導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要特點(diǎn)

（一）可操作性。財(cái)務(wù)目標(biāo)的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以計(jì)量等方面。財(cái)務(wù)目標(biāo)具備可操作性，則企業(yè)就能以此對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)合理的績(jī)效管理，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)達(dá)成的目的。

（二）相對(duì)穩(wěn)定性。企業(yè)是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，在一定期間內(nèi)，財(cái)務(wù)目標(biāo)作為企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的概括，具備著相對(duì)穩(wěn)定的特性。

（三）層次性。企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)不會(huì)是單一目標(biāo)，而是由多種多樣目標(biāo)的構(gòu)成了的網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)能夠充分的將諸多目標(biāo)之間所存在的內(nèi)在關(guān)系反映出來(lái)。財(cái)務(wù)目標(biāo)的層次性，很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理方法和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的多樣性及相互關(guān)系所具備的層次性。

二、集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍存在的問題

（一）財(cái)務(wù)信息及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高。準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按統(tǒng)一的專業(yè)方法編制而成的。但現(xiàn)在的實(shí)際是集團(tuán)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，下屬企業(yè)各自為政，，由于會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，報(bào)表格式不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整理的口徑不統(tǒng)一造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高。而且由于各企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、信息報(bào)送手段存在差異，也難以做到企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時(shí)。

（二）預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)實(shí)際難以有效結(jié)合。在全面預(yù)算管理中，預(yù)算目標(biāo)與考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理或者預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不能維護(hù)預(yù)算指標(biāo)的剛性，在出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時(shí)，有片面強(qiáng)調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因的現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致調(diào)整預(yù)算情況較普遍，財(cái)務(wù)目標(biāo)不能有效約束下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和員工的行為。預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際兩張皮，財(cái)務(wù)目標(biāo)形同虛設(shè)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足。有的成員企業(yè)財(cái)務(wù)日常工作更多局限于費(fèi)用報(bào)銷審核，會(huì)計(jì)憑證制作，編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表中。財(cái)務(wù)管理工作基本上處于企業(yè)的整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無(wú)法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制流程中。

此外由于各企業(yè)之間在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和帳務(wù)核算口徑之間的差異，財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的時(shí)間性差異，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難做到及時(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的力度和有效性呈現(xiàn)不足。

（四）資金管理松散。成員企業(yè)多頭開戶，公司對(duì)下屬企業(yè)資金管理缺乏有效的控制與管理手段，在公司中不規(guī)范的資金流動(dòng)現(xiàn)象難以有效杜絕。部分下屬企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機(jī)遇，由于企業(yè)中資金缺口比較嚴(yán)重形成大量高成本貸款；公司整體出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。

各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，公司重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從公司整體上看，決策層難以有效掌握全公司資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營(yíng)效率和效益普遍偏低，企業(yè)資金管理松散，造成公司停滯不前。

三、集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施措施

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化體系。積極建立企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：

1.完善會(huì)計(jì)核算體系，建立公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、報(bào)告制度。

2.實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)分級(jí)匯總上報(bào)功能，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。

3.實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對(duì)帳。

4.實(shí)現(xiàn)對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。

5.在構(gòu)建企業(yè)信息管理系統(tǒng)時(shí)，要注意將各個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息資源進(jìn)行有效的鏈接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的功能集成和資源共享，以實(shí)現(xiàn)資源利用的最優(yōu)化，進(jìn)而擴(kuò)大財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源和傳遞途徑。

（二）集中資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn) 。在財(cái)務(wù)集中管理是國(guó)際上一些大型公司常用的管理方式，在這種財(cái)務(wù)管理模式之下，企業(yè)統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)記賬科目、統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一制定預(yù)算、對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金實(shí)行集中統(tǒng)一的管理，有效的防范企業(yè)中的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。1.調(diào)整配備好管理層，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的地位，選拔具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理學(xué)知識(shí)的復(fù)合型人才，保證公司相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。

2.抓好人才培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)內(nèi)控管理人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性。

3.外出培訓(xùn)，積極參加企業(yè)外的培訓(xùn)班，通過(guò)技術(shù)交流，給企業(yè)內(nèi)控管理人才提供更加專業(yè)的知識(shí)。

（四）結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中做好財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作是對(duì)企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變相約束。此基礎(chǔ)上企業(yè)可以對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供合理的參考。

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，往往并不僅僅是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有流動(dòng)資金動(dòng)向的考慮，同時(shí)還要融合對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析，因此合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和精確的財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的核心問題。

（五）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性研究分析。對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行科學(xué)合理細(xì)致的分析，計(jì)算合理的預(yù)期回報(bào)率并評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)對(duì)企業(yè)投資情況的分析和評(píng)估，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行監(jiān)控，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，保持敏銳和理性的投資眼光，使企業(yè)在盡量消除風(fēng)險(xiǎn)的前提下，企業(yè)的資金得到最大程度的使用價(jià)值。

篇2

（一）財(cái)務(wù)關(guān)系的輻射面擴(kuò)大  首先，就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。每個(gè)部門在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，都應(yīng)接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，并受財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理還涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與股東、債權(quán)人、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部職工等各種利益主體之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

（二）管理內(nèi)容的綜合性加強(qiáng)  現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠(chéng)然，除財(cái)務(wù)管理外的其他管理大多都采用實(shí)物計(jì)量的方法，從某一個(gè)方面對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資的運(yùn)行狀況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各要素，因此企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）市場(chǎng)反映靈敏度要求提高  在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入，收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，并以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面反映，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，管理也就落到了實(shí)處。

二、21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)  20世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展別引人注目的大趨勢(shì)。加入wto將使我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)，也使我國(guó)企業(yè)走向國(guó)際。因此，財(cái)務(wù)管理必然面對(duì)國(guó)際化的問題，如國(guó)際化融投資活動(dòng)的開展、財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)制度建設(shè)、與國(guó)際接軌、企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法及審計(jì)制度國(guó)際化等問題，傳統(tǒng)封閉型的財(cái)務(wù)管理將面臨挑戰(zhàn)。同時(shí)，中國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)，各國(guó)企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和全球資本的自由流動(dòng)等，將使風(fēng)險(xiǎn)防范成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，借鑒西方財(cái)務(wù)管理理論，從而提高資本運(yùn)作效率和經(jīng)濟(jì)安全性，是融入全球化經(jīng)濟(jì)需要首先解決的問題。

（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)興起的挑戰(zhàn)  目前，知識(shí)經(jīng)濟(jì)正在興起。知識(shí)可以擴(kuò)大傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力，還可以擴(kuò)大創(chuàng)造革新產(chǎn)品和改造生產(chǎn)程序的能力，并決定著企業(yè)的價(jià)值，知識(shí)經(jīng)濟(jì)就是以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心是資本積累，而以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新模式鼓勵(lì)創(chuàng)造新知識(shí)、傳播和應(yīng)用新技術(shù)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以庫(kù)存、廠房、機(jī)器等資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)逐漸改變?yōu)橐灾R(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)，以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占的比重大大提高；人力資源成為企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質(zhì)資本的所有者一樣分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也分享企業(yè)的稅后利潤(rùn)。在這種環(huán)境下，形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰(zhàn)：知識(shí)資源成為企業(yè)生存和發(fā)展的首要資源，如何對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和管理將成為一個(gè)重要課題，必須重新確立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，而財(cái)務(wù)管理變革與創(chuàng)新勢(shì)在必行。

（三）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn)  網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是一種建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，特別是internet網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展帶來(lái)了新的商務(wù)模式，通過(guò)internet進(jìn)行網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，拓展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范圍與管理方式。面對(duì)新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的融合高技術(shù)手段的財(cái)務(wù)管理體系，并盡快掌握和應(yīng)用電子貨幣系統(tǒng)、數(shù)字簽章、數(shù)字憑證、電子賬單等大量新技術(shù)。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

（一）財(cái)務(wù)管理國(guó)際化  隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，發(fā)展迅速的大中型企業(yè)形成為國(guó)際化理財(cái)?shù)膶?shí)體基礎(chǔ)。而電子商務(wù)、wto的影響，讓企業(yè)所處的理財(cái)環(huán)境超越了一國(guó)范圍，業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)隨之加劇。因此，財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。

由于世界各地的經(jīng)濟(jì)狀況、政治制度、法律規(guī)定、文化習(xí)俗及社會(huì)背景各不相同且相互交織、錯(cuò)綜復(fù)雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的其他方面，也是財(cái)務(wù)管理國(guó)際化問題中有別于國(guó)內(nèi)單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要而又顯著的特性。因此，財(cái)務(wù)管理國(guó)際化的環(huán)境具有異質(zhì)性和復(fù)雜性特點(diǎn)。在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)條件下，在復(fù)雜的理財(cái)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理的動(dòng)因與目標(biāo)呈現(xiàn)出多元性和層次性。企業(yè)在從事財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性，著重考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，在謀求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)重視社會(huì)效益，使財(cái)務(wù)管理的各類信息具有國(guó)際可比性。財(cái)務(wù)國(guó)際化的目的是要提供具有國(guó)際可比性的會(huì)計(jì)信息，而要達(dá)到這個(gè)目的必須沖破我國(guó)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的束縛與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，支持多國(guó)語(yǔ)言、多幣種結(jié)算和電子結(jié)算，并將財(cái)務(wù)融入internet時(shí)代，從而適應(yīng)財(cái)務(wù)的國(guó)際化需要。

（二）財(cái)務(wù)管理知識(shí)化  知識(shí)經(jīng)濟(jì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生了深刻的變化，客觀上要求財(cái)務(wù)管理觀念必須進(jìn)行全面更新。（1）無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為某些企業(yè)的主要資產(chǎn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率高達(dá)6o%～8o%。隨著知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無(wú)形資產(chǎn)必然成為企業(yè)最主要的投資對(duì)象，無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有的份額越來(lái)越大。因此，企業(yè)應(yīng)在尊重有形資產(chǎn)重要作用的同時(shí)，順應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，重視無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略作用和對(duì)有形資產(chǎn)的調(diào)控作用。（2）人本化理財(cái)觀念發(fā)展。重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理的基本發(fā)展趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。人是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的主人，企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均由人發(fā)起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識(shí)水平以及努力程度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)圍繞招攬人才而進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員只有樹立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對(duì)人的激勵(lì)和培養(yǎng)放在首位，充分挖掘并發(fā)揮人的潛能，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、積極性和主動(dòng)性。（3）財(cái)務(wù)資本向知識(shí)資本擴(kuò)展。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，資本的概念發(fā)生了很大變化，不僅包括物質(zhì)形態(tài)的資本、以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為形式的財(cái)務(wù)資本，而且包含了可轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)資本的、非物質(zhì)形態(tài)的知識(shí)資本。知識(shí)資本的價(jià)值由企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)收入的程度來(lái)決定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是使企業(yè)擁有的知識(shí)較快地轉(zhuǎn)化為有形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造盡可能大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。知識(shí)、信息、技術(shù)以及接受、利用、加工和創(chuàng)新這些信息和技術(shù)的員工，在整個(gè)財(cái)富創(chuàng)造中越來(lái)越重要。知識(shí)資本將成為企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的主要決定因素，知識(shí)資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價(jià)值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模上，而是體現(xiàn)在擁有知識(shí)資本的數(shù)量和質(zhì)量上。

（三）財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化  網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于internet技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理為核心，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式。它不是單純的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，突破了信息傳遞的時(shí)空限制，使會(huì)計(jì)由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)核算；企業(yè)由內(nèi)部走向外部，靜態(tài)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)，物理距離變成了鼠標(biāo)距離，使管理延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。近年來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和日益成熟，出現(xiàn)了一種新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)服務(wù)方式——aps（網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)提供商）方式。aps是一種業(yè)務(wù)租賃模式，即企業(yè)用戶無(wú)需建立自己的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，可通過(guò)因特網(wǎng)上的專營(yíng)網(wǎng)站為企業(yè)提供專業(yè)化的理財(cái)服務(wù)。

在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理方式下，財(cái)務(wù)人員可在一個(gè)開放的環(huán)境中處理多個(gè)事項(xiàng)，改變以往獨(dú)立、封閉的工作單元。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，降低了有關(guān)資源的消耗，將財(cái)務(wù)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中解脫出來(lái)；企業(yè)事務(wù)的處理過(guò)程能夠整合整個(gè)企業(yè)的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源，全面提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；信息數(shù)據(jù)的傳遞能由供需雙方收發(fā)電子郵件或由需求方登錄供給方的網(wǎng)站進(jìn)行訪問，獲得充分的財(cái)務(wù)管理信息，保證了財(cái)務(wù)管理信息的時(shí)效性；電子貨幣提高了結(jié)算效率，加快了資金周轉(zhuǎn)；網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程記賬、查賬、報(bào)表、審計(jì)、監(jiān)控等遠(yuǎn)程處理與在線財(cái)務(wù)管理；運(yùn)用信息技術(shù)手段設(shè)定基本程序、規(guī)范權(quán)限，把財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守的準(zhǔn)則，以此來(lái)規(guī)范所有人的行為，可以最大限度地消除財(cái)務(wù)管理中的人為因素。 

（四）財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)公司化  財(cái)務(wù)公司可以跨地區(qū)、跨行業(yè)直接調(diào)劑企業(yè)成員之間的資金余缺，對(duì)集團(tuán)內(nèi)的投資起引導(dǎo)作用。這些優(yōu)點(diǎn)是專業(yè)銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)具有獨(dú)立的法人地位，在成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部核算和調(diào)劑資金余缺需要嚴(yán)格的手續(xù)，這使企業(yè)的“內(nèi)部銀行”或“資金調(diào)劑中心”難以應(yīng)對(duì)。而有著法人地位的財(cái)務(wù)公司，自然就有可能以其獨(dú)特的工作內(nèi)容而成為企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)動(dòng)的專門調(diào)劑者。

財(cái)務(wù)公司可以對(duì)所有子公司實(shí)行集中記賬、集中資金調(diào)配，將公司內(nèi)外部緊密聯(lián)系在一起，成為一個(gè)有機(jī)整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)。財(cái)務(wù)公司亦可在政策許可和嚴(yán)格監(jiān)控的情況下，立足企業(yè)集團(tuán)整體利益，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，最大限度地開拓進(jìn)入資本市場(chǎng)的渠道，以不斷完善財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源的配置，提高自身服務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)行金融服務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新,如與政策性金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的資金對(duì)接，與國(guó)家對(duì)重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)各類扶持的基金對(duì)接。

（五）財(cái)務(wù)管理事前、事中化  財(cái)務(wù)管理事前化主要是為了增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)行，主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算管理等，財(cái)務(wù)管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據(jù)。通過(guò)事前化管理，在保證產(chǎn)供銷良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，將各類消耗和資金控制在一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)上，從而使企業(yè)的多項(xiàng)目標(biāo)處于嚴(yán)格的控制中。公司應(yīng)事先根據(jù)過(guò)去的財(cái)務(wù)資料和未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)資金的財(cái)務(wù)需求，提前安排投融資計(jì)劃，否則就易發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題。

財(cái)務(wù)控制是公司管理控制的核心部分，這是由財(cái)務(wù)管理所具有的價(jià)值決定的。財(cái)務(wù)控制利用全面預(yù)算工具等，將各個(gè)部門的資源合理、有效地組合起來(lái)，以期與公司戰(zhàn)略計(jì)劃相一致。財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)施，會(huì)使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的滯后性逐步得到改善，使財(cái)務(wù)管理的事中控制成為可能。在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，當(dāng)不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，管理者可采取有效的手段做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，事中控制問題就越突出。隨著財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)獲得信息的速度相應(yīng)加快，這為按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息就事件的處理過(guò)程進(jìn)行全面控制，加快決策速度提供了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的十大發(fā)展趨勢(shì)》，《上海會(huì)計(jì)》2002年第12期。

篇3

（一）財(cái)務(wù)關(guān)系的輻射面擴(kuò)大 首先，就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。每個(gè)部門在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，都應(yīng)接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，并受財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理還涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與股東、債權(quán)人、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部職工等各種利益主體之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

（二）管理內(nèi)容的綜合性加強(qiáng) 現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠(chéng)然，除財(cái)務(wù)管理外的其他管理大多都采用實(shí)物計(jì)量的方法，從某一個(gè)方面對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資的運(yùn)行狀況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各要素，因此企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）市場(chǎng)反映靈敏度要求提高 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入，收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，并以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面反映，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，管理也就落到了實(shí)處。

二、21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn) 20世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展別引人注目的大趨勢(shì)。加入wto將使我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)，也使我國(guó)企業(yè)走向國(guó)際。因此，財(cái)務(wù)管理必然面對(duì)國(guó)際化的問題，如國(guó)際化融投資活動(dòng)的開展、財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)制度建設(shè)、與國(guó)際接軌、企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法及審計(jì)制度國(guó)際化等問題，傳統(tǒng)封閉型的財(cái)務(wù)管理將面臨挑戰(zhàn)。同時(shí)，中國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)，各國(guó)企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和全球資本的自由流動(dòng)等，將使風(fēng)險(xiǎn)防范成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，借鑒西方財(cái)務(wù)管理理論，從而提高資本運(yùn)作效率和經(jīng)濟(jì)安全性，是融入全球化經(jīng)濟(jì)需要首先解決的問題。

（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)興起的挑戰(zhàn) 目前，知識(shí)經(jīng)濟(jì)正在興起。知識(shí)可以擴(kuò)大傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力，還可以擴(kuò)大創(chuàng)造革新產(chǎn)品和改造生產(chǎn)程序的能力，并決定著企業(yè)的價(jià)值，知識(shí)經(jīng)濟(jì)就是以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心是資本積累，而以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新模式鼓勵(lì)創(chuàng)造新知識(shí)、傳播和應(yīng)用新技術(shù)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以庫(kù)存、廠房、機(jī)器等資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)逐漸改變?yōu)橐灾R(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)，以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占的比重大大提高；人力資源成為企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質(zhì)資本的所有者一樣分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也分享企業(yè)的稅后利潤(rùn)。在這種環(huán)境下，形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰(zhàn)：知識(shí)資源成為企業(yè)生存和發(fā)展的首要資源，如何對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和管理將成為一個(gè)重要課題，必須重新確立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，而財(cái)務(wù)管理變革與創(chuàng)新勢(shì)在必行。

（三）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn) 網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是一種建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，特別是internet網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展帶來(lái)了新的商務(wù)模式，通過(guò)internet進(jìn)行網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，拓展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范圍與管理方式。面對(duì)新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的融合高技術(shù)手段的財(cái)務(wù)管理體系，并盡快掌握和應(yīng)用電子貨幣系統(tǒng)、數(shù)字簽章、數(shù)字憑證、電子賬單等大量新技術(shù)。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

（一）財(cái)務(wù)管理國(guó)際化 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，發(fā)展迅速的大中型企業(yè)形成為國(guó)際化理財(cái)?shù)膶?shí)體基礎(chǔ)。而電子商務(wù)、wto的影響，讓企業(yè)所處的理財(cái)環(huán)境超越了一國(guó)范圍，業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)隨之加劇。因此，財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。

由于世界各地的經(jīng)濟(jì)狀況、政治制度、法律規(guī)定、文化習(xí)俗及社會(huì)背景各不相同且相互交織、錯(cuò)綜復(fù)雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的其他方面，也是財(cái)務(wù)管理國(guó)際化問題中有別于國(guó)內(nèi)單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要而又顯著的特性。因此，財(cái)務(wù)管理國(guó)際化的環(huán)境具有異質(zhì)性和復(fù)雜性特點(diǎn)。在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)條件下，在復(fù)雜的理財(cái)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理的動(dòng)因與目標(biāo)呈現(xiàn)出多元性和層次性。企業(yè)在從事財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性，著重考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，在謀求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)重視社會(huì)效益，使財(cái)務(wù)管理的各類信息具有國(guó)際可比性。財(cái)務(wù)國(guó)際化的目的是要提供具有國(guó)際可比性的會(huì)計(jì)信息，而要達(dá)到這個(gè)目的必須沖破我國(guó)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的束縛與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，支持多國(guó)語(yǔ)言、多幣種結(jié)算和電子結(jié)算，并將財(cái)務(wù)融入internet時(shí)代，從而適應(yīng)財(cái)務(wù)的國(guó)際化需要。

（二）財(cái)務(wù)管理知識(shí)化 知識(shí)經(jīng)濟(jì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生了深刻的變化，客觀上要求財(cái)務(wù)管理觀念必須進(jìn)行全面更新。（1）無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為某些企業(yè)的主要資產(chǎn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率高達(dá)6o%～8o%。隨著知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無(wú)形資產(chǎn)必然成為企業(yè)最主要的投資對(duì)象，無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有的份額越來(lái)越大。因此，企業(yè)應(yīng)在尊重有形資產(chǎn)重要作用的同時(shí)，順應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，重視無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略作用和對(duì)有形資產(chǎn)的調(diào)控作用。（2）人本化理財(cái)觀念發(fā)展。重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理的基本發(fā)展趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。人是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的主人，企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均由人發(fā)起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識(shí)水平以及努力程度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)圍繞招攬人才而進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員只有樹立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對(duì)人的激勵(lì)和培養(yǎng)放在首位，充分挖掘并發(fā)揮人的潛能，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、積極性和主動(dòng)性。（3）財(cái)務(wù)資本向知識(shí)資本擴(kuò)展。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，資本的概念發(fā)生了很大變化，不僅包括物質(zhì)形態(tài)的資本、以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為形式的財(cái)務(wù)資本，而且包含了可轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)資本的、非物質(zhì)形態(tài)的知識(shí)資本。知識(shí)資本的價(jià)值由企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)收入的程度來(lái)決定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是使企業(yè)擁有的知識(shí)較快地轉(zhuǎn)化為有形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造盡可能大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。知識(shí)、信息、技術(shù)以及接受、利用、加工和創(chuàng)新這些信息和技術(shù)的員工，在整個(gè)財(cái)富創(chuàng)造中越來(lái)越重要。知識(shí)資本將成為企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的主要決定因素，知識(shí)資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價(jià)值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模上，而是體現(xiàn)在擁有知識(shí)資本的數(shù)量和質(zhì)量上。

（三）財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于internet技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理為核心，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式。它不是單純的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，突破了信息傳遞的時(shí)空限制，使會(huì)計(jì)由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)核算；企業(yè)由內(nèi)部走向外部，靜態(tài)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)，物理距離變成了鼠標(biāo)距離，使管理延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。近年來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和日益成熟，出現(xiàn)了一種新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)服務(wù)方式——aps（網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)提供商）方式。aps是一種業(yè)務(wù)租賃模式，即企業(yè)用戶無(wú)需建立自己的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，可通過(guò)因特網(wǎng)上的專營(yíng)網(wǎng)站為企業(yè)提供專業(yè)化的理財(cái)服務(wù)。

在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理方式下，財(cái)務(wù)人員可在一個(gè)開放的環(huán)境中處理多個(gè)事項(xiàng)，改變以往獨(dú)立、封閉的工作單元。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，降低了有關(guān)資源的消耗，將財(cái)務(wù)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中解脫出來(lái)；企業(yè)事務(wù)的處理過(guò)程能夠整合整個(gè)企業(yè)的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源，全面提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；信息數(shù)據(jù)的傳遞能由供需雙方收發(fā)電子郵件或由需求方登錄供給方的網(wǎng)站進(jìn)行訪問，獲得充分的財(cái)務(wù)管理信息，保證了財(cái)務(wù)管理信息的時(shí)效性；電子貨幣提高了結(jié)算效率，加快了資金周轉(zhuǎn)；網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程記賬、查賬、報(bào)表、審計(jì)、監(jiān)控等遠(yuǎn)程處理與在線財(cái)務(wù)管理；運(yùn)用信息技術(shù)手段設(shè)定基本程序、規(guī)范權(quán)限，把財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守的準(zhǔn)則，以此來(lái)規(guī)范所有人的行為，可以最大限度地消除財(cái)務(wù)管理中的人為因素。

（四）財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)公司化 財(cái)務(wù)公司可以跨地區(qū)、跨行業(yè)直接調(diào)劑企業(yè)成員之間的資金余缺，對(duì)集團(tuán)內(nèi)的投資起引導(dǎo)作用。這些優(yōu)點(diǎn)是專業(yè)銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)具有獨(dú)立的法人地位，在成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部核算和調(diào)劑資金余缺需要嚴(yán)格的手續(xù)，這使企業(yè)的“內(nèi)部銀行”或“資金調(diào)劑中心”難以應(yīng)對(duì)。而有著法人地位的財(cái)務(wù)公司，自然就有可能以其獨(dú)特的工作內(nèi)容而成為企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)動(dòng)的專門調(diào)劑者。

財(cái)務(wù)公司可以對(duì)所有子公司實(shí)行集中記賬、集中資金調(diào)配，將公司內(nèi)外部緊密聯(lián)系在一起，成為一個(gè)有機(jī)整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)。財(cái)務(wù)公司亦可在政策許可和嚴(yán)格監(jiān)控的情況下，立足企業(yè)集團(tuán)整體利益，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，最大限度地開拓進(jìn)入資本市場(chǎng)的渠道，以不斷完善財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源的配置，提高自身服務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)行金融服務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新,如與政策性金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的資金對(duì)接，與國(guó)家對(duì)重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)各類扶持的基金對(duì)接。

（五）財(cái)務(wù)管理事前、事中化 財(cái)務(wù)管理事前化主要是為了增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)行，主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算管理等，財(cái)務(wù)管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據(jù)。通過(guò)事前化管理，在保證產(chǎn)供銷良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，將各類消耗和資金控制在一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)上，從而使企業(yè)的多項(xiàng)目標(biāo)處于嚴(yán)格的控制中。公司應(yīng)事先根據(jù)過(guò)去的財(cái)務(wù)資料和未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)資金的財(cái)務(wù)需求，提前安排投融資計(jì)劃，否則就易發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題。

財(cái)務(wù)控制是公司管理控制的核心部分，這是由財(cái)務(wù)管理所具有的價(jià)值決定的。財(cái)務(wù)控制利用全面預(yù)算工具等，將各個(gè)部門的資源合理、有效地組合起來(lái)，以期與公司戰(zhàn)略計(jì)劃相一致。財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)施，會(huì)使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的滯后性逐步得到改善，使財(cái)務(wù)管理的事中控制成為可能。在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，當(dāng)不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，管理者可采取有效的手段做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，事中控制問題就越突出。隨著財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)獲得信息的速度相應(yīng)加快，這為按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息就事件的處理過(guò)程進(jìn)行全面控制，加快決策速度提供了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的十大發(fā)展趨勢(shì)》，《上海會(huì)計(jì)》2002年第12期。

篇4

在新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理的觀念、目標(biāo)、內(nèi)容都需要相應(yīng)的更新與調(diào)整特別是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。為適應(yīng)新的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)價(jià)值最大化”的目標(biāo)，本文從理財(cái)、預(yù)算、經(jīng)營(yíng)、投融資、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化等方面探討我國(guó)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。

一、財(cái)務(wù)、管理的國(guó)際化趨勢(shì)

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)不僅受國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也要受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的制約和挑戰(zhàn)。參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)國(guó)際合作，將是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)，同時(shí)也將推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化趨勢(shì)。特別是跨國(guó)公司的出現(xiàn)和國(guó)際金融市場(chǎng)的日益完善、發(fā)達(dá)，更加劇了這一發(fā)展趨勢(shì)。

從融資角度看，中外合資、合作、外商獨(dú)資等企業(yè)形式在改革開放以來(lái)迅速發(fā)展，國(guó)際證券投資方興未艾。自1993年以來(lái)，我國(guó)已有11家國(guó)有企業(yè)在香港發(fā)行H股，總股本為130億港元，此外尚有17家國(guó)有企業(yè)已在香港“買殼”上市，上海石化等在紐約上市成功。證券籌資的優(yōu)點(diǎn)在于不存在資金到位問題。另外，國(guó)際租賃也是企業(yè)國(guó)際籌資的一種重要形式，境內(nèi)企業(yè)通過(guò)租賃公司這個(gè)中介機(jī)構(gòu)，從境外引進(jìn)所需外資、設(shè)備等，很大程度上滿足了企業(yè)的需要。

從投資角度看，跨國(guó)投資不僅能增強(qiáng)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，能更好地了解和追蹤被投資國(guó)市場(chǎng)的需要，降低運(yùn)輸成本，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，而且能繞開貿(mào)易壁壘，減少關(guān)稅和非關(guān)稅方面的限制。同時(shí)，跨國(guó)投資還能保證國(guó)外某種資源的供應(yīng)，以彌補(bǔ)本國(guó)資源的不足。從前幾年首鋼購(gòu)買秘魯鋼鐵公司開始，我國(guó)在國(guó)外的投資已有相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，并且積累了許多有益的經(jīng)驗(yàn)。國(guó)際投資同國(guó)際貿(mào)易一樣，各國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于發(fā)揮自身的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，而不應(yīng)被絕對(duì)優(yōu)劣的判斷捆住手腳。我國(guó)企業(yè)當(dāng)前跨國(guó)投資的現(xiàn)實(shí)性則是根源于現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多層性和發(fā)展方式的多樣性。因此，發(fā)展企業(yè)的跨國(guó)投資既有其必要性又有其現(xiàn)實(shí)可行性，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)從國(guó)際范圍出發(fā)，考慮跨國(guó)投資的可行性。

總之，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，由于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，金融市場(chǎng)的日益完善，以及新的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的實(shí)施，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理將使財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能分工明確化、專職化，并在搞好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)外界瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)信息，隨時(shí)調(diào)整，控制財(cái)務(wù)計(jì)劃，改“節(jié)支型”財(cái)務(wù)為“增效型”財(cái)務(wù)管理，跳出賬本理財(cái)，積極參與競(jìng)爭(zhēng)，變被動(dòng)理財(cái)為主動(dòng)理財(cái)，并隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的日趨深入、融合，借鑒國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)國(guó)際比較，參照國(guó)際慣例，積極、深入地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，這將是我國(guó)企業(yè)管理在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下必然的發(fā)展趨勢(shì)。

二、入世后，財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）金融市場(chǎng)變化的影響

第一，金融市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國(guó)企業(yè)籌資，投資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時(shí)也派生出利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為入世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理最重要課題之一。第三，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，促使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步規(guī)范，必將處于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場(chǎng)前景與持續(xù)高速的增長(zhǎng)而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時(shí)還要受到各種保護(hù)性契約條款的限制。因此，對(duì)于企業(yè)尤其是一直享受“特保兒”待遇的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。第四，加入WTO后金融市場(chǎng)的變化，使我國(guó)企業(yè)無(wú)論在“真實(shí)資產(chǎn)”方面還是“金融資產(chǎn)”方面都將面臨許多新的投資機(jī)會(huì)。同時(shí)也應(yīng)該看到，為了增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，我國(guó)企業(yè)尤其是一些資本和技術(shù)密集型企業(yè)就應(yīng)該將其投資建立在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上，但與之相伴的投資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)較大；另外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈又將使報(bào)酬率趨于平均化，企業(yè)要獲得較高的投資報(bào)酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)投資的這些新變化，要求我們進(jìn)一步提高企業(yè)投資決策的及時(shí)性、合理性和科學(xué)性。

（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響

入世將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，其表現(xiàn)主要有兩個(gè)方面：一是貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整。加入wto后，我國(guó)產(chǎn)品可在wto的100多個(gè)成員國(guó)（地區(qū)）中享受多邊的、無(wú)條件的、穩(wěn)定的最惠國(guó)待遇，這無(wú)疑將使我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加頻繁而復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理的全球化將迫使企業(yè)包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在內(nèi)的所有戰(zhàn)略做出重大調(diào)整，促使我國(guó)企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重新做出選擇。同時(shí)企業(yè)跨國(guó)財(cái)務(wù)活動(dòng)必定會(huì)涉及多個(gè)方面，發(fā)生大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，加上經(jīng)常性項(xiàng)目和資本性項(xiàng)目的進(jìn)一步開放，外匯風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加，使得企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理地位更顯突出。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。按照比較優(yōu)勢(shì)理論，入世對(duì)我國(guó)原有一些受保護(hù)的部門和資本及技術(shù)密集型部門將產(chǎn)生較大的沖擊，而一些具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)以及已形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)且技術(shù)成熟的部門則將從中受益，這必定會(huì)影響到我國(guó)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方向及規(guī)模，一些資產(chǎn)素質(zhì)較差的企業(yè)加速倒閉，一些企業(yè)為了強(qiáng)化和重塑其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而進(jìn)行內(nèi)部重構(gòu)，或者采取并購(gòu)、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張。公司內(nèi)部重構(gòu)時(shí)的資產(chǎn)剝離，公司間并購(gòu)的資本運(yùn)作，企業(yè)破產(chǎn)時(shí)的重整和清算等等都將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題。

（三）法規(guī)、財(cái)稅環(huán)境變化的影響

為了避免商業(yè)伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國(guó)必須恪守的，涉及貿(mào)易、結(jié)算、財(cái)務(wù)等諸多方面的規(guī)則。我國(guó)作為WTO未來(lái)的成員國(guó)，同樣受到規(guī)則的約束，入世后我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中那些與WTO規(guī)則有抵觸的條例將逐步被修改。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規(guī)環(huán)境，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產(chǎn)或被惡意并購(gòu)的深淵。加入WTO后，關(guān)稅大幅削減，到2005年關(guān)稅平均稅率已降為10％左右，非關(guān)稅壁壘將逐步關(guān)稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃。國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼支出將會(huì)減少直至取消，失去財(cái)政支撐，一方面使企業(yè)的資金來(lái)源減少，籌資的任務(wù)更加艱巨；另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不再無(wú)后顧之憂，加強(qiáng)管理顯得更加重要。

（四）人才環(huán)境變化的影響

加入WTO后，企業(yè)間人力資源的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中國(guó)企業(yè)過(guò)去“物美價(jià)廉”的人才優(yōu)勢(shì)在入世后新的人才機(jī)制中迅速消失，外資企業(yè)良好的工作環(huán)境和豐厚的薪金待遇，對(duì)于我國(guó)企業(yè)中優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才無(wú)疑是一種巨大的誘惑。如何留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，甚至吸引國(guó)外管理人才流入，從而在這場(chǎng)中外人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)中獲勝，成為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化進(jìn)程，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)提出了更高要求：除了精通會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理理論與方法，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程和與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的法律規(guī)范外，還須熟練掌握和運(yùn)用外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)知識(shí)，具有全局觀念、組織協(xié)調(diào)能力、對(duì)資本市場(chǎng)的敏銳洞察力，要有開放性思維和創(chuàng)新意識(shí)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)總體較低，提升財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)將成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

三、入世后中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展對(duì)策

（一）全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。

財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)嶄新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：

第一，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略國(guó)際化觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化是順應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略國(guó)際化而產(chǎn)生的，企業(yè)置身于國(guó)際大環(huán)境中謀劃經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，企業(yè)財(cái)務(wù)自然也應(yīng)從國(guó)際化的角度來(lái)加以配合，譬如說(shuō)海外上市、跨國(guó)兼并、利用各種合乎手段來(lái)規(guī)避稅負(fù)等。

第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

第三，人本化財(cái)務(wù)管理觀念。以人為本的財(cái)務(wù)管理觀念就是以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，圍繞人的價(jià)值來(lái)開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)以財(cái)務(wù)關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

第四，風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目可采用遠(yuǎn)期交易方式，對(duì)資本項(xiàng)目可在各種涉外合同條款中明確規(guī)定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財(cái)務(wù)管理的層次。從目前的實(shí)務(wù)狀況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財(cái)務(wù)管理工作以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的管理為主，財(cái)務(wù)管理無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以把握。企業(yè)要想在入世后的新環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。

第一，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)物管理外，還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理甚至知識(shí)資本（技術(shù)、人才、信息等）管理方面拓展。

第二，財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用，如定量預(yù)測(cè)、滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的財(cái)務(wù)控制方法和包含人力資本、知識(shí)資本的指標(biāo)在內(nèi)的財(cái)務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。

第三，財(cái)務(wù)管理手段的改良。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，逐步將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一種以Intenet／Intranet／Extranet和電子商務(wù)為背景的在線理財(cái)活動(dòng)。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理，便于提高企業(yè)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，便于企業(yè)迅速整合財(cái)務(wù)資源以對(duì)市場(chǎng)做出快速互動(dòng)的反應(yīng)。

（三）建立獨(dú)立高效的財(cái)務(wù)管理組織。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織方面，目前在我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)均是合署辦公，實(shí)行混崗作業(yè)，從而導(dǎo)致兩者職責(zé)不明確，影響了各自職能的充分發(fā)揮。日本學(xué)者宮匡章在《會(huì)計(jì)情報(bào)手冊(cè)》中指出：“財(cái)務(wù)是以資本為對(duì)象的實(shí)體活動(dòng)，會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果為對(duì)象的情報(bào)處理活動(dòng)，會(huì)計(jì)的機(jī)能是組織情報(bào)，不處理資金籌集、供應(yīng)與運(yùn)動(dòng)，僅在必要時(shí)反映其結(jié)果，這就是說(shuō)，財(cái)務(wù)是進(jìn)行有關(guān)籌資、供應(yīng)與運(yùn)用的意向決定，會(huì)計(jì)是為這種意向決定提供情報(bào)?！庇纱丝梢?，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和內(nèi)容變得更加復(fù)雜，加上企業(yè)實(shí)施外部擴(kuò)張戰(zhàn)略促使企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位更為突出，因此在企業(yè)內(nèi)應(yīng)專門設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，以專司財(cái)務(wù)管理之職。此外，企業(yè)要迅速整合財(cái)務(wù)資源以便對(duì)市場(chǎng)做出反應(yīng)，首要條件就是相關(guān)財(cái)務(wù)信息可以在企業(yè)內(nèi)部直接、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行傳遞，傳統(tǒng)的“金字塔”式的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)顯然已不合時(shí)宜。取而代之的應(yīng)該是一種中間層次較少，結(jié)構(gòu)緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機(jī)構(gòu)。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)控制；問題；對(duì)策

一、企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵解讀

企業(yè)集團(tuán)作為現(xiàn)代企業(yè)的一種組織形式，是以一個(gè)或若干個(gè)大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品、技術(shù)等作為聯(lián)結(jié)紐帶，由一批具有共同利益，并在某種程度上受核心企業(yè)影響的多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組成的一個(gè)穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟(jì)組織。它一般是一個(gè)具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的跨所有制、跨地區(qū)、跨行業(yè)的法人聯(lián)合實(shí)體，即通常所謂的“母子公司”管理體制，這種以資本為紐帶的母子公司關(guān)系，本著“投資――風(fēng)險(xiǎn)――收益”對(duì)等的原則，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以持續(xù)發(fā)展。

從形式上看，企業(yè)集團(tuán)是伴隨著全球范圍內(nèi)大規(guī)模的企業(yè)兼并、重組行為而運(yùn)作產(chǎn)生的。從實(shí)質(zhì)來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)是一種生產(chǎn)組織形式，是社會(huì)化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到一定程度的產(chǎn)物。社會(huì)化大生產(chǎn)意味著社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)、協(xié)作范圍越來(lái)越廣、生產(chǎn)越來(lái)越具有社會(huì)性質(zhì)，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的趨利動(dòng)機(jī)則會(huì)導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)的加劇。顯然，這兩方面的原因都會(huì)使單一的企業(yè)面臨相當(dāng)多的生存發(fā)展問題，近而呼喚有一種更適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)需要的企業(yè)組織形式應(yīng)運(yùn)而生，這種組織形式便是企業(yè)集團(tuán)。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制所存在的問題與不足

1.財(cái)務(wù)控制體系尚存諸多的不足。企業(yè)集團(tuán)機(jī)構(gòu)龐大，管理層次多，利益關(guān)系復(fù)雜，其財(cái)務(wù)控制需要有完善的控制體系和政策作支撐。然而，當(dāng)前部分企業(yè)集團(tuán)公司沒有建立起完善的財(cái)務(wù)控制體系，監(jiān)督考核機(jī)制與內(nèi)部審計(jì)制度不健全，缺乏可行的考核辦法和全過(guò)程的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)監(jiān)督力度不足。同時(shí)，由于受利益驅(qū)動(dòng)，社會(huì)審計(jì)有時(shí)候只是按領(lǐng)導(dǎo)的意圖出具審計(jì)報(bào)告，其反映的信息不具備可參考性，致使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制陷入無(wú)序、混亂的狀態(tài)。

2.預(yù)算管理沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)前很多企業(yè)集團(tuán)尚未建立健全預(yù)算管理制度，缺少事前預(yù)算和事中控制。一些企業(yè)集團(tuán)雖然建立了預(yù)算管理制度，但并沒有意識(shí)到它的作用，預(yù)算控制薄弱，預(yù)算管理流于形式。還有一些企業(yè)集團(tuán)建立起的預(yù)算制度不科學(xué)，缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用控制力度不大。許多集團(tuán)公司在形成事前決策之后，在財(cái)務(wù)方面往往只訂出全年的幾個(gè)總括性的指標(biāo)，比如銷售收入、成本費(fèi)用、目標(biāo)利潤(rùn)等，沒有與日常事中控制相結(jié)合，編制出較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算，缺乏可行的考核辦法，使得企業(yè)集團(tuán)不良資產(chǎn)有增無(wú)減，資金運(yùn)作難度加大。

3.資金不夠規(guī)范，資金利用效率低下。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較大，由多個(gè)成員單位組成，各成員單位都設(shè)有自己的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)并開有銀行賬戶，各自占用一定數(shù)量的閑散資金，不可避免地形成了企業(yè)集團(tuán)中資金的分散、沉淀與閑置，加大了集團(tuán)資金集中管理和內(nèi)部多級(jí)法人分散占用資金的矛盾。導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一方面存在大量的閑置、沉淀資金，另一方面卻忙于籌集急需的小額資金，調(diào)劑給資金短缺的子公司，從而使得銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用大大增加，資金整體利用效率低下。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制存在問題的成因剖析

1.管理方法的落后無(wú)法適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的需要?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性，市場(chǎng)需求的多樣化，經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)化，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來(lái)，沒有先進(jìn)的信息技術(shù)和管理模式的支持，是無(wú)法做到的。由于觀念的陳舊、技術(shù)和管理方式落后的限制，大多數(shù)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還停留在各自為政的狀態(tài)，資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時(shí)定額不準(zhǔn)，考核決策無(wú)依據(jù)。對(duì)以財(cái)務(wù)管理軟件為核心的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，就無(wú)法適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)控制的需要。針對(duì)種種現(xiàn)實(shí)的問題，顯然有必要通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)控制，使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理由無(wú)序逐步走向有序。

2.過(guò)度分權(quán)弱化了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控力度。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制從總體上要解決的問題，是集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。集團(tuán)既應(yīng)是一個(gè)協(xié)調(diào)、互動(dòng)、高效的組織，這樣才能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)；同時(shí)，還應(yīng)是一個(gè)遵循法律上的相對(duì)獨(dú)立性的、直接面對(duì)市場(chǎng)、創(chuàng)造寬松氛圍以對(duì)于創(chuàng)新的組織。在任何一種情況下，企業(yè)集團(tuán)都是在控制與自由的兩難中尋求工種集權(quán)與分權(quán)的平衡，都需要考慮“有控制的分權(quán)”這一原則。而我國(guó)企業(yè)集團(tuán)生成的過(guò)程往往不是緣于市場(chǎng)的自然選擇，大多是通過(guò)聯(lián)合、兼并或行政命令等形式組建的，集團(tuán)組織形式松散，成員企業(yè)彼此間缺乏凝聚力，“子不認(rèn)母”、“母不識(shí)子”、“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在。反映到現(xiàn)實(shí)中，集團(tuán)內(nèi)部的管理權(quán)限分散于各成員公司，成員公司在人、財(cái)、物、供：產(chǎn)、銷等方面有充分的決定權(quán)。因此，他們大多從本位利益出發(fā)安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，缺乏全局觀念和整體意識(shí)，從而導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費(fèi)用失控、利潤(rùn)分配無(wú)序等問題，過(guò)度分權(quán)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理失控。

3，健全的財(cái)務(wù)控制模式尚未形成。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中地資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來(lái)，致使企業(yè)決策者難以及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的相關(guān)信息，無(wú)法實(shí)施有效地管理、監(jiān)督和控制。

四、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的具體對(duì)策

1.進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)督控制體系。子公司在運(yùn)用企業(yè)集團(tuán)投入的資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，不僅保證資本金的完整性和安全性，還要完成企業(yè)集團(tuán)下達(dá)的投資回報(bào)指標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)子公司的實(shí)際情況以及歷年盈利水平，來(lái)合理確定各子公司的投資回報(bào)率，核定各子公司的利潤(rùn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)子公司所占用資產(chǎn)的保值增值。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的指標(biāo)管理體系，主要包括現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金比率、資產(chǎn)損失比率等等，使考核和監(jiān)督控制體系不斷科學(xué)化。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層要重視內(nèi)部設(shè)計(jì)的作用，健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，完善內(nèi)部監(jiān)控制度體系，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司管理者的內(nèi)部監(jiān)督作用，以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制能力。

篇6

[關(guān)鍵詞]信息化管理；財(cái)務(wù)；優(yōu)化；工作流程

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2014）30-0130-02

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)面臨著殘酷的競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)由于信息技術(shù)的發(fā)展，信息化的管理系統(tǒng)進(jìn)入企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，信息化管理系統(tǒng)不僅提高了企業(yè)的辦公效率，同時(shí)提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但是在信息化管理進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，卻面臨著一個(gè)非常尷尬的局面，那就是信息化與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作流程的沖突。

1 財(cái)務(wù)信息化管理的基礎(chǔ)工作

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，由于需要多部門的協(xié)作，有時(shí)一項(xiàng)工作可能需要往返于兩個(gè)部門幾次，大大降低了工作效率，浪費(fèi)辦公資源，使工作不能在高速的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。在信息化財(cái)務(wù)管理中處于核心地位的是信息化技術(shù)對(duì)應(yīng)用活動(dòng)的管理。在信息化過(guò)程中需要對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行分析，對(duì)應(yīng)的把各流程在計(jì)算機(jī)軟件上予以實(shí)現(xiàn)，完成財(cái)務(wù)信息化管理。

比如說(shuō)在該企業(yè)的辦公費(fèi)用報(bào)銷方面，采用的是員工通過(guò)員工接口進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，提交自己的報(bào)銷信息，然后財(cái)務(wù)人員和部門負(fù)責(zé)人分別審核，最后提交票據(jù)完成報(bào)銷。流程簡(jiǎn)單，時(shí)間短。

2 財(cái)務(wù)信息化管理的工作流程優(yōu)化方案

2. 1 科學(xué)性出發(fā)保證財(cái)務(wù)信息化管理正確有效

首先應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)工作流程的特點(diǎn)以及要求進(jìn)行具體的分析，力求得到準(zhǔn)確的辦公流程方案，這樣才能在信息化的過(guò)程中保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不會(huì)出現(xiàn)漏洞，保證公司的正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)工作流程和信息化管理系統(tǒng)的流程進(jìn)行對(duì)比，把不需要的環(huán)節(jié)取消、不重要的環(huán)節(jié)優(yōu)化，減輕信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)，降低復(fù)雜度。

2. 2 建立科學(xué)的優(yōu)化評(píng)測(cè)系統(tǒng)，保證信息化管理優(yōu)化過(guò)程的正確性

建立流程優(yōu)化評(píng)測(cè)系統(tǒng)應(yīng)依照工作流程優(yōu)化分析所得的需求及目的，從而滿足信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)需求，在評(píng)測(cè)系統(tǒng)的組建上應(yīng)在行政、財(cái)務(wù)以及基層員工中抽調(diào)專業(yè)人員，進(jìn)行該系統(tǒng)的需求分析，只有通過(guò)專業(yè)人員的分析才能得出專業(yè)的結(jié)論，但是由于專業(yè)人員只是在某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)專業(yè)，所以在需求分析完成之后還需要由信息管理部門的人員對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，剔除沒有意義的目標(biāo)，保留重要目標(biāo)。另外，信息系統(tǒng)人員不可以擁有“一票否決權(quán)”，以防止信息部門員工為了簡(jiǎn)化工作而把重要的但是復(fù)雜的目標(biāo)否決。同時(shí)在信息化過(guò)程中不能只考慮企業(yè)目前的狀況而放棄將來(lái)的提升空間。要充分考慮企業(yè)未來(lái)的前景，給信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)留有充足的提升空間，從而保證企業(yè)的發(fā)展不會(huì)受制于信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的落后。

比如說(shuō)員工的薪資系統(tǒng)，根據(jù)合同，確定員工的工資水平，同時(shí)錄入員工信息，在每月工資核算日，傳統(tǒng)的工作流程需要財(cái)務(wù)人員核實(shí)每個(gè)員工的考勤和業(yè)績(jī)，然后再到負(fù)責(zé)人處簽字確認(rèn)，工作量大而且容易出錯(cuò)，并且查證困難。在新的系統(tǒng)中可以通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)網(wǎng)確認(rèn)員工的考勤狀況，同時(shí)業(yè)績(jī)方面也可以直接從數(shù)據(jù)庫(kù)中調(diào)取信息，這樣就可以在辦公系統(tǒng)中直接確認(rèn)員工本月的實(shí)際工資，大大減少了工作量，并且不容易出錯(cuò)。

2. 3 優(yōu)化信息化財(cái)務(wù)管理工作流程的重點(diǎn)

首先要把財(cái)務(wù)信息的收集流程優(yōu)化放在第一位，因?yàn)樨?cái)務(wù)系統(tǒng)中最重要的工作就是財(cái)務(wù)信息的收集，通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息收集不僅可以提高工作效率，還能保證信息無(wú)遺漏的收集。通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的高效收集信息，可以為企業(yè)在財(cái)務(wù)方面增強(qiáng)信息實(shí)效性打下良好的基礎(chǔ)。通過(guò)之前的例子我們可以看出信息在審批過(guò)程中會(huì)造成多少人力以及精力的浪費(fèi)。

另外，在銷售人員申請(qǐng)辦公資金的時(shí)候，簡(jiǎn)化的流程也可以減少工作延誤的可能。比如說(shuō)一個(gè)剛剛?cè)肼毜臎]有什么積蓄的工作人員需要外出辦公，但是經(jīng)費(fèi)比較緊張，如果通過(guò)傳統(tǒng)流程則很難在短時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)到辦公資金，并且如果相關(guān)人員外出辦公沒有回來(lái)則這個(gè)工作可能就無(wú)法完成了。

在優(yōu)化過(guò)程中要確定財(cái)務(wù)主導(dǎo)地位，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中明顯要采用財(cái)務(wù)主導(dǎo)為關(guān)鍵，這樣才能為提高辦公效率打下基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)信息化優(yōu)化工作流程過(guò)程中，同樣需要?jiǎng)?chuàng)新思維的建立，因?yàn)槿魏喂ぷ鞫疾皇且怀刹蛔兊?，保持?chuàng)新同時(shí)保證以人為本，要知道系統(tǒng)終究是為人服務(wù)的，這樣才能進(jìn)一步提高工作效率。

2. 4 為達(dá)到優(yōu)化工作流程的目的要加強(qiáng)培訓(xùn)

因?yàn)椴煌趥鹘y(tǒng)的工作流程，所以在信息化管理系統(tǒng)剛剛上線的時(shí)候由于員工還不熟悉工作流程，從而造成新的工作方式反而使工作效率降低，這就需要員工進(jìn)行快速培訓(xùn)進(jìn)而熟悉新的工作流程。在簡(jiǎn)單的培訓(xùn)之后，新系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)才能體現(xiàn)出來(lái)。這時(shí)如果再有新員工加入公司則可由老員工指導(dǎo)工作，系統(tǒng)更新之后也只需要簡(jiǎn)單改變就可以適應(yīng)工作。

3 關(guān)于信息化財(cái)務(wù)管理工作流程的優(yōu)化方法

首先應(yīng)對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的工作流程進(jìn)行改造，并針對(duì)新的信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新。因?yàn)樾畔⒒芾硐到y(tǒng)最根本的目的就是提高工作效率，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，如果完全保留舊系統(tǒng)的工作流程，則信息化就只是一句口號(hào)，只不過(guò)是用信息技術(shù)包裝的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作而已。同時(shí)信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)還應(yīng)該從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)服務(wù)，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制能力，優(yōu)化快速反應(yīng)能力，讓財(cái)務(wù)系統(tǒng)能進(jìn)一步在企業(yè)發(fā)展中占有重要地位。從企業(yè)的市場(chǎng)定位確定企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力所在的關(guān)鍵點(diǎn)。

在對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)中，如果公司代表在外出談判過(guò)程中不能對(duì)自身企業(yè)有一個(gè)很好的掌握，難免在工作中出現(xiàn)各種紕漏，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，員工想要了解信息需要進(jìn)行大量的工作，從而降低工作效率，要知道在快節(jié)奏的發(fā)展中，任何一處時(shí)間的浪費(fèi)，無(wú)用工作的重復(fù)都是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)絆腳石。通過(guò)新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，相關(guān)公司員工可以快速對(duì)情況做出判斷，節(jié)省大量的時(shí)間。

另外，制定企業(yè)規(guī)劃的工作人員也一樣需要快速了解公司情況，傳統(tǒng)的工作方式不僅人力資源浪費(fèi)嚴(yán)重，并且信息處理過(guò)程中如果出現(xiàn)差錯(cuò)則很容易將企業(yè)引入萬(wàn)劫不復(fù)的深淵。但是信息化的管理系統(tǒng)會(huì)把最正確的信息用最短的時(shí)間顯示給相關(guān)的人員，而不必經(jīng)過(guò)任何中間環(huán)節(jié)，從而大大降低工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率，這樣由于愚蠢而導(dǎo)致的決策錯(cuò)誤就可以完全避免了，為企業(yè)減少很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，任何一點(diǎn)細(xì)微的風(fēng)險(xiǎn)都有可能產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，所以細(xì)節(jié)決定成敗這句話絕對(duì)不是聳人聽聞。而信息化的管理系統(tǒng)正是對(duì)細(xì)節(jié)最好的處理方式，所以信息化的優(yōu)勢(shì)一目了然。

4 結(jié) 論

基于以上討論可以看出，在現(xiàn)代化進(jìn)程越來(lái)越快的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，若想占據(jù)有利的競(jìng)爭(zhēng)地位，必須從每一個(gè)細(xì)節(jié)提高企業(yè)的資本，而財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在整個(gè)環(huán)節(jié)中占有非常重要的地位。如何優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程就顯得尤為重要。在優(yōu)化過(guò)程中不僅要考慮企業(yè)內(nèi)部的因素，同時(shí)對(duì)外部發(fā)展情況也要有相應(yīng)的理解。所以在優(yōu)化過(guò)程中必須采用謹(jǐn)慎的態(tài)度，同時(shí)大膽創(chuàng)新，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展鋪平道路。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

    【關(guān)鍵詞】企業(yè);柔性;資本

    一、企業(yè)財(cái)務(wù)柔性管理內(nèi)容

    1、企業(yè)籌資及其柔性

    企業(yè)籌資是指企業(yè)作為籌資主體根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,通過(guò)籌資渠道和金融市場(chǎng),運(yùn)用籌資方式,經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動(dòng)。資金籌措是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件。企業(yè)籌資活動(dòng)柔性是指企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)過(guò)程中,對(duì)籌資渠道、籌資方式的選擇余地,對(duì)資本成本的調(diào)控與適應(yīng)能力,以及籌資結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境變化的適應(yīng)程度及相應(yīng)調(diào)整能力。具體包括籌資渠道柔性、籌資方式柔性,資本成本柔性以及資本結(jié)構(gòu)柔性。

    2、企業(yè)投資及其柔性

    投資是指企業(yè)將從各種渠道取得的資本投入自身或他人經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以謀取未來(lái)收益而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)投資柔性是指企業(yè)投資活動(dòng)能夠根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整投資項(xiàng)目以及操作方案,并獲得理想投資收益的能力。企業(yè)投資的柔性主要表現(xiàn)在企業(yè)投資規(guī)?？纱罂尚?、投資形式具有多樣化、投資內(nèi)容具有多元化、企業(yè)可靈活調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、可進(jìn)行不同情況的投資戰(zhàn)略分析、靈活運(yùn)用投資策略和方法等。

    3、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本活動(dòng)柔性

    企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本柔性是指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本各項(xiàng)內(nèi)容快速適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化,并根據(jù)內(nèi)外環(huán)境狀況及時(shí)對(duì)自身做出適當(dāng)調(diào)整與創(chuàng)新的能力,主要包括現(xiàn)金持有額度柔性,應(yīng)收賬款柔性與存貨柔性。從資金運(yùn)用方面來(lái)講,提高流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)于保持營(yíng)運(yùn)資本柔性是十分重要的。流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量主要指流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。應(yīng)收票據(jù)、短期投資的變現(xiàn)能力毋庸質(zhì)疑,但對(duì)應(yīng)收賬款、存貨的變現(xiàn)能力,應(yīng)當(dāng)采取謹(jǐn)慎態(tài)度進(jìn)行分析,確定它們的真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,以保證在必要時(shí)變現(xiàn),這是營(yíng)運(yùn)資本柔性的重要體現(xiàn)。

    4、企業(yè)收益分配柔性

    企業(yè)收益分配柔性是指收益分配過(guò)程中,企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化與內(nèi)部財(cái)務(wù)要求,及時(shí)調(diào)整利潤(rùn)分配政策、方法等的能力。它包括企業(yè)收入、成本、費(fèi)用柔性與稅后利潤(rùn)分配柔性兩大塊,具體而言包括銷售價(jià)格柔性、成本費(fèi)用柔性、任意盈余公積金柔性、普通股股利柔性及留存收益柔性。企業(yè)收益分配的柔性不僅表現(xiàn)在分配方式、分配數(shù)額上,而且也體現(xiàn)在分配政策的制定、分配形式的選擇上,它是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、影響較大的工作。

    二、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)柔性管理的措施

    1、轉(zhuǎn)變管理方式

    管理方式要從控制轉(zhuǎn)向引導(dǎo)和激勵(lì)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)剛性管理往往就是財(cái)務(wù)控制,企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要任務(wù)就是為了保證完成任務(wù),加強(qiáng)對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)控制,對(duì)于如何優(yōu)化各部門和員工的財(cái)務(wù)行為考慮不夠。實(shí)踐證明,財(cái)務(wù)管理己經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)控制,而是引導(dǎo)和激勵(lì)。在信息時(shí)代,只有通過(guò)有效的引導(dǎo)和激勵(lì)才能更好地優(yōu)化人們的財(cái)務(wù)行為,提升企業(yè)的價(jià)值。

    2、財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的方向和措施

    財(cái)務(wù)工作范圍的轉(zhuǎn)變。目前傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)職能存在著種種缺陷,為滿足公司財(cái)務(wù)柔性管理建設(shè)的要求,財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變要從傳統(tǒng)的以記賬為主的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)向以收集、分析、整合有效信息,用于支持決策,以服務(wù)為導(dǎo)向使公司整體增值為主的新職能。財(cái)務(wù)工作范圍和工作職能的轉(zhuǎn)變,從手段上保證了公司財(cái)務(wù)柔性管理建設(shè)的需要。財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變需要適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境的需要,以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為促進(jìn)目標(biāo)。

    3、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

    組織結(jié)構(gòu)要從縱向轉(zhuǎn)變?yōu)闄M向。財(cái)務(wù)柔性管理要求企業(yè)提高對(duì)市場(chǎng)需求反應(yīng)的靈敏度,要求內(nèi)部信息高效率流動(dòng),內(nèi)部各部門更加協(xié)調(diào)合作。而我國(guó)縱向的組織結(jié)構(gòu)往往難以適應(yīng)財(cái)務(wù)柔性管理的要求,因?yàn)樗狈W(wǎng)絡(luò)靈活性,信息收集和交流都比較緩慢。建立橫向組織結(jié)構(gòu)代替縱向金字塔組織結(jié)構(gòu)己經(jīng)成為大勢(shì)所趨,這可以減少成本,還有利于部門之間的合作溝通。

    三、針對(duì)現(xiàn)金管理柔性的增強(qiáng)措施

    1、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金柔性的掌握

    根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向的基本確定,同經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流相關(guān)的諸多因素基本也得到明確,企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金柔性進(jìn)行管理的能力也基本被限制在很窄的范圍,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金柔性的實(shí)質(zhì)提升,往往只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方向上發(fā)生改變時(shí),才可以改變經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金柔性。當(dāng)然,財(cái)務(wù)部門可以通過(guò)發(fā)揮職能作用對(duì)其它部門進(jìn)行合理建議,提高經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金柔性,但財(cái)務(wù)部門務(wù)必要認(rèn)識(shí)到,經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)指標(biāo)的約束力并不很大,指標(biāo)的直接提升往往只停留在計(jì)劃層面。

    2、現(xiàn)金持有柔性的合理選擇

    現(xiàn)金持有柔性受到很多客觀因素的影響,但最終是主觀決策的結(jié)果。隨機(jī)模式的觀點(diǎn)認(rèn)為雖然現(xiàn)金需求量是難以準(zhǔn)確預(yù)知的,但企業(yè)可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)與現(xiàn)實(shí)需要,測(cè)度出一個(gè)現(xiàn)金持有量的最低額度,即測(cè)算出現(xiàn)金持有量的下限。因此,現(xiàn)金持有柔性最終取決于財(cái)務(wù)部門的決策和實(shí)施。財(cái)務(wù)部門需要加大與各部門的協(xié)調(diào)工作,充分掌握現(xiàn)金變動(dòng)各種狀況和趨勢(shì),從而較為準(zhǔn)確地把握企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的情況,使財(cái)務(wù)部門更加科學(xué)確定現(xiàn)金持有柔性的各相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的水平,建設(shè)合適的企業(yè)現(xiàn)金持有柔性。

    3、適當(dāng)提高可變現(xiàn)現(xiàn)金柔性

    良好的籌資渠道是獲得外部現(xiàn)金的先決條件。在實(shí)際籌資渠道建設(shè)時(shí),要注意現(xiàn)金籌措能力的落實(shí)。此外是資產(chǎn)的流動(dòng)性,保證企業(yè)資產(chǎn)正常的流動(dòng)性后,企業(yè)還可以在某個(gè)可以選擇的范圍內(nèi)進(jìn)行優(yōu)化選擇。一般而言流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)越多,特別是可迅速變現(xiàn)資產(chǎn)所占的比例和數(shù)量越高,越有助于現(xiàn)金管理柔性的提高。

    【參考文獻(xiàn)】

    1、鐘一鳴,《現(xiàn)代企業(yè)柔性財(cái)務(wù)管理初探》,懷化學(xué)院學(xué)報(bào),2008(3)

    2、吳偉容,《知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的柔性財(cái)務(wù)管理研究》,網(wǎng)絡(luò)財(cái)富,2008(7)

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)實(shí)性

中圖分類號(hào)：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2009）07-0079-02

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)劃，基本構(gòu)成是風(fēng)險(xiǎn)的確定性與不確定性的區(qū)分，傳統(tǒng)理論對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分，資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化，主要問題是籌資風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，投資風(fēng)險(xiǎn)愈益增加，資本營(yíng)運(yùn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理性區(qū)劃

（一）傳統(tǒng)理論對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種遭受損失的可能性，它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的主體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參與者和競(jìng)爭(zhēng)者，其損失是違背市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律或由于自身決策失誤所遭受的懲罰。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)與經(jīng)營(yíng)主體有關(guān)，與其資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律有關(guān)。它一般分為狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)不合適的財(cái)務(wù)負(fù)債比率所帶來(lái)的財(cái)務(wù)上的不利后果，或者指企業(yè)由于舉債而引起的企業(yè)利潤(rùn)變化的一種風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指由于企業(yè)的外部環(huán)境或其內(nèi)部因素所導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)成果發(fā)生重大變化的一種可能性。主要包括對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)核算有重大影響的籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、股利決策分配風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同的種類。第一，按企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主體的不同分為所有者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是所有者進(jìn)行虛擬資本運(yùn)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，是給所有者財(cái)務(wù)主體造成的損失。顯然，對(duì)于企業(yè)所有者來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指投入企業(yè)的資本保值增值所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，其中保值是最低目標(biāo)，增值是根本動(dòng)機(jī)。而經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)在其資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，主要包括籌資、投資、股利決策分配等環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第二，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要可劃分為法律風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成，產(chǎn)生了許多新的約束企業(yè)行為的法律規(guī)范與制度條例。法律變更的不確定性，經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)目標(biāo)的不確定性變得更大，從而風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大；利率風(fēng)險(xiǎn)也稱為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于利率的變化引起的資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)則是指外部市場(chǎng)環(huán)境變化給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)內(nèi)部的一些因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，如重大投資失敗、關(guān)鍵訴訟失敗、企業(yè)重大管理決策的調(diào)整等都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。

（二）資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

理論界從企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程來(lái)劃分企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括資本或資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、收回及分配等環(huán)節(jié)。企業(yè)的資本運(yùn)動(dòng)可分為籌資、投資和利潤(rùn)分配三個(gè)環(huán)節(jié)，這決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。資本運(yùn)動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)通過(guò)對(duì)資本運(yùn)動(dòng)的管理來(lái)達(dá)到其價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就蘊(yùn)藏在整個(gè)資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中。

1.籌資及籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌資的過(guò)程就是資源配置的過(guò)程，本質(zhì)上是一種以資金供求形式表現(xiàn)出來(lái)的資源配置過(guò)程。企業(yè)能否取得資金、以何種形式、何種渠道取得資金。企業(yè)籌資是企業(yè)從它內(nèi)外部的各種籌資渠道籌集其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的全過(guò)程，籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)籌集資金失敗的可能性、籌資成本過(guò)大的可能性及所籌資金達(dá)不到預(yù)期收益的可能性。如果企業(yè)無(wú)法取得，或者無(wú)法足額的取得所需的資金，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最終導(dǎo)致企業(yè)資本的流動(dòng)性不足甚至資金枯竭而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼。如果企業(yè)無(wú)法到期償還債務(wù)本金或利息，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法舉借新的債務(wù)，甚至在債權(quán)人的訴求下被迫重組或破產(chǎn)清算。

2.投資及投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是資本運(yùn)動(dòng)的第二個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的保值與增值。投資作為組織生產(chǎn)和再生產(chǎn)的重要經(jīng)濟(jì)行為，既有可能使投資主體獲得巨大的投資收益，但也可能使投資主體承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)與損失。投資就是在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間尋求一個(gè)最佳的平衡點(diǎn)。投資主體進(jìn)行投資的目的在于獲得預(yù)期的投資收益，但是因?yàn)橛绊懲顿Y活動(dòng)的各種主客觀因素極其復(fù)雜與多變，存在著巨大的不確定性，投資運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)也存在著巨大的不可預(yù)料性，充滿著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期收益是正相關(guān)的關(guān)系，預(yù)期的收益越高，遭受風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大。在投資活動(dòng)中，由于經(jīng)濟(jì)主體預(yù)測(cè)能力的局限性，以及各種事先無(wú)法預(yù)測(cè)到的不確定性因素的影響，使投資主體的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差，從而使得未來(lái)收益的取得具有巨大的不確定性。

3.股利分配及風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的股利政策是企業(yè)的重大決策之一，它決定了利潤(rùn)的分配。股利的分配是維護(hù)企業(yè)形象，增強(qiáng)股東信心，提高股票市價(jià)的重要措施，而留存收益是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的主要資金來(lái)源，兩者不可得兼。企業(yè)的股利政策必須根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)，選擇最能夠提高企業(yè)價(jià)值的股利政策。即企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)，企業(yè)的籌資渠道、發(fā)展規(guī)劃、股東心態(tài)、股市影響等因素綜合考慮。股利決策風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)的股利分配政策選擇的不合理、不科學(xué)，而對(duì)企業(yè)的籌資、投資和未來(lái)發(fā)展所帶來(lái)的直接或間接的威脅，進(jìn)而影響到以股票市場(chǎng)價(jià)格反映的企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)集中地反映在股利分配政策的指定和實(shí)施中。

二、中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)解析

（一）新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化

近年來(lái)，由于亞洲金融危機(jī)、美國(guó)次級(jí)債危機(jī)和全球通貨膨脹為代表的危機(jī)事件不斷發(fā)生，會(huì)計(jì)制度改革、金融改革、稅制改革、產(chǎn)業(yè)制度改革等經(jīng)濟(jì)方面的革新，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。新的形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生新變化。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。中國(guó)逐步放松外資金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的范圍和區(qū)域限制，因而金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)進(jìn)一步加劇。為了增強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)自律性管理，同時(shí)隨著相關(guān)準(zhǔn)則的推行，國(guó)家對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)督也進(jìn)一步規(guī)范。這樣，無(wú)論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場(chǎng)上都處于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位，只能憑借自身良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場(chǎng)前景與持續(xù)高速的增長(zhǎng)獲得資金，而且企業(yè)籌資時(shí)還要受到各種保護(hù)性條約的限制。由于制度的規(guī)范和條款的限制，無(wú)疑會(huì)增大企業(yè)籌資成本，尤其是對(duì)一些曾經(jīng)受到國(guó)家和地方保護(hù)的國(guó)企來(lái)說(shuō)更是如此。企業(yè)籌資機(jī)會(huì)的減少、籌資成本的加大必然導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)的提高。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)愈益增加。中國(guó)資本性項(xiàng)目的進(jìn)一步放開，與國(guó)際金融市場(chǎng)的進(jìn)一步接軌，使得無(wú)論直接投資還是間接投資，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)其投資的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)加大。這是因?yàn)榧尤隬TO之前企業(yè)投資的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是受國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響；加入WTO之后，企業(yè)的行為與國(guó)際市場(chǎng)的聯(lián)系更為緊密，而國(guó)際市場(chǎng)上的不確定性因素遠(yuǎn)多于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，如匯率變動(dòng)、通貨膨脹、貿(mào)易條件變化及金融危機(jī)等等，都將使企業(yè)投資的不確定性加大。另一方面，由于中國(guó)市場(chǎng)向世界進(jìn)一步開放，世界各國(guó)產(chǎn)品的大量涌入，使得國(guó)內(nèi)某些產(chǎn)品市場(chǎng)趨于飽和甚至出現(xiàn)過(guò)剩局面，投資回報(bào)率下降趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，投入資金的回收周期延長(zhǎng)，再投資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大。

3.資本營(yíng)運(yùn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大。近年來(lái)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)調(diào)整。國(guó)內(nèi)優(yōu)勢(shì)企業(yè)和國(guó)外跨國(guó)公司為搶占中國(guó)市場(chǎng)以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，競(jìng)相采取兼并、收購(gòu)、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張；同時(shí)國(guó)內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本過(guò)高，短期內(nèi)使得一大批企業(yè)處于困境。在這種情況下，資本的爭(zhēng)奪戰(zhàn)將日趨白熱化，大大增加了資本營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于國(guó)內(nèi)企業(yè)技術(shù)較為落后，生產(chǎn)成本較高，在價(jià)格上與國(guó)外產(chǎn)品相比處于劣勢(shì)，這會(huì)造成企業(yè)資金回收困難，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，日常資金周轉(zhuǎn)運(yùn)作管理的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)加大。

（二）中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)性，是在充分認(rèn)識(shí)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，如何采取科學(xué)、有效的方法和手段，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一種理財(cái)活動(dòng)。

1.國(guó)外企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)視角的現(xiàn)實(shí)性。國(guó)際上的金融危機(jī)和金融風(fēng)暴，從宏觀角度看表現(xiàn)為貨幣危機(jī)，從微觀角度看則是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的危機(jī)，即企業(yè)過(guò)度負(fù)債，盲目向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)張，大肆推進(jìn)國(guó)際化。由于高比例負(fù)債企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)極不穩(wěn)定，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱，當(dāng)危機(jī)來(lái)臨時(shí)這類企業(yè)均陷入困境。財(cái)務(wù)危機(jī)絕非朝夕之間突如其來(lái)，往往是企業(yè)管理者對(duì)危機(jī)前的種種征兆重視不夠，未能及時(shí)采取措施，以至于危機(jī)爆發(fā)時(shí)措手不及，蒙受巨大損失甚至破產(chǎn)。

2.中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況視角的現(xiàn)實(shí)性。從中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況看，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，可以為企業(yè)提供一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為企業(yè)全面、經(jīng)濟(jì)和有效管理風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。但中國(guó)大部分企業(yè)沒有開展財(cái)務(wù)預(yù)警，即便是財(cái)務(wù)分析，也是分析不到位。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)及陷入其他財(cái)務(wù)困境現(xiàn)象的頻率也越來(lái)越高，各類市場(chǎng)參與者對(duì)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也顯示出越來(lái)越高的關(guān)注程度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與預(yù)警的需求也就越來(lái)越高。

3.公司管理層視角的現(xiàn)實(shí)性。對(duì)公司管理層來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)降低公司管理的不確定性，實(shí)現(xiàn)和超額實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、增強(qiáng)實(shí)力，具有特別重要的意義。比如企業(yè)管理層在企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)前，能夠利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型提供的早期警告信號(hào)及時(shí)做出一些補(bǔ)救措施，如企業(yè)合并、在較為有利的時(shí)機(jī)將公司重組，則可顯著降低潛在的破產(chǎn)成本。財(cái)務(wù)狀況惡化后，尋求重組，步履維艱，在此之前開展財(cái)務(wù)預(yù)警分析，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理層能夠盡早認(rèn)識(shí)并發(fā)現(xiàn)企業(yè)所處的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展、獲利是現(xiàn)實(shí)的要求。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)；資本結(jié)構(gòu)；流動(dòng)性

中圖分類號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X(2007)10-0103-02

財(cái)務(wù)危機(jī)是由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，都可能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而有可能使危機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力下降，從而影響企業(yè)的發(fā)展甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，我們應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入研究，進(jìn)而防范財(cái)務(wù)危機(jī)，而當(dāng)危機(jī)真正來(lái)臨時(shí)，也要進(jìn)行有效的化解，把損失降到最低。

一、財(cái)務(wù)危機(jī)的成因

(一)企業(yè)內(nèi)部原因

1.企業(yè)缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和危機(jī)意識(shí)

隨著我國(guó)改革開放的深化和全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的加強(qiáng)，我國(guó)企業(yè)面臨更多的國(guó)際企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。目前，我國(guó)已有許多企業(yè)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，而且有了一定的管理經(jīng)驗(yàn)，但是，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)還比較缺乏，這就造成了這些企業(yè)的內(nèi)部管理混亂，而當(dāng)這種混亂的狀態(tài)所帶來(lái)的弊詬積累到一定程度時(shí)，就會(huì)爆發(fā)出來(lái)，從而使企業(yè)陷入危機(jī)之中。同時(shí)，由于企業(yè)的危機(jī)意識(shí)比較淡薄，在經(jīng)營(yíng)中往往只重視企業(yè)的盈利和發(fā)展，而忽視了企業(yè)所面臨的危機(jī)，不能夠很好地預(yù)見未來(lái)危機(jī)發(fā)生的可能性并對(duì)其進(jìn)行預(yù)防。而當(dāng)危機(jī)真正到來(lái)時(shí)，又缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施，最終給企業(yè)造成嚴(yán)重的后果，甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，盈利能力差

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。在某些情況下，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不善而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，如產(chǎn)品銷售嚴(yán)重停滯、重大投資失誤或巨額財(cái)產(chǎn)損失等，其直接的財(cái)務(wù)后果常常表現(xiàn)為不同程度的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善所導(dǎo)致的盈利能力差也將導(dǎo)致企業(yè)息稅前利潤(rùn)率長(zhǎng)期低于企業(yè)負(fù)債的平均利息率，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的獲利能力長(zhǎng)期低于企業(yè)的償債能力，其直接結(jié)果將引起企業(yè)價(jià)值的貶值，最終產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)甚至使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)不合理是引起財(cái)務(wù)危機(jī)的一個(gè)重要原因，眾所周知，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以使企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益，提高所有者權(quán)益的獲利能力。但是，當(dāng)企業(yè)獲得高收益的同時(shí)，也面臨著很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的企業(yè)，利息負(fù)擔(dān)較重，而且在償還本金時(shí)更需要大量的現(xiàn)金流量，因此，一旦有不利因素產(chǎn)生時(shí)，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.資產(chǎn)的流動(dòng)性差

資產(chǎn)的流動(dòng)性差是引發(fā)公司財(cái)務(wù)危機(jī)的直接原因。企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于管理不善和調(diào)度不當(dāng)，很多企業(yè)會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款多且不能及時(shí)收回、存貨積壓占用過(guò)多、存貨質(zhì)量差、周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)等問題。這些問題導(dǎo)致了企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性差。如果債務(wù)一旦到期，企業(yè)沒有足夠的可變現(xiàn)資產(chǎn)用來(lái)償債，財(cái)務(wù)危機(jī)隨之產(chǎn)生。

(二)企業(yè)外部原因

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化是形成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的客觀原因。當(dāng)企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期時(shí)，企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格可能會(huì)下降，而且市場(chǎng)需求減少，同業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，如果企業(yè)不能夠降低產(chǎn)品成本，則企業(yè)的盈利能力將會(huì)下降甚至出現(xiàn)虧損，這時(shí)，那些競(jìng)爭(zhēng)力比較差的企業(yè)可能會(huì)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

2.國(guó)家政策的變化

國(guó)家政策的變化也可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。國(guó)家政策中的利率和匯率政策、產(chǎn)業(yè)政策等對(duì)企業(yè)的影響比較大。例如，利率和匯率的微小變動(dòng)可能給企業(yè)造成巨大的損失，而使企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)危機(jī)之中。

一般情況下，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)大多是不可控因素，也是企業(yè)無(wú)法回避的。內(nèi)部因素大多是可控因素。雖然如此，外因通常通過(guò)內(nèi)因才可以起作用。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)危機(jī)進(jìn)行有效的防范和化解。

二、財(cái)務(wù)危機(jī)的防范和化解

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的防范

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高危機(jī)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)基本規(guī)律，因此，企業(yè)在追求高回報(bào)的同時(shí)應(yīng)該意識(shí)到企業(yè)自身也在面臨著高風(fēng)險(xiǎn)。尤其是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手變得更加強(qiáng)大，而且企業(yè)跨國(guó)財(cái)務(wù)活動(dòng)也日益增加，與國(guó)際資本市場(chǎng)的聯(lián)系更加緊密，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍和防范難度增大，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的幾率也增大。因此，企業(yè)應(yīng)該樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高危機(jī)意識(shí)，只有這樣，企業(yè)才能夠從根本上防范財(cái)務(wù)危機(jī)，確保企業(yè)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的流動(dòng)性

保持資產(chǎn)流動(dòng)性是企業(yè)的生命，也是企業(yè)能夠償還債務(wù)本金和利息的保證。因此，企業(yè)在日常管理中應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的管理，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，制定合理的信用政策；要保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲(chǔ)備，使之既滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又不使現(xiàn)金閑置太多，以增加收益；要加強(qiáng)存貨的管理，制定合理的安全儲(chǔ)備、訂貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，保證對(duì)存貨的科學(xué)儲(chǔ)存和流轉(zhuǎn)變現(xiàn)?？傊?，企業(yè)要提高資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的流動(dòng)性。

3.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)債務(wù)資本和自有資本之間的比例關(guān)系。債務(wù)資本的成本比自有資本低，所以，很多企業(yè)的負(fù)債比率比較高，但過(guò)高的債務(wù)比率可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)該選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要注意長(zhǎng)短期債務(wù)資本的結(jié)構(gòu)要合理，避免債務(wù)資本的還本付息期過(guò)于集中。

4.注意外部環(huán)境的變化

除了企業(yè)自身的因素外，外部因素也有可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意外部環(huán)境的變化。首先，要關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。宏觀經(jīng)濟(jì)周期總是有漲有落，有起有伏。當(dāng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇時(shí)，可加大投資；當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，盡量縮減投資。其次，要關(guān)注股票、匯率及國(guó)家金融政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)負(fù)債比率。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析這些因素變化對(duì)企業(yè)的影響，及時(shí)調(diào)整負(fù)債比率，保持充足的償付能力，適應(yīng)市場(chǎng)變化。

5.建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)與監(jiān)控

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，通過(guò)全面分析企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況的各種資料，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策，以避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的化解

在經(jīng)歷過(guò)危機(jī)之后有些企業(yè)之所以成功，那是因?yàn)樗鼈兡軌蛟谖C(jī)發(fā)生時(shí)有效地化解危機(jī)，使企業(yè)重現(xiàn)生機(jī)，轉(zhuǎn)危為安。企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，可以從企業(yè)內(nèi)部和外部?jī)煞矫鎭?lái)化解危機(jī)：

1.企業(yè)內(nèi)部

(1)盡快查清現(xiàn)狀，認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)在所處的經(jīng)濟(jì)狀況和財(cái)務(wù)狀況，明確相關(guān)利益各方的損失，查出原因，以便解決問題。

(2)制定短期的行動(dòng)方案，盡可能緩解當(dāng)前面臨的危機(jī)。當(dāng)前面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)如果不能夠得到緩解，可能引發(fā)企業(yè)更大的危機(jī)甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，企業(yè)需要制定短期的行動(dòng)方案，增加現(xiàn)金收入，減少現(xiàn)金支出。

(3)爭(zhēng)取相關(guān)利益各方的協(xié)助與支持，盡量減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)是突然的，危機(jī)一旦發(fā)生，企業(yè)立即面臨巨大的現(xiàn)金支付壓力，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極爭(zhēng)取相關(guān)利益各方的理解與支持，以求可以暫緩付現(xiàn)的業(yè)務(wù)和加快收現(xiàn)的業(yè)務(wù)，來(lái)暫時(shí)緩解企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。

(4)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行整頓。企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)不是一朝一夕的事，存在一個(gè)積累的過(guò)程，一旦危機(jī)爆發(fā)，說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部的問題已經(jīng)比較嚴(yán)重了。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)后，要對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的整頓，這樣才能從根本上化解危機(jī)。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和完善；優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使其更有效；還要對(duì)管理層進(jìn)行整頓，提高工作效率。

2.企業(yè)外部

當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生時(shí)，企業(yè)可以借助外部的力量對(duì)危機(jī)進(jìn)行化解，通過(guò)財(cái)務(wù)重組、產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)作等來(lái)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)活力，化解危機(jī)。主要方法有：

(1)資產(chǎn)剝離。對(duì)于財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)剝離可以盤活閑置資產(chǎn)，變死錢為活錢，不但可以化解財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)，又優(yōu)化了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。

(2)資產(chǎn)重組。對(duì)于財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)，幾乎都存在現(xiàn)有的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，通過(guò)資產(chǎn)的重組，可以有效提高企業(yè)的投資報(bào)酬率。

(3)債務(wù)重組。通過(guò)債務(wù)重組可以緩解企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，化解財(cái)務(wù)危機(jī)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 董紅.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)解析[J].財(cái)會(huì)研究，2006，(4).

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理 集約化管理

財(cái)務(wù)管理集約化是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作研究的重要方向，是企業(yè)有效提升自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、企業(yè)效益獲取能力的重要手段。財(cái)務(wù)管理集約化能夠進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人力、物力、財(cái)力的有效管理，能夠提升企業(yè)有效資源的合理化配置，能夠在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出一種良好的財(cái)務(wù)管理氛圍，能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在節(jié)能、增效方面的具體作用。從而幫助企業(yè)獲得更多市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、提升社會(huì)地位、最大限度獲取合理化經(jīng)濟(jì)收益。財(cái)務(wù)管理集約化能夠幫助企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，能夠提升企業(yè)資金在管理與使用過(guò)程中合理性、科學(xué)性與可靠性，同時(shí)也能夠提升對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的最大功效。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）集權(quán)分權(quán)控制不當(dāng)

集權(quán)控制能夠有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，能夠很好的實(shí)現(xiàn)公司所指定的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，但是過(guò)分集權(quán)會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部其他部門失去工作的主動(dòng)性與積極性，從而降低部門工作效率。但是過(guò)分分權(quán)雖然能夠極大企業(yè)內(nèi)部其他部門的工作積極性，但是也會(huì)存在財(cái)務(wù)管理各自為政，難以有效統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的問題。如果不能有效協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)之間的關(guān)系，則很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的穩(wěn)步提升，進(jìn)而制約企業(yè)的進(jìn)一步生存與發(fā)展。

（二）會(huì)計(jì)制度僵化單一

會(huì)計(jì)制度是否適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來(lái)需要對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提升至關(guān)重要。但是目前在國(guó)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)制度體系僵化、工作內(nèi)容單一、被動(dòng)等問題也比較突出。這樣不僅無(wú)法體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中的主動(dòng)性，甚至?xí)驗(yàn)橹贫鹊年惻f落后而制約企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。

（三）專門機(jī)構(gòu)有待建設(shè)

現(xiàn)在不僅是一般規(guī)模企業(yè)沒有專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，就連一些大型企業(yè)乃至集團(tuán)企業(yè)在會(huì)計(jì)中心的建立方面也有待進(jìn)一步加強(qiáng)。沒有專門的會(huì)計(jì)中心就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，在會(huì)計(jì)法規(guī)及相關(guān)制度的執(zhí)行方面也缺乏有效約束，從而在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面水平就一直無(wú)法得到有效提升。此外專門機(jī)構(gòu)的缺失也大大制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化管理水平提升，因此企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)遇到更多制度執(zhí)行問題、人員有意或無(wú)意的操作失誤問題以及國(guó)有資產(chǎn)流失問題等，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量一直無(wú)法得到有效提升，影響企業(yè)的當(dāng)前發(fā)展及未來(lái)發(fā)展。

（四）預(yù)算管理工作疲軟

預(yù)算管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的一個(gè)非常重要的組成部分，預(yù)算管理工作質(zhì)量的高低直接影響整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的水平提升。當(dāng)前許多企業(yè)在預(yù)算管理方面存在許多問題，財(cái)務(wù)管理部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)能力不足，部門與部門之間的利益沖突加劇，小團(tuán)體利益維護(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重，從而影響企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略有效推進(jìn)。

二、有效推進(jìn)財(cái)務(wù)管理集約化的思考

在財(cái)務(wù)管理集約化改革探索過(guò)程中，必須堅(jiān)持集中管理、適度放松的原則，要實(shí)現(xiàn)資源的合理化配置以及激發(fā)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)組織與部門的工作積極性和主動(dòng)性，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)。

（一）合理協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)

集權(quán)能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的有效推行，能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理工作中的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性。但是過(guò)分的集權(quán)會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的活力與積極性。此外如果過(guò)分的分權(quán)也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性造成影響。因此財(cái)務(wù)管理集約化不是一味的集權(quán)，也不是一味的放權(quán)，而是應(yīng)該采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的形式推行。將各部門的總體財(cái)務(wù)管理工作集中于企業(yè)的最高財(cái)務(wù)管理部門，而對(duì)各個(gè)組織與部門實(shí)行財(cái)物包干，在權(quán)限允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)權(quán)利的靈活運(yùn)用，給予一定的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)與決策權(quán)，通過(guò)總分總的方式讓財(cái)務(wù)管理張弛有度，提升總體管理水平。

（二）多元化的會(huì)計(jì)制度

集約化的財(cái)務(wù)管理工作不僅對(duì)于一般性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)能夠具有很好的管理水平提升作用，而且對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)生的積極作用更是不可小覷。因此為了更好的施行集約化管理，就必須進(jìn)一步調(diào)整企業(yè)當(dāng)前的會(huì)計(jì)制度，要實(shí)現(xiàn)多元化的會(huì)計(jì)制度。所謂多元化的會(huì)計(jì)制度就是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部不同組織機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)運(yùn)作特點(diǎn)進(jìn)行不同類型的會(huì)計(jì)處理程序制定，從而讓會(huì)計(jì)工作更貼合具體部門和機(jī)構(gòu)的實(shí)際生產(chǎn)情況，提升財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性。進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

（三）專門化機(jī)構(gòu)的建設(shè)

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集約化就必須加強(qiáng)對(duì)專門化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。會(huì)計(jì)中心的成立不僅能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部其他部門和機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作力度，同時(shí)也能夠進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的集中管理。為了進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)有助于財(cái)務(wù)管理人員能力提升的各種進(jìn)修、培訓(xùn)可能的及時(shí)開展。同時(shí)，會(huì)計(jì)中心的成立能夠更好的加強(qiáng)企業(yè)資金管理、實(shí)現(xiàn)集中核算、加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的有效監(jiān)督和控制，能夠以統(tǒng)一規(guī)范的管理流程來(lái)進(jìn)一步細(xì)化會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)檔案的管理與使用。從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集約化管理水平的提升。

（四）加強(qiáng)全面預(yù)算

預(yù)算管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的地位十分突出，集約化的財(cái)務(wù)管理工作也必然應(yīng)該以全面預(yù)算管理作為工作重點(diǎn)。全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)需要加強(qiáng)預(yù)算管理委員會(huì)的建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算從編制到審定載到具體實(shí)施與結(jié)果分析等一系列環(huán)節(jié)的嚴(yán)格把關(guān)。從而保證企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都在預(yù)算管理的控制范圍之內(nèi)，有效提升資金及資產(chǎn)使用效率，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作總體水平。

參考文獻(xiàn)：