導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)人格化的審計(jì)工作，涉及到各單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，工作難度和阻力不但來自領(lǐng)導(dǎo)干部本人，有時(shí)甚至發(fā)生在高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部，對(duì)此必須要有清醒的認(rèn)識(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)班子要形成了統(tǒng)一認(rèn)識(shí)--要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,任期審計(jì)工作才能得以順利健康的開展。要充分利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開展任期審計(jì)工作的必要性、重要性和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),爭取各界理解支持,營造良好的審計(jì)環(huán)境。注意把握好兩個(gè)環(huán)節(jié)。

1、抓住各種機(jī)會(huì)多請(qǐng)示，勤匯報(bào)，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計(jì)后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)任期審計(jì)的理性認(rèn)識(shí)。二是定期匯報(bào)和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)任期審計(jì)開展情況，使五套班子了解和掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)審計(jì)情況反饋或重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況匯報(bào)等機(jī)會(huì)，見縫插針匯報(bào)任期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來自范文中心:/如20*年對(duì)殘聯(lián)理事會(huì)董事長任期審計(jì)中，一個(gè)小小的名不見經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財(cái)務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)任網(wǎng)期審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開了審計(jì)局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計(jì)健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會(huì)各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報(bào)》分期全文刊登《兩個(gè)暫行規(guī)定》，同時(shí)利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會(huì)廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等五家關(guān)于做好科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)通知，下發(fā)到全縣科級(jí)行政事業(yè)單位和副科級(jí)企業(yè)單位，使審計(jì)對(duì)象和部門單位進(jìn)一步明確審計(jì)內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員審計(jì)法規(guī)知識(shí)講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)進(jìn)點(diǎn)述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，向?qū)徲?jì)對(duì)象及班子成員，財(cái)務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計(jì)的目的意義，任期審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)聯(lián)系與區(qū)別、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對(duì)有關(guān)任期審計(jì)工作了解，提高了認(rèn)識(shí)，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到社會(huì)各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計(jì)對(duì)象的支持和配合，為審計(jì)工作的順利開展贏得了良好的審計(jì)環(huán)境。

二、整合審計(jì)資源，提高工作效率，確保按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時(shí)間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對(duì)審計(jì)資源相對(duì)不足難以應(yīng)對(duì)的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動(dòng)一切力量，整合各種審計(jì)資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

1、手工操作與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率，緩解審計(jì)時(shí)間壓力。充分利用計(jì)算機(jī)資源為審計(jì)工作提供輔助支持。一是建立科局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)臺(tái)帳。按照財(cái)政預(yù)算級(jí)次進(jìn)行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計(jì)信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對(duì)象情況明，已實(shí)施審計(jì)情況及存在問題情況清晰，為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時(shí)間。二是利用計(jì)算機(jī)當(dāng)秘書，審計(jì)組審計(jì)工作底稿直接一次輸入計(jì)算機(jī)存入檔案，多次利用，直接生成審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時(shí)勞作，節(jié)省無效勞動(dòng)，提高單位時(shí)間利用率，進(jìn)而增大了審計(jì)組審計(jì)空間。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。緩解任期審計(jì)工作量，進(jìn)而保證適時(shí)完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長的達(dá)十幾年。為了緩解時(shí)間跨度長、工作量大、時(shí)間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、調(diào)查等常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。一是充分利用以往的審計(jì)成果，直接從電腦審計(jì)文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計(jì)的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計(jì)時(shí)間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施期中審計(jì)，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)效。在每年自定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)時(shí)，將所轄審計(jì)對(duì)象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理審計(jì)，在年度審計(jì)計(jì)劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、縣直機(jī)關(guān)科局長的審計(jì)任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實(shí)施的年度常規(guī)計(jì)劃中，從而為我們實(shí)施任期審計(jì)贏得寶貴時(shí)間，取得主動(dòng)權(quán)，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時(shí)間緊的矛盾，保證了任期審計(jì)工作忙而不亂，有序開展，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。

3、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計(jì)項(xiàng)目往往集中成批量，時(shí)間緊、工作量大，審計(jì)機(jī)關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計(jì)力量不足矛盾，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計(jì)人員排憂解難，保證審計(jì)人員有足夠?qū)捲徲?jì)時(shí)間。同時(shí)即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項(xiàng)目親自參與審計(jì)。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計(jì)力量，三是合理安排審計(jì)任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項(xiàng)目重要性原則，優(yōu)先安排審計(jì)骨干，組成審計(jì)組，確保委托預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對(duì)一般性委托項(xiàng)目，根據(jù)各審計(jì)對(duì)象任職時(shí)間長短，已審計(jì)情況和審計(jì)資金量情況、項(xiàng)目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計(jì)任務(wù)，確保各審計(jì)組工作量相對(duì)平衡和工作進(jìn)度平衡。實(shí)現(xiàn)在預(yù)期的時(shí)限內(nèi)共同完成審計(jì)任務(wù)。

三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

任期審計(jì)作為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的一項(xiàng)重要舉措，較常規(guī)審計(jì)而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，為防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織全體審計(jì)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個(gè)暫行規(guī)定"以及審計(jì)署頒布的"實(shí)施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，從審計(jì)源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。

1、把好審計(jì)程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序是控制審計(jì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于時(shí)間緊工作量大，最容易被審計(jì)組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計(jì)通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，沒有達(dá)到規(guī)定時(shí)限介入審計(jì)；征求審計(jì)結(jié)果報(bào)告意見通知，按工作需要要求對(duì)方回函，而不是按審計(jì)程序規(guī)定時(shí)限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)口，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)督查，要求每個(gè)審計(jì)組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計(jì)。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計(jì)對(duì)象和部門單位具體協(xié)商取得被審對(duì)象支持配合，贏得審計(jì)時(shí)空。

2、把好制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)關(guān)。審計(jì)方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計(jì)效率和審計(jì)成果。是審計(jì)人員組織實(shí)施審計(jì)"綱"，把好審計(jì)方案制定關(guān)和實(shí)施審計(jì)關(guān)，是規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)核心環(huán)節(jié)。按照"審計(jì)準(zhǔn)則"要求，實(shí)施分級(jí)管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長、審計(jì)員三級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計(jì)方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計(jì)重點(diǎn)是否突出，看審計(jì)時(shí)間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲?jì)目標(biāo)要求；三查是否依照審計(jì)方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計(jì)取證記錄；四查審計(jì)工作底稿是否符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，看審計(jì)目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。

3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評(píng)價(jià)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項(xiàng)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)之一。把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來自范文中心:/和綜合評(píng)價(jià)關(guān)是控制審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評(píng)價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)，才能取得組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。

（1）堅(jiān)持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實(shí)事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號(hào)"文的相關(guān)條款規(guī)定對(duì)審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費(fèi)問題無特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯(cuò)或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時(shí)考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財(cái)政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的科級(jí)單位，每年可支配的接待費(fèi)總額微不足道，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計(jì)組在審計(jì)過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)，把握三條原則：一是緊密圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評(píng)什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計(jì)手段無法核實(shí)或由于有效審計(jì)時(shí)間限制，沒有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評(píng)價(jià)，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報(bào)告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會(huì)引發(fā)審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價(jià)等，如財(cái)政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性評(píng)價(jià)中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)"吃飯財(cái)政"縣、鄉(xiāng)一級(jí)政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項(xiàng)資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評(píng)價(jià)應(yīng)從定性上對(duì)所挪用擠占專項(xiàng)資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項(xiàng)資金，若屬一般專項(xiàng)資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評(píng)價(jià)。

4、把好廉政關(guān)，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計(jì)干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計(jì)結(jié)果報(bào)告客觀公正性，增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面影響社會(huì)和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計(jì)干部廉政征詢反饋制度。首先審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，隨帶以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議名義制作的"審前公示"在被審計(jì)單位所在地的明顯位置張貼，公開審計(jì)人員名單、審計(jì)人員應(yīng)遵守的7項(xiàng)廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)三部門接受社會(huì)舉報(bào)的電話號(hào)碼，公開接受社會(huì)對(duì)審計(jì)組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計(jì)單位發(fā)放"審計(jì)人員廉政征徇表"。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后由被審單位對(duì)審計(jì)人員遵守紀(jì)律情況出具意見直接寄達(dá)審計(jì)局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會(huì)議主持召開的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財(cái)會(huì)人員參加任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計(jì)組在審計(jì)過程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計(jì)對(duì)象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計(jì)組廉政工作，并真誠歡迎參會(huì)人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會(huì)議成員單位人員也對(duì)審計(jì)組和被審單位廉政工作提出希望，為審計(jì)組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計(jì)現(xiàn)場，一方面了解審計(jì)工作進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)審計(jì)工作，另一方面走訪審計(jì)對(duì)象征詢審計(jì)組廉政工作情況，進(jìn)行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計(jì)廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計(jì)任務(wù)結(jié)束后定期進(jìn)行審計(jì)回訪，一方面監(jiān)督審計(jì)決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計(jì)組廉政從審情況，強(qiáng)化了審計(jì)組廉政監(jiān)督。

四、發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的保證。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計(jì)自身力量是難以勝任的，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用，變審計(jì)一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動(dòng)為多輪共同驅(qū)動(dòng)。一是共同組織主持召開被審計(jì)對(duì)象個(gè)人述職報(bào)告會(huì)，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報(bào)告，會(huì)議期間，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作必要性或目的意義，對(duì)審計(jì)組審計(jì)工作和被審計(jì)部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計(jì)工作提出具體要求，一方面為審計(jì)組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計(jì)部門具體承擔(dān)的審計(jì)行為為聯(lián)席會(huì)議成員集體行動(dòng)，增強(qiáng)了感召力。另一方面共同聽取述職報(bào)告增強(qiáng)述職報(bào)告的公開性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人獨(dú)自向?qū)徲?jì)組提交報(bào)告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)自己的政績雖然會(huì)點(diǎn)滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會(huì)議上是會(huì)有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴(kuò)展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報(bào)告會(huì)同時(shí)增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計(jì)組鋪奠了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的考核目標(biāo)與方向，提高審計(jì)效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會(huì)議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項(xiàng)審計(jì)通知書，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時(shí)查處審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，開展審計(jì)工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項(xiàng)工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時(shí)向?qū)徲?jì)組通報(bào)溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計(jì)組實(shí)施審計(jì)參考或核實(shí)取證，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時(shí)介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會(huì)任期審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計(jì)密切協(xié)作，審計(jì)組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計(jì)查證，深化和擴(kuò)大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實(shí)取證，通過內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機(jī)關(guān)快速，既保存了國有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會(huì)極大反響，起到了警示作用。

五、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)。

作為新時(shí)期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，標(biāo)志這項(xiàng)工作含金量高、任務(wù)重、審計(jì)工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級(jí)黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計(jì)隊(duì)伍，是難以勝任的。要從三個(gè)方面下功夫。

1、抓好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部實(shí)戰(zhàn)水平。一是以會(huì)代訓(xùn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足縣情，以各種學(xué)習(xí)會(huì)形式，集中時(shí)間對(duì)干部進(jìn)行業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)，可由辦公室組織干部集體集中學(xué)習(xí)"兩辦"通知精神，領(lǐng)讀相關(guān)文件；也可以舉辦專題知識(shí)講座，由分管領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)主干分若干專題負(fù)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)、審計(jì)業(yè)務(wù)講座；還可以組織各種學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，讓全體干部參于討論交流，互學(xué)互幫達(dá)到共同提高、形成共識(shí)、充實(shí)干部任期審計(jì)的理論與政策法規(guī)水平，增強(qiáng)對(duì)任期審計(jì)的理論認(rèn)識(shí)。二是以審代訓(xùn)，鍛煉審計(jì)骨干，由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織各業(yè)務(wù)股長，組成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組開展試審，探索審計(jì)方法、重點(diǎn)內(nèi)容以及審計(jì)評(píng)價(jià)等關(guān)鍵審計(jì)實(shí)務(wù)，總結(jié)初步經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面推而廣之，先從干中學(xué)，再從學(xué)中干，在實(shí)踐中不斷總結(jié)提高，以最小投入獲得實(shí)戰(zhàn)水平不斷提高。三是組織經(jīng)驗(yàn)交流，豐富干部審計(jì)知識(shí)。采取局內(nèi)股室、內(nèi)部觀模和走出去學(xué)習(xí)取經(jīng)辦法，集它人之長克已之短，增長了審計(jì)干部才干，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇2

1.1995年12月至1997年5月任福清市審計(jì)局財(cái)政金融審計(jì)股長，擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目主審8次,主要有：

(1)負(fù)責(zé)編制1995年度、1996年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總方案，起草審計(jì)結(jié)果報(bào)告，審計(jì)可增加財(cái)政收入3031萬元。福清市委宋書記作了重要批示，市人大常委會(huì)高度評(píng)價(jià)，市政府做出審計(jì)工作專題會(huì)議紀(jì)要，各部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見。

(2)1995年度財(cái)政有償使用資金審計(jì)報(bào)告被福州市審計(jì)局專報(bào)福州市委，福清市委宋書記對(duì)福州市委辦公廳《福州信息專報(bào)》作出批示，督促各部門落實(shí)整改，市政府下發(fā)了《加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收工作的意見》文件。

(3)1995年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)調(diào)查報(bào)告在福州市審計(jì)局和審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)議上交流，獲“優(yōu)秀論文”二等獎(jiǎng)。市委、市政府發(fā)出了《關(guān)于加強(qiáng)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼發(fā)放工作的通知》文件。

(4)1996年預(yù)算外資金管理審計(jì)調(diào)查報(bào)告被市委、市政府采納，出臺(tái)了《福清市本級(jí)預(yù)算外資金管理暫行規(guī)定》等三份文件。

(5)1995年農(nóng)行、中行、人民保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，查出違紀(jì)金額356萬元，受到福州市審計(jì)局表揚(yáng)。

2.除擔(dān)任主審大中型審計(jì)項(xiàng)目外,還組織實(shí)施并參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算和鎮(zhèn)長、書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等大中型審計(jì)項(xiàng)目17次，查出違紀(jì)金額1068萬元，處理上繳市財(cái)政470萬元。

3.1997年5月至年12月任福清市審計(jì)局副局長，分管福清審計(jì)師事務(wù)所，1997—1999年組織承辦委托業(yè)務(wù)3534項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收782萬元，躍進(jìn)全省20大審計(jì)事務(wù)所行列。分管固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、行政事業(yè)審計(jì)科和經(jīng)貿(mào)社保審計(jì)科，主持并組織實(shí)施行業(yè)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查28次,審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理中存在問題153個(gè)，提出審計(jì)建議107條，均得到市委、市政府有關(guān)部門采用和被審計(jì)單位采納，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)和財(cái)政工作起到指導(dǎo)作用，取得顯著成效。其中：

(1)組織實(shí)施全國性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查11次，主要有：

1999年度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)成果發(fā)表在《中國審計(jì)信息與方法》和《福建審計(jì)》，獲福州市審計(jì)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)；市政府下發(fā)了《調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老統(tǒng)籌金比例的通知》。

年度、年度企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)，市政府十三屆第40次市長辦公會(huì)議研究審計(jì)意見，作出提取代管業(yè)務(wù)費(fèi)的決定。

年農(nóng)網(wǎng)改造項(xiàng)目審計(jì)在福州市農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作會(huì)議上作經(jīng)驗(yàn)介紹，市供電公司書面反饋整改審計(jì)意見13條。

1998—1999年度工商行政管理部門財(cái)務(wù)收支、年度普教經(jīng)費(fèi)、年三峽庫區(qū)移民安置資金、年度世行貸款—沿海資源可持續(xù)開發(fā)項(xiàng)目和公安系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支、年度世行貸款—結(jié)核病項(xiàng)目審計(jì)和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，促進(jìn)了單位規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，為宏觀決策提供了服務(wù)，得到福州市審計(jì)局、福清市有關(guān)部門采用和被審計(jì)單位采納。

(2)組織實(shí)施省級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查9次，主要有：

1997年清展花園工程竣工決算、1998年度排污費(fèi)收支、1999年度機(jī)關(guān)社?；稹⑥r(nóng)村社?；?、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金收支、1999—年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、年度環(huán)保資金、城市居民最低生活保障資金審計(jì)和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，得到福州市審計(jì)局、福清市有關(guān)部門采用和被審計(jì)單位采納，為加強(qiáng)內(nèi)部控制、堵塞漏洞、提高經(jīng)濟(jì)效益起到重要作用。

(3)組織實(shí)施地市級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查9次，主要有：

1997年度環(huán)保行業(yè)審計(jì)、1998年建設(shè)項(xiàng)目資金來源及開工前審計(jì)，被福州市審計(jì)局基建投資審計(jì)處評(píng)為優(yōu)秀獎(jiǎng)。

1997年海城公路工程竣工決算、1999年融僑管委會(huì)道路工程竣工決算、1999年度水利建設(shè)基金、年度市政府為民辦實(shí)事項(xiàng)目和土地出讓金、年度農(nóng)村教育附加費(fèi)、年度機(jī)關(guān)社?；饘徲?jì)和調(diào)查所提出切實(shí)可行建設(shè)性建議和意見，得到福州審計(jì)局、福清市有關(guān)部門采用和被審計(jì)單位采納。

4.承擔(dān)重大專案審計(jì)11次，主要有：

1996年海口鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)貪污案，1999年市綠化隊(duì)會(huì)計(jì)撕毀“小金庫”憑證案，年市城鎮(zhèn)開發(fā)公司私設(shè)“小金庫”案，年市林業(yè)公安分局濫發(fā)“紅貼”，私設(shè)“小金庫”案，年市進(jìn)修學(xué)校公款私存，私設(shè)“小金庫”案，市華僑中學(xué)亂收費(fèi)，私設(shè)“小金庫”案，年市外貿(mào)公司私設(shè)“小金庫”案，年市體委違規(guī)擔(dān)保案，年漁溪糧站國有資產(chǎn)流失案，年市進(jìn)修學(xué)校違規(guī)支付工程款造成市園林綠化隊(duì)干部貪污案。上述案件審計(jì)定性準(zhǔn)確，結(jié)論正確，移送紀(jì)檢司法機(jī)關(guān)后，成為案件審理的重要依據(jù)，被立案審查8起，追究刑事責(zé)任1人，黨政紀(jì)處分4人。

5.審計(jì)方法創(chuàng)新與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)主要有：

(1)年，制定和實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)“首問負(fù)責(zé)制”、“限時(shí)辦結(jié)制”等社會(huì)服務(wù)承諾制度實(shí)施細(xì)則20條。該項(xiàng)審計(jì)創(chuàng)新辦法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)材料被《中國審計(jì)報(bào)》采用。

(2)1997—年，組織投資審計(jì)科實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)155個(gè)，審核造價(jià)11.22億元，核減造價(jià)1.01億元，核減率為9.01%。該項(xiàng)采取深入施工現(xiàn)場審計(jì)和強(qiáng)化交叉審核等新方法和經(jīng)驗(yàn)材料在年全省投資審計(jì)工作會(huì)議上作經(jīng)驗(yàn)交流，市政府年發(fā)出了《關(guān)于對(duì)我市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施意見》，年省政府《今日要訊》和年省電視臺(tái)《昂首闊步一路歌》專題片中也有報(bào)道。

(3)年6月，為適應(yīng)福清市行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算由分散改為集中統(tǒng)一核算的需要，組織行政事業(yè)審計(jì)科采取改變審計(jì)方向和改進(jìn)審計(jì)操作方法等新辦法。該項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)材料在年全省行政事業(yè)審計(jì)工作會(huì)議上作經(jīng)驗(yàn)交流。

篇3

關(guān)鍵詞：經(jīng)管類大學(xué)生；分散實(shí)習(xí)；流程管理

一、概述

隨著我國高等教育大眾化時(shí)代的到來，各高校在校學(xué)生的人數(shù)呈逐年上升的趨勢，分散實(shí)習(xí)形式已經(jīng)成為我國經(jīng)管類大學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)的主要形式。專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生把學(xué)到的專業(yè)知識(shí)與工作實(shí)踐相結(jié)合的過程，學(xué)生通過實(shí)習(xí)達(dá)到更好地掌握專業(yè)知識(shí)、提高專業(yè)技能的目的。它是高等教育育人環(huán)節(jié)的重要一環(huán)。然而，在分散實(shí)習(xí)的組織實(shí)施過程中，暴露出的許多問題，直接影響了經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果。為加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)管理，提高專業(yè)實(shí)踐在高等教育育人環(huán)節(jié)的重要作用，現(xiàn)就經(jīng)管類大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)中存在的問題和對(duì)策進(jìn)行探討和交流。

二、分散實(shí)習(xí)問題分析

目前，高校經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的主要流程為：召開實(shí)習(xí)動(dòng)員會(huì)；實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師向?qū)嵙?xí)的學(xué)生講清楚實(shí)習(xí)的目的、要求，然后由學(xué)生自己聯(lián)系實(shí)習(xí)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)；實(shí)習(xí)結(jié)束前，學(xué)生上交實(shí)習(xí)材料，指導(dǎo)教師根據(jù)實(shí)習(xí)期間學(xué)生和自己聯(lián)系的多少和實(shí)習(xí)材料的完整性進(jìn)行成績評(píng)定。

在分散實(shí)習(xí)的組織過程中，容易出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)在以下5個(gè)方面。

1.大學(xué)生實(shí)習(xí)容易處于失控或半失控狀態(tài)

大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)過程中容易處于失控或半失控狀態(tài)。造成這種現(xiàn)象的原因主要有3點(diǎn)：一是學(xué)生分散實(shí)習(xí)時(shí)，實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師繼續(xù)在學(xué)校從事教學(xué)科研活動(dòng)，與學(xué)生只是通過電話、網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系。學(xué)生是否真正找到實(shí)習(xí)單位、是否在實(shí)習(xí)單位實(shí)習(xí)、實(shí)習(xí)崗位是否合適等問題，指導(dǎo)教師由于經(jīng)費(fèi)、時(shí)間等原因一般無法具體核實(shí)。二是學(xué)生在分散實(shí)習(xí)的過程中，經(jīng)常會(huì)變更自己的手機(jī)號(hào)碼，或者由于工作的原因無法及時(shí)上網(wǎng)。這樣，如果學(xué)生不及時(shí)、主動(dòng)和教師聯(lián)系，實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師在學(xué)生分散實(shí)習(xí)時(shí)就處于被動(dòng)狀態(tài)。三是學(xué)生實(shí)習(xí)思想不端正，會(huì)利用實(shí)習(xí)時(shí)間出去游山玩水、復(fù)習(xí)考研等，在實(shí)習(xí)期快結(jié)束時(shí)，找一些單位蓋章證明實(shí)習(xí)了事。這些都容易導(dǎo)致學(xué)生在分散實(shí)習(xí)過程中處于失控或半失控狀態(tài)，學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)效果難以保證。

2.實(shí)習(xí)崗位不能滿足實(shí)習(xí)的要求

部分學(xué)生由于對(duì)社會(huì)的認(rèn)知能力有限，可能找不到合適的實(shí)習(xí)單位。即使找到了合適的實(shí)習(xí)單位，由于用人單位崗位需求的不同，也可能把學(xué)生安排在非專業(yè)的崗位上實(shí)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)效果難以保證。如某高校市場營銷專業(yè)的學(xué)生在本市家樂福超市實(shí)習(xí)時(shí)，男生被安排做保安或在后倉收貨，女生被安排在收銀崗位上，整個(gè)實(shí)習(xí)過程中沒有輪換，導(dǎo)致實(shí)習(xí)效果較差。同時(shí)，很難保證廠方能派出專門人員來負(fù)責(zé)指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)習(xí)。即使廠方有專人負(fù)責(zé)學(xué)生的實(shí)習(xí)，也不可能完全了解學(xué)生實(shí)習(xí)的目的、要求，從而按學(xué)校的要求進(jìn)行指導(dǎo)，這也是導(dǎo)致實(shí)習(xí)效果無法保證的原因之一。

3.學(xué)生實(shí)習(xí)成績評(píng)定主觀性強(qiáng)

實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師在進(jìn)行學(xué)生實(shí)習(xí)成績評(píng)定時(shí)，主要依據(jù)學(xué)生平時(shí)和自己聯(lián)系的次數(shù)多少、實(shí)習(xí)單位對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生留下的印象是否深刻、實(shí)習(xí)報(bào)告材料是否完整等來評(píng)定。沒有很好地把實(shí)習(xí)成績與學(xué)生的實(shí)習(xí)崗位是否合適、實(shí)習(xí)表現(xiàn)、實(shí)習(xí)收獲、遵守實(shí)習(xí)現(xiàn)場紀(jì)律等情況結(jié)合起來，缺少與實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)人員的交流與溝通，因此考核比較主觀，對(duì)學(xué)生的實(shí)習(xí)成績評(píng)定不夠科學(xué)、全面。

4.缺少實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流環(huán)節(jié)

許多高校在經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)上交實(shí)習(xí)材料，老師按材料和日常聯(lián)系記錄給學(xué)生打完實(shí)習(xí)成績后，實(shí)習(xí)就算徹底結(jié)束了。這種狀況存在兩個(gè)主要缺陷：一是缺少實(shí)習(xí)答辯環(huán)節(jié)，師生缺少交流，導(dǎo)致教師對(duì)學(xué)生的實(shí)習(xí)成果、實(shí)習(xí)目的是否達(dá)到缺少了解，實(shí)習(xí)成績評(píng)定主觀。二是學(xué)生之間缺少實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流環(huán)節(jié)。學(xué)生在分散實(shí)習(xí)時(shí)，一般處在不同的行業(yè)、不同的單位進(jìn)行，他們對(duì)專業(yè)知識(shí)在現(xiàn)實(shí)工作崗位上的體會(huì)是不同的。如果學(xué)校能夠組織一個(gè)實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，將有助于學(xué)生把實(shí)習(xí)中的體會(huì)進(jìn)行分享，有助于學(xué)生更多地了解不同行業(yè)、不同單位、不同崗位的相關(guān)信息，使學(xué)生的實(shí)習(xí)效果得到增強(qiáng)。

5.增加了學(xué)生的負(fù)擔(dān)

分散實(shí)習(xí)要求學(xué)生靠自己的能力和關(guān)系找到合適的單位進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)。許多學(xué)生由于各種原因找不到實(shí)習(xí)單位，這就增加了學(xué)生的壓力和負(fù)擔(dān)。

三、提高分散實(shí)習(xí)效果的對(duì)策

1.教育學(xué)生端正實(shí)習(xí)態(tài)度

專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生將學(xué)到的專業(yè)理論與工作實(shí)踐相結(jié)合的過程。通過實(shí)習(xí)，學(xué)生可以在如下幾個(gè)方面有所收獲：一是可以用學(xué)到的專業(yè)知識(shí)去思考和解決專業(yè)領(lǐng)域的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，培養(yǎng)獨(dú)立分析問題和解決問題的能力，提高專業(yè)學(xué)習(xí)的興趣。二是可以增強(qiáng)自己的溝通能力。通過在實(shí)習(xí)單位與領(lǐng)導(dǎo)和同事的相處，增強(qiáng)與人共處的能力，為將來畢業(yè)后走向社會(huì)打下一個(gè)較好的基礎(chǔ)。三是學(xué)會(huì)感恩和反思。在實(shí)習(xí)單位通過自己的勞動(dòng)，可以讓大學(xué)生體驗(yàn)到工作和生活的艱辛，通過對(duì)自己行為的反思，學(xué)會(huì)感恩父母、感恩社會(huì)。四是通過實(shí)習(xí)單位工作紀(jì)律和制度的約束，學(xué)生可以提高自己的職業(yè)道德和工作責(zé)任感。因此，學(xué)生進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)生提高專業(yè)技能、接觸社會(huì)、了解社會(huì)、融入社會(huì)的有效途徑和手段，可以為大學(xué)生畢業(yè)后正式走向社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。

目前，部分大學(xué)生對(duì)實(shí)習(xí)的認(rèn)識(shí)不夠，將實(shí)習(xí)時(shí)間用于旅游、休息、打工、考研復(fù)習(xí)、找工作等，逃避專業(yè)實(shí)習(xí)，白白浪費(fèi)掉專業(yè)實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，沒有收到應(yīng)有的專業(yè)實(shí)習(xí)效果。因此，筆者認(rèn)為，廣大學(xué)生只有端正實(shí)習(xí)態(tài)度，提高對(duì)專業(yè)實(shí)習(xí)的認(rèn)識(shí)，才能為取得較好的實(shí)習(xí)效果奠定思想基礎(chǔ)，為今后走上工作崗位、融入社會(huì)服務(wù)打下基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)分散實(shí)習(xí)的流程管理

筆者認(rèn)為，要提高經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，學(xué)校應(yīng)對(duì)學(xué)生分散實(shí)習(xí)的流程進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)施流程再造。筆者認(rèn)為，再造后的經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的流程圖應(yīng)如下圖所示。

由上圖可知：學(xué)校應(yīng)在本學(xué)期末告知學(xué)生下學(xué)期的分散實(shí)習(xí)計(jì)劃，讓學(xué)生可以利用假期和家庭社會(huì)關(guān)系尋找合適的實(shí)習(xí)單位和崗位，讓學(xué)生有較長的時(shí)間思考和尋找實(shí)習(xí)單位；新學(xué)期開學(xué)后，學(xué)生可以將實(shí)習(xí)單位同意接受學(xué)生實(shí)習(xí)的證明交給學(xué)校，由學(xué)校審核實(shí)習(xí)單位、實(shí)習(xí)崗位，并建立相關(guān)檔案；實(shí)習(xí)時(shí)，學(xué)?？梢灾苯訉W(xué)生下派到該實(shí)習(xí)單位實(shí)習(xí)；實(shí)習(xí)結(jié)束后，為提高實(shí)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)共享，每個(gè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師開本小組的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)；教師應(yīng)根據(jù)學(xué)生實(shí)習(xí)表現(xiàn)、實(shí)習(xí)單位現(xiàn)場反饋意見、學(xué)生實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流及答辯情況綜合評(píng)定實(shí)習(xí)分?jǐn)?shù)；為完善實(shí)習(xí)管理制度，學(xué)校還開座談會(huì)，傾聽各方面的意見，在此基礎(chǔ)上不斷完善實(shí)習(xí)管理制度。筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)大學(xué)生實(shí)習(xí)流程管理，并不斷完善各個(gè)環(huán)節(jié)上的制度，才能有效提高經(jīng)管類大學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，避免出現(xiàn)學(xué)生失控現(xiàn)象。

3.鼓勵(lì)學(xué)生參與科研項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)

為改善學(xué)生分散實(shí)習(xí)的效果，學(xué)?？梢怨膭?lì)學(xué)生參加指導(dǎo)教師的科研課題。目前，各高校都很重視科研工作，每個(gè)專業(yè)方向上都有許多老師在進(jìn)行相關(guān)科研工作。讓學(xué)生參與科研項(xiàng)目，可以提高學(xué)生對(duì)專業(yè)的熱愛，增加他們學(xué)習(xí)的興趣，在參與科研的過程中增加對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解，提高利用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問題的技能。因此，學(xué)生參與科研項(xiàng)目也是專業(yè)實(shí)習(xí)的一種良好形式。每位教師每個(gè)項(xiàng)目可以帶3至5名學(xué)生進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)，這樣就有效解決了部分學(xué)生找不到實(shí)習(xí)單位或?qū)嵙?xí)崗位不合適的現(xiàn)象，也有利于避免學(xué)生實(shí)習(xí)過程中的失控現(xiàn)象，提高了學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)的效果。

4.加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)

為避免學(xué)生在分散實(shí)習(xí)時(shí)失控、實(shí)習(xí)崗位不對(duì)口等問題的出現(xiàn)，各高校應(yīng)加強(qiáng)與所在城市及周邊地區(qū)大型企業(yè)的聯(lián)系，組成共建單位，建立良性互動(dòng)機(jī)制。這樣有利于解決學(xué)生的實(shí)習(xí)問題，也為學(xué)生就業(yè)打下了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，廣大教師可以深入企業(yè)調(diào)研，提高專業(yè)教學(xué)效果，也可以為企業(yè)做一些橫向科研課題，解決企業(yè)實(shí)際困難。因此，筆者認(rèn)為，高校通過加強(qiáng)與相關(guān)企業(yè)的聯(lián)系和溝通，建立大學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)基地，是企業(yè)、學(xué)校、教師、學(xué)生多贏的好事情，值得學(xué)校管理者深入思考。

每個(gè)學(xué)校都有部分領(lǐng)導(dǎo)、教師和一些企業(yè)有著良好的社會(huì)關(guān)系，可以利用私人關(guān)系為企業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)作出貢獻(xiàn)，學(xué)校和各院（系）對(duì)在學(xué)生實(shí)習(xí)基地建設(shè)中作出貢獻(xiàn)的老師要及時(shí)予以激勵(lì)。這樣可以使大學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)加快速度，相關(guān)人員工作起來更有積極性。

5.學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視

學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視是做好大學(xué)生分散實(shí)習(xí)管理的必要條件。只有學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到分散實(shí)習(xí)對(duì)大學(xué)生專業(yè)培養(yǎng)的重要性，才能針對(duì)分散實(shí)習(xí)中存在的問題采取有效措施，通過對(duì)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)的有效利用，加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)和實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)老師的溝通工作等具體手段，使大學(xué)生的專業(yè)實(shí)習(xí)起到應(yīng)有的育人作用。

四、結(jié)語

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》指出，高等教育要全面提高高等教育質(zhì)量和人才培養(yǎng)質(zhì)量。專業(yè)實(shí)習(xí)是高校育人的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是學(xué)生深化理論、將所學(xué)理論轉(zhuǎn)變?yōu)楣ぷ骷寄艿闹匾h(huán)節(jié)，關(guān)系著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。高校只有通過調(diào)查研究，不斷發(fā)現(xiàn)經(jīng)管類大學(xué)生在分散實(shí)習(xí)中存在的各類問題，采取有效措施，才能更好地發(fā)揮分散實(shí)習(xí)在提高育人質(zhì)量方面的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]許成安,張寶貴.基于大眾化教育和市場經(jīng)濟(jì)背景的實(shí)踐教學(xué)研究——以財(cái)經(jīng)類本科院校大學(xué)生畢業(yè)實(shí)習(xí)為例[J].南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2005,(2)．

[2]董洪光.對(duì)市場營銷專業(yè)分散實(shí)習(xí)的思考[J].遼寧高職學(xué)報(bào),2005,(2).

篇4

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院 基建工程 審計(jì)

[Abstract] Practical work, the audit of the hospital infrastructure projects generally take internal audit and the audit commission and social intermediary organizations combined approach. Not only can effectively solve the lack of strength of internal audit and professional lack of knowledge of the contradictions, Compensate for the internal audit findings and the legal effect of a relatively low defect, Of course, this audit commissioned by the various drawbacks also exist.

一、醫(yī)院審計(jì)中存在的主要問題

(一)審計(jì)監(jiān)督工作滯后

當(dāng)前醫(yī)院基建項(xiàng)目審計(jì)工作主要是對(duì)項(xiàng)目完工后進(jìn)行的決算審計(jì),無法對(duì)基建工程進(jìn)行全過程的監(jiān)督,特別是基建維修項(xiàng)目,審計(jì)部門根本就無法掌握情況。管基建維修的科室不及時(shí)整理送審資料,有的維修項(xiàng)目已維修了好幾年還沒有結(jié)賬。甚至維修項(xiàng)目已拆除還沒結(jié)賬,以致于維修項(xiàng)目中的許多內(nèi)容無法核實(shí),建設(shè)過程中存在的問題無法及時(shí)發(fā)現(xiàn),審計(jì)監(jiān)督根本就到不了位。

(二)審計(jì)工作方法落后

許多單位領(lǐng)導(dǎo)沒有信息化管理意識(shí),不愿意投入更多的經(jīng)費(fèi)在審計(jì)工作上,有的審計(jì)科電腦都沒有,即便有電腦也沒有配備基建審計(jì)軟件,審計(jì)還是采用手工方法進(jìn)行核對(duì),這樣不僅工作量大,而且數(shù)字核對(duì)不準(zhǔn),效率低下,嚴(yán)重影響了審計(jì)工作的開展。有的單位由于缺乏專業(yè)審計(jì)人員,根本就不進(jìn)行審計(jì),直接根據(jù)施工方的送審價(jià)進(jìn)行打折,造成送審方虛報(bào)送審價(jià)。

(三)審計(jì)職責(zé)不清

審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)的基本職能是監(jiān)督,而且是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,是以第三者身份所實(shí)施的監(jiān)督。目前,許多醫(yī)院管基建維修的科室沒有配備專門的基建預(yù)決算員,只知道讓基建隊(duì)人員施工,不要求對(duì)方做預(yù)算圖和造價(jià)預(yù)算,協(xié)商項(xiàng)目也不與對(duì)方談價(jià),僅僅是在結(jié)算時(shí)核對(duì)一下工程量,根本就不知道套定額,最后談價(jià)和套定額的任務(wù)就落到了審計(jì)部門身上。審計(jì)部門變成了既是執(zhí)行者,又是監(jiān)督者,導(dǎo)致職責(zé)不清,容易引起腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(四)審計(jì)人員配置不合理

單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)審工作,內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全,人員配置不合理。有的將紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)放一個(gè)部門辦公,還有的雖然設(shè)立了工程審計(jì)崗,但不是專業(yè)工程審計(jì)人員,有的即使是配備了專業(yè)工程審計(jì)人員,但人員配置不是根據(jù)工作任務(wù)、工作量而定的,隨意配置1至2人,導(dǎo)致從事工程審計(jì)的人員數(shù)量少與工程審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾日益突出,造成工程審計(jì)人員長期超負(fù)荷工作,嚴(yán)重影響了工程審計(jì)的效果。

(五)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量不高

按照審計(jì)法的相關(guān)規(guī)定,基建項(xiàng)目達(dá)到一定的金額就必須請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。在委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作中,往往會(huì)存在一些問題,而醫(yī)院卻無法進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。1、在實(shí)施審計(jì)過程中,受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通被審計(jì)人或單位,泄露與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的秘密,嚴(yán)重違反職業(yè)道德,給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失。2、對(duì)有害于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。爭議較大的方面,不經(jīng)院方代表到場,私自拍板定案。3、在套用定額和材料價(jià)格上不從實(shí)際出發(fā),工作不認(rèn)真負(fù)責(zé),不到施工現(xiàn)場查看所用材料。不核實(shí)工程量。以致于核減幅度比較少,醫(yī)院基建開支顯著增加。

二、加強(qiáng)醫(yī)院基建工程審計(jì)工作的途徑

(一)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)

要想保證基建項(xiàng)目的工程質(zhì)量和節(jié)省基建開支,就必須做到審計(jì)全過程監(jiān)督,以便對(duì)整個(gè)基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。1、抓好事前審計(jì)。(1)要對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證,分析項(xiàng)目的可行性,要充分咨詢專家意見,考慮醫(yī)院資金是否許可、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否符合未來醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展等一系列因素。(2)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)情況的監(jiān)管,要對(duì)工程設(shè)計(jì)、工程概算、資金渠道、平均造價(jià)以及中標(biāo)企業(yè)的資信情況心中有數(shù),對(duì)工程概預(yù)算的準(zhǔn)確性、招投標(biāo)的合理及合規(guī)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)糾正。2、把好事中審計(jì)關(guān)。在施工過程中,審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場進(jìn)行考察,對(duì)隱蔽工程和變更設(shè)計(jì)部分要進(jìn)行跟蹤檢查,還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場的工程項(xiàng)目簽證的核對(duì)工作。在施工方材料的采購過程中,要檢查材料供應(yīng)渠道是否正規(guī),材料標(biāo)號(hào)是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),材料的品牌是否與投標(biāo)書相符,對(duì)材料變更應(yīng)積極征求設(shè)計(jì)人員的意見,以保證工程質(zhì)量。防止偷工減料、以次充好情況的發(fā)生。對(duì)預(yù)付工程進(jìn)度款要加強(qiáng)監(jiān)管,嚴(yán)格按施工合同辦,對(duì)施工單位所報(bào)工程進(jìn)度表進(jìn)行嚴(yán)格的審核分析,查對(duì)工程款的預(yù)付與工程進(jìn)度是否相符,防止所撥進(jìn)度款超預(yù)算甚至決算的情況發(fā)生。3、采用新審計(jì)方法。要提高審計(jì)工作質(zhì)量,就要在審計(jì)手段和方法上下功夫。要結(jié)合基建工程的特點(diǎn)創(chuàng)新思路與手段,要打破傳統(tǒng)的手抄筆錄的落后審計(jì)方式。應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)工具,提高審計(jì)工作效率。4、要做好基建項(xiàng)目的院務(wù)公開工作?；?xiàng)目是全院職工十分關(guān)注的熱點(diǎn)問題,要對(duì)基建項(xiàng)目論證、招標(biāo)、結(jié)算、審計(jì)等情況進(jìn)行全面公開,自覺接受群眾的監(jiān)督,這也是醫(yī)院搞好黨風(fēng)廉政建設(shè)、治理商業(yè)賄賂工作的必然要求。

(二)加強(qiáng)委托管理,把好審計(jì)事務(wù)所進(jìn)入關(guān)

選擇好的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是搞好醫(yī)院基建審計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。1選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要采取招標(biāo)制。首先組織人員對(duì)幾家社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考察,然后要求考察對(duì)象遞交書面材料,再請(qǐng)相關(guān)人員根據(jù)造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績、內(nèi)控制度、選派的注冊造價(jià)師的綜合素質(zhì)和社會(huì)信譽(yù)度等情況進(jìn)行考評(píng)確定。實(shí)踐證明:聘請(qǐng)好的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)與差的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目的結(jié)論審減金額相差幾十萬。因此,在進(jìn)行委托審計(jì)時(shí),選擇好的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和注冊造價(jià)師是加強(qiáng)委托審計(jì)監(jiān)控的前提條件。2、加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)終審結(jié)論的管理。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)后,要出具工程造價(jià)定案表、結(jié)算書,交給委托醫(yī)院,然后由醫(yī)院內(nèi)審人員或另聘請(qǐng)一名執(zhí)業(yè)水平較高的注冊造價(jià)師抽查復(fù)核;復(fù)核無誤后,再由醫(yī)院相關(guān)職能部門、施工單位簽字蓋章認(rèn)可;最后由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式的審計(jì)報(bào)告書。3、要與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂廉潔服務(wù)承諾書。為確保審計(jì)結(jié)果的公正性、真實(shí)性、合法性,醫(yī)院與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議時(shí),要在協(xié)議中明確醫(yī)院有權(quán)對(duì)有異議的受托審計(jì)項(xiàng)目選擇第二家社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審,同時(shí)與其簽訂廉潔服務(wù)承諾書,發(fā)現(xiàn)其與施工方在審計(jì)過程中有不廉潔行為的。醫(yī)院將有權(quán)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)如復(fù)審審減額超過20%者,除了解除與第一受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作,還應(yīng)依法追究其相應(yīng)責(zé)任,賠償由此給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2、加強(qiáng)人員職業(yè)道德教育。要抓好審計(jì)工作,審計(jì)人員自身的素質(zhì)是很重要的。因基建工程審計(jì)質(zhì)量的好壞會(huì)直接影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益,而審計(jì)人員具有良好職業(yè)道德是做好審計(jì)工作的關(guān)鍵。審計(jì)人員在審計(jì)工作中要經(jīng)常與施工單位打交道,而基建老板送錢送物的誘惑,是滋生腐敗的必然因素。所以將那些政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)、作風(fēng)正、群眾公認(rèn)的好干部充實(shí)到審計(jì)崗位上來是必要的。同時(shí)要利用各種形式對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行教育。進(jìn)一步提高審計(jì)人員自身的政治覺悟和業(yè)務(wù)水平,要讓審計(jì)人員自覺地加強(qiáng)學(xué)習(xí),搞好自身建設(shè)。樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀,以適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展和審計(jì)工作的需要。

3、積極組織學(xué)習(xí)交流活動(dòng),學(xué)習(xí)兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),積極參與系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)交流和理論研究,多與會(huì)計(jì)事務(wù)所保持聯(lián)系,積極參加省審計(jì)廳內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)審人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。只有通過學(xué)習(xí)交流,才能開闊審計(jì)視野,了解當(dāng)前審計(jì)的新動(dòng)向,適應(yīng)新形勢下的審計(jì)工作。

參考文獻(xiàn)

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篇5

關(guān)鍵詞：央行；內(nèi)審；信息化建設(shè)

1 推進(jìn)央行內(nèi)審信息化建設(shè)的必要性

1.1 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是應(yīng)對(duì)內(nèi)審對(duì)象信息化挑戰(zhàn)的必然選擇

隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)已廣泛應(yīng)用到中央銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中。目前，人民銀行開發(fā)的信息系統(tǒng)已達(dá)二十多個(gè)，基本覆蓋了貨幣政策、金融服務(wù)以及內(nèi)部管理各個(gè)方面。而各級(jí)內(nèi)審部門目前使用的中國人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)雖然可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，詳細(xì)記錄現(xiàn)場審計(jì)過程，從行文規(guī)范、工作底稿、檔案管理等方面對(duì)內(nèi)審工作的各個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。

1.2 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是改進(jìn)現(xiàn)行內(nèi)審方式的有效途徑

隨著中央銀行金融電子化水平的不斷提高，中央銀行內(nèi)部控制機(jī)制在不斷更新，原來某些一成不變的、機(jī)械僵化的規(guī)章制度和操作規(guī)程被賦予了新的內(nèi)容。由于計(jì)算機(jī)代替手工完成的業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)操作過程的系統(tǒng)性、嚴(yán)密性和完整性的提高，業(yè)務(wù)部門各重要崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的相互制約機(jī)制的形成，標(biāo)志著一種貫穿于核算與監(jiān)督全過程環(huán)環(huán)相扣#相互制約的動(dòng)態(tài)內(nèi)控機(jī)制逐步形成。這種動(dòng)態(tài)內(nèi)控機(jī)制的形成，必然要求有相應(yīng)的審計(jì)技術(shù)和方法與之相適應(yīng)。

1.3 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是解決內(nèi)審力量和任務(wù)矛盾的內(nèi)在需要

目前，中央銀行內(nèi)部審計(jì)主要采用詳細(xì)審計(jì)或依賴于審計(jì)者個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，面對(duì)堆積如山的各類資料、憑證、報(bào)表，審計(jì)人員要么逐一審查，要么憑借主觀判斷隨意抽樣。在當(dāng)前基層央行內(nèi)審人員嚴(yán)重不足的情況下，詳細(xì)審計(jì)往往會(huì)造成審計(jì)期長、審計(jì)成本高、審計(jì)效率低下，而抽樣審計(jì)要決定于審計(jì)者自身的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)者稍有不慎，便會(huì)漏掉一些關(guān)的線索和問題，而對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題是否具有統(tǒng)計(jì)學(xué)上的顯著意義無法判斷，難以科學(xué)定性。

1.4 推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作科學(xué)化的重大舉措

計(jì)算機(jī)審計(jì)是國際現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的大趨勢，央行內(nèi)審也應(yīng)遵循世界審計(jì)的發(fā)展規(guī)律，不斷吸收、借鑒發(fā)達(dá)國家現(xiàn)代審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法、跟上世界審計(jì)信息化的發(fā)展潮流。當(dāng)前我國的審計(jì)事業(yè)已處在傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的技術(shù)轉(zhuǎn)型期和戰(zhàn)略機(jī)遇期，大力推廣以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)為核心的先進(jìn)審計(jì)技術(shù)，改造和提升傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)央行審計(jì)事業(yè)的觀念、思維、方式、方法和人、法、技建設(shè)全面創(chuàng)新，推進(jìn)審計(jì)工作向科學(xué)化邁進(jìn)，使央行內(nèi)審工作不斷創(chuàng)新、開拓前進(jìn)。

2 加快內(nèi)審信息化建設(shè)的對(duì)策建議

2.1 構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)

通過構(gòu)建一個(gè)集信息收集、分析、報(bào)告、預(yù)警為一體的內(nèi)審實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門對(duì)央行各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高內(nèi)審再監(jiān)督的主動(dòng)性。搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)采用客戶服務(wù)器方式，以各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和分管領(lǐng)導(dǎo)為客戶端，內(nèi)審部門為服務(wù)器端，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將三者連接，保證信息采集的快捷準(zhǔn)確。預(yù)置審計(jì)程序。設(shè)計(jì)應(yīng)用模塊。一是內(nèi)審監(jiān)督數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象的基本情況；審計(jì)依據(jù)；項(xiàng)目資料；被審計(jì)單位反饋的各種信息；典型案例。二是信息加工子系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)模塊反饋的信息進(jìn)行全面分析，找出審計(jì)對(duì)象內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、預(yù)測、分析，自動(dòng)生成審計(jì)動(dòng)態(tài)報(bào)告，為決策服務(wù)。三是支持決策子系統(tǒng)，即“行長或內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人工作系統(tǒng)”，設(shè)置較強(qiáng)的分析處理和工作管理能力的子模塊，領(lǐng)導(dǎo)可以通過網(wǎng)絡(luò)簽批文件材料，決定審計(jì)方式。四是風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理子系統(tǒng)，重點(diǎn)管理嚴(yán)重違規(guī)和反復(fù)違規(guī)機(jī)構(gòu)、責(zé)任人的資料，考查每一個(gè)機(jī)構(gòu)長期的管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況。五是安全防范予系統(tǒng)，設(shè)立訪問權(quán)限，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)接口的安全防護(hù)。

2.2 構(gòu)建內(nèi)審資源網(wǎng)

內(nèi)審部門可采用縱向的集中式與分布式相結(jié)合的網(wǎng)絡(luò)化管理。主要由兩大功能組成；一是聯(lián)網(wǎng)辦公子系統(tǒng)。其設(shè)計(jì)思想是采用頁面訪問方式，由總行內(nèi)審司設(shè)立主頁面，各分行內(nèi)審處均可擁有自己的頁面，而中心支行內(nèi)審科或縣支行則以訪問為主，頁面內(nèi)容涉及國內(nèi)外內(nèi)審動(dòng)態(tài)、內(nèi)審論壇、經(jīng)驗(yàn)交流、審計(jì)依據(jù)庫、信息化建設(shè)等，實(shí)現(xiàn)資源共享。二是內(nèi)部電子郵箱子系統(tǒng)。該系統(tǒng)為全系統(tǒng)的縱向、橫向交流提供技術(shù)保障，特別是上級(jí)下發(fā)的正式文件通過系統(tǒng)直接傳輸，以提高內(nèi)審系統(tǒng)的辦公效率。

2.3 構(gòu)建現(xiàn)場檢查無線網(wǎng)

利用無線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，審計(jì)人員只要在筆記本電腦上安裝無線網(wǎng)卡，就可以坐在會(huì)議室里組網(wǎng)召開審計(jì)小組會(huì)議，在被審計(jì)單位現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)，提取本行內(nèi)審部門服務(wù)器的有關(guān)歷史資料，在不同的地點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。審計(jì)負(fù)責(zé)人可以給異地的審計(jì)人員分配審計(jì)任務(wù)，復(fù)核審計(jì)人員的工作底稿，草擬和簽發(fā)審計(jì)報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員辦公的靈活性、移動(dòng)性。

2.4 培養(yǎng)復(fù)合型人才

人是創(chuàng)新之源，是事業(yè)發(fā)展的保證。要推動(dòng)內(nèi)審部門的信息化建設(shè)，必須培

養(yǎng)一支既懂內(nèi)審業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合性人才隊(duì)伍。首先，根據(jù)內(nèi)審人員的現(xiàn)狀，區(qū)分不同層次，適應(yīng)不同需求，制定人才發(fā)展戰(zhàn)略。一是普及性培訓(xùn)。鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加計(jì)算機(jī)培訓(xùn)和國家計(jì)算機(jī)證書考試，對(duì)獲得證書者給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員全面掌握計(jì)算機(jī)運(yùn)用的基本技能和方法。二是應(yīng)用培訓(xùn)。對(duì)央行各部門新推廣的應(yīng)用系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)審部門必須派人參加，使內(nèi)審人員深入了解各業(yè)務(wù)部門應(yīng)用軟件運(yùn)作流程、操作要求。三是專家培訓(xùn)。內(nèi)審部門可在系統(tǒng)內(nèi)挑選一批基礎(chǔ)好有上進(jìn)心的人員，分批送往大學(xué)進(jìn)行系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)和審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。四是引進(jìn)人才。內(nèi)審部門可通過引進(jìn)優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，建立激勵(lì)機(jī)制，以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、進(jìn)修機(jī)會(huì)和升職作為激勵(lì)措施，激發(fā)個(gè)人的主觀能動(dòng)性，保持永恒的創(chuàng)新觀念。

2.5 創(chuàng)新系統(tǒng)管理制度

內(nèi)審部門要按一體化的思路，修訂內(nèi)審制度，規(guī)定監(jiān)督流程，如制定內(nèi)審業(yè)

務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)操作流程、內(nèi)審信息設(shè)備管理制度、信息訪問制度、信息報(bào)告制度、

技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)制度等，通過一系列制度，保證內(nèi)審工作規(guī)范、安全、高效開展，促進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)走向深入。

2.6 完善信息技術(shù)設(shè)備

一是配備方便工作的計(jì)算機(jī)設(shè)備，以筆記本電腦和便攜式打印機(jī)代替臺(tái)式設(shè)備，便于內(nèi)審部門外出檢查時(shí)提高工作效率，還可減少對(duì)被審計(jì)單位的影響。

二是配備掃描儀，為錄入審計(jì)依據(jù)提供便捷的工具。三是構(gòu)建好實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，

為實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)提供載體。四是配備數(shù)碼相機(jī)，便于取證通過數(shù)字設(shè)備輸入，保證電子化檔案的完整性。五是刻錄機(jī)，方便審計(jì)材料人檔。

3 結(jié)語

信息技術(shù)的飛速發(fā)展，給央行組織治理、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理帶來很多新的變化，也對(duì)央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮確認(rèn)和咨詢職能提出了更高要求。在此情況下，央行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的作用日益凸顯，建立科學(xué)、高效、適用的內(nèi)審信息化平臺(tái)，成為當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)面發(fā)展的必然趨勢。

參考文獻(xiàn)：

[1]湖北省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)武鋼審計(jì)部課題組.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)的內(nèi)容[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2013，（8）.

[2]姚曉燕.信息化環(huán)境下央行內(nèi)審存在問題及建議[J].青海金融，2012，（2）.

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創(chuàng)新項(xiàng)目管理制度 提高項(xiàng)目管理水平

2014年底以來，xxxx縣堅(jiān)持把創(chuàng)新制度建設(shè)作為加強(qiáng)財(cái)政性投資項(xiàng)目管理的抓手，著力完善和認(rèn)真落實(shí)科學(xué)、民主、高效的項(xiàng)目決策和組織實(shí)施程序，財(cái)政性投資行為進(jìn)一步規(guī)范，財(cái)政資金使用效益進(jìn)一步提升，公平公開公正的項(xiàng)

目投資環(huán)境逐步形成。截至2014年11月底，完成項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審179個(gè)、招標(biāo)核準(zhǔn)46個(gè)、結(jié)算審計(jì)46個(gè)，三個(gè)環(huán)節(jié)共節(jié)減建設(shè)資金1.2億元，審減率達(dá)20%以上。

一、強(qiáng)化制度設(shè)計(jì)，操作程序更加規(guī)范嚴(yán)密。

針對(duì)過來項(xiàng)目管理制度不夠完善，預(yù)算評(píng)審環(huán)節(jié)缺失、招標(biāo)投標(biāo)流于形式、工程量增減隨意、項(xiàng)目資金被擠占挪用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生的問題，縣委、縣政府在借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、廣泛征求部門意見基礎(chǔ)上，研究出臺(tái)財(cái)政投資評(píng)審管理暫行辦法、招標(biāo)投標(biāo)管理辦法（試行）（以下簡稱“兩個(gè)辦法”），并專門設(shè)立縣財(cái)政投資評(píng)審中心和縣政府投資審計(jì)中心，調(diào)劑9個(gè)專業(yè)技術(shù)人員編制，加強(qiáng)項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。一是嚴(yán)把財(cái)政評(píng)審的前置關(guān)。把財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告作為預(yù)算控制、工程招標(biāo)、資金撥付、辦理財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行先評(píng)審、后核定預(yù)算，先評(píng)審、后招標(biāo)采購，先評(píng)審、后辦理撥款，先評(píng)審、后批復(fù)決算，先評(píng)審、后移交資產(chǎn)的“五先五后”制度。實(shí)施預(yù)算評(píng)審后，送審各類項(xiàng)目資金4.94億元，審減資金4483萬元，審減率達(dá)9.1%。二是嚴(yán)把招投標(biāo)的公正關(guān)。對(duì)規(guī)模以上項(xiàng)目，一律實(shí)行招標(biāo)方案必須由發(fā)改部門核準(zhǔn)、監(jiān)察部門備案，評(píng)標(biāo)和定標(biāo)必須由專家委員會(huì)執(zhí)行，招標(biāo)過程必須由監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)和行政主管部門監(jiān)督，項(xiàng)目合理定價(jià)必須由業(yè)主單位提出、縣政府按規(guī)模分層級(jí)合理下浮的“四個(gè)必須”制度；對(duì)規(guī)模以下項(xiàng)目，業(yè)主單位自行研究招標(biāo)方案一律實(shí)行決策過程必須有紀(jì)檢監(jiān)察人員在內(nèi)的2/3以上單位班子成員參會(huì)，必須經(jīng)80%以上參會(huì)人員同意，必須由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批的“三個(gè)必須”制度。今年來，先后核準(zhǔn)招投標(biāo)項(xiàng)目46個(gè)，其中公開招標(biāo)35個(gè)、邀請(qǐng)招標(biāo)11個(gè)，公開招標(biāo)投資額占總投資額的86.5%，同比增長69.1%。三是嚴(yán)把審計(jì)結(jié)算的免疫關(guān)。對(duì)所有財(cái)政性投資項(xiàng)目，嚴(yán)格實(shí)行必須辦理竣工結(jié)算審計(jì)方可支付尾款和強(qiáng)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更跟蹤審計(jì)、工程量簽證跟蹤審計(jì)的“一個(gè)必須、兩個(gè)跟蹤審計(jì)”制度，較好地發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作用。今年來，共對(duì)46個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，送審資金2.9億元，審減資金2816萬元，審減率達(dá)9.7%，特別是對(duì)南山學(xué)校項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，節(jié)約建設(shè)成本近200萬元。

二、堅(jiān)持集體決策，利益約束更加動(dòng)真碰硬。

將財(cái)政投資的專項(xiàng)資金、政府性基金、政府性融資、政府采購、外資外援、bt等項(xiàng)目全部納入集體決策范疇，科學(xué)有效管控項(xiàng)目利益。一是鎖定核心利益不含糊。財(cái)政評(píng)審過程中，評(píng)審中心會(huì)同業(yè)主和主管、監(jiān)督單位，共同會(huì)商項(xiàng)目效益，重點(diǎn)核實(shí)項(xiàng)目工程量、單價(jià)定額等涉及核心利益事項(xiàng)。2014年，該環(huán)節(jié)僅調(diào)整工程量、核定單價(jià)定額就涉及項(xiàng)目142個(gè)，審減資金3728萬元。招標(biāo)核準(zhǔn)過程中，召開招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組等會(huì)議研究招標(biāo)的方式、規(guī)模及招標(biāo)人資質(zhì)、自由資金等內(nèi)容，重點(diǎn)研究和推行合理定價(jià)評(píng)審抽取法，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本。目前，召開招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組以上會(huì)議27次，項(xiàng)目合理定價(jià)在財(cái)政投資評(píng)審基礎(chǔ)上審減資金4673萬元，下浮比例達(dá)12.2%。二是科學(xué)審減資金不馬虎。端正審減資金態(tài)度，不以“卡部門脖子、截部門資金”為目的，以節(jié)省成本、預(yù)防腐敗為出發(fā)點(diǎn)，注重在查閱資料、勘驗(yàn)現(xiàn)場和市場調(diào)查上下功夫，如在南山學(xué)校建設(shè)土石方工程審減工作中，采取現(xiàn)場蹲守土石方開挖和運(yùn)輸情況的方式，確保審減項(xiàng)目資金依據(jù)扎實(shí)、方法科學(xué)。三是加大公開透明不打折。參與財(cái)政評(píng)審、招標(biāo)核準(zhǔn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策人員，既有專業(yè)技術(shù)人員、行政領(lǐng)導(dǎo)，也有業(yè)主單位、主管單位和監(jiān)督單位人員，有效防止了權(quán)力的濫用、亂用、失控，有效保障了項(xiàng)目造價(jià)合理、招投標(biāo)合規(guī)。

三、優(yōu)化審批服務(wù)，工作效率更加快速提高。在堅(jiān)持規(guī)范程序基礎(chǔ)上，多措并舉破解機(jī)制障礙，壓縮項(xiàng)目審批時(shí)限，提高工作效率。一是科學(xué)分類。對(duì)列入評(píng)審計(jì)劃的項(xiàng)目實(shí)行臺(tái)賬管理，按類別統(tǒng)一編號(hào)，明確評(píng)審時(shí)間，并根據(jù)送審金額大小，分別限定在7個(gè)、10個(gè)、15個(gè)和20個(gè)工作日內(nèi)完成評(píng)審。二是優(yōu)化流程。統(tǒng)一印制項(xiàng)目招標(biāo)核準(zhǔn)審批表和財(cái)政專項(xiàng)資金啟動(dòng)、進(jìn)度撥付、結(jié)算支付審批表，實(shí)行“一表制”審批，同時(shí)印發(fā)審批流程表及各個(gè)流程所需資料，盡最大可能減少審批的環(huán)節(jié)、手續(xù)。全年送審的73個(gè)項(xiàng)目，從評(píng)審到實(shí)施，僅有5個(gè)審批環(huán)節(jié)。三是特事特辦。對(duì)趕進(jìn)度項(xiàng)目的審批，在不違反程序基礎(chǔ)上，一律采取優(yōu)先辦理、加班辦理、按法定最少時(shí)間確定公示期限等方式實(shí)行特事特辦，加快審批進(jìn)度。去年實(shí)施的合格校建設(shè)等13個(gè)項(xiàng)目，評(píng)審或招投標(biāo)時(shí)間均在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提前3至8天完成。四是勇于探索。對(duì)無定額標(biāo)準(zhǔn)、無法評(píng)審的非工程類項(xiàng)目，如縣政務(wù)服務(wù)中心電梯采購，探索由業(yè)主單位牽頭，發(fā)改、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等單位參與，對(duì)接3家以上廠商，采取詢價(jià)、競爭談判方式確定采購價(jià)格。

四、凝聚推進(jìn)合力，職責(zé)履行更加配合密切。

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【關(guān)鍵詞】建設(shè)項(xiàng)目；全過程；造價(jià)控制

引言

筆者結(jié)合參與的某建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制方案，對(duì)工程造價(jià)的全過程管控進(jìn)行了詳細(xì)分析。該項(xiàng)目由于投入較大，因此工程成本控制尤為重要。除了采用在公司內(nèi)部加強(qiáng)建立制度、規(guī)范流程、健全部門之間牽制審核、增加專業(yè)人員等組織措施之外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)實(shí)施的全過程管控。同時(shí)又借外力對(duì)委托專業(yè)投資監(jiān)理實(shí)施管理，發(fā)揮投資監(jiān)理的專長，使工程造價(jià)得到有效的控制。

1 建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理現(xiàn)狀和問題

1.1 工程造價(jià)管理體制不健全

我國廣大工程造價(jià)管理人員深刻體會(huì)到工程造價(jià)管理體制不健全。目前我國投資體制還不完善、市場供需關(guān)系不平衡等，同時(shí)對(duì)業(yè)主的不規(guī)范行為缺乏約束機(jī)制，建筑市場缺乏規(guī)范的法制管理，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制困難重重。我國工程造價(jià)管理發(fā)展的初期從概預(yù)算管理為抓手，傳統(tǒng)工程造價(jià)管理模式是根據(jù)國家或地方規(guī)定的各種實(shí)物定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、估價(jià)指標(biāo)等來控制工程造價(jià)。我國廣大工程造價(jià)管理人員深刻體會(huì)到傳統(tǒng)的概、預(yù)算定額管理體制必須改革，否則我國的建設(shè)工程造價(jià)管理就沒有出路。

1.2 加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理的全過程監(jiān)控

當(dāng)前，工程造價(jià)管理需加強(qiáng)全面而系統(tǒng)的定位和對(duì)工程全過程、全方位動(dòng)態(tài)的管理，對(duì)工程造價(jià)的控制主要側(cè)重于事后核算，即對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)其他階段的控制顯得較為薄弱，從而造成工程建設(shè)項(xiàng)目投資超支。

2 加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目施工階段造價(jià)控制的措施

2.1 規(guī)范管理流程，增設(shè)管理部門，充實(shí)專業(yè)人員

工程項(xiàng)目成本控制不能單靠領(lǐng)導(dǎo)班子來管理，而要健全管理部門和發(fā)揮專業(yè)管理人員的作用。對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)首先要健全規(guī)劃工程部門和計(jì)劃財(cái)務(wù)部，同時(shí)又針對(duì)工程項(xiàng)目管理成本管控的需要建立了采購技術(shù)部、審計(jì)稽核部。各部門從建立管理制度入手，圍繞工程項(xiàng)目的實(shí)施，聯(lián)系公司工作實(shí)際情況，考慮工程項(xiàng)目事前、事中、事后管理的需求，規(guī)劃工程部制定《工程管理制度》，采購技術(shù)部制定《工程招標(biāo)采購管理制度》，計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定《財(cái)務(wù)管理制度》，審計(jì)稽核部制定《內(nèi)部審計(jì)制度》。從工程項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、招標(biāo)定標(biāo)、施工過程管理、資料歸檔等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際情況制定管理流程，是工程項(xiàng)目造價(jià)管理有制度有保證，在執(zhí)行上有流程遵循，把對(duì)工程項(xiàng)目成本控制工作落到實(shí)處。

在公司人員編制緊張的情況下，公司領(lǐng)導(dǎo)仍下決心要增加工程造價(jià)管理專業(yè)人員，人力資源部從各個(gè)渠道獵取專業(yè)人員來滿足審計(jì)稽核部對(duì)工程造價(jià)成本控制監(jiān)督管理的需求，同時(shí)又將有工程造價(jià)經(jīng)歷的年輕人充實(shí)第一線擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理。人員的充實(shí)為做好工程項(xiàng)目成本控制打下基礎(chǔ)，使工程造價(jià)的管理工作可以從廣度和深度下手，做深、做細(xì)、做出效益。

2.2 將成本控制監(jiān)督管理貫穿全過程

目前動(dòng)遷配套商品房1—6期全面竣工，幾十幢高樓矗立在本地區(qū)，六條道路全面施工，造價(jià)多達(dá)數(shù)十億元，該項(xiàng)目是本地區(qū)建設(shè)國際貿(mào)易城重要的配套工程項(xiàng)目。該工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中遇到了很多困難，開發(fā)時(shí)間緊，施工期集中，開工期（陸續(xù)在2007年下半年和2008年開工）正逢建筑原材料急劇漲價(jià)，漲幅前所未有，建設(shè)期又逢金融危機(jī)，大環(huán)境的影響給工程建設(shè)成本的控制帶來巨大的困難。在困難面前發(fā)揮集體智慧，多次召開該項(xiàng)目的例會(huì)進(jìn)行決策，采取大處著眼的方針，圍繞工程進(jìn)展從大處著眼抓質(zhì)量、抓進(jìn)度，建立目標(biāo)控制成本，采用動(dòng)態(tài)控制方法，定期用目標(biāo)成本與動(dòng)態(tài)實(shí)際成本對(duì)比，采取按已完成工程量進(jìn)行核算的措施進(jìn)行管控。在確保工程穩(wěn)健進(jìn)行的過程中，建設(shè)成本在管控之中，未出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，保證工程安全順利進(jìn)行。

在工程實(shí)施過程又從小處著手，對(duì)各種材料進(jìn)行分類管控：對(duì)大宗材料，從定額站公布的信息進(jìn)行收集、分析，測算對(duì)工程造價(jià)影響程度，對(duì)所需審批材料改變，過去各項(xiàng)工程項(xiàng)目總包單位對(duì)施工過程中所需要材料采取單獨(dú)申請(qǐng)，由各期投資監(jiān)理核價(jià)的方式，這樣做易產(chǎn)生審核價(jià)格波動(dòng)而影響施工，決定對(duì)正在建設(shè)中的該項(xiàng)目2—5期、市政道路的材料審批情況進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)了解各工程項(xiàng)目進(jìn)行中所需要的批價(jià)的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，采用專題進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)，統(tǒng)一配套費(fèi)，同時(shí)加大供貨數(shù)量，取得供應(yīng)商的優(yōu)惠價(jià)格，并與總包單位主動(dòng)溝通召開會(huì)議聽取意見，提出建議，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，例如該項(xiàng)目的2-5期住戶配電箱有5507臺(tái)（其中二期717臺(tái)、三期1200臺(tái)、四期1226臺(tái)、五期2364臺(tái)），若采用施工單位供貨方式預(yù)計(jì)費(fèi)用399.6萬元，在采購部和工程部項(xiàng)目經(jīng)理支持下采用集中詢價(jià)比價(jià)產(chǎn)生明顯效益以節(jié)省開支49.94萬元。對(duì)防火門、涂料、低壓配電箱、電線電纜等材料進(jìn)行了審批，在采購部、工程部的支持下采用邀請(qǐng)供應(yīng)商招標(biāo)的方式利用采購數(shù)量上優(yōu)勢，請(qǐng)施工單位提出供貨單位，再自選和各方推薦的供應(yīng)商一起招標(biāo)，用競爭優(yōu)惠價(jià)的方法取得明顯的效果。

該項(xiàng)目于2009年及2010年分別獲得上海市節(jié)能省地型“四高”優(yōu)秀小區(qū)和上海市優(yōu)秀保障性住宅房獎(jiǎng)。

2.3 竣工結(jié)算階段的造價(jià)控制措施

以往對(duì)工程造價(jià)成本注重竣工決算審計(jì)，現(xiàn)在更注意工程項(xiàng)目的全過程成本控制。從設(shè)計(jì)概算入手請(qǐng)投資監(jiān)理審核預(yù)算，采用招投標(biāo)，由采購部牽頭，工程部參與，審計(jì)部監(jiān)督。引進(jìn)市場競爭機(jī)制獲得合理的造價(jià)。除此之外在編制工程量清單和技術(shù)方案選擇時(shí)，利用工程技術(shù)的專長和經(jīng)驗(yàn)向設(shè)計(jì)提出合理化建議。例如在該項(xiàng)目六期工程設(shè)計(jì)建筑施工圖用鋼量較高，提出合理化建議減少用鋼近千噸，節(jié)省成本約500萬元。在施工過程中還對(duì)工程簽證單、材料審批單、技術(shù)變更單、施工方案等嚴(yán)格控制。并對(duì)產(chǎn)生的變更要求要測算比較，在確保工程質(zhì)量的前提下節(jié)省開支。由于管控工作前移，在實(shí)際工作中產(chǎn)生很好的經(jīng)濟(jì)效益，大大節(jié)省成本支出。

2.4 借助外力加大管控的力度

由于目前公司正在進(jìn)行的項(xiàng)目多而集中，準(zhǔn)備進(jìn)行的項(xiàng)目更多，但僅靠內(nèi)部控制力量還不夠。借助社會(huì)專業(yè)工程審計(jì)力量，聘請(qǐng)工程造價(jià)監(jiān)理公司對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施施工過程造價(jià)控制工作，對(duì)投資監(jiān)理人員實(shí)行管理，增強(qiáng)管理力度。首先采取了“走出去，請(qǐng)進(jìn)來”的工作方法，走出公司到各家投資監(jiān)理公司聽取被委托方派出實(shí)施投資監(jiān)理團(tuán)隊(duì)的成本控制意見和計(jì)劃要求，傳達(dá)實(shí)施工程全過程造價(jià)管控具體要求；同時(shí)又請(qǐng)各項(xiàng)目投資監(jiān)理到公司定期進(jìn)行工程造價(jià)控制管理經(jīng)驗(yàn)交流。通過聯(lián)席會(huì)議交流改變管理理念。過去公司與投資監(jiān)理公司是委托與被委托的關(guān)系，相互之間按合同約定的內(nèi)容幫助公司進(jìn)行專業(yè)管理。工作中經(jīng)過不斷的摸索和探討，轉(zhuǎn)變了觀念。投資監(jiān)理不僅是委托與被委托關(guān)系，更要上升到合作“伙伴關(guān)系”，做好有利工程項(xiàng)目成本控制，努力實(shí)現(xiàn)節(jié)省開支增強(qiáng)效益的目標(biāo)，從而更有效地實(shí)施專業(yè)投資監(jiān)控作用。

同時(shí)對(duì)工程造價(jià)成本控制監(jiān)督管控工作前移，從多家監(jiān)理公司好中取優(yōu)。對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)從源頭挑選投資監(jiān)理再到邀請(qǐng)招標(biāo)的基礎(chǔ)上實(shí)施管控，對(duì)所有參加投標(biāo)單位派出投資監(jiān)理人員進(jìn)行面試，從工程管理經(jīng)歷、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和準(zhǔn)備措施進(jìn)行多方面的考察。除此之外，對(duì)各投資監(jiān)理上報(bào)資料和簽證除了進(jìn)行書面資料的審核外，還對(duì)其中金額較大具有共性的問題進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核和過程監(jiān)督控制，并提出建議與各部門溝通后進(jìn)行合理修改，確保單位利益不受損失。

2.5 全員參與控制成本

工程成本控制不是審價(jià)部門一個(gè)部門的事情，而是單位全體人員工作的目標(biāo)。單位對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)實(shí)施事前、事中、事后的全過程的管控。從工程立項(xiàng)開始，各職能部門就參與到方案的制定、合同的會(huì)簽過程中；在工程施工過程中的簽證和變更都有明確授權(quán)，層層審批。特別是在工程施工第一線的工作人員，在工程施工過程中嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，通過投資監(jiān)理的全程介入，各相關(guān)職能部門集體審議，控制工程成本。

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也存在著一些影響施工企業(yè)準(zhǔn)確執(zhí)行建造合同的不利因素和弊端。本文分析了施工企業(yè)執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則不利因素的產(chǎn)生根源，并提出了應(yīng)對(duì)策略。

【關(guān)鍵詞】企.業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 建造合同 施工企業(yè) 職業(yè)判斷 工程結(jié)算

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)―建造合同》對(duì)建造合同的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露進(jìn)行了規(guī)范，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，真實(shí)地反映了會(huì)計(jì)目標(biāo)。但也存在著一些影響施工企業(yè)準(zhǔn)確執(zhí)行建造合同的不利因素和弊端。本文就施工企業(yè)執(zhí)行《建造合同》準(zhǔn)則遇到的問題及應(yīng)對(duì)策略，提出自己幾點(diǎn)粗淺的看法。

一、存在的問題和弊端

1.合同預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本確認(rèn)的不確定性

準(zhǔn)則規(guī)定，合同收入包括兩部分內(nèi)容，一是合同規(guī)定的初始收入，即建造承包商與業(yè)主簽訂的合同中最初商定的合同總金額，二是因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。就合同規(guī)定的初始收入而言，由于建筑市場的不規(guī)范和招投標(biāo)形式的多樣化，投標(biāo)時(shí)施工企業(yè)和業(yè)主商定的合同金額往往與工程決算價(jià)相差較大。還有工程項(xiàng)目采取費(fèi)率招標(biāo)方式，施工企業(yè)和業(yè)主只在合同中約定綜合費(fèi)率，不約定合同價(jià)，或者邊設(shè)計(jì)邊施工，后簽合同等。這些因素都不同程度地影響施工過程各個(gè)期間合同預(yù)計(jì)總收入的準(zhǔn)確性。就因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)、簽證等形成的收入而言，當(dāng)發(fā)生合同變更時(shí)，需要經(jīng)過工地監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位、業(yè)主代表等多個(gè)環(huán)節(jié)的簽字才能生效。另外對(duì)施工單位提出的變更及索賠申請(qǐng)，業(yè)主或第三方有一個(gè)討價(jià)還價(jià)的過程，往往不能及時(shí)批復(fù)，因而給預(yù)計(jì)合同總收入帶來不確定性。同樣，合同預(yù)計(jì)總成本受工程所處位置、當(dāng)?shù)匚飪r(jià)及勞動(dòng)力價(jià)格、氣候條件、國家宏觀調(diào)控等客觀因素制約，同時(shí)也受施工組織方案、施工工藝和施工管理人員素質(zhì)等企業(yè)自身?xiàng)l件的制約，難以做出準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)。

2.施工過程中應(yīng)收賬款的失真性

建造合同準(zhǔn)則在核算方面的顯著變化就是合同收入確認(rèn)與工程價(jià)款結(jié)算的分離, 在施工過程中不再按當(dāng)期合同收入確認(rèn)應(yīng)收賬款，而是按收到的業(yè)主和監(jiān)理的工程量簽批單作為應(yīng)收賬款的確認(rèn)的有效憑據(jù)，從而帶來了施工過程中應(yīng)收賬款的失真問題。目前，建筑市場競爭激烈，業(yè)主或發(fā)包方拖欠工程款的現(xiàn)象比較普遍。在施工過程中業(yè)主往往以各種借口推遲在工程進(jìn)度結(jié)算簽批單簽字，致使工程結(jié)算滯后于工程實(shí)際形象進(jìn)度，應(yīng)收賬款遲遲得不到確認(rèn)，賬面反映的應(yīng)收賬款小于實(shí)際的應(yīng)結(jié)算價(jià)款甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，應(yīng)收賬款賬面信息失真。

3.以職業(yè)判斷為核心的完工進(jìn)度確認(rèn)容易導(dǎo)致人為調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象發(fā)生

建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)完工進(jìn)度都是由施工企業(yè)獨(dú)立完成，無論是按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度，還是按已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定完工進(jìn)度，都是企業(yè)自行測算，而且不同的人員對(duì)完工程度可能做出不同的職業(yè)判斷。另外，合同成本能否收回更具有很強(qiáng)的隨意性，一項(xiàng)施工合同的成本到底能否收回，施工企業(yè)可以對(duì)其中任何一種判斷做出充分的解釋。這些核算方法上的不足為調(diào)節(jié)利潤、粉飾報(bào)表提供了便利條件，特別是為了完成年度目標(biāo)或計(jì)劃，通過調(diào)整合同預(yù)計(jì)總成本測算數(shù)據(jù)來調(diào)節(jié)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入、成本，進(jìn)而達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的。

二、應(yīng)對(duì)策略

1.做好收入管理和成本核算的基礎(chǔ)工作，為合同收入和合同成本的準(zhǔn)確預(yù)計(jì)提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料

首先，應(yīng)加強(qiáng)合同收入和變更簽證、索賠獎(jiǎng)勵(lì)等收入臺(tái)賬的管理工作，做到與施工現(xiàn)場實(shí)際形象進(jìn)度同步，與施工現(xiàn)場變更增減收入信息互動(dòng)，為合同預(yù)計(jì)總收入的確認(rèn)提供及時(shí)的、準(zhǔn)確的第一手資料。其次，應(yīng)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和企業(yè)的管理模式，建立勞務(wù)結(jié)算制度、各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)及保管制度、機(jī)械租賃及結(jié)算制度、折舊及間接性費(fèi)用分?jǐn)傊贫鹊龋龅饺斯?、材料、機(jī)械等消耗及時(shí)準(zhǔn)確，與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄規(guī)范正確，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。最后，財(cái)務(wù)部門在收到各部門提供的核算資料，將實(shí)際發(fā)生的合同成本及時(shí)入賬，最終統(tǒng)計(jì)出實(shí)際已發(fā)生的合同成本。只有將已發(fā)生合同成本計(jì)算準(zhǔn)確了，才能更好地測算預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)合同總成本。

2.加強(qiáng)施工過程的結(jié)算管理，實(shí)現(xiàn)結(jié)算與項(xiàng)目實(shí)際形象進(jìn)度同步

施工過程中應(yīng)收賬款信息失真問題的根源是建筑市場不規(guī)范，合同雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，業(yè)主或發(fā)包方有意拖延結(jié)算時(shí)間。因此，一方面，政府主管部門和監(jiān)管部門應(yīng)制定出臺(tái)相應(yīng)的管理辦法，加大對(duì)業(yè)主或發(fā)包方的約束。另一方面，施工方應(yīng)建立完善的施工過程結(jié)算管理制度，落實(shí)施工現(xiàn)場變更簽證、索賠獎(jiǎng)勵(lì)等資料的收集、申報(bào)和追蹤簽批責(zé)任人，并將資料簽批回收工作納入績效考核。另外還可與業(yè)主或發(fā)包方協(xié)商簽訂合同補(bǔ)充協(xié)議，明確開單結(jié)算期和收取工程款時(shí)間的有關(guān)規(guī)定，明確業(yè)主或發(fā)包方及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算的義務(wù)。

3.建立工程項(xiàng)目中間審計(jì)制度和定期財(cái)務(wù)檢查制度

建立工程項(xiàng)目中間審計(jì)制度，是發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目過程管理漏洞和違規(guī)違紀(jì)行為，保證建造合同執(zhí)行良性運(yùn)行的有效方法。第一，審計(jì)人員往往獨(dú)立于項(xiàng)目或被審計(jì)單位，與被審計(jì)單位沒有利益沖突，比較客觀公正。第二，審計(jì)人員往往經(jīng)驗(yàn)豐富，職業(yè)判斷能力較高，能準(zhǔn)確獨(dú)立進(jìn)行職業(yè)判斷。由于所站的角度和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)建造合同執(zhí)行中有無人為地調(diào)節(jié)收益等不合理的會(huì)計(jì)處理行為，并及時(shí)糾正或反饋給企業(yè)高層做出決策，使核算客觀反映工程項(xiàng)目的實(shí)際狀況。同時(shí)，通過定期的財(cái)務(wù)檢查制度，也能及時(shí)糾錯(cuò)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目不合理的會(huì)計(jì)處理行為。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其綜合技能

職業(yè)判斷的準(zhǔn)確與否是執(zhí)行建造合同的關(guān)鍵，因此，企業(yè)應(yīng)組織加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，是執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的內(nèi)在要求。一要加強(qiáng)工程造價(jià)知識(shí)的學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)領(lǐng)域。二組織建造合同核算方面的經(jīng)驗(yàn)交流，讓大家取長補(bǔ)短，相互學(xué)習(xí)，相互提高。三要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度宣貫工作，強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)和制度意識(shí)。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫組.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,2008.

篇9

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開

展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的2009年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)2009年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了2009年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2012年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

篇10

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施用友erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個(gè)月的用友erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了用友erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。