導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)通常不可避免。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少損失也成為每個(gè)企業(yè)不得不重視的問(wèn)題。有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

一般來(lái)說(shuō)，提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，人們往往最先想到它的識(shí)別和預(yù)測(cè)功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)層面。除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)外，其職能還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)職能主要針對(duì)于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要從企業(yè)財(cái)務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險(xiǎn)決策職能主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對(duì)比，制定出風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最大的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對(duì)于各個(gè)管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題造成的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能則主要針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失或獲得的收益，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，主要對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時(shí)彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)五種基本類型，其中對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度呈現(xiàn)過(guò)度依賴投資活動(dòng)的趨勢(shì)，2016年上半年，我國(guó)直接投資(ODI)項(xiàng)下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來(lái)我國(guó)ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。這與我國(guó)綜合國(guó)力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長(zhǎng)和對(duì)于投資的依賴過(guò)高，使得中國(guó)信貸增持?jǐn)?shù)額超過(guò)收入增長(zhǎng)，也使我國(guó)企業(yè)面臨更多對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。此為我國(guó)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。而具體而言，我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)外部原因

國(guó)家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會(huì)對(duì)某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場(chǎng)環(huán)境和融資形式可能會(huì)使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會(huì)加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。匯率的變動(dòng)會(huì)給進(jìn)出口貿(mào)易帶來(lái)未知的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營(yíng)，保障收支平衡就不會(huì)產(chǎn)生較大的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無(wú)法預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價(jià)值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為和合理配置資源。判斷一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價(jià)值兩方面分析。一般來(lái)說(shuō)，在保障企業(yè)價(jià)值最大的同時(shí)將成本降到最低反映一個(gè)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國(guó)大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來(lái)源不合理和企業(yè)本身缺乏對(duì)于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢(shì)，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問(wèn)題。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策過(guò)程中缺乏財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過(guò)于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí), 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

只有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，才能在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)處于主動(dòng)的地位。對(duì)此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對(duì)管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部主要是財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識(shí)技能，提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究組，專門針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，比起風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題。如針對(duì)投資方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的防范不等于回避機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制是企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，卻也放棄了與高風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的高收益，只有對(duì)投資把握過(guò)小時(shí)才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級(jí)公司財(cái)務(wù)行為、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理配置財(cái)務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)了財(cái)務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，財(cái)務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)對(duì)于投資決策的優(yōu)化

投資決策對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求變化，國(guó)家對(duì)于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢(shì)等問(wèn)題。需要企業(yè)引進(jìn)或請(qǐng)教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢(shì)，以減少因決策失誤引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資回收期、投資所能獲得的報(bào)酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

篇2

關(guān)鍵詞：工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理 來(lái)源因素措施

中圖分類號(hào)： TU723S 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

中圖分類號(hào): TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行不僅對(duì)建筑行業(yè)具有良好的推動(dòng)作用，而且對(duì)提高造價(jià)行業(yè)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)及行業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性都具有十分重要的意義。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，將會(huì)更好地提高建設(shè)資金的利用效率，提高工程投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑工程造價(jià)的含義

工程造價(jià)從字面來(lái)講，也就是其最直接的含義即工程的建造價(jià)格、建筑產(chǎn)品價(jià)格。建筑工程概預(yù)算是它的前身，所以從狹義的角度來(lái)看，就是為完成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在設(shè)備、技術(shù)及土地市場(chǎng)以及承包市場(chǎng)等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格或建設(shè)工程總價(jià)格，即工程價(jià)格。它是以多次預(yù)估算為基礎(chǔ)，最終由市場(chǎng)形成的價(jià)格。另一種含義，即從廣義的角度出發(fā)，它是指建設(shè)一項(xiàng)工程開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的所需費(fèi)用的總和，這些費(fèi)用都是一次性的，這個(gè)廣義的角度是從投資者一方出發(fā)的，即為某項(xiàng)建筑工程花費(fèi)的全部費(fèi)用的總和。

二、建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要因素

首先,業(yè)主是項(xiàng)目的主體，其自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響貫穿整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程，是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。除了業(yè)主因素,還有四個(gè)相關(guān)因素影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn):

(一)前期因素

據(jù)研究,影響工程造價(jià)最大的階段是可行性研究和初步設(shè)計(jì)階段，其影響工程造價(jià)的可能性為75%到95%，其重要性是不言而喻的。項(xiàng)目調(diào)研和定位的準(zhǔn)確性，直接影響到項(xiàng)目投資整體方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)大小。而項(xiàng)目財(cái)務(wù)的規(guī)劃控制和概預(yù)算是整個(gè)造價(jià)控制的基礎(chǔ)。此外.招投標(biāo)和工程實(shí)施主體的選擇，對(duì)于后續(xù)工作的風(fēng)險(xiǎn)防范起著至關(guān)重要的作用。

(二)設(shè)計(jì)因素

工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量是進(jìn)行造價(jià)控制的前提和最基本依據(jù)。它決定工程項(xiàng)目的成敗和投資效益的實(shí)現(xiàn)。因此，在設(shè)計(jì)過(guò)程主要包括:工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本和機(jī)械設(shè)備成本等。此外，施工索賠是施工過(guò)程中不可分割的一部分，是在招標(biāo)投標(biāo)階段無(wú)法合理預(yù)見到的。它是保護(hù)投資方的一種措施，也是影響工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)客觀因素

除上述主要因素以外,建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)還受到諸多客觀因素影響。工程項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)工程造價(jià)控制的影響具有不明確性，并且伴隨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。但根據(jù)近幾年工程造價(jià)的變化趨勢(shì)看，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響因素具有可測(cè)性,主要是物價(jià)上漲和通貨膨脹。

(一)物價(jià)上漲

由于物價(jià)上漲和國(guó)家政策性調(diào)整因素,引起工程造價(jià)的變動(dòng),由投資方與承包商之間按合同規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

(二)通貨澎脹與造價(jià)控制

由于物價(jià)水平上漲，使投資計(jì)劃規(guī)定的投資額與項(xiàng)目實(shí)施或竣工時(shí)的不相等，而是隨著時(shí)間的推移而減少，影響投資額。

四、工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立必不可少

建筑工程項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及最廣而且是最重要的一項(xiàng)活動(dòng)。它的涉及領(lǐng)域包括了勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、材料、供應(yīng)等，有的項(xiàng)目是高達(dá)上億的投資，所以這就要求管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須有完整和完善的組織機(jī)構(gòu)來(lái)做支撐。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)就要求必須建立合理的業(yè)務(wù)流程和明確部門之間的職責(zé)。建立規(guī)范的決策過(guò)程和專門提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，以此保證有效、及時(shí)和準(zhǔn)確的信息流通途徑。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的有效制定

在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于工程造價(jià)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，首先要找到導(dǎo)致其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)器，這種可以指示風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的指示器，可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前通知決策者或者是管理者。其次，還可以制定預(yù)防計(jì)劃、緩解計(jì)劃、應(yīng)急計(jì)劃，這三種計(jì)劃是建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中最基本的方法。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)的概率，緩解風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可以做出應(yīng)急響應(yīng)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的制定

風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定必須與風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)展變化同步，在項(xiàng)目工程造價(jià)過(guò)程中必須不斷地修訂控制方案的內(nèi)容與程序。在按照已經(jīng)制定出的風(fēng)險(xiǎn)控制方案開展具體的項(xiàng)目工程造價(jià)的控制活動(dòng)的同時(shí)，必須緊密跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事件控制的結(jié)果。搜集項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的所有控制信息并進(jìn)行反饋，從而指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理中控制方案的具體有效的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后采取不同的控制措施，避免給企業(yè)帶來(lái)的不必要的麻煩。

（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定

在建筑工程造價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)是針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而采取的相應(yīng)對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移及其組合等策略。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，它包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、范圍及可使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具的數(shù)據(jù)來(lái)源&在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，向保險(xiǎn)公司投保是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種有效措施。

（5）建立工程造價(jià)的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機(jī)制

通過(guò)建立工程造價(jià)的宏觀調(diào)控機(jī)制，可以減少環(huán)境因素變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如，政府可以通過(guò)行業(yè)預(yù)測(cè)的途徑，不時(shí)地關(guān)于宏觀環(huán)境的變化和行業(yè)發(fā)展的信息，建筑工程項(xiàng)目管理人可根據(jù)這些行業(yè)預(yù)報(bào)信息識(shí)別和分析是否是因?yàn)橥ㄘ浥蛎浺蛩匾鸬墓こ淘靸r(jià)風(fēng)險(xiǎn)，從而可有效地采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)盡量消滅在萌芽當(dāng)中。在許多工程中，比如橋梁工程、公路工程、建筑工程中采用的工程保險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)有力措施。

（6）工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與處理

工程項(xiàng)目造價(jià)概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象普遍存在 ；而且這并不是在工程的驗(yàn)收階段才出現(xiàn)的，它實(shí)質(zhì)上是在工程的實(shí)施過(guò)程中都有存在的 ；主要是在實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中放松了對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的的監(jiān)控與處理，發(fā)生了一些意料之外的事，而又沒有這樣的預(yù)警機(jī)制，從而造成了這樣或那樣的后果，才出現(xiàn)在“三超”現(xiàn)象。工程的不確定的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但是大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事件是可以預(yù)料得到的，在工程計(jì)劃實(shí)施之前就應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作一個(gè)全方位的估計(jì)，做出預(yù)警規(guī)劃?rùn)C(jī)制，對(duì)已識(shí)別的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)采取已制訂的預(yù)警機(jī)制進(jìn)行監(jiān)控與處理，這樣就可以降低或消除風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的損失。我們對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與處理，應(yīng)該注重以下幾點(diǎn) ：

1）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ；2）風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人 ；3）預(yù)期工程實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件 ；4）提出風(fēng)險(xiǎn)事件的解決方案 ；5）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

具體的工程造價(jià)監(jiān)控對(duì)象一部分是指已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件，但是工程造價(jià)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)并不是都能夠識(shí)別得到的，對(duì)于另一部分未可知的風(fēng)險(xiǎn)事件也要有不可預(yù)見費(fèi)，這需要根據(jù)工程的規(guī)模來(lái)進(jìn)行預(yù)期。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)不但具有普遍性，而且也具有全程性，為此我們需要制定相應(yīng)的處理工作也應(yīng)該體現(xiàn)在工程實(shí)施的整個(gè)過(guò)程。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的處理，則需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)該依托于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的控制來(lái)控制。

五、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)對(duì)建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制不僅可以替委托方降低成本，為投資節(jié)約資金，也是提高服咨詢行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的一個(gè)重要手段。因此，只有加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的支持和建設(shè)力度，不斷糾風(fēng)險(xiǎn)控制工作的不足和問(wèn)題，不斷提高自身控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的水平，規(guī)范其職業(yè)道德，做好工程造價(jià)工作，在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)，提高，從而保證建設(shè)過(guò)程中造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)一直在可控范圍之內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

篇3

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)師事務(wù)所;風(fēng)險(xiǎn);管理

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的行業(yè),加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)和收益的研究是十分必要的。二十一世紀(jì)以來(lái),隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)、金融聯(lián)系的加強(qiáng)和生產(chǎn)、信息技術(shù)手段的提高,世界政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化日趨劇烈。美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)暴以及全球經(jīng)濟(jì)金融一體化促使各種不確定性因素不斷出現(xiàn),政治經(jīng)濟(jì)力量對(duì)比在失衡和尋求新的平衡中不斷發(fā)展?？梢哉f(shuō),當(dāng)今世界是一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的世界。如此一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生了巨大影響,風(fēng)險(xiǎn)管理已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的重要組成部分,風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響越來(lái)越大。因此,了解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重大影響,研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件及對(duì)策非常必要。

一、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響

(一)增加了決策的難度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,面臨著比以往任何時(shí)期都多得多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性,眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素使得決策變量的數(shù)目驟然增加,也使其更加難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。然而,世界是在相互作用中運(yùn)轉(zhuǎn)的,在預(yù)期和搏弈機(jī)制的作用中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)防本身也構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)因素。

(二)增加了執(zhí)業(yè)成本

為了避免風(fēng)險(xiǎn)所引起的各種波動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生不利影響,事務(wù)所不得不投入大量人力、物力、財(cái)力和精力,并設(shè)置專門部門或人員,進(jìn)行深入研究,以期能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái);事務(wù)所還要采取各種措施,對(duì)其財(cái)產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)實(shí)施保護(hù),如投保、培訓(xùn)、聘請(qǐng)專業(yè)人員、分包業(yè)務(wù)等?？傊?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、決策、防范等工作占用了事務(wù)所大量資源,增加了執(zhí)業(yè)成本。

(三)增加了潛在損失的可能性

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中,會(huì)不可避免地遇到各種損失,這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒出現(xiàn)就已經(jīng)存在的規(guī)律,事務(wù)所就是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中獲取報(bào)酬的。在執(zhí)業(yè)過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)因素增多給事務(wù)所造成損失的可能性也就隨之增大,既要考慮國(guó)內(nèi)因素,還要考慮國(guó)際因素;不僅考慮經(jīng)濟(jì)因素,還要考慮政治因素;不僅考慮即期因素,還要考慮遠(yuǎn)期因素;不僅考慮收益的損失,還要考慮財(cái)產(chǎn)、人員和信譽(yù)的損失等等。

(四)潛在的收益

風(fēng)險(xiǎn)本身就意味著收益與損失并存。收益和風(fēng)險(xiǎn)是一對(duì)孿生兄弟,是與生俱來(lái)的,沒有風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)取得收益,但是,事務(wù)所的目標(biāo)是要以盡可能低的風(fēng)險(xiǎn)取得最大的收益。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)合作或合并、提供多元化服務(wù)等途徑,充分利用現(xiàn)有的人力資源和技術(shù)資源開發(fā)新的服務(wù)產(chǎn)品,增強(qiáng)事務(wù)所自身實(shí)力,提高信譽(yù)度,盡快實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),建立穩(wěn)固的優(yōu)秀客戶群,增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件

會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)收益原則,即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的相關(guān)關(guān)系,在確定收益的條件下,控制風(fēng)險(xiǎn),并在確定風(fēng)險(xiǎn)的條件下,要求相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。同時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,注意風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范的成本與防范風(fēng)險(xiǎn)所能得到的收益(或減少的損失)之間的比較,若前者高于后者,則應(yīng)放棄風(fēng)險(xiǎn)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件主要在于管理層的重視和資源保證。

(一)管理層的重視

會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有深刻的認(rèn)識(shí)和應(yīng)有的重視,這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要前提。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人、各級(jí)經(jīng)理應(yīng)深刻理解事務(wù)所所處的環(huán)境中各種不確定性因素對(duì)執(zhí)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)含義,把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量,并將其納入業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系中,要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),既要敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),又要善于防范風(fēng)險(xiǎn),始終把風(fēng)險(xiǎn)思維貫穿事務(wù)所的執(zhí)業(yè)全過(guò)程。只有管理層充分重視風(fēng)險(xiǎn)及其防范工作,事務(wù)所才有可能在充滿風(fēng)險(xiǎn)的條件下,評(píng)估企業(yè)的收益和風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資源保證

為了有效地預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo),事務(wù)所必須給風(fēng)險(xiǎn)管理以資源上的保證。這種保證包括三方面內(nèi)容:首先,機(jī)構(gòu)上的保證,事務(wù)所必須建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,負(fù)責(zé)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的研究、評(píng)估、預(yù)測(cè)并找出防范方案,如“天健信德”專門設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),作為執(zhí)行審計(jì)和其他業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的工作直接對(duì)本所合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)。其次,是人才上的保證,風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜、困難但卻意義重大的工作,必須由那些具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的個(gè)人素質(zhì)(如敏感、果斷等)和高度責(zé)任感的優(yōu)秀人才來(lái)從事,同時(shí),事務(wù)所還要對(duì)他們進(jìn)行不斷的培養(yǎng)。最后,是物質(zhì)上的保證。為了掌握充分的信息,分辨事物的真實(shí)面目,并對(duì)各種信息進(jìn)行快速、有效的處理,得出正確的結(jié)論,事務(wù)所必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供資料、通訊、信息處理、實(shí)地考察等方面的現(xiàn)代化物質(zhì)條件。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策就是通過(guò)實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制措施,力圖在損失發(fā)生之前清除各種隱患,減少產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)因素。會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的質(zhì)量控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)中的具體運(yùn)用,其目的就是為了減少和清除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素,竭力降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率,規(guī)避因此可能產(chǎn)生的巨大經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。制定一套完整、嚴(yán)密的審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程,并促使審計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行,可據(jù)以識(shí)別、估計(jì)、評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量和信譽(yù)。

1.全面質(zhì)量控制。全面質(zhì)量控制包括職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力的標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)工作委派方式、審計(jì)過(guò)程中人員的督導(dǎo)要求、專家咨詢的合理利用、業(yè)務(wù)承接的必要考慮以及審計(jì)質(zhì)量規(guī)程的監(jiān)控程序等政策的制定。

2.審計(jì)約定項(xiàng)目全過(guò)程的控制。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂――審計(jì)計(jì)劃的擬定和批準(zhǔn)――審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用控制――重大疑難問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告――審計(jì)過(guò)程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核――委托單位管理當(dāng)局聲明書的獲取――審計(jì)小結(jié)的撰寫――審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)與修訂之審批,各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)建立相應(yīng)的控制程序。

3.三級(jí)審核程序。詳細(xì)審核――對(duì)工作底稿技術(shù)上的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核,通常由外勤主管負(fù)責(zé)。一般審核――對(duì)審計(jì)工作從整體上審核是否允當(dāng),通常由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施。重點(diǎn)審核――對(duì)一般審核足夠與否予以評(píng)估,并就所有重要審計(jì)領(lǐng)域?qū)嵤┨囟ǖ膶徍顺绦?通常應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人進(jìn)行。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度和專業(yè)咨詢制度,確定實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)類型、復(fù)核方法與復(fù)核內(nèi)容并就重大疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向內(nèi)部或外部專家進(jìn)行咨詢。因此,事務(wù)所無(wú)論規(guī)模大小,均應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)執(zhí)行程序,認(rèn)真貫徹三級(jí)復(fù)核制度,將業(yè)務(wù)質(zhì)量低下的風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)重視咨詢的作用。咨詢可以聘請(qǐng)專家作為第三者的獨(dú)立、客觀判斷,來(lái)有效地制衡審計(jì)人員可能的主觀偏差,從而防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定適合自身的咨詢政策和程序,確定由于事項(xiàng)的性質(zhì)和復(fù)雜性而需咨詢的領(lǐng)域及特殊情況。

(二)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對(duì)策

由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)決定了風(fēng)險(xiǎn)控制措施只能在一定程度上降低或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率及帶來(lái)?yè)p失的程度,而不能完全消除。風(fēng)險(xiǎn)的存在及由此可能造成的損失,是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后事務(wù)所還需要運(yùn)用財(cái)務(wù)手段及時(shí)彌補(bǔ)損失的嚴(yán)重后果,可采用自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)兩種對(duì)策。

1.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)即依靠自己平時(shí)積累的財(cái)力,來(lái)彌補(bǔ)所遭受的財(cái)務(wù)損失。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提取執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的方式進(jìn)行積累,會(huì)計(jì)師個(gè)人也可以某種形式進(jìn)行積累,以防不測(cè)。

2.轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)更多的是依靠社會(huì)保障體系,辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),如1979年12月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款,依法設(shè)立的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可作為保險(xiǎn)人。

總之,樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是最積極的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,它不僅可以彌補(bǔ)質(zhì)量控制制度的不足,更為重要的是,防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的存在,能夠影響到會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性,直接影響員工對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制和從業(yè)的態(tài)度和表現(xiàn),防止遵循機(jī)械程度的走過(guò)場(chǎng)情況發(fā)生,彌補(bǔ)因環(huán)境變化而造成制度落后所帶來(lái)的控制要求本身不到位風(fēng)險(xiǎn)。防范意識(shí)不是天然造成的,也不是在制度中寫明就能刻在每個(gè)人的頭腦中的。這種意識(shí)的培養(yǎng),需要在后續(xù)教育中不斷地將其灌輸給每個(gè)員工,并通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)的氛圍不斷加以強(qiáng)化,使之成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下分析與處理問(wèn)題的指南。

【參考文獻(xiàn)】

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(5下).

[4] 劉世謹(jǐn).內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2004(1).

篇4

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風(fēng)險(xiǎn)管理；監(jiān)督監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）14-0104-02

在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，互聯(lián)網(wǎng)開始與金融行業(yè)相融合，誕生出互聯(lián)網(wǎng)金融。互聯(lián)網(wǎng)金融正在以無(wú)可匹敵的勢(shì)頭向傳統(tǒng)金融發(fā)出挑戰(zhàn)，影響著大眾的生活，改變著世界。互聯(lián)網(wǎng)金融在以方便快捷的交易優(yōu)勢(shì)取得了長(zhǎng)足發(fā)展的同時(shí)，也帶來(lái)了一系列新的金融風(fēng)險(xiǎn)。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

與傳統(tǒng)金融相比，互聯(lián)網(wǎng)金融在交易中以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)為媒介進(jìn)行操作，以方便快捷、成本低廉的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)對(duì)傳統(tǒng)金融形成了巨大的沖擊，并在整個(gè)金融領(lǐng)域取得主動(dòng)權(quán)。在發(fā)展過(guò)程中，金融與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有效結(jié)合，延伸出了電子貨幣、第三方支付、眾籌平臺(tái)、P2P借貸等多種互聯(lián)網(wǎng)金融模式。

（一）第三方支付

隨著我國(guó)電子商務(wù)環(huán)境的改善和優(yōu)化，第三方支付平臺(tái)以其特有的方便快捷、安全性高的特點(diǎn)深受廣大用戶的青睞，其中目前占領(lǐng)市場(chǎng)主要份額的支付寶發(fā)展最為迅速，此外，微信支付模式也在乘勝追擊。第三方支付的業(yè)務(wù)交易規(guī)模自2013年初開始呈穩(wěn)步增速態(tài)勢(shì)，截至2013年8月，獲得許可的第三方支付機(jī)構(gòu)有250家，共處理互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)122.59億筆，金額總計(jì)達(dá)到6.55萬(wàn)億元；到2015年9月底，交易規(guī)模突破了9億元，是2013年第一季度的3倍。

（二）眾籌融資模式

眾籌融資方式是發(fā)起方以融資為目的，在眾籌網(wǎng)站上一些創(chuàng)意項(xiàng)目或者產(chǎn)品，針對(duì)項(xiàng)目設(shè)立目標(biāo)金額及其周期，向投資者以團(tuán)購(gòu)和預(yù)購(gòu)方式募集項(xiàng)目資金。 2013 年底中國(guó)權(quán)益眾籌市場(chǎng)融資總規(guī)模開始擴(kuò)張；截至2014年第三季度突破4.4億元，同比增長(zhǎng)了123.5%；2014年全行業(yè)項(xiàng)目數(shù)量高達(dá)4 500個(gè)，新增了約50家眾籌平臺(tái)，用戶規(guī)模達(dá)到790 000人。根據(jù)目前發(fā)展形勢(shì)可以大膽預(yù)計(jì)，未來(lái)眾籌行業(yè)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)張，到2018年權(quán)益類眾籌市場(chǎng)融資規(guī)模將突破150億元，將迎來(lái)新的行業(yè)爆發(fā)期。

（三）P2P網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)

2007年6月，上海拍拍貸金融信息服務(wù)有限公司成立，這是我國(guó)成立的第一家P2P網(wǎng)絡(luò)信貸平臺(tái)。拍拍貸的成立，標(biāo)志著網(wǎng)絡(luò)融資模式開始在我國(guó)興起，并延伸出更多服務(wù)模式。2014年12月，P2P網(wǎng)貸行業(yè)的服務(wù)的企業(yè)超過(guò)500家，從業(yè)人員的數(shù)量約為39萬(wàn)人，行業(yè)存量資金為437.6億元；到2015年增長(zhǎng)至1 000多家。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融一般風(fēng)險(xiǎn)

1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及金融工程的發(fā)展，金融領(lǐng)域產(chǎn)品和服務(wù)不斷創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中運(yùn)用了大量的數(shù)據(jù)模型和計(jì)量模型，加劇市場(chǎng)的流動(dòng)性，造成資金短缺。余額寶屬于開放式基金，流動(dòng)性較強(qiáng)。它最大的賣點(diǎn)是隨時(shí)能夠申購(gòu)和贖回，所以更容易產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。比如，2013年淘寶舉行的“雙十一網(wǎng)購(gòu)狂歡節(jié)”活動(dòng)中，支付寶交易額突破了350.19億元，交易筆數(shù)超過(guò)1.88億筆，其中利用余額寶購(gòu)物的金額超過(guò)70億元，1 600萬(wàn)筆的交易記錄刷新了交易記錄。但同時(shí)，如果出現(xiàn)客戶的大量贖回，那么在到賬時(shí)間段，大額的贖回勢(shì)必會(huì)給流動(dòng)性帶來(lái)沖擊，這也就意味著余額寶面對(duì)突況的緩沖能力不如傳統(tǒng)金融。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)在P2P網(wǎng)絡(luò)信貸中表現(xiàn)尤為突出。我國(guó)P2P信貸公司到2014年達(dá)到了倒閉和跑路的高峰，聯(lián)網(wǎng)信貸行業(yè)已經(jīng)暴露出風(fēng)險(xiǎn)。有數(shù)據(jù)表明，超過(guò)1 200家P2P機(jī)構(gòu)中，跑路379家，整個(gè)行業(yè)面臨洗牌。分析認(rèn)為，之所以有這種極端情況的出現(xiàn)，正是由于法律不健全和注冊(cè)要求比較低造成的。據(jù)市場(chǎng)調(diào)查顯示，許多P2P機(jī)構(gòu)盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，大量借款未收，公司貸款周轉(zhuǎn)困難，甚至于有些平臺(tái)設(shè)立的初衷就是為了金融詐騙。因此，未來(lái)的P2P行業(yè)必須加強(qiáng)政府監(jiān)管，才能有效控制這種野蠻化的拓展。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)

與傳統(tǒng)金融面對(duì)面的操作不同，互聯(lián)網(wǎng)金融是交易者通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平立操作即可完成的，故存在操作風(fēng)險(xiǎn)。主要在網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)由于自身交易系統(tǒng)、產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)存在缺陷和機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理失誤等因素而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。發(fā)生在2015年5月底的兩起重大金融事故均是因操作失誤導(dǎo)致的。2015年5月27日，支付寶出現(xiàn)登陸異常、無(wú)法轉(zhuǎn)賬的故障，并且余額寶不能正常顯示余額，作為互聯(lián)網(wǎng)支付巨頭出現(xiàn)的操作失誤和故障備受關(guān)注；之后第二天上午，國(guó)內(nèi)另一互聯(lián)網(wǎng)攜程網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)生癱瘓長(zhǎng)達(dá)12個(gè)小時(shí)，用戶數(shù)據(jù)面臨巨大安全風(fēng)險(xiǎn)。事發(fā)后，兩家機(jī)構(gòu)官方均承認(rèn)，系統(tǒng)癱瘓分別是由于摸底光纖被挖斷以及內(nèi)部員工錯(cuò)誤操作所致?；ヂ?lián)網(wǎng)金融操作風(fēng)險(xiǎn)一般涉及范圍較廣，例如，第三方支付系統(tǒng)經(jīng)常會(huì)因?yàn)槭褂貌划?dāng)或者系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致用戶信息泄露，甚至存在資金被非法轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融特殊風(fēng)險(xiǎn)

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是目前嚴(yán)重阻礙我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的主要因素之一。具體來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)如下：第一是計(jì)算機(jī)病毒或黑客的攻擊。例如，2015年6月18日，美國(guó)萬(wàn)事達(dá)等公司的服務(wù)商數(shù)據(jù)處理中心被黑客侵入，導(dǎo)致4 000萬(wàn)個(gè)客戶信息被截獲，致使客戶資金處于危險(xiǎn)狀態(tài)。第二是相關(guān)加密技術(shù)不完善。一些支付機(jī)構(gòu)只追求便捷支付，卻忽視了安全問(wèn)題。2015年6月，發(fā)生在珠海市的一起特大金融案件轟動(dòng)全國(guó)，犯罪團(tuán)伙非法盜取買賣個(gè)人信息，通過(guò)制造掃描探索軟件，用以批量測(cè)試和比對(duì)支付賬號(hào)和密碼，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)套現(xiàn)，來(lái)盜取支付寶資金，致使客戶資金損失慘重。第三是TCP/IP 存在一定的安全隱患，容易使得客戶個(gè)人信息泄露。有數(shù)據(jù)表明，2013年，國(guó)內(nèi)某知名保險(xiǎn)公司80萬(wàn)客戶保單資料被泄露。此類事件的高突發(fā)性，引發(fā)了我們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域數(shù)據(jù)管理安全亟待改善的深思。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融在拓展業(yè)務(wù)時(shí)面臨由于虛擬業(yè)務(wù)的特殊性而遭受損失的可能。主要包括兩個(gè)方面：第一，消費(fèi)者由于自身?xiàng)l件及需要不同，相應(yīng)的金融產(chǎn)品和服務(wù)需求也各有特色，所以在此基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品的差異給網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)造成損失。第二，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)在為消費(fèi)者提供金融服務(wù)的過(guò)程中出現(xiàn)失誤、差錯(cuò)或侵害客戶權(quán)益行為，致使其信譽(yù)下降而遭受損失。2009年7月，在杭州成立了數(shù)字金融服務(wù)中心，又稱“數(shù)銀在線”和“在線貸款超市”。這是在我國(guó)成立的第一家B2C模式貸款平臺(tái)，所以在當(dāng)時(shí)享受了多項(xiàng)政策支持。然而，該企業(yè)在創(chuàng)辦4年之后，由于創(chuàng)新過(guò)度，長(zhǎng)期找不到穩(wěn)定贏利點(diǎn)，加之管理不善和運(yùn)營(yíng)故障等問(wèn)題產(chǎn)生了無(wú)法挽回的流動(dòng)性危機(jī)，最終破產(chǎn)。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)主體在金融活動(dòng)中因法律方面的原因而招致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是建立在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)基礎(chǔ)上所形成的特殊運(yùn)作機(jī)制，隨著我國(guó)存款保險(xiǎn)制度和市場(chǎng)利率化的推出和深化，互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的步伐加快，互聯(lián)網(wǎng)金融向傳統(tǒng)金融體系和金融監(jiān)管框架提出挑戰(zhàn)；相應(yīng)地，與傳統(tǒng)金融相比較，網(wǎng)絡(luò)金融背景下的法律風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜和突出。對(duì)此，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)卻還不夠完善，且機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足，極易引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）網(wǎng)絡(luò)金融體系脆弱

金融體系內(nèi)部的不穩(wěn)定是引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生金融危機(jī)的根本原因。在網(wǎng)絡(luò)背景下，一方面，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展在促進(jìn)金融領(lǐng)域勞動(dòng)分工細(xì)化、生產(chǎn)鏈條拉長(zhǎng)的同時(shí)，使得處于生產(chǎn)鏈條各個(gè)節(jié)點(diǎn)處的不同金融部門之間的依賴性增強(qiáng)；另一方面，網(wǎng)絡(luò)金融交易平臺(tái)在為消費(fèi)者提供快捷、便利服務(wù)的同時(shí)，也加大了金融資產(chǎn)之間的相互滲透程度和各金融機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)程度。以上二者的綜合使得整個(gè)金融體系更加脆弱，導(dǎo)致單個(gè)部門的問(wèn)題向其他部門迅速傳導(dǎo)和擴(kuò)散，產(chǎn)生“多米諾骨牌”，從而引發(fā)各種金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融自身具有虛擬性

目前，公眾對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融交易持反對(duì)和懷疑態(tài)度的呼聲日益強(qiáng)烈?；ヂ?lián)網(wǎng)金融依靠的是計(jì)算機(jī)技術(shù)和電子設(shè)備，在數(shù)字化金融信息、電子化金融產(chǎn)品和服務(wù)的基礎(chǔ)上，引進(jìn)了虛擬化的金融實(shí)務(wù)運(yùn)作。然而，虛擬的互聯(lián)網(wǎng)金融在交易時(shí)不受時(shí)間、地域的控制，交易對(duì)象也不夠透明，導(dǎo)致信息不對(duì)稱、網(wǎng)絡(luò)失密。泄密的可能性增加也給犯罪分子創(chuàng)造了可乘之機(jī)，從而滋生了一系列的金融詐騙案件，嚴(yán)重侵犯了消費(fèi)者的權(quán)益，甚至給消費(fèi)者帶來(lái)巨大損失。

（三）金融立法的滯后性

金融領(lǐng)域始終處于不斷發(fā)展和變化中，而我國(guó)在互聯(lián)網(wǎng)金融政策法律方面卻相對(duì)滯后，難以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融日新月異的發(fā)展。事實(shí)上，作為新生事物，大多數(shù)國(guó)家尚未形成配套的法律法規(guī)，原有的法律法規(guī)明顯滯后，從而使部分網(wǎng)絡(luò)金融問(wèn)題暫時(shí)處于無(wú)法可依的不確定狀態(tài)，造成相關(guān)主體在網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)上的法律行為和后果具有不確定性。

（四）政府部門監(jiān)管的缺失

我國(guó)現(xiàn)有的金融監(jiān)管政策并未覆蓋到互聯(lián)網(wǎng)金融，主要是針對(duì)傳統(tǒng)金融體制的，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管與其發(fā)展速度明顯不協(xié)調(diào)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管缺失引發(fā)了一些網(wǎng)絡(luò)犯罪活動(dòng)，影響了金融消費(fèi)者權(quán)益。近幾年來(lái)，愈演愈烈的P2P網(wǎng)貸平臺(tái)跑路風(fēng)潮正是由于監(jiān)管的漏洞導(dǎo)致的。2015年1月，我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)總體數(shù)量高達(dá)到1 664家，而其中問(wèn)題平臺(tái)高達(dá)345家。其中詐騙跑路的平臺(tái)占到了59%，提現(xiàn)困難高達(dá)34%。所以，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的監(jiān)管是我國(guó)當(dāng)前應(yīng)該加以重視的問(wèn)題。

四、完善互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）堵塞技術(shù)漏洞，降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，我國(guó)應(yīng)該實(shí)行互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并加快與國(guó)際計(jì)算機(jī)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)接軌的速度，這樣不僅有利于檢測(cè)和防范各種互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)，還有利于將互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低。其次，為了降低成本，我國(guó)目前采用技術(shù)外包或者技術(shù)引進(jìn)的形式，主要依賴外國(guó)的研發(fā)技術(shù)，這并不利于我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的持續(xù)性發(fā)展。所以，我國(guó)應(yīng)加大科技投入，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，在軟硬件方面，加大我國(guó)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)的研發(fā)力度，切實(shí)在關(guān)鍵技術(shù)，諸如防火墻技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)，防病毒擴(kuò)散技術(shù)等方面有所提升，減少對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家技術(shù)的依賴。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)人才配備，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，提高設(shè)施和風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量管理。大力扶持資質(zhì)優(yōu)良、信譽(yù)良好的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，而對(duì)于那些不符合標(biāo)準(zhǔn)且突破監(jiān)管底線的企業(yè)給予行業(yè)禁入的重罰，將其限制在監(jiān)管黑名單中。

（二）完善法律法規(guī)體系，減少法律風(fēng)險(xiǎn)

首先，我國(guó)政府應(yīng)該建立互聯(lián)網(wǎng)金融統(tǒng)一的法律規(guī)范。探討總結(jié)目前我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中所存在的具體問(wèn)題，針對(duì)這些實(shí)際問(wèn)題，相關(guān)部門要提出一些具有實(shí)際參考價(jià)值的解決措施；根據(jù)現(xiàn)階段情況調(diào)整電子金融和電子商務(wù)具體安全問(wèn)題的立法，以法律的形式清晰界定網(wǎng)絡(luò)交易主體的權(quán)利義務(wù)，在彌補(bǔ)現(xiàn)有法律法規(guī)缺陷的同時(shí)，堅(jiān)決打擊互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪行為。其次，適時(shí)完善網(wǎng)絡(luò)交易標(biāo)準(zhǔn)，明確市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等制度。盡管我國(guó)部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)獲得了合法身份，但是總體上來(lái)說(shuō)還處于“三無(wú)”的尷尬狀態(tài)。

（三）加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)督管理

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，不僅要考慮到金融方面的監(jiān)管，還要兼顧互聯(lián)網(wǎng)屬性的特點(diǎn)。隨著新的互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新層出不窮，目前我國(guó)已經(jīng)陸續(xù)出臺(tái)了針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的法律法規(guī)，但是總體數(shù)量偏少，互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管還不完善。這就要求監(jiān)管當(dāng)局要緊跟互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新步伐，對(duì)新出現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)金融新模式密切關(guān)注，防止發(fā)展脫離正常軌道。相關(guān)監(jiān)管部門要明確責(zé)任，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的組織形式、準(zhǔn)入資格、經(jīng)營(yíng)模式、風(fēng)險(xiǎn)防范等各方面進(jìn)行規(guī)范，動(dòng)態(tài)跟蹤行業(yè)潮流，以繼續(xù)完善監(jiān)管。

（四）建立風(fēng)控制度，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)安全體系

由于互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)起步遲，沒有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融安全問(wèn)題的管理、控制和防范還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。第一，要加強(qiáng)其內(nèi)部的安全性管理。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以考慮組建專業(yè)的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，包含法律、金融、互聯(lián)網(wǎng)三個(gè)領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)做出合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和評(píng)估，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而能夠全方位監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)。第二，要提高技術(shù)層面的安全性。要加大針對(duì)黑客入侵與病毒防范技術(shù)的開發(fā)力度，加大對(duì)數(shù)據(jù)安全方面的投入；請(qǐng)專業(yè)的數(shù)據(jù)安全服務(wù)商對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面評(píng)估，并且定做適合的安全系統(tǒng)；還應(yīng)該對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行數(shù)據(jù)安全管理制度和數(shù)據(jù)安全操作的培訓(xùn)，使得企業(yè)從意識(shí)到運(yùn)作都能對(duì)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)的安全問(wèn)題引起足夠的重視。

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篇5

關(guān)鍵詞：動(dòng)產(chǎn)融資；抵押質(zhì)押；貸款風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F832.4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1007-4392（2013）05-0033-03

動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款以動(dòng)產(chǎn)作為擔(dān)保物。符合政府要求金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品支持小微企業(yè)的政策導(dǎo)向，契合小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)抵押物較少的狀況，豐富了商業(yè)銀行信貸支持小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段，因而近年來(lái)得以迅速發(fā)展。與不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款相比，動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)較高，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求更高。商業(yè)銀行做好風(fēng)險(xiǎn)管理除了要全面了解借款人的資信和經(jīng)營(yíng)狀況外，也需要從動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬、質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等四個(gè)方面著手有效控制貨權(quán)。

一、全面澄清動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬

澄清權(quán)屬是商業(yè)銀行有效控制動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物貨權(quán)的最關(guān)鍵措施。權(quán)屬不清晰或者存在瑕疵意味著商業(yè)銀行將從根本上全部或部分喪失對(duì)動(dòng)產(chǎn)的擔(dān)保物權(quán)，對(duì)商業(yè)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)也是最大的。按照我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，若借款人對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物不擁有所有權(quán)，且其與銀行簽署的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押合同未經(jīng)動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)人同意，則該合同對(duì)動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人并不具有約束力。一旦借款人不按時(shí)還款，雖然理論上商業(yè)銀行的擔(dān)保物權(quán)受法律保護(hù)，但在實(shí)際操作中往往面臨較大的不確定性。在商業(yè)銀行不能證明善意取得的情況下，則動(dòng)產(chǎn)的擔(dān)保作用將不復(fù)存在。

借款人提供的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物基本分為兩類，即外部采購(gòu)貨物和借款人自產(chǎn)貨物，可結(jié)合貨物來(lái)源的不同采取不同的權(quán)屬澄清方式。首先，借款人以采購(gòu)的貨物作為動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的。主要依據(jù)采購(gòu)過(guò)程和采購(gòu)的單據(jù)確認(rèn)權(quán)屬，保障動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物來(lái)源合法。采購(gòu)國(guó)產(chǎn)貨物的，可核實(shí)采購(gòu)合同、運(yùn)輸單據(jù)、增值稅發(fā)票、付款憑證、完稅證明等與實(shí)物是否對(duì)應(yīng)，涉及進(jìn)口產(chǎn)品的還需要審核提單、報(bào)關(guān)單等與實(shí)物是否對(duì)應(yīng)。采購(gòu)合同的款項(xiàng)尚未結(jié)清的，需關(guān)注合同中是否存在“所有權(quán)保留”條款。

其次，借款人以自產(chǎn)貨物作為動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的，則主要從生產(chǎn)方面來(lái)確認(rèn)其權(quán)屬。具體方法是，清楚了解借款人生產(chǎn)貨物所需的原材料、生產(chǎn)周期，以及投入產(chǎn)出比指標(biāo)，進(jìn)而調(diào)查借款人的備料行為是否真實(shí)。若借款人有真實(shí)的原材料采購(gòu)行為。原材料和產(chǎn)成品的比例適當(dāng)。且借款人的產(chǎn)能和產(chǎn)品生產(chǎn)周期也可以提供佐證，則基本可以確認(rèn)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物為借款人所有。

除上述驗(yàn)證動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物是否為借款人所有的方式外。還可以依據(jù)借款人抵質(zhì)押的原材料是否與借款人的主營(yíng)業(yè)務(wù)高度相關(guān)，產(chǎn)成品是否為借款人的主營(yíng)產(chǎn)品等加以判斷。動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的存放地點(diǎn)也可以佐證所有權(quán)，存放在借款人擁有所有權(quán)或使用權(quán)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的，其對(duì)動(dòng)產(chǎn)擁有所有權(quán)的可能性更高：存放在專業(yè)的倉(cāng)庫(kù)或貨場(chǎng)的，借款人與保管人的保管合同可以作為權(quán)屬的證明材料。在監(jiān)管機(jī)構(gòu)正式對(duì)動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管并插放監(jiān)管標(biāo)識(shí)后，注意有沒有相關(guān)主體對(duì)動(dòng)產(chǎn)主張物權(quán)也是澄清權(quán)屬的有效措施。

雖然商業(yè)銀行可通過(guò)上述方式驗(yàn)證動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的權(quán)屬，但畢竟動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物不像不動(dòng)產(chǎn)抵押物，可以到不動(dòng)產(chǎn)抵押物的權(quán)屬登記部門查冊(cè)了解權(quán)屬情況，因而上述澄清動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物權(quán)屬的做法并不能保障萬(wàn)無(wú)一失。為提高權(quán)屬澄清工作的有效性，除了工作做細(xì)以外，需要商業(yè)銀行篩選信譽(yù)良好的借款人。

二、切實(shí)保障動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量

動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量直接決定其交易價(jià)格，若動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物在質(zhì)量方面出了問(wèn)題。商業(yè)銀行將可能面臨如下問(wèn)題：一是借款人會(huì)與商業(yè)銀行糾纏不清；二是商業(yè)銀行的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物不足值：三是商業(yè)銀行將會(huì)因動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量不合格而難以甚至無(wú)從處置。特別是最后一點(diǎn)，其意味著動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款將喪失一大優(yōu)勢(shì)，即動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物更易于處置。因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)抵押物的處置需要到政府登記管理部門進(jìn)行變更登記，而動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的處置則不需要。這充分說(shuō)明，動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量好壞于商業(yè)銀行而言也是至關(guān)重要的。

為有效管理動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量，商業(yè)銀行在辦理動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款時(shí)需要注意以下方面：首先，在選擇準(zhǔn)入動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物時(shí)，注意選擇質(zhì)量易鑒定，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)透明的抵質(zhì)押物。其次，做好對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的研究工作，在銀行內(nèi)部培養(yǎng)專業(yè)人才，不斷提高銀行內(nèi)部人員鑒別動(dòng)產(chǎn)質(zhì)量的能力。再次，引入外部的質(zhì)檢機(jī)構(gòu)。通過(guò)與質(zhì)檢機(jī)構(gòu)合作，由其對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量進(jìn)行鑒定。

從提高業(yè)務(wù)處理效率的角度看，并非所有的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物都需要在準(zhǔn)入時(shí)進(jìn)行質(zhì)量鑒定。對(duì)于知名品牌企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，若已提供動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的出廠質(zhì)檢證明，或者已由第三方權(quán)威檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物出具了質(zhì)檢報(bào)告，商業(yè)銀行能夠確認(rèn)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量的情況下，也可以不專門進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量檢測(cè)，或者是在確定動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物名錄時(shí)，明確每種類型的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量是否需要專門做鑒定。

為避免動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量在貸款存續(xù)期出現(xiàn)大幅度下降，需要嚴(yán)格準(zhǔn)入抵質(zhì)押物的存放場(chǎng)地，確保存放場(chǎng)地能夠滿足動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的存放要求，減少因?yàn)楸９懿划?dāng)降低動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物質(zhì)量。同時(shí)。也要明確界定動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的贖貨或換貨周期，防止動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物長(zhǎng)期存放導(dǎo)致質(zhì)量下降或滯銷。動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物有明確保質(zhì)期或使用期限的，更需要充分考慮其保質(zhì)期或使用期限。對(duì)于借款人長(zhǎng)期不贖貨或換貨或者發(fā)生大規(guī)模贖貨或換貨，以及在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不良苗頭的，需要對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。

對(duì)于控制抵質(zhì)押物總量的情況，在貸款發(fā)放后借款人贖貨或換貨時(shí)需要注意防止借款人以次充好。做好此項(xiàng)工作需要商業(yè)銀行與委托的監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成協(xié)議，明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任。讓監(jiān)管機(jī)構(gòu)在贖貨或換貨環(huán)節(jié)協(xié)助商業(yè)銀行收集動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量證明材料，防止動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的擔(dān)保物權(quán)。

三、實(shí)時(shí)跟蹤動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格

動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格波動(dòng)頻繁且幅度較大，價(jià)格的高低也直接影響動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物是否足值。因此，商業(yè)銀行為達(dá)到有效控制動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物貨權(quán)的目的，需要在貸款發(fā)放前做好動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格核定工作。在貸款發(fā)放后隨時(shí)跟蹤動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格。特別是貸款發(fā)放后，往往會(huì)因?yàn)槲茨芗皶r(shí)發(fā)現(xiàn)抵質(zhì)押物價(jià)格下跌并采取補(bǔ)救措施而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，需要商業(yè)銀行對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格跟蹤給予足夠的重視。

首先，商業(yè)銀行需要選擇好動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的種類，為價(jià)格跟蹤工作奠定基礎(chǔ)。在確定動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物種類時(shí)，選擇價(jià)格公開透明，整體發(fā)展趨勢(shì)較為穩(wěn)定，或者是整體價(jià)格趨勢(shì)呈現(xiàn)小幅波動(dòng)略有上漲的產(chǎn)品，從抵質(zhì)押選擇方面減少價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，大宗商品的價(jià)格更加公開透明，適宜作為動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物，而電子產(chǎn)品價(jià)格總體呈現(xiàn)下跌態(tài)勢(shì)，在沒有額外擔(dān)保時(shí)不宜作為動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物，特別不適于作為期限較長(zhǎng)的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款的抵質(zhì)押物。

其次，謹(jǐn)慎確定動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格，防止價(jià)格的高估。在這方面，一是對(duì)于常見的大宗商品，可按照市場(chǎng)價(jià)和購(gòu)買價(jià)孰低的原則確定價(jià)格；二是對(duì)于質(zhì)量規(guī)格較高的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物。謹(jǐn)慎起見可按照同類產(chǎn)品的中低檔產(chǎn)品價(jià)格確定其價(jià)格：三是對(duì)于借款人的自產(chǎn)產(chǎn)品，在不能準(zhǔn)確確定其價(jià)格水平的情況下，按照成本價(jià)格確定。同時(shí)，核定價(jià)格時(shí)需要充分考慮稅收和相關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用。

再次。安排專人負(fù)責(zé)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格管理工作，注意拓寬價(jià)格查詢渠道。商業(yè)銀行可指定專人負(fù)責(zé)價(jià)格查詢，每天跟蹤動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格波動(dòng)情況，并及時(shí)在行內(nèi)相關(guān)信息，如出現(xiàn)異常變化及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，在價(jià)格查詢渠道方面，可跟蹤本地區(qū)大型交易市場(chǎng)的交易價(jià)格，查詢商品交易價(jià)格的網(wǎng)站，也可以關(guān)注期貨市場(chǎng)。事先研判動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)格走勢(shì)，對(duì)于價(jià)格下跌可能性較大的預(yù)先采取防控措施。

在價(jià)格管理環(huán)節(jié)，借款人為了在動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物價(jià)格下跌期間達(dá)到止損的目的，往往會(huì)有強(qiáng)行出貨的行為發(fā)生，特別是借款人預(yù)計(jì)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物價(jià)格后續(xù)仍會(huì)繼續(xù)下跌的情況下更是如此。對(duì)此，商業(yè)銀行須會(huì)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取更加嚴(yán)格的監(jiān)管措施，防止抵質(zhì)押物被借款人強(qiáng)行搶走。另一方面，也可會(huì)同借款人及時(shí)銷售動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物，并全程監(jiān)控借款人的交易行為，保障動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的銷售貨款用于償還銀行的貸款。

四、有效控制動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量

數(shù)量是否足夠也是動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物是否足值的一個(gè)重要影響因素。在動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)辦理中，曾出現(xiàn)過(guò)煤堆的中間堆積泥土，在大油罐中套小油罐，以空的外包裝盒冒充抵質(zhì)押物，使得動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量不足。這將直接導(dǎo)致商業(yè)銀行的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的價(jià)值不足，并將商業(yè)銀行的貸款暴露于風(fēng)險(xiǎn)之下。因而，商業(yè)銀行在管理動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有效管控動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量也是十分必要的。

首先，在貸款發(fā)放之前的核貨環(huán)節(jié)，必須認(rèn)真核貨。對(duì)煤炭、糧食等堆放的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物，需要特別注意煤堆或糧囤中間有沒有被掏空，在條件允許的情況下，可以隨機(jī)或全面檢查動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物。對(duì)于有外包裝的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物，需要隨機(jī)或全部開箱檢查包裝箱內(nèi)的動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物是否屬實(shí)。也可根據(jù)借款人的交易記錄，校驗(yàn)動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量是否足夠。

其次，在貸款發(fā)放之后的貸款管理環(huán)節(jié)，需要做好巡庫(kù)管理工作。不僅要增加巡庫(kù)頻次，更重要的是把每次的巡庫(kù)工作做扎實(shí)。抽點(diǎn)或全面檢查動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押物的數(shù)量是否滿足要求。切實(shí)發(fā)揮巡庫(kù)的作用。特別是在巡庫(kù)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)借款人不配合巡庫(kù)或者阻撓商業(yè)銀行工作人員巡庫(kù)的，需要高度重視，關(guān)注借款人是否出現(xiàn)異常的變化。

篇6

摘要：伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，人力資源管理外包成為中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要戰(zhàn)略。企業(yè)人力資源管理外包在給企業(yè)帶來(lái)快速發(fā)展的同時(shí)，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中也必然存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是常常伴隨著利益而來(lái)的。本文首先詳細(xì)闡釋了企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論，進(jìn)而提出了加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，進(jìn)而為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的理論概述

1.企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)

人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)在把人力資源管理活動(dòng)的部分或者是全部?jī)?nèi)容外包的過(guò)程中，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較復(fù)雜，對(duì)企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力的識(shí)別能力有限，對(duì)人力資源外包預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度不夠，從而造成了實(shí)際外包結(jié)果與預(yù)期日標(biāo)不相符合，甚至有導(dǎo)致整個(gè)人力資源管理外包活動(dòng)失敗的可能性。

2.企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有特定的根源。風(fēng)險(xiǎn)并不是不可推測(cè)，它的產(chǎn)生往往具有特定的根源和一定的表現(xiàn)形式。在實(shí)施人力資源管理外包時(shí)，如果不和員工進(jìn)行溝通，那么將會(huì)給人力資源管理外包的實(shí)施帶來(lái)種種壓力，員工有可能罷工、離職等。如果雙方不制定一份詳細(xì)的協(xié)議，那么在實(shí)施過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生種種麻煩。

其次，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。人力資源管理外包對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，還是一個(gè)新生事物，因此，企業(yè)實(shí)施人力資源管理外包必然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)在總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，把握普遍規(guī)律，積極采取各種預(yù)防措施，都能減少損失。

再次，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性。企業(yè)在實(shí)施人力資源管理外包的過(guò)程中，常常會(huì)伴隨不同種類影響因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、合作伙伴選擇風(fēng)險(xiǎn)等。

最后，企業(yè)人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)具有全局性風(fēng)險(xiǎn)存在于人力資源管理外包的每一個(gè)階段，存在于整個(gè)過(guò)程中，并不是只存在于某個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)的影響常常不是局部的或某一段時(shí)間、某一個(gè)方面的，而是全局性的。

二、強(qiáng)化企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析

企業(yè)在制定人力資源管理外包決策之前，首先要有一個(gè)清晰明確的目標(biāo)，即需要考慮企業(yè)是否有必要采用外包、哪些管理業(yè)務(wù)可以外包，要對(duì)企業(yè)的資源、人力資源管理工作和企業(yè)當(dāng)前所處的環(huán)境做一個(gè)宏觀而全面的分析。一般認(rèn)為，企業(yè)將人力資源管理優(yōu)勢(shì)視作一項(xiàng)核心能力的、人力資源管理職能過(guò)于機(jī)密或具有獨(dú)特性的都不適合進(jìn)行外包。同時(shí)還要考慮采用外包后可能產(chǎn)生哪些收益和風(fēng)險(xiǎn)，在哪個(gè)環(huán)節(jié)上比較容易出現(xiàn)問(wèn)題，一旦外包合作出現(xiàn)失敗，將會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果，外包前要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行全面的考慮并對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)出外包過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在何時(shí)、以何種方式出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么樣的后果和影響，以很好地應(yīng)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.大力健全人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

首先，健全外包風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。在企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，要積極完善人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真分析外包風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以及危害，通過(guò)概率分析、模糊數(shù)學(xué)分析以及預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而能夠更好地估算出風(fēng)險(xiǎn)所能造成的危害程度。在估算風(fēng)險(xiǎn)之后，要健全預(yù)警機(jī)制來(lái)加強(qiáng)前饋控制工作，從而能夠把風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低；其次，建立外包風(fēng)險(xiǎn)的約束激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，一方面可以對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行激勵(lì)報(bào)酬設(shè)計(jì)，提高積極性和主動(dòng)性，另一方面可以更全面地考慮報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該相統(tǒng)一，從而建立起雙方共享利益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的約束激勵(lì)機(jī)制；再次，要建立外包風(fēng)險(xiǎn)控制和檢測(cè)機(jī)制。通過(guò)監(jiān)理外包風(fēng)險(xiǎn)控制和檢測(cè)機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更加全面和準(zhǔn)確地應(yīng)對(duì)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)企業(yè)與外包機(jī)構(gòu)的有效溝通

企業(yè)應(yīng)與外包機(jī)構(gòu)密切溝通,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,采取因地制宜的措施,彈性處理人力資源業(yè)務(wù)。同時(shí),在選擇外包機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)注意對(duì)其文化的考察,將由文化差異引起的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。同時(shí)也要加強(qiáng)與企業(yè)員工的溝通,外包是對(duì)企業(yè)原來(lái)人力資源管理流程的一次變革,面對(duì)變革,不同的員工反應(yīng)不一,企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。在企業(yè)人力資源管理團(tuán)隊(duì)中,一些人習(xí)慣于事務(wù)性工作的處理,他們通常是外包的阻力,因?yàn)橥獍鼘⒖赡苁顾麄兪スぷ骰驌p失相關(guān)利益。而另外一些人更偏好于戰(zhàn)略性工作的思考與執(zhí)行,但他們卻常常被一些事務(wù)性工作纏身,這些人通常是外包的推動(dòng)者。通過(guò)企業(yè)和外包機(jī)構(gòu)之間的有效溝通，從而更好地處理企業(yè)人力資源管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定重要的基礎(chǔ)。

4.積極優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和規(guī)避路徑

由于企業(yè)所處的外部環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)在最初做出外包決策時(shí)，可以選擇與外包服務(wù)商的短期合作或“臨時(shí)服務(wù)”等進(jìn)行外包嘗試，如達(dá)到了預(yù)想效果，則可在此基礎(chǔ)上開展長(zhǎng)期合作;在外包的內(nèi)容上，最好不要一次將“除核心競(jìng)爭(zhēng)力外的所有人力資源管理業(yè)務(wù)”全部外包，可分期逐步外包，這在某種程度上可減少合作風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，也較容易脫身。另外，在簽訂外包合作協(xié)議時(shí)，盡量應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況與外包服務(wù)商進(jìn)行有針對(duì)性的擬定，這是由于外包服務(wù)商提供的標(biāo)準(zhǔn)合同一般有利于服務(wù)商，所以企業(yè)應(yīng)盡力避免不公平的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，合同中還需要確定合作的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和保障性條款，這種標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡可能詳盡地說(shuō)明需提供何種服務(wù)、誰(shuí)提供服務(wù)、何時(shí)何地提供服務(wù)等，還要確定如何監(jiān)控以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)給予外包商的報(bào)酬是以其外包業(yè)務(wù)服務(wù)水平為基礎(chǔ)的，而不僅僅是以合作關(guān)系為基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

總之，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)于人力資源管理外包這一新興事物，企業(yè)應(yīng)冷靜、理智地對(duì)待。對(duì)于外包服務(wù)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要細(xì)致地進(jìn)行分析，建立相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，最大限度地防范與化解潛在風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，盡量消除其產(chǎn)生的不良后果和影響。

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篇7

關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益豐富，帶來(lái)了金融行業(yè)的飛速發(fā)展，但是各種違規(guī)和欺詐事件也層出不窮，操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制日益受到關(guān)注。以中國(guó)建設(shè)銀行為例，全行初步建立了操作風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架，明確了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)架，構(gòu)建了操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，建立了對(duì)基層機(jī)構(gòu)監(jiān)控檢查制度。但還存在不少問(wèn)題，如何提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力，已經(jīng)成為建設(shè)銀行亟待解決的重大問(wèn)題。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)概述

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，巴塞爾銀行委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運(yùn)行失當(dāng)、以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下四個(gè)方面的特征：操作風(fēng)險(xiǎn)貫穿了銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程、操作風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)大多是可控制的、操作風(fēng)險(xiǎn)管理難度大。巴塞爾委員會(huì)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因?qū)⑵鋭澐忠韵缕哳悾簝?nèi)部欺詐、外部欺詐、雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件、客戶或產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件、有形資產(chǎn)的損失、經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)、涉及執(zhí)行或交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。

二、建設(shè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)管理體系建設(shè)缺陷

從組織體系上看，“三道防線”缺乏有機(jī)整合，監(jiān)督檢查交叉重復(fù)，內(nèi)部協(xié)調(diào)成本高，管理合力難以形成；業(yè)務(wù)部門尚未建立真正意義上的操作風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，主要通過(guò)配備業(yè)務(wù)檢查人員開展合規(guī)檢查來(lái)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。從制度體系上看，制度設(shè)計(jì)按部門職責(zé)來(lái)設(shè)計(jì)，部門職責(zé)有很強(qiáng)的主觀性和邊界劃分模糊的問(wèn)題，造成制度沖突與制度空白并存；操作和管理流程尚未完全標(biāo)準(zhǔn)化，部分制度的可執(zhí)行性較差。

(二)管理機(jī)制建設(shè)缺陷

首先，尚未形成主動(dòng)識(shí)別和持續(xù)改進(jìn)的管理機(jī)制。操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別仍處于被動(dòng)狀態(tài)，主要依靠各內(nèi)外部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查及審計(jì)監(jiān)督識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒有跟蹤監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致屢查屢犯的現(xiàn)象。其次，尚未建立操作風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞和響應(yīng)機(jī)制。操作風(fēng)險(xiǎn)信息沒有及時(shí)傳遞和整合，難以為決策層提供有效支持。第三，操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏差別化管理手段單一。很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要依賴手工操作，未能充分運(yùn)用技術(shù)手段。

(三)管理手段運(yùn)用不足

首先，過(guò)分依賴內(nèi)部審計(jì)，忽略外部審計(jì)力量。在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理上，幾乎是全部依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而這些部門又往往人力薄弱。其次，制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。制度建設(shè)相對(duì)滯后。制度執(zhí)行不力，未發(fā)揮其應(yīng)有的約束力。第三，電子化手段缺乏。目前建設(shè)銀行的電子化辦公系統(tǒng)還不夠完善，比如在信貸審批過(guò)程中由于人情關(guān)系等經(jīng)常出現(xiàn)授信額度過(guò)大等問(wèn)題。

(四)監(jiān)督檢查力度不夠

第一，內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)控缺乏系統(tǒng)性，形成檢查真空。雖然銀監(jiān)會(huì)和總行都加大了對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)督管理，各種類型的檢查項(xiàng)目比較多，但普遍存在照顧情面、檢查深度和有效性不強(qiáng)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)處理等情況。第二，各類檢查的嚴(yán)肅性不夠，處罰力度不強(qiáng)，也影響了操作風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。有的檢查對(duì)違法違紀(jì)者礙于情面，大事化小、小事化了；有的檢查只注重表面整改，處罰力度不足，檢查的嚴(yán)肅性遭到破壞。

三、優(yōu)化建設(shè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

(一)構(gòu)建整合的管理框架

首先，完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。設(shè)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，明確各部門各層級(jí)職責(zé)，合理設(shè)置管理崗位，整合監(jiān)督管理資源。第二，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效傳導(dǎo)機(jī)制。強(qiáng)調(diào)總行各部門間的認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，通過(guò)各業(yè)務(wù)條線將總體政策和部門政策直接傳遞到一級(jí)分行的部門中，一級(jí)分行各部門將細(xì)化的政策傳遞到基層各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和部門，保證自上而下政策傳導(dǎo)的及時(shí)、準(zhǔn)確和有效。

(二)建立完整的管理流程

第一，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)暴露情況識(shí)別機(jī)制。應(yīng)當(dāng)保證及時(shí)性和充分性，針對(duì)主要的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)判斷其中的操作風(fēng)險(xiǎn)并分析影響因素和可能的損失結(jié)果，要同時(shí)考慮到內(nèi)部因素和外部因素。第二，完善操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，包括定期報(bào)告和非定期報(bào)告。定期報(bào)告包括銀行操作風(fēng)險(xiǎn)源、整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、發(fā)展趨勢(shì)及措施建議。非定期報(bào)告可以融入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)過(guò)程中。

(三)完善操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制

首先，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，加大對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員特別是銀行高級(jí)管理人員的重點(diǎn)監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督。其次，建立科學(xué)的激勵(lì)和約束機(jī)制。為充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門和員工在日常工作中參與風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性，可通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本分配和操作風(fēng)險(xiǎn)管理成本配置等手段，并在員工績(jī)效考核指標(biāo)體系中增加操作風(fēng)險(xiǎn)管理的考核指標(biāo)，調(diào)動(dòng)其工作積極性。

(四)加快信息技術(shù)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的開發(fā)運(yùn)用

第一，加快操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)開發(fā)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)化程度，可以有效避免因操作人員忽導(dǎo)致的業(yè)務(wù)失誤，比如推廣網(wǎng)絡(luò)銀行使更多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)完成。第二，完善操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制自我評(píng)估?？梢圆捎脤＜翌A(yù)測(cè)法、情景模擬法、流程分析法、調(diào)查問(wèn)卷法等評(píng)估方法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和作業(yè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，以此支持流程的不斷優(yōu)化，不斷完善內(nèi)控管理。

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篇8

關(guān)鍵詞：利率市場(chǎng)化；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；金融監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F832

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007-4392（2013）06-0038-06

一、引言

自1993年黨的十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出了利率市場(chǎng)化改革的基本設(shè)想以來(lái)，利率市場(chǎng)化一直為金融界關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，并取得了實(shí)質(zhì)性改革進(jìn)展。主要體現(xiàn)在：逐步放開國(guó)內(nèi)外幣存貸款利率；擴(kuò)大銀行貸款定價(jià)權(quán)和存款定價(jià)權(quán)：在企業(yè)債、金融債、商業(yè)票據(jù)方面以及貨幣市場(chǎng)交易中全部實(shí)行市場(chǎng)定價(jià)，對(duì)價(jià)格不再設(shè)任何限制：擴(kuò)大商業(yè)性個(gè)人住房貸款的利率浮動(dòng)范圍（周小川，2012）。但是，這些改革進(jìn)展距離利率完全市場(chǎng)化的目標(biāo)仍存在一定差距，鑒于利率市場(chǎng)化改革為破解金融體制改革中諸多難題的最大利器（陳曉彬，2012），為此，近期我國(guó)明顯加快了利率市場(chǎng)化進(jìn)程，一系列重大改革措施相繼出臺(tái)。2012年6月8日和7月6日央行兩次對(duì)存貸款利率和浮動(dòng)區(qū)間做出調(diào)整，成為利率市場(chǎng)化進(jìn)程中的重要里程碑，調(diào)整后存款利率允許上浮1.1倍，完成“驚險(xiǎn)一躍”，而貸款利率允許下浮至0.7倍，主要基于以非對(duì)稱降息的方式來(lái)減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融資負(fù)擔(dān)。此外，在公開市場(chǎng)操作方面。央行暫停了始于2003年的央票發(fā)行，并開始使用逆回購(gòu)的方式來(lái)為市場(chǎng)提供流動(dòng)性支持，對(duì)存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整采取更趨謹(jǐn)慎的態(tài)度，彰顯通過(guò)公開市場(chǎng)操作增強(qiáng)引導(dǎo)貨幣市場(chǎng)利率能力的改革初衷，

在上述背景下，加上受利率完全市場(chǎng)化等預(yù)期因素的影響，我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理面臨極大壓力和挑戰(zhàn)，亟待化解。

二、利率市場(chǎng)化背景下商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

如前文所述，利率市場(chǎng)化改革時(shí)機(jī)已經(jīng)基本成熟，發(fā)展趨勢(shì)也基本確立，利率完全市場(chǎng)化遠(yuǎn)景可期。如此，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理特別是風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨極大沖擊與挑戰(zhàn)，各種風(fēng)險(xiǎn)很可能快速積聚上升，呈現(xiàn)緊密相關(guān)、相互融合及錯(cuò)綜復(fù)雜等混沌格局。本課題基于理論視角對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容予以闡述，重點(diǎn)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)以案例形式予以剖析，以期對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)判斷和準(zhǔn)確把握。

（一）基于理論視角的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

1.不良貸款增加導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)上升。盧盼盼（2012）等學(xué)者研究認(rèn)為，利率市場(chǎng)化后利率將上升，進(jìn)而會(huì)推高商業(yè)銀行不良貸款，利率和不良貸款率呈明顯正相關(guān)。本文認(rèn)為，利率市場(chǎng)化背景下，信用風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)如下傳導(dǎo)機(jī)制或路徑形成。

一是中小企業(yè)貸款增加使客戶結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化的同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)隱患可能也積聚上升。利率市場(chǎng)化給銀行的客戶結(jié)構(gòu)帶來(lái)深刻影響，由于商業(yè)銀行對(duì)大客戶的議價(jià)能力相對(duì)較弱，因此，中小客戶特別是小微企業(yè)已成為銀行重點(diǎn)爭(zhēng)奪資源。截至2012年9月末，天津市銀行業(yè)機(jī)構(gòu)大型企業(yè)貸款余額7257億元，占比48.3%，較年初相比下降了9.5個(gè)百分點(diǎn)，與此對(duì)應(yīng)，微型企業(yè)貸款169億元，較年初增長(zhǎng)32億元，增幅23.7%，超過(guò)大型企業(yè)貸款增幅8個(gè)百分點(diǎn)。

其中利率市場(chǎng)化可謂是主要推動(dòng)因素之一，客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整是銀行根本無(wú)法回避的問(wèn)題。“按下葫蘆浮起瓢”反映了樸素的辯證道理，“老問(wèn)題的解決總是伴隨著新矛盾的產(chǎn)生”。中小企業(yè)客戶受資本實(shí)力、內(nèi)部管理等因素制約，加之當(dāng)前乃至未來(lái)經(jīng)濟(jì)不確定性較大，因此抵御外部沖擊的能力仍顯單薄。比如江浙地區(qū)民營(yíng)中小企業(yè)老板跑路、資金鏈斷裂等事件時(shí)有發(fā)生，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、管理不佳已成為當(dāng)前銀行業(yè)不良貸款產(chǎn)生的主要誘因。盡管這些是非趨勢(shì)性因素，但仍需高度關(guān)注，中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)增多可能致使信用風(fēng)險(xiǎn)同步上升。

二是利率波動(dòng)上升的不利局面使現(xiàn)有部分經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)客戶面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，累積形成風(fēng)險(xiǎn)暴露。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，不少銀行客戶面臨很大經(jīng)營(yíng)難題，效益低下已成為普遍現(xiàn)象。如此，對(duì)于這部分企業(yè)，利率市場(chǎng)化導(dǎo)致的利率波動(dòng)，特別是上升態(tài)勢(shì)使其“雪上加霜”，經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)和破產(chǎn)壓力等雙重因素共同作用，銀行不良貸款很可能出現(xiàn)一輪上升。

三是逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題增多。利率上升是利率市場(chǎng)化后的主要表現(xiàn)之一。高利率無(wú)形中會(huì)抑制穩(wěn)定、低回報(bào)項(xiàng)目的投資，使許多低風(fēng)險(xiǎn)的借款人退出信貸市場(chǎng)，“劣幣驅(qū)逐良幣”。積極尋找貸款的卻是回報(bào)高風(fēng)險(xiǎn)大的投資者。由于信息不對(duì)稱。銀行在沒有充分掌握貸款申請(qǐng)者風(fēng)險(xiǎn)程度和道德品質(zhì)的情況下，比較青睞那些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的貸款申請(qǐng)者。與此同時(shí)，為抵補(bǔ)較高的貸款成本，風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款者風(fēng)險(xiǎn)偏好再次上升，產(chǎn)生逆向激勵(lì)效應(yīng)，道德風(fēng)險(xiǎn)加重。由于逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)很可能不斷積聚，貸款質(zhì)量下降。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，智利金融機(jī)構(gòu)的貸款拖欠占比從利率市場(chǎng)化前的2%上升到利率市場(chǎng)化后的9%以上（胡艷超，2012）。

2.資金逐利本質(zhì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上升和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇。利率市場(chǎng)化背景下。商業(yè)銀行存款資源的爭(zhēng)奪日益激烈。一旦攬存難度增大，對(duì)以存款作為主要負(fù)債來(lái)源的商業(yè)銀行來(lái)講，存貸比下降，有關(guān)流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)受到負(fù)面沖擊，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)很可能上升。

此外，利率市場(chǎng)化將加重資金趨利性。資金提供者可能在銀行市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)之間頻繁調(diào)撥資金。一方面，上述問(wèn)題將加劇商業(yè)銀行的存貸期限錯(cuò)配，推高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。截至2012年9月末。天津銀行業(yè)活期存款占比44.3%；中長(zhǎng)期貸款占比59.6%?！按娑藤J長(zhǎng)”特征依舊突出。另一方面，商業(yè)銀行在與股票、債券市場(chǎng)和表外信托融資等其他融資渠道競(jìng)爭(zhēng)中可能造成業(yè)務(wù)規(guī)模流失，這是金融脫媒的必然結(jié)果。由于各融資渠道利率市場(chǎng)化進(jìn)程并非同步，債券融資與新興表外融資的利率定價(jià)空間明顯大于銀行貸款，可能出現(xiàn)“替代效應(yīng)”。據(jù)惠譽(yù)披露，截至2010年11月底，銀行業(yè)信托類貸款規(guī)模約3萬(wàn)億元，即表外信貸增長(zhǎng)約2萬(wàn)億元。與此對(duì)應(yīng)，信貸規(guī)模在人民銀行政策約束下，貸款增長(zhǎng)幅度出現(xiàn)減緩，商業(yè)銀行特別是中小銀行貸款余額占比趨于下降。

3.利差短期內(nèi)收窄導(dǎo)致盈利性風(fēng)險(xiǎn)上升，甚至金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)概率增大。一般認(rèn)為，利率管制是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行獲取超高收入和利潤(rùn)的根本原因。據(jù)統(tǒng)計(jì)，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)延續(xù)傳統(tǒng)的“吃利差”盈利模式，凈利差普遍在250—300個(gè)基點(diǎn)，貸款凈利息收入成為主要收入來(lái)源。在利率市場(chǎng)化背景下保護(hù)性政策紅利難以為繼，利潤(rùn)穩(wěn)定增長(zhǎng)需要商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型、客戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化等措施加以推動(dòng)。

經(jīng)驗(yàn)分析，利率市場(chǎng)化在短期內(nèi)會(huì)使商業(yè)銀行利差收窄、利潤(rùn)下降，主要在于商業(yè)銀行同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)特征比較突出，多數(shù)機(jī)構(gòu)存貸利差占據(jù)主導(dǎo)。中國(guó)銀行國(guó)際金融研究所（2012）對(duì)工、農(nóng)、中、建四大行的測(cè)算結(jié)果顯示。如果利率市場(chǎng)化完全實(shí)現(xiàn)，四大行整體的利率凈收入可能會(huì)比2010年下降近一半。中小銀行數(shù)據(jù)更加不容樂(lè)觀，某股份制上市銀行估算，僅2012年兩次不對(duì)稱調(diào)息。將影響2012年收入12億元左右，占2011年凈利潤(rùn)的4%，2013年影響近70億元，占2011年凈利潤(rùn)的23%，2014年影響約150億元，占2011年凈利潤(rùn)的一半，影響程度日益加劇。

更為嚴(yán)重的是，銀行的利差短期內(nèi)可能會(huì)面臨較大的壓力，最終可能導(dǎo)致部分定價(jià)能力差的銀行受到顯著沖擊。經(jīng)營(yíng)不善的個(gè)別銀行會(huì)出現(xiàn)虧損甚至倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。一種極端現(xiàn)象是，一旦銀行倒閉形成“連鎖反應(yīng)”，將相當(dāng)程度上引發(fā)銀行危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)在1986年全面實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化后的幾年內(nèi)，平均每年有約200家銀行倒閉。另?yè)?jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)研究，在44個(gè)實(shí)施利率市場(chǎng)化的國(guó)家中，有近一半國(guó)家在利率市場(chǎng)化的進(jìn)程中發(fā)生了金融危機(jī)，如東南亞、拉美地區(qū)等。

4.不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為增多導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)上升。從長(zhǎng)期看，利率市場(chǎng)化的最終目標(biāo)是價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，但現(xiàn)階段不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)可能變?yōu)槌B(tài)（張曉樸，2012）。經(jīng)調(diào)查，這種不規(guī)范或者說(shuō)不合規(guī)行為集中表現(xiàn)在存款和中間業(yè)務(wù)等領(lǐng)域。

一是不合規(guī)攬存易致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化階段，存款利率上升也是必然趨勢(shì)，既由銀行競(jìng)爭(zhēng)形成，同時(shí)又加劇了銀行競(jìng)爭(zhēng)。毋庸置疑，正常的競(jìng)爭(zhēng)可以提高市場(chǎng)效率，與此對(duì)應(yīng)，不規(guī)范的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)擾亂金融秩序，導(dǎo)致銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生。比如，我國(guó)今年允許存款上浮10%的政策出臺(tái)后，商業(yè)銀行掛牌利率的差異化態(tài)勢(shì)顯現(xiàn)，存款競(jìng)爭(zhēng)升級(jí)。從第二次調(diào)息后的情況看，銀行業(yè)存款定價(jià)大概可分為三類：第一類的5家大型銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行將1年以下（含）1年定期利率上調(diào)至基準(zhǔn)利率的1.08倍；活期、1年以上定期均為基準(zhǔn)利率。第二類的招商、民生和浦發(fā)等多家股份制銀行將活期、1年以下（含1年）定期利率上調(diào)至基準(zhǔn)利率的1.1倍，均高于5家大型銀行：1年以上定期為基準(zhǔn)利率。第三類的寧波、泰隆、廣東華興銀行等城商行直接將各期限存款利率上浮10%；部分城商行還根據(jù)存款額的不同設(shè)置不同的利率。上述存款利率的競(jìng)相抬高暴露出商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的盲目沖動(dòng)，中小銀行不計(jì)代價(jià)地執(zhí)行存款利率最高上浮可“窺見一斑”。一旦利率完全市場(chǎng)化后，存款資源將更加稀缺，由此導(dǎo)致存款價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，競(jìng)相抬高利率水平將成為常態(tài)，多通過(guò)簽訂存款合同，但也有事先承諾的，最終很有可能形成惡性競(jìng)爭(zhēng)。一旦個(gè)別銀行的成本負(fù)擔(dān)過(guò)高，有可能被迫違約，出現(xiàn)客戶無(wú)法得到事先承諾的存款收益，與銀行形成糾紛并付諸上訪投訴維權(quán)，銀行面臨的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)將快速上升。

二是中間業(yè)務(wù)不規(guī)范拓展易成聲譽(yù)隱患。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行拓展收入結(jié)構(gòu)多元化局面的動(dòng)能和壓力同步上升。就此，中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)成為趨勢(shì)。但是，不規(guī)范拓展中間業(yè)務(wù)特別是對(duì)客戶收取不合理費(fèi)用，造成客戶對(duì)銀行收費(fèi)的非議和誤解，極有可能導(dǎo)致雙方糾紛，由此產(chǎn)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試及有關(guān)案例分析

利率風(fēng)險(xiǎn)是利率市場(chǎng)化趨勢(shì)下商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，2012年銀監(jiān)會(huì)第二次經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)通報(bào)會(huì)上尚福林主席著重強(qiáng)調(diào)了銀行業(yè)利率風(fēng)險(xiǎn)，尤其是銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇的問(wèn)題，對(duì)此，本課題以天津轄內(nèi)7家法人銀行為樣本，開展利率風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試及有關(guān)案例分析。并對(duì)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、重新定價(jià)、基準(zhǔn)和收益率曲線等四種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量測(cè)算，便于準(zhǔn)確把握有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。

1.銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)算。分別計(jì)算生息資產(chǎn)和付息負(fù)債距離自報(bào)告日起到最近可重定價(jià)日或到期日的加權(quán)平均期限，并計(jì)算期限缺口。期限缺口的絕對(duì)值越接近于0，期限匹配越理想，銀行資本凈額對(duì)利率波動(dòng)越不敏感，利率風(fēng)險(xiǎn)越低。期限缺口的絕對(duì)值越大，期限匹配越差，銀行收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值對(duì)利率波動(dòng)越敏感，利率風(fēng)險(xiǎn)越高。當(dāng)期限缺口大于零時(shí)，利息與資本凈額負(fù)相關(guān)，加息將對(duì)銀行產(chǎn)生不利影響。當(dāng)期限缺口小于零時(shí)，利息與資本凈額正相關(guān)，降息將對(duì)資本凈額產(chǎn)生不利影響。

有關(guān)測(cè)算結(jié)果顯示，地方中小銀行整體利率風(fēng)險(xiǎn)高于全國(guó)性銀行和外資銀行，從期限缺口的絕對(duì)值可“窺見一斑”，樣本4家銀行的期限缺口在0.25，利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度較低。此外，從期限缺口的正負(fù)水平看，兩家外資銀行期限缺口小于零，利率下行對(duì)資本凈額產(chǎn)生不利影響；五家中資銀行期限缺口大于零，利率上行對(duì)資本凈額產(chǎn)生不利影響。

2.重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)算。根據(jù)央行平均每次25個(gè)基點(diǎn)的降息頻率，以存貸款利率同時(shí)下降25個(gè)基點(diǎn)為基準(zhǔn)測(cè)算利率重新定價(jià)對(duì)資本充足率和資本利潤(rùn)率的影響。從資本充足率變化情況看，利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的兩家地方法人銀行的資本充足率分別上升0.43和0.28個(gè)百分點(diǎn)，其余銀行的資本充足率波動(dòng)并不大，在0.1個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)。從資本利潤(rùn)率變化情況看，上述兩家地方法人銀行資本利潤(rùn)率將分別上升1.61和1.02個(gè)百分點(diǎn)，其余4家銀行資本利潤(rùn)率的波動(dòng)幅度均小于0.5個(gè)百分點(diǎn)。

3.基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)算。針對(duì)央行貸款利率降幅高于存款利率降幅的非對(duì)稱降息產(chǎn)生的基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，以貸款利率單獨(dú)下降10個(gè)基點(diǎn)為基準(zhǔn)測(cè)算利差收窄對(duì)資本充足率和資本利潤(rùn)率的影響。結(jié)果顯示。利差收窄對(duì)中資銀行盈利能力具有較大的沖擊，各銀行資本利潤(rùn)率均有明顯下降，特別是某些地方法人銀行資本利潤(rùn)率降幅較高，分別下降2.15、1.45、1.28和0.88個(gè)百分點(diǎn)，其余3家銀行降幅低于0.5個(gè)百分點(diǎn)。此外，各銀行在利率變化的情景下。資本充足率變動(dòng)不大，大部分銀行的上升幅度均小于0.1個(gè)百分點(diǎn)。

4.收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)算。存款利率上浮區(qū)間上限定為10%后，大多數(shù)銀行采取1年以下存款利率一浮到頂，1年以上存款利率維持基準(zhǔn)利率的策略（注：目前不少中小銀行對(duì)期限較長(zhǎng)的存款也開始執(zhí)行一浮到頂?shù)亩▋r(jià)標(biāo)準(zhǔn)）。以1年以下存款利率單獨(dú)上升25個(gè)基點(diǎn)為基準(zhǔn)測(cè)算收益率曲線彎曲對(duì)資本充足率和資產(chǎn)利潤(rùn)率的影響。結(jié)果顯示，擴(kuò)大存款利率浮動(dòng)區(qū)間對(duì)中資銀行影響較大，主要體現(xiàn)在資本利潤(rùn)率指標(biāo)上。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某些地方法人銀行的資本利潤(rùn)率降幅較大，下降約2個(gè)百分點(diǎn)。此外，各銀行資本充足率變動(dòng)不大，均有不同程度上升，但升幅均小于0.1個(gè)百分點(diǎn)。

5.利率風(fēng)險(xiǎn)壓力情景假設(shè)。以資本充足率降至10.5%、凈資產(chǎn)收益率資本利潤(rùn)率降至11%為監(jiān)管底線，分別計(jì)算各銀行能夠承受的利率變動(dòng)程度，據(jù)此測(cè)算利率風(fēng)險(xiǎn)壓力情景假設(shè)條件。

（1）資本充足率達(dá)標(biāo)的壓力情景假設(shè)。根據(jù)定量測(cè)算的結(jié)果，在利率下行趨勢(shì)下，由于中資銀行資本充足率在各情境下均呈上升狀態(tài)，兩家外資銀行雖然在基準(zhǔn)利率下降情境下，資本充足率有輕微下降，但靜態(tài)資本充足率均在35%以上，因此在三種情境下，各家銀行均不會(huì)出現(xiàn)資本不足的情況。

（2）資本利潤(rùn)率達(dá)標(biāo)的壓力情景假設(shè)。首先，從壓力測(cè)試機(jī)構(gòu)范圍中剔除4家靜態(tài)資本利潤(rùn)率低于11%的最低監(jiān)管要求的機(jī)構(gòu)。參加壓力測(cè)試的機(jī)構(gòu)有3家銀行。

從利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算結(jié)果看，2家銀行資本利潤(rùn)率隨利率下降而呈上升趨勢(shì)，可以承受任意幅度的利率下降。另外1家銀行只能承受100個(gè)基點(diǎn)的利率下浮。

從基差準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算結(jié)果看，3家銀行能夠承受的最大利差收窄空間分別是62、70和20個(gè)基點(diǎn)。

從收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算結(jié)果看，3家銀行能夠承受的最高1年以內(nèi)存款利率上浮空間分別是90、120和40個(gè)基點(diǎn)。

三、對(duì)策建議

（一）盡快實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

面對(duì)利率市場(chǎng)化的沖擊，銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。未來(lái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)著力加強(qiáng)以下兩方面工作：

1.業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)向以客戶為中心的綜合金融服務(wù)。一是實(shí)現(xiàn)客戶精細(xì)化管理。對(duì)銀行而言，客戶包括個(gè)人客戶和公司客戶，而個(gè)人客戶又可按職業(yè)、性別、資產(chǎn)凈額、國(guó)家地區(qū)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)分；公司客戶亦可按規(guī)模大小、行業(yè)、海內(nèi)外等進(jìn)行劃分。根據(jù)不同的客戶類型提供特色的金融產(chǎn)品解決方案可以實(shí)現(xiàn)最大的客戶滿足度。二是改革服務(wù)流程，提供綜合化的金融服務(wù)。傳統(tǒng)銀行根據(jù)零售、批發(fā)會(huì)單獨(dú)設(shè)立客戶經(jīng)理，不同的業(yè)務(wù)板塊單獨(dú)面對(duì)客戶進(jìn)行金融服務(wù)，而未來(lái)銀行轉(zhuǎn)型的方向是整合客戶經(jīng)理隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)以單個(gè)客戶經(jīng)理面對(duì)客戶，整合客戶需求，并通過(guò)銀行內(nèi)部各部門協(xié)商提供綜合的金融服務(wù)解決方案，最大限度的滿足客戶的整體需求。主要表現(xiàn)為為客戶提供包括信貸、債券發(fā)行、貿(mào)易融資、結(jié)構(gòu)性融資等融資需求：提供包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資金管理、成本管理、兼并重組等資產(chǎn)管理需求以及其他金融需求。三是整合部門資源，實(shí)行流程再造。傳統(tǒng)銀行部門之間的分割較為嚴(yán)重，各業(yè)務(wù)條線間鮮有互動(dòng)，對(duì)各自的業(yè)務(wù)具有一定的封閉性。而以客戶為中心的綜合金融服務(wù)需要整理部門間的資源，以業(yè)務(wù)中心，各部門通過(guò)人才、資金、平臺(tái)等共享機(jī)制為客戶提供科學(xué)的解決方案。這就要求銀行實(shí)現(xiàn)流程再造，減少內(nèi)部摩擦成本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模塊的互聯(lián)互通。

2.拓展投資業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營(yíng)。當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)主要還是分業(yè)經(jīng)營(yíng)為主，銀行不能直接投資保險(xiǎn)、股票證券等金融產(chǎn)品。但是可以通過(guò)金融控股等方式間接經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)證券等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營(yíng)。隨著未來(lái)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，以及金融市場(chǎng)對(duì)外開放程度的提高，銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)將更加明顯。在此條件下應(yīng)該加快股權(quán)投資，通過(guò)投資控股的方式獲取更多的金融業(yè)務(wù)牌照：同時(shí)應(yīng)該通過(guò)金融創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)跨市場(chǎng)跨領(lǐng)域的綜合化經(jīng)營(yíng)。

（二）盡快實(shí)現(xiàn)利率浮動(dòng)下的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)

利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)必然需要銀行建立完善的定價(jià)體系，這既是銀行未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所在也是利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程推進(jìn)速度與成敗的關(guān)鍵。

利率市場(chǎng)化后，銀行面臨資產(chǎn)和負(fù)債利率雙向浮動(dòng)的市場(chǎng)環(huán)境，因此，需要從銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的角度來(lái)重新思考風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。未來(lái)銀行的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)應(yīng)做好兩方面工作：一是銀行內(nèi)部的轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）；二是對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)機(jī)制。這兩個(gè)方面都是建立在可供參考的基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上的，因此利率市場(chǎng)化改革也為銀行完善風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制提供了外部條件?？茖W(xué)合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格不僅在績(jī)效考核、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域起到核心的作用，更可以通過(guò)價(jià)格杠桿，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的合理發(fā)展。同時(shí)準(zhǔn)確合理的信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)對(duì)銀行盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高以及銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提升具有重要作用。

首先是內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的定價(jià)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的正確定價(jià)是銀行提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)向低風(fēng)險(xiǎn)高收益方向轉(zhuǎn)變。管制利率的消除，以及基準(zhǔn)利率的形成，為銀行提供了新的可供參考的定價(jià)基礎(chǔ)。因此新的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制就將在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上綜合考慮流動(dòng)性溢價(jià)、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)、成本費(fèi)用比、資金的供求狀況等指標(biāo)，形成內(nèi)部合理的價(jià)格形成機(jī)制，為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供參考。同時(shí)理順資金中心與存貸款部門的關(guān)系，將利率風(fēng)險(xiǎn)集中在資金中心并給與相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

其次是信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)。對(duì)于銀行而言，浮動(dòng)利率環(huán)境下需要更加注重信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)。從銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的角度看，信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是負(fù)債如理財(cái)產(chǎn)品和金融債的發(fā)行成本等，銀行自身的負(fù)債成本應(yīng)該體現(xiàn)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，尤其是銀行發(fā)行的金融債要進(jìn)行正確的信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)，控制負(fù)債成本；二是資產(chǎn)如貸款和投資的信用債的信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的定價(jià)，由于各家機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用狀況的識(shí)別不同，雖然完整的基準(zhǔn)利率曲線為銀行定價(jià)提供了參考體系，但各銀行對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)也各有不同，溢價(jià)水平會(huì)出現(xiàn)明顯的差異。同時(shí)隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的變化。信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)也會(huì)相應(yīng)的發(fā)生變化，銀行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)部門能否及時(shí)調(diào)整對(duì)企業(yè)的定價(jià)水平是其定價(jià)能力的重要考驗(yàn)。

（三）盡快增強(qiáng)主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

利率市場(chǎng)化的推進(jìn)使銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，眾多證券投資出現(xiàn)在銀行的資產(chǎn)類別當(dāng)中，比如：資產(chǎn)支持證券、住房抵押支持證券等，以及CDO、CDS等衍生品資產(chǎn)。銀行未來(lái)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，而與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行對(duì)應(yīng)，可以看出未來(lái)銀行資產(chǎn)管理的端倪。首先是資產(chǎn)的種類出現(xiàn)大幅的增加。新的債券種類和信用衍生品大幅出現(xiàn)，這些既是資產(chǎn)管理的手段又是新的資產(chǎn)投資的工具，未來(lái)銀行加大衍生品投資交易將是最重要的業(yè)務(wù)之一。

未來(lái)銀行通過(guò)對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，在資產(chǎn)發(fā)展過(guò)程中將根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的情況來(lái)主動(dòng)管理資產(chǎn)，如通過(guò)資產(chǎn)支持證券將信貸資產(chǎn)打包銷售，通過(guò)CDS將企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；同時(shí)，通過(guò)利率掉期將浮動(dòng)利率貸款轉(zhuǎn)化為固定利率貸款，降低利率風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)外匯掉期將外幣貸款的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。隨著衍生品種類的不斷豐富，銀行的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具將更加完善，這也為銀行進(jìn)行大資產(chǎn)管理提供了條件，

資料來(lái)源：由作者整理

（四）盡快提升產(chǎn)品創(chuàng)新能力

隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，存貸利差縮窄，銀行傳統(tǒng)的盈利模式難以為繼，這就迫使銀行進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。未來(lái)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的方向應(yīng)秉承以下原則：一是金融產(chǎn)品的綜合化，為客戶提供綜合的金融解決方案是銀行未來(lái)經(jīng)營(yíng)的核心理念，因此，提供綜合化的金融產(chǎn)品將不可或缺：二是金融產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)化，客戶需求的差異化以及市場(chǎng)的多元化導(dǎo)致銀行被動(dòng)進(jìn)行復(fù)雜的結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的設(shè)計(jì)；三是金融產(chǎn)品收入的非息化，傳統(tǒng)提供的金融產(chǎn)品主要是賺取凈息差，主要是表內(nèi)業(yè)務(wù)收入，而未來(lái)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新將更多的向表外化發(fā)展。非息收入占比將出現(xiàn)飛速的增長(zhǎng)。

（五）盡快完善存款保險(xiǎn)機(jī)制

利率市場(chǎng)化中一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題是，整個(gè)銀行業(yè)要主動(dòng)完善市場(chǎng)退出機(jī)制，積極建立存款保險(xiǎn)制度，以建立和維持健康的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)（巴曙松，2012）。按照國(guó)際慣例，應(yīng)盡快完成存款保險(xiǎn)立法，借此制定適合我國(guó)國(guó)情的存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度可參照日本等國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，規(guī)定存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不僅可以對(duì)存款人限額內(nèi)的存款進(jìn)行支付，也可以對(duì)救助危機(jī)銀行的銀行提供資金援助。此外，積極化解存款保險(xiǎn)制度帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)，主要措施包括：一是出臺(tái)強(qiáng)制性和限額保險(xiǎn)的辦法。二是科學(xué)設(shè)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)額與風(fēng)險(xiǎn)程度直接掛鉤，具體費(fèi)率可參照各銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率等風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)綜合確定。

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 消費(fèi)信貸 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、研究背景及意義

消費(fèi)信貸是零售商、金融機(jī)構(gòu)等貸款提供者向消費(fèi)者發(fā)放的主要用于購(gòu)買最終商品和服務(wù)的貸款。它是在消費(fèi)者資金不足的情況下，以貸款的形式來(lái)購(gòu)買消費(fèi)用品的一種特殊的消費(fèi)方式。

消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)自身就是普通的銀行消費(fèi)借貸機(jī)制，正是因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)，也決定了此項(xiàng)業(yè)務(wù)一定會(huì)出現(xiàn)與之相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行借貸過(guò)程中出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)量迅速減少，最后導(dǎo)致大部分不良信貸的出現(xiàn)，進(jìn)而破壞了銀行的正常運(yùn)營(yíng)，損害了銀行的商業(yè)效益。商業(yè)銀行是企業(yè)資金管理以及運(yùn)作的法定人，每當(dāng)信息不匹配和監(jiān)督管理方式不恰當(dāng)時(shí)，如若增加個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，那么會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，如若只是為了增加投資利潤(rùn)，所有的商業(yè)銀行，都應(yīng)該密切的把握國(guó)家投資方向，在有效利用社會(huì)大環(huán)境的同時(shí)，提升信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)治理水平。1997年洲經(jīng)濟(jì)風(fēng)暴和2007年美國(guó)次貸風(fēng)險(xiǎn)均嚴(yán)重的影響了世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的穩(wěn)定和正常運(yùn)行，這兩個(gè)重大事件都在警示商業(yè)銀行，必須充分重視信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，更好的完善預(yù)防工作。

二、商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)共經(jīng)歷了如下的發(fā)展階段。一是開始階段，時(shí)間從1984年一1992年，這一時(shí)期房改開始，政府為保證房改順利進(jìn)行，國(guó)內(nèi)引進(jìn)將消費(fèi)信貸義務(wù)，即房屋按揭貸款。不同的商業(yè)銀行紛紛開展這一業(yè)務(wù)，但由于房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展不充分，所以影響了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是推進(jìn)階段，時(shí)間是從1993年-2001年，這一時(shí)期國(guó)家開始推行汽車按揭貸款業(yè)務(wù)，公眾開始認(rèn)識(shí)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)并用之購(gòu)買所需。中國(guó)人民銀行制定經(jīng)濟(jì)政策引導(dǎo)其得到有序發(fā)展。三是快速增長(zhǎng)階段，時(shí)間是2002年-2003年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng)，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)開始了再次猛烈增長(zhǎng)，住房和汽車按揭兩種貸款都是現(xiàn)社會(huì)信貸行業(yè)的主流業(yè)務(wù)。伴隨著房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，房?jī)r(jià)的迅速提升，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)量正持續(xù)增長(zhǎng)。四是調(diào)整階段，時(shí)間從2004年-2007年，這一時(shí)期消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)作為新興金融產(chǎn)品，開始加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理與產(chǎn)品創(chuàng)新。在國(guó)家信貸調(diào)控政策作用下，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展放緩。外部與內(nèi)部管理的不成熟導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升，商業(yè)銀行開始調(diào)整業(yè)務(wù)并進(jìn)行規(guī)范，業(yè)務(wù)運(yùn)作體系更趨科學(xué)。最后是改革創(chuàng)新階段，從2008年發(fā)展至今，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求的不斷增長(zhǎng)，商業(yè)銀行必須在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)創(chuàng)新出消費(fèi)信貸產(chǎn)品。消費(fèi)信貸需求持續(xù)擴(kuò)大，商業(yè)銀行逐漸推出個(gè)性化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類產(chǎn)品貸款，有效解決了個(gè)人創(chuàng)業(yè)的資金短缺與經(jīng)營(yíng)資金需求問(wèn)題，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。隨著消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行間開始提升消費(fèi)信貸的服務(wù)并進(jìn)一步挖掘消費(fèi)信貸的市場(chǎng)潛力。

三、商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及原因

1.消費(fèi)信貸管理不成熟。在我國(guó)最初開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的時(shí)候，各個(gè)商業(yè)銀行基本都未設(shè)置單獨(dú)的經(jīng)營(yíng)管理體系。最初大多數(shù)商業(yè)銀行是為了為發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)而開辦個(gè)人小額存單質(zhì)押貸款，經(jīng)營(yíng)管理基本都?xì)w屬于儲(chǔ)蓄部門。伴隨著住房、汽車和其他類型消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，各個(gè)銀行從部門設(shè)立、職責(zé)分工等各個(gè)方面都做出了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，相繼設(shè)立了銀行信貸運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)，因?yàn)閭€(gè)貸在業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等多個(gè)方面不僅有公信貸的部分特點(diǎn)，還有其自身獨(dú)特的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，因此大量的商業(yè)銀行均對(duì)信貸實(shí)施了較為獨(dú)立的管理措施。

2.信用市場(chǎng)環(huán)境不規(guī)范。消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)是否可以順利、持續(xù)的發(fā)展受到多方面因素的影響，其中優(yōu)良的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境就是重要因素之一。由于信貸服務(wù)的對(duì)象是自然人，那么自然人能否信守承諾按期還貸也成為信貸行業(yè)的重要影響因素。由于目前我國(guó)個(gè)人信用評(píng)價(jià)過(guò)于依賴人民銀行個(gè)人征信機(jī)制統(tǒng)計(jì)的信用資料，資料的來(lái)源單一，可信度不高，各個(gè)銀行信貸的標(biāo)準(zhǔn)又不盡相同，而且現(xiàn)在和信貸有關(guān)的法律并不十分完善，銀行不能準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)自然人能否申請(qǐng)借貸，個(gè)人信用的資料管理不夠權(quán)威，缺少法律的宏觀掌控，因此個(gè)人信用管理機(jī)制急需優(yōu)化和完善。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不合理。商業(yè)銀行的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法不能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)客戶在未來(lái)的還款能力，我國(guó)商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)的方法通常是按照過(guò)去特定期限內(nèi)的數(shù)據(jù)與相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行打分并以此作分析的起點(diǎn)，但這些數(shù)據(jù)和指標(biāo)只有反映出客戶過(guò)去的信用情況，但無(wú)法預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的償債能力。因此以過(guò)去數(shù)據(jù)作為評(píng)級(jí)依據(jù)，進(jìn)而影響了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性與準(zhǔn)確性。

4.不良率不斷攀升。近幾年以來(lái)，我們國(guó)家個(gè)人貸款的不良信用記錄呈現(xiàn)出顯著的升高趨勢(shì)。依照不完全統(tǒng)計(jì)顯示，在2009年6月份，個(gè)人住房貸款不良記錄的占比已經(jīng)超過(guò)了15%，并且一些銀行向下發(fā)放助學(xué)貸款的不良率已突破40%，還有部分銀行個(gè)人汽車消費(fèi)貸款的不良率達(dá)到了60%。在這樣的情況下，為了避免不必要事件的發(fā)生，很多家銀行已經(jīng)暫停了一系列的個(gè)人信貸事務(wù)。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議

（一）完善銀行內(nèi)部的個(gè)人信用評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)

1.建立客戶個(gè)人基本賬戶制度。自2000年起，我國(guó)開始實(shí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制度。因此在消費(fèi)信貸過(guò)程中產(chǎn)生的賬戶，會(huì)和其他一般賬戶連接，不論是本行還是其他銀行。這樣可以使得銀行獲得較為詳細(xì)的客戶信用信息，而且銀行間還可以共享這種信息，這對(duì)于降低消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。

2.建立客戶個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù)。在開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理時(shí)，必須建立起專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，并借助于計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理模型與數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工具等作為手段，針對(duì)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的運(yùn)行狀態(tài)開展定量的分析與監(jiān)測(cè)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行存留，以便方便日后查用，從而形成客戶個(gè)人的信用數(shù)據(jù)庫(kù)。

3.建立科學(xué)的個(gè)人信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)定量分析法得出的消費(fèi)信貸資產(chǎn)質(zhì)量做出分析報(bào)告，詳細(xì)描述銀行在特定時(shí)間內(nèi)的消費(fèi)貸款運(yùn)作情況，特別是消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)的賬戶整理、借貸人的近期狀況和潛在損失及引起重視的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)種類等情況。還可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)完成這一業(yè)務(wù)，以提高分析結(jié)果的公正性、科學(xué)性和合理性。

4.建立個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行迫切的需要完善消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的制度體系，不斷改進(jìn)減少消費(fèi)貸款威脅的監(jiān)督和管理機(jī)制，具體是要建立起與個(gè)人客戶發(fā)展相適應(yīng)的消費(fèi)信貸預(yù)警機(jī)制，主要包括有貸款利率管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、定價(jià)機(jī)制、核算機(jī)制、獨(dú)立管理機(jī)制、融資額度審批機(jī)制和針對(duì)個(gè)人客戶及時(shí)還款、提升信用等的激勵(lì)獎(jiǎng)罰機(jī)制；還要完善針對(duì)個(gè)人客戶進(jìn)行供應(yīng)鏈融資的工作人員培訓(xùn)機(jī)制以提高工作人員的工作水平；建立信息公開機(jī)制，當(dāng)有個(gè)人客戶無(wú)法及時(shí)還款、或是偷盜信用等進(jìn)行違法行為時(shí)，將這些不良的個(gè)人客戶予以信息公開，來(lái)促進(jìn)其改善不足。

（二）建立和完善商業(yè)銀行的個(gè)人信用管理系統(tǒng)

1.建立個(gè)人征信國(guó)家數(shù)據(jù)庫(kù)完善征信體系建設(shè)。商業(yè)銀行要建立并完善個(gè)人客戶的社會(huì)信用調(diào)查、評(píng)估與體系，要做好如下事項(xiàng)，其一是創(chuàng)建正規(guī)的貸款考察和評(píng)測(cè)機(jī)制，這些方針可以給涉及授信的銀行職員一些明確的引導(dǎo)，更好的為客戶服務(wù)，為他們的授信給出完整可行的建議；其二是堅(jiān)定不移地按照資信考察和評(píng)測(cè)的規(guī)定展開工作。借貸者為了提升自身的信用額度，一定會(huì)積極配合商業(yè)銀行等金融單位的工作，使資信考察和評(píng)測(cè)過(guò)程順利完成，商業(yè)銀行在授予個(gè)人客戶的資信方面相對(duì)寬松，而有些銀行則只給相對(duì)成熟、發(fā)展穩(wěn)定的個(gè)人客戶提供較高的資信；其三是展開客戶信用考察事務(wù)時(shí)必須包含以下要求：關(guān)注被授信客戶的發(fā)展過(guò)程和營(yíng)銷方向；認(rèn)真的剖析該公司的財(cái)政擔(dān)負(fù)能力及有關(guān)情況。利用以上方式來(lái)明確客戶的資信條款和信用額度，假如公司信譽(yù)良好，就能夠在將來(lái)的信貸中逐步提升信貸額度。

2.建立有效的個(gè)人消費(fèi)信貸的擔(dān)保制度。消費(fèi)信貸與其他貸款不同，因其超過(guò)了貸款人的當(dāng)期收入，因而存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性。所以，在l放消費(fèi)貸款的過(guò)程中，用抵押和擔(dān)保等手段來(lái)保障還款就顯得十分必要。因此，銀行在未來(lái)應(yīng)該盡快健全消費(fèi)信貸的抵押擔(dān)保制度。首先，銀行必須完善擔(dān)保相關(guān)的規(guī)定，國(guó)家要進(jìn)一步制定詳細(xì)的關(guān)于個(gè)人消費(fèi)貸款擔(dān)保的法律法規(guī)；再者，必須構(gòu)建正規(guī)的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，確保抵押品能夠快速變現(xiàn)，減少持有抵押品“人”的損失；最后，建議以當(dāng)?shù)卣疄橐龑?dǎo)創(chuàng)建消費(fèi)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)，給將來(lái)消費(fèi)信貸更好地?fù)?dān)保，維持雙方長(zhǎng)久合作。

篇10

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);貸款信用風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

引言： 當(dāng)前中國(guó)推行利率的市場(chǎng)化，并逐步健全金融市場(chǎng)系統(tǒng)，受各地政府的支持，許多商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方式方面的變化十分明顯，許多小企業(yè)逐步取代大企業(yè)而成為其主要客戶群體，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)也落到小企業(yè)上，許多商業(yè)銀行的發(fā)展重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到了小微信貸業(yè)務(wù)上來(lái)，并建立了以微小貸款為主要業(yè)務(wù)的部門。但是，較短的貸款期限、較大的數(shù)量以及較快的周轉(zhuǎn)頻率是微小企業(yè)貸款的主要特點(diǎn)，這決定了其較大的風(fēng)險(xiǎn)性。所以，以管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)為主要對(duì)象，本文展開了相關(guān)的分析和研究。

一、小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）小微企業(yè)貸款及其信用風(fēng)險(xiǎn)的概念。關(guān)于小微企業(yè)的貸款，目前還沒有科學(xué)的解釋，如果其解釋沒有任何異議，其概念可以解釋為小微型公司通過(guò)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融部門的幫助，在資金方面，獲得其幫助的整個(gè)過(guò)程。民生銀行是最先提出開展微小貸款的機(jī)構(gòu)?！邦l、短、急、小”等是微小企業(yè)貸款的主要特征，這種貸款方式與零售型貸款十分相似。當(dāng)交易對(duì)象對(duì)事先約定的風(fēng)險(xiǎn)不能正常履行時(shí)，經(jīng)濟(jì)的主體受此影響，在債務(wù)償還方面發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)就是傳統(tǒng)概念中所指的信用風(fēng)險(xiǎn)，也叫做違約風(fēng)險(xiǎn)。在貸款領(lǐng)域內(nèi)，信用風(fēng)險(xiǎn)主要受風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)兩方面因素的影響。許多金融產(chǎn)品受交易對(duì)象以及債務(wù)人等的影響，在義務(wù)以及信用的履行方面違背合同條款，使其市場(chǎng)價(jià)值受到影響，持有債券與金融產(chǎn)品的一方在經(jīng)濟(jì)上蒙受巨大的損失。

（二）銀行小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。當(dāng)前中國(guó)的企業(yè)結(jié)構(gòu)，百分之九十以上的企業(yè)為小微型企業(yè);中國(guó)當(dāng)前的稅收中，有百分之五十以上來(lái)自于小微企業(yè)，并且百分之七十以上的出口業(yè)務(wù)發(fā)生在小微企業(yè)，同時(shí)，百分之八十以上的小微企業(yè)參與了技術(shù)與產(chǎn)品的創(chuàng)新。根據(jù)中國(guó)人民銀行對(duì)二零一五年之前的有關(guān)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，中國(guó)共計(jì)15.26萬(wàn)億元貸款余額發(fā)生在小微企業(yè)中，這在中國(guó)全部的金融機(jī)構(gòu)中，其占比達(dá)到了百分之三十以上。近年以來(lái)，貸款余額方面，小微企業(yè)成上升趨勢(shì)，具體見下表1：

表1：小微企業(yè)貸款余額統(tǒng)計(jì)表 單位：萬(wàn)億元

數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)人民銀行網(wǎng)站

但是從不良貸款的角度分析，中小企業(yè)的增長(zhǎng)趨勢(shì)也十分明顯。根據(jù)2014年三月以前的數(shù)據(jù)顯示，共有3891.7億元的不良貸款余額發(fā)生在小微企業(yè)中，其占比接近百分之二。中國(guó)銀行監(jiān)管委以確保小微企業(yè)在各商業(yè)銀行中的貸款情況得到保障和進(jìn)步為目標(biāo)，通過(guò)各種文件對(duì)其加以保護(hù)，以這些文件為基礎(chǔ)，圍繞核算成本利潤(rùn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、約束激勵(lì)、信貸帶批、培養(yǎng)專業(yè)人才以及通報(bào)違約信息等制定了專門的體制，以此來(lái)支持各商業(yè)銀行針對(duì)小微金融貸款而成立專門的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，特別是小微企業(yè)在信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的創(chuàng)建與優(yōu)化，對(duì)商業(yè)銀行中創(chuàng)建與小微公司貸款方面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及在授信方面的流程的完善給予鼓勵(lì)。通過(guò)上述體制與政策的制定，極大的幫助了小微企業(yè)在貸款方面的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作的健全。

二、我國(guó)銀行小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理特殊性

（一）高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貸款高成本。從商業(yè)銀行的角度分析，其首要重視標(biāo)準(zhǔn)就是安全性。許多銀行受小微企業(yè)經(jīng)常發(fā)生“不認(rèn)賬”或者“倒閉”等特點(diǎn)的影響，對(duì)其信貸質(zhì)量沒有足夠的信心。銀行利益與其壞賬率有著直接的關(guān)系。同時(shí)，在管理貸款企業(yè)的成本方面，小微企業(yè)的成本高于大中企業(yè)，但是在收益方面，小微企業(yè)的作用卻并不明顯，于是，大型企業(yè)成為許多銀行貸款的首選，而小企業(yè)則沒有優(yōu)勢(shì)。

（二）銀行對(duì)小微企業(yè)信貸的擔(dān)保要求更高。受小微企業(yè)具有較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響，商業(yè)銀行一般會(huì)在不動(dòng)產(chǎn)方面對(duì)具有貸款要求的小企業(yè)提出抵押要求，抵押物多為經(jīng)營(yíng)者或者公司擁有的房產(chǎn)與土地。而作為小微企業(yè)，其特點(diǎn)就是缺乏積累資金，生產(chǎn)活動(dòng)幾乎占據(jù)了其全部的資金，不動(dòng)產(chǎn)相對(duì)較為匱乏，對(duì)銀行的這一要求無(wú)法滿足。

三、銀行小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析

（一）銀企信息不對(duì)稱。在信貸領(lǐng)域，銀行依靠使用和占有信息來(lái)判斷市場(chǎng)信息，在企業(yè)與銀行中存在的一個(gè)長(zhǎng)期情況就是信息的不對(duì)稱。當(dāng)企業(yè)就某個(gè)項(xiàng)目而向銀行進(jìn)行貸款時(shí)，該項(xiàng)目在收益與風(fēng)險(xiǎn)方面的信息，銀行的了解遠(yuǎn)不及企業(yè)，而對(duì)有關(guān)情況的了解，銀行在財(cái)力與物力方面都需要較大的投入，如此一來(lái)，對(duì)銀行與企業(yè)的契約關(guān)系形成了極大的影響，銀行在決定是否進(jìn)行信貸之前會(huì)發(fā)生逆向選擇，之后則會(huì)發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸款定價(jià)機(jī)制不科學(xué)。受小微企業(yè)在行業(yè)分部、數(shù)量、經(jīng)營(yíng)體制等方面因素的影響，直接造成了銀行與小微企業(yè)在信息方面的不對(duì)稱。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)是所有商業(yè)銀行的首要關(guān)注點(diǎn)，針對(duì)小微企業(yè)在門檻的準(zhǔn)入以及授信方面提高標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)客戶在這種方式下，其定價(jià)不具備個(gè)別權(quán)利，而定價(jià)制度選擇統(tǒng)一的上浮利率方式，大部分小微企業(yè)就會(huì)失去合法的融資渠道與途徑，無(wú)論是銀行還是企業(yè)，這種模式都是不適用的，要想雙方能夠取得雙贏，必須采取區(qū)別化的對(duì)待方式。

（三）管理人才嚴(yán)重匱乏。復(fù)雜性和技術(shù)要求高是當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)，受其影響，該管理學(xué)科具有交叉性和新興性兩大特點(diǎn)，其內(nèi)容包括金融學(xué)、管理學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)，上述學(xué)科，從理論上為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了依據(jù)。受此類學(xué)科交叉性特點(diǎn)的影響，有關(guān)工作者在職業(yè)素養(yǎng)方面的要求非常高，專業(yè)的培訓(xùn)是該行業(yè)上崗的前提，使工作人員對(duì)有關(guān)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)不同風(fēng)險(xiǎn)做到熟知，使其在以后的工作中，能夠通過(guò)不同的預(yù)防方法來(lái)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)。但是，當(dāng)前中國(guó)還缺乏此類的專業(yè)人才，即使當(dāng)前在技術(shù)方面，對(duì)中西方的要求不一樣，在管理商業(yè)銀行方面，中國(guó)的現(xiàn)代化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

（四）金融市場(chǎng)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全。當(dāng)前中國(guó)的金融系統(tǒng)內(nèi)，中介服務(wù)部門是管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性部門，其中評(píng)價(jià)信用的機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、獨(dú)立的審計(jì)和會(huì)計(jì)事務(wù)所以及有關(guān)咨詢管理公司和金融信息公司都屬于中介服務(wù)部門的范圍。許多投資者在上述咨詢或者中介公司的保障下，其獲取完整、真實(shí)市場(chǎng)信息的幾率得到大大的提升，使得不對(duì)稱或者確實(shí)的信息帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制，使小微企業(yè)的投資者在決策風(fēng)險(xiǎn)時(shí)更加準(zhǔn)確，保障了小微企業(yè)的順利發(fā)展。但是，當(dāng)前中國(guó)還缺乏完善的法律法規(guī)來(lái)保證上述中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展，在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，上述服務(wù)機(jī)構(gòu)的健全和建立應(yīng)該得到充分的關(guān)注。

四、優(yōu)化商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究

（一）提高信貸市場(chǎng)信息的對(duì)稱性。首先必須由政府出面加強(qiáng)對(duì)征信系統(tǒng)的管理。對(duì)個(gè)人信用系統(tǒng)加強(qiáng)重視，創(chuàng)建國(guó)家性的信用系統(tǒng)。將中國(guó)傳統(tǒng)的誠(chéng)信美德進(jìn)行大力的宣傳，通過(guò)經(jīng)濟(jì)、政治以及法律等各種途徑，對(duì)守信這一問(wèn)題進(jìn)行全面性的宣傳，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為守信者開通綠色通道，而對(duì)不守信者則設(shè)立很多屏障。

（二）完善貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估機(jī)制。在貸款的初級(jí)調(diào)查時(shí)期，對(duì)貸款后涉及的管理與工作部分、控制風(fēng)險(xiǎn)以及管理貸款的方法等就要提前制定好，貸款對(duì)象的設(shè)計(jì)與確認(rèn)要通過(guò)產(chǎn)品銷售與風(fēng)險(xiǎn)等管理完成。適時(shí)跟進(jìn)貸款后的管理工作。通過(guò)相關(guān)預(yù)警體制，預(yù)先發(fā)現(xiàn)相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而將銀行的損失降到最低，單純的將目標(biāo)放在清算破產(chǎn)之后進(jìn)行賠償，對(duì)銀行的損失來(lái)講是巨大的。所以，信用風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著貸款的開始到收回貸款資金的整個(gè)過(guò)程的，要想是資金得到安全保障，就必須針對(duì)貸款管理，制定出科學(xué)、嚴(yán)格、標(biāo)準(zhǔn)、清晰的管理體制。并且，對(duì)貸款發(fā)生之后的相關(guān)要求與職能型工作也要加以重視，用不同的規(guī)避、管理、化解和防范風(fēng)險(xiǎn)的方式來(lái)應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)各種途徑來(lái)解決貸款過(guò)程中發(fā)生的信息不對(duì)稱的情況，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。從商業(yè)銀行的角度分析，其對(duì)貸款的有關(guān)評(píng)價(jià)與審查辦法必須健全，使與分析調(diào)查客戶、評(píng)估有關(guān)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、處理、預(yù)警不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，經(jīng)過(guò)全面的整理之后，形成責(zé)任分明、科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

（三）注重管理人才培養(yǎng)。銀行要想獲得告訴的發(fā)展，就必須重視人力資源的發(fā)展。優(yōu)秀的員工是促進(jìn)小微公司發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素。銀行內(nèi)部不同階段要想提升效率，就必須不斷培養(yǎng)與提升有關(guān)管理人員的技能與專業(yè)素質(zhì)。第一，對(duì)客戶經(jīng)理實(shí)行常態(tài)化培訓(xùn)。第二，實(shí)行系統(tǒng)化的管理和選拔人才機(jī)制，使人才得到重視，能力得到發(fā)揮，充分發(fā)揮客戶經(jīng)理在不同領(lǐng)域的長(zhǎng)處，使小微企業(yè)貸款的有關(guān)崗位能夠匯聚綜合素養(yǎng)也業(yè)務(wù)素養(yǎng)都突出的員工，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn)，使其專業(yè)技能得到提升，使其在信用風(fēng)險(xiǎn)方面加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的關(guān)注。第三，保證實(shí)現(xiàn)有關(guān)約束和激勵(lì)制度。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面對(duì)小微企業(yè)予以完善，這一方面需要在信用資產(chǎn)的監(jiān)管體制方面予以完善，另一方面還離不開客戶經(jīng)理對(duì)有關(guān)制度的遵守。以防空風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升為目標(biāo)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定必須要針對(duì)性強(qiáng)、科學(xué)性強(qiáng)，這對(duì)客戶經(jīng)理積極主動(dòng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理具有積極意義。

（四）加快信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)。當(dāng)前社會(huì)，在金融領(lǐng)域內(nèi)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，許多中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的作用十分重要，其中起著關(guān)鍵性作用的機(jī)構(gòu)包括獨(dú)立的審計(jì)、會(huì)計(jì)和律師事務(wù)所、專門的評(píng)價(jià)信用的部門、合法的技術(shù)管理咨詢企業(yè)、信息企業(yè)等。上述公司和機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)銀行而言，在提供及時(shí)、真實(shí)和全面信息的過(guò)程中做出了巨大貢獻(xiàn)，將由于信息不對(duì)稱而導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率降到最低，使中小企業(yè)的投資部門在決策風(fēng)險(xiǎn)方面創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

結(jié)語(yǔ)：當(dāng)前，中國(guó)針對(duì)小微企業(yè)貸款方面，各商業(yè)銀行的余額越來(lái)越大，隨之而來(lái)的是風(fēng)險(xiǎn)的加大，從銀行的角度分析，信用風(fēng)險(xiǎn)是所有信貸風(fēng)險(xiǎn)中最大的風(fēng)險(xiǎn)，為此，需要銀行針對(duì)小微企業(yè)貸款，展開有效的控制措施，從而更好的服務(wù)于小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，促進(jìn)小微企業(yè)的健康發(fā)展，從而使中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加健康。

參考文獻(xiàn)：