導(dǎo)語：如何才能寫好一篇醫(yī)保年度考核匯報(bào)材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)不合理醫(yī)療檢查專項(xiàng)治理的工作的順利進(jìn)行，我院成立了以院長為組長，分管整治工作的副院長為副組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、督查、檢查、整改等工作。月日，召開全院職工動(dòng)員大會(huì)，使全院職工認(rèn)識(shí)到開展此項(xiàng)工作的重要性，從而保證此項(xiàng)工作落到實(shí)處。

二、加強(qiáng)宣傳教育。緊緊圍繞工作重點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律，定期開展督導(dǎo)檢查，醫(yī)院公開向社會(huì)服務(wù)承諾書，堅(jiān)決不過度治療、不過度檢查，在門診大廳電子屏滾動(dòng)播出等多種方式接受社會(huì)監(jiān)督，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格追究相關(guān)科室和直接責(zé)任人的責(zé)任。

三、自查情況。全院 個(gè)科室共計(jì)份歸檔病歷，按照“方案”治理要求，設(shè)計(jì)檢查項(xiàng)目，統(tǒng)一檢查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，由院長室牽頭，組織部分科室主任進(jìn)行逐一檢查，檢查結(jié)果顯示：未發(fā)現(xiàn)過度檢查、重復(fù)檢查、高價(jià)用藥、濫用抗生素、延長療程和住院時(shí)間等違規(guī)情況。針對(duì)本院的藥品、醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)用材料、化驗(yàn)試劑等采購全面進(jìn)行清理核查，沒有發(fā)現(xiàn)以各種名義收回扣、提成、紅包和其他不當(dāng)利益。醫(yī)務(wù)人員個(gè)人沒有接受患者及家屬的紅包、吃請(qǐng)或饋贈(zèng)等現(xiàn)象發(fā)生。

存在問題：診斷欠完整、病程記錄簡單、少數(shù)醫(yī)務(wù)人員服務(wù)意識(shí)淡薄，影響了本院整體形象。

四、整改措施。針對(duì)自查出來的問題，采取以下措施。

（1）加強(qiáng)教育引導(dǎo)，強(qiáng)化服務(wù)理念。開展法律法規(guī)、紀(jì)律警示、職業(yè)道德教育培訓(xùn)，增強(qiáng)職工自覺抵制不正之風(fēng)的意識(shí)，筑牢思想道德和法紀(jì)防線。

（2）加強(qiáng)制度建設(shè)，建立長效機(jī)制。出臺(tái)相關(guān)制度性文件，引導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員合理科學(xué)診斷、合理治療、合理用藥，定期開展處方點(diǎn)評(píng)工作。

（3）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅工作紀(jì)律：嚴(yán)格按照醫(yī)院管理制度和績效考核方案規(guī)定進(jìn)行督查、檢查并與年度考核、評(píng)先、評(píng)優(yōu)相聯(lián)系。

（4）堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，杜絕在醫(yī)療服務(wù)中自立項(xiàng)目、分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)計(jì)費(fèi)等問題。

篇2

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

abstract:along with the health reform unceasing deepening,in medical service market competition intense today,inevitably has each kind of financial risk day by day,only has the financial control mechanism which the establishment,the consummation and it adapts,can in management effectively the guard and the control finance risk.

keywords:hospital  finance risk  guard and control

        隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的逐步深化，政府的衛(wèi)生投入重點(diǎn)也在發(fā)生轉(zhuǎn)變，在醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，醫(yī)院要想在這激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，在目前財(cái)政資金補(bǔ)償不足的情況下，必須借助外力，走負(fù)債經(jīng)營的路子，這樣勢(shì)必存在著各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，惟有建立、完善與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，才能在經(jīng)營活動(dòng)中有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        1.醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

        醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響使醫(yī)院財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生損失的機(jī)會(huì)和可能。醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面或某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致償債能力降低。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其財(cái)務(wù)活動(dòng)的分類相應(yīng)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配的風(fēng)險(xiǎn)。

        2.醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

        2.1醫(yī)院財(cái)務(wù)的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變。隨著我國加入wto，醫(yī)療市場(chǎng)逐步放開，各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)陸續(xù)興辦，現(xiàn)實(shí)或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者其競(jìng)爭(zhēng)策略的變化，造成醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不確定性。與此同時(shí)，國家衛(wèi)生補(bǔ)償不足，藥品利潤空間逐步壓縮，醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格不合理等情況都對(duì)醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生重大影響，加上醫(yī)院建設(shè)自籌資金的比例過高，因此只能借助于負(fù)債籌資，這些都給醫(yī)院的經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著人們生活水平的提高，人們的醫(yī)療消費(fèi)需求也日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，這使得醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)是否符合患者需求，存在許多不確定因素，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)。

        2.2醫(yī)院財(cái)務(wù)微觀環(huán)境的不確定性。

        2.2.1從投資上看，目前不少醫(yī)院在進(jìn)行固定資產(chǎn)購置和更新時(shí)，缺乏投資項(xiàng)目的效益分析評(píng)價(jià)，其可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長、資金回收慢、投資效果差，從而造成固定資產(chǎn)缺口不得不用流動(dòng)資金來彌補(bǔ)，后果是醫(yī)院發(fā)展資金匱乏，導(dǎo)致衛(wèi)生資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

        2.2.2從資金的使用上看，為了日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，醫(yī)院要購置藥品、衛(wèi)生材料、其他物資等，這部分費(fèi)用在醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)中占很大的比例，各類物資的管理直接影響資金的使用效益。雖然目前醫(yī)院也采取一些新的措施，但只是片面通過降低藥品材料進(jìn)價(jià)來降低其購置成本，而忽視了藥品材料的儲(chǔ)存成本和缺貨成本，形成了藥品、材料等物資的大量積壓、流動(dòng)資金占用過多、醫(yī)療資金使用效率低下的狀況。

        2.2.3從資金的回收上看，部分醫(yī)院由于投資過多而導(dǎo)致過度負(fù)債經(jīng)營，資產(chǎn)負(fù)債率過高，償債能力持續(xù)減弱，財(cái)務(wù)信譽(yù)逐漸下降，一些壞帳收不回，使醫(yī)院自有資金瀕臨30%的警戒線。醫(yī)療欠費(fèi)問題在醫(yī)院資金中占有一定比例，醫(yī)療糾紛是不少欠費(fèi)的主要原因；另醫(yī)?；鸬牟欢ㄆ诮Y(jié)算，也影響著醫(yī)院自有資金的占用，一方面醫(yī)院要先行墊資為醫(yī)保病人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，另一方面醫(yī)保病人費(fèi)用不能全額收回，實(shí)際上形成了新的欠費(fèi)。而由于醫(yī)藥費(fèi)用的拖欠導(dǎo)致的資金回收困難，也使醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際財(cái)務(wù)成果相距較大，從而蘊(yùn)涵巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.2.4從資金的收入上來看，也存在著部分醫(yī)務(wù)人員長期違規(guī)操作，醫(yī)療質(zhì)量得不到提高，導(dǎo)致患者對(duì)醫(yī)院的意見增多，影響醫(yī)療收入的增長，收支結(jié)余長期出現(xiàn)赤字，資本不能保值增值，造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯下降，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.3財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)實(shí)工作中，許多的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。從而對(duì)于醫(yī)院建立的內(nèi)控制度也基本流于形式，制度執(zhí)行不到位，在實(shí)踐中難以將醫(yī)院治理與監(jiān)督合二為一，醫(yī)院尚未建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理體系。

        3.醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

        3.1適應(yīng)外部環(huán)境變化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用是醫(yī)院財(cái)務(wù)難以改變的約束條件，但并不意味著醫(yī)院面對(duì)環(huán)境變化就無能為力。醫(yī)院應(yīng)了解市場(chǎng)需求和變化，明確醫(yī)院的市場(chǎng)定位，積極了解國家政策法規(guī)，對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理的政策和改變管理的方法，積極主動(dòng)提高醫(yī)院理財(cái)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.2建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.2.1規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理。醫(yī)院要更新預(yù)算管理觀念，通過制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范和機(jī)制。預(yù)算的編制要細(xì)化到部門和項(xiàng)目，使預(yù)算執(zhí)行具有較強(qiáng)的可操作性和可控性；另外要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析評(píng)價(jià)，及時(shí)、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到適時(shí)監(jiān)督和及時(shí)控制。

        3.2.2加強(qiáng)成本核算。成本核算的目的是控制支出，節(jié)能降耗，降低服務(wù)運(yùn)營成本。成本控制可通過制定定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本以及成本權(quán)重，對(duì)材料消耗、水電消耗、公務(wù)消耗等實(shí)現(xiàn)事前控制，對(duì)服務(wù)質(zhì)量、單位成本費(fèi)用等進(jìn)行量化考核，從而實(shí)現(xiàn)成本的全過程控制。要切實(shí)發(fā)揮成本核算在獎(jiǎng)金分配中的作用，通過建立一套權(quán)、責(zé)、效、利相統(tǒng)一的、真正具有激勵(lì)機(jī)制的獎(jiǎng)金分配方案，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際和各科室的特點(diǎn)，在統(tǒng)一的成本核算實(shí)施辦法的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同科室的特殊情況作局部的調(diào)整，某些核算因素應(yīng)做到因科而異。

        3.2.3科學(xué)地投資理財(cái)。

        3.2.3.1資本性投資風(fēng)險(xiǎn)防范。資本性投資回收期長，其投資風(fēng)險(xiǎn)主要在于投資的盲目性，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)籌性差和設(shè)備的利用率不足等因醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)受國家的宏觀調(diào)控、資金籌措和醫(yī)療設(shè)備的市場(chǎng)供求狀況、未來競(jìng)爭(zhēng)者的潛在威脅等因素的影響，使得醫(yī)院投資后的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)成本不能正確預(yù)測(cè)，所以在資本性設(shè)備購置之前，應(yīng)認(rèn)真考慮資金的時(shí)間價(jià)值，必須進(jìn)行可行性分析、論證，主要評(píng)價(jià)設(shè)備投資技術(shù)的先進(jìn)性、適宜性，經(jīng)濟(jì)上的盈利性、合理性，重大設(shè)備的投資還要考慮患者負(fù)擔(dān)、科技進(jìn)步和社會(huì)發(fā)展等因素。對(duì)投入的設(shè)備要從效率、效益、質(zhì)量等多個(gè)層面進(jìn)行追蹤分析評(píng)價(jià)，建立分析評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制，最大限度地發(fā)揮設(shè)備的效益，最大限度地防范資本性投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

        3.2.3.2穩(wěn)健投資、謹(jǐn)慎理財(cái)。投資活動(dòng)受多方面影響，其結(jié)果也使得醫(yī)院可能獲利，也可能遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，所以，應(yīng)在探索、認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、發(fā)展和消亡規(guī)律的基礎(chǔ)上，采取措施以防范或控制投資風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，在現(xiàn)有的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度框架下，結(jié)合醫(yī)院資金流量及其發(fā)展需要，充分利用財(cái)會(huì)人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，依托其他行業(yè)的優(yōu)良業(yè)績與優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)暫時(shí)閑置的資金、應(yīng)收賬款等進(jìn)行科學(xué)的理財(cái)籌劃，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資本和現(xiàn)金的保值、增值。首先，要科學(xué)預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的各種投資風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)措施，防患于未然；其次，要科學(xué)周密地進(jìn)行可行性分析，使投資決策科學(xué)化，根據(jù)資金實(shí)力，選擇投資機(jī)會(huì)及投資對(duì)象；最后，制定最佳投資組合，使投資風(fēng)險(xiǎn)分散化。只有這樣才能有效地利用資金，防范因投資失誤帶來的種種風(fēng)險(xiǎn)。

        3.2.4有效籌資。

        3.2.4.1籌集資金的要求。首先，要合理確定醫(yī)院發(fā)展資金需要量。其次，正確選擇籌資渠道與方式，力求降低資本成本。無論選用任何一種渠道或方式進(jìn)行籌資，都要付出相應(yīng)的籌資用資等成本代價(jià)，因此要綜合分析考慮各種渠道和方式的優(yōu)劣，研究各種資金來源的構(gòu)成，選出最佳的渠道和方式，以降低綜合資金成本。最后，資金的籌資與投放相結(jié)合，提高資金使用效益?；I資是為了投資，在大多數(shù)情況下，首先要確定有利的投資方向，安排明確的資金用途。在資金籌措中要防止那種把資金籌集同資金投放割裂開來的做法。

        3.2.4.2要對(duì)醫(yī)院資金結(jié)構(gòu)、負(fù)債狀況和財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等進(jìn)行系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循序漸進(jìn)的過程。負(fù)債經(jīng)營的前提：一是要保證投資利潤率高于借債的資本成本，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益得到保障；二是負(fù)債的多少與資本金的多少保持恰當(dāng)?shù)谋壤?。?zhǔn)確地把握負(fù)債的量與度，達(dá)到最佳負(fù)債規(guī)模。選擇最佳資本結(jié)構(gòu)，管理者不僅要考慮籌資的資金成本，在選擇時(shí)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的不同時(shí)期，充分考慮業(yè)務(wù)收入及其增長、財(cái)務(wù)杠桿、

醫(yī)療市場(chǎng)、金融市場(chǎng)情況，選擇綜合資本成本最低的融資組合，充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用，在動(dòng)態(tài)的籌資過程中實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

        3.2.5醫(yī)療欠費(fèi)和醫(yī)保費(fèi)用的管理。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)占醫(yī)院資產(chǎn)的絕大比重，是醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)。醫(yī)療應(yīng)收款、應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)、其他應(yīng)收款則是醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其周轉(zhuǎn)速度快，說明資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力也強(qiáng)。為了降低這方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)住院病人的預(yù)交金管理和催交欠費(fèi)工作，做好臨床、醫(yī)技科室與收費(fèi)處對(duì)住院病人的收費(fèi)協(xié)調(diào)工作，建立完善的制約機(jī)制，使病人的欠費(fèi)與科室的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤；加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的管理，把醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的超支控制在最低范圍內(nèi)；及時(shí)清理債權(quán)，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)足額提取“壞賬預(yù)備”。

        3.2.6建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)醫(yī)院可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警即對(duì)經(jīng)營運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行識(shí)別，判定監(jiān)測(cè)到的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程特征屬于何種景氣狀態(tài)以及預(yù)示著何種景氣狀態(tài)。建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過觀察這些財(cái)務(wù)指標(biāo)變化，便可以對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)揮監(jiān)測(cè)預(yù)警作用。監(jiān)測(cè)預(yù)警的重點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的資本、負(fù)債資產(chǎn)和投資等進(jìn)行監(jiān)督預(yù)警，使其保持在合理正常的范圍之內(nèi)，一旦超越警戒線，則給予經(jīng)營管理者預(yù)報(bào)，其目的在于優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)營結(jié)構(gòu)。目前主要可以采用以下七個(gè)指標(biāo)，其中指標(biāo)1~3屬于財(cái)產(chǎn)效益狀況，而4~7屬于資金運(yùn)營情況。

        3.2.6.1總資產(chǎn)收益率?？傎Y產(chǎn)收益率指標(biāo)可以分析企業(yè)盈利的穩(wěn)定性和持久性，確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)醫(yī)院來說，經(jīng)營性資產(chǎn)收益率至少不應(yīng)低于醫(yī)療市場(chǎng)或行業(yè)的平均值。若實(shí)際資產(chǎn)收益率達(dá)不到市場(chǎng)或行業(yè)平均水平，將會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院在資本市場(chǎng)上融資危機(jī)的連鎖反應(yīng)，所以一般認(rèn)為該指標(biāo)不應(yīng)高于50%。

        3.2.6.2所有者權(quán)益收益率。所有者權(quán)益收益率是從所有者角度考察醫(yī)院盈利水平高低；而總資產(chǎn)收益率則從所有者和債權(quán)人兩方來共同考察整個(gè)醫(yī)院的盈利水平。所有者權(quán)益收益率反映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說明所有者投資收益越高。

        少，則表明醫(yī)院比較保守，也表明經(jīng)營者利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力很差。因此在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定舉債決策時(shí)，充分估計(jì)預(yù)期利潤以及舉債風(fēng)險(xiǎn)以做出最優(yōu)決策。

         3.2.6.4流動(dòng)比率。從一般財(cái)務(wù)觀點(diǎn)看，流動(dòng)資產(chǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，表示企業(yè)有償債能力，因此流動(dòng)比率指標(biāo)是衡量醫(yī)院短期償債能力的一個(gè)最通用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通常這個(gè)指標(biāo)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為150%左右。這個(gè)比率越高，表示短期償債能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債獲得清償?shù)臋C(jī)會(huì)越大，安全性越大。

         3.2.6.5資金安全邊際率。資金安全率>0，而安全邊際率<0時(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況尚好，但營運(yùn)效率欠佳；安全邊際率>0，而資金安全率<0時(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況已有危機(jī)，應(yīng)加大賬款回收力度；而若2個(gè)比率同時(shí)<0，醫(yī)院財(cái)務(wù)危機(jī)隨時(shí)可能爆發(fā)。

        3.2.6.6速動(dòng)比率。速動(dòng)資產(chǎn)為變現(xiàn)性較高的流動(dòng)資產(chǎn)，等于流動(dòng)資產(chǎn)減去藥品、庫存物資、在加工材料加藥品進(jìn)銷差價(jià)，可以以此評(píng)估醫(yī)院償還短期負(fù)債能力。

        3.2.6.7應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款的變現(xiàn)速度和管理效率。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)快，說明醫(yī)院資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)。

        財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系能及時(shí)尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的根源，使經(jīng)營者有的放矢，對(duì)癥下藥，制定有效的措施，阻止經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

        3.2.7完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。

        3.2.7.1對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量及財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理就是要對(duì)會(huì)計(jì)工作流程及每個(gè)財(cái)會(huì)崗位制定量化的質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化考核，并把考核結(jié)果與獎(jiǎng)金分配、年度考核和職稱聘任掛鉤，把經(jīng)濟(jì)性會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，尤其要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事中控制和事后稽核。事中控制需要通過具體的復(fù)核的崗位來實(shí)現(xiàn)，重點(diǎn)是對(duì)預(yù)算、定額、合同的執(zhí)行、資金的收付程序和審批權(quán)限進(jìn)行把關(guān)、審核。稽核檢查則是傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，稽核檢查要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部控制工作規(guī)范》進(jìn)行。通過事中控制和事后考核檢查，在醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)或崗位建立安全防范屏障，杜絕和有效防范崗位舞弊和違法、違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

        3.2.7.2內(nèi)部審計(jì)制度化。內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院最高層面的制度性監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況、科室經(jīng)濟(jì)分配、基建維修工程決算和獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體等開展經(jīng)常性的審計(jì)檢查，通過經(jīng)常性的審計(jì)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，提出改善經(jīng)濟(jì)管理的措施和對(duì)策，從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的安全性，增強(qiáng)醫(yī)院的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

        3.2.8優(yōu)化醫(yī)院會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是處理會(huì)計(jì)信息及進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的當(dāng)事者，他們對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，又能起到為領(lǐng)導(dǎo)提供建議的參謀作用。為此，首先要通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念，增強(qiáng)使命感和緊迫感，提高責(zé)任心和自覺性。其次，要經(jīng)常組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)新制度，研究新問題來提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。再次，要對(duì)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德教育以提高其政治思想素質(zhì)，使其成為一個(gè)嚴(yán)格按制度辦事，不徇私舞弊的會(huì)計(jì)人員。

        面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的醫(yī)療市場(chǎng)，醫(yī)院要生存并發(fā)展壯大，就要求財(cái)務(wù)管理部門敏感應(yīng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作出及時(shí)診斷，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失，確保醫(yī)院持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

篇3

一、檔案行政執(zhí)法中遇到問題的處理

1.檔案行政監(jiān)督檢查時(shí)怎樣告知？例行性檢查、綜合性檢查、專題性檢查等，一般按年初計(jì)劃進(jìn)行，在監(jiān)督檢查前三天或一星期書面通知被檢查單位。通知內(nèi)容包括：檢查時(shí)間、內(nèi)容、檢查形式（程序）、檢查依據(jù)等。電話通知的，應(yīng)記錄被檢查單位接電話人姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式，以防止不必要的糾紛。執(zhí)法人員到被檢查單位時(shí)，應(yīng)重復(fù)一下上述檢查內(nèi)容。臨時(shí)性突擊檢查，需先向被檢查單位出示行政執(zhí)法證件后，再告知被檢查單位檢查的內(nèi)容、依據(jù)、程序等。

2.怎樣亮證？監(jiān)督檢查人員到被檢查單位后，一般是由帶隊(duì)人員介紹人員。“我們是某某檔案局行政執(zhí)法人員，我是××、這位是××、這位是××，這是我們的行政執(zhí)法證，請(qǐng)查驗(yàn)?！北唤榻B人員依次點(diǎn)頭示意，并出示行政執(zhí)法證。但是在實(shí)際工作中，由于被檢查單位的特殊性（多是平級(jí)行政機(jī)關(guān)），執(zhí)法人員與被檢查單位接待人員相互之間都熟悉，所以，亮證要把握時(shí)機(jī)，要注意當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，靈活掌握，不能生搬教材和法律規(guī)定。但要注意，在沒有亮證之前，其他執(zhí)法程序不要進(jìn)行。

3.亮證和告知究竟哪個(gè)在前？按照一般程序要求，應(yīng)該是先亮證，再告知。但作為檔案行政執(zhí)法監(jiān)督檢查來說，由于被檢查單位特殊，一般是提前已經(jīng)書面告知或者電話告知被檢查單位，所以，告知排在了亮證之前。但是，在具體的檔案行政執(zhí)法實(shí)踐中，執(zhí)法人員在到達(dá)被檢查單位后，應(yīng)該先亮證，然后問被檢查單位是否收到監(jiān)督檢查通知和知曉檢查的內(nèi)容。也可以重新宣讀一下通知內(nèi)容。如果是臨時(shí)監(jiān)督檢查，則應(yīng)該先亮證，再告知被檢查單位監(jiān)督檢查的內(nèi)容、檢查形式、檢查依據(jù)等。

4.被監(jiān)督檢查單位不接受檢查怎么辦？要區(qū)分不同情況，分別對(duì)待：

（1）國家機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位：一是首先問明情況。執(zhí)法人員要問被檢查單位是否接到通知，什么理由不接受檢查。二是根據(jù)不同情況作出不同的處理：理由成立的，可以另行安排時(shí)間接受檢查;理由不成立的，應(yīng)與其主管領(lǐng)導(dǎo)交涉，限定時(shí)間接受檢查，并講明不接受或拒絕接受監(jiān)督檢查的后果，應(yīng)承擔(dān)的行政法律責(zé)任，下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》，記錄人員要將此情況記錄在案;責(zé)令整改期滿仍不接受監(jiān)督檢查的，報(bào)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制作《給予行政處分建議書》，建議監(jiān)察機(jī)關(guān)或者主管機(jī)關(guān)給予行政處分。法律依據(jù)：監(jiān)察部30號(hào)令第十三條第三項(xiàng)：檔案安全事故發(fā)生后，干擾阻撓有關(guān)部門調(diào)查的;地方性檔案管理法規(guī)，如，《河南省檔案管理?xiàng)l例》第三十二條第五項(xiàng)規(guī)定：拒絕接受檔案行政管理機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查的，由有關(guān)主管部門對(duì)直接的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。

但是，在實(shí)際工作中，不接受監(jiān)督檢查的現(xiàn)象很多，理由也多種多樣，如，有些單位一直很重視，只是一時(shí)的疏忽忘了通知有關(guān)人員，沒有準(zhǔn)備，或者忘了跟領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，這一點(diǎn)執(zhí)法人員要體諒，不能一味地強(qiáng)調(diào)我通知你單位了，就得接受檢查，就得下發(fā)整改通知書。這樣做效果并不好，執(zhí)法監(jiān)督檢查的目的是為了促進(jìn)工作，保證檔案管理秩序和檔案安全，蠻干會(huì)造成其他一些不良的后果。

（2）非國有單位和社會(huì)組織。非國有企業(yè)和社會(huì)組織不接受監(jiān)督檢查時(shí)，也應(yīng)區(qū)分不同情況。一是目前很多省還沒有出臺(tái)非國有企業(yè)和社會(huì)組織檔案管理辦法，對(duì)哪些檔案應(yīng)納入監(jiān)管范圍還沒有規(guī)定，所以在平時(shí)的監(jiān)督檢查中應(yīng)注意分寸。檔案法律法規(guī)也沒有過硬和明確的規(guī)定，“兩辦”的意見是引導(dǎo)、幫助、規(guī)范，沒有強(qiáng)制措施，因此，在行使監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)盡量解釋、溝通。二是對(duì)確實(shí)已經(jīng)掌握其違法行為時(shí)，可以成立專案組進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)和社會(huì)組織阻止執(zhí)法調(diào)查的，可以申請(qǐng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助執(zhí)法。也可以按照《檔案法》的規(guī)定，實(shí)行強(qiáng)制措施，包括：代為保管、強(qiáng)制征購、收購。三是對(duì)一些特殊檔案違法行為的處理。人事檔案、會(huì)計(jì)檔案、稅收檔案國家已有明確的規(guī)定，如出現(xiàn)違法行為的，可以與人事勞動(dòng)部門、財(cái)政部門、稅收部門、公安、監(jiān)察部門聯(lián)合執(zhí)法，也可以移交上述部門處理。上述執(zhí)法行為的法律依據(jù)主要有：刑法、稅收征管法、會(huì)計(jì)法、國家檔案局辦公室關(guān)于人事檔案丟失訴訟有關(guān)問題的答復(fù)（檔辦〔2006〕54號(hào)）。

5.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查的形式有哪些？現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查的形式主要有兩個(gè)程序，詢問、查看，這是法律規(guī)定的程序。但在實(shí)際工作中，一般是：聽、問、看。聽匯報(bào)，是習(xí)慣性動(dòng)作，也是一種禮貌性動(dòng)作，以示對(duì)被檢查單位的尊重。這個(gè)動(dòng)作還是要進(jìn)行的，一般情況下不能省，尤其是對(duì)黨政機(jī)關(guān)。

6.《現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查記錄》書寫的原則及注意事項(xiàng)是什么？《現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查記錄》分頭部、正文和尾部三部分。頭部是固定格式，不再講。下面重點(diǎn)講一下正文和尾部。正文的開頭一般是：

我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號(hào)分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。

現(xiàn)在，我們依法對(duì)你單位……進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，請(qǐng)予配合。××單位××（人名、職務(wù)）介紹了單位……工作開展情況，并陪同執(zhí)法人員進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：

……。

……。

以下空白。

以上記錄內(nèi)容屬實(shí)。（由當(dāng)事人寫）

當(dāng)事人簽名：×× 執(zhí)法人員簽名：××、××

年 月 日 年 月 日

正文的書寫原則：（1）真實(shí)性原則。沒有看到的不記;分析判斷的不記;投訴舉報(bào)的不記;當(dāng)事人講述的內(nèi)容不記。如，××單位檔案管理不規(guī)范。這就是屬于判斷性、結(jié)論性語句。應(yīng)直接記錄為：××單位歸檔文件中沒有××年黨組會(huì)議記錄。（2）相關(guān)性原則。記錄的違法事實(shí)、違法行為及現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境狀態(tài)的內(nèi)容，要與檢查的目的相一致。（3）合法性原則。要程序合法、手段合法。

注意事項(xiàng)：（1）記錄形成后，應(yīng)首先交由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，再交由當(dāng)事人閱核。（2）當(dāng)事人閱核無誤后，由當(dāng)事人簽署“以上記錄內(nèi)容屬實(shí)”，并簽署姓名、時(shí)間。最后由執(zhí)法檢查人員簽署姓名、時(shí)間。（3）文中有涂改的地方，由當(dāng)事人在涂改的地方按指印。多頁的，當(dāng)事人應(yīng)在每頁簽字或按指印。每頁右上角編制頁號(hào)，方法是：第×頁共×頁。（4）《現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》一式二份，一份當(dāng)場(chǎng)交與當(dāng)事人，一份存檔。

7.當(dāng)事人拒絕在執(zhí)法文書上簽字怎么辦？對(duì)此情況，《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》、《檔案行政處罰程序暫行規(guī)定》中都沒有規(guī)定。但是，其他行業(yè)的執(zhí)法監(jiān)督工作規(guī)定中有，我們可以借鑒。如，《衛(wèi)生行政處罰程序》第十九條規(guī)定：被檢查人拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)由兩名衛(wèi)生執(zhí)法人員在筆錄上簽名并注明情況。具體到檔案行政監(jiān)督檢查過程中遇到此情況，如果現(xiàn)場(chǎng)有其他相關(guān)人員的，可以請(qǐng)相關(guān)人員簽字見證。如果現(xiàn)場(chǎng)無其他相關(guān)人員或者相關(guān)人員拒絕見證的，應(yīng)由兩名執(zhí)法人員簽名并注明情況，說明原因，這同樣符合最高法對(duì)現(xiàn)場(chǎng)記錄的法定證據(jù)的形式要求。當(dāng)然，同時(shí)有錄音、錄像證據(jù)更好。

8.是不是每個(gè)受檢查的單位都需要做《現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》和檔案監(jiān)督檢查記錄？是的，不管被檢查單位有無問題，都應(yīng)制作這兩個(gè)記錄，這是檔案行政執(zhí)法的一般要求，也是規(guī)范檔案行政執(zhí)法行為的一個(gè)必要形式。

9.哪些情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》？《檔案執(zhí)法監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》第十條規(guī)定的十種情形，《實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定的六種情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》;地方性檔案法規(guī)規(guī)定的情形，如，《河南省檔案管理?xiàng)l例》第三十二條規(guī)定的五種情形可以制發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。

10.怎樣通報(bào)檢查結(jié)論？每次監(jiān)督檢查，都要有檢查結(jié)論，并向被檢查單位通報(bào)結(jié)論情況。但是，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，監(jiān)督檢查人員的權(quán)限是有限制的，并不是所有檢查出來的問題都可以現(xiàn)場(chǎng)決定，有的決定需要單位和主管領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，所以，監(jiān)督檢查的結(jié)論應(yīng)作如下處理：一是被檢查單位存在輕微違法行為或者沒有違法行為的，可以當(dāng)場(chǎng)口頭通報(bào)檢查結(jié)論。對(duì)于有輕微違法行為的，也可以當(dāng)場(chǎng)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。二是對(duì)于存在問題較為嚴(yán)重，需要交由檔案局領(lǐng)導(dǎo)審批和集體研究的監(jiān)督檢查決定，現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)指出被檢查單位存在違法行為的嚴(yán)重性以及應(yīng)承擔(dān)的法律后果，告訴被檢查單位最終檢查結(jié)論須集體研究或由主管領(lǐng)導(dǎo)決定，并同時(shí)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》，需要證據(jù)保全的，應(yīng)作證據(jù)保全措施，并告訴被檢查單位，有保護(hù)證據(jù)完整的義務(wù)。實(shí)際工作中，凡是給予被檢查單位和相關(guān)人員警告以上行政處罰或者警告以上行政處分的決定，檔案行政監(jiān)督人員都要請(qǐng)示局法制機(jī)構(gòu)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

11.當(dāng)事人不接受檔案行政執(zhí)法文書怎么辦？可以采取留置送達(dá)。也可以采取委托有關(guān)組織送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)等形式。

12.哪些檔案違法行為可以給予檔案行政處罰？從目前的檔案法律法規(guī)和規(guī)章來看，可以給予檔案行政處罰的檔案違法行為有：在利用檔案的過程中，損毀、丟失和擅自提供、抄錄、公布、銷毀屬于國家所有的檔案以及涂改、偽造檔案的行為;違反《檔案法》第十六條、第十七條規(guī)定擅自出賣或者轉(zhuǎn)讓檔案的行為;倒賣檔案牟利或者將檔案賣給、贈(zèng)送給外國人的行為。這里需要指出的是，并不是所有損毀、丟失檔案的行為都適用行政處罰，如果不是在利用檔案的過程中發(fā)生上述行為，則不適用檔案行政處罰的規(guī)定。

13.《調(diào)查詢問筆錄》怎樣記錄？《調(diào)查詢問筆錄》是檔案行政案件處理和行政訴訟中的重要證據(jù)，因此，在記錄時(shí)一定要注意法律法規(guī)規(guī)定的一些細(xì)節(jié)。《調(diào)查詢問筆錄》分為頭部、正文、尾部三部分。頭部是固定格式，不再講，下面重點(diǎn)講一下正文和尾部。正文部分格式如下：

我們是××檔案局行政執(zhí)法人員××、××，執(zhí)法證名稱和編號(hào)分別是：行政執(zhí)法證×××××、×××××。

現(xiàn)在，我們依法向你調(diào)查你單位……問題，請(qǐng)予配合。問者：××、×× 答者：××

問：按照法律規(guī)定，對(duì)于我們的詢問，你有陳述申辯的權(quán)利，如果你認(rèn)為調(diào)查人員與此次調(diào)查有利害關(guān)系，可以申請(qǐng)調(diào)查人回避，對(duì)于我們的詢問，要如實(shí)回答，故意隱瞞違法事實(shí)或作偽證將負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。你聽清楚了嗎？

答：聽清楚了。

問：你對(duì)我們調(diào)查人員有要求回避嗎？

答：沒有。

問：你的姓名、年齡、職務(wù)、住址、身份證號(hào)？

答：我是××，……

問：我局行政執(zhí)法人員在監(jiān)督檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)你單位……，你知道這事嗎？

答：……

（略）

尾部部分格式如下：

問：關(guān)于你單位……一事，你還有其他需要說明或者補(bǔ)充的嗎？

答：沒有了。

以上內(nèi)容與我說的一致，情況屬實(shí)（由被調(diào)查人員閱核后填寫）。

××年×月×日

調(diào)查人：××、×× 記錄人：××

××年×月×日 ××年×月×日

注意事項(xiàng)：（1）記錄形成后，應(yīng)首先交由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后，再交由當(dāng)事人閱核。（2）當(dāng)事人閱核無誤后，由當(dāng)事人簽署姓名、時(shí)間。最后由調(diào)查人員簽署姓名、時(shí)間。（3）文中有涂改的地方，由當(dāng)事人在涂改的地方按指印。多頁的，當(dāng)事人應(yīng)在每頁簽字或按指印。每頁右上角編制頁號(hào)，方法是：第×頁共×頁。

14.丟失檔案違法行為發(fā)生時(shí)間不確定時(shí)，怎樣處理？丟失檔案，是目前經(jīng)常遇到的一種檔案違法行為。對(duì)于丟失檔案時(shí)間明確的，可以按照檔案法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)給予處理，該處罰的給予行政處罰，該追究黨紀(jì)政紀(jì)處分的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。但是，在現(xiàn)實(shí)中，有許多丟失檔案案件，并不知道確切的檔案丟失時(shí)間，這就需要檔案行政管理機(jī)關(guān)分清不同的情況加以處理：一是無論是什么時(shí)間丟失檔案的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立案查處。按照《檔案管理違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》，建議監(jiān)察機(jī)關(guān)、黨的紀(jì)律機(jī)關(guān)和主管機(jī)關(guān)、單位給予相關(guān)人員紀(jì)律處分。二是需要對(duì)單位、責(zé)任人給予行政處罰的，應(yīng)該界定其檔案違法行為是否在二年的有效追訴期內(nèi)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)的，立案查處，給予行政處罰。超出二年規(guī)定的，則不應(yīng)給予行政處罰。

15.如何界定檔案的丟失時(shí)間？從目前各地的經(jīng)驗(yàn)來看，如果丟失檔案的單位和人員不清楚檔案丟失的具體時(shí)間，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手界定：一是查看檔案交接手續(xù)。機(jī)關(guān)檔案工作條例第十三條第五項(xiàng)、第十五條都有檔案接收移出的規(guī)定，干部檔案、人事檔案管理?xiàng)l例、辦法也有，機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守。二是看檔案工作年報(bào)和檢查記錄。三是看單位的工作制度有無相關(guān)規(guī)定。四是調(diào)查詢問。如果單位沒有丟失檔案的記錄，當(dāng)事人又不知道丟失檔案的時(shí)間，則可以確定其檔案處于去向不明的狀態(tài)（不是嚴(yán)格意義上的檔案丟失），應(yīng)及時(shí)下發(fā)《責(zé)令限期改正通知書》。限期改正期滿仍未找到的，則確定并由檔案行政管理機(jī)關(guān)宣布檔案丟失，其檔案丟失的時(shí)間從檔案行政管理機(jī)關(guān)確定并宣布檔案丟失的時(shí)間計(jì)算。

二、檔案行政執(zhí)法案例中存在問題分析

1.丟失檔案案例

案例一：

案例描述：山東臨沭縣檔案局2002年11月在進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，有兩個(gè)鄉(xiāng)存在檔案丟失現(xiàn)象（A鎮(zhèn)丟失檔案永久17卷、長期8卷;B鄉(xiāng)鎮(zhèn)丟失長期檔案11卷），當(dāng)即下達(dá)了一個(gè)月的《責(zé)令限期改正通知書》，在期滿無改正的情況下，按照程序、立案查處，分別對(duì)兩個(gè)鄉(xiāng)作出了罰款2000元的行政處罰，在規(guī)定期限內(nèi)，兩個(gè)鄉(xiāng)如數(shù)上繳財(cái)政罰款專戶。

存在問題：行政處理欠妥，自由裁量不公。第一，《檔案法》和《山東省檔案管理?xiàng)l例》規(guī)定丟失檔案的行為，首先應(yīng)當(dāng)給予處分，然后才是行政處罰。而行政處罰是給予警告，可以并處罰款，并沒有規(guī)定可以單處罰款。第二，A、B兩鎮(zhèn)丟失檔案重要程度和數(shù)量不同，罰款卻一樣，明顯地存在自由裁量偏失。

案例二：

案例描述：1998年，江蘇南通市某區(qū)某機(jī)關(guān)因工作需要，向某部屬企業(yè)借用一卷檔案（圖紙），該機(jī)關(guān)工作人員季某在歸還檔案途中，不慎將其丟失，南通市檔案局依據(jù)《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》對(duì)季某作出行政處罰300元的決定。

存在問題：行政處理不當(dāng)。對(duì)季某的行為，即使不給予行政處分，也應(yīng)該按照《江蘇省檔案管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定，先對(duì)其給予警告，然后才可以并處罰款。

2.出賣、損毀檔案案例

案例三：

案例描述：四川某鄉(xiāng)在行政建制撤并后，對(duì)原來鄉(xiāng)里保管的檔案無人問津，一拾破爛的將庫房門撬開，多次從庫房中盜出檔案，將其出賣給廢品收購站，后來鄉(xiāng)政府發(fā)現(xiàn)并追回了部分檔案，但由于時(shí)間前后歷經(jīng)數(shù)月，大部分檔案不知去向。后經(jīng)查處，該鄉(xiāng)原黨委書記、鄉(xiāng)長受到嚴(yán)重警告處分，分管領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任被撤職。

存在問題：此案存在的問題是沒有追究拾破爛人的刑事責(zé)任。正確的做法是分兩步：一是調(diào)查后，將案件移交當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)處理;二是追究機(jī)關(guān)和當(dāng)事人的行政責(zé)任。此類型的案件，還有一種情況，就是只追究了收破爛的刑事責(zé)任，而沒有追究單位和當(dāng)事人的行政責(zé)任。如，河南鄭大一附院病歷檔案損毀案。

案例四：

案例描述：××縣肉聯(lián)廠，原是該縣較大的國有企業(yè)，共有職工近二百人，年產(chǎn)值上千萬元。2006年10月，該廠正式改制為股份制民營企業(yè)。在改制期間，縣檔案局接到反映，說該廠檔案有可能已丟失。檔案局隨即派人到該廠進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，發(fā)現(xiàn)該廠檔案柜內(nèi)文書及會(huì)計(jì)檔案數(shù)百卷已全部不知去向，于是立即展開調(diào)查，后調(diào)查到是原負(fù)責(zé)看守該廠的留守人員張××（原在該廠食堂工作）當(dāng)廢紙全部賣到紙廠處理了。因本案檔案數(shù)目較大，經(jīng)請(qǐng)示縣政府同意，對(duì)原該廠及改制工作相關(guān)人員以及當(dāng)事人張××分別作了相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

存在問題：此案存在定性不準(zhǔn)。此案實(shí)質(zhì)上是擅自出賣國有檔案和因工作失誤導(dǎo)致檔案損失的綜合性案件。張××觸犯的是《檔案法》，其他人員觸犯的是《國有企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)變動(dòng)檔案處置暫行辦法》。另外，對(duì)原該廠及改制工作相關(guān)人員處以經(jīng)濟(jì)罰款也于法無據(jù)。

3.涂改偽造檔案案例

案例五：

案例描述：2006 年2 月，某市檔案局發(fā)現(xiàn)，《京華時(shí)報(bào)》第五版曝光了某醫(yī)院涂改、偽造病歷檔案，以騙取醫(yī)?；鸬倪`法行為。2006年3 月，該市檔案局執(zhí)法人員在市衛(wèi)生局和某區(qū)衛(wèi)生局執(zhí)法人員的配合下，對(duì)該醫(yī)院進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該醫(yī)院在2005 年3 月至9 月間，對(duì)四份原始病歷檔案上的患者姓名進(jìn)行了涂改，嚴(yán)重影響了病歷檔案的真實(shí)性，并且給國家醫(yī)?；鹪斐闪艘欢ǖ膿p失，按照該市貫徹《檔案法》實(shí)施辦法規(guī)定，對(duì)該醫(yī)院給予警告行政處罰。

存在問題：行政處罰存在缺陷。就案件來看，雖然是單位違法行為，但也有具體的執(zhí)行人員，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予直接的責(zé)任人行政處罰和行政處分。

案例六：

案例描述：2006 年5 月，某市某大學(xué)人才交流中心工作人員左某為某單位校辦企業(yè)職工王某辦理人事檔案轉(zhuǎn)移手續(xù)，在沒有任何原始工作經(jīng)歷記載材料證明的情況下，為王某補(bǔ)辦了1993年～2005 年期間的《事業(yè)單位工作人員年度考核登記表》，偽造了王某在該?？倓?wù)處和后勤集團(tuán)的工作經(jīng)歷，并將其轉(zhuǎn)入王某的人事檔案中。2007 年11 月，某市檔案局接到舉報(bào)，派行政執(zhí)法人員進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)，并對(duì)左某給予了警告的行政處罰。

案例點(diǎn)評(píng)：某市對(duì)此案件的處理是正確的。因?yàn)槠湟罁?jù)的規(guī)定是地方行政規(guī)章。這里舉出此案件的意義在于：《檔案法》及其實(shí)施辦法規(guī)定的偽造檔案違法行為，是指在利用檔案館的檔案時(shí)偽造檔案的行為，而不是指機(jī)關(guān)檔案人員利用工作之便偽造檔案的行為。對(duì)此，我們?cè)谔幚泶祟悪n案違法案件時(shí)，不能引用《檔案法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定作為行政處罰決定的依據(jù)。

4.擅自銷毀檔案案例

案例七：

案例描述：2006 年11 月，某直轄市檔案局接到本市某汽車銷售服務(wù)有限公司舉報(bào)，反映該市某單位某區(qū)分局檔案管理工作存在違法現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，2004 年4 月，該市某汽車銷售服務(wù)有限公司（與本案舉報(bào)人存在商鋪?zhàn)赓U關(guān)系，舉報(bào)人為其承租人之一）取得了該市某單位某區(qū)分局核發(fā)的建設(shè)工程規(guī)劃許可證后，于2005 年1 月申請(qǐng)變更其建設(shè)工程規(guī)劃許可證附圖，在得到批準(zhǔn)后，辦理了相關(guān)變更手續(xù)，從而產(chǎn)生了變更后的新圖紙。由于變更前后建設(shè)工程規(guī)劃許可證附圖內(nèi)容的差異，引發(fā)了舉報(bào)人與出租人的糾紛。糾紛發(fā)生后，該市某單位某區(qū)分局綜合科工作人員孫某于2006 年4 月，從該局檔案室借閱已歸檔的建設(shè)工程規(guī)劃審批檔案，在未履行鑒定檔案的程序、未報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，將其中變更前的附圖從檔案中撤去并予以銷毀。該市檔案局于2006年12 月對(duì)孫某做出了罰款600元的行政處罰。