機構(gòu)主要有如下幾種模式：一是美國的聯(lián)邦緊急事務管理總署（隸屬國土安全部）模式；二是俄羅斯的緊急情況部模式；三是新加坡在國內(nèi)事務部下設立民防部隊的模式。公共危機管理人員的專業(yè)化是與公共危機管理機構(gòu)的專門化緊密聯(lián)系在一起的。例如，瑞士的國家緊急行動中心(NEOC)是由物理、化學、地理、測量、氣象、能源或通訊方面的專家監(jiān)控和回應突發(fā)災害的專門技術(shù)中心，保證24小時都有各方面的專門技術(shù)專家值班，對突發(fā)災害事件作出評估，并提出應急救援的建議和事故報告。

我國現(xiàn)行的公共危機管理體制是中央政府指導、地方政府負責的二元體制，地方政府首長負責協(xié)調(diào)、各職能部門分別處理各自分管領(lǐng)域的突發(fā)危機事件，缺乏一個權(quán)威的應急管理機構(gòu)和快速反應的專業(yè)救援隊伍。借鑒發(fā)達國家處置突發(fā)災害的經(jīng)驗，我國一些城市近年來開始以消防隊為主體，組建綜合性的救援隊伍，形成通用性的常備救援力量。例如湖南省于2009年建立起以消防總隊為主體的綜合應急救援隊，其主要職能為：以搶救人員生命為主的危險化學品泄漏、道路交通事故、地震及其次生災害、建筑坍塌、重大安全生產(chǎn)事故、爆炸和群眾遇險事件的救援工作，便于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一裝備，提高救援效率。

（七）重視城市災害的善后重建

大型災難過后，往往是滿目瘡痍，受災民眾生活無著。此階段政府的基本職能就是盡快恢復秩序，穩(wěn)定災民生活，籌措資金盡快規(guī)劃重建。政府主要有以下工作重點：（1）災民生活善后。政府要負責為災民安排非正式定居點，通過政策、規(guī)劃和項目來妥善處理非正式定居點的建設，尤其是為城市貧困人口提供臨時住處，幫助貸款融資解決受災戶的住房問題。（2）防止次生災害，如建筑物工程設施破壞而引起的火災、水災和煤氣、有毒氣體泄漏；細菌、放射物擴散等對生命財產(chǎn)造成的災害；搶劫、暴亂等社會性災害；以及對受災人群進行心理安撫和咨詢。（3）基礎設施重建，要盡快確保交通、通信、電力、供水等生命線工程的重建。（4）組建專家組進行災情或事故責任調(diào)查，對于責任事故災難，有條件的應當委托第三方進行獨立的調(diào)查，弄清原因，追查責任，以防類似事故再次發(fā)生。（5）逐步恢復日常經(jīng)濟活動，引導或資助企業(yè)恢復生產(chǎn)；開展招商引資，促進經(jīng)濟的發(fā)展。

四、城市災害管控中基于市場機制的政策工具

經(jīng)過多年的改革開放，我國已建立起了初步的社會主義市場經(jīng)濟，但在城市管理領(lǐng)域，市場化進展緩慢。我國城市的防災減災基本上由政府包辦。因此，政府在災害管控中引入市場機制，實質(zhì)上就是政府從相應的災害管控服務直接供給中退出，實行民營化。政府之所以同意在部分領(lǐng)域轉(zhuǎn)向民營化，因為它能夠引發(fā)私人產(chǎn)權(quán)、市場和競爭的力量，從而為公民提供更有效率的服務。④根據(jù)薩瓦斯的民營化理論，可以得出城市災害管控的市場機制的幾種模式。

（一）災害保險

國家綜合防災減災規(guī)劃(2011-2015)要求：“建立健全災害保險制度，充分發(fā)揮保險在災害風險轉(zhuǎn)移中的作用，拓寬災害風險轉(zhuǎn)移渠道，推動建立規(guī)范合理的災害風險分擔機制?！背鞘袘斖茝V相關(guān)的災害保險，鑒于中國主要由政府包辦公共事務的現(xiàn)實，改革可以先從城市最常見的火災防范開始，設立消防保險，由保險公司分擔檢查火災隱患的工作，并且讓保險公司參與社區(qū)消防站的建設，這樣可以讓消防部門騰出精力專門從事滅火救援工作。在現(xiàn)階段，還可以強制要求涉險涉爆企業(yè)投保，保險合同中包含一旦發(fā)生事故由保險公司對受害人支付保險金的條款。災害保險的實質(zhì)是風險分擔機制，城市一方面因為脆弱性易遭災害，另一方面城市居民個人難以承擔受災損失，如果多數(shù)市民增加財產(chǎn)和生命的保險，遇到災害的襲擊就可以多一份保障，特別是市民購買了住房保險，就能在災后迅速獲得保險資金重建住房。

（二）合同承包

政府可以通過與營利組織簽訂承包合同的形式實現(xiàn)某一活動的民營化。例如，用于災害演變和災害救援的地理信息系統(tǒng)GIS就可以外包給專業(yè)公司，他們的專業(yè)技術(shù)人員能夠以高效、快捷響應的方式為災害應急處理和災后重建提供支持。

私營部門能在消防中發(fā)揮作用嗎？丹麥的Falck公司對此做出了肯定的回答。Falck公司是一家私營公司，根據(jù)1926年的一項法律，該公司為丹麥提供了三分之二的火災救援服務；另三分之一則由地方當局承擔。Falck公司的消防站就像現(xiàn)代的辦公室，工作緊張而有序；地方政府的消防站則設備老舊，工作人員悠閑安逸，二者幾乎無法對比。而且，F(xiàn)alck公司的救援人員身懷多技，更能有效地爭取救援時間，除火災救援外，他們還經(jīng)營救護車服務，以及道路交通事故救援。他們的雇員比地方政府的消防員受到更好的培訓，也掙得更多。與一些國家的消防隊是按火災和出警次數(shù)來獲得資助不同，在丹麥，合同是按固定費用來支付，因而更具激勵效率。⑤

（三）特許經(jīng)營

企業(yè)的特許經(jīng)營是指特許者以合同約定的形式，允許被特許經(jīng)營者有償使用其名稱、商標、專有技術(shù)、產(chǎn)品及運作管理經(jīng)驗等從事經(jīng)營活動。城市政府采用特許經(jīng)營則是以合同約定的形式，授予某一企業(yè)一種權(quán)利（排他性的），允許企業(yè)直接向公眾出售其服務或產(chǎn)品，該企業(yè)則為此向政府付費。例如在災后的恢復與重建中，為避免無序競爭造成的混亂，政府可特許某些實力強、信譽好的企業(yè)在規(guī)定時期內(nèi)進入現(xiàn)場銷售生活必需品或提供其他特定服務。

特許經(jīng)營還可以采取租賃的形式，即私營企業(yè)租用政府的有形資產(chǎn)從事商業(yè)活動。例如，政府開發(fā)的地下防空設施，平時可以租賃給企業(yè)開展經(jīng)營活動，這樣既可以減少政府用于防災設施的維護費用，又可以獲得財政收入。

合同承包和特許經(jīng)營都屬于政府的委托授權(quán)，是民營化最常用的方式，它們需要政府采取主動行動。由于政府是合同的委托人、特許經(jīng)營的授權(quán)方，只不過是把實際生產(chǎn)活動委托給民營部門，因此政府對經(jīng)營活動的結(jié)果承擔全部責任，要求政府持續(xù)而積極的介入，以確保質(zhì)量和委托目標的實現(xiàn)。由于合同承包和特許經(jīng)營都明顯地是公權(quán)力介入，有可能產(chǎn)生權(quán)力尋租，所以都應放在一個開放、透明、競爭的環(huán)境里進行。

（四）多元補助

委托授權(quán)也可以通過補助的方式來實現(xiàn)。一些城市為避免山洪爆發(fā)，需要在郊區(qū)修建水庫攔蓄洪水，同時供作郊區(qū)農(nóng)業(yè)用水調(diào)節(jié)，政府可以鼓勵民營企業(yè)出資修建水庫，由企業(yè)進行資源開發(fā)利用，政府可視情況予以資金補助，或是對企業(yè)的該項經(jīng)營活動予以稅收減免。災后城市重建中，為引進外部資金投資建廠，盡快形成規(guī)模生產(chǎn)，以促進就業(yè)問題的解決，政府可以減免這類企業(yè)的稅收。

（五）發(fā)放憑單

在突發(fā)災害襲來時，由于道路交通受損，市民的基本生活需求往往得不到保證，這時政府可以通過向需要救助的人群發(fā)放食品券等憑單，民眾憑券向商企換取相應的食品，最后由商企與政府統(tǒng)一結(jié)算。采取憑單的方式，可以減輕救援人手的緊張，減少食品發(fā)放的成本。

綜上所述，城市災害管控中的市場機制工具可以分為兩類：一類是政府出資為市民買單所提供的服務，如合同承包和憑單制；另一類是政府授權(quán)企業(yè)經(jīng)營但須市民付費的服務，如特許經(jīng)營和補助。企業(yè)為潛在的風險投保則是政府強制與市場的結(jié)合。無論上述哪一種市場工具，政府要么作為行為的直接主體，要么作為企業(yè)行為的監(jiān)控者，都必須發(fā)揮主導者的作用，真正履行為市民提供公共服務的公權(quán)力責任。

注釋：

①Hyogo Framework for Action（2005-2015），/we/coordinate/hfa/。

②薩瓦斯：《民營化與公私部門的伙伴關(guān)系》，周志忍等譯，北京?中國人民大學出版社，2002年版，第68頁。

③Asia Development Bank.Asia Must Increase Investment in Urban Disaster Risk Management, 2 May 2012，/news/asia-must-increase-investment-urban-disaster-risk-management-adb-seminar。