導(dǎo)語(yǔ)：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、賀州市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

賀州位于廣西東北部，地處粵、湘、桂三?。▍^(qū)）結(jié)合部，東鄰廣東清遠(yuǎn)、肇慶，南抵梧州，西毗桂林，北靠湖南永州，全市面積1.18萬(wàn)平方公里，人口233萬(wàn)人，下轄3縣2區(qū)，是距珠三角最近的西部城市，也是大西南地區(qū)東進(jìn)粵港澳和出海的重要通道，地理位置非常優(yōu)越。截止2014年底，全市除平桂飛碟是大型企業(yè)、桂東電力是上市公司外，其余近6000家企業(yè)均是中小型企業(yè)，主要分布在電力、電子、林產(chǎn)、建材、食品、制藥、稀土加工和有色金屬冶煉等八大行業(yè)?？梢?jiàn)，中小企業(yè)對(duì)賀州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起著舉足輕重的作用，但與承載東部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)、珠江—西江經(jīng)濟(jì)帶和中國(guó)—東盟自貿(mào)區(qū)的發(fā)展要求相差甚遠(yuǎn)，中企業(yè)不“大”，小企業(yè)不“?！保绕涫瞧湄?cái)務(wù)管理的理念、技術(shù)、水平和手段明顯落后，這已成為制約“工業(yè)立賀、富民強(qiáng)市”戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的一大瓶頸。

二、賀州市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）政府支持力度不夠，融資非常困難

1．國(guó)家政策缺乏，致使銀行“拒貸”

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的金融信貸優(yōu)惠政策主要傾向于大型國(guó)企，而對(duì)中小型企業(yè)則實(shí)行差別國(guó)民待遇。而賀州中小企業(yè)基本都屬高能耗、高排放和高污染的“三高”型企業(yè)，雖然短期內(nèi)有市場(chǎng)、有效益，但屬于國(guó)家限制類產(chǎn)業(yè)，不屬于銀行重點(diǎn)支持的行業(yè)，致使當(dāng)?shù)劂y行嫌貧愛(ài)富，堂而皇之“拒貸”，造成貸款集中壘大戶而許多中小企業(yè)資金捉襟見(jiàn)肘，甚至斷裂。

2．信用觀念淡薄，造成銀行“畏貸”

賀州部分中小企業(yè)由于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性差，財(cái)務(wù)信息可信度低，重“舉債”輕“償還”，絞盡腦汁逃避和懸空債務(wù)，造成銀行信心不足，出現(xiàn)“畏貸”情緒。另外，賀州中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差，貸款額少，筆數(shù)多，受理成本高，銀行利潤(rùn)少，必然導(dǎo)致銀行提高放貸門檻和降低放貸額度。因此，有些根植賀州多年的國(guó)有大型商業(yè)銀行小額貸款不足業(yè)務(wù)總量的1%。

3．資產(chǎn)質(zhì)量不高，迫使銀行“慎貸”

目前，銀行發(fā)放貸款均要求企業(yè)提供充足的抵押，而賀州中小企業(yè)給人的印象是“散、亂、差”，機(jī)器設(shè)備陳舊，資產(chǎn)質(zhì)量低，變現(xiàn)能力不強(qiáng)，加之賀州市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)少（全市僅5家），銀行出于資金安全和效益考慮往往選擇“慎貸”。根據(jù)有關(guān)資料顯示，賀州市由于缺乏有效抵押物而未能獲得金融機(jī)構(gòu)貸款的中小企業(yè)占六成以上。另外，抵押貸款還涉及一系列費(fèi)用，如工商查詢費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、抵押登記費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、公證費(fèi)和利息費(fèi)等，賀州市中小企業(yè)從銀行貸款融資平均成本超過(guò)了10%。

（二）管理理念僵化陳舊，投資能力較弱

賀州中小企業(yè)大都屬于個(gè)體、私營(yíng)企業(yè)，老板既是所有者又是經(jīng)營(yíng)者，“家族”色彩濃厚，裙帶關(guān)系嚴(yán)重，企業(yè)財(cái)務(wù)人員幾乎沒(méi)有機(jī)會(huì)參與投資決策。加之大部分企業(yè)老板文化程度不高，財(cái)務(wù)管理知識(shí)匱乏，市場(chǎng)信息靈敏度不高，產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明，盲目跟著“市場(chǎng)”走，片面追求高回報(bào)率項(xiàng)目，漠視前期市場(chǎng)調(diào)研和可行性論證，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)拍腦袋決策，常常“竹籃打水一場(chǎng)空”。

（三）財(cái)務(wù)控制能力不強(qiáng)，資金運(yùn)營(yíng)混亂

1.現(xiàn)金管理不嚴(yán)，資金流通不暢

賀州許多中小企業(yè)重利潤(rùn)輕現(xiàn)金管理，錯(cuò)誤認(rèn)為企業(yè)效益是全靠營(yíng)業(yè)額做出來(lái)的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來(lái)的，更有甚者從不編制現(xiàn)金計(jì)劃，造成現(xiàn)金流時(shí)而充裕，時(shí)而緊缺，未能有效地利用現(xiàn)金資源，降低了企業(yè)的獲利能力。同時(shí)，缺乏有效的內(nèi)控制度，如白條抵庫(kù)，不僅借款期長(zhǎng)，而且借款額大，導(dǎo)致資金流通不暢。

2.賒銷政策過(guò)寬，資金回流失控

賀州中小企業(yè)為達(dá)到“多售、快售”產(chǎn)品的目的，大都采用商業(yè)信用促銷政策，這本是一件好事，應(yīng)大力倡導(dǎo)。但由于這些企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平不高，未能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款沉淀，貨款收回困難，輕者影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，重者導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。

3.存貨控制薄弱，資金呆滯嚴(yán)重

賀州不少中小企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)沒(méi)有制定詳實(shí)的計(jì)劃，單位產(chǎn)品采購(gòu)成本高。對(duì)原材料、半成品、產(chǎn)成品和低值易耗品等未建立嚴(yán)格的出入庫(kù)制度，崗位職責(zé)不清，內(nèi)部監(jiān)控缺失，財(cái)產(chǎn)安全無(wú)保障，舞弊差錯(cuò)時(shí)有發(fā)生。期末存貨過(guò)多，所占用資金往往是銷售收入的好幾倍，資金呆滯嚴(yán)重。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平低下

賀州大部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員只有初中、高中或中專學(xué)歷，未接受過(guò)系統(tǒng)、正規(guī)的會(huì)計(jì)教育，而大專以上且又是會(huì)計(jì)專業(yè)的少之又少，這種不懂會(huì)計(jì)的人做會(huì)計(jì)，將很難適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在會(huì)計(jì)后續(xù)教育方面，許多企業(yè)根本不重視，屬于真空地帶。會(huì)計(jì)知識(shí)更新不及時(shí)，易形成知識(shí)盲點(diǎn)、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范和核算方法不科學(xué)等一系列嚴(yán)竣問(wèn)題，這既影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，也弱化了財(cái)務(wù)管理能力。

三、加強(qiáng)賀州市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）加大政府扶持力度，拓寬融資渠道

1．加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，重建企業(yè)信用

賀州中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒，就必須以銀行競(jìng)相放貸的賀州市科隆粉體有限公司為標(biāo)桿，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象。只有平時(shí)合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，祛除坑、蒙、拐、騙意識(shí)，充分發(fā)揮“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢(shì)，并及時(shí)給政府、銀行、稅務(wù)等部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，危難時(shí)刻何愁無(wú)人“雪中送炭”。

2.發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)，拓寬融資渠道

針對(duì)賀州市中小企業(yè)上市融資、股權(quán)融資、項(xiàng)目融資、債券融資、并購(gòu)融資等新型的融資形式尚未形成，向銀行借款是最接地氣也是最合適的融資方式，但大銀行無(wú)暇顧及，發(fā)展和組建中小金融機(jī)構(gòu)才是上策，如發(fā)展城市信用社、農(nóng)村信用社、桂林銀行、柳州銀行、北部灣銀行等，新建城市銀行、村鎮(zhèn)銀行和賀州銀行。賀州市政府要在政策上對(duì)這些中小金融機(jī)構(gòu)給予大力扶持，如它們?cè)谙螺牳鲄^(qū)縣籌建分支機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)鳴鑼開(kāi)道，責(zé)成相關(guān)部門一路大開(kāi)綠燈。同時(shí)，要建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，對(duì)銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款應(yīng)按增量給予適當(dāng)補(bǔ)助，而對(duì)造成的中小企業(yè)不良貸款損失則給予適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

3.學(xué)習(xí)西方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立擔(dān)保體系

賀州市中小企業(yè)貸款難，在很大程度上是由于它們很難找到合適的抵押物和擔(dān)保單位。為此，賀州市政府應(yīng)學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)和日本的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索和建立多層次、多形式的擔(dān)保體系：一是可運(yùn)用企業(yè)互保、聯(lián)保等多種形式解決中小企業(yè)擔(dān)保難問(wèn)題；二是可指定賀州市各區(qū)縣中小企業(yè)管理局作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保；三是可由賀州市各區(qū)縣政府出資、規(guī)模以上企業(yè)入股組建擔(dān)保機(jī)構(gòu)；四是可由賀州市各區(qū)縣有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)和企業(yè)出資成立擔(dān)保機(jī)構(gòu)；五是創(chuàng)新質(zhì)押模式，發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押、礦產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押和動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押等。

（二）樹立正確投資理念，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

賀州中小企業(yè)在投資決策過(guò)程中，要善于借鑒我國(guó)上海、浙江、江蘇、廣東等東部沿海地區(qū)業(yè)績(jī)較好的上市公司的經(jīng)驗(yàn)，重視市場(chǎng)前期調(diào)研，科學(xué)運(yùn)用現(xiàn)金流量法遴選投資方案，規(guī)范投資程序。同時(shí)，必須吸收內(nèi)部采購(gòu)人員、生產(chǎn)人員、技術(shù)人員、銷售人員、財(cái)務(wù)人員等參加，進(jìn)行供應(yīng)、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、財(cái)務(wù)等多方可行性論證，如條件允許還可咨詢高校專家學(xué)者及行業(yè)領(lǐng)軍人物，集思廣益，對(duì)投資項(xiàng)目做出正確評(píng)價(jià)，增強(qiáng)投資決策的科學(xué)性，盡量將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。另外，還要舍得對(duì)人力資源進(jìn)行投資，因?yàn)槿瞬攀菬o(wú)價(jià)之寶。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化資金管理

1．加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高獲利能力

針對(duì)現(xiàn)金流不暢的情況，賀州中小企業(yè)要有貨幣增值意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入與流出的管理，達(dá)到大力提升現(xiàn)金獲利能力之目的。因此，賀州中小企業(yè)要認(rèn)真編制現(xiàn)金預(yù)算，靈活運(yùn)用成本模式、存貨模式和隨機(jī)模式等進(jìn)行深入分析，綜合考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，以確定最佳現(xiàn)金持有量，加速現(xiàn)金流入，減緩現(xiàn)金流出，力爭(zhēng)流入與流出同步，最大限度地降低現(xiàn)金持有量，以充分提高現(xiàn)金的使用效率。

2．調(diào)整賒銷政策，管控資金外流

由于賒銷政策過(guò)寬會(huì)帶來(lái)一系列負(fù)面效應(yīng)，故賀州中小企業(yè)必須重新調(diào)整銷售策略，大力加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。為此，一要對(duì)賒銷客戶進(jìn)行認(rèn)真的資信調(diào)查，待掌握對(duì)方真實(shí)資信狀況后再制定適宜的信用政策，做到“知己知彼，有的放矢”；二要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，針對(duì)不同賬齡再實(shí)行不同的催收辦法，這樣做既及時(shí)收回了貨款，又穩(wěn)定了優(yōu)質(zhì)客戶；三要建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)確已發(fā)生的呆賬和壞賬，應(yīng)調(diào)整好心態(tài)，淡然面對(duì)，按財(cái)務(wù)制度妥善處理；四要用一流的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)贏得客戶尊重，為回款工作打下良好的基礎(chǔ)。

3．強(qiáng)化存貨管理，減少資金占用

在存貨管理方面，賀州中小企業(yè)要確定最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量，使存貨既能滿足產(chǎn)銷需求又可降低存貨成本，減少存貨占用資金。同時(shí)，要搞好存貨的日?？刂疲刹捎肁BC分類、分級(jí)歸口管理、定期盤存等方法和手段，對(duì)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管控，以加速存貨周轉(zhuǎn)，防止不合理毀損，堅(jiān)決杜絕內(nèi)部碩鼠作案。

（四）加大人力資源投入，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在提高賀州市中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)方面，一是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，面對(duì)金錢的誘惑，要有虛懷若谷的胸襟，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”；二是要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，督促無(wú)證在崗者限期取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和要求會(huì)計(jì)主管無(wú)條件獲得會(huì)計(jì)師職稱，建立定期的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度及個(gè)別財(cái)務(wù)崗位上的不定期財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度，做到與時(shí)俱進(jìn)，以精通“會(huì)計(jì)之道”；三是要建立責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制和分析能力，做到有規(guī)可循和科學(xué)決策；四是要設(shè)計(jì)有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系，充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，不斷引進(jìn)具有本科以上學(xué)歷的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著微利時(shí)代的來(lái)臨，賀州市中小企業(yè)將面對(duì)更趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。風(fēng)雨襲來(lái)何所懼，眾志成城謀發(fā)展。只要賀州市政府能加大政策扶持力度，努力拓寬融資渠道，中小企業(yè)能樹立正確的投資理念、不斷強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理及重視提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，那么賀州市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力必將得到大幅提高，“后發(fā)展欠發(fā)達(dá)地區(qū)”帽子的摘除也指日可待。

作者:蔡旺清 單位:賀州學(xué)院