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篇1

傳統(tǒng)灌溉技術(shù)的介紹

傳統(tǒng)的灌溉技術(shù)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：操作簡(jiǎn)單，設(shè)備投入少，技術(shù)要求低等。例如溝灌、淹灌以及漫灌等方法的操作方式簡(jiǎn)便，但是在使用過程中卻需要大量的水資源，我國(guó)的缺水地區(qū)無(wú)法使用，而且這些灌溉方式對(duì)水的利用效率十分低。傳統(tǒng)的灌溉方法灌水量較大，水壓較高，容易造成灌水不均勻，對(duì)土地的沖擊力較大，甚至可以造成肥料和土壤的流失。此外，還非常容易造成土壤板結(jié)，對(duì)于根部的呼吸以及土壤養(yǎng)分的運(yùn)輸都有著不利影響，甚至可能造成次生鹽堿化。不僅如此，傳統(tǒng)的灌溉方法的有效種植面積小，并且農(nóng)田間需要挖大量的溝渠、埂等，工程量相對(duì)較大，農(nóng)作物在相對(duì)長(zhǎng)期多水的狀態(tài)還非常容易造成根部的病害或是澇死。因此，研究新型灌溉技術(shù)已經(jīng)是勢(shì)在必行。

新型灌溉技術(shù)的介紹

（一）微灌技術(shù)

微灌技術(shù)是灌溉工程里一種普遍的技術(shù)，有著工作壓力低、投入成本小、節(jié)能降耗、灌水均勻節(jié)約水源、適應(yīng)土壤能力強(qiáng)、保證農(nóng)作物產(chǎn)量、品質(zhì)和穩(wěn)定水土壤等優(yōu)點(diǎn)。它主要是經(jīng)過管道尾部的灌水器，水流均勻而緩慢的送到農(nóng)作物根部周圍的土壤中。灌水器決定了流水狀態(tài)，因此微灌主要有滴灌、微噴灌和小管出流灌。微噴灌要借助微噴頭或者微噴管來澆灌農(nóng)作物，經(jīng)灌水器的壓力將水流向噴頭，通過微噴管以噴灑水流的方式均勻?yàn)⒃谵r(nóng)田里，因水流可以均勻分布，所以無(wú)法造成浪費(fèi)；滴灌需要滴頭或滴灌帶等灌水器，將少量水流灌溉至土壤中，這種技術(shù)時(shí)間耗費(fèi)較長(zhǎng)；第三種是小管出流灌，將很多小股水流灌溉到土壤中的農(nóng)作物，此種技術(shù)需要借助穩(wěn)流器或小型水管方可分散水流。

（二）間歇式灌水技術(shù)

間歇式灌水技術(shù)指以間歇形式輸送水流，輸送過程中所形成的的強(qiáng)大水流，將提高水流的速度，增加灌水量，可以對(duì)農(nóng)田進(jìn)行大面積的灌溉。具有灌溉速度快、灌溉效率高、節(jié)省水資源等優(yōu)點(diǎn)。間歇式灌水技術(shù)是最近興起的新型灌溉技術(shù)，目前已經(jīng)投入使用。

（三）噴灌技術(shù)

噴灌技術(shù)即噴灑灌溉技術(shù)，是目前普遍使用的灌溉方式。具有有利于形成土壤團(tuán)粒結(jié)構(gòu)、節(jié)省水源、節(jié)省勞動(dòng)力、土地利用率高等優(yōu)點(diǎn)。主要借助動(dòng)力設(shè)備增大水壓，比如水泵、動(dòng)力機(jī)等，在一定高度的巨大壓力下，讓水從高處噴灑流出，灌溉到大面積的農(nóng)田里。這種技術(shù)利用頂部的噴頭使水向空中噴灑，形成大范圍的細(xì)小水滴落入土壤中，它的優(yōu)點(diǎn)在于將每滴水充分利用，且灌溉面積較大，水源可以均勻分布，使農(nóng)作物都可以得到充分的灌溉。噴灌設(shè)備也會(huì)有一定的靈活性，根據(jù)使用的范圍可以選取不同種類的設(shè)備。主要有固定式、移動(dòng)式設(shè)備和半固定式三種類型，移動(dòng)式設(shè)備的噴頭、機(jī)身、支管都可以靈活移動(dòng)，機(jī)動(dòng)性最好，可以在環(huán)境惡劣的山區(qū)使用；固定型設(shè)備主要用在占地面積廣、農(nóng)作物面積大的地區(qū)，缺點(diǎn)是噴頭以外的其他部分不可靈活移動(dòng)；而半固定式的噴灌設(shè)備的支管和噴頭均可自由移動(dòng)。

（四）步行式灌溉技術(shù)

步行式灌溉技術(shù)可快速適應(yīng)一邊移動(dòng)一邊灌溉，將其他配套的灌溉設(shè)備統(tǒng)一利用起來，比如農(nóng)村的電力和農(nóng)用機(jī)器作為灌溉動(dòng)力。與此同時(shí)，步行式節(jié)水灌溉技術(shù)可以把機(jī)械化技術(shù)與節(jié)水農(nóng)藝進(jìn)行有效結(jié)合。這種機(jī)械配備設(shè)施簡(jiǎn)單，通過對(duì)機(jī)器進(jìn)行組裝裝配。特點(diǎn)是：適應(yīng)性強(qiáng)，隨意流動(dòng)或者集中起來均可以做到；省去專門配備動(dòng)力機(jī)，資金投入減少；避免田間修渠工程浪費(fèi)，可以根據(jù)水源所在位置使用灌溉機(jī)進(jìn)行灌溉，具有針對(duì)性，避免資金浪費(fèi)，提高勞動(dòng)力，并且提高了灌溉效率。

（五）渠道防滲灌溉技術(shù)

傳統(tǒng)的渠道灌溉技術(shù)容易造成水量滲透嚴(yán)重，而這種渠道防滲灌溉技術(shù)則正好相反，通過使用不同種類的防滲水材料可以調(diào)整增加水的滲透率，從而達(dá)到水資源利用最大化，并且可以避免因渠道輸水造成的水資源浪費(fèi)，延長(zhǎng)渠道防滲工程使用時(shí)間，保證其使用效果，并且強(qiáng)化渠道內(nèi)部流水安全性，基于上述觀點(diǎn)，渠道防滲灌溉技術(shù)在我國(guó)缺水地區(qū)廣泛應(yīng)用。目前按照不同防滲的材料吸收水的程度差異，將渠道防滲灌溉技術(shù)主要分為以下幾種類型，磚襯砌防滲、混凝土襯砌防滲、塑料薄膜防滲、瀝青護(hù)面防滲型等。這種技術(shù)極大提高了渠道內(nèi)水的利用系數(shù)，從而達(dá)到節(jié)約灌溉召水。

（六）自動(dòng)化灌水技術(shù)

這種技術(shù)已經(jīng)在日本和歐洲風(fēng)靡已久，其具有的節(jié)水節(jié)能的特點(diǎn)，極大提高了水資源利用率。這種技術(shù)在我國(guó)沒有得到廣范使用，主要是投資過大，且其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益不明顯。因此我們要學(xué)習(xí)和借鑒這項(xiàng)技術(shù)，根據(jù)我國(guó)國(guó)情加以改善，減少資金投入，早日推廣和應(yīng)用自動(dòng)化灌水技術(shù)。

（七）滴灌技術(shù)

滴灌技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)主要有以下幾方面：第一，與以往的一般灌溉相比可以節(jié)約大概55%的水資源，可以充分運(yùn)用水資源以保證植物的生長(zhǎng)。第二，實(shí)施滴灌時(shí)，還可以通過管道來完成施肥的步驟，可以大大降低肥料浪費(fèi)的幾率，施肥效果顯著增加。此外，這種灌溉手段可以提升播種面積，也會(huì)加大植物的增產(chǎn)概率。理論上來講，滴灌技術(shù)無(wú)論對(duì)不同種類的農(nóng)作物或者地質(zhì)環(huán)境都是相對(duì)使用的，并且可以減低勞動(dòng)成本，農(nóng)民便可以通過其他勞動(dòng)方式增加自己的收入。

新型灌溉技術(shù)的重要性

篇2

關(guān)鍵詞:圖書館;信息化;服務(wù)

中圖分類號(hào):TN711.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1007-9599 (2010) 03-0007-01

Improve Library Service Quality with Modern Computer

Information Technology

Sha Hongwei

(Jixi city Library,Jixi158100,China)

Abstract:Service quality is an important measure of library build level indicators, but also the means of library services and improve the quality promotion.The value of libraries is services, public libraries only effectively improve the quality of service to meet readers growing demand for services, which not only helps to improve the quality of library services, This not only helps to improve the quality of library services, also contribute to long-term sustainable development. This paper analyzes the concept of public library service, and by using information technology proposed some suggestions to improve the quality of public library services.

Keywords:Library;Information;Service

服務(wù)質(zhì)量是衡量圖書館建設(shè)水平的重要指標(biāo),同時(shí)也是促進(jìn)圖書館服務(wù)水平和質(zhì)量提高的手段。目前,圖書館服務(wù)存在著許多問題。雖然各館都在抓服務(wù)建設(shè),往往忽視了服務(wù)中的許多細(xì)節(jié)的管理。一些圖書館雖然制定了關(guān)于服務(wù)方面的規(guī)章制度,但比較簡(jiǎn)單,缺乏可操作性,對(duì)服務(wù)的過程及服務(wù)中經(jīng)常遇到的問題沒有具體的、明確的規(guī)定。文章針對(duì)此現(xiàn)狀提出了提高圖書館公共服務(wù)質(zhì)量的相關(guān)建議。

一、圖書館的服務(wù)新理念分析

在《圖書館學(xué)百科全書》中對(duì)“圖書館服務(wù)”的解釋是“圖書館利用館藏和設(shè)施直接向讀者提供文獻(xiàn)和情報(bào)的一系列活動(dòng),有時(shí)也稱圖書館讀者工作?，F(xiàn)代圖書館不僅通過閱覽和外借的方式向讀者提供印刷型書刊資料,而且還提供文獻(xiàn)縮微復(fù)制、參考咨詢、編譯報(bào)道、情報(bào)檢索、情報(bào)服務(wù)、定題情報(bào)檢索以及宣傳文獻(xiàn)情報(bào)知識(shí)的專題講座、展覽等服務(wù)。”圖書館主要通過提供信息資源服務(wù)、信息咨詢服務(wù)兩類來實(shí)現(xiàn)其服務(wù)職能。然而圖書館服務(wù)的內(nèi)涵并不單單是指為滿足讀者的信息需求而開展的各項(xiàng)工作,還應(yīng)包括圖書館的服務(wù)理念、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)環(huán)境,以及在圖書館服務(wù)過程中工作人員的業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度等。

二、如何改善圖書館服務(wù)質(zhì)量

圖書館的人性化服務(wù)理念針對(duì)的不止是讀者,還針對(duì)圖書館管理員。因此圖書館的人性化服務(wù)理念的應(yīng)用也主要從圖書館管理員和讀者兩個(gè)方面來得以應(yīng)用。

(一)努力提高圖書館管理員的整體素質(zhì)。圖書館館員是圖書館的構(gòu)成要素之一,同時(shí)圖書館人力資源的一個(gè)主要組成部分。作為圖書館服務(wù)的實(shí)施者,圖書館員以其無(wú)形的巨大能量,通過調(diào)控圖書館其它資源及其相互間的有序組合運(yùn)動(dòng),在一定程度上決定著圖書館的發(fā)展形式和速度,決定著圖書館事業(yè)的興衰與成敗。然而在工作過程中,圖書館管理員也面臨著各種各樣的問題,他們渴望得到更多的尊重與信任,主要表現(xiàn)為更多地需要組織、領(lǐng)導(dǎo)和同事承認(rèn)與肯定、尊重與理解,這就是他們對(duì)人性化服務(wù)的需求,因此實(shí)行人性化服務(wù)理念對(duì)圖書館管理員來說有著十分重大的意義。

傳統(tǒng)的圖書館管理是以文獻(xiàn)為重點(diǎn)的管理,強(qiáng)調(diào)的是書刊資料的有序化及人們獲取文獻(xiàn)的快捷性。在這種模式中,人的能動(dòng)性被忽略了。建立健全激勵(lì)機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)圖書館員的積極性,發(fā)揮全體館員的智慧,不斷創(chuàng)新使人適其所,人盡其才,使集體的成長(zhǎng)配合個(gè)人能力的發(fā)展,使集體的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)有機(jī)地統(tǒng)一起來。

(二)轉(zhuǎn)換思考角度利用信息化技術(shù)提高服務(wù)質(zhì)量。在圖書館的服務(wù)過程中,讀者是最重要的服務(wù)對(duì)象,因此對(duì)讀者的人性化服務(wù)也是必要和必然的。圖書館要把承認(rèn)、尊重和實(shí)現(xiàn)人的價(jià)值放在第一位來考慮,以服務(wù)讀者和用戶為中心,以提高用戶的科學(xué)文化素質(zhì)、技能和思想道德素養(yǎng),推動(dòng)科技、教育發(fā)展和社會(huì)發(fā)展進(jìn)步為根本宗旨和主要任務(wù)。要實(shí)現(xiàn)這種根本性的轉(zhuǎn)變,圖書館必須轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念,要將傳統(tǒng)的基于圖書館的服務(wù),基于文獻(xiàn)的服務(wù),轉(zhuǎn)變?yōu)榛谟脩舻奶岣叻?wù)質(zhì)量的服務(wù)。圖書館除了為讀者提供傳統(tǒng)的文獻(xiàn)借閱、參考咨詢等服務(wù)外,還應(yīng)利用現(xiàn)代化技術(shù)手段,對(duì)館藏文獻(xiàn)進(jìn)行深層次開發(fā),并為讀者提供網(wǎng)上服務(wù);開展信息服務(wù),編制為教學(xué)和科研服務(wù)的目錄索引、文獻(xiàn)索引數(shù)據(jù)等為讀者提供信息咨詢,收集、整理、制作各類專業(yè)信息;加強(qiáng)信息資源建設(shè),完善信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù);面對(duì)讀者需求的變化,圖書館應(yīng)更新觀念,先進(jìn)的服務(wù)觀念是創(chuàng)新的基礎(chǔ),圖書館及其館員只有積極推崇讀者至上,用心服務(wù)的理念,致力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量,建立以讀者滿意為核心的服務(wù),才能充分發(fā)揮圖書館的職能作用。與讀者之間建立一種相互信任理解的親密關(guān)系,把讀者服務(wù)工作無(wú)缺陷作為一種創(chuàng)新服務(wù)理念,使圖書館讀者服務(wù)工作達(dá)到一種最佳境界,用心服務(wù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

圖書館的價(jià)值就在于服務(wù),公共圖書館只有切實(shí)提高其服務(wù)質(zhì)量才能滿足面對(duì)日益增長(zhǎng)的讀者服務(wù)需求,而這不僅有助于圖書館服務(wù)質(zhì)量的提高,也有助于圖書館的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]張樹華.圖書館服務(wù)發(fā)展的三個(gè)階段[J].圖書館理論與實(shí)踐,2006,4

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[關(guān)鍵詞] 預(yù)防；非計(jì)劃性拔管新型約束護(hù)理用具；臨床應(yīng)用效果

[中圖分類號(hào)] R473.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B [文章編號(hào)] 1674-4721（2013）12（b）-0190-02

躁動(dòng)患者在臨床治療過程中非計(jì)劃性拔管的發(fā)生率相對(duì)較高，有研究顯示，在非計(jì)劃性拔管患者中躁動(dòng)者高達(dá)60%，且其墜床及其他不良情況的發(fā)生率也相對(duì)較高，因此臨床對(duì)于此類患者的安全重視程度相對(duì)較高，而傳統(tǒng)約束帶對(duì)于此類不良情況的發(fā)生雖有一定的預(yù)防作用[1]，但效果仍需提升。本文對(duì)預(yù)防非計(jì)劃性拔管新型約束護(hù)理用具的臨床應(yīng)用效果進(jìn)行觀察，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取2010年3月～2013年3月本院收治的置管重癥患者340例作為研究對(duì)象，將所有患者隨機(jī)分為對(duì)照組（傳統(tǒng)約束帶組）170例和觀察組（新型約束護(hù)理用具組）170例。對(duì)照組：男性91例，女性79例；年齡25～68歲，平均（56.6±6.7）歲；靜脈置管95例，胃管45例，其他置管30例；大手術(shù)后合并器官功能障礙患者101例，其他患者69例。觀察組：男性92例，女性78例；年齡26～68歲，平均（56.3±6.8）歲；靜脈置管95例，胃管45例，其他置管30例；大手術(shù)后合并器官功能障礙患者101例，其他患者69例。兩組患者的性別、年齡、置管種類及疾病情況比較差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。

1.2 方法

對(duì)照組采用傳統(tǒng)約束帶進(jìn)行干預(yù)，首先以棉墊對(duì)手腕和腳踝等部位進(jìn)行包裹，然后用寬的繃帶打結(jié)，并將其套在棉墊外，固定于床沿處。觀察組以新型約束護(hù)理用具進(jìn)行干預(yù)，包括雙保險(xiǎn)約束帶、球拍手套及安全背心，首先采用雙保險(xiǎn)約束帶固定于患者手腕處，調(diào)節(jié)連接扣；另外將彈性材料制作的球拍手套包裹于手部，對(duì)手腕處的扎緊裝置進(jìn)行調(diào)整，注意將拇指與另外四指分開置于手套內(nèi)，安全背心則以馬甲形為主，并將馬夾處加方便扣子，固定背心上的約束帶；注意細(xì)致整理各個(gè)部位，有效收緊及約束帶處的固定力度，避免壓迫過重或過松；使用時(shí)應(yīng)注意觀察呼吸頻率、節(jié)律，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。比較兩組非計(jì)劃性拔管發(fā)生率及局部微循環(huán)相關(guān)指標(biāo)，其中局部微循環(huán)相關(guān)指標(biāo)主要檢測(cè)患者手腕部局部紅細(xì)胞聚集情況，以血流正常為無(wú)聚集，以血流較慢、呈線粒流或粒緩流為輕度聚集，以紅細(xì)胞存在聚集成團(tuán)塊、血流有顆粒感覺為中度聚集，以紅細(xì)胞聚集粘連成較大團(tuán)塊、存在血球及血漿分離的情況為重度聚集。

1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

采用SPSS 15.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，計(jì)量資料以x±s表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)，以P

2 結(jié)果

2.1 兩組患者非計(jì)劃性拔管發(fā)生率的比較

觀察組患者的非計(jì)劃性拔管發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 討論

危重癥患者中較多存在明顯的意識(shí)障礙及躁動(dòng)等情況，安全性是臨床護(hù)理中重視程度極高的方面，加之絕大部分患者存在不同的置管，且躁動(dòng)患者極有可能發(fā)生置管意外脫落或自行拔出的情況[2-3]，對(duì)其治療極為不利，嚴(yán)重者甚至危及生命安全，因此，在臨床中對(duì)躁動(dòng)患者多采用約束帶進(jìn)行一定程度的約束，以盡量減少非計(jì)劃性拔管的發(fā)生及保證其安全；傳統(tǒng)約束帶雖有一定的約束效果，但對(duì)于非計(jì)劃性拔管的控制效果仍需進(jìn)一步提升[4]，且其對(duì)局部微循環(huán)的不良影響較為明顯[5]，因此進(jìn)一步對(duì)約束用具進(jìn)行改善極為必要。本院近年來采用新型約束護(hù)理用具對(duì)躁動(dòng)患者進(jìn)行干預(yù)取得一定效果，其主要由雙保險(xiǎn)約束帶、球拍手套及安全背心三大部分組成，不僅具有有效改善患者舒適度及對(duì)局部壓迫較小等優(yōu)勢(shì)[6]，對(duì)于患者的約束效果也較為突出[7-8]，臨床應(yīng)用優(yōu)勢(shì)明顯，但對(duì)其在降低非計(jì)劃性拔管中的效果臨床研究較少。

本文研究發(fā)現(xiàn)新型約束護(hù)理用具較傳統(tǒng)約束帶優(yōu)勢(shì)突出，不僅非計(jì)劃性拔管發(fā)生率明顯降低，患者的局部微循環(huán)相關(guān)指標(biāo)也處于相對(duì)較佳的狀況，說明其在保證約束效果時(shí)，有效控制了對(duì)機(jī)體的不良?jí)浩?，其綜合應(yīng)用效果得到肯定。

綜上所述，預(yù)防非計(jì)劃性拔管新型約束護(hù)理用具的臨床應(yīng)用效果較佳，可有效預(yù)防非計(jì)劃性拔管及改善局部微循環(huán)。

[參考文獻(xiàn)]

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[7] 李敏.自制約束手套預(yù)防重癥監(jiān)護(hù)室病人意外拔管的應(yīng)用研究[J].全科護(hù)理，2012，10（11）：968-969.

篇4

一、現(xiàn)代信息技術(shù)輔助英語(yǔ)聽說教學(xué)的優(yōu)勢(shì)

1、在現(xiàn)代信息技術(shù)輔助英語(yǔ)聽說課上，教師可以充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用音樂、文字、圖片、視頻等多種方式對(duì)學(xué)生進(jìn)行多感官的綜合刺激，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

2、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行聽力訓(xùn)練可以借助相關(guān)軟件，學(xué)生可以根據(jù)電腦給出的聲音、圖像或文字材料，選擇答案，電腦給出正確或錯(cuò)誤的提示音。形式生動(dòng)有趣，反饋也迅速得多，并且加強(qiáng)了學(xué)生對(duì)語(yǔ)音、語(yǔ)調(diào)的感知和識(shí)別能力，養(yǎng)成音義直接聯(lián)系的習(xí)慣。

3、至于口語(yǔ)訓(xùn)練，可以分成語(yǔ)音和對(duì)話兩部分：語(yǔ)音部分設(shè)有例句，可重復(fù)跟讀，讓學(xué)生感知標(biāo)準(zhǔn)的語(yǔ)音語(yǔ)調(diào)；對(duì)話部分可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)置交際情景，讓學(xué)生有身臨其境的感覺，使學(xué)生能真正地張開嘴說英語(yǔ)。

二、如何將現(xiàn)代信息技術(shù)合理地運(yùn)用到中職學(xué)校英語(yǔ)聽說教學(xué)中

1、發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，激發(fā)學(xué)生的聽說興趣

俗話說，興趣是最好的老師，興趣對(duì)學(xué)生英語(yǔ)聽說水平的提高起著重要的作用。教師可以充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，在英語(yǔ)聽說課之前放一段英文歌曲、視頻或幽默故事，或讓學(xué)生跟唱簡(jiǎn)單的英文歌曲，讓學(xué)生帶著輕松的心情做好課前準(zhǔn)備工作。教學(xué)過程中，教師可以利用教學(xué)軟件，向?qū)W生展示與聽說材料有關(guān)的背景知識(shí)及英美國(guó)家的風(fēng)土人情等，使學(xué)生在心理上處于期待狀態(tài)；還可以利用實(shí)物、動(dòng)作、圖畫等多種直觀手段創(chuàng)設(shè)情境，有利于提高理解力和加深記憶。這樣做不僅可以激發(fā)學(xué)生對(duì)聽說教學(xué)的興趣，也可以幫助學(xué)生正確理解所學(xué)內(nèi)容。

2、利用網(wǎng)絡(luò)，讓學(xué)生接觸地道純正的英文

教師可以指導(dǎo)學(xué)生充分利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行英語(yǔ)聽說訓(xùn)練。收聽英語(yǔ)新聞對(duì)英語(yǔ)聽說水平的提高非常有幫助，學(xué)生通過收聽英語(yǔ)新聞能夠?qū)W到許多在日常交際活動(dòng)中非常實(shí)用的英語(yǔ)。

教師可以指導(dǎo)學(xué)生利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)收聽英語(yǔ)新聞，像cnn.com (CNN英語(yǔ)新聞)，bbc.co.uk (英國(guó)廣播公司)，putclub.com (普特英語(yǔ)聽力網(wǎng))等等都是一些相當(dāng)不錯(cuò)的網(wǎng)站，可以向?qū)W生提供豐富的資源，讓學(xué)生在第一時(shí)間聽到或看到世界各地發(fā)生的時(shí)事新聞，但是教師要注意指導(dǎo)學(xué)生選擇適當(dāng)難度的新聞，如果難度過大會(huì)讓學(xué)生喪失信心。 轉(zhuǎn)貼于

另外，教師可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)為學(xué)生播放原版英文影片，電影中的人物對(duì)白接近日常交際的語(yǔ)速，而且英文影片容易調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性。在學(xué)生觀看影視片之前，教師可以集中講解口語(yǔ)中的連讀、縮讀、英美常見俚語(yǔ)等方面的知識(shí)，這樣能夠收到更好的學(xué)習(xí)效果，學(xué)生也能夠更大程度上體驗(yàn)聽懂地道原聲的成就感，進(jìn)一步培養(yǎng)對(duì)英語(yǔ)聽說學(xué)習(xí)的熱情。

3. 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)設(shè)真實(shí)的英語(yǔ)情境

英語(yǔ)聽說練習(xí)需要有效的語(yǔ)言學(xué)習(xí)和使用環(huán)境，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)展示的影像使學(xué)生身臨其境，為英語(yǔ)聽說的訓(xùn)練創(chuàng)造得天獨(dú)厚的語(yǔ)言環(huán)境；在網(wǎng)絡(luò)上學(xué)生可以直接點(diǎn)播英語(yǔ)電影、衛(wèi)視英語(yǔ)節(jié)目和英語(yǔ)教學(xué)參考片等，可以和教師或英美國(guó)家的人進(jìn)行交流，這就為學(xué)生提供了獲取英語(yǔ)信息和練習(xí)實(shí)踐的機(jī)會(huì)，有利于鞏固學(xué)生的語(yǔ)言知識(shí)，提高語(yǔ)言交際水平。

三、對(duì)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改善中職學(xué)校英語(yǔ)聽說教學(xué)效果的幾點(diǎn)建議

首先，許多中職學(xué)校已經(jīng)初步認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)英語(yǔ)聽說教學(xué)的重要意義，開始重視機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置，卻忽略對(duì)教師的培訓(xùn)?，F(xiàn)代化的儀器設(shè)備無(wú)論怎樣先進(jìn)，如果沒有高素質(zhì)的掌握現(xiàn)代信息技術(shù)的教師去使用，就不能發(fā)揮其應(yīng)有的效能。中職學(xué)校應(yīng)該注重對(duì)教師進(jìn)行培訓(xùn)，使英語(yǔ)教師不但具備英語(yǔ)語(yǔ)言知識(shí)，而且還要掌握現(xiàn)代化的教學(xué)理論，能夠靈活運(yùn)用現(xiàn)代化教學(xué)手段。

其次，有些教師還沒有真正理解運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行聽說的教學(xué)意義，認(rèn)為只是在教學(xué)中增加一些花樣，給學(xué)生一些新奇感等等，不能將現(xiàn)代信息技術(shù)合理地運(yùn)用到日常的英語(yǔ)聽說教學(xué)中。教師應(yīng)將現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)的課堂教學(xué)有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)教學(xué)與傳統(tǒng)課堂教學(xué)的優(yōu)點(diǎn)，克服各自存在的缺陷，形成一種新型的教學(xué)模式。

第三，現(xiàn)代信息技術(shù)雖然為教師和學(xué)生提供了豐富多彩的語(yǔ)言學(xué)習(xí)資料，但這些紛繁復(fù)雜的語(yǔ)言學(xué)習(xí)資料缺乏邏輯性和系統(tǒng)性。教師應(yīng)使用不同的教學(xué)手段和策略為學(xué)生創(chuàng)設(shè)學(xué)習(xí)情境，使師生之間、學(xué)生之間可以進(jìn)行及時(shí)的、不斷變化的互動(dòng)，學(xué)生獲得及時(shí)有效的監(jiān)控；教師還應(yīng)該根據(jù)中職學(xué)生的水平及中職英語(yǔ)教學(xué)大綱的要求，幫學(xué)生選擇合適的聽說材料，引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、有效學(xué)習(xí)、彌補(bǔ)集體化教學(xué)的不足，使學(xué)生真正成為學(xué)習(xí)的主體，改善中職英語(yǔ)聽說教學(xué)效果。

參考文獻(xiàn)

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原文

第1章電子商務(wù)下企業(yè)信用評(píng)估概述

1.1信用評(píng)估的概念

信用評(píng)估是由專門從事信用評(píng)估的獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系、定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，通過對(duì)企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)參與主體的信用記錄、企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平、外部環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景以及可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行客觀、科學(xué)、公正的分析研究之后，就其信用能力（主要是償還債務(wù)的能力及其可償債程度）所做的綜合評(píng)價(jià)，并用特定的等級(jí)符號(hào)標(biāo)定其信用等級(jí)的一種制度。

信用評(píng)估有廣義與狹義之分，狹義的信用評(píng)估是對(duì)企業(yè)的償債能力、履約狀況、守信程度的評(píng)價(jià)，廣義則指各類市場(chǎng)的參與者（企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織）及各類金融工具的發(fā)行主體履行各類經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度。

1．2信用評(píng)估的目的

信用評(píng)估機(jī)構(gòu)按照一定的評(píng)價(jià)原則，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，對(duì)企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平、帳務(wù)狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以測(cè)定企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)履行各種經(jīng)濟(jì)契約的可信任程度，并采用國(guó)際通用的符號(hào)標(biāo)明信用等級(jí)，向社會(huì)公告。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，信用評(píng)估的目的主要是：

1、融資；2、建立貿(mào)易關(guān)系；3、合資合作；4、借貸。

1.3信用評(píng)估對(duì)電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的作用

1、有利于促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立

企業(yè)間的電子商務(wù)是電子商務(wù)交易中的主體，建立企業(yè)電子商務(wù)信用管理體系，無(wú)疑會(huì)更大程度地促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的信用管理體系包含著企業(yè)電子商務(wù)信用管理，它們之間的大部分是共存的，如對(duì)信息化程度的要求、客戶的信用評(píng)估、授信、客戶檔案管理，同時(shí)，兩者建立的目的都是對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更好地開拓市場(chǎng)。因此，電子商務(wù)信用體系的建設(shè)會(huì)促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的科學(xué)化、規(guī)范化。

......

目錄

第1章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估概述

第2章國(guó)內(nèi)外電子商務(wù)信用體系現(xiàn)狀的分析

第3章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估體系

第4章電子商務(wù)企業(yè)信用評(píng)估建模舉例

第5章電子商務(wù)信用評(píng)估程序設(shè)計(jì)

參考資料

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篇6

關(guān)鍵詞：信用管理 模式 聯(lián)想公司

信用是一種能力，一種建立在信任基礎(chǔ)上的不用立即付款就可以獲取資金、物質(zhì)和服務(wù)的能力，但收益方必須在認(rèn)可的期限內(nèi)為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用管理就是為了在協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售最大化的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導(dǎo)致我國(guó)整個(gè)的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團(tuán)在信用管理方面多年的實(shí)踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對(duì)于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益具有很深的借鑒意義。

我國(guó)信用制度概況

我國(guó)目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國(guó)，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚無(wú)針對(duì)性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。但由于針對(duì)性不強(qiáng)，上述兩種法規(guī)無(wú)法對(duì)商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導(dǎo)及參照作用。事實(shí)上，“信用制度”一詞在目前的國(guó)內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。

二是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國(guó)尚無(wú)專門對(duì)商業(yè)信用制度進(jìn)行監(jiān)管的官方機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動(dòng)中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實(shí)現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對(duì)上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門的管理部門以及法規(guī)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，但這些部門與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例—相關(guān)管理部門：“上海市信息化委員會(huì)上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用征信的行業(yè)推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)管”；相關(guān)法規(guī)有《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號(hào)令。

三是中國(guó)信用評(píng)定權(quán)威機(jī)構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機(jī)構(gòu)。目前在國(guó)內(nèi)從事商業(yè)信用評(píng)定工作的機(jī)構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機(jī)構(gòu)。從嚴(yán)格意義上說，這兩種機(jī)構(gòu)的信用評(píng)定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應(yīng)。其中前者在國(guó)內(nèi)起步較晚，其整個(gè)行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無(wú)權(quán)威的資質(zhì)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；而后者的企業(yè)信用評(píng)定有一定局限性，主要服務(wù)于金融系統(tǒng)內(nèi)部。2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”。這類組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權(quán)威性，但其會(huì)員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內(nèi)認(rèn)可度的商業(yè)機(jī)構(gòu)。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”成員組織共37家商業(yè)機(jī)構(gòu)，基本包括了所有上海市合法信用評(píng)定機(jī)構(gòu)。這37家商業(yè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)一致，沒有嚴(yán)格意義上的“權(quán)威”與“非權(quán)威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內(nèi)知名度、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等商業(yè)質(zhì)素方面。

我國(guó)企業(yè)信用制度應(yīng)用現(xiàn)狀

正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國(guó)的企業(yè)信用制度，其內(nèi)部小環(huán)境也相對(duì)落后，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)信用管理整體水平相對(duì)低下

考察一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門監(jiān)管程度外，還可通過企業(yè)信用銷售率（即賒銷率）這一指標(biāo)來體現(xiàn)。信用銷售(即賒銷)普及率越高，說明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達(dá)（見表1）。

在商業(yè)社會(huì)較為發(fā)達(dá)的西方國(guó)家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷率可達(dá)80%以上，而上海地區(qū)的信用銷售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來看，作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測(cè)目前中國(guó)企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對(duì)低下。

從理論上說考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷售能力，主要通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付帳款余額、其應(yīng)付帳款的帳齡、以及企業(yè)自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標(biāo)，綜合分析而最終得出的結(jié)論。事實(shí)上，這也是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的權(quán)威信用評(píng)定機(jī)構(gòu)所采用的最普遍、最主要評(píng)定方式。但目前在中國(guó)，由于企業(yè)信息透明度低、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差、標(biāo)準(zhǔn)化信用信息平臺(tái)缺失等各方面因素，導(dǎo)致我們對(duì)中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗(yàn)性或?qū)嵺`性主觀推斷，幾乎沒有規(guī)律可循；而對(duì)大中型企業(yè)則主要將應(yīng)收款項(xiàng)作為可參考依據(jù)。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)計(jì)算，2004年度，我國(guó)制造行業(yè)應(yīng)收帳款（帳齡1年以下）對(duì)銷售收入比率為8%，同樣遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。

（二）企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和管理有意識(shí)但少作為

身處信用制度發(fā)展相對(duì)滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求，其實(shí)還是很重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的。但也是因?yàn)槿狈芾聿块T監(jiān)控和法規(guī)指導(dǎo)，企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應(yīng)增加。

目前，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制重視度較高的企業(yè)多為國(guó)有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設(shè)置專門的信用管理部門，用于管理企業(yè)交易對(duì)象的信用記錄、制定相應(yīng)結(jié)算制度和額度，并適時(shí)跟進(jìn)調(diào)整。通信基礎(chǔ)工作由專業(yè)商業(yè)信用征信公司。

但上述的專業(yè)信用管理部門在國(guó)內(nèi)企業(yè)并不多見，大多數(shù)企業(yè)尚處于因時(shí)制宜、因地制宜、隨機(jī)指定和調(diào)整結(jié)算制度的狀態(tài)。

企業(yè)信用管理體系新模式

根據(jù)聯(lián)想集團(tuán)上海公司（下稱聯(lián)想公司）的信用管理體系可以總結(jié)出一套“3+3+3”模式。既考慮到中國(guó)信用制度的不足，也相對(duì)改善了中國(guó)企業(yè)信用管理的缺陷。

（一）新模式信用管理體系的構(gòu)成

集團(tuán)自1998年開始建立信用部門。因此公司有著豐富的信用管理經(jīng)驗(yàn)。其管理以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場(chǎng)環(huán)境為把握因素，業(yè)務(wù)特點(diǎn)為核心基礎(chǔ)，采用信用自主，嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則來制定信用制度和進(jìn)行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，彌補(bǔ)了之前提到的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的不足。我們可將聯(lián)想公司的此種管理模式歸納為“3＋3＋3”模式，即其信用管理體系由內(nèi)部的前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)“3”部門各施其職，協(xié)作完成信用管理過程的事前、事中、事后“3”階段任務(wù)以及在過程中所要注意的“3”項(xiàng)內(nèi)容所構(gòu)成（見圖1）。

1.“3+3+3”模式中的3個(gè)相關(guān)部門。模式中前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)分別指公司內(nèi)部的三個(gè)部門即業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部（信用部）、財(cái)務(wù)部。其中獨(dú)立于財(cái)務(wù)體系和市場(chǎng)體系的風(fēng)險(xiǎn)管理部（信用部）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)涵蓋了財(cái)務(wù)和市場(chǎng)雙重要素。通過實(shí)踐，采用這樣的管理方式得到了公司市場(chǎng)體系、財(cái)務(wù)體系和內(nèi)部上下各方面的認(rèn)可。

2.“3+3+3”模式中的三個(gè)階段。模式中的三個(gè)階段，主要指從前期信息調(diào)查到中期進(jìn)行信用評(píng)估、審批和政策制定以及后期的應(yīng)收帳款監(jiān)控和催收的不同階段。

3.“3+3+3”模式中的三項(xiàng)注意。第一，注意內(nèi)控流程：清晰定義每一個(gè)內(nèi)控流程，其中可能包括交易審批的流程，客戶資信管理流程和資金管理流程每個(gè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)有明確的管理分工；第二，注意組織上的平衡與制約機(jī)制：設(shè)立獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)——風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)公司根本性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管控分離風(fēng)險(xiǎn)的引入部門和風(fēng)險(xiǎn)的控制部門，使其達(dá)到相互制約——業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同介入；第三，注意業(yè)績(jī)文化與內(nèi)控環(huán)境：不同崗位設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，制度化地報(bào)告這些指標(biāo)，并將這些指標(biāo)與獎(jiǎng)懲相聯(lián)系對(duì)以不恰當(dāng)理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以處罰。

（二）新模式信用管理的過程

通過對(duì)聯(lián)想公司管理過程的總結(jié)得出全程由三個(gè)階段構(gòu)成，它們分別為第一階段事前準(zhǔn)備；第二階段事中監(jiān)管；第三階段事后控制。

1.事前準(zhǔn)備。對(duì)于聯(lián)想公司多年的信用管理經(jīng)驗(yàn)來講，在整個(gè)“3”階段中，事前準(zhǔn)備是最主要的一個(gè)階段。也就是要強(qiáng)化信用調(diào)查評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)，完善信用調(diào)查工作和評(píng)估制度制訂。在事前階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，成本最低，風(fēng)險(xiǎn)最小，而當(dāng)形成拖欠以后再進(jìn)行的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會(huì)相當(dāng)高。

2.事中監(jiān)管。事中監(jiān)管階段主要對(duì)每個(gè)客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限兩個(gè)工具進(jìn)行管理。包括對(duì)客戶資信信息進(jìn)行打分，按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)劃分客戶群，并授以不同的資信政策，根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限。同時(shí)對(duì)信用變化情況、應(yīng)收帳款和信用額度進(jìn)行監(jiān)控和審核。

3.事后控制。企業(yè)信用管理最主要的職能就是賒銷管理。聯(lián)想公司的事后控制階段則包括交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果反饋，審核資信風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、授信額度上限，并每年對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和授信額度上限進(jìn)行更新。聯(lián)想公司的事中監(jiān)管、事后控制是通過3部門的協(xié)作管理來將過程中每個(gè)環(huán)節(jié)都監(jiān)督及管理有效的。對(duì)于信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)需要根據(jù)環(huán)境的變化和一些因素的產(chǎn)生而適時(shí)進(jìn)行調(diào)整、更新，以保證能更科學(xué)、更有效的對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)級(jí)。這也是事后環(huán)節(jié)所要積極進(jìn)行的一項(xiàng)工作。

結(jié)論與建議

由于目前我國(guó)信用制度的缺失狀況使得企業(yè)內(nèi)部在信用管理方面也同時(shí)處于相對(duì)落后狀態(tài)。而聯(lián)想公司對(duì)信用管理工作有著多年的經(jīng)驗(yàn)，可以看出經(jīng)過本文分析和總結(jié)出的新的“3+3+3”模式基本克服了現(xiàn)狀不足的幾方面，完全遵循其指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)條件，市場(chǎng)環(huán)境為把握因素，業(yè)務(wù)特點(diǎn)為核心基礎(chǔ)并采用信用自主，嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則來制定信用制度和進(jìn)行管理，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為，順應(yīng)全球發(fā)展方向。設(shè)有具體部門將信用管理過程從事前、事中到事后分工明確，協(xié)作完成、并注意過程的細(xì)致與規(guī)范。及時(shí)調(diào)整，控制，使企業(yè)信用管理有效進(jìn)行。

對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來講，首先在觀念上要重視信用管理，在建立信用管理部門工作的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控方法基礎(chǔ)上，賦予其一定程度的靈活的政策空間，讓專業(yè)而經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)信用管理人員能夠在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間達(dá)到最佳的動(dòng)態(tài)平衡。

參考文獻(xiàn)

篇7

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；信用管理

為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，越來越多的企業(yè)選擇了賒銷方式銷售產(chǎn)品，從而使應(yīng)收賬款的規(guī)模越來越大。應(yīng)收賬款是一把雙刃劍，應(yīng)收賬款在增加產(chǎn)品銷售收入、減少存貨的同時(shí)，占?jí)毫舜罅康馁Y金。而且應(yīng)收賬款屬于非收益性資產(chǎn)，大量的應(yīng)收賬款還會(huì)降低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業(yè)要有創(chuàng)新型思維，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。

一、應(yīng)收賬款研究概述

（1）對(duì)應(yīng)收賬款的功能的認(rèn)識(shí)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者很早就意識(shí)到了商業(yè)信用的作用，將商業(yè)信用視為企業(yè)的貨幣資源，認(rèn)為它可以降低交易成本。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，學(xué)者對(duì)商業(yè)信用的認(rèn)識(shí)越來越深刻，認(rèn)識(shí)到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時(shí)間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。雖然應(yīng)收賬款具有促進(jìn)銷售，降低交易成本的功能，但是由于應(yīng)收賬款所存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必要虛增企業(yè)報(bào)告利潤(rùn)，增加了潛在虧或。應(yīng)收賬款的存在還降低了資金周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)的資金成本。（3）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。經(jīng)過長(zhǎng)期研究，理論界對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設(shè)立專門的信用管理部門，加強(qiáng)應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)收賬款保理，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)等。

二、應(yīng)收賬款管理問題原因分析

（1）市場(chǎng)營(yíng)銷觀念不正確。不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面，重經(jīng)營(yíng)（銷售），輕管理，認(rèn)為只要有市場(chǎng)，其他一切問題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷售人員盲目地?cái)U(kuò)大銷售。很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的危害性認(rèn)識(shí)不足，常常認(rèn)為賬款拖欠是一種正?，F(xiàn)象。殊不知，企業(yè)的發(fā)展要受到可持續(xù)發(fā)展能力的制約，快速的銷售擴(kuò)張，勢(shì)必要增加企業(yè)的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。（2）信用管理不到位。企業(yè)決策層缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有設(shè)置與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理職處于分散和分割的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性，職能劃分不清、責(zé)任不明、落實(shí)不到位。特別是不少企業(yè)將應(yīng)收賬款管理職能分配給銷售和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門，前者負(fù)責(zé)催收，后者負(fù)責(zé)記錄。這一職能設(shè)置方法，導(dǎo)致銷售和財(cái)務(wù)部門與其自身的工作目標(biāo)沖突，并且二者之間在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理上也缺少必要的協(xié)調(diào)和溝通，信息不暢通，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)往往長(zhǎng)期不會(huì)被發(fā)現(xiàn)。（3）內(nèi)部控制制度不健全。不少企業(yè)缺少有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，主要表現(xiàn)在信用管理制度不健全，制度落實(shí)不到位，對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行監(jiān)督不力，信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。對(duì)內(nèi)部控制沒有正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)降低經(jīng)營(yíng)效率，嚴(yán)格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業(yè)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的開拓，容易貽誤戰(zhàn)機(jī)等，故意架空內(nèi)部控制。

三、應(yīng)收賬款管理對(duì)策

（1）轉(zhuǎn)變銷售觀念，重視現(xiàn)金流。首先要樹立完全銷售觀念，產(chǎn)品銷售給客戶只完成了產(chǎn)品銷售的第一步，只有當(dāng)收回貨款，整個(gè)銷售過程才算終結(jié)。這就要求企業(yè)樹立可持續(xù)增長(zhǎng)的理念，將企業(yè)的發(fā)展速度，特別是銷售規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)的資源（現(xiàn)金）可以承受的范圍之內(nèi)，嚴(yán)防資金鏈斷裂。為此，企業(yè)要嚴(yán)格信用標(biāo)準(zhǔn)，控制賒銷規(guī)模，壓縮應(yīng)收賬款，釋放現(xiàn)金流量，以緩解財(cái)務(wù)壓力。（2）設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門。信用管理是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和先導(dǎo)。改變應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)分散管理的辦法，對(duì)應(yīng)收賬款和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以增強(qiáng)信用管理部門的職能和協(xié)調(diào)能力。信用管理部門主要負(fù)責(zé)建立客戶檔案，動(dòng)態(tài)地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評(píng)定客戶信用等級(jí)；設(shè)定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強(qiáng)與客戶溝通，洽談信用銷售的方案，落實(shí)貨款回收等，從源頭上控制應(yīng)收賬款。（3）以價(jià)款管理目標(biāo)統(tǒng)馭信用管理。應(yīng)收賬款具有促銷功能，擴(kuò)大應(yīng)收賬款規(guī)模可以增加企業(yè)賬面利潤(rùn)，所以如果秉承利潤(rùn)最大化目標(biāo)勢(shì)必要導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理失控，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而損害企業(yè)價(jià)值。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款管理工作中導(dǎo)入企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，以引導(dǎo)企業(yè)管理人員在追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，注意約束財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品銷售是企業(yè)價(jià)值管理的一部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞價(jià)值管理的目標(biāo)，即企業(yè)最大化，組織信用管理和應(yīng)收賬款管理工作。企業(yè)決策者首先要樹立價(jià)值管理的觀念，同時(shí)還要注意督促市場(chǎng)營(yíng)銷人員和信用管理人員，樹立企業(yè)價(jià)值最大化的理念，要求銷售目標(biāo)必須服從企業(yè)價(jià)值最大這一最高目標(biāo)，嚴(yán)格控制信用銷售，加強(qiáng)貨款回收工作力度。（4）建立信用報(bào)告制度。企業(yè)應(yīng)建立定期的應(yīng)收賬款報(bào)告制度，通報(bào)應(yīng)收賬款發(fā)生、回收信息。（5）建立定期對(duì)賬制度。應(yīng)收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關(guān)，也與日常管理不到位有關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)制定一套科學(xué)的定期對(duì)賬制度，信用管理部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額進(jìn)行核查，了解信用客戶付款的及時(shí)程度，檢查應(yīng)收賬款是否超出規(guī)定的信用額度，有無(wú)違反規(guī)定的應(yīng)收賬款存在等。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向客戶寄送對(duì)賬單，一方面是防止應(yīng)收賬款的錯(cuò)戶和串戶，另一方面也對(duì)客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。劃小核算單位，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核是企業(yè)管理行之有效的方法之一，很多企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，其中一個(gè)重要原因就是責(zé)任不明確，自然無(wú)法落實(shí)到位。應(yīng)收賬款清收責(zé)任單位主要是銷售部門和財(cái)務(wù)部門。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的信息中心，會(huì)計(jì)信息中的相當(dāng)一部門與客戶信用有關(guān)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助銷售部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬齡分析，監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，并將其信息用時(shí)通報(bào)給有關(guān)責(zé)任單位。同時(shí)，銷售部門還應(yīng)當(dāng)注意將收賬責(zé)任與銷售責(zé)任相對(duì)應(yīng)，從而使銷售與收賬形成相互制約的關(guān)系，以自我抑制盲目銷售行為。（7）完善銷售業(yè)績(jī)考核制度，督促應(yīng)收賬款期后管理。多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標(biāo)相沖突，結(jié)果是銷售部門對(duì)信用部門施壓力，迫使信用部門放松信用標(biāo)準(zhǔn)，從而使信用管理流于形式。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在價(jià)值管理思想的引導(dǎo)下，統(tǒng)籌考慮應(yīng)收賬款期前管理與期后管理對(duì)企業(yè)價(jià)值管理目標(biāo)的影響，通過業(yè)績(jī)考核制度的設(shè)計(jì)，激勵(lì)業(yè)務(wù)人員關(guān)心應(yīng)收賬業(yè)期后管理，并將其傳導(dǎo)到應(yīng)收賬款的期前管理，減輕由于業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不當(dāng)所造成的銷售部門對(duì)信用管理部門造成的壓力，從而使信用管理目標(biāo)與銷售管理目標(biāo)的工作目標(biāo)保證一致，最終與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)保持一致。例如，對(duì)銷售部門的業(yè)績(jī)考核應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期銷售回款率為考核指標(biāo)，并與其薪酬掛鉤。（8）加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制。不相容職務(wù)分工是強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。特別是要注意信用部門與銷售部門、銷售部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門之間的分工要貫徹不相容職務(wù)分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門的工作必須獨(dú)立，與銷售業(yè)績(jī)不應(yīng)當(dāng)有任何關(guān)系；財(cái)務(wù)部門不得參與信用管理當(dāng)中的任何工作，以防止其干預(yù)銷售部門的工作；任何有關(guān)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)部門的賬目要清楚，貨款只能由財(cái)務(wù)部門收取等，以防止各部門，尋私舞弊。授權(quán)審批控制是應(yīng)收賬款管理的另一個(gè)重要工具，任何一筆銷售都要經(jīng)過信用部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并要符合企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)。為此，要特別監(jiān)督銷售部門的每一筆銷售業(yè)務(wù)是否都經(jīng)過了信用管理部門的評(píng)估和批準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)

篇8

【關(guān)鍵詞】超載 信用管理 大眾定理 無(wú)限重復(fù)博弈 冷酷觸發(fā)

近期上海頻繁發(fā)生工程土方車肇事致人傷亡事件,其原因是這些肇事土方車大部分存在著超載問題。據(jù)有關(guān)媒體披露,目前土方車超載幾乎成了普遍現(xiàn)象,一立方料的重量約在2.4噸左右,正常的攪拌車載重量為5.5噸左右,而有些14立方米的桶卻裝滿30噸,超載近6倍。土方車由于其運(yùn)載的特殊性,在制動(dòng)上設(shè)計(jì)較精確,超載后制動(dòng)效能會(huì)大幅下降,而長(zhǎng)期超載直接導(dǎo)致車輛制動(dòng)無(wú)法達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),加上檢修不及時(shí),埋下了嚴(yán)重的安全隱患。對(duì)于土方車的超載現(xiàn)象,我們有必要在客觀分析其原因的基礎(chǔ)上對(duì)癥下藥,除了加強(qiáng)查處和培訓(xùn)管理等措施外,本文認(rèn)為還可以通過建立信用管理機(jī)制來約束和規(guī)范其有關(guān)各方面的行為。

一、工程土方車超載的原因概述

據(jù)上海《新聞晨報(bào)》報(bào)道經(jīng)濟(jì)利益是驅(qū)使土方車司機(jī)“多拉快跑”的根源。一些運(yùn)輸公司對(duì)于超過指標(biāo)的車次給予每車多10元的經(jīng)濟(jì)刺激,一些建筑施工單位希望土方車能多裝一點(diǎn)來節(jié)約成本,土方車每超載一立方米,建設(shè)單位就能少支出50元。此外,攪拌車司機(jī)還存在“灰色收入”,在運(yùn)輸過程中可以將多拉或剩余的混凝料轉(zhuǎn)手賣給外面的私人老板,轉(zhuǎn)手的混凝料可以賣到100元左右一立方米。土方車超載的原因不止于此。據(jù)深圳《晶報(bào)》報(bào)道,土方車長(zhǎng)期超載一方面由于土方項(xiàng)目低價(jià)競(jìng)標(biāo)導(dǎo)致土方車只有多拉快跑才能贏利,另一方面是有專門“監(jiān)管部門”能“解決”扣車等問題。目前深圳有大量假牌套牌土方車,它們瘋狂超載經(jīng)營(yíng),有些不交社保費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、通過改寫車載重量等辦法變著法少交,成本比正規(guī)公司低,正規(guī)公司為生存也被逼超載來降低成本。同時(shí),存在所謂“監(jiān)管部門”拿錢去公關(guān)的現(xiàn)象。土方運(yùn)輸行當(dāng)有“誰(shuí)的土誰(shuí)負(fù)責(zé)”的不成文規(guī)矩,扣車給要,罰款替交,貨主包辦一切。貨主的身份都很復(fù)雜,都有一定的社會(huì)能力,常年干這個(gè)行當(dāng)?shù)呢浿髌綍r(shí)就跟這些監(jiān)管人員保持聯(lián)系,到干活兒時(shí),疏通一下就可以了?？梢?土方車超載的原因并不簡(jiǎn)單,正如《晶報(bào)》報(bào)道的,土方車超載是各方利益鏈條共同驅(qū)使和縱容產(chǎn)生的一種惡性循環(huán)現(xiàn)象。

二、從博弈論角度分析現(xiàn)有土方車超載處罰措施的局限性

目前對(duì)土方車超載,相關(guān)部門只能對(duì)司機(jī)進(jìn)行相應(yīng)懲罰,而對(duì)車輛所屬單位不能作任何懲治。業(yè)內(nèi)人士表示,上海還未出現(xiàn)過吊銷企業(yè)貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)許可證的情況。一方面并沒有相關(guān)撤銷貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)行政許可的具體程序,另一方面由于取得該行政許可的門檻太低,即使吊銷其許可證也沒有太大效果,還是這輛車、這個(gè)司機(jī),很容易就能以另外一個(gè)企業(yè)的名義重新申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。而據(jù)上海交警部門介紹,他們只能查處違章,現(xiàn)有警力不可能覆蓋所有路口24小時(shí)執(zhí)勤。

從博弈論角度看,現(xiàn)有對(duì)土方車超載主要靠處罰的管理,從根本上說只是有限的治標(biāo)之法,而不是治本的解決之道。博弈論認(rèn)為,當(dāng)社會(huì)兩難(social dilemma)是一次性博弈時(shí),博弈雙方的不合作會(huì)帶來不利的博弈結(jié)果。如果博弈是有限重復(fù)的,最終結(jié)果也是不合作,因?yàn)槲ㄒ坏淖硬┺耐昝兰{什均衡是一系列的不合作。即只要有一個(gè)結(jié)束點(diǎn),合作行為就不可能成為重復(fù)博弈的社會(huì)兩難均衡。反觀目前對(duì)土方車超載的處理,對(duì)超載車輛司機(jī)的處罰不能形成可信的威脅,達(dá)不到針鋒相對(duì)(tit for tat),更缺乏冷酷觸發(fā)(grim trigger):參與者的一次不合作將使另一參與者轉(zhuǎn)向“從不合作”戰(zhàn)略,即報(bào)復(fù)者此后永久選擇不合作戰(zhàn)略。同時(shí)處罰措施僅限于罰款,罰款后司機(jī)車照開、貨主錢照賺、超載照舊,甚至貨主將罰款當(dāng)作向主管部門“送禮”,當(dāng)事人現(xiàn)時(shí)行為幾乎不影響其未來狀況,完全等同于一次性博弈,更談不上是有限重復(fù)博弈,在一次性博弈中理性經(jīng)濟(jì)人的選擇必然導(dǎo)致失信行為的產(chǎn)生。很難說貨主、車主、司機(jī)、“監(jiān)管部門”及主管部門中受賄串通者不關(guān)心自己的長(zhǎng)期利益,但在每次都是一次性博弈的情況下,每一次欺騙行為的收益大于損失,長(zhǎng)期欺騙的凈收益累加超過長(zhǎng)期守信的收益,土方車超載中的相關(guān)責(zé)任方何樂而不為呢?由于對(duì)超載和假牌套牌等欺詐行為沒能形成有效約束,導(dǎo)致出現(xiàn)“劣幣驅(qū)良幣”現(xiàn)象,許多正規(guī)公司迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力也加入了超載行列,形成了惡性循環(huán)。

三、博弈論視角下構(gòu)建治理土方車超載的信用管理機(jī)制的設(shè)想

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,法律和信用是維持市場(chǎng)有序運(yùn)行的兩個(gè)基本機(jī)制,信用機(jī)制是一種比法律成本更低的維持市場(chǎng)秩序的機(jī)制。信用機(jī)制的核心是,當(dāng)事人為了合作的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益愿意抵擋欺騙帶來的一次性眼前好處的誘惑。對(duì)長(zhǎng)期信譽(yù)的考慮可以使非合作對(duì)策產(chǎn)生合作的結(jié)局,其中對(duì)欺詐行為實(shí)行長(zhǎng)期懲罰是信譽(yù)形成的基礎(chǔ)。針鋒相對(duì)、冷酷觸發(fā)等戰(zhàn)略都屬于這類對(duì)欺詐行為的懲罰。博弈論中有大眾定理(folk theorem):重復(fù)博弈很可能使社會(huì)兩難博弈產(chǎn)生合作性的結(jié)果。如前所述,大眾定理不適合有限重復(fù)博弈。只有當(dāng)重復(fù)博弈的序列不中斷、屬于無(wú)限重復(fù)博弈(indefinitely repeated game)時(shí),此時(shí)無(wú)論是無(wú)限時(shí)段報(bào)復(fù)的冷酷觸發(fā)戰(zhàn)略還是有限時(shí)段報(bào)復(fù)的針鋒相對(duì)戰(zhàn)略才能有效。無(wú)限重復(fù)博弈并不是一個(gè)沒有人會(huì)死、退休或離開的世界,關(guān)鍵是在重復(fù)的過程中,沒有確定的終止點(diǎn),當(dāng)社會(huì)兩難博弈以確定概率重復(fù),合作性結(jié)果就能成為均衡。信用機(jī)制對(duì)行為人產(chǎn)生約束作用的條件,除了無(wú)限重復(fù)博弈和博弈參與方對(duì)欺騙行為實(shí)施懲罰之外,還要求行為人行為的長(zhǎng)期化和高效率的信息傳遞系統(tǒng)即行為人的不誠(chéng)實(shí)行為能被及時(shí)觀察到。

新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,只要所有不確定性都起因于人的失誤而不是機(jī)會(huì)主義行為,則能達(dá)到帕累托最優(yōu),如果不確定性起因于機(jī)會(huì)主義行為,則不能達(dá)到帕累托均衡。本文認(rèn)為,借鑒新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的這個(gè)觀點(diǎn),通過信用管理機(jī)制營(yíng)造的無(wú)限重復(fù)博弈環(huán)境促使土方車運(yùn)輸中的相關(guān)方自執(zhí)行(self-enforcing)有關(guān)規(guī)則,雖不能保證不發(fā)生一起交通事故,但能有效治理欺詐行為導(dǎo)致的超載的惡性循環(huán)現(xiàn)象,從而能在很大程度上推動(dòng)土方車運(yùn)輸進(jìn)入良性發(fā)展的軌道。具體來說,博弈論視角下治理土方車超載的信用管理機(jī)制建設(shè)主要包括以下幾個(gè)方面。

第一,建立土方車運(yùn)輸公司及負(fù)責(zé)人、工程建筑施工企業(yè)及負(fù)責(zé)人、土方車司機(jī)等相關(guān)人員與企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)行信用評(píng)分制度,并實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng),向行業(yè)和全社會(huì)公開。該數(shù)據(jù)庫(kù)可通過信息共享機(jī)制改變信息不對(duì)稱狀態(tài),行為人現(xiàn)時(shí)的行為能影響到未來的利益,失信人員和企業(yè)的失信行為通過被公之于眾而接受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的懲罰,使失信者的短期利益小于長(zhǎng)期利益,同時(shí)使守信者的長(zhǎng)期利益得到保障。政府相關(guān)主管部門應(yīng)在這個(gè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)中發(fā)揮主要作用。

第二,完善土方車運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)行政許可、工程建筑施工企業(yè)資質(zhì)管理、土方運(yùn)輸招投標(biāo)等相關(guān)法規(guī)體系,健全失信懲罰機(jī)制。對(duì)土方車超載等失信行為的直接責(zé)任人和責(zé)任單位按其信用分?jǐn)?shù)逐級(jí)實(shí)施懲罰,建立完善相關(guān)撤銷貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)行政許可的法規(guī)程序,對(duì)信用分?jǐn)?shù)低于法定相應(yīng)級(jí)別的個(gè)人和企業(yè)在相應(yīng)年限內(nèi)取締其從業(yè)資格,對(duì)信用分?jǐn)?shù)低于另一法定級(jí)別者實(shí)施冷酷觸發(fā)戰(zhàn)略,即永遠(yuǎn)取消其從業(yè)資格,同時(shí)對(duì)違法者實(shí)施其他相應(yīng)的法律懲處。在土方運(yùn)輸招投標(biāo)法規(guī)中,增加投標(biāo)方信用分?jǐn)?shù)的考核指標(biāo),使信用分?jǐn)?shù)越低者越難以立足于市場(chǎng),直至被市場(chǎng)淘汰。其實(shí),約束土方車運(yùn)輸?shù)男庞脵C(jī)制更理想的效果是將其銜接于全國(guó)共享的個(gè)人信用信息,使土方車運(yùn)輸中失信者的信用扣分影響到該失信者在其他領(lǐng)域的活動(dòng)。當(dāng)然,在信用管理機(jī)制治理土方車超載的過程中,交警的執(zhí)勤設(shè)卡檢查以及多方參與的聯(lián)合執(zhí)法等也是必不可少的環(huán)節(jié),這是滿足信用機(jī)制產(chǎn)生約束作用所要求的行為人的欺騙行為能被及時(shí)觀察到的條件。

第三,信用評(píng)分要堅(jiān)持公正原則,要分清失信行為的真正責(zé)任人。在不確定環(huán)境中,合約得不到履行,可能是由于當(dāng)事人的行為所致,也可能源于不可抗拒的、不受當(dāng)事人控制的外部因素,如果受害人不能在二者之間作出甄別,過于嚴(yán)厲的懲罰不僅無(wú)助于信譽(yù)的建立,而且可能有害于信譽(yù)的建立(張維迎,2002)。對(duì)土方車超載有必要甄別直接責(zé)任方。在土方車交通事故中也要弄清肇事的責(zé)任方,如果事故原因是路人違反交通規(guī)則,而土方車遵守各項(xiàng)規(guī)則,并無(wú)超載違規(guī)等問題,則不應(yīng)追究土方車責(zé)任。

第四,優(yōu)化土方車運(yùn)輸?shù)母?jìng)爭(zhēng)環(huán)境。對(duì)欺騙行為懲罰的可能性與競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境有關(guān),因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)環(huán)境決定了交易伙伴的可選擇性(張維迎,2002)。土方車運(yùn)輸公司的區(qū)域行政壟斷將會(huì)在很大程度上阻礙信用管理機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第五,建立健全對(duì)政府相關(guān)主管部門公正執(zhí)行信用管理的監(jiān)督約束機(jī)制。為了使信譽(yù)機(jī)制發(fā)揮作用,該懲罰而沒有采取懲罰措施的人必須受到懲罰(Abreu,1988,轉(zhuǎn)引自張維迎,2002)。在治理土方車超載的信用管理機(jī)制中,必須從制度上杜絕政府相關(guān)人員受賄串通等不守信行為,比如確保發(fā)揮獨(dú)立仲裁機(jī)構(gòu)在土方項(xiàng)目招投標(biāo)中的作用、獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)政府相關(guān)人員的欺騙行為等。

總之,從博弈論角度出發(fā),信用管理機(jī)制可以成為治理工程土方車超載惡性循環(huán)現(xiàn)象的一個(gè)有效途徑,而信用管理機(jī)制的完善建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要有關(guān)各方共同努力。

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篇9

本文針對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理，首先分析了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因，進(jìn)而概述了企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的涵義以及目的，并結(jié)合筆者所在行業(yè)的應(yīng)收賬款控制，就在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理體系，提出了幾項(xiàng)具體可行的實(shí)施策略。

關(guān)鍵詞:

應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

建立在信用基礎(chǔ)上的企業(yè)賒銷營(yíng)銷策略，不可避免的為企業(yè)帶來了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范處置，已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。應(yīng)收賬款控制管理不當(dāng)，很容易由于應(yīng)收賬款回籠困難或者是壞賬損失，造成企業(yè)利潤(rùn)損失，甚至是影響資金周轉(zhuǎn)，誘發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，這就要求企業(yè)在自身的管理過程中，必須將應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制作為自身管理的關(guān)鍵內(nèi)容，完善應(yīng)收賬款控制，進(jìn)而防范企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)新時(shí)期企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)步發(fā)展。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)成因分析

應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在信用銷售階段所帶來的各類應(yīng)收貨款、票據(jù)以及其他款項(xiàng)等。應(yīng)收賬款管理內(nèi)容較多，特別是信用管理與賬款追討管理，難度較大，管理不當(dāng)很容易出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題。總結(jié)目前一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，成因主要如下：

(一)對(duì)應(yīng)收賬款控制管理的重視程度不足

現(xiàn)階段一些企業(yè)的管理層，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理缺乏足夠的重視，沒有全面的認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款在企業(yè)整個(gè)資金鏈流通環(huán)節(jié)中的重要作用，只是將精力放在了企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大及銷售業(yè)績(jī)提升上，造成了在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)以及回收困難的問題。

(二)信用管理不到位

信用管理是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的源頭環(huán)節(jié)，雖然信用銷售有助于提升企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，但是很多企業(yè)沒有正確的運(yùn)用信用銷售。一方面，財(cái)務(wù)部門與銷售部門缺少對(duì)于客戶準(zhǔn)確的信用評(píng)價(jià)分析以及差異化銷售政策的制定；另一方面，信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制不健全，對(duì)于可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)問題，缺少提前的預(yù)警分析，造成了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，甚至是導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)應(yīng)收賬款管理基礎(chǔ)工作水平不高

防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，最有效的手段就是在企業(yè)內(nèi)部建立健全完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理體系。但是很多企業(yè)在應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)工作上還存著一些薄弱點(diǎn)，應(yīng)收賬款管理制度不健全，特別是授信制度、監(jiān)管制度、追逃制度不健全，應(yīng)收賬款管理的相關(guān)信息也沒有實(shí)現(xiàn)有效的共享利用，這些都制約了企業(yè)應(yīng)收賬款的控制管理。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理分析

應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制管理主要是指在企業(yè)的內(nèi)部控制管理過程中，針對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，有效的制定具有事前預(yù)防、事中控制以及事后監(jiān)督等功能的內(nèi)部控制管理體系，已達(dá)到控制企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模，防范控制應(yīng)收賬款壞賬問題的作用。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)遵循以下幾方面的原則：

(一)合法合規(guī)

對(duì)于企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度的健全完善，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)政策來制定，重點(diǎn)是確保企業(yè)的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，能夠起到規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款管理的作用。

(二)較高的成本效益

對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收賬款管理，并不單純就是降低企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模，而在于通過科學(xué)合理的信用政策以及賬款回收管理，避免應(yīng)收賬款壞賬問題，同時(shí)不斷地增加企業(yè)的銷售額，要求必須協(xié)調(diào)好應(yīng)收賬款與銷售利潤(rùn)的關(guān)系。

(三)滿足系統(tǒng)性要求

在企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制管理中，應(yīng)該注重應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理的系統(tǒng)性原則要求，從企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的業(yè)務(wù)初期，直至信用調(diào)查、授信管理、賬款追討以及壞賬計(jì)提等環(huán)節(jié)，均應(yīng)該完善相應(yīng)的管理措施。

(四)可操作性原則

應(yīng)收賬款內(nèi)部控制各項(xiàng)管理制度在設(shè)計(jì)上，應(yīng)該全面考慮制度措施的可操作性，按照企業(yè)自身的實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，確保真正發(fā)揮規(guī)范約束應(yīng)收賬款的作用。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制具體實(shí)施策略

筆者所在報(bào)業(yè)行業(yè)，經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)收益主要來源于廣告收入，然而隨著平面媒體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的越發(fā)激烈，報(bào)社在廣告銷售過程中，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，也往往采取了先刊登后付款的運(yùn)作模式，廣告銷售收入雖然增加，同時(shí)也帶來了應(yīng)收賬款問題，廣告應(yīng)收賬款成了報(bào)社財(cái)務(wù)控制管理的關(guān)鍵。為了減少應(yīng)收賬款、壞賬比例激增等對(duì)報(bào)社經(jīng)營(yíng)帶來的不利影響，在應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制管理方面，建議采取以下措施：

(一)優(yōu)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是確保應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理取得良好效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理環(huán)境的優(yōu)化上，首先應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)立信用管理部門，專職負(fù)責(zé)對(duì)銷售客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)、信用銷售政策審批以及應(yīng)收賬款催收等一系列管理工作，通過這些措施來強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的源頭工作。其次，應(yīng)該注重應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度的完善，特別是相應(yīng)的績(jī)效考核管理制度，將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范控制效果作為考核的重要內(nèi)容，激勵(lì)內(nèi)部各部門，尤其是銷售部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制，避免后期出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收困難的問題。

(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

防范控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，最有效的手段就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，針對(duì)信用管理實(shí)際情況明確相應(yīng)的信用評(píng)價(jià)價(jià)值指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，同時(shí)在銷售管理中，對(duì)可能出現(xiàn)的應(yīng)收賬款進(jìn)行必要的分析，并以應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的方式，為內(nèi)部管理層管理決策提供依據(jù)。此外，在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理上，應(yīng)該注重加強(qiáng)與外部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，尤其是征信機(jī)構(gòu)的合作，依靠專業(yè)的信用評(píng)級(jí)，提高應(yīng)收賬款管理中信用管理環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性，防范風(fēng)險(xiǎn)問題。

(三)規(guī)范內(nèi)部的應(yīng)收賬款控制管理

首先應(yīng)該進(jìn)一步的加強(qiáng)銷售客戶的信用管理，針對(duì)不同的客戶群體，建立相應(yīng)的銷售客戶資信管理檔案，準(zhǔn)確記錄客戶的企業(yè)規(guī)模、組織類別、業(yè)務(wù)范圍等，并進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定，確定相應(yīng)的信用額度。其次，在銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的控制管理，在收貨確認(rèn)以及發(fā)票的送達(dá)等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制各類發(fā)票的開具，防范各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。第三，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)程序的管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作中的對(duì)收入確認(rèn)原則相關(guān)要求，進(jìn)行銀收賬款的確認(rèn)管理。此外，還應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收管理工作，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部的信用部門主導(dǎo)及時(shí)的進(jìn)行催收管理，綜合采取電話提醒、信函、上門催收以及法律訴訟等措施進(jìn)行催收。

(四)通過抵物對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行債務(wù)重組

在應(yīng)收賬款的控制管理過程中，如果出現(xiàn)了客戶資金周轉(zhuǎn)困難，難以進(jìn)行應(yīng)收賬款的支付等情況時(shí)，應(yīng)該綜合考慮客戶的具體情況，采用客戶的資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款，以實(shí)現(xiàn)賬款的回收。在抵頂業(yè)務(wù)的操作過程中，管理部門應(yīng)該提前與客戶在信用銷售階段做好協(xié)商，按照抵頂貨物質(zhì)地與市場(chǎng)價(jià)格等確定金額，在抵頂貨物資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)后，應(yīng)組織財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行驗(yàn)收，并開具驗(yàn)收入庫(kù)單，同時(shí)對(duì)貨物或者是資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移進(jìn)行確認(rèn)，并將廣告等應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。

(五)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

為了確保應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理的效果，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理。在內(nèi)部審計(jì)過程中，應(yīng)該重點(diǎn)針對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理的制度落實(shí)情況、賬款回收情況、職責(zé)履行情況、控制環(huán)節(jié)的疏密性等進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理中所存在的問題，進(jìn)而有針對(duì)性的制定防范控制管理措施，確保應(yīng)收賬款內(nèi)部控制真正發(fā)揮作用。此外，在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中，還應(yīng)該積極邀請(qǐng)外部會(huì)計(jì)事務(wù)所等對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析評(píng)價(jià)，指導(dǎo)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理體系的改善。

四、結(jié)束語(yǔ)

應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中具有非常重要的作用，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)該高度重視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的作用，在信用管理、制度管理、程序控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)等幾方面采取有效的措施，以防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題，確保企業(yè)應(yīng)收賬款能夠及時(shí)安全回收。

作者：孫喜艷 單位：《山東商報(bào)》社

參考文獻(xiàn)：

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篇10

[關(guān)鍵詞]VaR；商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.049

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的逐步提高，我國(guó)金融管理的結(jié)構(gòu)逐步完善，VaR是一種金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)算模式，實(shí)現(xiàn)VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行的金融投資的劃分依據(jù)，合理規(guī)劃商業(yè)銀行的金融投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理的逐步完善。

1 VaR概述

1.1 內(nèi)涵

VaR是一種在職風(fēng)險(xiǎn)管理形式，通過一系列相關(guān)性數(shù)值分析，金融投資中的資產(chǎn)進(jìn)行合理性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)算，進(jìn)一步對(duì)VaR在金融管理中應(yīng)用作用分析[1]，實(shí)際應(yīng)用的作用是在社會(huì)主義金融市場(chǎng)運(yùn)行相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)，應(yīng)用數(shù)值運(yùn)算模型建立金融投資的損失性評(píng)估，將這種金融投資的形式歸結(jié)為對(duì)一定范圍內(nèi)的金融投資損失運(yùn)算，應(yīng)用數(shù)學(xué)公式可以將VaR的運(yùn)算公式表示為：Prob（P>VaR）=1-c[2]，其中Prob表示金融投資風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的最小上限；P表示一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失值；c表示一定的置信水平；VaR表示金融風(fēng)險(xiǎn)損失的最大上限，實(shí)現(xiàn)VaR在商業(yè)銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，可以大大提高商業(yè)銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)的金融投資比重，合理規(guī)劃商業(yè)銀行金融投資的結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)收益。

1.2 外延

通過以上對(duì)VaR的運(yùn)算基本構(gòu)成因素的分析，對(duì)VaR的基本特征進(jìn)行總結(jié)，本文對(duì)VaR的基本特征歸結(jié)為以下幾點(diǎn)。其一，綜合性[3]。VaR的應(yīng)用是通過數(shù)據(jù)值的運(yùn)算，控制金融投資風(fēng)險(xiǎn)，為了確保VaR運(yùn)算的準(zhǔn)確性，VaR的應(yīng)用中包含了經(jīng)濟(jì)投資、商品價(jià)值、股票運(yùn)行等多方面的經(jīng)濟(jì)管理?xiàng)l件，因此VaR的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)具有綜合性；其二，科學(xué)性。VaR的運(yùn)算，是基于嚴(yán)密的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)金融投資的綜合性分析，建立金融投資的基本投資結(jié)構(gòu)中多種因素的相關(guān)性劃分，從而為現(xiàn)代金融的風(fēng)險(xiǎn)損失云測(cè)提供最大值和最小值，金融風(fēng)險(xiǎn)額分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)嚴(yán)密；其三，VaR具有較強(qiáng)的兼容性[4]。VaR可以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理多模式同步運(yùn)行，能夠適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的金融投資管理的風(fēng)險(xiǎn)模式。由此可見，VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用，具有較大的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，Wie社會(huì)的金融發(fā)展提供新的管理渠道。

2 我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平低

商業(yè)銀行是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要發(fā)展動(dòng)力，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化分配的主要金融機(jī)構(gòu)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)逐步完善，我國(guó)擬商業(yè)銀行的金融投資管理也逐步實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，但從目前商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平來看，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。商業(yè)銀行自身缺乏商業(yè)資源的信用管理規(guī)劃體系，導(dǎo)致商業(yè)銀行新啟動(dòng)的信貸金融管理的收益性較低，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞性較大，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)靈活運(yùn)行造成了較大的制約，甚至出現(xiàn)部分商業(yè)銀行入不敷出的情況。商業(yè)銀行長(zhǎng)期處于高風(fēng)險(xiǎn)、高壓的運(yùn)行狀態(tài)，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展造成不利的影響。

2.2 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式滯后

從我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式的整體發(fā)展來看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，依據(jù)受到傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念的影響，商業(yè)銀行的管理科學(xué)性較低，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的整體管理結(jié)構(gòu)科學(xué)性低，對(duì)商業(yè)銀行的金融投資管理的風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性較低；另外，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，VaR的應(yīng)用模式獨(dú)立在商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)之外，導(dǎo)致商業(yè)銀行中VaR運(yùn)行管理的管理模式融合性較低，甚至存在VaR的應(yīng)用模式化，運(yùn)行數(shù)據(jù)值的整體應(yīng)用失去存在的意義。

3 VaR在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

3.1 明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理逐步完善，實(shí)現(xiàn)VaR的合理應(yīng)用，設(shè)定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，商業(yè)銀行的信貸投資運(yùn)行是新的金融運(yùn)行措施，但在實(shí)際運(yùn)行中，存在信用管理資源的整體規(guī)劃合理性低的問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行的信用投資管理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行規(guī)劃目標(biāo)性差，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性較低，應(yīng)用VaR計(jì)商業(yè)銀行信用管理規(guī)劃的損失最大值和最小值，管理者可以從整體上對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而設(shè)定商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，依據(jù)VaR的相關(guān)性數(shù)據(jù)，完善商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的基本發(fā)展規(guī)劃。

3.2 制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策

VaR在現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用管理中的應(yīng)用，可以優(yōu)化商業(yè)銀行的信用投資風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，VaR在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，是商業(yè)銀行，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策的依據(jù)。VaR風(fēng)險(xiǎn)管理中包括金融投資管理的基本投資時(shí)間，投資損失的最大值和最小值，同時(shí)VaR的運(yùn)算，是基于社會(huì)主義市場(chǎng)金融運(yùn)行規(guī)律的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，商業(yè)銀行依據(jù)VaR的運(yùn)算結(jié)果，完善商業(yè)銀行的信貸資金運(yùn)行管理體制。例如：對(duì)商業(yè)銀行信貸的歸還比重的劃分，風(fēng)險(xiǎn)損失的整體資金規(guī)劃，信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，損失最大承受的計(jì)算方式等，為現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用金融管理的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新提供新的管理依據(jù)[5]。例如：某商業(yè)銀行在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，實(shí)現(xiàn)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展，銀行結(jié)合VaR建立新的信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策，完善傳統(tǒng)金融管理中信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足，優(yōu)化商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)損失控制比重，從而大大提高了該銀行的經(jīng)濟(jì)收益，促進(jìn)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

3.3 建立VaR數(shù)據(jù)庫(kù)

VaR在商業(yè)銀行中信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行信用資本風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，添加VaR數(shù)據(jù)庫(kù)的步驟，VaR數(shù)據(jù)庫(kù)中擁有完整的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)依據(jù)，可以為商業(yè)銀行的信用管理提供較完善的VaR計(jì)算數(shù)據(jù)資源支持。此外，VaR數(shù)據(jù)的建立不是獨(dú)立在商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系以外，而是融合在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體系統(tǒng)中，因此，VaR數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，也為商業(yè)銀行的其他商業(yè)金融投資管理提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)，VaR在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)逐步完善的重要體F。

3.4 完善VaR管理體系

VaR在商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，應(yīng)用VaR完善商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)管理體系。能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)投資管理的整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，商業(yè)銀行為了適應(yīng)社會(huì)較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，必須不斷地進(jìn)行銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善，而VaR能夠滿足商業(yè)銀行快速的風(fēng)險(xiǎn)管理需求；另外，VaR是對(duì)商業(yè)銀行在線運(yùn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行反饋，VaR在商業(yè)銀行的停止應(yīng)用，可以為商業(yè)銀行的發(fā)展提供金融投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。例如：我國(guó)某商業(yè)銀行在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展，應(yīng)用VaR進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)投資管理，從VaR的計(jì)算值來看[6]，商業(yè)銀行2016年上半年運(yùn)行的損失最大值比2015年下半年增長(zhǎng)3%，最小值增長(zhǎng)0.12%，該銀行依據(jù)運(yùn)算比重，實(shí)施合理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，為商業(yè)銀行的金融管理發(fā)展，提供了相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)投資依據(jù)。

4 結(jié) 論

商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行資金規(guī)劃的重要途徑，VaR是一種新型金融投資計(jì)算形式，實(shí)現(xiàn)VaR在我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，可以完善傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞，降低商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的逐步完善與創(chuàng)新。

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