摘要:邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在著諸如游離于監(jiān)管之外、容易引發(fā)經(jīng)濟糾紛、從業(yè)人員專業(yè)知識不足等問題。今后,要以形成多元化金融體系、建立充分競爭的金融秩序為目標(biāo),促使正常邊緣金融業(yè)務(wù)在合法化環(huán)境下得到充分發(fā)展;從穩(wěn)定和發(fā)展地方經(jīng)濟的大局出發(fā),共同強化邊緣金融業(yè)務(wù)的行業(yè)管理,努力建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境;按照市場要求對我國現(xiàn)行銀行業(yè)制度進行重新安排。

關(guān)鍵詞:邊緣金融業(yè)務(wù);金融機構(gòu);企業(yè)

相對正規(guī)金融而言,那些自發(fā)于民眾之間,游離于金融機構(gòu)之外、游走于政策法規(guī)邊緣,具有資金借貸性質(zhì)的資金融通行為,稱為邊緣金融業(yè)務(wù)。

目前,邊緣金融業(yè)務(wù)融資行為已經(jīng)從當(dāng)初的以其本人合法收入出借給另一特定方,目的是解決借款人一時的生產(chǎn)生活需要,演變成為以獲利為目的的信用借款、擔(dān)保及有價證券抵(質(zhì))押融資、動產(chǎn)或不動產(chǎn)抵押借款、企業(yè)集資、社會公眾集資、高利貸等隱性借貸業(yè)務(wù)。可以肯定,邊緣金融業(yè)務(wù)作為民間資金調(diào)劑的方式,對解決部分企業(yè)和居民生產(chǎn)生活中的資金需求起到了一定的積極作用,特別是其急、頻、短的特征,彌補了金融服務(wù)的不足,一定程度上緩解了小企業(yè)融資難的壓力。但邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在著突出的問題,必須加以規(guī)范管理。

一、邊緣金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

從企業(yè)融資角度看,邊緣金融業(yè)務(wù)的存在有其客觀性和體制性原因。從個人投資角度看,金融市場目前缺少有吸引力的投資品種和投資渠道,從而為邊緣金融業(yè)務(wù)提供了大量資金來源。此外,國家對存款利率的管制,以及國有商業(yè)銀行網(wǎng)點特別是縣域網(wǎng)點的收縮撤并也推動了邊緣金融業(yè)務(wù)的較快發(fā)展。

[摘要]基于汽車金融的具體定義，分析商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)經(jīng)歷的從起始、發(fā)展、競爭到有序競爭的四個階段，對促進汽車行業(yè)迅猛發(fā)展發(fā)揮了重要作用。汽車行業(yè)的高速發(fā)展刺激了汽車金融業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，外部環(huán)境的改善為汽車金融業(yè)發(fā)展提供了必要前提，商業(yè)銀行是汽車金融服務(wù)的關(guān)鍵提供者。然而，汽車金融業(yè)務(wù)內(nèi)容還很單一，地區(qū)間發(fā)展也不平衡。商業(yè)銀行應(yīng)從產(chǎn)品策略、與金融機構(gòu)合作、加強技術(shù)建設(shè)等幾個方面著手，發(fā)揮優(yōu)勢的同時彌補劣勢，提供更加優(yōu)質(zhì)的金融業(yè)務(wù)服務(wù)，促進汽車行業(yè)的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；汽車金融業(yè)務(wù)；汽車行業(yè)

隨著現(xiàn)代社會人們物質(zhì)生活水平的提高，人們對汽車的需求越來越多，汽車行業(yè)的發(fā)展空間也隨之增大。在上世紀(jì)九十年代國內(nèi)汽車需求不斷增大的背景下，汽車金融市場的巨大潛力受到了商業(yè)銀行和保險公司的關(guān)注，其雖然聯(lián)合實施了汽車貸款業(yè)務(wù)，但基于當(dāng)時汽車行業(yè)的整體發(fā)展水平有限，汽車貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)了一系列問題。

一、有關(guān)汽車金融的具體定義

當(dāng)前，汽車金融具有多種定義，其中比較具有權(quán)威性的是美國福特公司對汽車金融的定義。福特汽車信貸公司處于全球汽車金融行業(yè)的領(lǐng)頭地位，其對汽車金融的具體定義是：汽車金融是指以滿足客戶和經(jīng)銷商的金融需求為目的，憑借專業(yè)化的服務(wù)和運用多樣化的資源對客戶和經(jīng)銷商提供各種金融服務(wù)和產(chǎn)品，例如，為新車、二手車、租賃車提供汽車保險、庫存融資保險、批售融資、營運資金融資等服務(wù)，同時還為客戶提供一些金融投資服務(wù)。從汽車金融的具體定義可以看出，商業(yè)銀行在汽車金融業(yè)務(wù)中充當(dāng)一個提供商的角色，其以滿足機構(gòu)、企業(yè)以及個人的需求為中心，采用一系列市場分析手段進行決策，從而為滿足客戶的需求做好前提工作。另外，商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)的服務(wù)對象具有較強的分散性、廣泛性和對未來收益和信用的準(zhǔn)確度要求較高的特點，這在很大程度上決定了商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)的開展具有較大的風(fēng)險性。當(dāng)前，對商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)如何避免和管控風(fēng)險的研究層出不窮。

二、我國商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

摘要:邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在著諸如游離于監(jiān)管之外、容易引發(fā)經(jīng)濟糾紛、從業(yè)人員專業(yè)知識不足等問題。今后,要以形成多元化金融體系、建立充分競爭的金融秩序為目標(biāo),促使正常邊緣金融業(yè)務(wù)在合法化環(huán)境下得到充分發(fā)展;從穩(wěn)定和發(fā)展地方經(jīng)濟的大局出發(fā),共同強化邊緣金融業(yè)務(wù)的行業(yè)管理,努力建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境;按照市場要求對我國現(xiàn)行銀行業(yè)制度進行重新安排。

關(guān)鍵詞:邊緣金融業(yè)務(wù);金融機構(gòu);企業(yè)

相對正規(guī)金融而言,那些自發(fā)于民眾之間,游離于金融機構(gòu)之外、游走于政策法規(guī)邊緣,具有資金借貸性質(zhì)的資金融通行為,稱為邊緣金融業(yè)務(wù)。

目前,邊緣金融業(yè)務(wù)融資行為已經(jīng)從當(dāng)初的以其本人合法收入出借給另一特定方,目的是解決借款人一時的生產(chǎn)生活需要,演變成為以獲利為目的的信用借款、擔(dān)保及有價證券抵(質(zhì))押融資、動產(chǎn)或不動產(chǎn)抵押借款、企業(yè)集資、社會公眾集資、高利貸等隱性借貸業(yè)務(wù)?？梢钥隙?邊緣金融業(yè)務(wù)作為民間資金調(diào)劑的方式,對解決部分企業(yè)和居民生產(chǎn)生活中的資金需求起到了一定的積極作用,特別是其急、頻、短的特征,彌補了金融服務(wù)的不足,一定程度上緩解了小企業(yè)融資難的壓力。但邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在著突出的問題,必須加以規(guī)范管理。

一、邊緣金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

從企業(yè)融資角度看,邊緣金融業(yè)務(wù)的存在有其客觀性和體制性原因。從個人投資角度看,金融市場目前缺少有吸引力的投資品種和投資渠道,從而為邊緣金融業(yè)務(wù)提供了大量資金來源。此外,國家對存款利率的管制,以及國有商業(yè)銀行網(wǎng)點特別是縣域網(wǎng)點的收縮撤并也推動了邊緣金融業(yè)務(wù)的較快發(fā)展。

一、物流金融

金融機構(gòu)、物流企業(yè)和中小企業(yè)是物流金融業(yè)務(wù)的三大主體。物流企業(yè)承擔(dān)“擔(dān)保”管理領(lǐng)域、金融機構(gòu)承擔(dān)“融資”管理領(lǐng)域共同為中小企業(yè)服務(wù)。

二、湘潭市物流企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，湘潭市物流業(yè)認(rèn)真落實穩(wěn)中求進系列政策措施，積極適應(yīng)市場變化，保持了平穩(wěn)較快發(fā)展，但在發(fā)展的過程中，也存在物流盈利空間明顯縮小的現(xiàn)象，因此，開展創(chuàng)新型的增值業(yè)務(wù)將成為湘潭市物流業(yè)新的利潤增長點。國家在政策上給予了大量的支持發(fā)展湘潭物流業(yè)，《物流業(yè)中長期規(guī)劃（2014年～2020年）》、《湖南現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展三年行動計劃（2015～2017年）》、湘潭荷塘物流園區(qū)建設(shè)規(guī)劃相繼出臺。由此可見，湘潭市物流業(yè)發(fā)展政策前景相當(dāng)可觀，開展創(chuàng)新型增值業(yè)務(wù)以提高物流盈利空間是當(dāng)前物流業(yè)發(fā)展的新動力。隨著湘潭市經(jīng)濟的快速發(fā)展，截止2017年底，湘潭市荷塘物流園區(qū)、鴻盛物流園區(qū)等園區(qū)相繼成立并開發(fā)。湘潭市物流企業(yè)數(shù)目在增加，其中，3A級及以上的物流企業(yè)共計18家，云通物流服務(wù)有限公司（5A）、偉鴻食品有限公司（4A）、湖南湘鋼鴻盛物流有限公司（4A）、湖南天士力民生藥業(yè)有限公司（4A）等知名物流有限公司居全市前列，并擁有先進的搬運，裝卸、運輸?shù)任锪髟O(shè)備，其中云通物流服務(wù)有限公司可打造成江南物流設(shè)備技術(shù)最先進的示范基地。由此可知，湘潭物流業(yè)發(fā)展已然相對成熟，顯然具備開展物流金融業(yè)務(wù)的條件。

三、湘潭市物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)的必要性

（一）中小企業(yè)融資問題迫切需要。隨著湘潭保稅區(qū)的成立并開放、湘潭政府招商引資力度的加大、東南部經(jīng)濟轉(zhuǎn)移等因素的影響，湘潭中小企業(yè)逐年增多。但是在這個弱肉強食的經(jīng)濟時代，很多中小企業(yè)因資金流轉(zhuǎn)困難并無法得到銀行貸款而面臨停滯發(fā)展甚至破產(chǎn)，然而這些中小企業(yè)在運行過程中還具有相當(dāng)規(guī)模的動產(chǎn)像原材料、產(chǎn)成品等滯留在存儲環(huán)節(jié)，足以抵押貸款資金。可是由于我國銀行業(yè)的分業(yè)經(jīng)營制度不允許銀行經(jīng)營倉儲業(yè)務(wù)，加上銀行缺乏專業(yè)的產(chǎn)品價值評估、倉儲管理、商品拍賣等專業(yè)知識，使銀行將中小企業(yè)的這批動產(chǎn)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)拒之于千里之外。因此，湘潭物流企業(yè)如果開展了物流金融業(yè)務(wù)將對于瀕臨破產(chǎn)或急需進一步發(fā)展的中小企業(yè)來說，無疑是顆璀璨的救星。物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)將解決中小企業(yè)流動資金被占用問題。物流企業(yè)如果開展物流金融業(yè)務(wù)將能提供涵蓋物流業(yè)務(wù)增值服務(wù)的物流金融服務(wù)，可以盤活企業(yè)物流領(lǐng)域內(nèi)的資金，從而使企業(yè)換發(fā)出新的生機，中小企業(yè)求之不得。根據(jù)湘潭實地隨機調(diào)查中小企業(yè)問卷50份，有效問卷50份，發(fā)現(xiàn)有69%的中小企業(yè)在融資有較大困難，由此可以發(fā)現(xiàn)湘潭市物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)可以占有湘潭一半以上企業(yè)的市場，發(fā)展態(tài)勢良好。（二）物流企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)需求。如果物流企業(yè)開展物流金融增值服務(wù)，將可以擴寬物流經(jīng)營范圍，增加物流企業(yè)利潤，帶動湘潭經(jīng)濟的發(fā)展。由于物流金融服務(wù)大多數(shù)服務(wù)環(huán)節(jié)與傳統(tǒng)物流業(yè)務(wù)重疊，加上有中小企業(yè)貨物作為抵押，不會增加物流企業(yè)太多的成本和風(fēng)險。物流企業(yè)按照傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式，增加對中小企業(yè)物流領(lǐng)域內(nèi)的產(chǎn)品和原料等動產(chǎn)進行控制，并對其進行價值評估、開出價值評估單給金融機構(gòu)，幫中小企業(yè)進行估價貸款。如果中小企業(yè)按時還款，物流企業(yè)收到金融機構(gòu)的還款憑證即可歸還產(chǎn)品和原料等動產(chǎn)處置權(quán)。如果中小企業(yè)因為破產(chǎn)或者其他原因無法償還貸款，中小企業(yè)可以對其控制的產(chǎn)品和原料等動產(chǎn)進行拍賣處置歸還銀行貸款。物流企業(yè)從中可以獲取物流運輸、倉儲、物流金融服務(wù)等利潤。根據(jù)湘潭實地隨機調(diào)查物流企業(yè)問卷20份，有效問卷20份，發(fā)現(xiàn)有85%的物流企業(yè)高層認(rèn)可物流金融業(yè)務(wù)的開展，只有極少數(shù)還在考慮中。由此可以發(fā)現(xiàn)湘潭物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)的土壤肥沃。（三）金融機構(gòu)創(chuàng)新服務(wù)需求。如今，由于第三方支付交易平臺的深入人心，大大的沖擊了金融機構(gòu)的發(fā)展，傳統(tǒng)意義上的服務(wù)優(yōu)勢漸失。在這一態(tài)勢下，如果金融機構(gòu)與物流企業(yè)合作共同開展物流金融服務(wù)將擴大金融機構(gòu)服務(wù)范圍，實現(xiàn)多元化格局盈利，增加收入。對于金融機構(gòu)來說，由于信息不對稱，金融機構(gòu)對中小企業(yè)的信譽等級無法評估，所以非常需要物流企業(yè)提供配套的評估等服務(wù)。在物流企業(yè)的記錄中，中小企業(yè)的銷售、庫存記錄非常明了，物流企業(yè)更加清楚貨物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、銷售區(qū)域、承銷商、商品銷售的網(wǎng)點分布、銷量、平均進貨周期、結(jié)款信譽度等，進而保障金融機構(gòu)貸款后收款的安全。交易額破1000億大關(guān)，這個振奮人心的數(shù)字預(yù)示著湘潭金融機構(gòu)發(fā)展充滿活力，可以為物流企業(yè)開展物流金融業(yè)務(wù)提供支撐。

考慮到離岸業(yè)務(wù)可能會給國內(nèi)經(jīng)濟金融帶來較大的風(fēng)險，目前獲準(zhǔn)開辦的離岸金融業(yè)務(wù)僅限于銀行業(yè)務(wù)且采取了嚴(yán)格分離型的發(fā)展模式。本文試從對離岸金融業(yè)務(wù)的外匯監(jiān)測及管理角度來論證上海發(fā)展有限滲透型的離岸金融業(yè)務(wù)是可行的，關(guān)鍵是要有完善的統(tǒng)計監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)以及對有限滲透的有效監(jiān)管。

上海發(fā)展有限滲透型離岸金融業(yè)務(wù)的可行性與必要性

一方面上海發(fā)展嚴(yán)格分離型離岸金融業(yè)務(wù)競爭優(yōu)勢并不明顯。我國周邊地區(qū)聚集了眾多的離岸金融中心，比較成熟的就有香港、東京、新加坡三個。這些市場在金融機構(gòu)數(shù)量、政策環(huán)境、服務(wù)水平等各方面都較上海有明顯優(yōu)勢，對境外資金需求者和供給者有著更大的吸引力。在這種背景下，上海試行嚴(yán)格分離型離岸金融業(yè)務(wù)的成效不容樂觀。

另一方面上海市目前已吸引了大量跨國公司，部分公司地區(qū)總部、財務(wù)中心也設(shè)在上海。在日常經(jīng)營中，這些跨國公司產(chǎn)生了對離岸金融服務(wù)的強烈需求。我國目前對外匯資金劃往境外還有較為嚴(yán)格的限制，跨國公司內(nèi)部化的采購、生產(chǎn)和銷售方式與我國現(xiàn)行外匯管理模式產(chǎn)生了沖突，一些合理的資金匯出要求由于當(dāng)前外匯管理對交易真實性的審核標(biāo)準(zhǔn)與跨國公司的實際經(jīng)濟活動之間存在難于調(diào)和的矛盾而難以實現(xiàn)，他們只能借助新加坡、馬來西亞等地實現(xiàn)其資金結(jié)算及調(diào)度管理功能，如果允許跨國公司在上海開立離岸賬戶，把它們的一些資金轉(zhuǎn)移到離岸市場，能夠迅速擴大上海市離岸市場規(guī)模，有利于發(fā)揮資金的集聚效應(yīng)。

綜上所述，我們認(rèn)為在離岸金融業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展的前提下，發(fā)展有限滲透型的離岸金融業(yè)務(wù)具有現(xiàn)實可行性和必要性。關(guān)鍵是監(jiān)管部門能否對這種類型的離岸金融業(yè)務(wù)實行有效且到位不越位的監(jiān)管。

有限滲透型離岸金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析及監(jiān)管切入

摘要：伴隨著中國銀行業(yè)大門的對外開放，外資銀行迅速搶占中國市場。面對著擁有豐富經(jīng)驗的外資銀行，商業(yè)銀行必須進行大膽的改革和創(chuàng)新。本文通過對金融創(chuàng)新理論和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，著重分析了我國國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的創(chuàng)新情況，深入探討了制約國內(nèi)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的原因，并提出了促進商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的對策。

關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)創(chuàng)新;商業(yè)銀行;金融

當(dāng)代經(jīng)濟的關(guān)鍵是金融，而金融的心臟是銀行，所以在經(jīng)濟發(fā)展過程中銀行業(yè)占主體位置。從上個世紀(jì)至今，全球金融市場的變化多端，使得銀行的商業(yè)環(huán)境變化巨大；同時由于國內(nèi)金融機構(gòu)（非銀行）爭奪銀行的業(yè)務(wù)，使銀行面臨惡劣的生存環(huán)境。為了減少銀行風(fēng)險，尋找利潤空間，西方大型商業(yè)銀行不斷加入到金融創(chuàng)新活動當(dāng)中，以增加在金融市場上的地位。對面西方銀行的不斷創(chuàng)新，在改革開放之后，我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新活動也逐步開始，但是由于起步晚，我國商業(yè)銀行在創(chuàng)新的廣度和深度上都有很大的不足。我國從加入WTO以來，金融服務(wù)領(lǐng)域的競爭更加激烈，嚴(yán)峻的生存環(huán)境迫使商業(yè)銀行對金融創(chuàng)新力度不斷加大，為了能在競爭中能有一席之地，必須要為客戶提供更有特色，更加周到的金融服務(wù)。因此，金融創(chuàng)新是一個重要方面，值得深入的探討研究。

1、金融創(chuàng)新的概念

自上世紀(jì)中期至今，發(fā)展中國家希望通過金融改革來推動經(jīng)濟發(fā)展的同一時間，在西方國家的金融產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域同樣發(fā)生了一次改革浪潮，即“金融創(chuàng)新”。60年代末創(chuàng)新開始嶄露頭角，跨進70年代，一連串重大新事物的出現(xiàn)引人關(guān)注，其具體形式有：在金融方式、金融工具、金融市場、金融機構(gòu)、金融技術(shù)等金融業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營局面被突破。把創(chuàng)新的理念應(yīng)用在金融業(yè)即是金融創(chuàng)新，這僅是闡述金融工程革新的一種形式，是商業(yè)銀行依據(jù)市場環(huán)境，為了獲得利潤最大化，對銀行業(yè)務(wù)操作程序、經(jīng)營管理機制、金融商品與技術(shù)與作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、組織機構(gòu)和組織形式等實施變革的一系列經(jīng)濟行為和金融活動過程的總稱。因為金融工具的創(chuàng)新和金融工具的發(fā)明創(chuàng)造間的區(qū)別比較嚴(yán)格，金融工具的創(chuàng)新主要展現(xiàn)在金融產(chǎn)品的生產(chǎn)管理過程，金融工具的發(fā)明創(chuàng)造體現(xiàn)在新技術(shù)的具體運角過程。所以，前者比后者的更容易擴散和傳播。

2、商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的現(xiàn)狀分析

摘要：本文深入研究金融新興領(lǐng)域?qū)徲嬰y題，主動適應(yīng)金融板塊前沿、復(fù)雜特點，通過風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的有效融合，創(chuàng)新以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計技術(shù)和方法，揭示金融板塊內(nèi)控缺陷和潛在風(fēng)險，深度發(fā)現(xiàn)審計問題，提出針對性、可操作的審計建議，發(fā)揮內(nèi)審保駕護航作用，助力企業(yè)金融產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康運作。

關(guān)鍵詞：金融產(chǎn)業(yè);金融審計;金融風(fēng)險

1集團企業(yè)金融審計面臨的風(fēng)險與問題

1.1集團企業(yè)金融審計開展的必要性。1.1.1金融業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險。即影響金融業(yè)務(wù)內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性，內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)設(shè)計的缺失、執(zhí)行所帶來的風(fēng)險。產(chǎn)生內(nèi)部控制風(fēng)險的因素很多，總體來講可以從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制構(gòu)成要素進行分析。1.1.2金融企業(yè)客戶信用風(fēng)險。即金融業(yè)務(wù)交易對手到期無力履行合約和到期違約的風(fēng)險。例如資金融通業(yè)務(wù)存在個人欺詐風(fēng)險，業(yè)務(wù)審批和業(yè)務(wù)執(zhí)行分離制度失誤形成的風(fēng)險。1.1.3金融市場風(fēng)險。即由于對利率、證券價格或匯率波動預(yù)期的失誤，導(dǎo)致價格反向變動帶來損失的風(fēng)險。金融業(yè)務(wù)都發(fā)生在金融企業(yè)之間、金融企業(yè)與客戶之間，因經(jīng)濟環(huán)境的變化必然導(dǎo)致對市場的判斷和發(fā)展趨勢產(chǎn)生影響。1.1.4金融流動性風(fēng)險。即部分業(yè)務(wù)市場研究深度不夠，對國際與國內(nèi)經(jīng)濟與金融環(huán)境的判斷不準(zhǔn)，以及在市場劇烈波動時無法及時獲得充足資金或以合理成本及時獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。1.1.5金融法律風(fēng)險。即由于金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新性強，因理解上的偏差，產(chǎn)生與法律相背的風(fēng)險。如衍生產(chǎn)品交易人員對國家法律法規(guī)理解上的偏差產(chǎn)生的風(fēng)險，以及法律法規(guī)的空白導(dǎo)致一些衍生產(chǎn)品交易合約無法履行帶來的風(fēng)險。1.2集團企業(yè)金融審計面臨的問題。1.2.1金融審計專業(yè)人才短缺，難以滿足金融領(lǐng)域?qū)徲嬓枨?。從金融人才供給方面看，人才質(zhì)量和結(jié)構(gòu)矛盾的現(xiàn)象突出，素質(zhì)、能力、知識協(xié)調(diào)發(fā)展的“應(yīng)用創(chuàng)新型”金融人才相對短缺。從業(yè)務(wù)知識更新方面看，隨著經(jīng)濟金融化程度加深和信息技術(shù)的發(fā)展，金融業(yè)呈現(xiàn)出綜合化、網(wǎng)絡(luò)化、衍生化趨勢。企業(yè)現(xiàn)有金融專業(yè)人才由于受工作崗位等影響難以掌握最前沿的金融知識。1.2.2審計信息化水平不高，難以保證金融審計工作效率。一是審計軟件信息化程度低。集團企業(yè)財務(wù)軟件投入大，幾乎每年更新一次，信息化水平高，審計軟件由于是小眾軟件，只有生產(chǎn)制造業(yè)應(yīng)用軟件，缺乏金融模塊定制，軟件供應(yīng)商和企業(yè)積極性均不高，審計軟件目前大都停留在傳統(tǒng)的憑證及明細(xì)賬查詢上，“過時”的審計軟件難以駕馭財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。二是審計人員信息化思維不高。企業(yè)內(nèi)審人員目前的思維還停留在翻賬本、看憑證上，對審計異常數(shù)據(jù)主要靠審計經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有審計信息系統(tǒng)資源使用率低，在審計信息化推進中，對于審計人員提出了更高的要求，要求既要掌握軟件支撐環(huán)境，又要嫻熟掌握操作和流程，還要通過處理海量冗雜的數(shù)據(jù)建立相關(guān)數(shù)據(jù)模型。三是審計信息孤島現(xiàn)象難以破除。目前審計系統(tǒng)多數(shù)以讀取分析財務(wù)方面的數(shù)據(jù)為主，金融板塊的金融系統(tǒng)、期貨基金系統(tǒng)等金融數(shù)據(jù)無法取出，信息融合度低，難以對數(shù)據(jù)量大的金融數(shù)據(jù)進行分析。

2集團企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向金融審計模式的創(chuàng)建

2.1風(fēng)險導(dǎo)向金融審計內(nèi)涵。從內(nèi)審風(fēng)險模型“內(nèi)審風(fēng)險=檢查風(fēng)險×重大差異或缺陷”來看，被審單位的重大差異或缺陷與審計風(fēng)險密切相關(guān)。由于在市場經(jīng)濟條件下金融企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境的不確定性較大，金融企業(yè)的重大差異或缺陷風(fēng)險也普遍較大。金融企業(yè)也迫切需要內(nèi)部審計通過一套規(guī)范、系統(tǒng)的方法來評價和改進風(fēng)險管理及控制過程的效果。風(fēng)險導(dǎo)向型審計是適應(yīng)金融業(yè)審計的一種先進的方法。2.2風(fēng)險導(dǎo)向金融審計特點。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛樾碌膶徲嬆Ｊ?，形成了“宏觀著眼，微觀入手”的審計取證新理念，其主要特點有：(1)識別風(fēng)險、評估風(fēng)險是核心。通過對金融業(yè)務(wù)進行控制測試和實質(zhì)性測試，辨識金融業(yè)務(wù)風(fēng)險，將審計資源集中在企業(yè)的高風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計效率，保證審計質(zhì)量。(2)充分應(yīng)用分析性程序。傳統(tǒng)審計對數(shù)據(jù)的分析主要集中在絕對數(shù)比較、相關(guān)比率及趨勢分析上，得出的結(jié)論比較單一，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹治龆鄻踊?，且結(jié)合計算機軟件分析，將海量數(shù)據(jù)導(dǎo)入軟件，能快速準(zhǔn)確的得到高質(zhì)量的審計結(jié)論。2.3風(fēng)險導(dǎo)向金融審計重點。在進行集團金融業(yè)務(wù)審計時，由于金融業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域廣，要根據(jù)所審金融業(yè)務(wù)的特點，找出業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，明確審計內(nèi)容，做到有的放矢。集團金融風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛攸c主要有以下幾方面。(1)風(fēng)險管控方面。主要審查公司是否根據(jù)整體戰(zhàn)略定位、國家宏觀調(diào)控政策導(dǎo)向、經(jīng)濟周期運行特點等因素，制定中長期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險管理目標(biāo)；是否建立全面風(fēng)險管理制度體系和考核機制；是否建立風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測機制、報告機制、預(yù)警指標(biāo)體系和處置預(yù)案；是否建立資金系統(tǒng)的備份和應(yīng)急制度，定期對資金系統(tǒng)硬件設(shè)備、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、病毒庫、備份等設(shè)施進行巡檢，不定期對計算機病毒、可疑軟件等進行專項檢查。(2)內(nèi)控管理方面。主要審查公司是否按照風(fēng)險管理戰(zhàn)略與內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全內(nèi)部控制制度體系，并能涵蓋各項業(yè)務(wù)的全過程和各風(fēng)險點，控制手段是否恰當(dāng)合理；法人治理結(jié)構(gòu)是否健全、有無重大缺陷，包括“三會”是否健全并按章程履行職責(zé)、高管是否到位并切實履職盡責(zé)；與股東是否在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財務(wù)等方面相互獨立，有無股東侵占公司利益；是否建立健全相互制約的崗位責(zé)任制并嚴(yán)格執(zhí)行；是否存在被國家相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)要求整改的事項。(3)財務(wù)狀況方面。主要審查各類資產(chǎn)負(fù)債的性質(zhì)和內(nèi)容，是否根據(jù)風(fēng)險監(jiān)管報表的要求正確分類，對于符合兩個或兩個以上標(biāo)準(zhǔn)的，是否嚴(yán)格采用最高比例進行調(diào)整；固定資產(chǎn)規(guī)模是否得到有效控制，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否得到調(diào)整，資產(chǎn)風(fēng)險是否得到控制，資產(chǎn)收益是否得到提高；存放同業(yè)存款是否違規(guī)存放，是否存在利益輸送行為。2.4風(fēng)險導(dǎo)向金融審計程序與方法。風(fēng)險導(dǎo)向金融審計主要包括風(fēng)險識別分析、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試和整理評價審計證據(jù)四個步驟。(1)風(fēng)險識別分析。風(fēng)險導(dǎo)向金融審計要關(guān)注企業(yè)風(fēng)險因素，融合企業(yè)風(fēng)險與審計戰(zhàn)略，針對被審單位所處的金融領(lǐng)域的特點，對金融活動的風(fēng)險點予以及時識別，包括正常的金融中的風(fēng)險和周期性或臨時性活動的風(fēng)險，也包括開展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)前的風(fēng)險識別與評估。根據(jù)識別的風(fēng)險事件，編制金融風(fēng)險事件評價表，列明風(fēng)險事件重要程度，風(fēng)險事件重要程度=影響程度×發(fā)生可能性。(2)內(nèi)部控制測試。風(fēng)險導(dǎo)向金融審計內(nèi)部控制測試程序，主要針對已辨識的金融風(fēng)險，檢查是否建立了對應(yīng)的內(nèi)控制度和內(nèi)控流程，流程和制度的設(shè)計是否合理，對主要流程進行穿性測試，廣泛應(yīng)用金融風(fēng)險評估技術(shù)以及分析性測試方法，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性和有效性進行評價。(3)實質(zhì)性測試。風(fēng)險導(dǎo)向金融審計實質(zhì)性測試，主要對各類交易、賬簿、報表、重要賬戶余額和重要披露進行詳細(xì)審計，通過計算機軟件對審計數(shù)據(jù)的整理排序，排出重要賬項，分析總體財務(wù)指標(biāo)和變動趨勢，發(fā)現(xiàn)審計線索。(4)整理評價審計證據(jù)。風(fēng)險導(dǎo)向金融審計對審計證據(jù)的整理評價，主要對收集到的分散的原始狀態(tài)的審計證據(jù)按一定的方法進行加工、整理，使其成為適當(dāng)?shù)?、充分的審計證據(jù)。對審計證據(jù)按照重要性進行分類，最終形成支持審計結(jié)論的有效證據(jù)，形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡罱K形成金融審計報告。

作為市場經(jīng)濟中最具活力的經(jīng)濟主體，小微企業(yè)在調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中發(fā)揮著不可替代的作用。浙江省臺州市作為中國民營經(jīng)濟發(fā)展的標(biāo)桿地區(qū)，在政府主導(dǎo)下開展了一系列的小微企業(yè)金融服務(wù)工作，有力地促進了經(jīng)濟的發(fā)展，形成了“全國看浙江、浙江看臺州”的小微企業(yè)金融服務(wù)“臺州現(xiàn)象”。本文對浙江省臺州市小微金融服務(wù)經(jīng)驗進行研究，從臺州市工行的標(biāo)桿之路歸納出可以復(fù)制推廣至全行小微金融服務(wù)的策略建議。

一、臺州市小微金融發(fā)展分析

臺州作為全國股份合作制經(jīng)濟的發(fā)祥地和中國民營經(jīng)濟創(chuàng)新示范區(qū)，保持了多項小微企業(yè)發(fā)展相關(guān)的首創(chuàng)紀(jì)錄。規(guī)模雖小但數(shù)量龐大的小微企業(yè)構(gòu)成了臺州經(jīng)濟的主體，成為臺州社會經(jīng)濟的重要基石和引擎。自2011年臺州市政府形成創(chuàng)建全國小微企業(yè)金融服務(wù)改革創(chuàng)新試驗區(qū)初步設(shè)想，到2015年國務(wù)院正式同意臺州成為國際級試點，臺州秉承金融服務(wù)實體的理念，致力于小微金融服務(wù)全面改革創(chuàng)新，逐步構(gòu)建起以股份制商業(yè)銀行為主，其他類金融機構(gòu)并存的多層次小微金融服務(wù)體系。臺州市轄內(nèi)現(xiàn)有銀行業(yè)金融機構(gòu)44家，尤其是由城鄉(xiāng)信用社改制形成的浙江泰隆銀行、臺州銀行和浙江民泰商業(yè)銀行三家民營銀行，在全國地級市中獨一無二，三家城商行的金融創(chuàng)新也有效地帶動了區(qū)域內(nèi)金融機構(gòu)探索服務(wù)小微企業(yè)的積極性。借助當(dāng)?shù)鬲毺貎?yōu)勢和良好市場基礎(chǔ)，逐步打造出別具一格的“臺州小微金融品牌”。首先，小微金融服務(wù)立足普惠。臺州市銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷下沉服務(wù)重心，延伸服務(wù)網(wǎng)點，降低融資門檻，努力實現(xiàn)小微金融服務(wù)“接地氣”和普惠性。其次，小微金融服務(wù)致力創(chuàng)新臺州品牌，堅持需求為導(dǎo)向，強化創(chuàng)新意識。一是服務(wù)理念創(chuàng)新，部分銀行推行“客戶經(jīng)理制”，將客戶經(jīng)理的服務(wù)半徑劃定在半小時以內(nèi)；在國內(nèi)率先推出“金融夜市”，柜面業(yè)務(wù)實行錯時當(dāng)班彈性工作制。二是服務(wù)產(chǎn)品與流程創(chuàng)新，建立完善小微企業(yè)信貸產(chǎn)品信息查詢平臺，并推動還款方式和擔(dān)保方式創(chuàng)新，滿足特色化金融服務(wù)需求。再次，小微金融服務(wù)重視信用。一是推動金融服務(wù)信用信息共享平臺建設(shè)，解決銀企信息不對稱難題，營造守信激勵、失信懲戒的良好信用風(fēng)尚，形成金融生態(tài)環(huán)境改善、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展的多贏局面；二是設(shè)立小微企業(yè)信用保證基金，通過“政府出資為主、銀行捐資為輔”的方式，破解小微企業(yè)融資擔(dān)保難問題。

二、臺州工行致力小微金融業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）臺州工行小微金融發(fā)展歷程。臺州工行目前有營業(yè)網(wǎng)點84家，員工總數(shù)2075人?？偨Y(jié)臺州工行小微金融業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)歷，大致可分為4個階段：20世紀(jì)90年代至2003年，臺州工行率先提出小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)企業(yè)金融業(yè)務(wù)并舉發(fā)展的思路，領(lǐng)先同業(yè)尋求支持小微企業(yè)金融服務(wù)方案；2004年至2014年末，積極探索分層營銷機制，將企業(yè)客戶依據(jù)規(guī)模分為大中型企業(yè)和小微企業(yè)，大中型企業(yè)客戶管理集中至市級及以上機構(gòu)，小微企業(yè)客戶下沉至縣級及以下機構(gòu)，實現(xiàn)個性化、差異化管理；2015年至2016年7月，成為全國首批小微中心試點單位之一，形成“1+3”的小微中心模式，即在市分行本級和三家重點支行分別設(shè)立了小微中心。隨后，小微中心被確定為總行級樣板中心之一。2016年8月至今，在維持原有業(yè)務(wù)優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，加大對小微企業(yè)融資需求重點問題進行有意識的專項突破力度，進一步推進小微金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展和持續(xù)提升。（二）臺州工行小微金融業(yè)務(wù)SWOT研究。1.優(yōu)勢（Strengths）分析。其一，創(chuàng)新經(jīng)營模式，摸索國有銀行服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟模式。采用“行業(yè)細(xì)分、客戶預(yù)審”的模式，實現(xiàn)客戶分類精細(xì)化管理，在目標(biāo)市場中篩選出轄內(nèi)優(yōu)勢行業(yè)，利用預(yù)審方式確定優(yōu)質(zhì)客戶清單，梳理后納入客戶庫進行管理。其二，優(yōu)化金融產(chǎn)品與營銷手段，打造小微金融服務(wù)專屬品牌。量體裁衣推出小微企業(yè)專屬信貸產(chǎn)品，優(yōu)化小微客戶營銷流程管理，通過精細(xì)化客戶管理打造小微金融服務(wù)專屬品牌。其三，堅持“求真務(wù)實”信貸文化，做好信用風(fēng)險主動管理。始終堅持防風(fēng)險和促增長并舉，資產(chǎn)質(zhì)量在系統(tǒng)內(nèi)、同業(yè)中都持續(xù)保持最優(yōu)水平，實現(xiàn)了信貸經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。2.劣勢（Weaknesses）分析。其一，客戶結(jié)構(gòu)有待進一步多元化。臺州工行客戶庫呈現(xiàn)頭重腳輕的單一型客戶結(jié)構(gòu)，有“大”雖強但無“小”不穩(wěn)。其二，金融服務(wù)有待進一步因地制宜。臺州小微企業(yè)具有較強的集聚效應(yīng)，而目前大多數(shù)小微金融服務(wù)產(chǎn)品仍主要針對于小微企業(yè)本身，沒有針對園區(qū)的金融服務(wù)產(chǎn)品。其三，人才隊伍建設(shè)需要進一步轉(zhuǎn)型加強。智能化、無人化小微金融服務(wù)的普及需要龐大的科技保障團隊提供后臺支持，在優(yōu)化原有的客戶經(jīng)理資源分流的同時，需要著重補足科技保障人才隊伍建設(shè)。其四，激勵約束機制需要進一步完善。工行的風(fēng)險合規(guī)意識一直處于同業(yè)企業(yè)機構(gòu)的較高水平，小微金融業(yè)務(wù)的考核指標(biāo)復(fù)雜性更甚，導(dǎo)致對員工的激勵不足，難以有效調(diào)動其工作積極性，也最終制約了該項業(yè)務(wù)的發(fā)展3.機會（Opportunities）分析。其一，政策及政府利好。臺州政府在積極鼓勵銀行的金融創(chuàng)新外，更是提供了多方位的政策支持。以臺州市小微企業(yè)信用保證金為代表的政府扶持平臺的建立大大增加了小微企業(yè)的信用保障。其二，地域及資源優(yōu)勢。一方面，臺州位于浙江省中部沿海，受到寧波都市經(jīng)濟圈和上海經(jīng)濟圈的輻射帶動；另一方面，臺州是國家發(fā)改委批準(zhǔn)的全國唯一民間投資創(chuàng)新綜合改革試點城市，被列入浙江省首批創(chuàng)新型試點城市。兩個條件均使得臺州市具有極佳的地域及資源優(yōu)勢。其三，客源及收益機會。風(fēng)險程度較高的小微企業(yè)的資金來源仍然以自有資金為主，以銀行貸款、民間借貸、小貸公司為補充。外源融資中，尤以銀行貸款的實際成本最低，小微企業(yè)更樂于通過銀行渠道獲得資金。因此銀行很容易培育固定性客源，以信貸業(yè)務(wù)為切入點，拓寬一攬子中間業(yè)務(wù)收入。4.威脅（Threats）分析。其一，宏觀經(jīng)濟發(fā)展影響。當(dāng)前，我國經(jīng)濟全面進入新常態(tài)，國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)處于全面調(diào)整期，小微企業(yè)由于規(guī)模較小、體制不健全，對于外部環(huán)境的敏感性更強，臺州市作為小微企業(yè)集聚區(qū)，整體經(jīng)濟運行的波動在此背景下更加明顯，小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展舉步維艱。其二，其他銀行類金融機構(gòu)機制靈活、發(fā)展迅速。臺州市其他銀行類金融機構(gòu)的發(fā)展雖然遠(yuǎn)遲于四大國有銀行，但靈活運作機制、敏銳市場意識、強大創(chuàng)新能力優(yōu)勢明顯，極大地增加了他們的行業(yè)競爭力和市場占有度。

三、推動工行小微金融業(yè)務(wù)發(fā)展的策略建議

一、邊緣金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

從企業(yè)融資角度看,邊緣金融業(yè)務(wù)的存在有其客觀性和體制性原因。從個人投資角度看,金融市場目前缺少有吸引力的投資品種和投資渠道,從而為邊緣金融業(yè)務(wù)提供了大量資金來源。此外,國家對存款利率的管制,以及國有商業(yè)銀行網(wǎng)點特別是縣域網(wǎng)點的收縮撤并也推動了邊緣金融業(yè)務(wù)的較快發(fā)展。

(一)縣域個體、民營等小企業(yè)發(fā)展迅速,融資缺口較大

改革開放以來,我國小企業(yè)發(fā)展十分迅速,尤其是在縣域和基層地區(qū),小企業(yè)數(shù)量占全社會企業(yè)總數(shù)90%以上,產(chǎn)值占GDP的比重已由過去不到1%提高到目前的1/3。但是,目前小企業(yè)貸款在全國主要銀行業(yè)金融機構(gòu)各項貸款中占比不高,距離小企業(yè)貸款的實際需求還有很大差距。雖說經(jīng)過幾年的發(fā)展,小企業(yè)已經(jīng)擺脫了發(fā)展初期財務(wù)管理不正規(guī)、信息管理不透明狀況,走上了規(guī)范化軌道,自我約束力不斷增強,但這并沒有改變有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的印象,銀行、尤其是國有商業(yè)銀行貸款大客戶集中的取向,使銀行越來越脫離了廣大小企業(yè)特別是微小企業(yè),成為大企業(yè)的私人銀行,致使小企業(yè)融資缺口起來越大,給邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了生存空間。

(二)金融機構(gòu)對企業(yè)和個人的融資渠道并不十分通暢

目前,國有商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略在逐步面向“重點客戶、重點項目、重點地區(qū)、重點產(chǎn)品”,并出于安全性的考慮,不但大大上收了貸款權(quán)限,還在信貸管理上實行了嚴(yán)格準(zhǔn)入管理制度,股份制商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行也存在“抓大放小”的傾向,這使得小企業(yè)、小客戶貸款難度加大,而且由于大部分縣域中小企業(yè)難以具備目前銀行規(guī)定的貸款條件,很難提供銀行貸款所需要的擔(dān)?；虻仲|(zhì)押,盡而很難得到銀行、信用社的信貸支持,不得不支付高于銀行利息從邊緣金融業(yè)務(wù)進行融資。

相對正規(guī)金融而言,那些自發(fā)于民眾之間,游離于金融機構(gòu)之外、游走于政策法規(guī)邊緣,具有資金借貸性質(zhì)的資金融通行為,稱為邊緣金融業(yè)務(wù)。

目前,邊緣金融業(yè)務(wù)融資行為已經(jīng)從當(dāng)初的以其本人合法收入出借給另一特定方,目的是解決借款人一時的生產(chǎn)生活需要,演變成為以獲利為目的的信用借款、擔(dān)保及有價證券抵(質(zhì))押融資、動產(chǎn)或不動產(chǎn)抵押借款、企業(yè)集資、社會公眾集資、高利貸等隱性借貸業(yè)務(wù)?？梢钥隙?邊緣金融業(yè)務(wù)作為民間資金調(diào)劑的方式,對解決部分企業(yè)和居民生產(chǎn)生活中的資金需求起到了一定的積極作用,特別是其急、頻、短的特征,彌補了金融服務(wù)的不足,一定程度上緩解了小企業(yè)融資難的壓力。但邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展中存在著突出的問題,必須加以規(guī)范管理。

一、邊緣金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的原因

從企業(yè)融資角度看,邊緣金融業(yè)務(wù)的存在有其客觀性和體制性原因。從個人投資角度看,金融市場目前缺少有吸引力的投資品種和投資渠道,從而為邊緣金融業(yè)務(wù)提供了大量資金來源。此外,國家對存款利率的管制,以及國有商業(yè)銀行網(wǎng)點特別是縣域網(wǎng)點的收縮撤并也推動了邊緣金融業(yè)務(wù)的較快發(fā)展。

(一)縣域個體、民營等小企業(yè)發(fā)展迅速,融資缺口較大

改革開放以來,我國小企業(yè)發(fā)展十分迅速,尤其是在縣域和基層地區(qū),小企業(yè)數(shù)量占全社會企業(yè)總數(shù)90%以上,產(chǎn)值占GDP的比重已由過去不到1%提高到目前的1/3。但是,目前小企業(yè)貸款在全國主要銀行業(yè)金融機構(gòu)各項貸款中占比不高,距離小企業(yè)貸款的實際需求還有很大差距。雖說經(jīng)過幾年的發(fā)展,小企業(yè)已經(jīng)擺脫了發(fā)展初期財務(wù)管理不正規(guī)、信息管理不透明狀況,走上了規(guī)范化軌道,自我約束力不斷增強,但這并沒有改變有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的印象,銀行、尤其是國有商業(yè)銀行貸款大客戶集中的取向,使銀行越來越脫離了廣大小企業(yè)特別是微小企業(yè),成為大企業(yè)的私人銀行,致使小企業(yè)融資缺口起來越大,給邊緣金融業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了生存空間。