導語：如何才能寫好一篇執(zhí)法管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

案件材料實行檔案管理人員（書記員可以兼任）立卷制度，做到誰承辦，誰立卷，案結(jié)卷成。案件承辦人員在結(jié)案后15天內(nèi)，應當認真檢查案件的全部材料是否收集齊全，若發(fā)現(xiàn)文件材料不齊備應當及時補齊或補救，并去掉與該案無關(guān)的材料，再行排列整理。歸檔的專利行政執(zhí)法文件材料，一般只保存一份（有領(lǐng)導批示的除外），重份的材料應當剔除。多余的調(diào)解書、處理決定書、撤銷案件通知書，為備日后查考，可以保留3份夾在已裝訂好的卷內(nèi)。

2專利執(zhí)法案件的立卷整理

執(zhí)法文書應當使用A4紙，雙面打印，縱向使用。執(zhí)法文書應當加蓋管理專利工作的部門騎縫章。對專利執(zhí)法案件材料的歸納立卷整理。專利執(zhí)法案件的立卷原則是真實原則，即收集的內(nèi)容應當是執(zhí)法過程中產(chǎn)生的原始文件，獨立原則，即每一個案件應當建立一份獨立的案卷。專利行政執(zhí)法案件立卷的形式是對收集的的執(zhí)法案件材料必須完整，準確，保證相互關(guān)聯(lián)，全面客觀地反映專利行政執(zhí)法工作的全過程。專利執(zhí)法案件材料必須用A4規(guī)格紙張，或折疊為A4規(guī)格大小。專利行政執(zhí)法案件的案卷包括：案卷夾、卷宗封面、卷內(nèi)目錄、案卷夾內(nèi)的各種文件。

3專利執(zhí)法案卷的移交案件

自立案之日起6個月內(nèi)由案件承辦人員向案件檔案管理員移交。專利行政執(zhí)法的文件材料，按年度、一案一號的原則，單獨立卷，每個案件從立案到結(jié)案所形成的法律文書、公文、函電等一律使用立案時編定的案號。案件移交前，案件檔案管理人員應當逐卷清點，檢查案卷質(zhì)量，對不符合規(guī)定要求的案卷應當及時地采取措施予以補救。案件檔案管理人員確認移交案卷符合要求后，交接雙方要在案卷移交清單上簽字。

4專利執(zhí)法案件的檔案管理

4.1專利執(zhí)法案件的報送管理專利

工作的部門要建立及時、準確、全面、有效的專利執(zhí)法檔案數(shù)據(jù)報送制度，明確責任人和聯(lián)系人，責任人負責對執(zhí)法數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審核，聯(lián)系人負責數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)報送工作，由報送單位負責對報送的案件數(shù)據(jù)的質(zhì)量負責。國家知識產(chǎn)權(quán)局對專利執(zhí)法數(shù)據(jù)報送情況按年度進行檢查，有關(guān)報送和工作情況，做為評價地方管理專利工作的部門工作成績的重要指標之一。管理專利工作的部門在報送專利糾紛調(diào)處案件或假冒專利案件查處時，應當同時報送相應的立案表或結(jié)案表。對重大專利案件報送管理時，必要時還應當報送調(diào)解書、處理決定書、行政處罰書、案件涉及的主要書面證據(jù)等有關(guān)材料（復印件）。市級管理專利工作的部門在每月15日前將上月本單位專利執(zhí)法案件報至所屬的各省級管理專利工作的部門，省級管理專利工作部門在每月20日之前將上月本轄區(qū)內(nèi)的專利執(zhí)法數(shù)據(jù)整理上報至國家知識產(chǎn)權(quán)局，對重大專利案件報告的時間要求，按相應的管理辦法執(zhí)行。執(zhí)法數(shù)據(jù)包括紙件和電子文檔各一份，紙件通過郵寄方式上報，電子文檔發(fā)送至國家知識產(chǎn)權(quán)局指定的電子郵箱。

4.2專利執(zhí)法案件的備案管理專利

執(zhí)法案件報告?zhèn)浒福仨殘猿终鎸?、全面、高效的原則。重大專利執(zhí)法案件應當自結(jié)案之日起1周內(nèi)，也可以在辦案過程中，由承辦案件的管理專利工作的部門報告國家知識產(chǎn)權(quán)局，承辦單位是市（地、州）級管理專利工作的部門的還應當同時向省級管理專利工作的部門報告。對關(guān)系到國家經(jīng)濟安全與人身安全的特別重大的專利案件，辦案機關(guān)應當在立案前或立案之日起1周內(nèi)向國家知識產(chǎn)權(quán)局報告，承辦單位是市（地、州）級管理專利工作的部門的還應當同時向省級管理專利工作的部門報告。重大專利執(zhí)法案件調(diào)處或查處后，當事人不服，管理專利工作的部門決定，向當?shù)胤ㄔ禾嵩A的，或管理專利工作的部門請求人民法院強制執(zhí)行。管理專利工作的部門應當訴訟結(jié)束或執(zhí)行情況報告國家知識產(chǎn)權(quán)局。國家知識產(chǎn)權(quán)局負責具體的報告接收、備案及相應的管理、協(xié)調(diào)工作。地方管理專利工作的部門可以查閱案件材料，了解備案情況。國家知識產(chǎn)權(quán)局對報告?zhèn)浒傅闹卮髮＠讣牧蠈嵭幸?guī)范管理，按年度進行綜合分析，并通告地方管理專利工作的部門和國務院有關(guān)部門。國家知識產(chǎn)權(quán)局對重大專利案件報告情況按年度進行檢查，有關(guān)報案和工作情況，作為評價地方管理專利工作的部門工作成績的重要指標之一。專利管理部門要按照轉(zhuǎn)換政府職能、強化事中事后監(jiān)管要求，加強對基層工作的指導檢查。將資源向執(zhí)法一線傾斜，配備必要的交通工具和執(zhí)法宣傳手冊。在市民中開展侵權(quán)、假冒專利案件的宣傳教育并發(fā)放宣傳手冊，讓廣大市民深刻了解專利執(zhí)法案件的相關(guān)知識。更好的維護了市場的經(jīng)濟秩序、保護了消費者的權(quán)益。專利管理部門應當建立專利保護和維權(quán)援助制度，為專利權(quán)人提供及時、有效的求助渠道，并發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、專利服務機構(gòu)的作用。指導專利維權(quán)機構(gòu)開展相關(guān)活動。專利管理部門應當建立專利信息公共服務平臺，建立支柱產(chǎn)業(yè)和重點技術(shù)領(lǐng)域的專利信息數(shù)據(jù)庫，促進專利信息的傳播、開發(fā)和利用。專利管理部門應當監(jiān)測本地區(qū)重點行業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和重點技術(shù)領(lǐng)域的國內(nèi)外專利狀況，建立專利預警通報制度，指導有關(guān)行政部門和行業(yè)協(xié)會、企業(yè)建立專利預警與應急機制。發(fā)展改革、經(jīng)濟和信息化、科學技術(shù)等行政部門應當將擁有專利的質(zhì)量和數(shù)量，作為財政資金支持和研究開發(fā)、技術(shù)改造、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化等項目立項和審批的重要條件，作為工程研究中心、工程技術(shù)中心、企業(yè)技術(shù)中心、重點實驗室、工程實驗室等認定和考核的指標。

5總結(jié)

篇2

輸液室中需做到每例患者使用1條止血帶，同時每天需進行清洗并消毒晾干處理。對于工作場所中的臟亂情況進行清除，并保持工作環(huán)境和物品等處于清潔，以免發(fā)生污染。要定期對工作場所進行清潔，以做到干凈、整潔。

2常規(guī)范

要對以上活動進行連續(xù)、反復的堅持，并養(yǎng)成良好的習慣，同時還需接受監(jiān)督。此外要形成制度化，并使用制度來維持所取得的成果。對醫(yī)院所使用的搶救物品和藥品及儀器等均需定點放置，并安排專人負責管理，定期加以檢查和檢修，以保證其處于有用狀態(tài)。要定期進行清點、檢查，并進行記錄，要制訂嚴格審核標準，并實施對照標準來進行自評、互評。

3常自律

五常法所達到的最高境界為常自律，然后通過自律和拋棄壞習慣，并養(yǎng)成良好的習慣。護理人員需堅持將五常法落實到輸液室的日常工作中，并將不需要的物品及時清理，及時整理和清潔已使用的物品及儀器等，以保證所使用的物品能歸回原位。自律養(yǎng)成認真規(guī)范工作習慣，同事間團結(jié)協(xié)作，營造團隊精神[2]。

4結(jié)果

4.1提高工作效率，保障醫(yī)療護理安全在實施五常法進行管理后，本輸液室的各項物品及藥品、儀器設(shè)備均分類進行了放置，并標識清楚。經(jīng)管理后，拿放物品及儀器等所需時間明顯縮短，并減少工作失誤情況發(fā)生，保證醫(yī)療工作順利進行，為患者治療及搶救贏取時間。

4.2延長儀器設(shè)備使用壽命，減少浪費將五常法落實到每位工作人員，并做到每日進行物品及藥品有專人清點和檢查，并及時補充，做到不浪費情況發(fā)生，定期進行儀器設(shè)備檢查，以保證其能正常工作。保證藥品等整齊有序放置，以方便找取。

4.3美化工作環(huán)境，提升醫(yī)院形象開展“五常法”活動最直接的效果就是工作環(huán)境的改善[3]。醫(yī)院實施五常法后，其為醫(yī)務人員提供了安全和舒適及整潔的工作環(huán)境，從而有效提高醫(yī)療工作效率，并保障患者生命安全。

4.4提高了護理人員的自律性提高護士整體素質(zhì)和工作熱情開展五常法可促使護理人員養(yǎng)成良好的習慣，同時要嚴格要求自己，并積極工作，以使得工作做到有條不紊，并加強團隊合作精神，以提高整體工作效率[4]。

5結(jié)論

篇3

【論文摘要】在高等學校中加強對大學生的法制教育,是新形勢下大學生思想政治教育的重要組成部分,是培養(yǎng)大學生健康思想和法制觀念的重要途徑。目前在校大學生中不懂法甚至違法的現(xiàn)象,暴露出了當前高校大學生的法制教育薄弱的問題。

大學生肩負著全面建設(shè)小康社會的歷史重任,他們在學習科學知識的同時,其法律意識、法制觀念如何,將直接關(guān)系和影響著我國社會的法制建設(shè)。特別是在當前青少年違法犯罪率不斷上升的情況下,切實加強對大學生的法制教育,使他們知法、懂法、守法,提高他們的綜合素質(zhì),就顯得尤為重要。法制教育是高校思想政治教育的重要部分,高校要提高對法制教育重要性和必要性的認識,采取有效的措施切實搞好大學生的法制教育。

一、高校德育教育與法制教育的關(guān)系

(一)道德和法律的關(guān)系

任何一個社會的正常運行都需要社會調(diào)節(jié)機制來維持正常的秩序,道德和法律就是社會的兩大調(diào)節(jié)機制,兩者共同擔負著調(diào)節(jié)社會關(guān)系和穩(wěn)定社會秩序的功能。道德教育的主要任務是把某種價值體系、價值觀念、行為和觀念的準則灌輸?shù)饺说囊庾R中,使其形成相應的信息、品質(zhì)和習慣,達到自我調(diào)節(jié)控制和自我監(jiān)督的目的。法律代表了階級的意志,是推行國家、政黨的路線、方針、政策的強制手段。人們行使權(quán)力、履行義務,不僅要嚴格遵守法律的規(guī)定,還要遵守社會公認的道德觀念。

道德和法律是既有區(qū)別,又有聯(lián)系的兩種社會規(guī)范:

首先,道德與法律聯(lián)系密切,在調(diào)整規(guī)范人們的行為方面具有互補性。

其次,在調(diào)整、規(guī)范人們的行為方面,法律并不是萬能的,除了受到以社會為基礎(chǔ),法律不可能超出社會發(fā)展需要“創(chuàng)造”社會以及法律自身條件的約束外,還必然要受到道德等其他社會規(guī)范的制約。

最后,法律以道德為價值取向,并以道德為社會支持?！胺墒亲畹拖薅鹊牡赖隆币殉蔀槿藗兊墓沧R,如果法律背離了人類基本的道德精神,將失去約束人們行為的道德基礎(chǔ)。

(二)高校德育教育與法制教育的關(guān)系

1.高校德育教育與法制教育關(guān)系的現(xiàn)狀。在我國現(xiàn)行的高校教學大綱和教學實踐中,高校的法制教育一般從屬于德育教育,并沒有自身的獨立地位。在當前的高校思想政治教育工作中,對大學生的德育教育占據(jù)了相當大的一部分,在有些高校甚至全部是德育教育,法制教育只是德育教育的一個補充。

筆者認為,在我國當前市場經(jīng)濟體系已經(jīng)逐步成熟,法制體系建設(shè)已經(jīng)取得長足發(fā)展的情況下,雖然德育教育與法制教育有其必然的聯(lián)系,但將法制教育從屬于德育教育的認識及定位是不合理的。正是這種思想政治教育比例關(guān)系的失衡,導致了在現(xiàn)實生活中大學生法律意識淡薄,甚至發(fā)生違法問題。綜觀在校大學生發(fā)生的不同方面的違法問題,一方面是其本身道德素質(zhì)低下導致的;另一方面則是法律意識的不足和淡薄造成的。

2.高校德育教育與法制教育應當并重。基于上述對道德和法律關(guān)系的分析可以得出,道德和法律在調(diào)整社會關(guān)系方面是相互依存,共同發(fā)揮作用的。對大學生進行思想政治教育固然是重要的,但是法律意識的培養(yǎng)僅靠德育教育還不能解決全部問題。我們說提升人的品質(zhì),應當從思想和行為兩方面塑造,宜采用法制教育和德育教育相結(jié)合的形式。

加強法制教育是高校思想政治教育不可分割的一個重要組成部分。把法律意識融入到大學生的道德觀念中,將道德內(nèi)化為大學生自身的觀念,使法律至上的意識升華為大學生更深層次的道德義務要求。法制教育的價值在于倡導法制精神,造就大批具有良好法律素質(zhì)的公民,來滿足法制社會的需要。

二、在校大學生法制教育的緊迫性

(一)加強對在校大學生的法制教育,是減少大學生違法行為,維護校園安全與穩(wěn)定的需要

(二)加強法制教育是大學生綜合素質(zhì)提升和發(fā)展的內(nèi)在要求

在前幾年,犯罪大學生多出自民辦大專院校,而現(xiàn)在來自重點大專院校甚至名牌院校的犯罪大學生較往年明顯增多。據(jù)上海一項關(guān)于“校園犯罪”的調(diào)查,在犯罪的51名大學生中有16人來自重點院校,占了總數(shù)的31%.在大學生犯罪中,其中不乏博士生和碩士生。這些重點院校的大學生頻頻犯法說明我們不能只重視大學生的學習成績,大學生綜合素質(zhì)的提高已經(jīng)迫在眉睫了。法制教育本身及其產(chǎn)生的結(jié)果對大學生的價值觀、道德素質(zhì)、思維方式、精神狀態(tài)等各方面都有著積極而重要的影響,其有利于大學生綜合素質(zhì)的全面提高。

(三)加強對在校大學生的法制教育是構(gòu)建和諧社會的迫切任務

大學生畢業(yè)后是要踏上社會,為社會做貢獻的。法制意識強的畢業(yè)生能夠自覺遵守國家法律法規(guī),積極投身于社會主義建設(shè),為國家的進步做出自己的貢獻,實現(xiàn)自己的人生價值。而法制意識差的畢業(yè)生可能有意或無意的違法違紀,甚至走上違法的道路,造成終身的遺憾。

三、目前在校大學生法制教育存在的主要問題

(一)對法制教育重視程度不夠

雖然目前高校已經(jīng)把法律基礎(chǔ)課列入教學計劃,但是對該門課程的投入?yún)s非常少。由于法律基礎(chǔ)課的課時有限,在很短的時間內(nèi)要讓學生了解必要的法律知識幾乎是不可能的。法制教育出現(xiàn)這種情況的原因主要是對大學生的法制教育還不夠重視,只是將其作為一門普通的課程來對待,而沒有將其看作是提高人才綜合素質(zhì)與修養(yǎng)的重要舉措。

(二)法制教育師資力量薄弱

很多非政法院校的法律課師資是由社科部、學工處、德育處、團委或宣傳部的工作人員擔任。他們的專業(yè)理論基礎(chǔ)和解決實際問題的能力影響了法律基礎(chǔ)課的教學效果。在這種情況下,大學生對法律課程不重視就不難理解了。

(三)法制教育的形式和內(nèi)容單一

法制教育是一項理論性和實踐性都很強的綜合教育。目前,在高校法制教育中,教育形式仍局限于傳統(tǒng)的課堂教學模式,偏重于法律理論知識的傳授,而忽視了實踐教學環(huán)節(jié),未能給學生提供參加有關(guān)社會實踐的機會。有的高校甚至把法律基礎(chǔ)課作為對大學生進行法制教育的唯一形式,法律基礎(chǔ)知識的內(nèi)容僅限于幾部法律,缺少有針對性的以案說法的內(nèi)容。

(四)法制教學考核方式不合理

目前,各高校評價法制教育效果好壞的惟一辦法是閱卷考試,考核的內(nèi)容主要集中于法律的一些基本概念和知識,惟一的標準是考試成績,學生追求的僅僅是該課程的分數(shù),考完后就將法律知識放在一邊了,并未真正的培養(yǎng)自己的法律意識和法制觀念。

四、加強在校大學生法制教育的措施

(一)加強實踐性教學環(huán)節(jié)

法律基礎(chǔ)課有其自身的科學理論體系和教學規(guī)律,必須根據(jù)其自身的特點進行教學。法律基礎(chǔ)課是一門實踐性很強的學科,必須強化該課程的實踐性教學環(huán)節(jié),我們要重視案例教學法。在選擇法律教學案例時,應選擇那些既有利于大學生對法律知識的理解,又具有思想教育意義的案例。

(二)開展靈活多樣的法制教育活動

運用現(xiàn)代的多媒體手段進行直觀、形象、生動的教學形式。如組織學生觀看、收聽法律專題的電視片或錄像帶等,讓大學生在輕松愉快的氣氛中學習;舉辦法律知識競賽、辯論賽、“模擬法庭”,開設(shè)法制宣傳園地,開展法律知識咨詢活動;利用假期開展社會調(diào)查和社會實踐活動,讓大學生列席旁聽審判過程,增加其對法律學習的感性認識;請法律專家、法官、檢察官和律師等來高校開設(shè)大學生法制講座等活動,營造出濃厚的校園法律文化氛圍。實踐證明,多種形式并用的法制教育要比單純的法律課程教學效果更好。

(三)加強法律課教師的培養(yǎng)

提高教師隊伍是搞好高校法制教育的關(guān)鍵。高校的法律教師不僅要深諳學校教育規(guī)律和青年學生的成長規(guī)律,而且要具備比較系統(tǒng)的法律學科知識和較高的法律素養(yǎng)。不同的學校要根據(jù)自身的條件,通過專、兼、聘等多種形式,形成一支具有相當水準的精干的專、兼職教師隊伍。

(四)開展心理咨詢和輔導,鞏固大學生法制教育的成效

現(xiàn)在,我國社會處于轉(zhuǎn)型期,人們的世界觀、人生觀、價值觀念和思想倫理觀念急劇變化。大學生進入大學后,學習環(huán)境、學習方式、人際交往、自我評價等方面都發(fā)生了很大的變化。為此,高校要開展心理咨詢和輔導,幫助其消除不良的心理狀況,最大程度上預防和避免因心理問題引發(fā)的違法行為,從而鞏固大學生法制教育的成效。

五、結(jié)語

高校在校大學生的法制教育涉及課程設(shè)計、教學安排、教師選拔、教學方式、考試考核等多個方面。是一個艱巨復雜的系統(tǒng)教育工程,特別是德育教育與法律教育的有機融合問題,還有待于進一步深入探討。只有充分發(fā)揮各部門、各單位的職能才能使大學生的法制教育取得良好的效果,才能使大學生對法律有科學的認識、深刻的理解和全面的掌握,使得他們不僅掌握一定的法律知識,更能理解法的精神、法的作用,增強自身的法制觀念和法律意識。

【參考文獻】

[1]崔長珍.關(guān)于加強大學生法制教育的思考[J].河南工業(yè)大學學報,2006,(3).

篇4

事物的矛盾法則，即對立統(tǒng)一的法則，是唯物辯證法的最根本的法則。用這一法則去分析我們的新聞宣傳工作，可以說正面宣傳和輿論監(jiān)督是這個統(tǒng)一體中的兩個方面，是新聞宣傳工作的兩種主要手段和主要功能。兩者相互區(qū)別，相互依賴，相互映襯，相輔相成，缺一不可。只有把二者結(jié)合好，既堅持正面宣傳為主，又加強輿論監(jiān)督，才能把握好輿論導向。

正面宣傳與輿論監(jiān)督的有機結(jié)合，才能客觀、全面地反映社會，積極、正確地引導社會，使新聞宣傳為促進社會進步和發(fā)展發(fā)揮更好的作用。把正面宣傳同輿論監(jiān)督對立起來，認為輿論監(jiān)督會影響正面宣傳，這是錯誤的。一切事物都在變化，在一定條件下，壞事可以變成好事。一些落后的、錯誤的東西，通過新聞媒體曝光、批評、引導而變?yōu)橄冗M的、正面的事例已不鮮見。這充分說明，輿論監(jiān)督與正面宣傳同樣具有積極引導的作用。有位資深的新聞工作者把新聞宣傳的正面宣傳和輿論監(jiān)督比做越野汽車的“前加力”和“后加力”，是非常形象和切合實際的。因此，我們要辯證地認識和處理正面宣傳和輿論監(jiān)督的相互關(guān)系，既要堅定不移地堅持以正面宣傳為主的方針，又要理直氣壯地抓好輿論監(jiān)督。

二、堅持實事求是

辯證唯物論的認識論是黨的實事求是思想路線的哲學基礎(chǔ)。輿論監(jiān)督必須堅持實事求是，確保其真實性。在當前改革開放、建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的新形勢下，整體和個人各方面的利益正在進行大調(diào)整和再分配，各種矛盾錯綜復雜，新情況、新問題大量出現(xiàn)，這就更需要我們的新聞工作者切實轉(zhuǎn)變工作作風，深入群眾，深入實際，深入基層，采訪上下左右、方方面面有著相互聯(lián)系的人和事，真正掌握改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)第一線的第一手材料，并在此基礎(chǔ)上，通過分析研究，“由此及彼，由表及里，去粗取精，去偽存真”，找出問題形成和發(fā)展的規(guī)律，抓準事物的本質(zhì)。把采訪的過程變成對問題的認識不斷提高的過程，由感性認識上升到理性認識，從而采寫出不僅內(nèi)容真實而且用語準確、提法恰當?shù)母遄?。為確保輿論監(jiān)督的絕對真實，對批評性的稿件應慎之又慎，必要時稿子寫好后不妨征求一下被批評者的意見。只要把工作做細了，把稿子寫實了，我們的輿論監(jiān)督就能經(jīng)得起檢驗，發(fā)揮積極作用。

三、抓住主要矛盾

社會生活紛繁復雜，如果事無巨細，都去反映，那就顯得雜亂無章。新聞的生命是真實，但并非真實的東西都可以成為新聞?，F(xiàn)在，有的新聞媒體以“獵奇心理”去搞輿論監(jiān)督，結(jié)果帶來一些負面影響。這里，有必要探索輿論監(jiān)督監(jiān)督什么的問題。

在改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，熱點問題不時的出現(xiàn)。所謂熱點問題，就是在一個時期內(nèi)人們普遍關(guān)注的經(jīng)濟、社會生活中出現(xiàn)的一些重大問題，有些也是黨委、政府的工作重點。熱點問題有全國性的也有地區(qū)性的。在某種意義上說，它是一個時期事物的主要矛盾和主要矛盾方面的集中表現(xiàn)，問題不解決就可能影響經(jīng)濟發(fā)展、社會進步。在這種情況下，新聞媒體就要敢于觸及熱點問題。實踐證明，抓住事物的主要矛盾和主要的矛盾方面，抓住事關(guān)大局的問題實行輿論監(jiān)督，就能夠取得事半功倍的效果。我們強調(diào)輿論監(jiān)督要抓大事，并非是對所有的小事不管不問。如對“米袋子”、“菜籃子”等與人民群眾生活息息相關(guān)的事情，這些看似小事，實際上關(guān)乎著大局，我們也必須熱情關(guān)注，幫助解決。但是，如果不從大局出發(fā)，不抓西瓜抓芝麻，光就雞毛蒜皮問題進行輿論監(jiān)督，那么，對出現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)的問題就會堵不勝堵，似乎發(fā)稿不少，就是不解決多大問題。因此，我們在實行輿論監(jiān)督的過程中，一定要對遇到的錯綜復雜的問題認真進行分析，千方百計找出主要矛盾和矛盾的主要方面。

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四、掌握適度原則

唯物辯證法認為，“度”是一事物保持自己的質(zhì)的數(shù)量限度、幅度、范圍，是質(zhì)與量的統(tǒng)一。古人所說的“過猶不及”，講的也是這個道理。輿論監(jiān)督必須掌握適度原則，具體問題具體分析。

首先，要適宜。輿論監(jiān)督不同于正面宣傳，在具體內(nèi)容上，輿論監(jiān)督批評性報道較多，讀者對批評報道非常敏感。當今社會問題很復雜，什么問題應該監(jiān)督，什么問題不應該監(jiān)督；什么問題該批評，什么問題不該批評，我們必須有所選擇。同時，在報道形式上也應當有所選擇，不一定只是批評、曝光，也可以采取群眾參與、專家訪談、平等討論、自我教育等報道形式，適宜哪種方式就用哪種方式?？傊?，要做到既有創(chuàng)新又不過度。其次，要適量。輿論監(jiān)督報道數(shù)量一定要適當?？墒?，有些記者卻不是這樣，抓起輿論監(jiān)督方面的報道來，總覺得多多益善，想過把癮，這是不符合唯物辯證法的。我們應當懂得物極必反、過猶不及這個道理。輿論監(jiān)督也是如此，量太少了無濟于事，過多過濫了也會適得其反。這就要求我們必須掌握好輿論監(jiān)督報道的密度，哪些該連篇累牘，哪些應點到為止；哪些該公開播發(fā)，哪些該用內(nèi)參反映，要周密策劃，不能盲目從事。其三，要適時。輿論監(jiān)督的效果與報道展開的時機緊密相關(guān)。輿論監(jiān)督方面的報道同其他新聞一樣，應當講究時效性。但是，輿論監(jiān)督方面的報道的時效性主要體現(xiàn)在對切入問題的時機把握上，而并非都是當日新聞。因為在矛盾正處在激化狀態(tài)、是非還不清楚的時候，你就馬上進行報道，這樣不但不能促使問題的解決，反而會因介入過早給解決問題帶來麻煩；相反，如果群眾對問題關(guān)注的熱情和輿論高峰已經(jīng)過去了，我們才遲遲進行報道，那么監(jiān)督效果也就會大大減弱。據(jù)了解，中央電視臺《焦點訪談》的專題報道，有的觀察準備時間長達半年后才在適當時機播出，從而取得了最佳效果。因此，對輿論監(jiān)督方面的報道的播發(fā)，一定要審時度勢，掌握火候，捕捉良機。從這一點上說，時機就是效果。其四，要合法。新聞媒體在監(jiān)督社會的同時，也在接受社會監(jiān)督。從已發(fā)生過的新聞官司看，有的新聞媒體及其記者之所以敗訴，除報道內(nèi)容失實外，不少報道是因為不符合國家法律法規(guī)或者違犯國家法律法規(guī)所造成的。法度是輿論監(jiān)督需要認真把握的極為重要的度。因此，每個新聞工作者必須增強法治觀念，嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)實行輿論監(jiān)督。這樣，就會有效地防止新聞糾紛的出現(xiàn)。

五、分析因果關(guān)系

唯物辯證法認為，事出有因，但因果關(guān)系既有普遍性，又有多樣性。存在著一因多果、同因異果，一果多因、同果異因，多因多果這樣復雜的因果鏈條。對此，我們切不可簡單化。輿論監(jiān)督要想真正發(fā)揮作用，必須用心去分析事物的因果關(guān)系。

在輿論監(jiān)督中，既要報道問題的現(xiàn)狀和處理的效果，又要分析其出現(xiàn)的原因，這樣才能從源頭上防止此類事件的發(fā)生。在對復雜的事物進行監(jiān)督中，更要注意分析其多方面的原因，主觀的、客觀的，內(nèi)部的、外部的，直接的、間接的，等等。只有把問題產(chǎn)生的原因分析深分析透，輿論監(jiān)督才能真正以理服人，產(chǎn)生較強的震撼力，促使事物向有利于人民的方向發(fā)展，取得更好的監(jiān)督效果。

六、注重社會效果

認為，動機和效果是辯證統(tǒng)一的。有些輿論監(jiān)督方面的報道之所以產(chǎn)生不良的社會反響，是因為有些從事這些報道的記者對待動機與效果存有片面性。他們一遇到社會上出現(xiàn)的問題不加冷靜的思考，腦子一熱就捅出去，只求一時轟動，不看最終社會效果。抱著這樣的主觀愿望從事輿論監(jiān)督，不僅難以取得好的效果，弄不好還可能捅出婁子來。

篇5

科技項目管理是指在科技活動中，對以項目形式進行的科技研究活動的全程的管理活動，其包括科技項目的立項管理、項目中研發(fā)管理和項目后實施管理?？萍柬椖抗芾硎且豁椉皩I(yè)性特點的綜合管理活動，要求項目管理者既要掌握了解有關(guān)科技項目的國家特有的政策規(guī)定，也要求管理者具有專業(yè)的管理知識，使管理方式符合科研活動的特點，以便促使科技項目產(chǎn)生良好的科技效益，促進科技事業(yè)的發(fā)展。

二、我國科技項目存在的問題

( 一) 科技項目立項審查不嚴格，重復立項多

作為項目實施的第一關(guān)，立項這一環(huán)節(jié)對科技項目來說十分重要，在我國目前的科技項目立項中，立項前的審查存在著許多問題。作為實踐性的科研項目來說，立項審查最重要的一點就是對其可行性、可靠性的論證，往往一些項目負責人為了諸多利益目的，對立項缺乏全面合理的考察，為了立項而立項，為使項目設(shè)立而夸大項目實際效益，而就審查機構(gòu)來說，審查標準設(shè)置的較低，審查評估缺乏科學性。很多科研單位，利用其每年可以申請到的財政資金，僅僅是在立項上湊數(shù)，充數(shù)，在立項審查上流于形式，自審自立，難于監(jiān)督，真正做到立項合理、立項創(chuàng)新的科技項目少之又少，且由于高校等科研主力機構(gòu)的內(nèi)部評級問題的格式化，使得立項不慎重，盲目立項的問題十分突出。同時，由于我國目前尚未建立起有效的科技計劃信息共享，許多項目“換湯不換藥”，多頭申報現(xiàn)象仍然存在，這也導致經(jīng)費投入效益低下。

( 二) 科技項目研究效率低，監(jiān)管環(huán)節(jié)薄弱

項目進行申請立項后，就進入了項目的研究開展階段，但由于缺乏有效的監(jiān)管，就導致一些項目負責人研究期不安心于科研研究，研究期結(jié)束后，無法提交項目預期成果，甚至出現(xiàn)挪用研究資金，虛假研究，學術(shù)抄襲現(xiàn)象的產(chǎn)生。特別是利用國家財政資金進行的科研項目問題尤為突出，在項目的承擔實施者一方為國家，一方為個人、研究機構(gòu)等科研組織、項目組時，國家難以采取有效的監(jiān)督方法全程監(jiān)督為數(shù)過廣的項目資金申請者，沒有建立合理的項目追蹤、期中評估等動態(tài)的監(jiān)督手段，大部分項目有的監(jiān)督往往也是形式上的過場，沒有建立有效的真正了解項目的檢查組進行項目監(jiān)督，以致項目產(chǎn)出與投入不成正比，產(chǎn)出效果不高。

( 三) 科技項目產(chǎn)學研結(jié)合不密切，成果轉(zhuǎn)化率低

與國外大多有企業(yè)公司的研究機構(gòu)進行科研項目不同，在我國實施承擔科技項目研究的大多是科研院所、高校等專門的純科研機構(gòu)，這就導致了科研產(chǎn)出與生產(chǎn)實踐的脫節(jié)。我國目前的科學研究大多陷入了一種只出不用的怪圈，很多科技項目立項后，研究出成果，提交一個項目報告，發(fā)表幾篇論文就算完結(jié)了，沒有人關(guān)心項目成果是否真正實施應用。這種怪相與我國的科技項目評價機制有很大關(guān)系，現(xiàn)有評價缺失成果轉(zhuǎn)化評價，使得項目研究者往往不關(guān)心轉(zhuǎn)化成果，只關(guān)心評價評獎，白白的使許多能產(chǎn)生良好生產(chǎn)效益的成果不得應用，使得科研項目的意義本末倒置，造成資源浪費。

( 四) 科技項目獎懲設(shè)置不明，競爭動力不足

科技項目的承擔者往往是一個單位或是一個課題組，具體落實到研究組內(nèi)的各個成員，科技項目取得研究成果后，得到的科技項目獎勵不是歸屬于實施者個人，而是歸屬于項目承擔單位，而當項目實施中出現(xiàn)問題時，又是對單位進行歸責，對科技項目實施的具體個人來講，其風險性與效益性都很小，這就使得一些研究者研究動力不足，缺乏盡責意識。

三、我國科技項目管理機制的完善

( 一) 加強科技項目審查，引入事前評估機制

科技項目管理機構(gòu)在審查立項時，要綜合考慮項目的研究進行價值，考察國內(nèi)相關(guān)研究項目的立項情況，避免低水平重復立項現(xiàn)象的發(fā)生。引入事前評估機制，對項目的風險性、實施性、可行性進行評估，保證項目在立項上的新穎性和創(chuàng)新性。

( 二) 加強項目實施監(jiān)督，提高研究實效

科技項目立項后，為保證取得良好的項目效果，就要對科技項目的實施情況進行監(jiān)督，特別要加強對項目進行中的審查監(jiān)督，形成內(nèi)部監(jiān)督機制，預防捏造數(shù)據(jù)和篡改實驗結(jié)果的行為發(fā)生。監(jiān)督不僅僅是短期的，形式化的，而應該是全方位的，有時效的監(jiān)督。

( 三) 形成產(chǎn)學研結(jié)合鏈條，促進科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)代科學

項目的研究應著眼于科技成果的實施與產(chǎn)出活動中，要采取多方面措施促進科技成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，以實現(xiàn)科技項目的真正意義。鼓勵企業(yè)參與到科技項目的活動中，鼓勵企業(yè)與科研院所相結(jié)合，積極研發(fā)采用新技術(shù)，在稅收上對新技術(shù)企業(yè)予以優(yōu)惠。把推進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化作為調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的一個重點。積極發(fā)展對經(jīng)濟增長有突破性重大帶動作用的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。

( 四) 建立合理項目評估機制，明確獎懲措施

有關(guān)科技管理機構(gòu)在科研立項、科技成果的評審、鑒定、驗收和獎勵等活動中，應當本著對社會負責的科學態(tài)度，遵循客觀、公正、準確的原則，如實反映其水平。對用不正當手段拔高或者貶低他人成果水平以及不認真負責、不實事求是、在評價活動及其結(jié)論中弄虛作假等行為，應當堅決制止。要按照對科技成果的創(chuàng)造性貢獻大小，合理確定成果完成單位和完成人，未參加研究或者僅從事輔、服務性工作的單位和人員，不得以任何方式擠入排名順序，侵占他人應得的權(quán)益。

篇6

地理標志與前文所述進出口貿(mào)易中的商品原產(chǎn)地是相互鄰近的兩個概念，但兩者卻有很多不同，進出口貿(mào)易中的商品原產(chǎn)地是貨源標志，而地理標志不只如此。地理標志的由來及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響，要追溯到本世紀30年代的法國。本世紀30年代，法國出現(xiàn)葡萄酒生產(chǎn)過剩危機，市場上假冒名葡萄酒泛濫。為此，葡萄種植業(yè)者、葡萄酒釀造業(yè)者和法國政府于1935年組建了“全國特產(chǎn)葡萄名酒及烈性名酒研究所”，著手以原產(chǎn)地對商品命名的研究工作?！霸a(chǎn)地”命名主要圍繞土地品質(zhì)、葡萄品種和人三個方面展開，即本地特殊的人文地理環(huán)境能夠為市場提供具有本地特色的獨特產(chǎn)品。法國自1935年實行地理標志制度以來，以原產(chǎn)地命名的葡萄酒產(chǎn)品有400多個，以原產(chǎn)地命名的酒類產(chǎn)量達23億升；以原產(chǎn)地命名的葡萄種植面積占法國葡萄種植總面積的52％。近幾十年來，法國以地理標志命名的產(chǎn)品的范圍已從酒類擴展到奶酪及其它產(chǎn)品如橄欖、核桃等。原產(chǎn)地命名注冊的產(chǎn)品與一般產(chǎn)品相比較，具有知名度高、品質(zhì)好、高附加值等特點，所以世界上很多國家都出現(xiàn)了以原產(chǎn)地命名商品的做法。1992年7月14日，歐共體第2081／92法令，明確規(guī)定保護食品和農(nóng)產(chǎn)品以“原產(chǎn)地”命名及保護地理標志。1996年6月，歐盟為加強對歐盟農(nóng)產(chǎn)品的保護，公布了農(nóng)產(chǎn)品品牌注冊名單，凡注冊的農(nóng)產(chǎn)品品牌，只有在“原產(chǎn)地”生產(chǎn)，并嚴格遵守有關(guān)標準的生產(chǎn)者才能使用。

世界貿(mào)易組織《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議》第22條中的“地理標志”，指用來標示原產(chǎn)于某地區(qū)并具備由本地區(qū)的自然環(huán)境和人為要素所確定的特定質(zhì)量和特色產(chǎn)品的一種商業(yè)標記。這里的“某地區(qū)”可能是一個國家，如中國陶瓷、法國白葡萄酒，也可能是特定國家中的一個地區(qū)，如天津鴨梨、峨山礦泉水，還可能是一地區(qū)內(nèi)更小的地方名稱，如龍井茶、景德鎮(zhèn)瓷器。地理標志作為一種商業(yè)標記，一般是由地理名稱和產(chǎn)品通用名稱組合而成，如新疆葡萄干，其中“新疆”是地理名稱，“葡萄干”是商品通用名稱。當?shù)乩順酥镜闹冗_到一定程度時，往往只取地理名稱便可實現(xiàn)整個地理標志的表示功能，如“香檳酒”習慣被人們稱作“香檳”。地理標志有三個方面的特征：首先，地理標志是一種地理名稱，但它不是一般的地理名稱。一方面，地理標志是實際存在的地理名稱，其涵蓋的地域范圍大可以是國家，小可以是省、市、縣、鎮(zhèn)、村。地理標志就是這特定地域內(nèi)某種產(chǎn)品的生產(chǎn)、制造、加工者共同使用的一種商業(yè)標記。另一方面，地理標志是具有較高聲譽的地理名稱。一般的地理名稱（即商品產(chǎn)地落款或貨源標志）經(jīng)當?shù)啬撤N商品的生產(chǎn)、制造、加工者的長期使用，其聲譽不斷提高，令消費公眾對這種地理名稱下的特種商品產(chǎn)生了穩(wěn)定而又特殊的信任感，這時一般的地理名稱就轉(zhuǎn)化成了地理標志。其次，地理標志與其標示的商品的特定質(zhì)量和特色密切相關(guān)。一般的產(chǎn)地名稱之所以能發(fā)展成地理標志，關(guān)鍵是商品的特定質(zhì)量和特色是由產(chǎn)地內(nèi)的自然因素和人為因素決定的。這里的自然因素是指產(chǎn)地內(nèi)的環(huán)境、氣候、土質(zhì)、水源、物種以及天然原料等；這里的人為因素主要指產(chǎn)地特有的產(chǎn)品加工工藝、生產(chǎn)技術(shù)、傳統(tǒng)配方或秘訣等。上述人文地理條件對地理標志形成的作用是一個歷史過程，它可能表現(xiàn)為產(chǎn)地內(nèi)世代生產(chǎn)者對生產(chǎn)加工工藝、所選原料等生產(chǎn)要素的規(guī)律性認識，進而形成穩(wěn)定的產(chǎn)品質(zhì)量和特色，也可能表現(xiàn)為消費公眾對產(chǎn)品質(zhì)最和特色的普遍認同，由此形成產(chǎn)品信譽，也可能二者兼而有之。再次，地理標志既是一種質(zhì)量證書，又代表了產(chǎn)地信譽，因此有廣泛的社會影響。這種社會影響就地域而言，可分為世界性地理標志、全國性地理標志和地區(qū)性地理標志；就影響的社會主體而言，指達到一定數(shù)量范圍的消費群體。地理標志的這一特點決定了：地理標志是產(chǎn)地內(nèi)生產(chǎn)、制造、加工者共有的一項無形財產(chǎn)，是他們參與市場競爭的一種有利手段。

地理標志的屬性和功能與商標基本相同。它們都屬工業(yè)產(chǎn)權(quán)的范疇，是商品生產(chǎn)經(jīng)營者參與市場競爭的一種手段，都有商品來源區(qū)別功能。但二者也有很多不同之處：一是地理標志用來區(qū)分不同的產(chǎn)地，商標則用來區(qū)別同類商品或服務項目的不同生產(chǎn)經(jīng)營者。同一產(chǎn)地的不同生產(chǎn)經(jīng)營者可以使用相同的地理標志，但使用的商標卻不同。二是地理標志一般只用于商品，而商標使用的范圍即可是商品，亦可是服務項目。三是地理標志的質(zhì)量信譽表示作用取決于產(chǎn)地的人文地理條件，而商標的信譽表示作用則取決于具體生產(chǎn)經(jīng)營者的經(jīng)營管理水平。有一點需要說明，依照有關(guān)國際公約和我國法律規(guī)定，地理標志可以注冊為“證明商標”。當然，注冊為“證明商標”并非地理標志獲得法律保護的唯一手段。

二、地理標志權(quán)

通過上文對地理標志涵義的分析，不難得出地理標志權(quán)的概念。所謂地理標志權(quán)是指產(chǎn)地內(nèi)特定商品的生產(chǎn)者對其產(chǎn)地名稱享有的專有性權(quán)利。其中“特定商品”是由具備產(chǎn)地的人文地理條件確定的特定質(zhì)量和特色的商品，該商品符合真實、穩(wěn)定的傳統(tǒng)條件，在一定地域范圍內(nèi)享有較穩(wěn)定的信譽?！吧a(chǎn)者”指從事特定商品的生產(chǎn)、制造、加工的單位或個人。關(guān)于地理標志權(quán)的涵義，可以從以下幾個方面把握：

第一，地理標志權(quán)是一種專有權(quán)。如果地理標志被產(chǎn)地內(nèi)的商會、機關(guān)或者團體依法申請注冊為證明商標，則由該商會或團體享有該地理標志的專有權(quán)；如果地理標志未被注冊為證明商標，則地理標志權(quán)表現(xiàn)為地方性共有權(quán)。地理標志權(quán)作為一種專有性的權(quán)利，其“專有性”受到一定程度的限制，即原產(chǎn)地名稱權(quán)既不能轉(zhuǎn)讓，也不能許可產(chǎn)地外的單位或個人使用。其理由在于，地理標志的轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用，都會導致產(chǎn)品出處的混淆和消費者的誤認，并喪失地理標志的本質(zhì)特性。

第二，地理標志權(quán)是一種集體性的專有權(quán)。地理標志不能為某個人所壟斷，即使被有關(guān)組織申請注冊為商標，也要由注冊人依法授權(quán)給合格主體共同使用；如果地理標志未被注冊為商標，它就表現(xiàn)為一種共有權(quán)。這是因為，地理標志作為一種無形財產(chǎn)，是基于產(chǎn)地的特有自然條件和產(chǎn)地內(nèi)世代勞動者集體智慧而形成的，它當然應當屬干產(chǎn)地內(nèi)勞動者集體所有。地理標志權(quán)的集體權(quán)利屬性決定，產(chǎn)地內(nèi)的商品生產(chǎn)經(jīng)營者只要其產(chǎn)品符合相應的傳統(tǒng)條件，具有特定的質(zhì)量和特色，均可使用該地理標志。與之相適應，產(chǎn)地內(nèi)的商品生產(chǎn)經(jīng)營者一旦不能按規(guī)定的條件從事生產(chǎn)經(jīng)營，就要喪失使用該地理標志的權(quán)利。地理標志所限定的地域范圍以外的單位或者個人，無論其生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品的質(zhì)量、特色是否與該地理標志的特定要求一致，或者是否使用與產(chǎn)地內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營者相同的原料和技術(shù)，都無權(quán)使用該地理標志。

第三，地理標志權(quán)沒有限定的保護期，它取決于產(chǎn)地特有的人文地理條件。地理標志權(quán)具體表現(xiàn)為使用權(quán)和禁止權(quán)兩個方面。作為使用權(quán)，它不受時效的限制，可地內(nèi)的商品生產(chǎn)經(jīng)營者世代享有，即使某一地理標志在一定期間未被使用，也不能由公眾隨意使用；作為禁止權(quán)，地理標志權(quán)的權(quán)利主體可以排除產(chǎn)地內(nèi)外一切不合格主體對其地理標志的非法使用。尤其地理標志的濫用或冒用，會淡化地理標志的識別性，降低其商譽含量，使地理標志權(quán)利主體的合法權(quán)益受到損害。

第四，《保護工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》將地理標志明確列入了工業(yè)產(chǎn)權(quán)的范疇。地理標志的特有功能使得它成為使用主體的一項寶貴的無形資產(chǎn)，成為特定商品生產(chǎn)經(jīng)營者的一種重要的競爭手段。也正因為如此，地理標志成為假冒的對象，地理標志侵權(quán)現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、加強地理標志權(quán)法律保護在名牌戰(zhàn)略中的意義

自20世紀90年代以來，全國各地相繼實施名牌戰(zhàn)略，啟動名牌工程。一提到名牌，絕大多數(shù)人會想到商標，尤其是想到馳名商標，與之相適應，對名牌產(chǎn)品的保護，更多的商品生產(chǎn)經(jīng)營者會想到運用商標法來維護其合法權(quán)益。殊不知，名牌產(chǎn)品之名不只是商標的出眾，其中還有商號、地理標志等所承載著的信譽。名牌產(chǎn)品的法律保護是一個系統(tǒng)工程，地理標志保護便是其中一個重要的組成部分。

地理標志在名牌戰(zhàn)略或名牌工程中的地位主要體現(xiàn)在三個方面的關(guān)系上。一方面是地理標志與消費者的關(guān)系。消費者以自己的需要和愛好選購自己的商品，這種挑選是對商品最公正的評價，是對商品生產(chǎn)經(jīng)營者合理的報償，其結(jié)果使商品生產(chǎn)優(yōu)勝劣汰。消費者對商品的選擇，在市場經(jīng)濟日趨成熟的今天，體現(xiàn)在“認牌購物”上，穿名牌、吃名牌、用名牌成為一種社會時尚。而“認牌購物”不能簡單地理解為選擇商標，其中還有地理標志。如西湖龍井茶、滄州金絲小棗、新疆哈密瓜、紹興黃酒、趙州雪梨等，人們可能不知道或不太在乎其商標是什么，但對其地理標志格外垂青?？梢姡乩順酥镜囊婪ㄊ褂檬菍οM者負責，保障消費者的利益正是名牌戰(zhàn)略或名牌工程的宗旨之一。另一方面是地理標志與商品生產(chǎn)經(jīng)營者的關(guān)系。商品生產(chǎn)經(jīng)營者只有從維護消費者利益出發(fā)，提供的商品適合人們的實用水平和購買能力，比同行競爭者物美價廉、質(zhì)量高而又富有特色，才能創(chuàng)出信譽，使自己的產(chǎn)品進入名牌的行列。地理標志之所以能從普通的貨源標志演化而來，正是產(chǎn)地內(nèi)特有的自然條件和世代勞動者的智慧使然，地理標志中凝結(jié)著較高的信譽，使其成為名牌的組成部分。反過來，地理標志又可以為商品生產(chǎn)經(jīng)營者換取可觀的收益。上文提到過的法國葡萄酒產(chǎn)品的地理標志已成為當?shù)亻_發(fā)農(nóng)村地區(qū)潛力的有效手段，創(chuàng)出了一系列名牌產(chǎn)品，中國消費者所熟悉的人頭馬、軒尼詩、馬爹利都是夏郎特蒸餾器釀制出來的葡萄酒。再一方面是地理標志與國家的關(guān)系。地理標志是名牌的組成部分，而名牌產(chǎn)品的多少標志著國家在國際市場上的競爭能力，顯示國家經(jīng)濟實力。在進出口貿(mào)易中，我國許多名牌產(chǎn)品因地理標志享譽世界，如中國絲綢、中國瓷器等，它們在一定意義上代表了我國的商品形象?？傊?，名牌中的地理標志與國家利益、生產(chǎn)經(jīng)營者利益和消費者利益息息相關(guān)，它在名牌工程中具有舉足輕重的地位。

地理標志在名牌工程中的重要地位，決定地理標志保護是名牌產(chǎn)品法律保護中的有機組成部分。為了搞好名牌產(chǎn)品的原產(chǎn)地名稱保護，本章以下兒節(jié)將對地理標志侵權(quán)認定、法律責任、制度完善等問題作更深入的探討，以期能對名牌產(chǎn)品原產(chǎn)地名稱保護實踐有所借鑒或參考。在此，只對名牌產(chǎn)品地理標志保護的幾個觀念問題作初步討論。

筆者以為，做好名牌產(chǎn)品的地理標志保護工作，在觀念上應當注意三個聯(lián)系：

首先，把地理標志的意義同目前市場經(jīng)濟實踐和經(jīng)濟體制改革聯(lián)系起來。地理標志是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，它將隨商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，地理標志在市場上作為競爭手段的功能將進一步突出；為健全我國社會主義市場經(jīng)濟體制。維護正常的市場競爭秩序，國家將進一步健全市場管理法，原產(chǎn)地名品適合人們的實用水平和購買能力，比同行競爭者物美價廉、質(zhì)量高而又富有特色，才能創(chuàng)出信譽，使I‘1己的產(chǎn)品進入名牌的行列。地理標志之所以能從普通的產(chǎn)地標忐演化而來，正是產(chǎn)地內(nèi)特有的自然條件和世代勞動K的智慧使然，地理標志中凝結(jié)著較高的信譽，使其成為名牌的組成部分。反過來，地理標志又可以為商品生產(chǎn)經(jīng)營者換取可觀的收益。上文提到過的法國葡萄酒產(chǎn)

品的地理標志已成為當?shù)亻_發(fā)農(nóng)村地區(qū)潛力的有效手段，創(chuàng)出了一系列名牌產(chǎn)品，中國消費K所熟悉的人頭馬、軒尼詩、馬爹利都是夏郎特蒸餾器釀制出來的葡萄酒。再一方面是地理標志與國家的關(guān)系。地理標志是名牌的組成部分，而名牌產(chǎn)品的多少標志著國家在國際市場上的競爭能力，顯示國家經(jīng)濟實力。在進出口貿(mào)易中，我國許多名牌產(chǎn)品因地理標志享譽世界，如中國絲綢、中國瓷器等，它們在一定意義L代表了我國的商品形象。總之，名牌中的地理標志與國家利益、生產(chǎn)經(jīng)營者利益和消費者利益息息相關(guān)，它在名牌工程中具有舉足輕重的地位。

地理標志在名牌工程中的重要地位，決定地理標志保護是名牌產(chǎn)品法律保護中的有機組成部分。為了搞好名牌產(chǎn)品的地理標志保護，本題將對地理標志侵權(quán)認定、法律責任、制度完善等問題作更深入的探討。在此，只對地理標志保護的幾個觀念問題作初步討論。

筆者以為，做好地理標志保護工作，在觀念上應當注意三個聯(lián)系：

首先，把地理標志的意義同目前市場經(jīng)濟實踐和經(jīng)濟體制改革聯(lián)系起來。地理標志是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，它將隨商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，地理標志在市場上作為競爭手段的功能將進一步突出；為健全我國社會主義市場經(jīng)濟體制，維護正常的市場競爭秩序，國家將進一步健全市場管理法，地理標志作為名牌產(chǎn)品的一種標志，在法律保護上會越來越受到重視；商品質(zhì)量是地理標志信譽的物質(zhì)基礎(chǔ)，把保護地理標志權(quán)同自我監(jiān)督商品質(zhì)量結(jié)合起來，無論是對保護消費者利益，改善生產(chǎn)經(jīng)營者的經(jīng)營管理，還是從放眼未來，地理標志對生產(chǎn)經(jīng)營者的回報來看，都會有重要的現(xiàn)實意義。

篇7

黨和國家提出了要改革和創(chuàng)新社會管理體制，并明確了在社會管理創(chuàng)新中“法治保障”要求。那么，社會管理創(chuàng)新需要從以下兩個方面推進，首要方面是理念的更新，另一個是方式方法上的轉(zhuǎn)變。當前社會管理的方式存在一個顯著的矛盾性發(fā)展，即管理設(shè)備與技術(shù)越來越先進，然而管理手段卻依然像過去那樣粗放與粗暴，暴力執(zhí)法經(jīng)常被人們所詬病。究其原因是，雖然社會管理設(shè)備的性能是提高了，但我們在社會管理理念上卻沒有與時俱進，作相應的調(diào)整與轉(zhuǎn)變。如，我們早就提出了依法行政，建設(shè)法治政府，但是有些管理者和執(zhí)法者缺乏嚴格依法辦事的精神，把法律當作管理老百姓的工具，某法律對自己的管理工作有利則要依法執(zhí)行，如果對己不利則放置一邊。他們?nèi)匀粵]有從最為根本的觀念上進行轉(zhuǎn)變，對社會管理法治理念存在諸多誤區(qū)。中央已提出要用法治思維武裝領(lǐng)導干部和管理者的頭腦，要用法治方法化解社會矛盾，但由于法治理念未及時更新，尚未來得及對社會管理法治的支撐要素做出相應的調(diào)整。而社會管理法治理念的及時更新，則為社會管理創(chuàng)新提供動力與引導，促成社會管理創(chuàng)新內(nèi)外部動力的一種及時回應，這種回應反過來又會促進社會管理創(chuàng)新穩(wěn)步推進。

二、法治理念更新是社會管理創(chuàng)新的先導

前已述及，我國現(xiàn)階段社會管理創(chuàng)新需要理念的更新及社會管理方法與方式的轉(zhuǎn)變。理念的更新是首要的，這是因為理念更新是行動創(chuàng)新的先導，人們的思想和眼光決定人們的行為選擇。一個沒有法治思維的領(lǐng)導干部，很難想象他在解決所遭遇的社會管理問題時會想到用法律解決問題;人們具有不同的法治理念，就會對社會管理中的問題與做法有不同的認識，就會形成不同的法治實踐效果。在目前社會管理創(chuàng)新不斷推進的進程中，我們必須樹立與之相適應的現(xiàn)代法治理念，以全新的思維與眼光來體察社會，認識自己，以避免在社會管理創(chuàng)新過程中發(fā)生重大偏差，把社會管理創(chuàng)新引向歧途。實現(xiàn)民主和善治是社會管理創(chuàng)新的目標，為此，我們必須要嚴格依法辦事，依照法律和制度管理社會;而這需要一種全新的社會管理法治理念的指引。哈耶克指出，“法治的意思就是指政府在一切行動中都受到事前規(guī)定并宣布的規(guī)則的約束”。①換句話說，政府必須要法律的框架內(nèi)活動，其社會管理的權(quán)限和職責必須由法律授予，在社會管理過程既不能越權(quán)、也不能濫用權(quán)力、更不能怠行職責;要形成“權(quán)為民所授”、“權(quán)為民所用”，以及權(quán)力的行使由人民進行監(jiān)督的意識與氛圍。如果在社會管理創(chuàng)新中還固守原來的理念，如“權(quán)大于法”、“把法律作為管理和控制社會的國家”、“不嚴格依法辦事”等，將會把社會管理創(chuàng)新引向歧途，無法達到社會管理創(chuàng)新的目的。

三、法治理念更新是規(guī)范和保障社會管理權(quán)力的需要

社會管理政策的決定者和執(zhí)行者均具有一定的權(quán)力，因而存在著社會管理權(quán)力侵害相對人權(quán)利的可能性，這已被現(xiàn)實中大量實例所證明。因此需要對社會管理權(quán)力進行必要的規(guī)制，其實規(guī)制也是一種保障。為達到規(guī)范和保障社會管理權(quán)力的目的，需要進行兩個方面的工作:一是對社會管理人員進行法治理念教育，用正確的法治理念能夠武裝其頭腦，使社會管理者樹立依法行使權(quán)力和注重保障相對人權(quán)利等正確的社會管理的法治觀，遠離與排斥超越職責范圍行使權(quán)力、濫用權(quán)力、侵害相對人權(quán)益的行為。二是將正確的法治理念具化于具體的社會管理制度和機制中，使社會管理的各項制度與決策能夠體現(xiàn)現(xiàn)代法治觀的要求，能真正保障公民權(quán)利。對社會管理相對人而言，具備正確的法治理念也非常重要。社會管理創(chuàng)新必須要保護相對人合法權(quán)益，這當然要求管理人員在進行管理活動時依法而為和自我克制，也需要相對人對法治理念的接受與理解，才能在權(quán)益被侵害時具有依法維權(quán)的意識，能采用合法方式維權(quán)，這樣才有利于社會和諧與穩(wěn)定。

四、市民社會的良性成長需要全新的法治理念

在我國改革開放以前，政府是社會管理的唯一主體，包括人們的衣食住行等在內(nèi)的社會生活各個方面均由政府統(tǒng)一安排和管理。但是，隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟的逐步完善，我國的經(jīng)濟與社會均發(fā)生了深刻變化，經(jīng)濟發(fā)展是日新月異，社會結(jié)構(gòu)日益多元，人們的訴求更加多樣，利益格局日趨復雜。傳統(tǒng)的“全能型政府”、由政府大包大攬的管理模式的弊端日益凸顯，已越來越不能適應經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。社會管理模式進行變革和創(chuàng)新是呼之欲出。于是，國家權(quán)力逐漸從一些領(lǐng)域退出，逐步構(gòu)建起職能范圍適度、組織規(guī)模適中的政府，在管理中是提供引導、指導與服務。

五、政府職能轉(zhuǎn)變及法治政府的建立需要更新法治理念

我國傳統(tǒng)的治理模式是以行政機關(guān)為主體，采用強制命令等行政手段進行社會管理。一方面政府大包大攬，包打天下，另一方面政府應負責的公共職能卻長期履行不到位;一方面政府承擔一些不該管也管不好的社會事務，另一方面應該由政府履行的一些社會管理職能卻沒有得到很好的落實。這說明倚重行政手段的傳統(tǒng)社會管理模式是弊端叢生。經(jīng)濟市場化、利益格局的多元化、市民社會的生成與發(fā)展等社會結(jié)構(gòu)的變化促使政府要轉(zhuǎn)變職能，要求變革傳統(tǒng)的“一元化”的自上而下的管理模式，打破政府發(fā)號施令、群眾被動接受的單向管理方式;我們要順應社會結(jié)構(gòu)發(fā)生的新變化重新為政府定位，形成多元多維、社會協(xié)同的社會管理新格局;形成公民人人參與管理，服從管理，并從中受益的格局。這需要全新的法治理念，建立法治政府，政府需依法治理，不能越權(quán)、不能濫權(quán)、更不能怠行職責。公民需要依法參與管理活動，依法享有權(quán)利履行義務，最終，在社會管理中充分體現(xiàn)民主，使社會管理成為政府與公民之間雙向的互動的活動，政府與公民達到真正意義上的合作。

六、結(jié)語

篇8

對無形資產(chǎn)中研究與開發(fā)支出的會計處理各國都不盡相同。我國無形資產(chǎn)準則中對研究與開發(fā)支出的會計處理既不同于國際準則，又不同于其他任何一個國家，在實踐的過程中也出現(xiàn)了越來越多的爭議。本文分別通過對現(xiàn)行各種會計處理方法的分析，揚長避短，提出了一種全新的會計處理方法——獨立調(diào)整資本化法。

關(guān)鍵詞：研究與開發(fā)支出獨立調(diào)整資本化

一、對現(xiàn)行R&D支出的會計處理方法綜述

（一）國際上其他國家對R&D支出的會計處理

對研究與開發(fā)（research&development簡稱R&D）支出是費用化還是資本化，抑或是采用其他做法，已成為會計理論和實務界長期爭論的一個焦點。目前，國際上對R&D支出的處理大致有三種方式：

1.全部費用化。即將R&D支出全部作為費用，記入當期損益。采用這種做法的主要有美國、德國、荷蘭等國。

2.全部資本化。即將R&D支出在發(fā)生時全部資本化，并在未來可取得收益的期限內(nèi)攤銷。采用這種做法的有意大利、法國、日本、巴西、瑞士、瑞典等國。

3.有選擇的資本化。這種方法是事先確定一個用以資本化的標準，當R&D支出符合資本化條件時予以資本化，達不到資本化條件的則予以費用化。目前英國的做法及國際會計準則的規(guī)定是遵循的這一原則。

1997年英國會計準則委員會了《財務報告準則第10號—商譽和無形資產(chǎn)》，該準則將R&D支出按基礎(chǔ)研究、應用研究、開發(fā)研究三種類型劃分，前兩種類型作為期間費用的處理，后一種類型只有在符合特定條件（準則具體規(guī)定了5個條件）才能予以資本化。同時修訂后的英國標準會計實務公告第13號，允許企業(yè)將以前已費用化的R&D支出，在原來導致其費用化的不確定因素消失后重述。也就是說，如果項目開發(fā)成功并且市場前景看好，那么以前已費用化處理的R&D支出便可以“扣”出來增加開發(fā)成功的無形資產(chǎn)的成本。

1998年9月，國際會計準則委員會（IASC）正式公布了無形資產(chǎn)會計準則，即《國際會計準則第38號—無形資產(chǎn)》（簡稱IAS第38號）。該準則規(guī)定：為了評價自行開發(fā)無形資產(chǎn)是否符合確認標準，企業(yè)應將自行開發(fā)過程劃分為兩個階段，即研究階段和開發(fā)階段。同時指出：研究階段不會產(chǎn)生應予確認的無形資產(chǎn)，因此這個階段發(fā)生的支出或費用應在發(fā)生當期確認為損益。而在開發(fā)階段，則可能產(chǎn)生的應予確認的無形資產(chǎn)，因而某些符合無形資產(chǎn)確認條件（準則第45條具體規(guī)定了6個條件）開發(fā)費用應予以資本化。其成本為自R&D首次符合無形資產(chǎn)的基本確認條件和其后發(fā)生的支出總額。該準則第59條又規(guī)定：“報告企業(yè)在以前年度財務報表或中期財務報告中初始確認為費用的無形資產(chǎn)項目支出，不應在以后確認為無形資產(chǎn)成本的一部分”。即已經(jīng)確認為費用的部分不得在確認無形資產(chǎn)時予以轉(zhuǎn)回。由以上分析可以看出，英國的做法和國際準則的規(guī)定在形式上頗為接近，但在內(nèi)容上卻有很大的不同。現(xiàn)行實務中澳大利亞、加拿大、及我國香港地區(qū)的會計準則所遵循的原則與國際準則的規(guī)定大抵相同。

（二）我國對R&D支出的會計處理

我國無形資產(chǎn)準則立項于1993年初，并成立了項目組。1994年12月，項目組完成了項目征求意見稿，并對外廣泛征求意見。根據(jù)反饋的意見來看，對自創(chuàng)并依法取得無形資產(chǎn)的成本如何確定問題上存在著較大的爭議：有觀點認為，應采用國際會計準則的做法，將符合資本化條件的R&D支出予以資本化，并作為自行開發(fā)無形資產(chǎn)成本的一部分；也有觀點認為，應當將R&D支出全部費用化，因為費用化的做法在股份有限公司試用沒有發(fā)現(xiàn)存在較大的問題；還有觀點認為，一般情況下采用費用化的做法，但對高新技術(shù)企業(yè)的R&D支出應采用不同的會計政策，允許采用部分資本化的會計政策。

1996年12月，項目組在聽取各方面意見的基礎(chǔ)上，形成了《企業(yè)會計準則—無形資產(chǎn)（草案）》。1997年英國頒布了無形資產(chǎn)準則。1998年，IASC公布了國際無形資產(chǎn)準則。我國在借鑒國際無形資產(chǎn)準則及其他國家相關(guān)會計準則的基礎(chǔ)上，對原草案作了一些調(diào)整，于2001年1月18日正式對外公布實施。

我國準則規(guī)定：“自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費用，應予發(fā)生時確認為當期費用”。

二、對上述各種R&D會計處理方法的評價：

（一）全部費用化

這種作法以美國為代表。美國雖然到目前為止尚沒有正式頒布無形資產(chǎn)準則，但美國財務會計準則委員會（FASB）卻早于1978年10月就頒布了《美國財務會計準則第2號—研究開發(fā)成本的處理方法》。準則規(guī)定，除采掘業(yè)以外的所有企業(yè)的R&D支出均在發(fā)生時作為費用處理。其于APB公告第4號《企業(yè)財務報表的基本概念和會計原則》上表述的把成本確認為費用的三個原則是其理論的主要依據(jù)。具體如下：

①結(jié)合原因和結(jié)果。一些成本依據(jù)與特定收入假定的直接聯(lián)系而被確認為費用...把他們確認為費用就完成了對收入的確認。

②系統(tǒng)合理的分配。如果一項資產(chǎn)的收益期是幾個期間，在缺乏比原因結(jié)果更直接的基礎(chǔ)時，以系統(tǒng)合理的方式把成本分攤到各期。

③即期確認。一些與當前會計期間有關(guān)的成本被確認為費用是因為：⑴發(fā)生在該期間的成本沒有提供可辨別的未來收益。⑵在以前年度被記錄為資產(chǎn)的成本不能再提供可辨別的收益。⑶不論是以與收入的聯(lián)系作為分配基礎(chǔ)，還是在幾個會計期間分配成本都有被認為是沒有有用的目的。

由于R&D支出未來收益的不確定性及與未來收益間缺乏必然的因果聯(lián)系，所以不適用“結(jié)合原因和結(jié)果”的原則和“系統(tǒng)合理的分配”原則，只能立即確認為費用。

費用化的處理存在兩個明顯的弊端：

1.研究與開發(fā)活動的目地在于取得技術(shù)成果，形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，具有典型的投資動機。如果將R&D支出費用化，排除在資產(chǎn)負債表之外，就會形成可能對企業(yè)經(jīng)營起重要作用的大量賬外資產(chǎn)的存在。

2.由于費用化的處理，企業(yè)未來極具超額獲利能力的無形資產(chǎn)不能在表內(nèi)報告，反而使本期經(jīng)營成果大幅下降。由于信息誤導，容易使會計報表使用者產(chǎn)生悲觀情緒。尤其是在兩權(quán)分離越來越明顯的情況下，費用化的處理無疑助長了經(jīng)營者的短期行為。管理層通過對R&D項目少投入甚至不投入來保證凈資產(chǎn)收益率等考核指標的實現(xiàn)，而使企業(yè)缺乏創(chuàng)新能力，后續(xù)發(fā)展無力。

在現(xiàn)行的實務中我們也注意到，費用化處理的方法在美國也沒有貫徹始終。比如：對內(nèi)部自創(chuàng)計算機軟件發(fā)生開發(fā)費用的處理，美國財務會計準則公告第68號指出：內(nèi)部自創(chuàng)計算機軟件發(fā)生的，屬于研究與開發(fā)的費用應在發(fā)生當時計入損益，直到為所開發(fā)產(chǎn)品建立了技術(shù)可行性為止。

（二）全部資本化

贊同此方法的人認為：企業(yè)開始研究開發(fā)活動是希望獲得未來收益的。如果沒有這種希望，企業(yè)也不會從事這些活動。R&D支出的效益應從公司的整體來看，而不能從個別研究計劃來看。若其中的一項成功了，而其余的失敗了，則失敗的計劃是那項成功計劃所應付出的代價，因此全部R&D均應資本化。

該方法至少忽略了兩個重要因素：

1.開發(fā)項目的未來收益具有較高的不確定性。對研究開發(fā)項目成功的概率由Booz­Allen&Hamilton合著的《新產(chǎn)品的管理》（芝家哥，1968年）作過了詳細的研究。我們要討論的是，企業(yè)即使能夠證明失敗項目和成功項目之間有必然的聯(lián)系，但在開發(fā)成功之前，由于沒有成本負擔載體，歸集于無形資產(chǎn)項目的支出，只能累積，不能調(diào)整。列示于資產(chǎn)負債表中的無形資產(chǎn)不符合資產(chǎn)的定義。

2.支出和收益之間缺乏因果關(guān)系。沒有直接的因果關(guān)系可以確認成本與收益相聯(lián)系，甚至連間接的相關(guān)聯(lián)也難以成立。MauricesS.Newman在《R&D支出的等量收益》、OraceJohnson在《R&D會計的繼續(xù)探討》、AlexJ.Milburn在《研究開發(fā)支出與隨后收益的關(guān)系的實證研究》分別通過計量期后銷售、收益或行業(yè)銷售份額，沒有找到R&D支出和增長的未來收益之間的顯著相關(guān)性。

FASB同時也認為：現(xiàn)代會計理論不是從總體來決定資產(chǎn)的價值，而是就個別的交易來判斷。而且，一個企業(yè)的全部研究開發(fā)計劃可能有一些不同完工階段的項目和最終成功的確定性不同的項目組成。如果R&D支出在全企業(yè)的基礎(chǔ)上進行資本化，那么富有意義的攤銷方法就不能形成。因為受益期無法確定。美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）在《會計研究論文集》第14期上報道的調(diào)查也表明，90%的公司原則上傾向于R&D支出由當期的收益彌補而不是從新產(chǎn)品的收益中得到彌補。

（三）有選擇的資本化

通過上面的分析我們看到，無論是全額資本化或是全額費用化的做法，都有著較大的不合理性，其共同的缺陷是把本來較為復雜的問題簡單化。那么有選擇的資本化的方法在一定程度上考慮到了費用化或是資本化作法的不足，理論上顯得比較完美。但在實務的操作上卻出現(xiàn)了很多困難：

1.難以制定出用于不同企業(yè)、行業(yè)的可比標準。FASB在無形資產(chǎn)準則制定的過程中考慮了諸多用于判定開發(fā)成功的標準，包括：“技術(shù)上的可行性”、“可銷售性”、“有用性”、“未來收益可能性”等，但上述因素中，沒有一個有利于建立應用于所有企業(yè)的客觀的可比條件。

2.對于滿足條件的費用資本化，那么R&D支出中僅有部分資本化并攤銷。這樣資本化的數(shù)額就不能表示未來收益的全部發(fā)生成本，資本化的定期攤銷數(shù)也不符合收益與成本的配比。

3.有選擇的資本化也許會溯及以前發(fā)生的成本的資本化。對以前確認為費用的成本的溯及違背了對其他事項的現(xiàn)行會計實務，即對其他事項的最初的會計處理是不能因事后結(jié)果而發(fā)生改變。

在前述分析中我們已經(jīng)看到：英國會計實務中并沒有理會對以前確認為費用的成本的溯及是否違背現(xiàn)行會計實務的問題。其次，英國財務報告準則第10號沒有涉及對R&D支出的處理，只對內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的確認和計量提出了標準，即內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)僅可在有易于確定的市場價值時予以資本化。這實際上是給企業(yè)了一種選擇權(quán)。如果企業(yè)選擇將內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)資本化（符合以上提到的“有易于確定的市場價值”），那么在進行賬務處理時，應貸記重估價準備（“revaluationreserve”），以后，還應持續(xù)的進行重估價。

（四）我國對R&D支出的會計處理

1.我國做法同國際準則相比較的差異

1)對R&D支出過程不加區(qū)分。即并沒有將研究開發(fā)過程按研究階段、開發(fā)階段或是其分劃分方式予以劃分。

2)確認資本化的條件不同。國際準則中以開發(fā)達到實質(zhì)可行性為劃分界限，同時附加了促使該開發(fā)最終完成的其他條件（準則具體規(guī)定了6個條件）。我國是以依法申請功為條件。從該條件來看，如果開發(fā)成功而沒有申請也不能作為無形資產(chǎn)來核算。如自行開發(fā)的專有技術(shù)。

3)包含的資本化成本范圍不同。國際上是自R&D支出首次符合無形資產(chǎn)的基本確認條件和其后發(fā)生的支出總額。如某企業(yè)2001年全年累計發(fā)生R&D支出1000萬，其中該年12月1日至31發(fā)生200萬，該企業(yè)的研究開發(fā)項目自該年12月1經(jīng)鑒定達到實質(zhì)可能性標準，則本年應予以資本化的金額只能為200萬。若該企業(yè)2002年又為該項目發(fā)生了500萬的支出，則2002年末該無形資產(chǎn)在不發(fā)生減值情況上的價值就是700萬。而我國是將開發(fā)過程中的所有支出均予以費用化，只是將依法申請時發(fā)生的注冊費、律師費等當作其成本予以反映。

2.對我國做法的進一步分析

我國準則對R&D支出會計處理的規(guī)定的出發(fā)點是希望同國際規(guī)定保持一致。只是簽于目前我國的資評估體系尚不完善，對無形資產(chǎn)是否達到實質(zhì)性確認標缺乏權(quán)威機構(gòu)的認定，于是便采用了一個簡便折衷的辦法，以申請成功與否作為確認的條件。由此而產(chǎn)生的一個問題是：企業(yè)的R&D支出通常很大，而律師費、評估費等中介費用相對則顯得微不足道。企業(yè)在資產(chǎn)負債表中所列示的自行開發(fā)的無形資產(chǎn)既不代表其原始成本，也不代表其未來的收益能力，是一種象征性的安慰。其會計處理方法的實質(zhì)仍然是費用化的處理。

由于本質(zhì)上的費用化，所以自然回避不了費用化會計處理方式的弊端，目前我國企業(yè)核心技術(shù)開發(fā)能力的缺失正與此息息相關(guān)。以浙江省為例：浙江省是我國近幾年經(jīng)濟發(fā)展最快的省份之一。2001年全省專利申請量12829件，居全國第二位。但對這些申請專利進行分析后發(fā)現(xiàn)兩個在全國具有代表性的問題：一是發(fā)明性的專利少，只占總數(shù)的8%。二是分布不均勻，絕大多數(shù)專利集中在僅占全省企業(yè)總數(shù)5%的企業(yè)中，而其他95%的企業(yè)是一片空白。杭州市是浙江省經(jīng)濟最發(fā)達的城市，2002年杭州市的知識產(chǎn)權(quán)局做了一次問卷調(diào)查，結(jié)果顯示：全市65000家企業(yè)中，98.7%的企業(yè)從來未擁有過自己的專利技術(shù)。即使在全市的400家高新技術(shù)企業(yè)中，擁有授權(quán)專利的企業(yè)也僅有91家，僅占22.8%（文匯報2002年9月3日）。

三、對R&D支出的獨立調(diào)整資本化

(一)對R&D支出會計處理方法的進一步探討

從世界各國會計準則的規(guī)定及其實務操作來看，將R&D支出按照合理的方式予以資本化已是大勢之所趨。合理資本化的做法盡管相對比較復雜，而且現(xiàn)行的有條件資本化方法中也存在著有待完善的地方，但它是畢竟是在純粹費用化或純粹資本化的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，著眼點就在于力求規(guī)避上述兩種處理方法的弊端。而人類文明進步的本身就是一個從簡單到復雜的演變過程。至于到底以哪種方式資本化、資本化多少更合理，恰是目前人們正在熱烈探討的問題。

我國理論界一致認為：嚴格按照國際準則的做法在我國尚不可行，原因是國際準則的做法依賴于科學而完備的評估、鑒定體系。而目前我國市場經(jīng)濟剛剛開始運行，資產(chǎn)評估體系還不夠完善，對于某個具體開發(fā)項目而言，要明確地定出研究階段何時結(jié)束或開發(fā)階段何時開始往往是很難的，不宜操作。而且，允許將R&D支出在一定條件下資本化，實際上給某些企業(yè)利用開發(fā)費用資本化政策調(diào)節(jié)損益留下了空間，加大了投資的風險，不利于經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展。

鑒于此，有人提出在R&D支出時先予以資本化，確定為無形資產(chǎn)；若研究開發(fā)活動失敗，則按追溯調(diào)整法一次性注銷；若研究開發(fā)成功，則按無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定予以攤銷①。這種做法盡管引入了追溯調(diào)整的概念，但沒有解決全部資本化本身存在的問題。又有人提出通過對企業(yè)歷史資料或行業(yè)狀況的分析，確定一個資本化比率，將R&D支出按該比率資本化②。該種方法在理論上缺乏足夠的依據(jù)，因為確定資本化比率的本身就意味著開發(fā)成功的概論是可以預測的。還有其他一些提法由于其觀點存在有明顯的缺陷在此就不再一一列舉。本文認為，應當將R&D支出首先在一個單獨設(shè)立的賬戶中予以歸集，同時設(shè)立一個失敗準備備抵賬戶；在研究開發(fā)活動延續(xù)各期，按項目進度及預期結(jié)果的確定程度計提或轉(zhuǎn)回失敗準備金；當項目結(jié)束后，根據(jù)最終成功與否或轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)或轉(zhuǎn)銷為費用。為了有別于前述處理方法的命名，突出這種做法在獨立賬戶中[1]資本化且準予調(diào)整的特點，我們顧且稱其為獨立調(diào)整資本化法。

（二）對R&D支出獨立調(diào)整資本化的實務操作的構(gòu)想

1.設(shè)置“研究與開發(fā)”和“研發(fā)失敗準備”賬戶?！把芯颗c開發(fā)”是一個資產(chǎn)盤存賬戶，而“研發(fā)失敗準備”賬戶是其備抵賬戶。

2.發(fā)生R&D支出時，借記“研究與開發(fā)”，貸記“原材料”、“應付工資”等賬戶，期末計提失敗準備時，借記“管理費用”，貸記“研發(fā)失敗準備”

3.當導致計提失敗準備的不確定因素消除后，對已計提的失敗準備可以在其計提的范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回。涉及到以前年度的，按追溯調(diào)整法予以調(diào)整。這時借記“研發(fā)失敗準備”，貸記“以前年度損益調(diào)整”，同時調(diào)整其他相關(guān)科目，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“盈余公積”、“應交稅金—應交所得稅”等科目。

失敗準備的計提和轉(zhuǎn)回方法可參照《國際會計準則第36號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定執(zhí)行。CPA在進行年報審計時，可對其進行詳細認定。

4.發(fā)成功并取得專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)時，經(jīng)對其評估和認定，可結(jié)轉(zhuǎn)部分開發(fā)成本。此時，借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研究與開發(fā)”。當能夠確定某項目已經(jīng)失敗時，借記“管理費用”、“研發(fā)失敗準備”，貸記“研究與開發(fā)”。

5.產(chǎn)負債表中增設(shè)“研究與開發(fā)”及“研發(fā)失敗準備”兩個欄目。兩個欄目數(shù)值的差額即為R&D支出的凈額。

6.在會計報表附注中至少披露以下信息：

a)R&D支出的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額，本期已轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的數(shù)額、累計轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的數(shù)額。

b)本期研發(fā)失敗準備計提比例或依據(jù)，若有轉(zhuǎn)回的應當詳細披露轉(zhuǎn)回的原因及依據(jù)。

c)本期計提或轉(zhuǎn)回研發(fā)失敗準備的數(shù)額，累積計提或轉(zhuǎn)回的研發(fā)失敗準備數(shù)額。

（三）對R&D支出獨立調(diào)整資本化的優(yōu)缺分析

1.這種方法首先將R&D支出單獨列示，充分披露了R&D支出的現(xiàn)狀及前景，滿足了企業(yè)內(nèi)外的信息需求。

現(xiàn)代研究開發(fā)不論是從開發(fā)到應用的間隔時間、開發(fā)的性質(zhì)、開發(fā)的規(guī)模和目的都有別于往日。我國專門從事無形資產(chǎn)方面研究的專家蔡吉祥在《無形資產(chǎn)學—會計改革趨勢探討》中有較為詳細的分析，本文在此就不再贅述。正因為如此，不論是出于管理的目的，還是出于會計核算的目的，客觀上都要求對R&D支出單獨核算，以對其進行事先預算規(guī)劃，事中成本控制，事后分析考核、獎懲兌現(xiàn)或在聯(lián)合開發(fā)各方進行利益享有分配。

其次，從市場的調(diào)查來看，不管是美國、韓國、香港、還是中國大陸等地的股票市場，科技類股票的市盈率普遍高于其他各類股票，而且股價也很高。這說明了“科技含量”已成為企業(yè)價值的組成部分，也已獲得社會廣泛投資者的認可。在人們普遍接受以價值最大化作為企業(yè)理財目標時，對R&D支出單獨核算既可行有又必要。

2.該方法在資本化的基礎(chǔ)上，通過設(shè)立“研發(fā)失敗準備”備抵賬戶，使R&D支出的賬面價值趨向于其可能的未來收益水平，列示于資產(chǎn)負債表不會改變報表本身的性質(zhì)；待項目結(jié)束時決定是轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)還是轉(zhuǎn)銷為費用，這將有條件資本化中難以確認標準的問題予以遲延，避免了決策的困難；同時，由于備抵賬戶的緩沖，在一定程度上也避免了利潤的大幅波動。

3.這種做法的構(gòu)思及流程同投資類賬戶和固定資產(chǎn)類賬戶趨于一致，減少了報表使用者的理解難度，提高了報表的參考價值。

總之：對R&D支出單獨核算是借簽了中外對R&D支出的現(xiàn)行做法的基礎(chǔ)上，又結(jié)合我國目前的現(xiàn)狀，盡可能地兼顧到企業(yè)內(nèi)外部不同經(jīng)濟主體的利益，顯得更為科學合理。但這種方法要求對“研發(fā)失敗準備”的計提和轉(zhuǎn)回進行嚴格的規(guī)定和控制，否則也有可能出現(xiàn)企業(yè)利用這一政策達到操縱利潤的目的。

參考文獻：

1.蔡吉祥《無形資產(chǎn)學》.海天出版社.1999.6第2版

2.王道振,陸德民《西方財務會計學》.中國財政經(jīng)濟出版社.1996.2第1版

3.盛明泉《試論研發(fā)支出的合理資本化》.安徽財會.2003第3期

4.鄧小洋等《研究與開發(fā)費用會計處理的新視角》.河北財會.2003第1期

5.李曉峰,郭洪仙《構(gòu)筑我國企業(yè)戰(zhàn)略競爭能力的平臺》.北京工商大學學報.2003第3期

6.中華人民共和國《企業(yè)會計準則2002》.經(jīng)濟科學出版社.2002.10第1版

7.美國財務會計準則委員會《美國財務會計準則》.經(jīng)濟科學出版社.2002.1

8.國際會計準則委員會《國際會計準則2000》.中國財政經(jīng)濟出版社.2000.7第1版

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篇9

制造業(yè)特別是機械制造業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)代制造業(yè)正在改變著人們的生產(chǎn)方式、生活方式、經(jīng)營管理模式乃至社會的組織結(jié)構(gòu)和文化。由于中國潛在的巨大市場和豐富的勞動力資源，世界的制造業(yè)正在向中國轉(zhuǎn)移，中國正在成為世界的制造大國。我國在家電等若干產(chǎn)品的產(chǎn)量已居世界第一位。但是在自主知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新設(shè)計、先進制造工藝和裝備及現(xiàn)代化管理等方面仍然存在很大差距，所以我們還不是制造強國。本文僅就機械制造企業(yè)目前管理中存在的問題、如何利用信息技術(shù)提高管理水平、管理信息化的特點和技術(shù)發(fā)展趨勢作一些研究，供機械制造企業(yè)制定信息化方案時參考。

二、機械制造企業(yè)目前管理中存在問題

中國機械制造業(yè)經(jīng)過幾十年的努力已經(jīng)具有相當?shù)囊?guī)模，積累了大量的技術(shù)和經(jīng)驗。但是隨著世界經(jīng)濟一體化的形成，由于中國潛在的巨大市場和豐富的勞動力資源，國外的技術(shù)、資金、產(chǎn)品大量涌入中國，中國企業(yè)面臨前所未有的國內(nèi)外激烈的競爭局面。競爭要求企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代快、產(chǎn)品質(zhì)量高、價格低、交貨及時、服務好。這些市場競爭的武器與企業(yè)管理的模式、管理方法、管理手段、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程密切相關(guān)。然而中國企業(yè)及人們的思想意識由于受到30-40年計劃經(jīng)濟的影響，上述競爭武器與發(fā)達國家相比存在很大差距。

（1）生產(chǎn)計劃控制的模式落后

尚未實施ERP的機械制造企業(yè)幾乎100%采用臺套計劃的方式。即以產(chǎn)品最長生產(chǎn)周期作為構(gòu)成產(chǎn)品各種物料的采購提前期和生產(chǎn)提前期。過分夸大的提前期是造成庫存和在制品儲備高，流動資金占用大的根本原因。生產(chǎn)計劃與采購計劃脫節(jié)，零件成套水平差，不能準時交貨?；蛘哂酶邇鋪肀＝回浧?。距離現(xiàn)代管理方法物料需求計劃MRP、準時生產(chǎn)JIT、供應商管庫房VMI、同步生產(chǎn)相差甚遠。

（2）企業(yè)應變能力差

今天的市場瞬息萬變，需求多樣化。按訂單裝配MTO，按訂單制造MTO，按訂單設(shè)計MTD，大規(guī)模定制MC。品種規(guī)格繁多，生產(chǎn)、采購異常復雜。從客戶—銷售—設(shè)計—生產(chǎn)—采購—財務—成本，需要一個完整的供應鏈管理，才能動態(tài)快速地響應客戶需求，適應千變?nèi)f化市場和客戶定制化的要求。

（3）成本計算不準確，成本控制差

人工成本核算一般只能計算產(chǎn)品成本，無法計算零部件成本。成本費用分攤很粗，大量成本數(shù)據(jù)采集是人工歸集的，數(shù)據(jù)準確性很差，使得成本計算不準確。一般不進行標準成本的計算，也很少進行成本分析，因此成本控制差。

（4）信息分散、不及時、不準確、不共享

制造業(yè)產(chǎn)、供、銷、人、財、物是一個有機的整體，他們之間存在大量信息交換。然而人工管理信息分散、缺乏完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，信息分散、不及時、不準確、不共享、大大影響管理決策的科學性。

（5）科層式的組織機構(gòu)而不是面向業(yè)務流程的扁平化的組織，一般業(yè)務流程不合理，業(yè)務流程的管理和控制不規(guī)范，隨意性大。

（6）缺乏標準化、規(guī)范化、制度化、程式化的管理，管理的優(yōu)劣因人而異。盡管通過ISO9000制定了一系列的程序文件，執(zhí)行的效果可因企業(yè)和管理者而異。

（7）管理工具落后，大部分企業(yè)仍處于手工分散管理或微機單項管理的階段。有的企業(yè)也建立了全廠的計算機網(wǎng)絡，但應用仍是分散的，沒有實現(xiàn)信息的共享和資源的優(yōu)化配置。

（8）現(xiàn)代化管理的新思想、新方法、新技術(shù)的應用差。例如：敏捷制造AM、虛擬制造VM、準時生產(chǎn)JIT、客戶關(guān)系管理CRM、供應鏈管理SCM、商業(yè)智能BI、電子商務EC、企業(yè)資源計劃ERP等。

三、用信息技術(shù)提高機械制業(yè)管理水平

上述目前管理中存在的問題嚴重地影響著企業(yè)管理水平、管理效率和企業(yè)的競爭能力。采用現(xiàn)代化的管理思想、方法和計算機網(wǎng)絡通信技術(shù)，實現(xiàn)機械制造企業(yè)的管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新是擺在每個企業(yè)面前刻不容緩任務。所以建立聯(lián)接廠內(nèi)外的計算機網(wǎng)絡通信系統(tǒng)，選擇先進、成熟、適合企業(yè)管理需求的企業(yè)資源計劃ERP、客戶關(guān)系管理CRM、供應鏈管理SCM、商業(yè)智能BI、電子商務EC等軟件系統(tǒng)，通過管理咨詢和業(yè)務流程重組，優(yōu)化設(shè)計企業(yè)的組織機構(gòu)、管理模式、業(yè)務流程，應用上述軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。以克服目前企業(yè)管理中存在的問題，提高企業(yè)管理水平、管理效率和企業(yè)的競爭能力，是企業(yè)面對知識經(jīng)濟和全球經(jīng)濟一體化做出的必然選擇。系統(tǒng)建設(shè)的目標是：

（1）建成一個覆蓋全公司的計算機網(wǎng)絡化的管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)物流、資金流、信息流和工作流的高度統(tǒng)一與并行運作，并通過Intranet、Internet實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)、外部充分的信息交流及企業(yè)與外界的聯(lián)系，形成有效的敏捷供需鏈系統(tǒng)。

（2）采用先進的生產(chǎn)計劃控制方法。打破臺套計劃的方式，按各種物料的采購提前期和生產(chǎn)提前期編制物料需求計劃。建立一個有效、靈活的由主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃和車間作業(yè)計劃的三級計劃所組成的生產(chǎn)計劃管理體系，最大限度的縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期、采購周期、準時交貨，快速響應客戶需求，最大限度的降低庫存和成本，提高售后服務水平。有條件的企業(yè)推行準時生產(chǎn)JIT、供應商管庫房VMI、同步生產(chǎn)等先進管理方法。

（3）實現(xiàn)全公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如物料數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品設(shè)計工藝數(shù)據(jù)、生產(chǎn)能力數(shù)據(jù)等）統(tǒng)一生成、統(tǒng)一維護和統(tǒng)一管理，供經(jīng)授權(quán)的各相關(guān)部門使用，真正做到數(shù)出一家、數(shù)據(jù)共享，避免冗余。通過ERP系統(tǒng)的建立和實施進一步理順企業(yè)的管理程序，做到管理的制度化、規(guī)范化和科學化。

（4）針對目前各管理部門中信息分割的情況，建立以客戶為中心的動態(tài)信息反饋和監(jiān)控體系，實現(xiàn)對每項任務從合同簽訂、設(shè)計、生產(chǎn)、采購、成本核算到成品發(fā)貨全過程的動態(tài)跟蹤，使每項任務處于有效的監(jiān)控之下。

（5）加強財務管理和健全成本核算功能。真正建立起二級成本核算體系，采用先進的成本核算方法，較為準確地核算出零部件成本和產(chǎn)品成本，為銷售報價和財務核算提供可靠依據(jù)。進行成本分析，找出降低成本的因素，有效降低成本。

（6）使用計算機加強質(zhì)量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析。充分利用質(zhì)量檢測數(shù)據(jù)，利用多種分析方法，進行深入的統(tǒng)計和分析。有力地監(jiān)督和提高質(zhì)量水平。

（7）通過計算機實現(xiàn)企業(yè)的信息化管理，將廣大管理人員從繁瑣的手工勞動中解放出來，使他們有機會學習管理理論和提高管理技能，從本質(zhì)上提高企業(yè)管理人員的管理水平。

四、中國機械制造業(yè)管理的特點

機械制造業(yè)與其它制造業(yè)的管理具有共性也有個性；機械制造業(yè)本身隨著生產(chǎn)類型，生產(chǎn)批量，生產(chǎn)組織方式不同其管理方法存在差異；中國的制造業(yè)與發(fā)達國家相比，由于企業(yè)文化、法律、制度的不同也有其特殊性。下面就這些特點加以論述：

（1）機械制造業(yè)是典型的離散制造業(yè)，其管理軟件根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類型，生產(chǎn)批量，生產(chǎn)組織方式不同，需要不同的解決方案。下圖列出生產(chǎn)類型的劃分：

這些制造類型的特征：

離散制造——不同的物料經(jīng)過非連續(xù)的移動，通過不同路徑，生產(chǎn)出不同的物料和產(chǎn)品。如汽車、機床、飛機、計算機、家電等。

流程工業(yè)——物料經(jīng)過混合、分離、成型或者化學反應，物料大多連續(xù)地通過相同路徑，生產(chǎn)出有價值的產(chǎn)品。它又分為連續(xù)生產(chǎn)、批量生產(chǎn)和混合制造幾種類型。在管理上要求配方管理、副產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品、多種計量單位，同一物品多個質(zhì)量等級、批號跟蹤、保質(zhì)期等特點，一般用專業(yè)流程工業(yè)軟件。

單件生產(chǎn)——產(chǎn)品按訂單設(shè)計、按客戶需求生產(chǎn)，產(chǎn)品很復雜。產(chǎn)品生產(chǎn)周期一般都很長。有時一個合同按部件多次交貨。如三大動力廠（大電機、汽輪機、鍋爐）重型機械、造船等。生產(chǎn)組織按工藝劃分，設(shè)備是通用的。生產(chǎn)管理中除應用多品種小批量生產(chǎn)的整套方法外，需增加網(wǎng)絡計劃（項目管理），關(guān)鍵資源排序。這里CRM就并不重要。

多品種小批量生產(chǎn)——產(chǎn)品是標準的或選配的。需求可以是預測，或按訂單生產(chǎn)，按訂單裝配。生產(chǎn)組織按工藝特征分車間、工段、班組，如鑄、鍛、鉚、焊、車、銑、刨、磨、裝配等。生產(chǎn)計劃的特征是典型的MRPII加配置控制。他們也需要CRM，SCM等。

大批量生產(chǎn)——產(chǎn)品是標準或少數(shù)選配。需求主要靠預測，也考慮訂單。生產(chǎn)設(shè)備是以物料（零件、部件）為對象組成一條條流水生產(chǎn)線。生產(chǎn)計劃的特征是將傳統(tǒng)MRPII與JIT混合制造，中長期計劃和批量生產(chǎn)的零件采用物料需求計劃MRP，執(zhí)行計劃采用JIT、看板（電子看板）、反沖庫存、條碼物料跟蹤等計劃。CRM，電子商務就很重要。

大規(guī)模定制——將多品種小批量生產(chǎn)以滿足不同客戶個性需求和大批量生產(chǎn)提高生產(chǎn)率，降低成本的優(yōu)勢相結(jié)合。生產(chǎn)組織仍是流水線，但產(chǎn)品配置是多種多樣。在生產(chǎn)計劃控制方面它需要結(jié)合MRP、JIT、配置控制等綜合應用。是前兩種的混合制造模式。

所以，企業(yè)生產(chǎn)類型不同，在選擇ERP軟件時要按這些不同的管理特征去尋找滿足企業(yè)需求的軟件。你是個年產(chǎn)10萬輛汽車的生產(chǎn)廠，軟件中沒有JIT我看就不合適。你是個重型機械廠，他產(chǎn)品中沒有項目管理，關(guān)主件質(zhì)量跟蹤，我看也不行。另外，不同的企業(yè)管理的重點也不盡相同，有的企業(yè)銷售非常復雜，但生產(chǎn)簡單。有的采購和生產(chǎn)制造非常復雜，但一年只有幾個合同，銷售管理并不重要。所以，一定要辯證施治、對癥下藥。

（2）由于東西方文化的差異，使得我們必須重新審視西方ERP系統(tǒng)在中國的應用問題。

西方以“法”為重心的管理模式，所以西方ERP系統(tǒng)是根據(jù)以法為重的企業(yè)文化、政府的政策法令、規(guī)章制度、稅收政策、設(shè)計開發(fā)的；比較重時間進度，重計劃，以保證交貨期為目標，以時間計劃為主線，以標準化為基礎(chǔ)，強調(diào)在正確的時間將正確的物料按正確的量送到正確的地方。軟件功能和邏輯符合所在國政府的政策法令、規(guī)章制度、稅收政策。人們嚴格遵守合約，重計劃、守紀律。應當說，ERP較好地解決了發(fā)達國家的制造企業(yè)的集成化管理問題。

東方以“情”為特質(zhì)的管理哲理，這種管理由于偏重于人的作用和價值實現(xiàn)，卻忽略制度效應和條例管理，從而表現(xiàn)出在強調(diào)人事關(guān)系方面理性精神表現(xiàn)得充分，而在強調(diào)任務和規(guī)則方面，理性精神表現(xiàn)得不充分。因此，法規(guī)制度的不嚴，人事關(guān)系過多，理性精神不足，正是中國式管理的缺陷和不足之處。其在管理上的表現(xiàn)，就是較多考慮“后果”。所謂的“主人翁”精神，否認是管理者還是被管理者，都注重自己行為的價值標準，他們重承諾，輕合約；重調(diào)度，輕計劃；重情感，輕制度；隨意性強，守時性差。所以西方ERP在中國的應用必須注重對人的價值觀的管理。所以建立責權(quán)利相結(jié)合的，全面進行企業(yè)績效管理是非常必要的。

（3）ERP這個現(xiàn)代制造業(yè)的管理工具，它有其社會屬性和自然屬性兩個方面。就其自然屬性而言，中外企業(yè)沒有多大差別。它們都追求最大限度的縮短生產(chǎn)制造周期，降低成本，降低庫存，準時交貨，快速響應客戶需求。因此ERP的普遍原理是中外適用的。但就其社會屬性而言，企業(yè)管理受國家政策法令、規(guī)章制度、稅收政策、市場環(huán)境的影響。因此ERP一定要考慮國情化。例如，ERP中的財務軟件，它必須符合中國財政部頒布的會計準則和會計電算化的要求。在現(xiàn)階段還要處理“三角債”；以物易物的“磨帳”處理；在成本核算中保留計劃價逐步接轉(zhuǎn)，差異分攤的方法；既有財務應收帳，還要記錄銷售應收帳；雙重工時定額等。

（4）中國機械制造業(yè)的管理是最復雜的。機械制造業(yè)由于物料品種規(guī)格多，生產(chǎn)不連續(xù)，生產(chǎn)制造過程復雜，所以機械制造業(yè)的管理比其他制造業(yè)復雜。另外，中國機械制造業(yè)與國外發(fā)達國家相比仍然是大而全，小而全的生產(chǎn)組織模式，專業(yè)化分工沒有像國外那樣細，中國企業(yè)內(nèi)部的管理相對國外要復雜，所以中國機械制造業(yè)的管理是最復雜的。

五、械械制造業(yè)管理信息化的發(fā)展趨勢

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，新的管理模式和管理方法不斷涌現(xiàn)，計算機和網(wǎng)絡通信技術(shù)高速發(fā)展，特別是國際互聯(lián)網(wǎng)絡滲透到世界的每個角落。作為機械制造企業(yè)管理信息化的重要工具---企業(yè)資源計劃ERP系統(tǒng)，正在發(fā)生著深刻的變化和發(fā)展。下面我們從管理思想、系統(tǒng)性能和軟件開發(fā)平臺三個方面講述其發(fā)展趨勢。

（1）管理思想的發(fā)展

1.在網(wǎng)絡系統(tǒng)支持下，新的ERP系統(tǒng)將給世界帶入這樣一種境界：消費者或客戶通過互聯(lián)網(wǎng)絡在電子商場了解產(chǎn)品性能、價格，通過電子商務給生產(chǎn)廠商下達訂單；生產(chǎn)者通過ERP系統(tǒng)下達物料采購和生產(chǎn)制造指令，通過電子商務完成物料采購、支付活動；經(jīng)過生產(chǎn)制造，最后將商品按時送交用戶，在網(wǎng)上完成交易和結(jié)算。它使供應商、生產(chǎn)者、分銷商、客戶，通過供應鏈緊密集成，物料不間斷的流動，達到減少庫存，最大限度減少經(jīng)營成本，快速響應客戶需求，提高企業(yè)市場競爭能力和經(jīng)濟效益。所以供應鏈管理SCM，電子商務EC將必不可少。

2.由于市場競爭加劇，制造商要從過去的“以產(chǎn)品為中心”轉(zhuǎn)向以“客戶為中心”的經(jīng)營策略。客戶關(guān)系管理CRM它為企業(yè)提供全方位的客戶視角，賦予企業(yè)更完善的與客戶交流的能力，是一種最大化客戶收益率的方法。它在充分了解客戶的特殊需求基礎(chǔ)上，進行“一對一”的個性化服務，提高客戶對企業(yè)的滿意度和忠誠度，使企業(yè)取得競爭優(yōu)勢。其目的在于建立一個系統(tǒng)，使企業(yè)在客戶服務、市場競爭、銷售及支持方面形成彼此協(xié)調(diào)的全新的關(guān)系。CRM既是技術(shù)，又是一種新型的管理哲理和機制。

3.支持敏捷制造和虛擬制造。敏捷制造是使企業(yè)具有卓越的自適應能力，在多變的環(huán)境中占據(jù)競爭主導地位的總體戰(zhàn)略。在經(jīng)營管理范疇中其實現(xiàn)的技術(shù)手段包括：準時生產(chǎn)JIT，精良生產(chǎn)LP，并行工程CE，業(yè)務流程再造BPR，虛擬制造VM等。通過快速建模工具和參考模型庫，加快業(yè)務流程再造的過程。采用基于瀏覽器/服務的體系結(jié)構(gòu)和軟構(gòu)件技術(shù)，通過標準虛擬專用網(wǎng)VPN技術(shù)，完全可以構(gòu)建虛擬制造的環(huán)境，支持虛擬企業(yè)和虛擬制造的管理需求。

4.企業(yè)績效管理EPM（EnterprisePerformanceManagement）。EPM根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，設(shè)置各個部門的目標，并將這些目標層層分解為每個員工的目標，通過ERP系統(tǒng)采集其執(zhí)行情況，并與分配的目標進行比較，以確定員工的報酬和獎勵。并對整個公司、部門和員工的績效進行分析。EPM包括計劃、管理和分析的全過程。以建立完善的激勵機制，促成公司目標的實現(xiàn)，提高企業(yè)的績效。

5.ERP要走專業(yè)化的道路。鑒于不同行業(yè)在管理細節(jié)上存在較大差異，需要針對不同的行業(yè)特點、運作機理，設(shè)置相應的業(yè)務流程、搭建相應的組織結(jié)構(gòu)并設(shè)計相應的軟件架構(gòu)去實現(xiàn)。不能指望用一個通用解決方案去適用所有行業(yè)，特別是在涉及到生產(chǎn)、銷售、采購和成本這樣的企業(yè)業(yè)務細節(jié)時，必須擁有專注于某一行業(yè)的方案才能有效解決不同應用環(huán)境的信息化問題。另外專業(yè)化的ERP軟件產(chǎn)品其開發(fā)周期短、升級換代快、實施容易、成本低等特點。

（2）系統(tǒng)性能的要求

1.為了適應不斷變化的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程，ERP系統(tǒng)需要發(fā)展商務過程管理（BusinessProcessManagement）和工作流管理，支持業(yè)務流程重組和企業(yè)動態(tài)建模。針對企業(yè)的不同需求，實現(xiàn)功能可裁剪、系統(tǒng)可配置、流程可重構(gòu)、過程可管理。

2.為了使廣大供應商、客戶、合作伙伴、廣大員工進入應用系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)必須提供對內(nèi)對外的可集成性和靈活性。對內(nèi)ERP系統(tǒng)要與CIMS、OA、立體倉庫、條形碼，數(shù)據(jù)挖掘等系統(tǒng)緊密集成。對外與供應商、客戶、合作伙伴的異構(gòu)系統(tǒng)集成，充分實現(xiàn)信息共享；支持移動辦公和無線接入。

3.支持集團公司業(yè)務。支持多公司、多組織，跨地域的商業(yè)運作模式。

（3）軟件開發(fā)平臺的要求

為了實現(xiàn)上述管理功能和系統(tǒng)性能的要求，ERP軟件開發(fā)平臺必須采用以下技術(shù)：1.基于瀏覽器/服務器的多層體系結(jié)構(gòu)。為了使用戶在任何地方、任何時候操作數(shù)據(jù)成為可能，大大拓展客戶范圍，將客戶擴展到整個Internet網(wǎng)絡上，采用J2EE或.NET開發(fā)平臺，實現(xiàn)客戶端的瀏覽器層、Web層、業(yè)務邏輯層和數(shù)據(jù)庫層的多層體系結(jié)構(gòu)是非常必要的。為了實現(xiàn)模塊之間的互通、互操作，管理構(gòu)件的搭建與跨環(huán)境的部署和管理，都需要中間件的支撐。

2.了使ERP系統(tǒng)具有良好的可移植性、可集成性、互操作性，必須采用符合工業(yè)標準的開發(fā)語言、開發(fā)工具、通信協(xié)議和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。使應用軟件真正做到獨立于操作系統(tǒng)（NT，UNIX，Linux），獨立于數(shù)據(jù)庫（ORACLE，SQLSERVER，Sybase，DB2）自然也獨立于硬件平臺。

3.了實現(xiàn)系統(tǒng)可配置、流程可重構(gòu)，軟件開發(fā)要采用軟構(gòu)件技術(shù)。

篇10

關(guān)鍵詞：警察權(quán)憲法制約憲法監(jiān)督

當今社會，警察是國家維持統(tǒng)治秩序和社會安全的不可或缺的力量，任何一個社會及其人民都需要一個強有力的、能夠保障社會安寧的警察隊伍。但是，如果誓察所行使的權(quán)力一旦被濫用，反過來又會侵害社會及人民的合法權(quán)益。因為誓察權(quán)是國家公權(quán)力體系中最為重要的權(quán)力之一，它包括警察在行使的法定的行政職能和刑事職能中的一切權(quán)力，它的行使直接影響到公民的私權(quán)利。因此替察權(quán)在一個社會、一個國家中實際運行的狀況在某種程度上標志著這個國家法治文明的發(fā)展水平，一旦權(quán)力被濫用將造成對公民權(quán)利的極大侵犯。尤其是在當今中國，我們已經(jīng)明確地將“依法治國”和“尊重和保障人權(quán)”寫進了憲法，誓察權(quán)行使必須以尊重和保障人權(quán)為第一要旨。而依據(jù)憲法理論，公權(quán)力的行使和私權(quán)利的享有是一種此漲彼消的反比例關(guān)系，警察權(quán)的擴大意味著公民權(quán)利的縮小，警察權(quán)的濫用往往使公民的權(quán)利化為烏有。而的核心內(nèi)容就是通過調(diào)整國家公權(quán)力和公民私權(quán)利之間的關(guān)系，以規(guī)范國家公權(quán)力的運行，防止國家的公權(quán)力對公民的私權(quán)利造成的侵害，實現(xiàn)對人權(quán)的最大限度的尊重和保障。

對誓察權(quán)的制約和監(jiān)督，應該說我國在制度上設(shè)立的監(jiān)督方式還是比較完備的。既有國家監(jiān)督(包括國家權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督、人民政府的監(jiān)督以及國家檢察機關(guān)和人民法院的監(jiān)督)，也有社會監(jiān)督(包括黨的機構(gòu)的監(jiān)督、人民團體的監(jiān)督以及社會輿論的監(jiān)督)；既有來自這些外部力量的監(jiān)督，也有來自公安機關(guān)內(nèi)部的監(jiān)察部門和督察力量的有力監(jiān)督；既有事前監(jiān)督，也有事后監(jiān)督等等。這些監(jiān)督方式都從某一個方面和角度保證了公安機關(guān)能夠嚴格地依法行使職權(quán)，自覺地為人民服務。但是，從監(jiān)督的實效來看，確實還存在著許多問題，最突出的問題是監(jiān)督形式雖然比較豐富，但具有實效的監(jiān)督方式少。尤其是對于警察權(quán)濫用的制約和監(jiān)督機制的憲法設(shè)計尚有一定的缺陷。對此，筆者擬以憲法的視角從限權(quán)、制衡、監(jiān)督三個方面對警察權(quán)的憲法制約和監(jiān)督機制的構(gòu)建及其完善等問題進行粗略探討。

一、限權(quán)—明確，察權(quán)的法定權(quán)限，確立檢察官在偵查中的主導地位

依據(jù)的理論，任何權(quán)力都必須得以制衡，不受制約的權(quán)力會自發(fā)地向外和向內(nèi)尋求擴張，導致越權(quán)和濫權(quán)、擅權(quán)。權(quán)力必須要有制約，而惟有權(quán)力才能制衡權(quán)力。且愈重要的權(quán)力，愈需要與之相匹配的權(quán)力來進行制衡。而警察權(quán)作為國家公權(quán)力體系中重要的組成部分，和其他公權(quán)力一樣具有易擴張性。正如孟德斯鴻在其《論法的精神》中寫道，“在警政的實施上，懲罰者與其說是法律，毋寧說是官吏。在犯罪的審判上，懲罰者與其說是官吏，毋寧說是法律。誓察的事務是時時刻刻發(fā)生的事情，幾乎不需要什么手續(xù)、形式?！边@段話一方面說明誓察權(quán)力廣泛，另一方面說明誓察在行使權(quán)力過程中受約束的程序少，也就是誓察的“自由裁量權(quán)”大。因此由于警察權(quán)先天的易擴張性，往往最容易被濫用。而它一旦被濫用，對人民的傷害，對社會的損害就會極為普遍極為深重。因此，從角度來構(gòu)建限制警察權(quán)的機制尤為必要。

我國替察權(quán)最顯著一個特點就是警察權(quán)界限缺乏憲法的明確定位。由于誓察權(quán)界限的不確定性，有時政府會出于某種考慮，要求公安部門承擔某些政治、經(jīng)濟或社會性任務，而這些任務超出了警察理應承擔的正常范圍，從而導致了誓察權(quán)力的擴張，并為那些貪婪的警察制造出了尋租的機會。譬如有的地方政府提出，公安部門要為經(jīng)濟建設(shè)、要為某項政治任務保駕護航。這實際上是逼迫誓察去承擔他所不應承擔的行政職能，而警察權(quán)也就借此延伸到社會生活的各領(lǐng)域中?；蛘哂捎诠膊块T與政府的重要任務聯(lián)系在一起，由此在決策層上獲得了與其職能不相稱的權(quán)力。這樣，從制度上警察的強制性權(quán)力延伸到了非警察事務中，這必然會誘惑誓察腐敗。因此，只有憲法將警察權(quán)力限定在于明確的法定范圍之內(nèi)時，其權(quán)力才有可能被有效地約束、監(jiān)督。

就警察的刑事職能而言，我國《憲法》第135條對公檢法三機關(guān)之間的關(guān)系一直作出的設(shè)計就是“人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)進行刑事訴訟，應當分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執(zhí)行法律?！边@一設(shè)計從憲法上確立了中國的公檢法三機關(guān)之間既是一種互相配合、制衡的關(guān)系，又是一種“流水作業(yè)式”的刑事訴訟構(gòu)造。依照理論，權(quán)力只有相互制衡，公民的私權(quán)利才能得到有效的保障。而這一訴訟結(jié)構(gòu)在強調(diào)偵查、公訴、審判三個權(quán)力之間相互制衡的同時，又強調(diào)密切配合，這本身在形式邏輯上就出現(xiàn)了矛盾。強調(diào)配合固然能起到增強打擊犯罪的合力，但是犯罪嫌疑人的合法權(quán)利靠什么機制來保障呢?而且對于審判前程序而言，由公安機關(guān)直接面對被追訴者，自行決定實施旨在限制或者剝奪公民基本權(quán)益的強制性措施，諸如逮捕、拘留、搜查、扣押、勘驗、檢查等，而這些措施卻又無法獲得中立司法機構(gòu)的授權(quán)和審查，遭受不公正對待的公民也不能獲得有效的司法救濟。這必然使訴訟活動成為公安機關(guān)針對公民自行實施的單方面治罪活動。這種司法制約機制的缺乏，直接導致被追訴者地位的嚴重惡化和警察權(quán)力的無限膨脹甚至濫用的局面岡。

因此，筆者認為有必要構(gòu)建偵訴一體化的刑事司法模式，在刑事訴訟的審前程序中加強對警察權(quán)的限制和制約。在這里需要強調(diào)的是筆者贊成龍宗智先生主張的“偵訴一體化”的觀點，不贊成有些學者主張的“檢警一體化”的觀點。檢警一體化，強調(diào)的是檢察官對警察的指揮，容易弱化警察的責任感，不利于偵查的專業(yè)分工，反而不利于偵破[4]。加強偵訴合作的具體設(shè)想是:警察偵查案件，得隨時向檢察官報告?zhèn)刹榈倪^程，自覺地接受檢察官指導和限制，以防止警察權(quán)力的無限膨脹甚至濫用。檢察官認為必要，可以親自偵查案件，可以介人任何案件的偵查。檢察官認為需要警察幫助時，警察必須予以協(xié)助。檢察官的命令，警察應當接受，否則構(gòu)成讀職。偵訴一體化的核心是確立檢察官在偵查階段的主導地位，偵查機關(guān)的所有訴訟行為，特別是調(diào)查、取證行為，必須服從檢察機關(guān)的領(lǐng)導、約束和監(jiān)督，從而在提高訴訟效率的同時，又為公民合法權(quán)利的保障設(shè)了一道屏障，也有利于防止被追訴者地位的嚴重惡化和警察權(quán)的無限膨脹甚至濫用。

二、制衡—建立司法審查制度，以司法權(quán)控制贊察權(quán)

警察權(quán)應當受到司法權(quán)的控制是的必然要求，也是當今社會發(fā)展的時代潮流和趨勢。最常見的司法權(quán)對警察權(quán)的控制方式就是行政訴訟，當事人可以在警察的執(zhí)法行為作出之后向司法機關(guān)提出請求，由司法機關(guān)對警察的執(zhí)法行為的合法性等予以審查并作出處理。除了這種事后監(jiān)督模式的行政訴訟之外，另一種較常見的司法權(quán)控制警察權(quán)的方式是警察在作出某些涉及公民基本權(quán)益的行為之前，必須首先向司法機關(guān)申請，經(jīng)過司法機關(guān)審查同意并取得相應的許可證狀之后，才能實施相應的行政行為。司法權(quán)對警察權(quán)的這種控制模式一般主要適用于那些涉及到公民基本權(quán)利的行為領(lǐng)域。譬如，當需要對公民臨時限制人身自由或者需要進行搜查、扣押、羈押、監(jiān)聽等情形時，警察無權(quán)直接決定和實施，而是必須事先向法院、治安法官等提出申請，由法官決定是否批準同意。以司法權(quán)控制警察權(quán)，正是基于對警察權(quán)的天然的易擴張性的考慮，因此有著堅實的理論基礎(chǔ)。

首先，以司法權(quán)控制警察權(quán)符合理論中“權(quán)力須得分工和制約”原理的需要。我國的警察主要承擔著治安行政管理和代表國家偵查犯罪、追訴犯罪的職能。在這一職責的驅(qū)動下，警察在履行職能過程中捕捉、搜集當事人違法犯罪證據(jù)的主觀積極性非常強烈。更重要的是，警察擁有強大的國家權(quán)力，掌握著豐富的權(quán)力資源，警察權(quán)本身又具有單向性和強制性的特點，而行政相對人、犯罪嫌疑人等則處于被管理和被追訴的地位，他們的權(quán)利最容易受到具有強制特性的警察權(quán)的侵害。根據(jù)“任何人都不得在自己為當事人的案件中擔任裁判者”這一法律格言，對于為維護治安和追訴犯罪而采取的涉及公民基本權(quán)利的行為，如果允許警察自己作出決定并對當事人的不滿和異議作出最終認定，則無疑違反了這一理念。馬克思也曾經(jīng)說過:“在刑事訴訟中，法官、原告和辯護人都集中到一個人身上，這種集中是和心理學的全部規(guī)律相矛盾的。”因此對于警察權(quán)的行使，司法權(quán)作為社會正義的最后一道防線，對社會糾紛和爭議享有最終的裁決權(quán)，由司法權(quán)予以控制是合乎權(quán)力分工和制約理論的。

其次，以司法權(quán)控制警察權(quán)也符合我國憲法保障公民人權(quán)的理念。當今中國，保障人權(quán)和正當程序觀念已經(jīng)深人人心，為國家權(quán)力行使過程中必須予以考慮的重要內(nèi)容。而警察作為國家維持統(tǒng)治秩序和社會安全的重要工具，在行使職權(quán)時，也必然是傾向于維護國家、社會的利益。對于被管理者來說，在面對代表強大國家、擁有國家強制力的警察面前，特別是在被警察采取限制自由的措施之后，其必然處于弱者地位，權(quán)利更容易遭受警察權(quán)的侵害。從一定意義上說，警察扮演的是控告、追訴者的角色，不能由警察自身對限制、剝奪公民權(quán)利的行為是否合法作最終的裁決，因為“被控人面對具備法官絕對權(quán)力的追訴人，束手無助”、“控告人如果成為法宮，就需要上帝作為律師’’I61。而司法權(quán)從其本質(zhì)上說應當是超然、中立的，控、審分離、司法最終裁判等原則也為現(xiàn)代法治國家所公認。因此，以司法權(quán)來控制偵查權(quán)的行使，符合上述理念和原則，也有利于保障公民權(quán)利、維護人權(quán)。

因此，為體現(xiàn)懲罰犯罪和保護人權(quán)的統(tǒng)一，有必要在我國刑事偵查程序中建立司法審查制度以制約膨脹的警察權(quán)。具體設(shè)想是:(1)建議在全國各基層法院設(shè)立司法審查庭或治安法庭，專門負責對在偵控機關(guān)提請適用的強制性措施的合法性進行審查，簽發(fā)司法令狀。(2)確立司法審查的例外。即在特定情況下賦予偵控機關(guān)可無證采取強制性措施的權(quán)力。(3)建立人身保護令制度。賦予當事人及其人、辯護人在訴訟的各階段都有權(quán)向檢察機關(guān)申請取保候?qū)彽臋?quán)利，如遭拒絕，應嫌疑人、被告人的要求，由法院在聽取控辯雙方意見后迅速作出裁決。如仍遭拒絕，可向上級法院上訴。這樣將警察擁有的事關(guān)公民的人身權(quán)和重大的財產(chǎn)權(quán)的決定權(quán)被改變?yōu)樯暾垯?quán)，警察對任何公民的人身權(quán)和重大財產(chǎn)權(quán)的決定，都只能依申請，而由法院做出最終決定。

三、監(jiān)督—設(shè)立人民偵查員制度，加強人民群眾的監(jiān)督

警察權(quán)在行使的過程中往往直接與人民群眾發(fā)生關(guān)系，警察能不能嚴格依法行使權(quán)力，最有發(fā)言權(quán)的還是人民群眾，特別是有關(guān)事件的當事人。因此，為了增強警民溝通、建立和諧社會，筆者認為可以參照人民法院系統(tǒng)的‘，人民陪審員”制度以及人民檢察院系統(tǒng)最近推行的“人民監(jiān)督員”制度，在警察體系內(nèi)部也引人“人民監(jiān)督員”(或稱之為“人民偵查員”)制度，即在訴前的偵查階段吸納社會公眾參與，尤其涉及對公民基本權(quán)利采取限制和剝奪的強制措施時，由社會公眾進行監(jiān)督制約的民主制度。其憲法基礎(chǔ)主要體現(xiàn)在以下方面:

第一，人民偵查員制度具有明確的憲法和法律依據(jù)?！稇椃ā访鞔_規(guī)定，國家的一切權(quán)力屬于人民，人民享有廣泛的管理國家事務和社會事務的權(quán)利，警察權(quán)的行使也必須接受人民的監(jiān)督?！稇椃ā返?7條第2款規(guī)定:“一切國家機關(guān)和國家工作人員必須依靠人民的支持，經(jīng)常保持同人民的密切聯(lián)系，傾聽人民的意見和建議，接受人民的監(jiān)督，努力為人民服務”。第41條規(guī)定:“中華人民共和國公民對于任何國家機關(guān)和國家工作人員，有提出批評和建議的權(quán)利”?！度嗣窬旆ā返?條規(guī)定:“人民警察必須依靠人民的支持，保持同人民的密切聯(lián)系，傾聽人民的意見和建議，接受人民的監(jiān)督，維護人民的利益，全心全意為人民服務”。第46條規(guī)定:“公民或者組織對人民替察的違法、違紀行為，有權(quán)向人民警察機關(guān)或者人民檢察院、行政監(jiān)察機關(guān)檢舉、控告。受理檢舉、控告的機關(guān)應當及時直處，并將查處結(jié)果告知檢舉人、控告人”。這些都是實行人民偵查員制度的憲法和法律的依據(jù)。列寧曾指出:“憲法就是一張記載著人民權(quán)利的紙”。人民的權(quán)利真正得以實現(xiàn)，最重要的是通過一定的途徑和載體，從“紙上”落到實處。否則，人民的權(quán)利只能是一句空談。實行人民偵查員制度，就是為了落實憲法和法律的上述規(guī)定，為人民群眾行使對公安工作的監(jiān)督搭建一座實實在在的橋梁，通過這種制度化的剛性程序，將警察權(quán)的行使直接置于人民的監(jiān)督之下，保障人民監(jiān)督權(quán)利的行使，促進人民民主的經(jīng)?；⒊绦蚧?、制度化。

第二，人民偵查員制度具有堅實的理論基礎(chǔ)。建立人民偵查員這種由社會公眾監(jiān)督制約司法活動的民主制度，其基本的憲證理論基礎(chǔ)就是馬克思列寧主義關(guān)于對國家權(quán)力實行監(jiān)督制約和司法的民主性的理論。具體地說，著重體現(xiàn)在以下方面:

一是權(quán)力的監(jiān)督制約理論。權(quán)力需要監(jiān)督和制約，不受監(jiān)督的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗，這是一條公律。替察權(quán)作為一項重要國家權(quán)力，其兼具行政性和司法性，直接影響到公民人身權(quán)利和財產(chǎn)權(quán)利，必須受到有效的監(jiān)督制約。這種監(jiān)督制約既要有法律程序上的制約，又要有人民群眾和社會各界的民主監(jiān)督，惟有如此才能有效地防止權(quán)力濫用和腐敗，保持警察權(quán)的人民性。

二是社會主義民主法治的理論。黨的十六大提出社會主義民主法治建設(shè)，要實現(xiàn)黨的領(lǐng)導、人民當家做主和依法治國的有機統(tǒng)一。黨的十六屆四中全會進一步強調(diào)不斷提高發(fā)展社會主義民主政治的能力，推進社會主義民主的制度化、規(guī)范化和程序化，推進決策的科學化、民主化，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。實行人民偵查員制度，通過制度化、規(guī)范化和程序化的途徑，貫徹社會主義民主法治的理論，在法律監(jiān)督中體現(xiàn)人民意志，是實現(xiàn)“立警為公、執(zhí)法為民”的一個重要措施。