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篇1

現(xiàn)將《財(cái)政部國(guó)家發(fā)改委關(guān)于印發(fā)<中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法>的通知》(財(cái)企[2004]185號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知

##省財(cái)政廳##省中小企業(yè)服務(wù)局

二〇〇四年十一月二十五日

財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知

財(cái)企[2004]185號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、發(fā)改委（計(jì)委）、經(jīng)委（經(jīng)貿(mào)委）、中小企業(yè)局（廳、辦），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的管理行為，我們制定了《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及是向我們反映。

附件：中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法

中華人民共和國(guó)財(cái)政部中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

二OO四年十月十四日

附件：

中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法

第一章總則

第一條為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金）是根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，由中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新技術(shù)推廣等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。

第三條中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號(hào)）執(zhí)行。

第四條專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財(cái)政部負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算管理、項(xiàng)目資金分配和資金撥付，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)確定專(zhuān)項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，會(huì)同財(cái)政部對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核,并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專(zhuān)項(xiàng)資金的支持方式采用無(wú)償資助或貸款貼息方式。企業(yè)以自有資金為主投資的項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式。企業(yè)以銀行貸款為主投資的項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式。

申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以兩種方式申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金。

第七條專(zhuān)項(xiàng)資金無(wú)償資助的額度，每個(gè)項(xiàng)目一般控制在200萬(wàn)元以內(nèi)。無(wú)償資助的額度不超過(guò)企業(yè)自有資金的投入額度。

專(zhuān)項(xiàng)資金貸款貼息的額度，根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過(guò)2年，貼息額度最多不超過(guò)150萬(wàn)元。

第八條已通過(guò)其他渠道獲取財(cái)政資金支持的項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)資金不再予以支持。

第三章項(xiàng)目資金的申請(qǐng)

第九條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的中小企業(yè)必須同時(shí)具備下列資格條件：

（一）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范。

（二）財(cái)務(wù)管理制度健全。

（三）經(jīng)濟(jì)效益良好。

（四）會(huì)計(jì)信用和納稅信用良好。

第十條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的中小企業(yè)應(yīng)同時(shí)提供下列資料：

（一）企業(yè)法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）。

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等。

（三）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）。

（四）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（復(fù)印件）。

（五）環(huán)保部門(mén)出具的環(huán)保評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

（六）其他需提供的資料。

第十一條申請(qǐng)無(wú)償資助方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供已落實(shí)或已投入項(xiàng)目建設(shè)的自有資金有效憑證（復(fù)印件）。

申請(qǐng)貸款貼息方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供項(xiàng)目貸款合同（復(fù)印件）。

第四章項(xiàng)目資金的申報(bào)、審核及審批

第十二條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)（簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)，下同）負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金的申請(qǐng)審核工作。

第十三條省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)在本地區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)組織項(xiàng)目資金的申請(qǐng)工作，并對(duì)申請(qǐng)企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第十四條省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)建立專(zhuān)家評(píng)審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面的專(zhuān)家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年度專(zhuān)項(xiàng)資金的支持方向和支持重點(diǎn)，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。

第十五條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)依據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)確定申報(bào)的項(xiàng)目，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)書(shū)》、專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)底稿和項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)。

申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照項(xiàng)目的重要性排列順序。

第十六條國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部對(duì)各地上報(bào)的申請(qǐng)報(bào)告及項(xiàng)目情況進(jìn)行審核，并提出項(xiàng)目計(jì)劃。

第十七條財(cái)政部根據(jù)審核后的項(xiàng)目計(jì)劃，確定項(xiàng)目資金支持方式，審定資金使用計(jì)劃，將項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時(shí)撥付專(zhuān)項(xiàng)資金。

第十八條企業(yè)收到的無(wú)償資助項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金，計(jì)入資本公積，由全體股東共享。收到的項(xiàng)目銀行貸款財(cái)政貼息資金，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五章監(jiān)督檢查

第十九條省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；省級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。

第二十條項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目建成后1個(gè)月內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況及專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況；省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)于項(xiàng)目建成后2個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)報(bào)送項(xiàng)目完成情況及專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的總結(jié)報(bào)告。

第二十一條對(duì)弄虛作假騙取專(zhuān)項(xiàng)資金、不按規(guī)定用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目，財(cái)政部將收回全部資金。項(xiàng)目因故中止（不可抗力因素除外），財(cái)政部將收回全部專(zhuān)項(xiàng)資金。

第二十二條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門(mén)每年對(duì)本地區(qū)中小企業(yè)使用專(zhuān)項(xiàng)資金的總體情況和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，并于年度終了1個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)。

第六章附則

第二十三條省級(jí)財(cái)政部門(mén)和中小企業(yè)管理部門(mén)可根據(jù)本地實(shí)際情況，比照本辦法制定具體的實(shí)施辦法。

第二十四條本辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自之日起施行。

附件：

版權(quán)所有

中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)書(shū)

企業(yè)名稱(chēng)：

項(xiàng)目名稱(chēng)：

所在地點(diǎn)：省（自治區(qū)、直轄市）市縣

申請(qǐng)時(shí)間：

中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表

企業(yè)名稱(chēng)：

企業(yè)

基本

情況

組織

形式

注冊(cè)

地點(diǎn)

注冊(cè)

時(shí)間

注冊(cè)

資本

經(jīng)營(yíng)

范圍

主要

產(chǎn)品

職工

人數(shù)

利潤(rùn)

總額

上繳

稅金

資產(chǎn)

總額

負(fù)債

總額

所有者

權(quán)益

項(xiàng)目

基本

情況

項(xiàng)目名稱(chēng)

項(xiàng)目工藝技術(shù)水平

批準(zhǔn)或備

案文號(hào)

項(xiàng)目建設(shè)

起止年限

投資

構(gòu)成

投資總額

自有資金

銀行貸款

其他資金

申請(qǐng)

支持

方式

貸款

貼息

已貸款額或已簽貸款合同額

申請(qǐng)貼息金額

無(wú)償

資助

已投入自有資金數(shù)額

申請(qǐng)無(wú)償資助金額

專(zhuān)家

評(píng)審

意見(jiàn)

簽章年月日

省級(jí)

中小

企業(yè)

管理

部門(mén)

審核

意見(jiàn)

簽章年月日

省級(jí)

財(cái)政

部門(mén)

審核

意見(jiàn)

簽章年月日

一、申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表；

二、企業(yè)法人執(zhí)照（復(fù)印件）；

三、企業(yè)章程（復(fù)印件）；

四、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

五、企業(yè)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；

六、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；

七、申請(qǐng)無(wú)償資助的企業(yè)已投入項(xiàng)目建設(shè)的自有資金憑證（復(fù)印件）；

篇2

關(guān)鍵詞：第三方互聯(lián)網(wǎng)支付；消費(fèi)者權(quán)益；風(fēng)險(xiǎn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，網(wǎng)間交易異常頻繁，這離不開(kāi)第三方支付平臺(tái)的茁壯成長(zhǎng)，然而，在巨大的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，滋生了諸多侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為，近年來(lái)由第三方互聯(lián)網(wǎng)支付引發(fā)的消費(fèi)侵權(quán)案件呈越演越烈之勢(shì)，嚴(yán)重威脅著消費(fèi)者的合法權(quán)益。如何規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)支付行為，給當(dāng)前的金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，成為當(dāng)前急需解決的問(wèn)題。

一、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付平臺(tái)發(fā)展現(xiàn)狀

2010年6月，人民銀行出臺(tái)了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，辦法首次明確規(guī)定了非金融機(jī)構(gòu)從事網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單等服務(wù)的準(zhǔn)入和管理。在2011年5月18日，央行向支付寶、拉卡拉、快錢(qián)、匯付天下等27家企業(yè)頒發(fā)了第一批支付許可證。截止目前，共有269家企業(yè)獲得了第三方支付許可證。2014年中國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模達(dá)到80767億元，同比增長(zhǎng)50.3%。從2014年中國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模的市場(chǎng)份額來(lái)看，支付寶占據(jù)了半壁江山，具體如下圖所示：

數(shù)據(jù)來(lái)源：艾瑞咨詢

二、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付中的侵害消費(fèi)者權(quán)益問(wèn)題

近年來(lái)由于第三方互聯(lián)網(wǎng)支付規(guī)模的迅猛增長(zhǎng)，支付平臺(tái)良莠不齊，由此帶來(lái)的一些侵害消費(fèi)者權(quán)益的問(wèn)題比較突出。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)者在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易時(shí)通常需要輸入自己的姓名、身份證號(hào)碼、電話、電子郵箱等個(gè)人信息，這些信息容易被第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)及其相關(guān)聯(lián)公司所掌握，而這些個(gè)人信息往往可以給企業(yè)帶來(lái)可觀的商業(yè)收入，這就面臨著信息被泄露的風(fēng)險(xiǎn)，而一些不良機(jī)構(gòu)很可能利用這些信息牟利甚至用于欺詐、盜竊等非法活動(dòng)；有些第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全級(jí)別較低，容易被黑客攻擊，使消費(fèi)者的個(gè)人信息被大量泄漏，如鐵路購(gòu)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)泄密就是例證。

（二）資金滯留、損失風(fēng)險(xiǎn)

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)者在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品進(jìn)行交易時(shí)，首先要將資金轉(zhuǎn)到第三方賬戶，由第三方保管，如天貓?zhí)詫毦W(wǎng)的支付寶。第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)一旦資金滯留巨大（據(jù)阿里巴巴公布的數(shù)據(jù)顯示，天貓?zhí)詫毦W(wǎng)2014年“雙十一”當(dāng)天的成交額高達(dá)571億元），容易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.違約風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付作為金融機(jī)構(gòu)的非傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)渠道銷(xiāo)售金融產(chǎn)品，涉及資金的清分和結(jié)算，業(yè)務(wù)主體是資金的收付，但卻未完全納入金融監(jiān)管體系，未能與商業(yè)銀行等接受同樣嚴(yán)格的監(jiān)管，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，極易造成損失。一些第三方互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)自身違規(guī)操作，出現(xiàn)獲取資金后攜款潛逃現(xiàn)象，如2011年爆出的GSPAY凍結(jié)商戶資金，刪除賬戶等，被疑“卷款跑路”事件。一些第三方互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)管理不嚴(yán)，將收單業(yè)務(wù)外包時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行審查和業(yè)務(wù)跟蹤，將收單業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給不良外包商，甚至是非法機(jī)構(gòu)，往往是出現(xiàn)問(wèn)題后解除外包合同，甚至外包商早已消失無(wú)蹤，造成的消費(fèi)者損失難以得到賠償。

（三）相關(guān)法律法規(guī)欠缺

我國(guó)現(xiàn)有的保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的成文法律《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，是建立在規(guī)范和保護(hù)傳統(tǒng)消費(fèi)行為的基礎(chǔ)上，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)涉及互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)行為和商業(yè)關(guān)系；我國(guó)雖然制定了《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，但其僅是一部部門(mén)規(guī)章，法律效力層級(jí)較低，可以采取的監(jiān)管和處罰手段有限，且該管理辦法僅對(duì)各類(lèi)支付服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)則、沉淀資金管理、消費(fèi)者保護(hù)、反洗錢(qián)等做了原則性規(guī)定，可操作性較差，有必要盡快制定相應(yīng)的配套辦法。[1]中國(guó)人民銀行于2015年6月了《關(guān)于加強(qiáng)銀行卡收單業(yè)務(wù)外包管理的通知》中規(guī)定：“因外包服務(wù)機(jī)構(gòu)原因?qū)е碌馁Y金損失，收單機(jī)構(gòu)全額承擔(dān)先行賠付責(zé)任。”但通知并沒(méi)有強(qiáng)制的法律約束，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，恐難以實(shí)現(xiàn)。

三、第三方互聯(lián)網(wǎng)支付中消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的幾點(diǎn)建議

1.規(guī)范第三方管理，保障消費(fèi)者的資金及信息安全

首先要多部門(mén)合作開(kāi)展綜合治理，打擊黑客、清理惡意軟件、釣魚(yú)網(wǎng)站、偽基站、偽WIFI，提供安全的互聯(lián)網(wǎng)支付環(huán)境。其次為了保障消費(fèi)者的資金安全，應(yīng)建立第三方支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，按注冊(cè)資本的一定比例從自有資金中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專(zhuān)款專(zhuān)用，當(dāng)?shù)谌街Ц稒C(jī)構(gòu)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來(lái)彌補(bǔ)消費(fèi)者的相應(yīng)損失。[2]最后，第三方支付機(jī)構(gòu)所掌握的消費(fèi)者信息也具有很大的商業(yè)價(jià)值，出賣(mài)消費(fèi)者的信息也成為第三方機(jī)構(gòu)獲取利益的方式之一，加強(qiáng)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、教育必不可少。

2.明確監(jiān)管對(duì)象，完善法制建設(shè)

一是建議以部門(mén)規(guī)章的形式制定專(zhuān)門(mén)的第三方互聯(lián)網(wǎng)支付消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)辦法，建立針對(duì)第三方支付的風(fēng)險(xiǎn)分配和責(zé)任承擔(dān)、支付機(jī)構(gòu)信息披露、消費(fèi)者個(gè)人信息保護(hù)等做出明確規(guī)定。進(jìn)一步細(xì)化《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，出臺(tái)與該管理辦法相配套的制度辦法，如《支付機(jī)構(gòu)備付金管理辦法》、《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)辦法》等，提高第三方支付監(jiān)管措施的可操作性。

3.加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者的教育

一是開(kāi)展安全教育，制定《消費(fèi)者使用互聯(lián)網(wǎng)支付安全手冊(cè)》，幫助養(yǎng)成良好的網(wǎng)上交易習(xí)慣。二是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，使消費(fèi)者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力選擇適合的支付產(chǎn)品，不盲目追求便利。三是開(kāi)展法制教育，幫助養(yǎng)成研讀合約、分析合約的習(xí)慣。四是開(kāi)展維權(quán)教育，提供投訴渠道、解決糾紛等信息。（作者單位：中國(guó)人民銀行?？谥行闹校?/p>

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：第三方支付 備付金 備付金政策

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）01（c）-0211-02

隨著第三方支付業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，第三方支付機(jī)構(gòu)的備付金也越積越多，截止2013年第一季度，納入中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)的269家第三方支付機(jī)構(gòu)共吸收客戶備付金余額881.55億元，同比增長(zhǎng)70.81%。然而支付機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中卻存在著客戶備付金與自有資金不分、銀行賬戶數(shù)量多且過(guò)于分散、資金存放形式多樣、資金賬戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜且透明度低等問(wèn)題，備付金的監(jiān)管問(wèn)題自然也成了社會(huì)的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。因此，亟待盡快制定并出臺(tái)辦法，明確和細(xì)化人民銀行關(guān)于客戶備付金的監(jiān)管要求，強(qiáng)化支付機(jī)構(gòu)的資金安全保護(hù)意識(shí)和責(zé)任，以及備付金銀行的監(jiān)督責(zé)任，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益。

1 我國(guó)第三方支付機(jī)構(gòu)備付金政策的演變

1.1 《支付清算組織管理辦法》征求意見(jiàn)稿，備付金政策的探索階段

2005年6月，中國(guó)人民銀行第一次了《支付清算組織管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》，按照條款規(guī)定中國(guó)人民銀行是支付清算組織的監(jiān)督管理部門(mén)，支付清算組織不得吸收存款，不得為參與者辦理清算結(jié)果的資金轉(zhuǎn)賬，應(yīng)按照與參與者的協(xié)議辦理支付清算業(yè)務(wù)，并將支付清算結(jié)果提交給約定的開(kāi)戶銀行辦理資金轉(zhuǎn)賬。2006年3月中國(guó)人民銀行又小范圍地提出新的征求意見(jiàn)稿，該次意見(jiàn)征求集中在內(nèi)部控制上，主要是保證金管理和設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金，規(guī)定保證金應(yīng)專(zhuān)戶存放于商業(yè)銀行，且同一家銀行只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)戶。在兩次征求意見(jiàn)中，中國(guó)人民銀行雖未正式提出備付金的概念，但已初步界定支付清算組織不是銀行，不能吸收存款，只能委托銀行辦理資金轉(zhuǎn)賬，需在商業(yè)銀行開(kāi)立保證金專(zhuān)戶，且同一家銀行只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)戶。

1.2 《電子支付指引（第一號(hào)）》，回避備付金概念

為了規(guī)范和引導(dǎo)電子支付的健康發(fā)展，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行和客戶資金的安全，2005年10月，中國(guó)人民銀行公布了《電子支付指引（第一號(hào)）》。該規(guī)定主要是從銀行角度出發(fā)，對(duì)銀行與電子支付平臺(tái)的交易做了一些細(xì)致規(guī)定。按規(guī)定，在電子支付類(lèi)型、單筆支付金額和每日累計(jì)支付金額等方面針對(duì)不同客戶做出限制。該電子支付指引所涉及的交易資金主要是銀行結(jié)算賬戶資金，與第三方支付機(jī)構(gòu)的備付金概念不同。

1.3 《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》正式引出客戶備付金

2010年6月中國(guó)人民銀行頒發(fā)了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，第一次正式引出客戶備付金的概念，辦法主要強(qiáng)調(diào)了客戶備付金的權(quán)屬關(guān)系、存管方式、客戶備付金與實(shí)繳貨幣資本的比例等原則性要求。明確了支付機(jī)構(gòu)接受的客戶備付金不屬于支付機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，支付機(jī)構(gòu)只能根據(jù)客戶發(fā)起的支付指令轉(zhuǎn)移備付金，禁止支付機(jī)構(gòu)以任何形式挪用客戶備付金，支付機(jī)構(gòu)接受的客戶備付金，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶存放備付金，且與商業(yè)銀行簽署備付金存管協(xié)議，支付機(jī)構(gòu)的實(shí)繳貨幣資本與客戶備付金日均余額的比例，不得低于10%。

1.4 《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法》（征求意見(jiàn)稿），針對(duì)客戶備付金征求意見(jiàn)

2011年11月，中國(guó)人民銀行了《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管暫行辦法》（征求意見(jiàn)稿），主要從備付金的范圍、備付金銀行、備付金銀行賬戶、備付金的使用與劃轉(zhuǎn)、監(jiān)督與管理等方面向社會(huì)廣泛征求意見(jiàn)，在該次征求意見(jiàn)稿中，細(xì)化了備付金的范圍及相關(guān)管理規(guī)定，已經(jīng)取得牌照的支付公司和有意向申請(qǐng)牌照的支付公司均有參與討論并交換了意見(jiàn)。

1.5 正式《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》并在第三方支付機(jī)構(gòu)中實(shí)施

2013年6月，中國(guó)人民銀行正式《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》，對(duì)備付金銀行賬戶管理，客戶備付金的存放、歸集、使用、劃轉(zhuǎn)等進(jìn)行約定，以保護(hù)客戶合法權(quán)益為根本，從嚴(yán)管理客戶備付金，確?？蛻糍Y金安全。

2 第三方支付機(jī)構(gòu)備付金政策的效果分析

2.1 第三方支付機(jī)構(gòu)納入行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管，業(yè)務(wù)走向規(guī)范化運(yùn)作

通過(guò)意見(jiàn)征集到相關(guān)辦法出臺(tái)，中國(guó)人民銀行最終將第三方支付機(jī)構(gòu)納入自己的監(jiān)管范圍，第三方支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展支付業(yè)務(wù)需向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)牌照，沒(méi)有取得牌照的公司將不得開(kāi)展支付業(yè)務(wù)。支付機(jī)構(gòu)接受的客戶備付金必須全額繳存至備付金專(zhuān)用存款賬戶，并委托備付金存款銀行進(jìn)行支付和結(jié)算，中國(guó)人民銀行對(duì)支付機(jī)構(gòu)和備付金銀行的客戶備付金存管業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

2.2 客戶合法權(quán)益得到有效保障

按照《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》規(guī)定，客戶備付金只能用于客戶委托的支付業(yè)務(wù)和本辦法規(guī)定的情形，且任何單位和個(gè)人不得擅自挪用、占用、借用客戶備付金，不得擅自以客戶備付金為他人提供擔(dān)保。根據(jù)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)終止支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)提交客戶合法權(quán)益保障方案，明確可供客戶選擇的、兩個(gè)以上的客戶備付金退還方案。上述相關(guān)辦法的出臺(tái)，以保護(hù)客戶合法權(quán)益為根本，從嚴(yán)管理客戶備付金的存放和使用，確保客戶資金安全。

2.3 對(duì)支付機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力加強(qiáng)

第三方支付機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，積累了大量的沉淀資金，如果沒(méi)有自律約束和行政監(jiān)管，很容易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，主要表現(xiàn)在對(duì)客戶違約，償還支付能力下降，資金違規(guī)挪用，滋生洗錢(qián)、套現(xiàn)、詐騙活動(dòng)等。中國(guó)人民銀行在制定《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》時(shí)，除了明確將客戶備付金納入統(tǒng)一監(jiān)管范圍外，還要求支付機(jī)構(gòu)按季計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并參照銀行、證券等監(jiān)管實(shí)踐，將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提從靜態(tài)、固定方式調(diào)整為動(dòng)態(tài)、差別化模式，加強(qiáng)對(duì)支付機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范。

2.4 統(tǒng)籌兼顧，降低支付機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)成本

按照《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)只能選擇一家商業(yè)銀行存放備付金，有利于備付金的集中存放和監(jiān)管，但如果嚴(yán)格執(zhí)行，將改變部分支付機(jī)構(gòu)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，增加資金和服務(wù)成本，降低支付效率，影響客戶體驗(yàn)，甚至可能影響部分機(jī)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展?！吨Ц稒C(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》的出臺(tái)，則將備付金銀行調(diào)整為備付金存管銀行和備付金合作銀行，放寬了銀行的數(shù)量，統(tǒng)籌兼顧，合理設(shè)置激勵(lì)與約束機(jī)制，平衡備付金存管銀行、合作銀行以及支付機(jī)構(gòu)之間的責(zé)權(quán)利，同時(shí)也適當(dāng)考慮了支付機(jī)構(gòu)收益訴訟，將備付金收付賬戶轉(zhuǎn)存為單位定期存款等存放形式的最長(zhǎng)期限從3個(gè)月延長(zhǎng)至12個(gè)月。另外，支付機(jī)構(gòu)通過(guò)備付金合作銀行招標(biāo)，提高了合作銀行的服務(wù)水平和質(zhì)量，為支付機(jī)構(gòu)帶來(lái)了其他潛在的合作收益。

3 第三方支付機(jī)構(gòu)備付金政策存在的問(wèn)題

3.1 客戶備付金的監(jiān)管盲區(qū)

《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》只是將取得牌照的支付機(jī)構(gòu)納入了中國(guó)人民銀行的監(jiān)管范圍，針對(duì)那些沒(méi)有取得牌照的支付機(jī)構(gòu)或者不需要取得牌照的支付機(jī)構(gòu)，人民銀行暫時(shí)還無(wú)法監(jiān)控客戶備付金的存放和使用。雖然《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》明確規(guī)定不取得牌照將無(wú)法繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)，但實(shí)際上截止到2013年12月只有250家取得牌照，仍有大量的第三方支付企業(yè)游離于中國(guó)人民銀行的監(jiān)管范圍之外，備付金政策在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中還有一定的監(jiān)管盲區(qū)。

3.2 客戶備付金的監(jiān)管漏洞

《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》明確客戶備付金，是指支付機(jī)構(gòu)為辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)而實(shí)際收到的預(yù)收待付貨幣資金。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了“預(yù)收待付”和“實(shí)際收到”的資金屬于備付金，不屬于“預(yù)收待付”以及雖屬于“預(yù)收待付”但未實(shí)際收到的資金（即在途資金）不屬于客戶備付金，不受中國(guó)人民銀行監(jiān)管。

另外備付金相關(guān)政策回避了客戶備付金的利息歸屬問(wèn)題。實(shí)踐中，一般由支付機(jī)構(gòu)和客戶通過(guò)協(xié)議約定備付金利息歸屬問(wèn)題。若向客戶返還利息，支付機(jī)構(gòu)有吸收存款嫌疑，且利息難以計(jì)算，存在著一定的操作難度；若利息歸支付機(jī)構(gòu)所有，又缺乏相應(yīng)的政策支持。

3.3 支付業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)還不完善

雖然第三方支付機(jī)構(gòu)申請(qǐng)牌照必須要經(jīng)過(guò)系統(tǒng)安全技術(shù)檢測(cè)和認(rèn)證，但中國(guó)人民銀行對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更多的是依賴(lài)第三方支付機(jī)構(gòu)材料的申報(bào)和備案以及商業(yè)銀行對(duì)客戶備付金的歸集和使用，必要的時(shí)候結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查，尚未建立一套完整的監(jiān)管系統(tǒng)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行和支付機(jī)構(gòu)兩方的資金信息進(jìn)行校驗(yàn)核對(duì)，缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)管能力，工作顯的較為被動(dòng)。第三方支付機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的安全性和備付金數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性檢驗(yàn)工作也有待強(qiáng)化提高。

3.4 信息不夠公開(kāi)透明

一方面第三方支付機(jī)構(gòu)與客戶之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)，客戶并不了解第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶權(quán)益保障方案，客戶備付金沉淀規(guī)模及相關(guān)的支付業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，另一方面中國(guó)人民銀行歸集的第三方支付行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息也未向社會(huì)公開(kāi)公布。

4 結(jié)語(yǔ)

第三方支付機(jī)構(gòu)備付金由中國(guó)人民銀行以《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》的形式納入其監(jiān)管范圍，明確客戶備付金的存放、歸集、使用和劃轉(zhuǎn)等存管活動(dòng)，有效的保障了當(dāng)事人合法權(quán)益，同時(shí)也存在著一定的監(jiān)管漏洞和監(jiān)管盲區(qū)。我國(guó)今后可借鑒美國(guó)、歐盟和日本等先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，將第三方支付機(jī)構(gòu)的備付金監(jiān)管上升到法律層面，要求第三方支付機(jī)構(gòu)客戶備付金以高度安全的方式持有，以保證資金在最終使用前“確實(shí)存在”。在保證客戶備付金安全的前提下，應(yīng)給予第三方支付機(jī)構(gòu)更多的政策支持，以促進(jìn)第三方支付機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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一、主要指標(biāo)完成情況。 固定費(fèi)用——1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2xxxx，同比增長(zhǎng)27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項(xiàng)費(fèi)用——1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤(rùn)——1-9月份完成-##.1xxxx元，較計(jì)劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金管理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識(shí)。

近年來(lái)，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車(chē)輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷(xiāo)。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒(méi)有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國(guó)電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過(guò)預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的突破口，財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開(kāi)始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國(guó)網(wǎng)公司舉辦的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過(guò)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何中國(guó)電力資料網(wǎng)更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)，

四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

篇5

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題

1.1賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題

（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類(lèi)）進(jìn)行強(qiáng)制銷(xiāo)戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷(xiāo)”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類(lèi)做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題

（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專(zhuān)用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專(zhuān)用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專(zhuān)用賬戶（預(yù)算單位專(zhuān)用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題

（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類(lèi)賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷(xiāo)戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專(zhuān)戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。

2、對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對(duì)賬戶管理的建議

（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷(xiāo)戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷(xiāo)戶管理，嚴(yán)格撤銷(xiāo)戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧?jìng)爭(zhēng)。

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱(chēng)為主，避免漢字、名稱(chēng)、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。新晨

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專(zhuān)項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專(zhuān)項(xiàng)資金管理，防止專(zhuān)用資金挪用。

篇6

    為貫徹落實(shí)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》（2001年2月20日北京市人民政府第68號(hào)令），不降低職工現(xiàn)有的醫(yī)療待遇水平，保證醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過(guò)渡，我們制定了《北京市企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。為了做好這項(xiàng)工作，提出如下要求：

    一、要充分認(rèn)識(shí)建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的重要意義。

    《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》中明確提出，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的提取額在本企業(yè)職工工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本中列支。這體現(xiàn)了政府對(duì)廣大職工的關(guān)心，是貫徹江總書(shū)記“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。

    各單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)《北京市企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》，切實(shí)關(guān)心職工的切身利益。建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)要廣泛征求職工的意見(jiàn)，要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)確定。一方面要充分發(fā)揮職工的民主參與作用，正確處理好個(gè)人利益與集體利益的關(guān)系；另一方面企業(yè)要量力而行，不要盲目攀比。

    二、有條件的企業(yè)要建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

    我市基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面廣，醫(yī)療待遇水平要兼顧不同企業(yè)的實(shí)際繳費(fèi)能力，才能真正做到“廣覆蓋”。因而，為保證效益好的企業(yè)職工醫(yī)療待遇水平不降低，保證向基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)過(guò)渡，有條件的企業(yè)要建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

    三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在使用上要突出解決重點(diǎn)問(wèn)題。

    企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)要向退休人員和患病住院職工傾斜，首先解決退休人員住院費(fèi)用中需個(gè)人自付部分，門(mén)診大額互助資金報(bào)銷(xiāo)后需個(gè)人自付部分的醫(yī)療費(fèi)，以及職工住院費(fèi)用中需個(gè)人自付的醫(yī)療費(fèi)。

    附件：北京市企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法

    第一條  為提高職工和退休人員的醫(yī)療保障水平，根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定》（2001年2月20日北京市人民政府第68號(hào)令），制定本辦法。

    第二條  補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充形式。參加了本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)可以為本單位職工和退休人員（外商投資企業(yè)限于中方職工）建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

    企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)重點(diǎn)用于解決退休人員個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，以及職工住院治療需個(gè)人自付的醫(yī)療費(fèi)用。

    第三條  補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的提取額在本企業(yè)上一年職工工資總額4％以內(nèi)的部分從成本中列支。

    第四條  補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支付職工和退休人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的下列費(fèi)用：

    （一）個(gè)人賬戶不足支付時(shí)的醫(yī)療費(fèi)用；

    （二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付之余應(yīng)由個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)用；

    （三）大額醫(yī)療費(fèi)用互助資金支付之余應(yīng)由個(gè)人支付的醫(yī)療費(fèi)用。

    第五條  企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍，可以比照本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療管理規(guī)定，以及基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目目錄、服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)確定。具體支付比例由企業(yè)確定。

    第六條  企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)年結(jié)余部分，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。

    第七條  補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)由企業(yè)管理。企業(yè)根據(jù)本辦法制定具體管理辦法。

    企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的具體管理辦法以及每年度的預(yù)算方案須經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議，股份制企業(yè)還須經(jīng)股東大會(huì)和董事會(huì)審議。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的執(zhí)行情況接受職工（代表）大會(huì)審查，并向全體職工公布。

    第八條  不享受?chē)?guó)家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助的其他用人單位可參照本辦法建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

    第九條  建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的用人單位每年1月30日前在參保地的區(qū)、縣醫(yī)療保險(xiǎn)事務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，并報(bào)上一年的資金支出情況。

篇7

關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;內(nèi)控制度;

中圖分類(lèi)號(hào):F275.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)23-0120-02

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈,其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類(lèi)型的資產(chǎn),極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。因此,必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)資金的管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,減少和避免損失浪費(fèi)。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度,應(yīng)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)業(yè)務(wù)流程重新組合,按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái),完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。

一、事前防范,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度

集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制,其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”,即資金管理統(tǒng)計(jì)核算統(tǒng)一、會(huì)計(jì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。

而資金集中管理又是財(cái)務(wù)集中管理的重中之重,包括資金預(yù)算集中管理、融資集中管理、銀行賬戶集中管理和現(xiàn)金集中管理四個(gè)方面。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算,核定年度資金額度,集中管理投資資金,引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上;融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來(lái),有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn),杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債;銀行賬戶集中管理是對(duì)所屬單位的銀行賬戶實(shí)行審批制,強(qiáng)制核銷(xiāo)與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)或功能重復(fù)的銀行賬戶,并通過(guò)安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向,控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),保障資金安全;現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線,即管理部門(mén)按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度,撥付資金;所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。通過(guò)資金的集中管理,大大減少了資金的沉淀,利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金,內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺,從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作,也能大大提高閑置資金的收益水平。

財(cái)務(wù)管理體制確立后,就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施,包括《公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行賬戶開(kāi)立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

二、事中控制,保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制,可保障資金的安全,預(yù)防被盜、詐騙和挪用;保障資金的完整,保證企業(yè)收到的資金全部入賬,杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生;保障貨幣資金的合法,按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金;保障資金的效益,合理調(diào)度使用資金,選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案,使其發(fā)揮最大的效益。

1.資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種:

(1)發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性,核對(duì)收到的貨幣資金,以確保收到的貨幣資金全部入賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作,建賬核算,定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與入賬的記賬聯(lián),及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

(2)銀行對(duì)賬單控制。通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因,發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。

(3)物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷(xiāo)售過(guò)程中的量的平衡關(guān)系,檢查資金收支的完整性。

(4)業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小,復(fù)核其貨幣資金完整性。例如,旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量,汽車(chē)運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量,復(fù)核貨幣資金收入支出。

(5)往來(lái)賬核對(duì)控制。定期與對(duì)方進(jìn)行往來(lái)賬余額的簽認(rèn),確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款,了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種:

(1)賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),日清月結(jié),嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。

(2)庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額,超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。

(3)實(shí)物隔離控制。建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,專(zhuān)設(shè)登記簿記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜;對(duì)于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù),建立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬,專(zhuān)人管理,以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。

(4)崗位分離控制。將不相容崗位分離,相互牽制、相互監(jiān)督。比如,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過(guò)三年;空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離;實(shí)行回避制度,單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金,經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3.貨幣資金合法性控制。主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù),按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù),重點(diǎn)控制大額資金的支付;通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過(guò)公布舉報(bào)電話、網(wǎng)站,從公眾中取得不合法收、付的線索。

4.貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

(1)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu),可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi),加速資金的周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金的有效使用。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段,制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃,實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策,解決貨幣支出的缺口;或者通過(guò)加快資金支付(可降低采購(gòu)成本)、一定的賒銷(xiāo)政策(可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷(xiāo)量)、參與各種投資,提高收益,降低資金儲(chǔ)量。

(2)制定科學(xué)的信用政策,加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷(xiāo)與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡,制定折扣期限,信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件,同時(shí)權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款和壞賬損失,制定科學(xué)的收賬政策,減少應(yīng)收賬款、壞賬損失,加速資金周轉(zhuǎn)。

(3)加強(qiáng)資金使用管理,減少資金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對(duì)實(shí)際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍,杜絕一切不合理開(kāi)支,減少浪費(fèi),降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)存貨管理,合理控制存貨的儲(chǔ)備,減少存貨的浪費(fèi),加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性,減少資金的占?jí)?提高資金的利用效果。

三、事后監(jiān)督,注重信息反饋

篇8

《辦法》將自今年9月1日起施行。央行表示,辦法實(shí)施前已經(jīng)從事支付業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在辦法實(shí)施之日起1年內(nèi)(即2011年9月1日前)申請(qǐng)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》;逾期未取得的,不得繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)。

《辦法》出臺(tái)后,包括支付寶、財(cái)付通在內(nèi)的多家第三方支付機(jī)構(gòu)回應(yīng)“歡迎和支持”。這類(lèi)在灰色地帶行走十余年的服務(wù)機(jī)構(gòu),最終有機(jī)會(huì)得到“名分”。

據(jù)了解,支付寶、資和信、中移動(dòng)等多家支付服務(wù)相關(guān)公司已經(jīng)開(kāi)始積極準(zhǔn)備申請(qǐng)材料。央行相關(guān)人士稱(chēng),央行對(duì)牌照數(shù)量不會(huì)做限制,“只要滿足要求的都批準(zhǔn)”。

遲到的新規(guī)

“行業(yè)多年無(wú)名無(wú)分的狀態(tài)得以改變,這個(gè)規(guī)則的制訂過(guò)程也較為透明?！蹦车谌街Ц稒C(jī)構(gòu)的總裁認(rèn)為,《辦法》的出臺(tái)讓很多業(yè)內(nèi)人“松了一口氣”。

在此之前,央行對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管早已納入日程,但由于種種原因,《辦法》數(shù)易其稿,其間波折不斷,拖延了五年才得以出臺(tái)。

2005年6月10日,央行公布了《辦法》(原文件名為《支付清算組織管理辦法》)征求意見(jiàn)稿的第一個(gè)版本。門(mén)檻設(shè)置是否合理、外資準(zhǔn)入以及參股比例等成為爭(zhēng)議焦點(diǎn)。市場(chǎng)傳言當(dāng)年9月出臺(tái)的管理辦法未能浮出水面。

2007年4月,央行對(duì)修訂后的《辦法》再次征求意見(jiàn),央行對(duì)第三方支付監(jiān)管身份的合法性受到質(zhì)疑,市場(chǎng)傳言的“即將出臺(tái)”再次落空。

業(yè)內(nèi)人士分析,《辦法》的推出一波三折,其進(jìn)退背后是對(duì)監(jiān)管權(quán)力的爭(zhēng)奪。社會(huì)資本名正言順地進(jìn)入也將打破支付服務(wù)市場(chǎng)被金融機(jī)構(gòu)壟斷的局面。

《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》出臺(tái),與既往已經(jīng)有了很大的變化。例如,新名稱(chēng)明確界定了“非金融機(jī)構(gòu)”的監(jiān)管范圍,而為“支付服務(wù)”而非“支付清算組織”立規(guī),也回避了央行監(jiān)管支付機(jī)構(gòu)的合法性問(wèn)題。

但與此同時(shí),模糊地帶也非常多。例如,對(duì)于外商投資支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、境外出資人的資格條件和出資比例等,尚未在新規(guī)中得以明確。一位業(yè)內(nèi)人士稱(chēng),此次公布的結(jié)果“將給此類(lèi)機(jī)構(gòu)的審批帶來(lái)更多的不確定性”。

另?yè)?jù)了解,實(shí)施細(xì)則及相關(guān)業(yè)務(wù)辦法“將在9月1日之前推出”。而“沉淀資金”利息收入則歸于服務(wù)提供方。

在行業(yè)監(jiān)管闕如的這些年里,第三方支付發(fā)展迅速。央行2010年5月13日的《中國(guó)支付體系發(fā)展報(bào)告(2009)》中稱(chēng),截至2009年年末,全國(guó)已登記的特定非金融法人機(jī)構(gòu)共計(jì)243家。而尚未登記的支付機(jī)構(gòu)數(shù)量更眾。

新規(guī)之后

《辦法》納入了三類(lèi)支付服務(wù),包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行和受理以及銀行卡收單等。其中對(duì)預(yù)付卡業(yè)務(wù)的界定,排除了“不以營(yíng)利為目的”的醫(yī)保卡等種類(lèi),也不包含“在發(fā)行機(jī)構(gòu)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)”的加油卡等。

根據(jù)《辦法》,申請(qǐng)人擬在全國(guó)范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣;擬在省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊(cè)資本最低限額為3000萬(wàn)元人民幣。

準(zhǔn)入門(mén)檻并不高,大多數(shù)第三方支付機(jī)構(gòu)都有望獲得合法身份,但這并未改變第三方支付的生存困境。

“目前經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)第三方支付的公司中盈利者寥寥?！睒I(yè)內(nèi)人士介紹。

易寶支付CEO唐彬介紹,向商家收取手續(xù)費(fèi)仍然為第三方支付企業(yè)最主要的盈利點(diǎn)。迄今為止,該行業(yè)多數(shù)企業(yè)并未能通過(guò)手續(xù)費(fèi)覆蓋成本支出。例如,目前涉足手機(jī)支付的中移動(dòng),用戶數(shù)量已經(jīng)高達(dá)1500萬(wàn),仍未能盈利。

篇9

一、我國(guó)非金融支付發(fā)展基本情況

目前，我國(guó)非金融支付服務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單以及央行確定的其他支付服務(wù)。其中網(wǎng)絡(luò)支付包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等。截止2012年底，全國(guó)獲得支付業(yè)務(wù)許可證的非金融支付機(jī)構(gòu)197家。各類(lèi)非金融支付特點(diǎn)如下：

一是互聯(lián)網(wǎng)支付與網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物相伴相生，支付范圍不斷拓展?；ヂ?lián)網(wǎng)支付指客戶為購(gòu)買(mǎi)特定商品或服務(wù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)等設(shè)備，依托互聯(lián)網(wǎng)發(fā)起支付指令，實(shí)現(xiàn)貨幣資金轉(zhuǎn)移的行為。網(wǎng)上購(gòu)物中，由于交易雙方不直接見(jiàn)面，誠(chéng)信問(wèn)題成為電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸，非金融支付應(yīng)運(yùn)而生。1999年我國(guó)首家第三方支付機(jī)構(gòu)“首信易支付”公司正式開(kāi)始運(yùn)營(yíng)。2004年支付寶（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（阿里巴巴旗下的第三方支付平臺(tái)）創(chuàng)立“擔(dān)保交易模式”，促進(jìn)了非金融支付市場(chǎng)迅速發(fā)展。2012年我國(guó)非金融互聯(lián)網(wǎng)在線支付市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)38，039億元，支付寶占46.6%的市場(chǎng)份額。目前，非金融支付已從網(wǎng)上購(gòu)物等傳統(tǒng)領(lǐng)域拓展到公共事業(yè)繳費(fèi)、航空旅游、教育、基金理財(cái)、保險(xiǎn)、社區(qū)服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域。2012年底支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付特約商戶90.53萬(wàn)戶，是銀行機(jī)構(gòu)電子商務(wù)特約商戶數(shù)的25倍。其中，實(shí)物商品類(lèi)商戶57.54萬(wàn)戶，占比63.55%，虛擬商品類(lèi)商戶15.07萬(wàn)戶，占比16.65%，其他如航空旅游、考試教育、社區(qū)服務(wù)、保險(xiǎn)、公共事業(yè)、基金理財(cái)?shù)绕渌虘粽急?0%。

二是支付機(jī)構(gòu)成為傳統(tǒng)收單市場(chǎng)重要補(bǔ)充，業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但占整個(gè)收單市場(chǎng)的份額仍較小。銀行卡收單業(yè)務(wù)指收單機(jī)構(gòu)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后，為特約商戶提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。2012年，全國(guó)支付機(jī)構(gòu)收單業(yè)務(wù)總量15.19億筆，金額3.75萬(wàn)億元，筆數(shù)和金額占全國(guó)收單業(yè)務(wù)總量的16.71%和18.01%。支付機(jī)構(gòu)簽約特約商戶156萬(wàn)戶，同比增長(zhǎng)41.91%。聯(lián)網(wǎng)銀行卡受理終端302.94萬(wàn)臺(tái)，同比增長(zhǎng)63.80%。收單金額超過(guò)500億元的支付機(jī)構(gòu)9家，收單業(yè)務(wù)總量達(dá)13.68億筆、3.62萬(wàn)億元，市場(chǎng)集中度達(dá)90.05%和96.40%。

三是移動(dòng)支付方興未艾，主要服務(wù)對(duì)象為中小客戶。移動(dòng)支付也稱(chēng)為手機(jī)支付，指為用戶使用移動(dòng)終端（通常是手機(jī)）對(duì)所消費(fèi)的商品或服務(wù)進(jìn)行賬務(wù)支付的一種服務(wù)方式。目前，非金融支付機(jī)構(gòu)處理移動(dòng)支付筆數(shù)遠(yuǎn)高于銀行，但筆均金額遠(yuǎn)低于銀行，說(shuō)明其主要服務(wù)對(duì)象為中小客戶。2012年支付機(jī)構(gòu)共處理移動(dòng)支付業(yè)務(wù)21.13億筆，金額1811.94億元，筆均業(yè)務(wù)金額85.75元，而銀行處理移動(dòng)支付業(yè)務(wù)5.35億筆，金額2.31萬(wàn)億元，筆均業(yè)務(wù)金額4318元。移動(dòng)支付創(chuàng)新突破了線上和線下、實(shí)體和虛擬之間的隔離狀況，產(chǎn)生出全新的商務(wù)應(yīng)用和服務(wù)業(yè)態(tài)。

四是預(yù)付卡在小額零星支付、便民生活領(lǐng)域的應(yīng)用越來(lái)越豐富，為滿足百姓日常生活小額支付需求提供了極大便利。預(yù)付卡指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。2012年，支付機(jī)構(gòu)全部發(fā)卡機(jī)構(gòu)單張發(fā)卡平均金額147元。其中以商超卡、便民支付卡、線上充值卡為主的支付機(jī)構(gòu)分別為98家、17家和4家，單張發(fā)卡金額平均分別為629元、249元和32元。

二、 我國(guó)對(duì)非金融支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

2010年，中國(guó)人民銀行制定出臺(tái)《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，規(guī)定由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)《支付業(yè)務(wù)許可證》的頒發(fā)，負(fù)責(zé)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。此后，央行針對(duì)各類(lèi)非金融支付面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步了一批監(jiān)管細(xì)則，對(duì)規(guī)范非金融支付機(jī)構(gòu)的發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用，主要有：一是2012年制定《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，規(guī)范支付機(jī)構(gòu)從事預(yù)付卡業(yè)務(wù)行為。二是2012年《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，防范洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)。三是2013年《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》。規(guī)定支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)并只能選擇一家備付金存管銀行，支付機(jī)構(gòu)接收的客戶備付金必須全額繳存在備付金銀行開(kāi)立的備付金專(zhuān)用存款賬戶，只能用于辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)，任何單位不得挪用、占用、借用。此外，在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)支付方面，2012年中國(guó)人民銀行起草了《支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》，要求實(shí)名認(rèn)證，不得為客戶提供賬戶透支、現(xiàn)金存取和融資服務(wù)等，面向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

三、非金融支付機(jī)構(gòu)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。首先，支付機(jī)構(gòu)服務(wù)同質(zhì)化導(dǎo)致價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈，使得支付行業(yè)利潤(rùn)率下降，一些機(jī)構(gòu)利用低扣率、零扣率、暗中返點(diǎn)，以及為商戶投放收銀機(jī)、提供營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)等手段惡性競(jìng)爭(zhēng)，整體行業(yè)利潤(rùn)空間狹窄。其次，支付市場(chǎng)高度集中，如交易金額排名全國(guó)前10位的支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量之各占支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)總金額的94%，大企業(yè)具有更多的定價(jià)權(quán)，小企業(yè)生存空間小。第三，銀行面對(duì)電子商務(wù)發(fā)展中蘊(yùn)含的巨大商機(jī)，也加大了對(duì)電子支付業(yè)務(wù)的投入，與支付機(jī)構(gòu)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。一些實(shí)力較小的支付機(jī)構(gòu)面臨虧損和退出市場(chǎng)的巨大威脅。

管理風(fēng)險(xiǎn)。第一，支付平臺(tái)技術(shù)上存在的漏洞導(dǎo)致一些不法分子利用釣魚(yú)網(wǎng)站、木馬病毒等手段獲取客戶核心帳戶信息，盜取客戶資金。第二，多數(shù)支付機(jī)構(gòu)和電商平臺(tái)間缺乏明確統(tǒng)一的信息管理機(jī)制，電商平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、商戶審核標(biāo)準(zhǔn)等與支付機(jī)構(gòu)自身規(guī)定不盡相同，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。第三，電商平臺(tái)對(duì)自身商戶信息往往嚴(yán)格保密，使支付機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)商戶風(fēng)險(xiǎn)后無(wú)法及時(shí)掌握交易發(fā)生端情況，增加了風(fēng)險(xiǎn)。

資金風(fēng)險(xiǎn)。第一，從互聯(lián)網(wǎng)支付交易資金看，從資金性質(zhì)來(lái)說(shuō)，應(yīng)屬于交易雙方，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)確保資金獨(dú)立并根據(jù)交易結(jié)果進(jìn)行資金劃撥。但目前全部客戶交易資金都混在同一賬戶中，未按照客戶進(jìn)行分開(kāi)管理，如果支付機(jī)構(gòu)破產(chǎn)清算或者法院要求凍結(jié)某一交易客戶的資金，可能影響到全體交易客戶資金安全。第二，在支付領(lǐng)域，托管銀行接收到的交易數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)是第三方支付機(jī)構(gòu)提供的，存在數(shù)據(jù)被第三方支付機(jī)構(gòu)篡改的風(fēng)險(xiǎn)，給資金安全性帶來(lái)隱患。第三，虛擬貨幣交易帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。支付平臺(tái)為“網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物券”、“網(wǎng)絡(luò)貨幣”等各類(lèi)虛擬貨幣提供了交易場(chǎng)所，客戶付款時(shí)可用購(gòu)物券直接抵用現(xiàn)金，這種虛擬貨幣交易量達(dá)到一定程度將會(huì)對(duì)我國(guó)的貨幣供給和傳導(dǎo)機(jī)制產(chǎn)生影響。

安全風(fēng)險(xiǎn)。首先，第三方支付服務(wù)商由于核心是通過(guò)在線提供支付服務(wù)，產(chǎn)業(yè)鏈中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了安全隱患，都有可能轉(zhuǎn)嫁到支付平臺(tái)上；其次，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)變化日新月異，對(duì)于提供錢(qián)包支付的服務(wù)商，其安全的級(jí)別應(yīng)不低于銀行級(jí)別，需要不斷投入、實(shí)時(shí)監(jiān)控。國(guó)外支付商的經(jīng)營(yíng)預(yù)算中有相當(dāng)比例投入安全性與安全性糾紛方面，而國(guó)內(nèi)第三方支付在這些方面投入不足，尤其是一些機(jī)構(gòu)微利或虧損的情況下，投入不足導(dǎo)致存在安全隱患。 第三，一些非金融支付機(jī)構(gòu)缺乏必要的應(yīng)急處理設(shè)施和方案，應(yīng)對(duì)和處理危機(jī)的能力較差，一旦出現(xiàn)危機(jī)，難以有效應(yīng)對(duì)。

四、應(yīng)對(duì)措施

培育新興市場(chǎng)，加快產(chǎn)品創(chuàng)新，拓展生存空間。第一，大力發(fā)展移動(dòng)支付。相比全國(guó)4.2億的手機(jī)網(wǎng)民數(shù)量及微信4億注冊(cè)用戶數(shù)，手機(jī)支付仍有很大的發(fā)展空間，尤其在廣大的農(nóng)村地區(qū)，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)有限，不受時(shí)空限制的移動(dòng)支付有效彌補(bǔ)了農(nóng)村金融服務(wù)的空白。第二，通過(guò)技術(shù)手段提高交易成功率。2012年支付寶通過(guò)傳統(tǒng)手機(jī)銀行完成的支付成功率只有38%，要通過(guò)技術(shù)改進(jìn)爭(zhēng)取更多的用戶。第三，加快支付方式和產(chǎn)品的創(chuàng)新。如針對(duì)網(wǎng)銀支付需通過(guò)一系列安全認(rèn)證，過(guò)程煩瑣這一問(wèn)題，聯(lián)想微信5.0推出微信支付，采取綁定銀行卡即可快捷支付的功能，方便了用戶。阿里金融與銀行合作，繼阿里小貸、余額寶之后，2013年又推出“虛擬信用卡”，其本質(zhì)上相當(dāng)于銀行先貸款給支付寶，然后支付寶利用在購(gòu)物領(lǐng)域建立的大數(shù)據(jù)庫(kù)和信用評(píng)估體系，根據(jù)客戶信用發(fā)放貸款，由支付寶和銀行共享刷卡手續(xù)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了支付機(jī)構(gòu)與銀行的“雙贏”。

加強(qiáng)管理，增加投入，保證資金安全和支付體系運(yùn)作安全。第一，采用證券客戶資金管理模式，各個(gè)客戶的交易資金應(yīng)相互獨(dú)立，非金融支付機(jī)構(gòu)和托管銀行都應(yīng)為每個(gè)客戶建立子賬戶，做到明細(xì)核算，保證客戶資金安全。第二，支付機(jī)構(gòu)、托管銀行、清算組織交易數(shù)據(jù)應(yīng)全面、完整提供，保證交易的可追溯性。第三，應(yīng)加大人財(cái)物投入，提高安全控制水平，保障系統(tǒng)安全運(yùn)作；第四，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)建立一套完備的風(fēng)險(xiǎn)控制及應(yīng)急處理機(jī)制，并報(bào)備監(jiān)管部門(mén)。

適度監(jiān)管，規(guī)范非金融支付機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。第一，盡快出臺(tái)《支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法》，既規(guī)范其運(yùn)作又合理保障其業(yè)務(wù)創(chuàng)新。第二，在審視全行業(yè)的基礎(chǔ)上對(duì)非金融支付機(jī)構(gòu)的退出進(jìn)行分析，制定差異化的監(jiān)管措施，以保證平臺(tái)應(yīng)用者的權(quán)益，盡可能減少企業(yè)退出造成的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)退出的監(jiān)管，首要目的是維護(hù)客戶的相關(guān)權(quán)益，對(duì)客戶的資金要進(jìn)行及時(shí)的凍結(jié)、核查和退回，以最大范圍降低客戶的損失，防止波及上下游更多的機(jī)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)支付清算協(xié)會(huì).《中國(guó)支付清算行業(yè)運(yùn)行報(bào)告》.中國(guó)金融出版社

[2]楊彪.《中國(guó)第三方支付有效監(jiān)管研究》.廈門(mén)大學(xué)出版社

篇10

二、實(shí)行建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度。凡在本區(qū)范圍內(nèi)的建筑工程項(xiàng)目在辦理施工許可前，施工企業(yè)必須辦理欠薪保障制度，具體按《*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實(shí)施辦法》（臺(tái)政辦發(fā)[20*]10號(hào)）及椒建規(guī)[20*]150號(hào)《關(guān)于落實(shí)〈*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實(shí)施辦法〉的補(bǔ)充意見(jiàn)》（試行）實(shí)施。

三、施工企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部民工工資支付管理辦法，編制企業(yè)工資支付表（清單）。工資支付應(yīng)當(dāng)載明發(fā)放單位、發(fā)放時(shí)間、發(fā)放對(duì)象的姓名、工作天數(shù)、加班加點(diǎn)時(shí)間、應(yīng)發(fā)和減發(fā)的項(xiàng)目、月工資金額及日點(diǎn)工金額等事項(xiàng)。

四、項(xiàng)目部（分公司）對(duì)民工工資發(fā)放應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，每月如實(shí)記錄民工工資發(fā)放情況，對(duì)出勤天數(shù)、支付項(xiàng)目、支付時(shí)間、支付對(duì)象的姓名（身份證號(hào)碼）、支付金額等內(nèi)容，要每月實(shí)行歸檔整理，及時(shí)報(bào)公司做帳、備案，自留一份保存二年以上備查，并按時(shí)上墻公示。

五、企業(yè)（總公司）、項(xiàng)目部（分公司）應(yīng)將工資直接發(fā)放給民工本人，對(duì)委托代領(lǐng)工資的要提供委托人簽名蓋章的委托書(shū)，嚴(yán)禁發(fā)放給“包工頭”及分項(xiàng)目的所謂的“小包工頭”，或其他不具備用工主體資格的組織和個(gè)人，總公司、項(xiàng)目部要對(duì)每月的工資支付進(jìn)行定期不定期的檢查，檢查有無(wú)上墻公示，并設(shè)立投訴電話上墻，對(duì)虛領(lǐng)、冒領(lǐng)工資造成勞動(dòng)者本人工資不到位，總公司、項(xiàng)目部要承擔(dān)責(zé)任。

六、企業(yè)（總公司）、項(xiàng)目部（分公司）必須按勞動(dòng)合同及相關(guān)規(guī)定每月支付民工工資，最少不得低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的最低工資支付標(biāo)準(zhǔn)。

七、項(xiàng)目部（公司）開(kāi)工前在工地現(xiàn)場(chǎng)辦公室及民工宿舍等處置柜窗，將每月民工工資發(fā)放單進(jìn)行上墻張貼公布，各項(xiàng)目部設(shè)立建設(shè)行政主管部門(mén)、勞動(dòng)保障部門(mén)、政府12345的投訴電話給予公告，接受群眾的監(jiān)督。建設(shè)行政主管部門(mén)將工資告示和舉報(bào)公示作為該項(xiàng)目檢查內(nèi)容之一，對(duì)未實(shí)行二牌制度（工資支付公示牌，維權(quán)提示牌），未設(shè)立柜窗，每月張貼公布的工程項(xiàng)目經(jīng)理和總監(jiān)每次各扣3分處理。勞動(dòng)保障行政部門(mén)將作為評(píng)定誠(chéng)信示范企業(yè)一票否決的內(nèi)容之一。

八、業(yè)主或工程總承包企業(yè)未按合同約定與建設(shè)工程承包企業(yè)結(jié)清工程款，致使建設(shè)工程承包企業(yè)拖欠民工工資的，由業(yè)主或工程總承包企業(yè)先墊付民工被拖欠的工資，先行墊付的工資數(shù)額以未結(jié)清的工程款為限。并由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責(zé)令整改。

九、施工企業(yè)應(yīng)切實(shí)抓好民工工資支付管理工作，高度重視拖欠民工工資投訴，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施，及時(shí)解決，對(duì)拖欠民工工資及其他因工資糾紛引發(fā)的投訴，上訪事件，將根據(jù)《*市建筑業(yè)企業(yè)欠薪保障制度實(shí)行辦法》（臺(tái)政辦發(fā)[20*]10號(hào)），和按照勞動(dòng)保障有關(guān)法律法規(guī)及《浙江省企業(yè)工資支付管理辦法》，對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人給予行政處罰，并記入建筑企業(yè)信用檔案，性質(zhì)惡劣的記入黑名單給予媒體曝光。

十、企業(yè)有下列情況之一的，民工有權(quán)向建設(shè)行政主管部門(mén)或勞動(dòng)保障行政主管部門(mén)舉報(bào)；

（一）未按照約定支付工資的；

（二）支付工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）拖欠或克扣工資的；

（四）不支付加班工資的；

（五）侵害工資報(bào)酬權(quán)益的其他行為。

（*市建設(shè)規(guī)劃局*分局舉報(bào)電話：*、勞動(dòng)保障