導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇社會(huì)保障基金論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）中國(guó)社會(huì)保障基金投資內(nèi)容中國(guó)社會(huì)保障基金首次提到投資運(yùn)營(yíng)思想，主要體現(xiàn)在國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)）中。該文件要求：積累基金的一部分可以購(gòu)買國(guó)家債券。從2010~2013年的《社會(huì)保險(xiǎn)情況》統(tǒng)計(jì)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資主要包括債券投資、委托運(yùn)營(yíng)、協(xié)議存款等內(nèi)容。以2013年為例，全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金總資產(chǎn)47727億，用于債券投資116億、委托運(yùn)營(yíng)595億、協(xié)議存款1285億，投資資產(chǎn)占當(dāng)年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金總資產(chǎn)的4.2%。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)掌控下的全國(guó)社會(huì)保障基金投資范圍相對(duì)寬泛很多，境內(nèi)投資包括銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具；境外投資包括銀行存款、符合規(guī)定的債券、貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品、股票、基金、金融衍生品等。

（二）美國(guó)社會(huì)保障基金投資內(nèi)容美國(guó)OASDI投資基金由專門(mén)的投資委員會(huì)負(fù)責(zé)，投資基金只能購(gòu)買政府專門(mén)為其量身打造的特別債券（specialissues，SI）。這種特別債券分為長(zhǎng)期和短期二種類型，短期債券（SIcertificates）以天來(lái)計(jì)算投資收益，投資期限為下一年的6月30日；長(zhǎng)期債券（SIbonds）一般是在每年6月30日作出投資決定，投資期限通常是1~15年。

（三）新加坡社會(huì)保障基金投資內(nèi)容新加坡中央公積金由中央公積金管理局負(fù)責(zé)，中央公積金投資可分為二大類，一類是由新加坡政府投資管理公司（GSIC）負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)的中央公積金，它掌控中央公積金絕大部分，該基金主要由CPF賬戶最低法定額度匯集而成，絕大部分用于購(gòu)買非交易類政府債券；另一類則是專業(yè)化的資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)的中央公積金自主投資計(jì)劃及保險(xiǎn)計(jì)劃等，此類基金主要由超過(guò)CPF賬戶最低法定額度基金所構(gòu)成。中央公積金自主投資計(jì)劃主要針對(duì)超過(guò)OA、SA賬戶規(guī)定的積累額度，賬戶所有者可選擇一定比例的公積金賬戶資產(chǎn)自主投資，如股票、共同基金等；保險(xiǎn)計(jì)劃保險(xiǎn)，可投資于定期存款、可轉(zhuǎn)讓存款憑證、股票和債券等。具體投資內(nèi)容如表2所示。由此可見(jiàn)，中國(guó)全國(guó)社會(huì)保障基金投資內(nèi)容較為廣泛，社會(huì)保險(xiǎn)基金投資相對(duì)保守；美國(guó)OASDI基金范圍狹窄，投資風(fēng)險(xiǎn)最低；新加坡將CPF分為三個(gè)投資計(jì)劃，GSIC掌控的中央公積金投資渠道保守，CPFIS-OA投資計(jì)劃較為靈活，CPFIS-SA投資內(nèi)容廣泛。

二、投資規(guī)模及收益率比較

目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)投資基金絕大部份存于銀行，收益率為同期銀行存款利率。2013年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入31207億元，支出27916億元，結(jié)余3291億元，當(dāng)年用于投資的基金僅為1996億元，占當(dāng)年基金總資產(chǎn)的4.2%，2012年底全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)39835億元存于財(cái)政專戶，利息通常是以中國(guó)人民銀行的同期商業(yè)銀行三個(gè)月定期存款利率為基數(shù)，以日計(jì)息。如果以2013年中國(guó)人民銀行的同期商業(yè)銀行三個(gè)月定期存款利率2.85%來(lái)估算，扣除當(dāng)年通貨膨脹率2.6%，則收益極低。而全國(guó)社會(huì)保障基金投資產(chǎn)品多元化，2013年末，全國(guó)社會(huì)保障基金總資產(chǎn)12415.64億元，收益685.87億，收益率6.2%。截至2013年底，全國(guó)社會(huì)保障基金年平均收益率8.13%。美國(guó)OASDI基金僅用于購(gòu)買政府特別債券，收益相對(duì)較為穩(wěn)定。如2014年OASDI投資交易記錄顯示：在2014年5月購(gòu)買次年5月份到期的一款價(jià)值604.6億美元短期債券，年收益率為2.375%；2008年6月購(gòu)買2018年5月到期的一款價(jià)值3.2億美元的長(zhǎng)期債券，年收益率為4.000%。2011年底，美國(guó)OASDI基金總資產(chǎn)26779億美元，截至2012年底，基金總資產(chǎn)27323億美元，一年間基金投資政府特別債券和銀行存款利息收入1091億美元，收益率4.07%，扣除當(dāng)年通貨膨脹1.5%，基金略有盈余。根據(jù)2013年OASDI投資管理人年報(bào)測(cè)算，2013年OASDI投資收益的水平保持在1026億美元，收益率約為3.8%。新加坡CPF投資收益主要來(lái)源于特別分紅、投資收益、可交易金融資產(chǎn)的溢價(jià)估值、投資資產(chǎn)的溢價(jià)估值、銀行存款利息收益、其他運(yùn)營(yíng)收入等。如投資收益主要包括政府債券、法定委員會(huì)債券、公司債券等；投資資產(chǎn)諸如房產(chǎn)、停車場(chǎng)等固定資產(chǎn)類；其他運(yùn)營(yíng)收入主要來(lái)自商業(yè)廣場(chǎng)、物業(yè)、餐飲業(yè)等收入。如新加坡規(guī)定CPF利息率水平在2014年4~7月中，CPF法定額度內(nèi)記賬利率為2.5%~4.0%，其中OA賬戶為2.5%，SA賬戶、MA賬戶及RA賬戶為4.0%；實(shí)際利率中，OA賬戶為0.21%，SA賬戶、MA賬戶為3.19%，RA賬戶為2.93%。2012年，新加坡CPF投資收益來(lái)自特別債券分紅約1.5億新元、投資收益84.6億新元、金融資產(chǎn)估值溢價(jià)0.34億新元、投資資產(chǎn)估值溢價(jià)0.56億新元、銀行存款利息0.07億新元、其他運(yùn)營(yíng)收入0.9億新元。

三、美國(guó)、新加坡社會(huì)保障基金投資對(duì)我國(guó)的啟示

通過(guò)對(duì)美國(guó)、新加坡社會(huì)保障基金投資管理體制、投資內(nèi)容、投資收益等對(duì)比分析，我國(guó)社會(huì)保障基金想要在確保基金“安全性、盈利性、流動(dòng)性”前提下，實(shí)現(xiàn)保值、增值，必須在基金投資的管理體制、投資規(guī)則、信息披露等方面作出更大的努力，才能實(shí)現(xiàn)基金的可持續(xù)，維護(hù)社會(huì)和諧、穩(wěn)定。

（一）提高社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，結(jié)余基金統(tǒng)一管理我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余基金分散在各社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌區(qū)，社會(huì)保險(xiǎn)基金投資因存在基金分散、投資專業(yè)隊(duì)伍缺乏、各統(tǒng)籌區(qū)投資積極性不高等因素，使得基金保值增值難度增大。因而，我們應(yīng)借鑒新加坡、美國(guó)對(duì)社會(huì)保障基金管理的經(jīng)驗(yàn)，基金全國(guó)統(tǒng)一管理，并由專門(mén)成立的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資部門(mén)或管理機(jī)構(gòu)（如新加坡專門(mén)成立管理CPF基金的新加坡政府投資公司、美國(guó)也有專門(mén)的社?；鹜顿Y管理委員會(huì)）負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，增加基金規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金收益。

（二）做好基金投資預(yù)算，提高基金收益社會(huì)保險(xiǎn)基金因采用險(xiǎn)種“分別建賬，分賬核算”的會(huì)計(jì)原則，投資管理人可根據(jù)不同險(xiǎn)種的收支情況，可將基金投資不同時(shí)限的固定類無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如2013年全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入22680億元，其中征繳收入18634億元，基金支出18470億元，基金總收入均大于基金總支出。因此，社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理機(jī)構(gòu)做好基金收支預(yù)算，可以將歷年累計(jì)結(jié)余控制在一定比例做常態(tài)化投資，投資中長(zhǎng)期國(guó)債、協(xié)議存款等或委托全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行投資。如新加坡對(duì)中央公積金的投資，就規(guī)定公積金賬戶最低積累額度，并委托GISC投資，超過(guò)部分適用其他投資計(jì)劃；也可以借鑒美國(guó)OASDI投資方式，做1~15年期的長(zhǎng)期政府債券投資，以保證較高收益。

（三）規(guī)范基金投資內(nèi)容，確?；鸢踩覈?guó)社會(huì)保障基金投資的基本原則是“在確保基金安全性的前提下，提高盈利性，滿足流動(dòng)性”的要求。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模大、覆蓋人群多，投資基金絕大部分應(yīng)投資無(wú)風(fēng)險(xiǎn)類投資資產(chǎn)、適度投資部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，在資產(chǎn)投資過(guò)程中要進(jìn)行嚴(yán)格的投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資基金數(shù)量限制評(píng)估等。如美國(guó)OASDI考慮到投資市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，將所有基金投資于政府債券，在考慮基金流動(dòng)性時(shí)，基金絕大部分選擇短期債券。2013年，OASDI掌控27652億美元，其中短期債券投資27005億美元，長(zhǎng)期債券投資647億美元。

（四）完善信息披露制度，加強(qiáng)基金監(jiān)督目前我國(guó)社會(huì)保障基金投資報(bào)告僅通過(guò)每年的《全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)情況》和《全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)年度報(bào)告》來(lái)簡(jiǎn)要地說(shuō)明基金的收支情況，在投資計(jì)劃、投資決策、投資產(chǎn)品組合等方面說(shuō)明過(guò)少。如《2013年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)情況》顯示：協(xié)議存款1285億元，卻未注明存款利率、到期日期、收益情況等內(nèi)容，而美國(guó)OASDI和新加坡CPF都能在官網(wǎng)上查閱詳細(xì)的投資計(jì)劃說(shuō)明、投資產(chǎn)品組合、基金分配、收益預(yù)期等內(nèi)容，便于全體國(guó)民監(jiān)督，減少隱性投資損失。因此，我國(guó)社會(huì)保障基金投資應(yīng)加強(qiáng)信息披露制度建設(shè)，從投資計(jì)劃到投資組合，再到資金分配，最后到收益率分配，要做到全程可查、可控，完善監(jiān)督體系，減少基金損失。

篇2

一、社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論淵源及文獻(xiàn)述評(píng)

干預(yù)主義奠定了社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論基石。庇古在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書(shū)中論證了通過(guò)國(guó)民收入總量增加來(lái)增大全社會(huì)的福利，主張舉辦社會(huì)保障事業(yè)，發(fā)放失業(yè)津貼、社會(huì)救濟(jì)、養(yǎng)老金等；瑞典學(xué)派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進(jìn)所得稅以及轉(zhuǎn)移性支付，舉辦社會(huì)福利設(shè)施，使社會(huì)各階級(jí)、集團(tuán)之間的收入和消費(fèi)水平通過(guò)再分配趨于均等化，提高國(guó)民的生活質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)收入平等。這些成為福利國(guó)家的理論基礎(chǔ)，西歐和北歐很多國(guó)家實(shí)施了普遍福利政策，走上了福利國(guó)家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實(shí)現(xiàn)大眾福利的根本辦法不是如何分配現(xiàn)有收入，而是如何將現(xiàn)有收入增大的問(wèn)題。只有增大現(xiàn)有收入，才能使每個(gè)人的所得有所增加，才會(huì)增加社會(huì)福利。這孕育了社會(huì)保障基金通過(guò)投資運(yùn)用來(lái)實(shí)現(xiàn)保值增值的思想。伯爾丁研究了養(yǎng)老基金的投資，認(rèn)為在金融市場(chǎng)多樣化投資有利于分散風(fēng)險(xiǎn)；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資于股票市場(chǎng)，擴(kuò)大基金的規(guī)模以應(yīng)付未來(lái)的支付問(wèn)題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費(fèi)爾南德斯深入研究了指數(shù)基金投資在養(yǎng)老基金股票投資中的作用，討論了發(fā)展中國(guó)家對(duì)指數(shù)基金的運(yùn)用，并建議發(fā)展中國(guó)家構(gòu)建股票市場(chǎng)的市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)指數(shù)，提高指數(shù)基金的生存能力。

從社保基金的投資運(yùn)用來(lái)看，其主要是圍繞公平與效率、市場(chǎng)與政府兩大主題展開(kāi)。

1.公平與效率。美國(guó)學(xué)者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說(shuō)過(guò)：“源于機(jī)會(huì)不均等的經(jīng)濟(jì)不均等，比機(jī)會(huì)均等時(shí)的經(jīng)濟(jì)不均等，更加令人不能忍受”。社會(huì)保障基金的安排要做到機(jī)會(huì)均等，最大限度地使個(gè)人努力和個(gè)人收益具有正相關(guān)性。如果機(jī)會(huì)不均等，就會(huì)導(dǎo)致“尋租性非效率”和“內(nèi)耗性非效率”。因此，要求社會(huì)保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運(yùn)營(yíng)等方面都應(yīng)盡量做到機(jī)會(huì)平等，即基金籌集按個(gè)人能力和收入水平征收，發(fā)放過(guò)程中兼顧能力差異和互濟(jì)原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時(shí)還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場(chǎng)與政府。社會(huì)保障基金的改革，促使人們重新認(rèn)識(shí)社會(huì)保障中政府與市場(chǎng)的關(guān)系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對(duì)稱，在市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”無(wú)法觸及的地方，需要政府介入才能有效運(yùn)作。從各國(guó)實(shí)踐來(lái)看，政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計(jì)劃中，如通過(guò)法律法規(guī)制度以及監(jiān)管，實(shí)施強(qiáng)制性的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，對(duì)私人養(yǎng)老金資產(chǎn)比例限制等。此外，政府還要對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控并提供信息以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。在社會(huì)保障基金運(yùn)用中，政府和市場(chǎng)都不是萬(wàn)能的，要想發(fā)揮二者的作用，還須尋找一個(gè)有機(jī)結(jié)合的均衡點(diǎn)。

二、國(guó)外社會(huì)保障基金運(yùn)用成功經(jīng)驗(yàn)：以美國(guó)為例

國(guó)外對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)用，主要是指將其資金一部分投入資本市場(chǎng)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，一般側(cè)重于安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高投資收益率，另一方面為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金。但由于社會(huì)保障基金的特殊性，各國(guó)又把其投資安全放在首位，對(duì)投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高投資收益。

在美國(guó)，作為社會(huì)保障基金主體的社會(huì)保險(xiǎn)信托基金投資渠道主要是購(gòu)買美國(guó)政府特種國(guó)債。根據(jù)社會(huì)保障法案，信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國(guó)政府對(duì)其本金和利息擔(dān)保的債券。其投資范圍具有強(qiáng)制性、投資決策強(qiáng)調(diào)科學(xué)性和投資品種的流動(dòng)性。為安全起見(jiàn)，政府還規(guī)定，信托基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈余儲(chǔ)備。

美國(guó)比較推崇基金指數(shù)化投資。指數(shù)基金的巨大成功使得指數(shù)化投資的概念在投資者心中樹(shù)立了良好的形象，并以其低管理成本低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、較高的資產(chǎn)流動(dòng)性和較少的“尋租”機(jī)會(huì)使其成為社會(huì)保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國(guó)加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經(jīng)指數(shù)化，TIAA-CRER（美國(guó)TIAA-CRERRetirement）持有的國(guó)內(nèi)公司股票指數(shù)化比率高達(dá)80%.到2004年底，美國(guó)共約有12.9萬(wàn)億元退休金，投入指數(shù)基金的總額為3.1萬(wàn)億美元。它們?cè)谕顿Y中獲得了相當(dāng)可觀的回報(bào)，許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實(shí)力。

美國(guó)政府還針對(duì)個(gè)人賬戶管理推出了一種“節(jié)儉儲(chǔ)蓄計(jì)劃”，由政府挑選出幾個(gè)市場(chǎng)指數(shù)，這些指數(shù)跟蹤國(guó)內(nèi)外的股票市場(chǎng)。然后，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來(lái)負(fù)責(zé)建立和管理相應(yīng)的指數(shù)基金，作為社?；鹩绕涫丘B(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個(gè)人賬戶中的資金在這些指數(shù)基金中進(jìn)行分配。這里，職工所選擇的是不同風(fēng)險(xiǎn)水平的投資策略。

另外，養(yǎng)老基金還通過(guò)多種方式參與公司治理。20世紀(jì)80年代以來(lái)，養(yǎng)老基金開(kāi)始對(duì)公司治理產(chǎn)生重大影響，在指數(shù)化投資戰(zhàn)略下，養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權(quán)力，他們還有責(zé)任確保美國(guó)最大的和最重要的公司表現(xiàn)出色并取得成績(jī)。

三、中國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀及其問(wèn)題

2005年期初全國(guó)社保基金余額1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財(cái)政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉(zhuǎn)入增加52.90億元，社?；鹜顿Y入股交通銀行產(chǎn)生的股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備12.80億元。而其直接投資資產(chǎn)1387.58億元，占比65.52%；委托投資資產(chǎn)730.29億元，占比34.48%.

我國(guó)社會(huì)保障基金的實(shí)際投資組合貌似安全但實(shí)際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國(guó)社?；鹜顿Y收益率維持在2.61%以上，但如果加進(jìn)通貨膨脹及工資水平上漲等因素對(duì)貨幣價(jià)值的影響，社?；饘?shí)際投資收益率比較低，2004年甚至為負(fù)值。

1.社?；鹨?guī)模不夠大，資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關(guān)的費(fèi)用和國(guó)家財(cái)政撥款，資金來(lái)源不足，規(guī)模不夠大，而進(jìn)入資本市場(chǎng)的社?；鹩质艿絿?yán)格的比例控制，使得最后進(jìn)入資本市場(chǎng)的社保基金少之又少，這樣，社?；饘?duì)資本市場(chǎng)的影響力就變?nèi)趿恕?/p>

2.投資工具有限，投資收益率偏低。目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報(bào)率仍然偏低，無(wú)法抵御通貨膨脹的侵蝕；購(gòu)買國(guó)債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，以2004年的一年期存款和三年期國(guó)債為例，二者的利率分別為2.25%和2.68%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的通貨膨脹率；而購(gòu)買企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由于股票市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，無(wú)法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國(guó)債的比例過(guò)高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國(guó)社保基金中銀行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%，那么社保基金中國(guó)債投資至少為33%.銀行存款與國(guó)債在社?；鹬姓嫉?2%，而其投資回報(bào)率無(wú)法抵御當(dāng)年3.90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社保基金真實(shí)投資收益率為負(fù)值的主要原因。

3.與社保基金投資相關(guān)的法制不健全，市場(chǎng)不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也就不可能對(duì)社?；鹜顿Y的效益性作出科學(xué)的預(yù)測(cè)；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來(lái)避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。另一方面我國(guó)的債券市場(chǎng)規(guī)模小，股票市場(chǎng)的市場(chǎng)也有待規(guī)范，要想實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋担€需進(jìn)一步改善社?；鹜顿Y的市場(chǎng)環(huán)境。

4.社保基金管理不規(guī)范，監(jiān)管混亂。目前我國(guó)的社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度也不健全，使政府對(duì)社會(huì)保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏，資金使用過(guò)程中也缺乏安全意識(shí)和保值增值責(zé)任，擠占、挪用浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。[9]

四、基于安全視角我國(guó)社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排

在社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用方面，要在保證基金安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金的較高收益。通過(guò)借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)結(jié)合我國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀，有效促進(jìn)我國(guó)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

（一）鼓勵(lì)社會(huì)保障基金投資多元化

社會(huì)保障基金多元化投資是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，降低基金積累制度的成本，保證基金的實(shí)際安全性，減輕社會(huì)保障制度的負(fù)擔(dān)以及產(chǎn)生良性的外部效益。

按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定，其投資范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券，投資范圍有所擴(kuò)大。除在傳統(tǒng)領(lǐng)域中進(jìn)行投資以外，還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社保基金投資提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數(shù)化投資。首先，其管理費(fèi)用低，投資管理人只需按照指數(shù)的成分復(fù)制組合，避免了市場(chǎng)分析、公司調(diào)研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數(shù)化投資的交易成本很低。指數(shù)化策略不做個(gè)股和時(shí)機(jī)選擇，股票的換手率很低，從而節(jié)省了交易成本。最后是風(fēng)險(xiǎn)較低，指數(shù)化組合經(jīng)過(guò)廣泛的分散化，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（個(gè)股價(jià)格波動(dòng)對(duì)組合的影響）已基本被剔除，主動(dòng)式投資中通常會(huì)出現(xiàn)的基金經(jīng)理操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)，在指數(shù)化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點(diǎn)，而國(guó)外的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金等也都對(duì)其青睞有加。

2.購(gòu)買住房抵押貸款證券。對(duì)目前中國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，住房抵押貸款（按揭）是所有資產(chǎn)類別中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，相對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級(jí)措施，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極小，從收益上看，它的利率通常高于國(guó)債利率，因此，它完全可以成為社?；鹦碌耐顿Y工具。2005年12月15日，建設(shè)銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個(gè)人住房抵押貸款證券，據(jù)估計(jì)，其年收益率在4%以上。這正是我國(guó)社?；鹜顿Y的大好時(shí)機(jī)。[10]

3.投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。社會(huì)保障基金具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的特點(diǎn)，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目具有資金需求量大、回收期長(zhǎng)，但投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，恰好符合社會(huì)保障基金可以長(zhǎng)期使用但必須低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的特點(diǎn)，可以為社會(huì)保障基金贏得較高的投資回報(bào)。

4.投資信托產(chǎn)品?？梢宰畲笙薅鹊奶嵘Y金的安全性，從其特有的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離功能上看，信托投資公司管理的資產(chǎn)不會(huì)因?yàn)槠涔逃胸?cái)產(chǎn)或其他信托財(cái)產(chǎn)的負(fù)債而承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，甚至信托投資公司破產(chǎn)了，信托財(cái)產(chǎn)仍然不會(huì)受到破產(chǎn)債權(quán)人的追索。信托投資還可以同時(shí)涉足資本和實(shí)業(yè)領(lǐng)域，投資運(yùn)用渠道廣泛。

5.投資于開(kāi)放基金。對(duì)開(kāi)放基金的投資規(guī)模不受限制，它的申購(gòu)和贖回價(jià)格以基金的資產(chǎn)凈值為依據(jù)，不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響從而可隨時(shí)買賣，流動(dòng)性較強(qiáng)，它的信息披露時(shí)間間隔短，有利于規(guī)范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動(dòng)社會(huì)保障基金的投資入市

社?；鹑胧袝?huì)增加市場(chǎng)的資金供給，壯大機(jī)構(gòu)投資者的力量。據(jù)測(cè)算，2006底，社保資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)2500多億元，這部分資金一旦能夠通過(guò)合法途徑進(jìn)入資本市場(chǎng)，就會(huì)大大增加市場(chǎng)的資金供給，平衡市場(chǎng)資金供求，改變當(dāng)前機(jī)構(gòu)投資者之間互相搏弈、機(jī)構(gòu)投資者和散戶投資者之間爭(zhēng)利的局面。同時(shí)，其入市對(duì)基金管理公司的運(yùn)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社?；鸸芾砣松暾?qǐng)材料、接受專家委員會(huì)評(píng)選的過(guò)程中，需要做大量的前期準(zhǔn)備工作，有利于基金管理公司的運(yùn)作更加規(guī)范和透明，作為最重要的機(jī)構(gòu)投資者和市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，基金有意識(shí)地減少投機(jī)、短線的炒作方式，代之以理性、長(zhǎng)期的投資方式，會(huì)在客觀上起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。

社會(huì)保障基金入市可以采取兩種方式，一是直接方式，設(shè)立專門(mén)的社保基金管理公司或參與發(fā)起設(shè)立開(kāi)放式基金公司，對(duì)社?；疬M(jìn)行直接的管理與監(jiān)督；另一種是間接方式，委托證券基金管理公司、券商銀行、商業(yè)性保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)?？紤]到我國(guó)社?；鸬默F(xiàn)狀，目前我國(guó)主要采取間接方式，并在此基礎(chǔ)上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場(chǎng)化的原則搞好基金運(yùn)作，防范和抵御各種投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.設(shè)置合理入市比例。其入市并不是說(shuō)所有的投資都投到股票市場(chǎng)，只是部分進(jìn)入股市。由于投資股票風(fēng)險(xiǎn)比較大，我國(guó)也對(duì)其投資于股票的比例作了具體的規(guī)定，不高于40%.

2.注重投資品種的選擇。挑選的基本標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)優(yōu)而有成長(zhǎng)性的公司，如國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、品種和技術(shù)。從目前來(lái)看，業(yè)績(jī)優(yōu)良的藍(lán)籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長(zhǎng)期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴(yán)格選擇基金管理人。嚴(yán)格核查其市場(chǎng)準(zhǔn)入資格，通過(guò)考察經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本、業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)等條件，選擇合格的基金管理人、基金托管人。此外，還要提高這些機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)，經(jīng)常性的進(jìn)行清理整頓，對(duì)不合格的及時(shí)清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。一是確保投資期限和負(fù)債期限大體一致，使投資的利率風(fēng)險(xiǎn)最小化；二是資產(chǎn)貨幣和負(fù)債的貨幣相匹配，使匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。在初期以指導(dǎo)意見(jiàn)的形式明確社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)和負(fù)債的期限以及所持幣種方面的匹配目標(biāo)，待條件成熟后，以告示的方式引導(dǎo)社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匹配，并通過(guò)經(jīng)常性的檢查對(duì)其進(jìn)行督促。

（三）謹(jǐn)慎穩(wěn)妥推進(jìn)社?；鹜顿Y海外市場(chǎng)

由于國(guó)際資本市場(chǎng)的發(fā)展比較完善，投資工具比較多，各項(xiàng)法規(guī)制度比較健全，投資收益相對(duì)較高，因此，投資國(guó)際資本市場(chǎng)是一個(gè)有效途徑。進(jìn)行海外投資對(duì)拓寬社保基金投資渠道，更加有效的規(guī)避和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，緩解外匯儲(chǔ)備壓力、保持國(guó)際收支平衡、為資本項(xiàng)目管制的逐步放松起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機(jī)制創(chuàng)造條件。但目前我國(guó)社會(huì)保障制度尚需完善，資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放，我國(guó)社?；鹜顿Y海外應(yīng)采取循序漸進(jìn)的原則，謹(jǐn)慎穩(wěn)妥地推進(jìn)：

1.在投資策略上，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，并應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，以防范和減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.在投資運(yùn)作方式上，可以選擇由社?；鹱栽O(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，也可以選擇委托國(guó)外投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。目前，社保基金進(jìn)行國(guó)外投資的資金來(lái)源主要是國(guó)外上市的國(guó)有股減持部分，所以一般選擇國(guó)際投資公司，今年11月29日，10家境外資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)成為社保基金海外投資管理人。選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該主要是看投資回報(bào)的業(yè)績(jī)、收費(fèi)及穩(wěn)健程度如何，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是保證社?；鸬陌踩?/p>

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國(guó)家不同行業(yè)的股票中。因?yàn)楦鲊?guó)股票之間的相關(guān)系數(shù)比行業(yè)股票間的相關(guān)系數(shù)略高，投資于不同行業(yè)的股票對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)更為有利。因此，可以首先選定幾個(gè)全球性的、平穩(wěn)增長(zhǎng)型的行業(yè)，然后再選擇一些相關(guān)度較低、市場(chǎng)穩(wěn)定的國(guó)家，進(jìn)而確定目標(biāo)國(guó)家、目標(biāo)行業(yè)中的龍頭股作為投資對(duì)象，還可以采用股票互換方式進(jìn)行投資。

4.社保基金進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)，一定要制定合適的投資政策和戰(zhàn)略資產(chǎn)配套策略，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)負(fù)債管理和績(jī)效評(píng)估。

此外，為提高安全性和效率性，應(yīng)明確社保基金的治理結(jié)構(gòu)，避免其低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)社?；鹜顿Y運(yùn)用績(jī)效進(jìn)行有效監(jiān)管

我國(guó)社?；鸩扇∥蟹绞?，由基金投資管理公司負(fù)責(zé)基金的投資，必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。

1.建立完善的基金運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。一方面選擇資產(chǎn)投資管理人即投資管理公司的過(guò)程要透明、公開(kāi)，通過(guò)招標(biāo)等形式使投資公司之間形成競(jìng)爭(zhēng)。另一方面在社?；鹉桥c投資公司的合同中要規(guī)定“退出機(jī)制”，即如果投資公司在一定時(shí)期內(nèi)沒(méi)有達(dá)到所規(guī)定的目標(biāo)，則社保基金可以從該投資公司和合同關(guān)系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

2.建立制度化的激勵(lì)機(jī)制。引導(dǎo)投資公司對(duì)本公司效用最大化的追求轉(zhuǎn)化為對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)效率的追求。針對(duì)基金投資公司的投資運(yùn)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度的不同選擇不同的激勵(lì)機(jī)制，并與之建立相應(yīng)的委托合同，從而使基金投資公司具有更高的投資積極性，使其投資運(yùn)營(yíng)更加努力有效。

篇3

摘要：社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金保值增值的主要手段，開(kāi)展投資運(yùn)營(yíng)要求必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制管理。本文針對(duì)社會(huì)保障基金的投資風(fēng)險(xiǎn)控制，首先概述了社會(huì)保障基金概念以及投資運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，進(jìn)而分析了我國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，并系統(tǒng)地論述了強(qiáng)化社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)管控的幾項(xiàng)措施。

關(guān)鍵詞 ：社會(huì)保障基金 投資運(yùn)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

目前，我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)明顯，社會(huì)保障基金的支出壓力不斷增加，社會(huì)保障基金的缺口問(wèn)題越發(fā)突出。特別是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)上通貨膨脹問(wèn)題的加劇，社會(huì)保障基金的保值增值壓力不斷增加，迫切要求實(shí)現(xiàn)更高效的社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作管理。然而社會(huì)保障基金是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金，是確保我國(guó)社會(huì)保障體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，必須是以確保社會(huì)保障基金的安全穩(wěn)定為前提，因此這就要求必須針對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作管理，建立一套系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保社會(huì)保障基金的安全可靠，真正實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析

社會(huì)保障基金主要是指為了我國(guó)社會(huì)保障制度的實(shí)施而設(shè)置的專項(xiàng)資金，社會(huì)保障基金涵蓋了社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救助基金以及社會(huì)福利基金，其中最為關(guān)鍵也是最主要的就是社會(huì)保險(xiǎn)基金，由養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)基金組成。社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)則主要是通過(guò)托管機(jī)構(gòu)或者是社保投資專業(yè)機(jī)構(gòu)將社會(huì)保障基金用于股票、債券、不動(dòng)產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等金融或者是事業(yè)投資參與市場(chǎng)資本運(yùn)作的投資方式。目前，我國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下幾方面：現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作主要是以銀行存款以及購(gòu)買國(guó)債為主，在社會(huì)保障基金的投資渠道上相對(duì)較為單一；社會(huì)保障基金投資渠道正處于逐步拓寬的階段，在股權(quán)投資以及股票投資方面比例不斷提高，社會(huì)保障基金的投資逐步朝著多元化的方向發(fā)展；社會(huì)保障基金投資收益率的波動(dòng)較大，主要是受到外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，但整體來(lái)說(shuō)社會(huì)保障基金隨著投資多元化的方向發(fā)展，整體平均收益率逐步呈上升趨勢(shì)。

三、社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)防范管理方面存在的問(wèn)題分析

社會(huì)保障基金投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩類，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由基本經(jīng)濟(jì)因素的不確定性所造成的，包括市場(chǎng)、利率、購(gòu)買力、政治因素等造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)則主要包括了操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等幾類。目前，在我國(guó)社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)的管理上，還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.我國(guó)社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)管理落后。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)管理正處于發(fā)展的初期階段，社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)決策還主要是經(jīng)驗(yàn)決策的模式，對(duì)于外部市場(chǎng)環(huán)境中的金融風(fēng)險(xiǎn)以及資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等還沒(méi)有較好的防范控制手段，這對(duì)于社會(huì)保障基金投資于銀行存款或者是國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)金融工具的情況下，不會(huì)產(chǎn)生較大影響；但是隨著我國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)多元化發(fā)展特別是在股權(quán)股票證券方面的投資，如果沒(méi)有完善的投資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，很容易威脅社會(huì)保障基金的安全。

2.對(duì)于社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)缺乏相應(yīng)的量化指標(biāo)。社會(huì)保障基金進(jìn)行市場(chǎng)投資運(yùn)營(yíng)，所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)逐步朝著多元化的方向發(fā)展，但是我國(guó)在對(duì)社會(huì)保障基金的投資風(fēng)險(xiǎn)防范管理上，缺乏系統(tǒng)全面的指標(biāo)來(lái)對(duì)各種投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)，也無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)保障資金安全性的影響程度，不能為社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)管理提供合理的決策建議。

3.對(duì)社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理不完善?，F(xiàn)階段，我國(guó)對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有形成系統(tǒng)的監(jiān)控體系。在對(duì)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管控制方面，往往是對(duì)社會(huì)保障基金的投資流程、渠道以及資金規(guī)模等進(jìn)行監(jiān)管，但是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力以及風(fēng)險(xiǎn)度量方面還較為薄弱，對(duì)于社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控管理還處于相對(duì)較為遲鈍的狀態(tài)。

四、我國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)研究

1.采取社會(huì)保障基金多元化投資戰(zhàn)略防范投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在我國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法中，對(duì)于社會(huì)保障基金的投資范圍作了明確的界定，社會(huì)保障基金投資可以用于存款、購(gòu)買國(guó)債以及包括股票、證券投資基金、金融或企業(yè)債券在內(nèi)的一些流動(dòng)性相對(duì)較好的金融工具投資。雞蛋不能裝在一個(gè)籃子里，防范社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注重多元化的投資來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)該進(jìn)一步的拓寬社會(huì)保障基金的投資渠道，在保持傳統(tǒng)金融工具投資的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步的進(jìn)行延伸拓展，在一些資金需求量較大、收益相對(duì)較高的能源、交通、港口、信息等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中進(jìn)行投資，甚至可以參與一些大型央企國(guó)企的海外并購(gòu)，進(jìn)一步提高投資收益率。其次，在社會(huì)保障基金的投資管理上應(yīng)當(dāng)合理的搭配投資期限，通常情況下投資期限越長(zhǎng)收益越高但面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，因此在社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)管理方面應(yīng)該在滿足社會(huì)保障基金流動(dòng)性的前提下合理的組合短、中、長(zhǎng)期投資。

2.建立完善的社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，依靠全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來(lái)對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管是防范控制社會(huì)保障基金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的基本手段。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體運(yùn)作過(guò)程中，首先應(yīng)該建立社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理信息系統(tǒng)，全面的收集、統(tǒng)計(jì)、分析、處理社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)中的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，并依靠數(shù)據(jù)分析對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析。在識(shí)別評(píng)價(jià)上，需要建立全面的權(quán)重適當(dāng)、可量化分析的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，重點(diǎn)包括反映市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，準(zhǔn)確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。進(jìn)而準(zhǔn)確的判定社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、影響范圍以及可能時(shí)間等，并通過(guò)不同投資風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)類別以及影響程度等進(jìn)行針對(duì)性的防范，進(jìn)而形成社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

3.強(qiáng)化對(duì)社會(huì)保障基金投資活動(dòng)的監(jiān)管。強(qiáng)化社會(huì)保障基金監(jiān)管體系的作用發(fā)揮是防范控制社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)最有效的手段。政府管理部門(mén)必須充分發(fā)揮社會(huì)保障基金投資監(jiān)管的主體作用，充分運(yùn)用財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督與銀行監(jiān)督等多種監(jiān)督手段，及時(shí)的掌握社會(huì)保障基金的預(yù)算執(zhí)行情況、稅收征管、資本金基礎(chǔ)管理情況，監(jiān)督基金投資的收支結(jié)余情況，確保社會(huì)保障基金投資運(yùn)作嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行，依靠制度化程序化的管理來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。此外，在社會(huì)保障基金的投資風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)該注重各種外部社會(huì)監(jiān)督的利用，及時(shí)準(zhǔn)確的將社會(huì)保障基金的使用以及收支管理情況等向外部社會(huì)公布，進(jìn)而防范社會(huì)保障基金資金被挪用或者是不合理投資等有可能造成風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題發(fā)生。

綜上所述，社會(huì)保障基金參與到市場(chǎng)之中進(jìn)行投資運(yùn)作，勢(shì)必會(huì)面臨各種各樣的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保社會(huì)保障基金的安全可靠，相關(guān)管理部門(mén)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的防范控制管理，采取多元化投資，完善社會(huì)保障基金運(yùn)作信息披露，加強(qiáng)外部監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，確保社會(huì)保障基金的安全可靠。

參考文獻(xiàn)

[1]楊輝.中國(guó)社會(huì)保障基金多元化投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避研究[D].碩士學(xué)位論文,遼寧大學(xué),2011(5)

篇4

摘 要 伴隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加速,失地農(nóng)民的安置問(wèn)題成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題,文中通過(guò)分析“南海模式”“蕪湖模式”“嘉興模式”等三種失地農(nóng)民安置保障方法,提出了失地農(nóng)民保障體系的新探索,著重強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障基金籌集、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管等方面應(yīng)該注意的問(wèn)題,從而有效的維護(hù)失地農(nóng)民的相關(guān)權(quán)益。

關(guān)鍵詞 失地農(nóng)民 權(quán)益受損 保障模式

一、失地農(nóng)民的相關(guān)界定

失地農(nóng)民是指在城市化、工業(yè)化進(jìn)程中,由于非農(nóng)建設(shè)需要(農(nóng)民住宅用地除外)國(guó)家依法征收而完全失去或大部分失去農(nóng)業(yè)用地份額的農(nóng)民。從法學(xué)角度而言,失地農(nóng)民是指因失去土地而失去土地上包括財(cái)產(chǎn)權(quán)利、就業(yè)機(jī)會(huì)的權(quán)利、基本生活保障的權(quán)利,以及與土地相關(guān)的一系列相關(guān)權(quán)利的一類特殊法律主體。

從社會(huì)分工的一般規(guī)律來(lái)看,只有生產(chǎn)力發(fā)展到一定水平,農(nóng)民自愿離開(kāi)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)向其他產(chǎn)業(yè)時(shí)才會(huì)產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化,但我國(guó)目前的農(nóng)民失地絕大多數(shù)不是生產(chǎn)力充分發(fā)展基礎(chǔ)上的一種自發(fā)選擇,而是在生產(chǎn)力還沒(méi)有發(fā)展到相當(dāng)水平時(shí)伴隨城市化而導(dǎo)致的農(nóng)民從農(nóng)業(yè)中的被動(dòng)退出。

失地農(nóng)民利益受損一般是指與失去土地前相比,農(nóng)民在財(cái)產(chǎn)、收入、就業(yè)、社保等與切身直接相關(guān)的利益。農(nóng)民一旦失去土地,喪失的不僅僅是土地權(quán)利,農(nóng)民的生存權(quán)、經(jīng)濟(jì)權(quán)、就業(yè)權(quán)、社會(huì)保障權(quán)以及政治、文化、受教育權(quán)等方面的權(quán)利利益,均會(huì)受到不同程度的影響。而失地農(nóng)民權(quán)益受損是指失地農(nóng)民應(yīng)該享受的權(quán)利和應(yīng)該獲取的利益未得到充分的尊重和保障,包括經(jīng)濟(jì)權(quán)利的漸進(jìn)式缺失(包括農(nóng)地流轉(zhuǎn)中的權(quán)利缺失和農(nóng)地非農(nóng)化的權(quán)利缺失)、政治權(quán)利的剝奪性喪失和社會(huì)權(quán)利的弱化性消失等各個(gè)方面,包括附著在土地上的一切權(quán)益損失,是一種全方位、綜合性的權(quán)益受損。

二、失地農(nóng)民安置保障典型模式分析

我國(guó)幅員遼闊,各地的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一,各地根據(jù)城市化發(fā)展的情況,因地制宜,制定了適合地方情況失地農(nóng)民安置保障辦法,目前對(duì)失地農(nóng)民比較成功的安置模式主要有“南海保留產(chǎn)權(quán)型模式”“蕪湖集中開(kāi)發(fā)型模式”“嘉興土地?fù)Q保障型模式”等。

1.南海模式

“南海模式”是將轄區(qū)農(nóng)民的土地集中起來(lái),劃分為農(nóng)業(yè)保護(hù)區(qū)、工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)和群眾商住區(qū)三部分。在劃分的基礎(chǔ)上實(shí)施統(tǒng)一規(guī)劃和經(jīng)營(yíng),同時(shí)將集體土地和農(nóng)民承包土地經(jīng)營(yíng)權(quán)折價(jià)入股,在農(nóng)民的土地上興辦企業(yè)。農(nóng)民參與按股分紅,農(nóng)地轉(zhuǎn)成非農(nóng)地的級(jí)差收益按照比例在集體和農(nóng)民之間分成。企業(yè)租用土地的租金須一次預(yù)付一年,作為對(duì)征地農(nóng)戶的土地補(bǔ)償費(fèi)。目前除南海外,浙江溫州、廣東順德和東莞、江蘇蘇州和昆山等民營(yíng)企業(yè)和外資發(fā)達(dá)地區(qū),集體土地出租現(xiàn)象較為普遍。

這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于承認(rèn)農(nóng)戶對(duì)土地的收益權(quán),同時(shí)也承認(rèn)農(nóng)戶對(duì)農(nóng)地轉(zhuǎn)化為非農(nóng)用地受益的分配權(quán)。這種在不改變土地所有權(quán)性質(zhì)的前提下,將集體土地進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,然后統(tǒng)一以土地或廠房出租給企業(yè)使用,避免了國(guó)家壟斷農(nóng)地非農(nóng)化的格局,為農(nóng)民利用自己的土地推進(jìn)工業(yè)化留下了較大空間。其缺點(diǎn)在于該模式中存在很多與現(xiàn)行法律不相符的地方,集體組織出租非農(nóng)建設(shè)用地不受法律保護(hù)。另外股權(quán)管理和分配權(quán)僅僅限于本社區(qū)范圍以內(nèi),股份缺乏流動(dòng)性和靈活性。

2.蕪湖模式

安徽蕪湖市第一個(gè)經(jīng)過(guò)國(guó)土資源部批準(zhǔn),并在其領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)試點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立建設(shè)發(fā)展投資有限公司作為村集體土地的假設(shè)使用方,按照有關(guān)程序取得村集體土地的使用權(quán),然后再由土地建設(shè)開(kāi)發(fā)公司代表村集體與真正的土地使用方進(jìn)行談判和協(xié)商,決定土地價(jià)格和土地的使用、抵押、轉(zhuǎn)讓等事宜,使用期滿,土地所有權(quán)并不發(fā)生轉(zhuǎn)移;仍舊歸農(nóng)民所有,只需符合土地利用總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃。其優(yōu)點(diǎn)是土地試用期滿土地仍歸農(nóng)戶所有,保證了土地使用權(quán)和所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移;缺點(diǎn)是有時(shí)土地轉(zhuǎn)讓并不能完全代表農(nóng)民利益,甚至出現(xiàn)了政府與民爭(zhēng)利的現(xiàn)象。

3.嘉興模式

“嘉興模式”是針對(duì)傳統(tǒng)的征地過(guò)程中存在的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)偏低、征地范圍廣、農(nóng)民缺少保障的特點(diǎn)而提出的,也叫做“土地?fù)Q社?！蹦Ｊ?。征地模式可簡(jiǎn)單歸結(jié)為“三統(tǒng)一”“一分別”?！叭y(tǒng)一”是指“政府實(shí)施統(tǒng)一征地、統(tǒng)一補(bǔ)償、統(tǒng)一實(shí)行農(nóng)轉(zhuǎn)非和養(yǎng)老保險(xiǎn)”;“一分別”是指根據(jù)不同年齡段的失地農(nóng)民實(shí)行分別安置。1998年,嘉興市政府出臺(tái)《嘉興市土地征用人員分流辦法》,將需要安置的農(nóng)業(yè)人口養(yǎng)老、就業(yè)、醫(yī)療納入城鎮(zhèn)居民社保體系。這一辦法,已被很多地方效仿?！耙酝恋?fù)Q保障”是指從土地征用款中確定一定數(shù)額建立失地農(nóng)民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種征地模式的基本內(nèi)容是,政府按照法律規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限,將農(nóng)村集體所有地征為國(guó)有土地后,依法給予失地農(nóng)民和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織合理補(bǔ)償,建立失地農(nóng)民基本生活保障資金,專項(xiàng)用于失地農(nóng)民的基本生活保障。這種征地模式,可以較好地彌補(bǔ)貨幣補(bǔ)償和實(shí)物補(bǔ)償?shù)娜毕荨?/p>

三、失地農(nóng)民社會(huì)保障體系新探索

對(duì)于現(xiàn)階段來(lái)說(shuō),建立完善農(nóng)村社會(huì)保障制度,提供農(nóng)村社會(huì)保障水平,尤其是針對(duì)失地農(nóng)民的社會(huì)保障制度更具有現(xiàn)實(shí)意義。而設(shè)立失地農(nóng)民社會(huì)保障基金,保持可靠的社會(huì)保障基金來(lái)源是失地農(nóng)民社會(huì)保障制度穩(wěn)健和持續(xù)運(yùn)行的重要保證。中國(guó)目前是發(fā)展中國(guó)家,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較低,農(nóng)民的收入水平普遍較低,尚不具備建立以個(gè)人繳費(fèi)為主的社會(huì)保障體系的條件,全部費(fèi)用由國(guó)家承擔(dān)也不現(xiàn)實(shí),因此要使失地農(nóng)民獲得有效的社會(huì)保障必須改變一次性貨幣安置為主的做法,建立失地農(nóng)民社會(huì)保障基金。該基金不僅用于現(xiàn)在和以后被征用土地的農(nóng)民,對(duì)以前被征用地土地的農(nóng)民也要惠及。

1.社會(huì)保障資金籌集

在基金的籌集方面,可借鑒城市社會(huì)保障基金的籌集方式,由政府、集體、失地農(nóng)民個(gè)人三方共同出資、合理分擔(dān)。農(nóng)民集體土地被征收,國(guó)家必須保護(hù)集體土地所有者的合法權(quán)益,主要體現(xiàn)在依法對(duì)被征地者進(jìn)行補(bǔ)償和對(duì)農(nóng)業(yè)人口進(jìn)行安置。政府出資的部分,一是政府按一定比例進(jìn)行財(cái)政撥款;二是政府從土地出讓金凈收益中按一定比例注入失地農(nóng)民社會(huì)保障資金;三是在行政劃撥土地和有償出讓土地時(shí),按照每平方米不少于某一數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)提取資金。集體也應(yīng)該承擔(dān)一部分,當(dāng)失地農(nóng)民被動(dòng)從土地上轉(zhuǎn)移出來(lái)時(shí),農(nóng)民在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織中的權(quán)益也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移,即將集體的積累資金或土地補(bǔ)償費(fèi)按照一定的標(biāo)準(zhǔn),支付給提供失地農(nóng)民社會(huì)保障的管理機(jī)關(guān)。

2.社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)

失地農(nóng)民社會(huì)保障體系設(shè)計(jì)必須考慮基金的投資運(yùn)營(yíng)問(wèn)題,確保未來(lái)有足夠的支付能力。社保基金的運(yùn)營(yíng)可以實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作模式,應(yīng)實(shí)現(xiàn)投資方式多樣化,包括適當(dāng)涉足實(shí)物投資、銀行存款、國(guó)債及其他各種債券、股票、投資基金、抵押貸款、外匯、期貨和國(guó)際投資等,在確保安全性的前提下,充分體現(xiàn)基金的收益性。我國(guó)政府可以借鑒大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的做法,探索將失地農(nóng)民社會(huì)保障基金交給實(shí)力和信譽(yù)良好的商業(yè)保險(xiǎn)公司和銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng),從而避免政府部門(mén)自身的運(yùn)作效率不高,而且可能會(huì)出現(xiàn)的腐敗問(wèn)題,同時(shí)免于政府部門(mén)管理的基金被迫購(gòu)買政府債券或以很低的名義利率向虧損的國(guó)有企業(yè)貸款,從而使風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分集中。

3.社會(huì)保障基金的監(jiān)管

在社會(huì)保障基金的監(jiān)管方面,可以按屬地原則建立和管理基金。一是基金實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專門(mén)管理。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)具有確認(rèn)的法律資格和專業(yè)管理的法律地位,即具有獨(dú)立人格的事業(yè)單位法人,這一專門(mén)從事失地農(nóng)民社會(huì)保障基金存儲(chǔ)和管理的機(jī)構(gòu),實(shí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理,單獨(dú)建賬、?？顚Ｓ?。這樣社會(huì)保障基金由專門(mén)的機(jī)構(gòu)管理,資金不以現(xiàn)金形式經(jīng)收益人之手,而是將籌集到的基金轉(zhuǎn)入所在地銀行,設(shè)立基金專戶,實(shí)習(xí)專項(xiàng)存儲(chǔ)。保證社會(huì)保障基金不受其他政府機(jī)構(gòu)的管理和干涉,更不能以任何形式挪作他用。還可以把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交給實(shí)力和信譽(yù)不錯(cuò)的商業(yè)保險(xiǎn)公司托管,實(shí)現(xiàn)基金的投資回報(bào)率,并負(fù)責(zé)建立以每個(gè)村民為所有制的個(gè)人賬戶。二是需要盡快建立健全基金管理的法律法規(guī)體系,依法監(jiān)管。

參考文獻(xiàn):

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[3]高翔.建設(shè)失地農(nóng)民社會(huì)保障體系的政策與策略.中國(guó)農(nóng)村研究網(wǎng).2007.12.30.

篇5

論文關(guān)鍵詞：費(fèi)改稅;社會(huì)保障稅;社會(huì)保障制度 

 

構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，建設(shè)中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必須相應(yīng)建立起完善的社會(huì)保障體系。社會(huì)保障的實(shí)質(zhì)是一種對(duì)國(guó)民收入的再分配，對(duì)維護(hù)社會(huì)公平與調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著十分重要的作用。社會(huì)保障費(fèi)與社會(huì)保障稅是世界各國(guó)范圍內(nèi)籌措社會(huì)保障資金的兩種主要方式。社會(huì)保障稅是為解決社會(huì)保障財(cái)源問(wèn)題而專門(mén)設(shè)立的一種稅，建立社會(huì)保障稅制度，是規(guī)范社會(huì)保障基金籌措方式的根本出路，也是國(guó)際通行的做法。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，實(shí)行社會(huì)保障“費(fèi)”改“稅”，為社會(huì)保障提供穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源，是從根本上完善社會(huì)保障制度，應(yīng)對(duì)社會(huì)保障基金缺口的必然要求。 

1 我國(guó)社會(huì)保障費(fèi)的現(xiàn)狀以及弊端 

隨著我國(guó)社主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和發(fā)展，社會(huì)保障問(wèn)題也越來(lái)越成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。人們希望社會(huì)保障制度提高生活的安全系數(shù)，政府則希望借此制度實(shí)現(xiàn)社會(huì)的更加穩(wěn)定。建國(guó)以來(lái)，尤其是改革開(kāi)放以后社會(huì)保障制度改革全面推進(jìn)，具有中國(guó)特色的社會(huì)主義社會(huì)保障體系正在逐步形成。但在看到我國(guó)的社會(huì)保障制度積極推進(jìn)，進(jìn)行全方位的改革與創(chuàng)新的同時(shí)，也應(yīng)看到我國(guó)現(xiàn)行征收社會(huì)保障費(fèi)中存在的一些問(wèn)題。 

1.1 社會(huì)保障資金收支缺口大，對(duì)經(jīng)濟(jì)的支撐能力較弱 

以“費(fèi)”的形式征收社保費(fèi)，不可避免地導(dǎo)致征收缺乏剛性，執(zhí)法也難以到位，從而加劇社保資金缺口。從五項(xiàng)保險(xiǎn)基金收支情況看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題最為突出。據(jù)勞動(dòng)保障部預(yù)計(jì)，到2033年人口老齡化高峰時(shí)，當(dāng)期的養(yǎng)老金支付缺口將達(dá)到4500多億元,空賬更是高達(dá)1.4萬(wàn)億元。 

1.2 社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)范圍狹窄，覆蓋面小 

我國(guó)目前大多數(shù)省市的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍只覆蓋了國(guó)有企業(yè)，非國(guó)有經(jīng)濟(jì)主體幾乎沒(méi)有覆蓋到。即使是已經(jīng)參保的企業(yè)，繳費(fèi)人數(shù)與實(shí)際人數(shù)也有很大的差別。而且以費(fèi)的形式籌集資金不具有強(qiáng)制性，狹窄的社保覆蓋面以及過(guò)于靈活的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)籌集方式難以發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用。 

1.3 社保費(fèi)繳費(fèi)政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次低 

社保費(fèi)依然屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)代征行為，其征收主體地位不明確，也沒(méi)有賦予地稅部門(mén)相應(yīng)的征收管理權(quán)和措施，在征繳過(guò)程中很難做到依法征收。社會(huì)保障法規(guī)建設(shè)滯后，使社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳工作缺乏必要的強(qiáng)制手段。而且由于目前各省的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次過(guò)低，不僅會(huì)造成不同地區(qū)間企業(yè)的保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)懸殊，而且使得社會(huì)保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、基金調(diào)劑功能弱，導(dǎo)致離退休人員的基本養(yǎng)老金不能按時(shí)足額發(fā)放，勞動(dòng)力人才無(wú)法合理流動(dòng)與配置。 

2 開(kāi)征社會(huì)保障稅的可行性與必要性分析 

2.1 開(kāi)征社會(huì)保障稅可以強(qiáng)化征收，加大籌集資金力度 

社會(huì)保險(xiǎn)稅比社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)具有更強(qiáng)的強(qiáng)制性和統(tǒng)一性。社會(huì)保障稅是由稅務(wù)部門(mén)對(duì)所有納稅人征收的用于社會(huì)保障支出，并納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的社會(huì)保障基金。社保稅的征收管理和支付有嚴(yán)密的法律規(guī)定，比社保費(fèi)更具有法律約束力和法律規(guī)范性,促使社會(huì)保障基金有穩(wěn)定及時(shí)足額的收入保證。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度說(shuō)，社會(huì)保障稅作為中國(guó)政府財(cái)政收入來(lái)源的一部分，也是國(guó)家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展具有十分重要的影響。 

2.2 開(kāi)征社會(huì)保障稅可實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)社會(huì)保障的公平與效率目標(biāo) 

公平性是社會(huì)保險(xiǎn)追求的主要目標(biāo)。但由于由于各地在繳費(fèi)方面存在差異以及社會(huì)保險(xiǎn)普遍性原則不能很好的落實(shí)，導(dǎo)致基本保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)也存在很大不同。通過(guò)開(kāi)征社會(huì)保障稅，全國(guó)普遍統(tǒng)一征收，不同單位和個(gè)人面對(duì)著相同的稅收制度，保險(xiǎn)金發(fā)放實(shí)行統(tǒng)一政策，而且中央財(cái)政可集中一定財(cái)力進(jìn)行地區(qū)間、行業(yè)間的資金余缺調(diào)劑，從而可以有效實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的公平性目標(biāo)。企業(yè)也能夠建立起合理而靈活的用人制度，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求招攬人才，人力資源的配置也將更合理，全國(guó)范圍內(nèi)的生產(chǎn)效率也會(huì)有進(jìn)一步的提高。 

2.3 開(kāi)征社會(huì)保障稅有利于規(guī)范收入來(lái)源渠道，降低籌資成本，化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 

開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅，可以提高社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面，促進(jìn)規(guī)范、穩(wěn)定的社保資金收入來(lái)源渠道和靈活的資金調(diào)劑機(jī)制形成，從而有利于縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)的安定?？梢猿浞掷矛F(xiàn)有的稅務(wù)機(jī)構(gòu)和預(yù)決算管理機(jī)制和稅務(wù)部門(mén)在人員素質(zhì)、征管經(jīng)驗(yàn)和硬件設(shè)施方面的優(yōu)勢(shì)，提高社會(huì)保障資金的籌資效率，降低社會(huì)保障基金的征收成本。以稅收形式籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，便于建立收支兩條線式規(guī)范的預(yù)算管理，增加專款專用的透明度，可以有效阻止濫用和挪用社會(huì)保險(xiǎn)資金行為的存在，贏得納稅人的廣泛支持，也有利于廣大國(guó)民的監(jiān)督。 

3 社會(huì)保障費(fèi)改稅的路徑選擇 

3.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)社會(huì)保障費(fèi)用征繳力度，奠定社會(huì)保險(xiǎn)的法律基礎(chǔ) 

稅收的強(qiáng)制性能夠保證社會(huì)保險(xiǎn)基金足額征繳，有效地杜絕拖欠、少繳、逃繳現(xiàn)象，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言,征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的，強(qiáng)制性是否強(qiáng)，并不決定于“費(fèi)”與“稅”的名稱，而是取決于法律的規(guī)范、執(zhí)法的力度和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。目前，國(guó)務(wù)院已制定失業(yè)保險(xiǎn)條例、工傷保險(xiǎn)條例、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例，但一直沒(méi)有一部統(tǒng)一基礎(chǔ)性立法，社會(huì)保險(xiǎn)制度作為國(guó)家重要支柱性制度，制定社會(huì)保險(xiǎn)法已刻不容緩。 

3.2 完善社會(huì)保障制度的設(shè)計(jì)，改善征繳困難的局面，奠定社會(huì)保險(xiǎn)的制度基礎(chǔ) 

制度設(shè)計(jì)是否合理、科學(xué)直接影響著制度的實(shí)施。目前社會(huì)保障費(fèi)征繳困難有很大一部分原因是因?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)不合理造成的。目前繳納費(fèi)率太高，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)過(guò)重，企業(yè)千方百計(jì)少繳、逃繳，缺乏必要的懲處手段等問(wèn)題突出。城鄉(xiāng)和地區(qū)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與企業(yè)之間社保制度缺乏銜接，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系不能轉(zhuǎn)移接續(xù)，跨地區(qū)就業(yè)勞動(dòng)者的繳費(fèi)年限不能累計(jì)計(jì)算，致使很多勞動(dòng)者不能享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，參保積極性不高。有的地方甚至出現(xiàn)了大量農(nóng)民工退保的情況，造成勞動(dòng)力無(wú)法合理流動(dòng)，已經(jīng)成為制約我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。如何增強(qiáng)社?；鸬谋O(jiān)管力度和透明度，增強(qiáng)其公信力。只有制度設(shè)計(jì)符合科學(xué)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，才能真正具有吸引力，使強(qiáng)制參保變?yōu)橹鲃?dòng)參保，整個(gè)制度才有持續(xù)發(fā)展的可能。 

3.3 加快社保信息系統(tǒng)和社會(huì)信用體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)個(gè)人財(cái)務(wù)資料共享，奠定社會(huì)保險(xiǎn)制度的技術(shù)基礎(chǔ) 

篇6

論文摘要：土地是農(nóng)村最大，也是最寶貴的資源，在當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保障資金奇缺的情況下，我們應(yīng)該有效利用土地資源，合理分配土地資本收益，充實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保障資金。

1、問(wèn)題的提出

長(zhǎng)久以來(lái)，在我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老主要是一種家庭保障+土地保障相結(jié)合的非正式形式，正式的養(yǎng)老形式(社會(huì)保險(xiǎn))幾乎沒(méi)有。隨著工業(yè)化和城市化的發(fā)展，家庭規(guī)?？s小與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢之間的矛盾加重了養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，致使傳統(tǒng)以家庭養(yǎng)老為主的農(nóng)村養(yǎng)老方式舉步維艱。同時(shí)，因經(jīng)濟(jì)發(fā)展、農(nóng)民分化等原因的存在使得土地的保障功能日益弱化。農(nóng)村社會(huì)保障基礎(chǔ)薄弱、農(nóng)村養(yǎng)老保障對(duì)象數(shù)量龐大、養(yǎng)老基金奇缺的現(xiàn)狀促使我們需要進(jìn)一步深化改革，建立符合我國(guó)社會(huì)現(xiàn)實(shí)、農(nóng)業(yè)性質(zhì)和農(nóng)民特點(diǎn)的農(nóng)村養(yǎng)老保障新模式。

2、構(gòu)建農(nóng)村養(yǎng)老保障制度存在的問(wèn)題

2.1農(nóng)民社會(huì)保障意識(shí)的缺失

受傳統(tǒng)文化的影響，在廣大農(nóng)村“養(yǎng)兒防老”的養(yǎng)老思想仍然占很大的比重。傳統(tǒng)的家觀念、小圈子、重人倫、講孝順的深厚鄉(xiāng)村文化決定了農(nóng)民對(duì)家庭養(yǎng)老的期望值很高，不僅使我國(guó)的計(jì)劃生育政策受阻，而且也影響農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度的發(fā)展。

很多農(nóng)民認(rèn)為土地即是保障。千百年來(lái)，農(nóng)民視土地為自己的“命根子”，有著深厚的土地保障情節(jié)。加之，我國(guó)實(shí)行土地長(zhǎng)期承包的制度，更是賦予了農(nóng)民長(zhǎng)期的一種土地保障權(quán)，農(nóng)村社會(huì)保障又由人民公社和集體化時(shí)期，集體所有制下的社會(huì)保障的退回到了家庭保障。農(nóng)戶強(qiáng)烈的家庭保障和土地保障的依賴意識(shí)，在一定程度上阻礙了農(nóng)村開(kāi)展社會(huì)保障進(jìn)程。

2.2家庭養(yǎng)老保障面臨著種種困境

隨著工業(yè)化、城市化進(jìn)程的不斷加速，計(jì)劃生育政策的實(shí)行以及人口老齡化的加快，我國(guó)農(nóng)民的家庭養(yǎng)老保障正面臨著種種困境。一方面，計(jì)劃生育政策使得家庭的規(guī)模大大縮小，由拓展型家庭向核心家庭轉(zhuǎn)變，養(yǎng)老資源隨之減少，單個(gè)子女的贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)極為沉重。另一方面土地保障能力不斷的弱化。家庭土地保障重要性取決于土地收人在家庭總收人所占的比例。土地收人占家庭總收人比例高意味著家庭土地保障作用重要。反之，則意味著家庭土地保障在弱化。且土地保障功能的發(fā)揮必須有勞動(dòng)力加于其上。而隨著經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村社會(huì)的發(fā)展，大量的農(nóng)村勞動(dòng)力涌人城市，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力大量減少，土地收人在家庭收人中所占的比重不斷下降.因此土地的保障能力不但沒(méi)有增加，反而被弱化了。

2.3農(nóng)村社會(huì)保障資金來(lái)源渠道和籌資方式單一，缺乏法制化和制度化，財(cái)政的支持力度不夠

舊農(nóng)保規(guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資方式以農(nóng)戶繳納為主，集體補(bǔ)貼，國(guó)家政策扶持。由于大多數(shù)的農(nóng)村集體組織在實(shí)際中收益甚微，集體補(bǔ)貼很少，資金的籌集最終就落在農(nóng)戶身上。但我國(guó)仍有很大一部分農(nóng)村經(jīng)濟(jì)水平較低，農(nóng)民的收人很少，其繳納保費(fèi)的能力就更低。這種單一的籌集方式，使得農(nóng)村養(yǎng)老保障基金很難在較大的范圍內(nèi)得到充實(shí)。國(guó)家的政策扶持，使得政府的支持僅僅是停留在政策的出臺(tái)和執(zhí)行上，財(cái)政的支持力度不夠，公共財(cái)政處于嚴(yán)重缺位狀態(tài)。

目前我國(guó)尚沒(méi)有一部專門(mén)針對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的法律，有關(guān)農(nóng)村養(yǎng)老的問(wèn)題散見(jiàn)于《老年人權(quán)益保護(hù)法》、《繼承法》等之中，這種分散的規(guī)定方法不僅容易造成彼此的不協(xié)調(diào)，而且影響到農(nóng)村養(yǎng)老制度的實(shí)施。同時(shí)，面對(duì)家庭養(yǎng)老中可能出現(xiàn)的養(yǎng)老糾紛，也沒(méi)有一種較好的法律監(jiān)督機(jī)制。

3、以土地為依托，多渠道籌措農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障資金

面對(duì)當(dāng)前構(gòu)建農(nóng)村養(yǎng)老保障制度所出現(xiàn)朗實(shí)際困難，要打破主觀上的思想束縛。一要多途徑大力宣傳社會(huì)保障，讓更多的農(nóng)民了解社會(huì)保障相關(guān)知識(shí)，逐漸改變傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”、“土地即是保障”狹隘思想。從而使廣大農(nóng)民群眾在思想層面上接受社會(huì)保障，保障社會(huì)保障政策的順利實(shí)行。 二要有效利用土地，擴(kuò)大充實(shí)社會(huì)保障基金。我們不能忽視土地—農(nóng)村最大，最寶貴的財(cái)富。以土地為依托多渠道籌措農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障資金，并不是說(shuō)依靠土地單純的勞動(dòng)產(chǎn)出來(lái)籌措資金，很顯然，土地單純的勞動(dòng)產(chǎn)出是無(wú)法滿足構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障資金的需求的。而是指從農(nóng)村最寶貴的資源一土地入手，合理分配土地資本收益，充實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保障資金。

3.1農(nóng)民轉(zhuǎn)讓土地經(jīng)營(yíng)權(quán)享有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

當(dāng)前我國(guó)土地的利用存在著一個(gè)很大的矛盾，一方面我國(guó)人口眾多，土地資源數(shù)量有限，人均土地少，耕地后備資源不足。隨著人口的持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人地關(guān)系日益緊張。另一方面由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比較效益低、農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、戶口外遷等原因，出現(xiàn)了大面積的土地撂荒現(xiàn)象。

通過(guò)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)提高土地資源利用率，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程。一方面對(duì)個(gè)體農(nóng)戶來(lái)講可以減少其負(fù)擔(dān)，增加其收人(土地流出的農(nóng)戶可以得到土地租金收人，土地流人的農(nóng)戶通過(guò)規(guī)模經(jīng)營(yíng)可以增加農(nóng)業(yè)收人);另一方面，對(duì)鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織來(lái)講，土地流轉(zhuǎn)有利于土地承包費(fèi)用的收取，增加或增強(qiáng)集體收人，減輕集體負(fù)擔(dān)，壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

現(xiàn)實(shí)中的土地流轉(zhuǎn)是以農(nóng)戶的自發(fā)流轉(zhuǎn)為主，缺乏有效的社會(huì)化的服務(wù)。轉(zhuǎn)讓方(農(nóng)戶)較多關(guān)注的只是短期的經(jīng)濟(jì)效益，而缺乏對(duì)土地收益金的合理安排和規(guī)劃。如果我們對(duì)這部分資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，提取部分注人農(nóng)村養(yǎng)老保障賬戶中，將極大地推動(dòng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的建設(shè)。為達(dá)到這一目標(biāo)，有必要培育一個(gè)專門(mén)的為農(nóng)戶土地流轉(zhuǎn)服務(wù)的中介組織。通過(guò)某種合理的制度安排，讓該中介組織為土地流轉(zhuǎn)服務(wù)，做好長(zhǎng)遠(yuǎn)的養(yǎng)老準(zhǔn)備。

3.2完善土地征收補(bǔ)償制度，充實(shí)保障基金

篇7

論文摘要：分析了西方國(guó)家環(huán)境社會(huì)保險(xiǎn)稅的主要模式和特點(diǎn)，針對(duì)我國(guó)目前的社會(huì)保障制度中有關(guān)基金來(lái)源問(wèn)題的不足之處，提出應(yīng)當(dāng)借鑒西方國(guó)家的成功做法，將我國(guó)目前社會(huì)保險(xiǎn)資金由收費(fèi)的方式改為征收社會(huì)保險(xiǎn)稅的形式，并提出了在稅制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意合理解決納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率的確定等問(wèn)題。



目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)改革是國(guó)際社會(huì)的潮流之一，中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的稅費(fèi)之爭(zhēng)也愈演愈烈。社會(huì)保障稅（social security tax）也譯成社會(huì)保險(xiǎn)稅或稱社會(huì)保障繳款（social security contributions），是對(duì)薪金和工資所得（即勞動(dòng)所得）課征的一種稅。

1 西方社會(huì)保險(xiǎn)稅的主要模式與特點(diǎn)

1.1 瑞士

瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)、互為補(bǔ)充的三支柱模式上。

第一支柱是由國(guó)家提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其全稱為“養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險(xiǎn)”。在職人員從17歲生日后的第一個(gè)元月一日起開(kāi)始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業(yè)提供的“職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。按照規(guī)定，企業(yè)及年收入超過(guò)19350瑞士法郎的職工須參加職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，費(fèi)用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過(guò)稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)個(gè)人投保。

1.2 美國(guó)

美國(guó)目前的社會(huì)保障體系實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”制，其資金來(lái)源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會(huì)保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤?lián)嵝艚穑y(tǒng)稱老年遺族殘疾保險(xiǎn)制度（oasdi）。

美國(guó)目前約有1.63億在職人員參加了社會(huì)保障體系，占全國(guó)所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫(yī)療保障稅上交國(guó)庫(kù)，單位另為其繳納相應(yīng)比例的社保稅和醫(yī)保稅。自謀職業(yè)者應(yīng)繳納的社保稅和醫(yī)保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及其弊端

2.1 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是從1986年開(kāi)始實(shí)行的?，F(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度主要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，實(shí)行統(tǒng)籌管理，企業(yè)出錢，國(guó)家管理，個(gè)人只出一小部分錢。在繳費(fèi)制度上，它以在職職工的工資收入為計(jì)量基礎(chǔ)，個(gè)人和企業(yè)按照規(guī)定的繳費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳納的統(tǒng)籌費(fèi)用，由企業(yè)代扣代繳。目前我國(guó)規(guī)定的繳費(fèi)率為40．6％，其中在職職工個(gè)人負(fù)擔(dān)11％，企業(yè)負(fù)擔(dān)29．6％。具體地說(shuō)，個(gè)人按其工資收入的80％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按職工工資收入的20％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為2％，企業(yè)承擔(dān)6％；個(gè)人承擔(dān)其工資收入1％的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)按2％為其繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。此外，企業(yè)還要承擔(dān)1％的工傷保險(xiǎn)費(fèi)和6％的生育保險(xiǎn)費(fèi)。

2.2 我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

近年來(lái)，中國(guó)的社會(huì)保障改革取得了很大進(jìn)展，但在運(yùn)行實(shí)踐中，現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端也逐漸顯露出來(lái)，其中最主要的就是籌資問(wèn)題，主要有：（1）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小，實(shí)施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統(tǒng)籌繳費(fèi)的方式集資，法律強(qiáng)制力不強(qiáng)，基金收繳率難以提高。(3)我國(guó)人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重，入不敷出、收不抵付的壓力越來(lái)越大。（4）繳費(fèi)率不統(tǒng)一，繳費(fèi)形式不規(guī)范，嚴(yán)重影響政策執(zhí)行效果。（5）現(xiàn)行繳費(fèi)方式不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理。在現(xiàn)行制度下，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收、支、管、用于一體，缺乏對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理的必要約束和監(jiān)督。

3 國(guó)外社會(huì)保險(xiǎn)制度的啟示

3.1 社會(huì)保險(xiǎn)基金費(fèi)改稅的必然

目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集實(shí)行收“費(fèi)”的方式，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。但在建立我國(guó)“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會(huì)保險(xiǎn)制度中，用人單位和個(gè)人不繳、欠繳和中斷繳納保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年底，全國(guó)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)高達(dá)439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來(lái)了極大的困難，因此，從世界上在多數(shù)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式必須從社會(huì)保障繳費(fèi)改為開(kāi)征統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，由此入手解決社會(huì)保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問(wèn)題。開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅的有利之處主要有以下幾個(gè)方面：

第一、有利于增強(qiáng)籌資的強(qiáng)制性，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收力度，降低征繳成本，為社會(huì)保障提供穩(wěn)定的資金來(lái)源。

社會(huì)保險(xiǎn)稅的開(kāi)征可以充分利用稅收的強(qiáng)制性和規(guī)范性增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)資金籌集過(guò)程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會(huì)保障基金的收繳率，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞，可降低社會(huì)保險(xiǎn)籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現(xiàn)象，保證征繳工作的順利進(jìn)行，還可能發(fā)揮出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。

第二、有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)保障基金收支兩條線預(yù)算管理，健全基金的監(jiān)督機(jī)制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收，財(cái)政統(tǒng)一管理，銀行或郵局統(tǒng)一發(fā)放，并將社會(huì)保障預(yù)算與其他預(yù)算分開(kāi)，加強(qiáng)資金運(yùn)用中的管理，減少濫用和挪用現(xiàn)象，從而有效地避免社會(huì)保障資金籌集發(fā)放中的不規(guī)范行為，有利于將社會(huì)保障基金的收支活動(dòng)比較全面地納入規(guī)范預(yù)算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監(jiān)督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機(jī)構(gòu)重疊造成的巨大浪費(fèi)和管理費(fèi)用嚴(yán)重超支的問(wèn)題。

目前分管社會(huì)保險(xiǎn)稅的各部門(mén)都成立了專門(mén)的管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，從而導(dǎo)致社會(huì)保障基金的多頭分管，加大了財(cái)政負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長(zhǎng)近3倍，年均遞增28.10%。如果將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費(fèi)用項(xiàng)目合并征收統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅，則可將勞動(dòng)、醫(yī)療、人事等部門(mén)的管理機(jī)構(gòu)合并，由此節(jié)余下來(lái)的資金就可以用于解決社會(huì)保障部門(mén)經(jīng)費(fèi)緊缺的局面，緩解國(guó)家的財(cái)政壓力。

3.2 我國(guó)開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)注意的問(wèn)題

（1）納稅人覆蓋面的確定應(yīng)考慮城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差距。

社會(huì)保障制度實(shí)施的兩個(gè)最重要的原則是普遍性和公平性。就社會(huì)保險(xiǎn)稅性質(zhì)而言，征稅的范圍應(yīng)該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動(dòng)者都能得到保障。但由于我國(guó)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，導(dǎo)致地區(qū)之間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)能力、應(yīng)變能力的差距，使得同樣的社會(huì)保險(xiǎn)稅的繳納在富裕地區(qū)可以承受，而在貧困地區(qū)不一定能夠承受，從而制約了社會(huì)保險(xiǎn)稅在貧困落后地區(qū)的開(kāi)征。所以社會(huì)保險(xiǎn)稅在我國(guó)將會(huì)在一段較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)只能面向城鎮(zhèn)征收，或是開(kāi)征時(shí)對(duì)城鄉(xiāng)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。

（2）計(jì)稅依據(jù)的確定問(wèn)題。

根據(jù)國(guó)際慣例，社會(huì)保險(xiǎn)稅的征稅對(duì)象應(yīng)為納稅人的工薪收入。從我國(guó)的情況來(lái)看，一個(gè)比較實(shí)際的選擇，是以1998年9月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為稅基。這樣稅基可以擴(kuò)寬，同時(shí)也可以對(duì)稅收收入進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，為征收提供了現(xiàn)成的依據(jù)。但是，考慮我國(guó)收入分配狀況惡化以及個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)力度有限的事實(shí)，在課征記入社會(huì)統(tǒng)籌基金的社會(huì)保險(xiǎn)稅時(shí)不宜規(guī)定計(jì)稅工資限額。

參考文獻(xiàn)

［1］龐鳳喜．論我國(guó)社會(huì)保障稅的開(kāi)征［j］.中南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（1）. 

篇8

論文關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)  籌資  基金管理  制度銜接

2009年6月，國(guó)務(wù)院研究部署開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱”新農(nóng)?！?試點(diǎn)工作，提出今年在全國(guó)10％的縣(市)、區(qū)采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式和”個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼”相結(jié)合的籌資方式，開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。隨后在8月份召開(kāi)的全國(guó)”新農(nóng)保”試點(diǎn)工作會(huì)議上，進(jìn)一步明確由國(guó)家財(cái)政支付最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助50％，并由地方財(cái)政對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)實(shí)行補(bǔ)貼，以實(shí)現(xiàn)”?；尽?、”廣覆蓋”的目標(biāo)。

目前，我國(guó)社會(huì)保障制度建設(shè)已進(jìn)入了一個(gè)需要將基金投資管理作為制度建設(shè)重要任務(wù)的新階段。因此需要在研究國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定以投資國(guó)債為主的有中國(guó)特色的社會(huì)保障基金投資管理政策和辦法，促進(jìn)資本的形成和政府責(zé)任的延伸，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障制度的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期平衡?？梢哉f(shuō)是徹底改寫(xiě)了我國(guó)幾千年農(nóng)民養(yǎng)老的歷史傳統(tǒng)，普惠式新農(nóng)保的推出是繼取消農(nóng)業(yè)稅，實(shí)行農(nóng)業(yè)直補(bǔ)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療之后的又一項(xiàng)重大惠農(nóng)政策，是新農(nóng)村建設(shè)的一個(gè)重要”里程碑”。與老農(nóng)保相比，新農(nóng)保的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在：

首先，與傳統(tǒng)農(nóng)保倡導(dǎo)的”社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老相結(jié)合”理念不同，新農(nóng)保試點(diǎn)提出了”社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策的配套銜接”。這意味著新農(nóng)保制度與時(shí)俱進(jìn)，充分考慮到了當(dāng)前中國(guó)城市化和人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)對(duì)家庭保障方式的負(fù)面影響。

其次，中央財(cái)政全額支付最低標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，強(qiáng)調(diào)國(guó)家對(duì)農(nóng)民”老有所養(yǎng)”的重要責(zé)任，這是新農(nóng)保最大的亮點(diǎn)。盡管目前農(nóng)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)還比較低，但在很多農(nóng)村，特別是邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)村，這筆養(yǎng)老金對(duì)一個(gè)老年人來(lái)講無(wú)疑是雪中送炭。同時(shí)，這筆支出也在中央財(cái)政承受范圍內(nèi)，符合我國(guó)的基本國(guó)情。

再次，新農(nóng)保籌資實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的辦法，通過(guò)政府補(bǔ)助來(lái)形成利益激勵(lì)機(jī)制，提高農(nóng)民對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付意愿與支付能力，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平高低差異較大相適應(yīng)，新農(nóng)保堅(jiān)持自愿原則，農(nóng)民根據(jù)家庭條件、個(gè)人判斷來(lái)決定是否參加：繳費(fèi)數(shù)額、支付標(biāo)準(zhǔn)都有彈性，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分為多個(gè)檔次，農(nóng)民可以自主選擇：同時(shí)允許地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平向上或向下增設(shè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，效率與公平相統(tǒng)一?！敝鸩郊哟蠊藏?cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的投入”、”探索建立與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與其他保障措施相配套的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”的要求，應(yīng)以城郊為重點(diǎn)，在有條件的地區(qū)率先建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。各地可選擇城鎮(zhèn)化進(jìn)程較快、地方財(cái)政狀況較好、政府和集體經(jīng)濟(jì)有能力對(duì)農(nóng)民參保給予一定財(cái)政支持的大中城市率先建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為具備條件的其他地區(qū)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度積累經(jīng)驗(yàn)，也為完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)、促進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)、轉(zhuǎn)換、融合提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

最后，與傳統(tǒng)農(nóng)?；鸺瘷?quán)管理方式不同，新農(nóng)保試點(diǎn)吸收了城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式，實(shí)行財(cái)政專戶管理和收支兩條線管理方式，在一定程度上解決了傳統(tǒng)農(nóng)保基金管理中的制度性缺陷。

籌資問(wèn)題是推行新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的最大障礙。如何保證地方財(cái)政，特別是中西部地區(qū)的地方財(cái)政充分安排資金對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老繳費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼，將是需要解決的主要難題?，F(xiàn)在，一些經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)還是吃飯財(cái)政，入不敷出，對(duì)新農(nóng)保的補(bǔ)貼很難兌現(xiàn)。一些專家建議用土地出讓金，國(guó)有資產(chǎn)利潤(rùn)及增值減持等反哺農(nóng)民，但要落到實(shí)處并不容易。與籌資問(wèn)題息息相關(guān)的是基金管理問(wèn)題。當(dāng)前，新農(nóng)?；鸫蠖嘤煽h級(jí)保障部門(mén)存到銀行，由于利率偏低加上通貨膨脹的壓力，必然會(huì)出現(xiàn)貶值現(xiàn)象。為了提高農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值能力，必須創(chuàng)新基金營(yíng)運(yùn)模式，才能真正發(fā)揮”新農(nóng)?！北Ｕ侠夏贽r(nóng)民基本生活的功能。創(chuàng)新基金營(yíng)運(yùn)模式必須在確保資金安全性的前提下進(jìn)行，因此必須有完善的法律程序和監(jiān)督體系；考慮到縣級(jí)政府在人才、信息、管理等方面的制約，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由省級(jí)部門(mén)或國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)營(yíng)運(yùn)，由其負(fù)責(zé)保值增值并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。除存入銀行外，新農(nóng)?；疬€可以購(gòu)買政府債券、投資于符合政策導(dǎo)向的項(xiàng)目、或交由專業(yè)的基金管理公司經(jīng)營(yíng)，由政府承擔(dān)最終兜底擔(dān)保，以保障制度的平穩(wěn)運(yùn)行。

篇9

論文摘要:變企業(yè)養(yǎng)老保障為社會(huì)養(yǎng)老保障，有利于企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。改革中出現(xiàn)的問(wèn)題是，社會(huì)統(tǒng)籌基金“赤字”增加和個(gè)人帳戶“空帳運(yùn)行”及養(yǎng)老保障覆蓋面較小.通過(guò)深化改革和健全養(yǎng)老保障制度可以化解改革中出現(xiàn)的困難。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)國(guó)有企業(yè)職工的養(yǎng)老主要是由所在企業(yè)保障的。其特點(diǎn)是:職工同企業(yè)達(dá)成終身雇傭契約。職工放棄自由擇業(yè)權(quán)，并向所在企業(yè)提供勞動(dòng)，企業(yè)則為職工支付工資并提供就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房和子女教育等基本保障。職工只要無(wú)大過(guò)失，就可以在一個(gè)企業(yè)工作到退休，并享受基本的養(yǎng)老保障。

企業(yè)化養(yǎng)老保障資金的流程是:企業(yè)先以工資扣除的形式從在職職工創(chuàng)造的財(cái)富中取得養(yǎng)老金，然后以退休金的形式支付給退休職工。在新建企業(yè)或經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)中，籌集的養(yǎng)老金多，支付的少，一般不會(huì)發(fā)生支付困難問(wèn)題。但在老企業(yè)或經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)中，籌集的養(yǎng)老金少，支付的多，就會(huì)發(fā)生支付困難。到了80年代中期，國(guó)有企業(yè)的效益越來(lái)越差，而退休的職工卻越來(lái)越多，不能按時(shí)足額發(fā)放退休金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，退休金財(cái)務(wù)危機(jī)開(kāi)始凸現(xiàn)。為了保障退休職工的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)安定，國(guó)家決定改革傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保障制度。主要目標(biāo)有兩個(gè):一是建立社會(huì)化的養(yǎng)老保障制度，完成由企業(yè)保障向社會(huì)保障的制度轉(zhuǎn)換:二是建立包括積累基金制在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老保障體制。

建立社會(huì)化的養(yǎng)老保障制度，主要是將籌集和支付養(yǎng)老金的主體由企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)。其資金流程是:企業(yè)職工在領(lǐng)取工資后向社會(huì)保障基金繳付社會(huì)保障繳款，并同企業(yè)繳付的部分社會(huì)保障款同時(shí)進(jìn)入職工的個(gè)人帳戶，以后就從職工的個(gè)人帳戶中支付他們的養(yǎng)老保障金(退休金)。根據(jù)改革的進(jìn)程，社會(huì)化養(yǎng)老金開(kāi)始時(shí)可在一個(gè)縣的范圍內(nèi)統(tǒng)籌，以后要逐步發(fā)展到在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)籌。作為過(guò)渡，近期可以考慮先由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)所轄各地、市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)水平等因素，適當(dāng)劃分檔次，在條件相近的地市實(shí)行同一繳費(fèi)比例，經(jīng)過(guò)逐步調(diào)整，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)一的企業(yè)繳費(fèi)比例。待條件具備時(shí)過(guò)渡到全國(guó)統(tǒng)籌。實(shí)行社會(huì)化的養(yǎng)老保障體制，有利于企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)和勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

建立包括基金制在內(nèi)的多支柱體制，主要是建立三個(gè)支柱:一是建立現(xiàn)收現(xiàn)付的、公營(yíng)的、以收定支的體制，主要是為那些低收入的老年人提供在會(huì)安全網(wǎng);二是建立強(qiáng)制性的、以收定支的完全積累制的，基金管理是私營(yíng)性和競(jìng)爭(zhēng)性的;三是實(shí)行自愿儲(chǔ)蓄和年金，提供補(bǔ)充性退休收入。其具體形式就是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，除了社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保障金外，職工也從參加工作開(kāi)始時(shí)建立個(gè)人帳戶，為自己積累養(yǎng)老金。

從理論設(shè)計(jì)上看，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的多支柱體制，既可以為以前沒(méi)有個(gè)人帳戶積累的退休人員提供基本保障，順利完成養(yǎng)老保障由“企業(yè)化”向“社會(huì)化”的體制轉(zhuǎn)換，又可以使現(xiàn)有的職工自己積累一定的養(yǎng)老保障金，以減輕企業(yè)和社會(huì)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)育。但從近期實(shí)踐來(lái)看，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的新體制，對(duì)新參加工作的職工來(lái)說(shuō)是沒(méi)有問(wèn)題的，他們有足夠的時(shí)間在個(gè)人帳戶中積累足夠的養(yǎng)老基金。成問(wèn)題的是，己退休的職工和在實(shí)施個(gè)人帳戶制度以前較早參加工作的在職職工(統(tǒng)稱老職工)，由于在過(guò)去的工作期間沒(méi)有直接為自己積累養(yǎng)老金，而是通過(guò)預(yù)先扣除把保障費(fèi)用轉(zhuǎn)化為財(cái)政收入并凝固在國(guó)有資產(chǎn)中。轉(zhuǎn)入新體制以后，老職工新建的個(gè)人帳戶中的資金很少，己退休職工的個(gè)人帳戶則完全是空的。這樣，社會(huì)統(tǒng)籌基金部分就入不敷出，發(fā)生了收不抵支的財(cái)務(wù)危機(jī)。中央財(cái)政只好給予補(bǔ)貼。其中1996年6月底以前拖欠的146億元養(yǎng)老金“歷史債務(wù)”，由中央財(cái)政一次性支付償還。

由于我國(guó)人口的老齡化程度提高得很快，離退休職工與在職職工之比己相當(dāng)高，在企業(yè)為在職職工個(gè)人帳戶進(jìn)行繳費(fèi)的情況下，己經(jīng)不可能再承擔(dān)足以支付離退休職工養(yǎng)老需要的統(tǒng)籌繳費(fèi)。因此，在社會(huì)統(tǒng)籌基金部分入不敷出時(shí)，就只好挪用個(gè)人帳戶資金，將現(xiàn)在在職職工繳納的應(yīng)存入個(gè)人帳戶積累的養(yǎng)老金先發(fā)給退休職工。這又造成個(gè)人帳戶“空帳運(yùn)行”。據(jù)測(cè)算，1997年以來(lái)的個(gè)人帳戶“空帳”已經(jīng)達(dá)到2000億元左右。如果這個(gè)問(wèn)題不解決，待到目前的在職職工退休時(shí)，又必須挪用下一代人的個(gè)人帳戶資金，使“空帳運(yùn)行”長(zhǎng)期化。 社會(huì)統(tǒng)籌基金“赤字”和個(gè)人帳戶“空帳運(yùn)行”，使社會(huì)化養(yǎng)老保障制度面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須采取對(duì)策，彌補(bǔ)目前養(yǎng)老基金的缺口。首先，要堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌為主、個(gè)人帳戶為輔的原則，適當(dāng)降低個(gè)人帳戶的比重。從我國(guó)“多支柱”體制的設(shè)計(jì)來(lái)看，個(gè)人帳戶比重為11%，明顯過(guò)高，不符合我國(guó)國(guó)情。因此，下一步應(yīng)適當(dāng)降低個(gè)人帳戶的比重。先從“小”帳戶起步，并堅(jiān)持個(gè)人帳戶資金來(lái)源個(gè)人繳費(fèi)的原則。其次，要把個(gè)人帳戶與統(tǒng)籌帳戶分開(kāi)管理，不再挪用當(dāng)期職工繳納的個(gè)人帳戶基金，并逐步補(bǔ)足以前被透支的基金。具體辦法:一是把每年的缺口資金列入財(cái)政預(yù)算，由財(cái)政補(bǔ)足。二是變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)，如出售一部分國(guó)有股份，也可以出售部分國(guó)有土地、公有住房等，充實(shí)養(yǎng)老基金。需要指出，出售一部分國(guó)有股份，充實(shí)養(yǎng)老保障基金，其實(shí)質(zhì)是將職工原來(lái)積累的養(yǎng)老金返還職工，并不存在國(guó)有資本流失問(wèn)題。三是發(fā)行社會(huì)保障國(guó)債、彩票及開(kāi)征一些特殊稅種(如遺產(chǎn)稅)。

另外，從嚴(yán)控制職工提前退休，也有助于縮小基金缺口，緩解養(yǎng)老金支付困難。目前有很多人提前退休，這對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系會(huì)形成沖擊。因?yàn)?，原?lái)設(shè)計(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是以20歲參加工作、60歲退休為基礎(chǔ)的。如果有人45歲就退休，他必定少交巧年的退休金，多領(lǐng)巧年的退休金，這就會(huì)形成養(yǎng)老金缺口。據(jù)專家測(cè)算，我國(guó)退休年齡每推遲1年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金1年可增加40億元，減支160億元，基金缺口就能縮小200億元?，F(xiàn)在許多地方讓職工提前退休，初衷是騰出就業(yè)位置，增加年輕人就業(yè)，緩解就業(yè)壓力。但從實(shí)際效果看，鼓勵(lì)提前退休不僅無(wú)助于就業(yè)問(wèn)題的解決，反而加劇了養(yǎng)老保障問(wèn)題的困難。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，解決養(yǎng)老保障金問(wèn)題，需要研究個(gè)人帳戶基金保值增值問(wèn)題。當(dāng)前，應(yīng)成立專門(mén)的、相互競(jìng)爭(zhēng)的基金管理公司營(yíng)運(yùn)個(gè)人帳戶，由政府加強(qiáng)對(duì)基金管理公司的監(jiān)管。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資遵從審慎原則，起初應(yīng)以購(gòu)買國(guó)債為主，僅以少部分進(jìn)行其它方面的嘗試性營(yíng)運(yùn)，再逐步放寬對(duì)投資比例和投資方向的限制;對(duì)基金管理公司應(yīng)達(dá)到的投資回報(bào)率要制訂最低標(biāo)準(zhǔn)?；饡?huì)通過(guò)招投標(biāo)選擇基金管理人、保管人和投資人具體運(yùn)作。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)擴(kuò)大職能，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的管理和運(yùn)作職能。

近期關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入股票市場(chǎng)的呼聲很高。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是應(yīng)當(dāng)進(jìn)入股票市場(chǎng)的。但近期條件尚不具備。主要是我國(guó)的資本市場(chǎng)很不規(guī)范。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資要有長(zhǎng)期穩(wěn)定的回報(bào)和很高的安全性。我國(guó)資本市場(chǎng)目前發(fā)育還不成熟，證券監(jiān)管部門(mén)雖然加大了對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管和規(guī)范，但培育一個(gè)規(guī)范、健全的證券市場(chǎng)還需要假以時(shí)日。在此之前，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市風(fēng)險(xiǎn)太大。所以，從安全角度考慮，養(yǎng)老基金投資仍然應(yīng)首選國(guó)債，其次是銀行存款，不可貿(mào)然進(jìn)入股票市場(chǎng)。

隨著政治體制改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，舊前由國(guó)家財(cái)政發(fā)放退休金的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員將會(huì)遇到麻煩。假如一位大學(xué)教師或公務(wù)員調(diào)入企業(yè)，他的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶沒(méi)有任何積累，其起點(diǎn)是零，與企業(yè)沒(méi)法銜接。這就要求建立機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這既是發(fā)展現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尤其是建立統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的客觀要求，也有國(guó)際經(jīng)驗(yàn)可資借鑒。如美國(guó)在1984年把過(guò)去分設(shè)的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和私營(yíng)企業(yè)雇員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合并成統(tǒng)一的聯(lián)邦養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，日本1986年把過(guò)去分設(shè)的公務(wù)員、私營(yíng)企業(yè)雇員和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一設(shè)計(jì)，建立了覆蓋全體勞動(dòng)者及其配偶的國(guó)民年金。我國(guó)國(guó)有企業(yè)職工遠(yuǎn)多于美國(guó)、日本等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，并且國(guó)有企業(yè)職工特別是企業(yè)管理人員同機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的人員相互流動(dòng)較多，因而設(shè)計(jì)覆蓋我國(guó)城鎮(zhèn)所有職工的統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度很有必要，并可和企業(yè)職工基本保險(xiǎn)制度大致相同，只是企業(yè)繳費(fèi)改為用人單位繳費(fèi)。

篇10

論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老 模式　制度　改革

論文摘要：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革正在處于“為國(guó)有企業(yè)改制服務(wù)”轉(zhuǎn)向“為全社會(huì)和諧發(fā)展服務(wù)”的初期，不斷出現(xiàn)的養(yǎng)老基金缺口大、籌資難等問(wèn)題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心。構(gòu)建符合國(guó)情和深得人心的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是目前社會(huì)保降互待解決的核心問(wèn)題。

目前，中國(guó)人口老齡化的問(wèn)題正日趨嚴(yán)重。由于它關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，也關(guān)系到老年人的生活問(wèn)題和整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定問(wèn)題，使得我國(guó)政府對(duì)老齡化問(wèn)題十分重視，養(yǎng)老保障在整個(gè)社會(huì)保障中的地位也越來(lái)越重要。在我國(guó)，隨著各項(xiàng)改革措施的推出，對(duì)養(yǎng)老保障制度的改革與完善的要求也越來(lái)越迫切。

一、目前我國(guó)社會(huì)保障的基本原則

1.公平原則。在保障項(xiàng)目實(shí)施范圍內(nèi)不會(huì)對(duì)受保對(duì)象有性別、職業(yè)、民族、地位方面的身份限制;對(duì)符合享受保障的各類對(duì)象，在保障待遇上按照同一標(biāo)準(zhǔn)。

2.與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)原則。這主要體現(xiàn)在社會(huì)保障的項(xiàng)目多少、待遇水平高低要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度以及由此決定的社會(huì)成員對(duì)基本生活的需要相適應(yīng)，同時(shí)也要與社會(huì)財(cái)富、政府財(cái)力與社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力相適應(yīng)。社會(huì)保障制度的建立既不能“過(guò)廣過(guò)高”，也不能“過(guò)少過(guò)低”。

3.責(zé)任分擔(dān)原則。這體現(xiàn)在社會(huì)保障的各種責(zé)任例如資金負(fù)擔(dān)責(zé)任、管理責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任等，應(yīng)該由政府、企業(yè)、個(gè)人和社會(huì)團(tuán)體等分別承擔(dān)，而不應(yīng)該只集中在政府或少數(shù)幾個(gè)方面。

4.普追性與選擇性相結(jié)合原則。普遍性原則是指社會(huì)保障的對(duì)象、范圍不能只局限貧困階層，而應(yīng)使全體國(guó)民都能享受到相應(yīng)的社會(huì)保障。選擇性原則是指根據(jù)收人狀況和對(duì)社會(huì)保障的需求程度，有區(qū)別地安排。兩者相結(jié)合即在制度設(shè)計(jì)中有的項(xiàng)目按普遍性原則使全體國(guó)民按同一標(biāo)準(zhǔn)共享.有的項(xiàng)目只保障一定范圍內(nèi)的部分人。

二、當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障管理的主要問(wèn)題

從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、小康社會(huì)的要求來(lái)看，我國(guó)社會(huì)保障管理方面仍然存在著比較明顯的問(wèn)題，主要表現(xiàn)如下:

一是社會(huì)保障管理仍缺乏有效的法律管理和監(jiān)督機(jī)制?，F(xiàn)代政府管理方式需要從政策管理轉(zhuǎn)變?yōu)榉ㄖ乒芾怼５覈?guó)長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的歷史使得政府大多仍然依靠政策管理，管理行為的臨時(shí)性、非規(guī)范性以及不公平性特征比較突出。

二是社會(huì)保障統(tǒng)籌層次偏低，集中管理優(yōu)勢(shì)未能充分發(fā)揮。目前全國(guó)已有12個(gè)省份實(shí)現(xiàn)或基本實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，但總的來(lái)看，找國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍仍主要限于市縣一級(jí)，層次明顯偏低。偏低的統(tǒng)籌層次不利于發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢(shì)。

三是社會(huì)保障資金管理規(guī)范化程度不夠，資金運(yùn)作缺乏長(zhǎng)期預(yù)備機(jī)制。由于我國(guó)社會(huì)保障體制的變革，特別是資金管理體制從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)變，給資金管理帶來(lái)了大量的新問(wèn)題。未來(lái)的準(zhǔn)備基金如何保值增值，如何化解資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，仍然是懸而未決的問(wèn)題。管理制度不健全、法制化不到位、監(jiān)督不力等。在實(shí)踐中已經(jīng)產(chǎn)生了例如娜用社保資金、腐敗或違法犯罪等嚴(yán)重問(wèn)題。

三、目前我國(guó)應(yīng)該從以下幾方面完善社會(huì)保障管理體制

我國(guó)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的總體發(fā)展目標(biāo)是全面建設(shè)小康社會(huì)。建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家的長(zhǎng)治久安，是完善我國(guó)社會(huì)保障管理體制的根本指導(dǎo)思想。根據(jù)這個(gè)指導(dǎo)思想，針對(duì)現(xiàn)行管理體制的弊端，應(yīng)注重從以下三個(gè)方面健全社會(huì)保障管理體制。

一是政策管理與法制管理相結(jié)合，以法制管理為主。政策是具體的行動(dòng)準(zhǔn)則，雖然屬于制度的范疇，但是具有短期性和變動(dòng)性的特點(diǎn)。政策一般是以文件的形式的，具有一定的法規(guī)效力，但是與法律相比，政策的強(qiáng)制性和規(guī)范性不足，時(shí)間上的變動(dòng)性明顯。法制則是指依法行政、依法管理和依法監(jiān)督，它具有強(qiáng)制性、規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一性以及時(shí)間上的穩(wěn)定性。

二是社會(huì)保障覆蓋面問(wèn)題。目前我國(guó)社會(huì)保障制度的覆蓋面還是比較低的，比如說(shuō)在社會(huì)保險(xiǎn)的五個(gè)項(xiàng)目里，養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)最多，但截止到05年3月底，勞動(dòng)社會(huì)保障部公布的參保人數(shù)是1，6554萬(wàn)人，而同期我國(guó)城鄉(xiāng)就業(yè)人員7，3740萬(wàn)人，從這個(gè)數(shù)字看出享受社會(huì)保障的人員的數(shù)字較低。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒(méi)有參加社會(huì)保險(xiǎn)，而這部分人員占從業(yè)人員的比例逐年增加。由此可以看出我國(guó)社會(huì)保障的夜蓋面水平還比較低，與國(guó)際比較，只相當(dāng)于低收人國(guó)家水平。

三是集中與分散相結(jié)合，確保國(guó)民的基本社會(huì)保障權(quán)利。當(dāng)前社會(huì)保障統(tǒng)籌層次不高。今后我國(guó)在調(diào)整各級(jí)政府社會(huì)保障管理責(zé)權(quán)時(shí)，應(yīng)側(cè)重于逐步提高統(tǒng)籌層次，使集中的優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮。具體來(lái)說(shuō)，可以遵循如下進(jìn)程:進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)基金預(yù)算管理，明確省、市、縣各級(jí)人民政府的責(zé)任，建立健全省級(jí)基金調(diào)劑力度。在完善市級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，盡快提高統(tǒng)籌層次，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，并為最終實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌創(chuàng)造條件。