導語：如何才能寫好一篇電商公司的財務管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】電力公司；財務績效；指標體系；灰關聯(lián)

企業(yè)績效評價是指運用數(shù)理統(tǒng)計和運籌學方法，采用特定的指標體系，對照統(tǒng)一的評價標準，按照一定的程序，通過定量定性對比分析，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的經(jīng)營效益和經(jīng)營業(yè)績，做出客觀、公正和準確的綜合評判。電力企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展中重要的基礎能源企業(yè)，分析和評價其財務績效，對尋求電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、灰關聯(lián)綜合評價方法基本原理

灰關聯(lián)分析的實質是比較若干數(shù)列所構成的曲線到理想數(shù)列所構成的曲線幾何形狀的貼近度，列出關聯(lián)序，即評價對象的優(yōu)劣次序，評價標準是灰關聯(lián)度越大，評價結果越好。由于灰關聯(lián)分析對數(shù)據(jù)分布類型及變量之間的相關性無特殊要求，適用于信息不完全確知的小樣本系統(tǒng)，因此，對企業(yè)的績效評價有一定的優(yōu)勢。利用灰關聯(lián)分析進行綜合評價的步驟如下：

1）建立被評價對象的指標體系，參評單位的指標集為：

為第個參評單位第個指標的原始數(shù)值。

2）構造理想化樣本。把各評價對象中每一項指標的最佳值作為理想化樣本的指標值。最佳值從參加比選的被評比對象中選取，對不同影響因素而言，有的指標以最大為好，有的指標以最小為好，有的指標以平均為好?；谧罴阎担憧蓸嬙炖硐牖瘶颖镜闹笜酥?。理想化樣本為為第個指標的最優(yōu)值。

3）將樣本無量綱化。無量綱化，即通過簡單的數(shù)學變換來消除各指標量綱影響的方法。設和分別為第個指標在所有參評單位的最小值和最大值。本文采用極值化處理方法，極值化處理方法的公式如下：

為個評判結果的權重向量，表示第個參評單位的第個指標的指標值與其最優(yōu)值的關聯(lián)系數(shù)。

評價準則：越大，兩序列發(fā)展趨勢越相似，該序列與理想化樣本的相對變化趨勢越接近，則評價結果越好。

二、樣本與指標體系的選擇

本文選取8家大型電力上市公司作為樣本：華能國際、華電國際、國電電力、國投電力、寶新能源、大唐發(fā)電、三峽水利、天富熱電。選取四類八個指標組成的指標體系，重點考察電力上市公司的盈利能力、營運能力、償債能力以及發(fā)展能力。所選取的指標如圖1所示：

其中，X1為總資產(chǎn)利潤率，X2為銷售凈利率，X3為總資產(chǎn)周轉率，X4為流動資產(chǎn)周轉率，X7為主營業(yè)務收入增長率，X8為總資產(chǎn)增長率，這幾個指標均為正指標，指標值越大越好。X5為資產(chǎn)負債率，X6為流動比率，為適度性指標，所以在分析前首先要進行指標類型的一致化處理。

（二）指標類型的一致化處理

本文采用將各類型的指標都轉化為極大型指標的做法，方法如下：

對于適度性指標，采用以下方法轉換：

（4）

其中，為該指標的適度值，本文中資產(chǎn)負債比率適度值取50%，流動比率適度值取2。

（三）指標的無量綱化處理

對指標進行一致化處理后，還要進行各個指標的無量綱處理。無量綱化，也稱數(shù)據(jù)的標準化、規(guī)格化，它通過簡單的數(shù)學變換來消除各指標量綱影響的方法。按照上述公式（1）對數(shù)據(jù)進行無量綱化處理。

（四）確定各指標的權重

本文采用CRITIC法確定指標權重。該方法的基本思路是確定指標的客觀權數(shù)以兩個基本概念為基礎。一是評價指標內(nèi)的變異性，它表示了同一指標各個評價對象之間取值差距的大小，以標準差的形式來表現(xiàn)，即的大小表明了在同一指標內(nèi)各對象取值差距的大小，越大各對象之間取值差距越大。二是評價指標間的沖突性，指標之間的沖突性是以指標之間的相關性為基礎，以的形式來表現(xiàn)，其中評價指標和之間的相關系

數(shù)，如兩個指標之間具有較強的正相關，說明兩個指標沖突性較低。各個指標的客觀權重確定就是以指標內(nèi)的變異性和指標間的沖突性來綜合衡量的。

設表示第個評價指標所包含的信息量，則可表示為：

越大則第個評價指標所包含的信息量越大，該指標的相對重要性也就越大，所以第個指標的客觀權重應為：

（五）利用公式（2）計算指標關聯(lián)系數(shù)，如表2所示。

由本方法評估的財務績效排序依次為：寶新能源、國電電力、三峽水利、華電國際、華能國際、大唐發(fā)電、天富熱電、國投電力。

四、結論

基于灰關聯(lián)分析的企業(yè)財務績效評價通過對反映盈利能力、營運能力、償債能力和發(fā)展能力的各項指標進行綜合分析和評價，從不同角度進行因素調整，有效克服了單一指標分析的片面性，可以準確地評判出企業(yè)在同行業(yè)中所處的位置，反映其綜合實力。它為企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，分析企業(yè)與先進企業(yè)的差距提供了指導作用。對企業(yè)建立反映不同方面的財務績效的評價體系，可以有效地引導企業(yè)重視和提高經(jīng)濟效益，防止短期經(jīng)營行為，對中國經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。本文提出的對電力上市公司績效評價指標體系設計的指導思想，利用灰關聯(lián)分析方法，建立了績效指標體系的灰色評價模型，并利用該模型對8家電力上市公司進行了評價和分析。該模型不像其他統(tǒng)計分析方法那樣追求樣本量大小和分布狀態(tài)，分析過程中信息退化小，評價結果客觀性強，是對企業(yè)績效評價的一種比較可行的方法。

參考文獻

[1]孟建民.中國企業(yè)績效評價[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,2002.

[2]耿慶峰.黃志剛.基于灰關聯(lián)分析的上市商業(yè)銀行績效評價[J].廣西金融研究,2008(5):

51-53.

[3]孫偉.基于灰關聯(lián)分析的上市公司績效評價[J].哈爾濱理工大學學報,2006(1):60-62.

[4]王生鳳,唐晉,盛衛(wèi)超.灰色分析法在物流績效評價中的應用個研究[J].裝甲兵工程學院院報,2006(1):26-28.

作者簡介：

篇2

另外一方面，隨著物聯(lián)網(wǎng)、云計算、Web3.0等最新應用和技術的不斷推廣，蘋果、微軟、谷歌等企業(yè)對電信行業(yè)的進軍，電信行業(yè)的構成和商業(yè)運作日趨復雜，因此對電信運營企業(yè)來說創(chuàng)新商業(yè)模式應是一個系統(tǒng)工程。

同時伴隨著用戶規(guī)模的增長，話音的支柱作用在減弱，數(shù)據(jù)以及移動互聯(lián)網(wǎng)成為電信運營商的發(fā)力方向，智能手機和各類新型終端成為新的主流，移動流量激增及互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新商業(yè)模式也為電信運營商帶來了新的挑戰(zhàn)。

總之，從目前電信行業(yè)的發(fā)展來看，技術、競爭、需求三方面的驅動力已經(jīng)使得戰(zhàn)略轉型成為必然。電信行業(yè)的轉型可以從三個角度界定：第一，從產(chǎn)業(yè)角度看，就是從傳統(tǒng)的語音通信轉變?yōu)樾畔⑼ㄐ?，即ICT行業(yè)；第二，從價值創(chuàng)造角度看，電信價值鏈條轉變成了電信價值網(wǎng)絡；第三，從企業(yè)角度看，傳統(tǒng)的網(wǎng)絡運營商正在轉變?yōu)榫C合信息服務提供商。電信企業(yè)轉型，其本質就是對公司賴以實現(xiàn)持續(xù)增長的商業(yè)模式進行創(chuàng)新，從而使企業(yè)獲取長期競爭優(yōu)勢。

由技術和業(yè)務轉型帶來的管理轉型，對財務管理的價值管理能力、業(yè)務支撐能力和精細化管理能力提出了更高要求。當然公司戰(zhàn)略和管理的轉型必須依靠積極推進財務轉型，但是財務轉型的成功實施又必須以實施財務人員再造、構建多層次財務人才體系為基礎和支撐，因此本文結合中國移動財務轉型的案例，分析了其中的人才問題，以及如何構建一個多層次財務人才體系。

成功實施財務轉型，亟待進行財務人員再造

電信行業(yè)發(fā)展態(tài)勢對財務轉型的迫切要求

今天電信產(chǎn)業(yè)價值鏈的外延不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部價值鏈所涉及專業(yè)分工更加精細，環(huán)節(jié)與流程更加復雜，但是運營商作為產(chǎn)業(yè)價值鏈的核心、用戶作為價值鏈的終端始終沒有變。因此技術和業(yè)務的轉型要求管理向以客戶為中心和提高運營效率方面轉變，財務管理作為公司價值管理的主要部門，要深入研究產(chǎn)業(yè)價值鏈和內(nèi)部價值鏈變化對公司價值的影響，提供戰(zhàn)略成本信息，建立相應的估值模型，支撐公司建立合理的產(chǎn)業(yè)價值分配模式、盈利模式，推動產(chǎn)業(yè)價值鏈的擴大，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。同時由于用戶需求的多樣化和激烈的市場競爭，企業(yè)內(nèi)部需要精細管理經(jīng)營收入、控制經(jīng)營成本，確保收入質量、實現(xiàn)成本結構和效益的最優(yōu)化，建立內(nèi)部價值鏈管理體系，防止價值流失。

在電信運營企業(yè)利潤不斷攤薄的情況下，股東對投資回報的要求并沒有降低。市場競爭和資本市場的雙重壓力促使電信運營企業(yè)通過財務轉型逐步實施精確化管理，將價值管理落到實處，從而持續(xù)實現(xiàn)價值創(chuàng)造并提升企業(yè)財務競爭力。所謂財務轉型就是指從傳統(tǒng)的核算型、管理型向戰(zhàn)略型轉變。戰(zhàn)略型財務是一種面向戰(zhàn)略，以戰(zhàn)略為核心的財務管理過程，從核算為重點向資源整合、決策支持和價值管理轉變。它以改善基本財務作業(yè)流程為基礎，通過提供高附加價值的經(jīng)營業(yè)務分析、公司風險與機會的管理、績效管理的建立和完善，來支持公司制定戰(zhàn)略，并在實施過程中進行財務評估與控制，促使公司完成重要的戰(zhàn)略目標。對于以盈利為目標的電信運營企業(yè)來說，幾乎所有的經(jīng)營活動都有一個成本效益的比較問題，而財務部門正好具有收集、整理成本與收益信息的優(yōu)勢以及核算和預測上的技術能力。因此其管理職能應當也必須滲透到公司經(jīng)營管理的方方面面，而不應僅僅局限在本部門內(nèi)部。要在財務分析的基礎上，重點進行戰(zhàn)略的成本效益分析，加強戰(zhàn)略實施考核與控制，降低財務風險，提供決策支持。

中國移動實施財務轉型對財務人員提出的挑戰(zhàn)

自2006年以來，中國移動為了支撐公司的戰(zhàn)略和管理轉型積極推進財務轉型，以核算集中為支點帶動包括預算在內(nèi)的整體財務管理體制集中變革，建立真正符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財務集中管理模式。自2007年開始，中國移動實施了省公司層面的財務集中，通過在財務組織架構及職能合理調整與財務信息化系統(tǒng)建設的支持下，將地市公司的會計核算工作向省公司層面集中，實現(xiàn)信息收集、信息處理與會計核算的標準規(guī)范，促使財務工作在統(tǒng)一規(guī)范、信息準確、風險控制、資源配置、業(yè)績改善等方面獲得實質改進，并通過財務管理與會計核算職能的適度分離，為企業(yè)財務從核算型向戰(zhàn)略型轉型奠定必要的基礎。

中國移動財務集中管理的成功實施以財務組織再造、財務流程再造和財務人員再造作為基礎和保障。其主要意義在于：有利于促進財務管理轉型，提升財務管理核心能力；有利于財務向業(yè)務靠攏，實現(xiàn)對經(jīng)營的全方位支撐；有利于縮短核算鏈條，提高財務效率；有利于會計核算規(guī)范化，財務報告實時化；有利于財務信息透明化。其總體思路就是把會計核算、資金支付等操作性工作集中到省公司層面，統(tǒng)一為各市分公司提供專業(yè)化的財務服務，市分公司不再負責會計核算工作。核心目標在于通過財務集中管理體系的建立和實施，拓寬財務管理領域，提升會計核算質量和水平，強化財務管理的廣度和深度，實現(xiàn)財務處理流程化、規(guī)范化，財務信息透明化，從而更好地發(fā)揮出財務管理對企業(yè)發(fā)展的保障支撐作用。中國移動財務核算中心的建立和財務共享服務理念的滲透符合世界管理變革的主流方向，有利于降低內(nèi)控風險，大幅度提升財務管理效率和效果。

2011年7月9日財富中文網(wǎng)公布了2010年世界500強排行榜，入榜的電信運營企業(yè)為20家（2009年為23家），中國移動（China Mobile）在進入世界500強的電信運營企業(yè)中名列第六位，但是基于價值導向從綜合績效和現(xiàn)金流視角的兩種財務競爭力評價結果均為第一名（從綜合績效和現(xiàn)金流視角構建電信運營企業(yè)財務競爭力評價體系，運用因子分析模糊矩陣評價對世界500強中的前20家電信運營企業(yè)進行實證分析），價值創(chuàng)造能力（EVA率）排名第二（見表1），說明投資者真正看重的是企業(yè)未來的發(fā)展成長空間和財務綜合實力。

中國移動只有憑借財務轉型契機逐步提升財務管理運作能力，成功實施“價值引導、成本管控、效益分析、需求挖掘”職能，不斷提升企業(yè)財務競爭力，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。隨著中國移動戰(zhàn)略轉型、業(yè)務轉型與技術轉型的深入推進，財務轉型與變革的壓力對舊有的財務人才體系提出了挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下三個方面：

隨著中國移動的戰(zhàn)略轉型、業(yè)務轉型與技術轉型的深入推進，財務轉型與變革的壓力對舊有的財務人才體系提出了挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下三個方面：

第一，財務知識體系。大部分財務人員原有的知識儲備已無法滿足新的財務管理職能的需要，財務管理知識體系更新迫在眉睫；

第二，管理知識架構。財務人員不僅要具備先進的財務管理知識，還必須深入了解市場、網(wǎng)絡、運維、法律等相關專業(yè)知識，構建起綜合型的管理知識架構，為提供良好的市場和管理決策支撐奠定良好的基礎；

第三，職業(yè)技能領域。財務人員過去以會計核算工作為主，實施財務轉型之后需要與業(yè)務層和管理層進行更多的交流、溝通與合作，才能加強對運營的財務支撐，所以就需要從觀念轉型入手，培育以價值為核心的學習型財務文化，以職業(yè)技能的全面提升作為基礎和保障，不斷完善和超越自我。

推進財務轉型，構建多層次財務人才體系

中國移動進行財務集中管理后，除了省公司財務核算中心以外，省公司財務部、市公司財務部都將需要更多履行財務管理、價值創(chuàng)造和決策支持的職能。因此轉型對財務人員來說是機會又是挑戰(zhàn)，必須從各方面更新自己的知識結構和技能才能夠勝任新的角色。

1.省公司財務部——需要培養(yǎng)一批具有前瞻性的復合型財務人才。因為高層財務人員需要更多地在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行上為企業(yè)做出貢獻，并且還應積極參與經(jīng)濟環(huán)境分析和行業(yè)環(huán)境分析，以確保戰(zhàn)略決策的制定建立在科學的基礎之上，并有效控制各類風險對企業(yè)財務的影響。在整個公司戰(zhàn)略實施過程中，財務人員更要發(fā)揮監(jiān)督作用，這不僅僅是對財務資源的監(jiān)督，更需要結合企業(yè)戰(zhàn)略目標，識別出實現(xiàn)企業(yè)目標的關鍵成功要素，從而設計關鍵業(yè)績指標，并對關鍵業(yè)績指標進行監(jiān)控，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.省公司財務核算中心——需要培養(yǎng)一批專業(yè)型財務人才。財務核算中心人員的合理安排與管理直接決定財務轉型的成功與否。財務核算中心需要保留一部分業(yè)務素質較高、具有良好職業(yè)素質和職業(yè)判斷力的人員，處理復雜業(yè)務的會計核算。所以工作崗位可以按照重要性和復雜性程度設定為幾個層級，層級較高和對企業(yè)信息保密、資金安全影響較大的崗位從地市分公司選聘人員，層級較低的崗位從社會公開招聘人員。

3.地市公司財務部——需要培養(yǎng)一批分析型、創(chuàng)造型財務人才。財務集中促使地市公司財務人員轉型，一方面，從事簡單的核算支撐工作，如對單據(jù)進行初核、傳遞檔案等等；另一方面，從事高難度的工作，如財務分析、經(jīng)營分析、預算管理及分析、內(nèi)控管理、收入管理、資產(chǎn)及工程財務管理、稅務管理等。財務核算中心的建立必須與財務管理轉型、經(jīng)營財務體系搭建緊密結合，在市公司需要培養(yǎng)一批既了解企業(yè)的經(jīng)營規(guī)律，又精通財務管理知識的人員隊伍，通過觀念轉型和專業(yè)提升積極從事財務管理和運營支撐工作，從穩(wěn)健型的核算人員轉型為分析型、創(chuàng)造型的財務管理人才。

總之，中國移動為了積極推進財務轉型，需要積極推進財務人員培訓工作，著力打造多層次財務人才體系。在做好分級、分層、全面培訓，構建多層次財務人才體系的基礎上，培養(yǎng)一批復合型人才、專業(yè)型人才和分析型人才。培訓內(nèi)容應涵蓋經(jīng)營管理、市場營銷、業(yè)務運作等層面，提升財務管理人員對運營管理的參與力與支撐力。中國移動多層次財務人才體系的建立過程，也是塑造學習型財務文化，逐步構建基于價值導向的學習型財務組織的過程。

基于財務轉型的三維立體式培訓體系設計

為了積極推進中國移動的財務轉型并保證財務轉型的成功實施，筆者在結合中國移動財務管理和財務人員現(xiàn)狀和特點的基礎上，設計了一套個性化、結構化、系統(tǒng)化的“基于財務轉型的三維立體式培訓體系”（見圖1），著力打造“面向市場，以復合型人才”為核心的多層次財務人才體系。

其中“個性化”體現(xiàn)在結合中國移動財務轉型的實施現(xiàn)狀，財務管理和財務人員現(xiàn)狀和特點以及培訓需求量身定制的培訓方案；“結構化”體現(xiàn)在將多樣化的培訓信息分維度、分層次加以體現(xiàn)，以反映培訓信息的完整性和綜合性；“系統(tǒng)化”體現(xiàn)在基于不同視角（戰(zhàn)略視角、經(jīng)營視角、財務視角）致力于實現(xiàn)公司的財務戰(zhàn)略目標—全面提升公司價值創(chuàng)造和價值管理能力，實現(xiàn)公司價值可持續(xù)成長。

基于財務轉型的三維立體式培訓體系中的“內(nèi)容維”是指基于不同視角（戰(zhàn)略視角、經(jīng)營視角、財務視角）致力于實現(xiàn)公司的價值創(chuàng)造和價值管理；“層級維”是指與公司的層級結構相對應，致力于實現(xiàn)本層級的財務管理目標；“專業(yè)維”是指鑒于交叉培訓的重要性和迫切性，無論是財務部還是非財務部門的人員都亟待進行財務知識的培訓，以便進行更好的交流與合作。

由于培訓目標的差異，對于財務人員和非財務人員的培訓內(nèi)容和課程設計也會有相應的差異，這樣就可以將上述基于財務轉型的三維立體式培訓體系進行細化，分別針對非財務人員和財務人員進行，如圖2和圖3所示。

篇3

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.047

隨著十九世紀末二十世紀初工業(yè)革命的發(fā)展，促進了企業(yè)規(guī)模會計的擴大，生產(chǎn)技術的重大改進，股份公司快速發(fā)展，也推動了企業(yè)財務管理的成長成熟。財務管理是一項對經(jīng)濟活動進行規(guī)劃、控制、監(jiān)督和考核的，系統(tǒng)完整的經(jīng)濟管理工作。財務管理的發(fā)展使其在企業(yè)管理中的日漸重要。企業(yè)不僅要注重生產(chǎn)效益，更要緊抓管理效益，財務管理是企業(yè)中的另一重要生產(chǎn)力，與經(jīng)濟效益有著密不可分的聯(lián)系。

1現(xiàn)代企業(yè)的管理以財務管理為中心，是內(nèi)部管理的中樞

企業(yè)日常經(jīng)營活動中對存貨等流動資產(chǎn)的管理就是體現(xiàn)財務管理在企業(yè)管理中中樞作用的主要體現(xiàn)之一。美的電器作為我國家電產(chǎn)業(yè)的巨頭之一，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中關于存貨管理的理念使其在生產(chǎn)和銷售成本方面的領先造就了他在市場上強有力的競爭力。在此方面，美的采用“供應商管理庫存”的方法。根據(jù)市場消費者的信息反饋來好供應商溝通，供應商據(jù)此計劃和調配原材料給美的，改變了以往有美的計劃采購累積所產(chǎn)生了巨大庫存成本的情況。根據(jù)對市場的分析，美的與供應商的交流有保證了原材料的充足和及時供應。從美的2006年―2009年間存貨管理情況來看，美的電器的原材料占庫存20%左右，原材料周轉率達到30倍左右。同時，美的與其經(jīng)銷商之間的溝通也采用類似的方法，高效利用互聯(lián)網(wǎng)信息交流的及時性，實施“信息代替庫存”這一經(jīng)營思想。根據(jù)市場消費者信息生產(chǎn)、調撥和銷售，美的不僅將存貨在庫存方面所占用的產(chǎn)品成本降到最低，而且還極大地提高了存貨的周轉率，形成了美的電器的成本優(yōu)勢并增強了企業(yè)活力。美的以“成本領先”為導向的內(nèi)部資源整合模式極大的提高了產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)資源整合效率，制造了利潤空間，與市場戰(zhàn)略的配合，形成了美的從生產(chǎn)到營銷的全面成本優(yōu)勢。在存貨管理方面，美的電器的財務管理方法是極其成功的一個案例。美的充分利用財務管理在企業(yè)內(nèi)部成產(chǎn)經(jīng)營中的中樞管理作用，全面把控各個環(huán)節(jié)形成企業(yè)的競爭優(yōu)勢。美的的管理方法中，所采用的供應商管理庫存（Vendor Managed Inventory，VIM）上游企業(yè)根據(jù)對下游客戶的生產(chǎn)經(jīng)營、庫存情況的了解，從而進行控制和管理下游客戶庫存的方法。這樣的管理方法使得供應商、分銷商和消費者都極大地獲益，各方注重提高優(yōu)質服務，是真正意義上的供應鏈合作伙伴關系。

此外，企業(yè)財務管理涉及企業(yè)經(jīng)營中的各個階段，不僅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之中的計劃預算、存貨調撥，還要對企業(yè)資金的籌集、使用和分配進行方面。在日常經(jīng)營活動中對營運資本、短期資產(chǎn)、短期金融資產(chǎn)、應收賬款各方面進行控制管理。企業(yè)資金的流動性極大程度上決定了企業(yè)在日常經(jīng)營中的活力，資金是企業(yè)運轉的血液，因此對于企業(yè)中現(xiàn)金和流動資產(chǎn)的管理尤其重要。對此，蘇寧云商在對現(xiàn)金管理方面采用OPM（Other People’s Money）的戰(zhàn)略降低現(xiàn)金周轉期，縮短了在其經(jīng)營過程中從付出現(xiàn)金到收回現(xiàn)金所需的時間，提高了企業(yè)資金的使用效率。而現(xiàn)金周轉期（現(xiàn)金周轉期=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)）的變化直接影響到了企業(yè)所需運營資金的數(shù)額。

表來看，在2007年―2009年蘇寧的貨幣資金占流動資均為50%以上，相對的應收款項則會較少，這說明了蘇寧在銷售貨款收回方面有較好的方式。蘇寧采用OPM的模式，通過加快應收賬款和存貨的周轉速度，同時延長應付賬款的周轉天數(shù)來降低現(xiàn)金周轉期。這樣的意義在于蘇寧可以更大程度的利用其供應商的資金留存在本企業(yè)，為蘇寧創(chuàng)更大的收益，同時加速應收賬款的周轉率也將資本占用和其中的資本成本轉嫁給其供應商。蘇寧成功的運用OPM模式不僅增加了企業(yè)日常經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，還有助于提高企業(yè)的財務彈性。蘇寧有充足的閑置資金和剩余的負債能力來應對企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的突發(fā)危機和及時把握出現(xiàn)的投資機會，使蘇寧處于一個安全的發(fā)展環(huán)境。

高效的財務管理增強了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的活力，可以通過聯(lián)通企業(yè)內(nèi)部各個部門協(xié)同作用，進行生產(chǎn)過程中的成本優(yōu)化控制，盡可能的用最少的消耗取得更多的匯報；合理調度資金，高效應收賬款和短期負債，提高資金使用效率，防止資金的浪費；加快存貨的流通，減少庫存積壓，降低庫存成本，充分發(fā)揮財務管理活動的龍頭作用，利用財務管理的中樞控制作用，全面把控經(jīng)營活動，更加有效地提高經(jīng)濟效益。

2財務管理是實現(xiàn)企業(yè)與外部交流的橋梁

企業(yè)是國民經(jīng)濟的細胞，在市場經(jīng)濟中有著不可替代的地位。這是因為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展不可能是單個主體能完成的，它必須要和市場相互聯(lián)系。從企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配各類財務活動都與政府和市場保持著密切的聯(lián)系。企業(yè)在經(jīng)營過程中也必要的承擔了相應的社會責任：遵守相關法律、依法納稅、增加就業(yè)等各個方面。企業(yè)協(xié)同好這種種之間的關系，財務管理在其中起了不可替代的橋梁作用。

在企業(yè)營運過程中，隨著自身實力的增長或市場的變動，企業(yè)為了調整資產(chǎn)結構，亦或是為實現(xiàn)企業(yè)擴張都需要通過資金的籌集來實現(xiàn)。這個過程需要與外部投資者、銀行或其他金融機構相互合作才能夠完成。例如我們現(xiàn)今家喻戶曉的美國“蘋果公司”，它是其主要創(chuàng)始人喬布斯在自家車庫里成立并從事新型電腦的組裝公司。然而蘋果在發(fā)展的初始階段就遇到了難以克服的資金難題：由于沒有足夠的運營資金，蘋果沒法采購到足夠的組裝材料完成客戶所需訂單。在危急關頭，喬布斯找到了新的合作伙伴――馬庫拉，他以自己出資9.1萬美元，占蘋果公司當時30%股權的方式加入蘋果公司。在此之后馬庫拉利用它的籌資才能，通過私募的方式向16為投資人籌集七百多萬美元，同時銀行貸款的增加為蘋果公司的擴張?zhí)峁┝藦娪辛Φ馁Y金保證。隨著蘋果公司新型電腦的不斷研發(fā)，市場需求供不應求，蘋果公司的發(fā)展步上了快車道。1982年蘋果公示成功上市，發(fā)行股票450萬股，共籌集17.78億美元。在這過程中，蘋果公司綜合運用債務性籌資和股權性籌資的方式籌集資本，利用財務管理的原理合理調整資產(chǎn)結構，處理好與其債權人和股東的利益關系。

與籌資相對應的一面是投資，企業(yè)不只是市場經(jīng)濟活動的實施者，也是參與者。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中也要從事部分投資活動。投資是企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的前提，也是發(fā)展的必要手段，還可以很大程度的降低企業(yè)經(jīng)營的風險。因此，財務管理在企業(yè)做出投資決策的時刻就顯得直掛重要。與籌資相比，投資是對外投出資金以期望獲得回報的活動，對投資目標的選擇和該項目的評估是財務管理在這項財務活動的主要任務。通過對投資項目預計凈現(xiàn)金流量、獲利指數(shù)、內(nèi)含報酬率和匯報回收期等指標的估算，綜合考慮外部市場、政策和投資目標的狀況確定投資決策。對投資期間內(nèi)的成本和風險控制能夠使得投資項目保持在預計范圍內(nèi)，獲得預期收入。

于企業(yè)而言，不管是投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營還是對外投資，其最終目的均是獲取收益。當經(jīng)營成果形成，協(xié)調好企業(yè)各關聯(lián)主主體之間的利潤分配也是財務管理體現(xiàn)其橋梁作用的形式之一。在此方面，財務管理工作對利潤分配政策的制定的重要性可以從北京用友軟件公司的利潤分配中得以體現(xiàn)。2002年4月用友軟件股東大會通過了對2001年凈利潤分配方案的決議。決議中規(guī)定2001年凈利潤在提取法定公積金和任意公積金之后的可供分配利潤60126947元，對凈利潤進行一次性分配：每股10股發(fā)放現(xiàn)金6元（含稅），占本次可供分配利潤的99.79%。這得到大股東們的歡迎，卻造成了小股東們的不滿情緒，也引起了各界的廣泛討論，更是直接影響了用友軟件的股價。次年，用友軟件對股利政策進行了調整：每10股轉增2股派現(xiàn)金股利6元。這充分考慮了各方股東的實際情況，保證了流通股股東的利益，但仍然持續(xù)其高現(xiàn)金分紅行為。從用友軟件的財務數(shù)據(jù)顯示，上市之后的12年公司平均現(xiàn)金分紅比例高達60.7%，通過資本公積轉增股票，股本擴張8.6倍，股票市值增長50%以上。用友軟件利潤分配政策的制定直接影響到了企業(yè)外部投資者對于該企業(yè)的進一步投資決策，合理的分配政策為用友挽留并吸引了更多的投資者，為其進一步發(fā)展提供保證。用友軟件公司采用發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利相結合的方式，這既保證了部分投資者對短期現(xiàn)金收入的需求，也滿足了其他股東對遠期收益的訴求。在企業(yè)實際經(jīng)營中還出現(xiàn)了“股票分割”和“股票回購”兩種對股票價格和普通股股數(shù)進行控制的方法。股票分割不會使企業(yè)總價值和股東財富發(fā)生改變，但是可是降低股票單位價格和增加普通股股數(shù)，使其在市場上更加活躍，向市場傳達企業(yè)未來業(yè)績會保持持續(xù)增長的趨勢的信息，變相為公司價值的增加和發(fā)展提供動力。對于股票回購，是指企業(yè)將流通在外的部分通普股收回作為庫存股或注銷的行為。這會使股票價格的上漲，改變企業(yè)股票價值在市場上被低估的局勢，其也可以被看作一種特殊的股利發(fā)放方式，增加股東的權益。

財務管理在與外部交流溝通方面，起到了連接企業(yè)與各相關主體之間的財務關系的作用，使企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下能夠隨著市場所反映的經(jīng)濟信息進行對發(fā)展戰(zhàn)略實時調整，聯(lián)通了企業(yè)內(nèi)部與外部的信息交流。

篇4

關鍵詞：電網(wǎng)物資采購 結算手續(xù) 資金安全風險

一、 電網(wǎng)物資集中采購有關資金結算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標管理、合同管理（含供應商關系管理）、倉儲及物資配送管理、質量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環(huán)節(jié)。物資集中采購有關資金的結算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時辦理。如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結算、物資預付款的支付、質保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質量的好壞，在一定程度上影響物資結算資金支付的質量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續(xù)，出具質保期滿合格證明，然后由供應商提供這些證明票據(jù)到省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應商大廳辦理核算程序，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發(fā)票效驗、制作付款申請，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網(wǎng)公司財務部審批物資資金預算，最后由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財務部門支付集中采購物資的貨款。對于預付物資款的核算，在合同簽訂后，供應商依采購合同進行保函登記，并進行預付款申請，由省級電網(wǎng)公司物資公司審核預付款申請，并報省電網(wǎng)公司物資部和財務部審核預付款資金預算，由省級電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應資金結算支付預算需求的。但是，目前合同管理存在不適應物資結算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對應，但在實際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)一張發(fā)票對應多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務部門不認真，就可能導致集中采購資金重復支付的可能。

（二）質量監(jiān)督管理與資金結算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監(jiān)督管理的各項工作時，會發(fā)生各種質量檢測費用與監(jiān)督管理費用，這些均由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務部門支付，各地市物資公司的財務部門負責本地市公司管轄范圍內(nèi)的質量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質保金結算，是供應商在走完質保金期滿驗收流程后，填寫質保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應商進行質?？畹纳暾?，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質保款申請，并報省級電網(wǎng)公司物資部和財務部審核質?？钯Y金預算，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質量檢測各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質量問題應及時督促供應商進行消除；如果物資質量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調供應商解決，各地市物資公司的管理部門應將質保單妥善保管，不能提前交到供應商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發(fā)投運單時不核對合同的質保期限，憑經(jīng)驗和與供應商的關系，存在提前簽發(fā)投運單的情況，而省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運記錄，只能憑紙質的手續(xù)辦理支付質保金，這將會造成質保金提前支付的財務風險。

二、電網(wǎng)物資采購結算手續(xù)不健全引發(fā)的風險

（一）銀行承兌匯票授權書的真實性難以判斷，存在資金安全風險

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財務部門交給省電網(wǎng)公司財務部，省電網(wǎng)公司財務部進行背書登記交給省物資公司財務部，省物資公司財務部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應商的集中采購物資款。

目前這種財務管理模式存在以下資金安全風險：（1）市級電網(wǎng)公司在ERP財務管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴，增加復核工作量。（2）財務公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導致省物資供應公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風險。（3）由省級物資供應公司審核供應商領用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務水平有限，未能高質量地審核供應商授權書等資料的真實性，增加票據(jù)管理的風險。（4）銀行承兌匯票電子流轉和紙質流轉不同步，往往電子流轉晚于紙質流轉，影響票面信息真實性的審核。

（二）質保金申請單審核不嚴，存在質保金提前支付風險

質保金是省級電網(wǎng)公司與供應商對采購物資進行質量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴格審批質保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質保期限，就在質保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應商業(yè)務員偽造物資需求單位的相關物資主管部門和人員的簽章，自行修改設備投運時間的現(xiàn)象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預留印鑒章，無法全面、嚴格審查合同，在相關手續(xù)齊全的情況下，辦理了質保金的支付，導致提前支付供應商質保金，給公司物資質量保證增加了風險，也給財務部門帶來了較大的資金風險。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財務子系統(tǒng)中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務子系統(tǒng)后臺抓取發(fā)票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應商在開具增值稅發(fā)票時，如果兩個合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗后，發(fā)起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務管理ERP系統(tǒng)對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財務管理適應物資管理

（一）增加項目單位與財務部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續(xù)

用于支付供應商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應分公司、省財務公司、省物資供應公司、物資供應商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務部門應配備相關人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實性由市公司財務部門負責；然后再將審驗結果錄入財務管控系統(tǒng)，以供省財務公司與省物資供應公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務公司背書給省物資供應公司的銀行承兌匯票時，應在ERP系統(tǒng)中預留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應公司將省財務公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應商時，應在供應商大廳配備專職的人員審核物資采購供應商授權書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應者，降低票據(jù)管理的風險。其四，各業(yè)務部門要在收到銀行承兌匯票的當日及時辦理電子流轉手續(xù)，使電子流轉手續(xù)早于或同時于紙質流轉，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉手續(xù)，其紙質流轉不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對紙質質保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質保金的提前支付，應規(guī)定物資與基建部門在紙質的質保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質質保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運一年，無違反合同規(guī)定的質量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應公司要預留有權在質保單簽字人員的印鑒，以查核其質保單上簽字的真實性。另外還應在ERP系統(tǒng)中對質保單上所簽署的投運時間通過相應的關鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應通過ERP系統(tǒng)走質保單的審核流程，以保證質保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應公司時，紙質的質保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應公司的財務部要認真審核原始簽字的真實性及與預留的印鑒比對，并與ERP系統(tǒng)質保單電子手續(xù)進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質保金的支付憑單，確保質保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對應關系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務子系統(tǒng)中應設置預警功能，當一張發(fā)票對應多個合同時，在進行發(fā)票校驗時，設為“不通過”，由財務部門相關人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進行到貨款申請，而按發(fā)起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應，防范了資金重復支付的風險。X

參考文獻：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財務集約化管理成效的評價[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

篇5

【關鍵詞】 企業(yè)社會責任；財務管理目標；博弈

企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負責的同時，還應承擔企業(yè)社會責任，然而，企業(yè)利潤最大化、股東財富最大化這些傳統(tǒng)的財務管理目標理論仍然深刻地影響著中國企業(yè)家的管理決策，近期騰訊與360的紛爭就是一個典型的例證。

一、股東財富最大化：騰訊與360財務管理目標的現(xiàn)實選擇

（一）騰訊與360

騰訊公司成立于1998年11月，是目前中國最大的互聯(lián)網(wǎng)綜合服務提供商之一。根據(jù)騰訊2010年8月份二季度周報，QQ活躍在線用戶6.1億。公司主要向用戶提供即時通訊QQ、騰訊網(wǎng)、騰訊游戲、QQ空間、無線門戶、搜搜、拍拍、財付通等互聯(lián)網(wǎng)服務，滿足用戶溝通、資訊、娛樂和電子商務等方面的需求。360公司創(chuàng)立于2005年9月，是中國目前市場占有率較高的互聯(lián)網(wǎng)安全公司。公司提供360安全衛(wèi)士、360殺毒、360安全瀏覽器、360保險箱、360手機衛(wèi)士等系列產(chǎn)品與服務。360所采用的“免費+增值服務”商業(yè)模式，使其獲得了巨大的商業(yè)成功。據(jù)艾瑞統(tǒng)計，360安全衛(wèi)士是中國用戶量最大的安全軟件。截至2010年6月，360安全衛(wèi)士覆蓋了近75%的網(wǎng)民。

（二）公司財務管理目標

騰訊公司2004年6月16日，在香港聯(lián)交所主板公開上市，是一家控股公司。360公司自創(chuàng)立后，曾先后獲得了鼎暉創(chuàng)投、紅杉資本、高原資本、紅點投資、Matrix、IDG等風險投資商總額高達數(shù)千萬美元的聯(lián)合投資。兩家公司的性質及資本來源讓公司的管理當局不自覺地選擇了股東財富最大化作為公司的財務管理目標。因為股東財富最大化的財務目標更容易獲得公司資金主要提供者的支持，另外作為上市公司股東財富可以直接通過股價來確定，比較容易量化，操作較為便捷。

（三）紛爭的內(nèi)在原因：股東財富最大化

騰訊與360之爭，表面看是源于一款名為“360隱私保護器”的安全軟件組件，實質是利益之爭。騰訊公司“QQ電腦管家”的推出，讓廣大的網(wǎng)民多了一款可以選擇的免費網(wǎng)絡安全軟件。但是，這卻威脅到360在安全防護軟件領域的領先地位，360面臨市場占有率下降，收益減少的現(xiàn)實。股東財富最大化的理財目標讓360作出決策：通過指控QQ未經(jīng)用戶許可的情況下偷窺用戶個人隱私文件和數(shù)據(jù)，試圖從道德高度阻止騰訊進入安全防護軟件領域。此招一出，著實讓網(wǎng)民對QQ的信譽產(chǎn)生了疑慮，動搖了QQ在網(wǎng)民心目中的地位。然后，360順勢推出“扣扣保鏢”的安全工具軟件。正當廣大網(wǎng)民為能使用這款軟件過濾QQ廣告，讓聊天更清爽；可以禁用不需用的插件，大幅度提高QQ運行速度等而高興，開始下載安裝“360扣扣保鏢”時，同樣基于股東財富最大化的理財目標， 2010年11月3日騰訊公司公開信，決定將在裝有360的電腦上禁用QQ。QQ“公開信”的發(fā)表嚴重地侵犯了用戶選擇權，引起用戶不滿。騰訊當然能預見網(wǎng)友們的憤怒，但是為了追逐利潤，為公司的大股東創(chuàng)造更多的財富，騰訊依然作出了這個殘酷的決定。11月5日，金山、傲游、百度等也宣布不兼容360，騰訊與360爭奪用戶桌面的戰(zhàn)爭，大有演變?yōu)橹袊ヂ?lián)網(wǎng)公司之間的“不兼容”惡斗。

二、企業(yè)社會責任：讓騰訊與360再次做出選擇

在越來越開放的互聯(lián)網(wǎng)時代，為什么“不兼容”的惡斗會出現(xiàn)，對于這些互聯(lián)網(wǎng)公司而言，用戶究竟是籌碼還是上帝？據(jù)媒體公布數(shù)據(jù)，2010年11月4日，至少有2億以上的網(wǎng)民遭受其害。不少網(wǎng)友透過微博平臺表示“騰訊與360之間孰對孰錯，一時間仍然無法判斷，但有一點是明確的，騰訊用公開信和軟件停止服務這種方式對抗360，是非常不負責任的做法?！睘榱司S護廣大網(wǎng)民的利益，工信部不得不通過行政管理方式介入紛爭，責令兩家公司停止相互攻擊，加強溝通協(xié)商；強化職業(yè)道德建設，尊重用戶權益，共同促進互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。在工信部的干預下，基于企業(yè)社會責任，QQ與360在2010年11月10日，重新恢復兼容，11月21日當晚先后發(fā)表道歉聲明。

三、紛爭帶來的思考

（一）企業(yè)的生存與發(fā)展不僅取決于創(chuàng)造財富的能力，還取決于履行社會責任的能力

長期以來，企業(yè)財務經(jīng)理所關注的是企業(yè)經(jīng)濟責任，即企業(yè)創(chuàng)造財富的能力，把企業(yè)利潤最大化，股東財富最大化作為企業(yè)財務管理的目標。但是360與QQ之爭，讓我們看到如果只重視追求股東財富最大化，就會導致企業(yè)忽視履行社會責任，損害社會公眾的利益。事實是企業(yè)生存與發(fā)展的物質基礎除了股東投資的股權資本外，還包括債權人投入的債務資本、經(jīng)營者和員工投入的人力資本、供應商和客戶投入的市場資本以及政府和社會公眾提供的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)要從這些相關利益者獲得各種資本和良好的經(jīng)營環(huán)境，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須通過承擔社會責任這一信號機制來向這些利益相關者表明自己是值得信賴的。從短期來看，企業(yè)履行社會責任會增加成本支出，有可能降低企業(yè)的盈利水平，但是從長期來看，企業(yè)通過履行社會責任可以增強品牌的美譽度，有利于企業(yè)獲得更多的顧客、更好的經(jīng)營環(huán)境，更順暢地實現(xiàn)企業(yè)為股東創(chuàng)造更多財富的目標，保持企業(yè)長期生存與發(fā)展的目標。

（二）社會公眾對企業(yè)履行社會責任能力的期望是客觀存在的，不會因為企業(yè)的優(yōu)勢地位和強硬的態(tài)度而轉變

在QQ與360之爭中，QQ試圖通過利用自己在互聯(lián)網(wǎng)即時通訊業(yè)務方面的優(yōu)勢地位在用戶電腦上“驅逐”360，維護其商業(yè)利益。但是，隨著QQ與360“不共戴機”的聲明，并沒有贏得社會公眾對其的支持。社會公眾并沒有因為其行業(yè)優(yōu)勢地位而降低對其履行社會責任的期望，相反認為他們更應具有按社會的目標和價值觀確定政策，作出決策和采取行動的義務。中國的網(wǎng)絡市場已經(jīng)進入顧客經(jīng)濟時代，企業(yè)之間的競爭，不僅是產(chǎn)品價值的競爭，更是顧客價值的競爭。企業(yè)如果不主動、積極地了解社會公眾對企業(yè)社會責任的期望，只追求利潤最大化、股東利益最大化，將會失去社會公眾的信任，削弱企業(yè)的競爭力。

（三）社會責任應作為企業(yè)選擇財務管理目標的重要變量

企業(yè)財務管理目標是在一定財務環(huán)境下，組織財務活動、處理財務關系所要達到的目的。實施公司財務管理的過程其實質也就是以價值形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行決策、計劃和控制的綜合性管理。隨著可持續(xù)發(fā)展理念的不斷深入人心，越來越多的公司管理者開始關注如何為企業(yè)創(chuàng)造持久并不斷增長的價值。然而，商業(yè)環(huán)境和企業(yè)財務環(huán)境的變化，使得企業(yè)價值的驅動因素不再是單純的實物資本，還包括社會責任。因此，在選擇財務管理目標時，應將企業(yè)社會責任作為一個重要的變量。

【參考文獻】

篇6

關鍵詞：廣電網(wǎng)絡公司；財務管理；增值業(yè)務；經(jīng)營目標

在“三網(wǎng)融合”的戰(zhàn)略思路下，機遇和挑戰(zhàn)并存，積極應對是惟一出路。廣電網(wǎng)絡公司只有明確工作思路和目標，加強財務管理，在經(jīng)營好傳統(tǒng)業(yè)務的同時，積極拓展增值業(yè)務，努力提高服務質量和規(guī)范管理，才能促進公司進一步發(fā)展。加強財務管理水平，增強競爭能力，已成為了目前廣電網(wǎng)絡生存和發(fā)展的當務之急。

一、廣電網(wǎng)絡公司財務管理現(xiàn)狀

當前，廣電網(wǎng)絡公司財務管理存在許多不足之處，究其原因主要體現(xiàn)在管理意識薄弱、運營成本增加、增值拓展乏力這三方面。具體地說，首先，廣電網(wǎng)絡長期以來受壟斷思維和體制機制的影響，市場經(jīng)營意識和能力普遍較弱，一些陳舊觀念仍然存在，開拓創(chuàng)新性能力不強，致使財務管理制度不規(guī)范。其次，產(chǎn)品豐富程度、吸引力不夠，導致增值拓展極度乏力。為此，廣電網(wǎng)絡公司應當努力創(chuàng)新，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點。此外，公司運營成本高。成本上升主要是社會保障及工資等逐年增加，各項耗用的材料價格提升等因素。而廣電網(wǎng)絡公司營運成本的增加主要還有節(jié)目接入成本增加，CCTV3、5、6、8信源收費年增加近5%，2011年高達162萬元；負債高達2.06億元，支付利息及手續(xù)費872.8萬元等因素。可以說以上這些因素都需要公司全面加強財務管理，努力拓展經(jīng)營業(yè)績，以實現(xiàn)效益最大化。

二、加強廣電網(wǎng)絡公司財務管理的幾點建議

第一，提高認識，改革財務管理內(nèi)容。在機構體制改革到位的大背景下，廣電網(wǎng)絡公司應在提高認識的基礎上，更新觀念，改革財務管理內(nèi)容。新的財務管理內(nèi)容應包括籌集知識取代籌集資本；投資戰(zhàn)略調整為“投知”或“投智”，不再以投入資本為中心；創(chuàng)新財務評價指標，表現(xiàn)在對投資方案的效益評價將從財務效益轉向全方位效益，對經(jīng)營成果的計算重點將由利潤計算轉向增值計算，以更好地適應公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。也就是說要統(tǒng)籌安排好廣電網(wǎng)絡公司的資金運用，拓寬融資渠道，積極參與投資決策，監(jiān)督投資項目的運行，確保財務管理得以有效發(fā)揮職能。其次，要抓好廣電網(wǎng)絡公司的內(nèi)部改革，積極探索薪酬體制改革，積極推行以崗計酬、以勞計酬、以質計酬的分配辦法；增強激勵機制，實行績效掛鉤，明確職工薪酬的晉升通道，以提高職工的主動性。此外，公司要加強管理人員和職工的培訓，有計劃地進行人才培養(yǎng)、技能考評，促使財務管理人員更好地發(fā)揮效能，從而形成強有力的效益，為實現(xiàn)公司產(chǎn)業(yè)大發(fā)展、效益再提高提供人力保障。

第二，建立完善財務管理制度，切實加強財務監(jiān)督。這就要求以企業(yè)實際情況為基礎，形成以會計核算、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、業(yè)績評價為中心的財務管理制度；要分工明確，做到責任明確，各負其責。此外，在建立完善財務管理制度的同時，抓好各項制度的檢查監(jiān)督，做到制度執(zhí)行前、中、后三個階段的檢查監(jiān)督，并建立內(nèi)部審計部門，不斷加大檢查監(jiān)督的力度。建立完善的財務管理制度，加強財務監(jiān)督，積極為廣電網(wǎng)絡的經(jīng)營管理服務，以促進廣電網(wǎng)絡公司取得較好的經(jīng)濟效益。

第三，創(chuàng)新開發(fā)各項增值業(yè)務，調整財務管理目標。廣電網(wǎng)絡公司要在經(jīng)營好傳統(tǒng)業(yè)務的同時，積極拓展增值業(yè)務，努力擴大增值業(yè)務在公司經(jīng)營收入中的比重。要加快打造雙向網(wǎng)絡全覆蓋，大力發(fā)展農(nóng)村寬帶互動增值業(yè)務，全面搶占高清、互動和寬帶等新業(yè)務市場。具體而言，廣電網(wǎng)絡除具有意識形態(tài)屬性外，還具有產(chǎn)業(yè)屬性。事業(yè)保證產(chǎn)業(yè)發(fā)展的正確方向，產(chǎn)業(yè)為事業(yè)發(fā)展提供物質基礎。因此要分析廣電網(wǎng)絡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的巨大潛力，大力整合資源，創(chuàng)新機制，加快產(chǎn)業(yè)發(fā)展步伐，加快發(fā)展收費電視、數(shù)字電視，推出網(wǎng)絡視音業(yè)務、手機廣播、手機電視等增值業(yè)務，并不斷加大增值業(yè)務宣傳推廣力度，切實增加公司收益。其次，要用市場的方式，把體制機制、內(nèi)容生產(chǎn)、技術平臺、市場營銷等結合起來，真正把廣電網(wǎng)絡打造成為具有競爭實力的內(nèi)容生產(chǎn)商，并進一步調整和完善工程器材管理、績效考核管理辦法，降本節(jié)支，從而有效確保廣電網(wǎng)絡公司經(jīng)營收入達到預期目標。

第四，積極應對財務風險，平安達到經(jīng)營目標。在新形勢下，廣電網(wǎng)絡產(chǎn)業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大。為此，應建立財務組織與人員管理制度、預算管理制度、業(yè)績評價制度、資金管理制度、資本管理制度、財務信息管理制度、內(nèi)部控制程序等管理制度，并提高制度的執(zhí)行力。要以財務管理為核心，確立財務管理在公司管理中的核心地位，控制資金、成本、利潤，發(fā)揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，使廣電網(wǎng)絡公司在較小的經(jīng)營風險情況下平安達到經(jīng)營目標。

三、結束語

廣電網(wǎng)絡公司要想切實加強財務管理，就必須在積極進取、爭優(yōu)創(chuàng)先的前提下，建立完善財務管理制度，改革財務管理內(nèi)容，大力開發(fā)各項增值業(yè)務，并積極應對財務風險，才能實現(xiàn)經(jīng)營目標，從而提高公司效益，提高市場競爭力，使其更好地服務公司，回報社會。

參考文獻：

1.郭.加強財務管理推動廣電網(wǎng)絡發(fā)展[J].商情(財經(jīng)研究),2008(2).

2.李廣強.廣電網(wǎng)絡公司財務管理現(xiàn)狀及其發(fā)展探討[J].商場現(xiàn)代化,2010(33).

篇7

ERP不只是一個軟件工具,更是一種企業(yè)新的管理模式。ERP系統(tǒng)是將在先進的信息技術的基礎上,加上先進的企業(yè)管理思想和方法,最終結合成一種企業(yè)管理信息系統(tǒng)的創(chuàng)新模式。而了解ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的特征則是了解ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理的鑰匙。

(一)及時性ERP系統(tǒng)會使每筆業(yè)務操作可以及時地反映在財務管理系統(tǒng)中,并且實時地更新相關的財務報表,使得管理層可以及時地根據(jù)業(yè)務信息對企業(yè)進行監(jiān)控和決策的制定。

(二)集成性集成性是ERP系統(tǒng)的精髓和核心,也是ERP系統(tǒng)最重要的特征。集成性表現(xiàn)在ERP是一個信息高度集成的管理系統(tǒng),不僅可以使對企業(yè)內(nèi)部的物流和資金流、信息流實現(xiàn)集成,而且也可以將企業(yè)外部有關供貨商及其市場和客戶的物流、資金流和信息流集成在一起。在財務管理系統(tǒng)中,利用ERP系統(tǒng)集成性的特點能提高企業(yè)財務報表的準確性和企業(yè)財務管理水平,為企業(yè)管理者提供可靠的信息參考,幫助企業(yè)管理者做出科學的決策。

(三)多元性多元性則是ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理系統(tǒng)的另一個特征。在ERP系統(tǒng)下企業(yè)可以通過ERP系統(tǒng)對企業(yè)的經(jīng)營活動項目進行多種方式的計算,例如存貨成本的核算方法,企業(yè)可以采用先進先出法,亦可以使用加權平均法,又例如企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊,企業(yè)則可以考慮年限平均法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等,多元化的選擇可以讓企業(yè)管理層在分析企業(yè)財務信息的時候可以從不同方面比較分析,從而準確地,科學地制定企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決策。ERP系統(tǒng)的多元性鮮明地表現(xiàn)出ERP系統(tǒng)對企業(yè)財務管理,特別是成本核算方面起著重要作用,對財務信息的分析,預測和企業(yè)的決策有著重要的意義。

二、ERP環(huán)境下A公司財務管理系統(tǒng)的困境

從ERP系統(tǒng)在我國國內(nèi)企業(yè)實施的成功率不足50%就可以看出ERP系統(tǒng)在我國國內(nèi)企業(yè)的企業(yè)財務管理系統(tǒng)的使用存在很多亟待解決的重要問題,例如A公司在其實施ERP系統(tǒng)的過程中就出現(xiàn)了如下的幾個問題:企業(yè)管理層對ERP系統(tǒng)認識不夠、企業(yè)自身管理基礎薄弱,存在管理漏洞、國內(nèi)企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)有待改善、企業(yè)財務管理人員的業(yè)務素質有待提高等。

(一)企業(yè)管理層對ERP系統(tǒng)期待過高,但重視度不夠A公司領導層在當初引進ERP系統(tǒng)時對其充滿了希望,以為ERP系統(tǒng)能解決企業(yè)財務管理系統(tǒng)過程中的所有問題,大大提升企業(yè)財務管理的速度。然而在使用的過程中卻發(fā)現(xiàn)實際情況不如意,漸漸的失去了對ERP系統(tǒng)的信心,轉而產(chǎn)生對ERP系統(tǒng)的重視度明顯不夠的問題。調查發(fā)現(xiàn)財務部門使用的電腦設備都比較陳舊,在運行ERP系統(tǒng)時經(jīng)常會出現(xiàn)電腦反應慢、卡甚至死機的情況,大大地影響了企業(yè)財務管理運行的速度,沒有給ERP系統(tǒng)的運行提供一個良好的硬件條件;另一方面,財務部門的員工多次向其主管領導反映這些電腦硬件問題卻被以資金缺乏等理由一直拖延下去。而以上情況在國內(nèi)中小型企業(yè)普遍存在,也直接導致ERP系統(tǒng)在財務管理系統(tǒng)使用的困境。

(二)企業(yè)自身管理基礎薄弱,員工素質良莠不齊在調查過程中我們發(fā)現(xiàn)A公司在財務管理的過程中仍存在一些管理漏洞,而在財務部門中有些員工是“半路出家”,沒有經(jīng)過專業(yè)的財務或會計教育和訓練,當使用ERP系統(tǒng)時則有些力不從心;有些員工則年齡過大,根本無法熟練的使用電腦,更別提熟練地使用ERP系統(tǒng)了,企業(yè)也未對這些員工進行有效的教育。這良莠不齊的員工素質直接導致企業(yè)的ERP系統(tǒng)無法正常、全面地使用,企業(yè)內(nèi)部存在著ERP系統(tǒng)跟傳統(tǒng)財務管理并存的情況。因此,ERP系統(tǒng)在A公司的全面使用有些舉步維艱。

(三)企業(yè)ERP系統(tǒng)不完善,個性化不夠由于A公司是直接購買的知名財務軟件公司的ERP系統(tǒng)導致在實際使用的過程中,該系統(tǒng)存在跟A公司部分經(jīng)營業(yè)務不兼容的情況,由于該系統(tǒng)為了使大部分公司都能使用,所以存在一些A公司而不需要的模塊;而A公司在食品、飲料加工和銷售方面所需要的一些特定的數(shù)據(jù)則無法生成。這也導致A公司在實際財務管理的過程中仍有部分數(shù)據(jù)需要傳統(tǒng)的人力計算。因此

三、ERP環(huán)境下A公司財務管理的優(yōu)化策略

(一)提高管理層和財務人員對ERP系統(tǒng)的重視和認識重視ERP系統(tǒng)不光是管理層的事,更是普通財務人員的事。管理層重視ERP系統(tǒng)就應該投入更多的人力物力,確保ERP系統(tǒng)能在優(yōu)良的硬件條件下實施;而ERP系統(tǒng)實質上是對企業(yè)內(nèi)部財務管理的一種改革,要求財務人員分工合作,限制了財務人員的權限,財務人員則應該轉變自己傳統(tǒng)的財務管理觀念,,重視對ERP系統(tǒng)的學習,掌握好ERP系統(tǒng),從而使自己從繁重的傳統(tǒng)財務計算里解脫出來。

(二)提高企業(yè)的財務管理人員綜合素質ERP系統(tǒng)不光要求企業(yè)財務人員有扎實的專業(yè)財務知識和技能,也要求財務人員具備一定的計算機知識和ERP知識。提升企業(yè)財務人員綜合素質能有效的提高企業(yè)管理水平,更好的使用ERP系統(tǒng),提高企業(yè)內(nèi)部財務管理的效率。企業(yè)必須通過定期的對企業(yè)財務管理人員進行系統(tǒng)地專業(yè)財務知識、技能和計算機知識、ERP系統(tǒng)知識的教育,更要組織財務管理人員理論聯(lián)系實際,加強對企業(yè)ERP系統(tǒng)應用能力的培訓,全面提高財務管理人員素質。

(三)完善ERP系統(tǒng),提升軟件的個性化國內(nèi)很多中小型甚至一些大型企業(yè)都跟A公司一樣在使用ERP系統(tǒng)時直接照搬過來,沒有考慮個性化問題導致ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部財務管理系統(tǒng)中運用時出現(xiàn)了許多問題。因此企業(yè)在引進ERP系統(tǒng)時可以考慮跟軟件開發(fā)商進行溝通,將自己企業(yè)所需要的模塊和業(yè)務營業(yè)內(nèi)容告知,使其能專門開發(fā)出適合自己企業(yè)的具有個性化的ERP系統(tǒng)。同時企業(yè)也應該培養(yǎng)專門的計算機員工,定時地對ERP系統(tǒng)進行維護和升級,并對ERP系統(tǒng)使用過程中產(chǎn)生的問題與軟件開發(fā)商進行溝通解決。使用適合企業(yè)自身的ERP系統(tǒng)能更好地提升企業(yè)財務管理水平,提高企業(yè)財務管理效率。

四、結束語

篇8

一、加強企業(yè)采購環(huán)節(jié)

制定嚴密合理的采購業(yè)務管控程序。①采購計劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)可以使企業(yè)最大限度地控制采購預算。采購部門根據(jù)采購計劃編制采購方案，采購方案應明確采購的原則、采購的渠道、供應商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點是檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負責人審核，是否明確采購物資的具體數(shù)量、質量要求、交貨期、采購方式等，相關審定是否符合權限。②供應商的選擇與價格確定環(huán)節(jié)，可以通過招標、競爭性談判采購或詢價采購等方式確定供應商與采購價格。管理控制重點為采購是否經(jīng)過性價比、有無比價記錄，通過招標方式采購的是否符合招標管理規(guī)定，對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取招標方式，應集中采購的是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象，相關審定是否符合權限。③合同簽訂與管理環(huán)節(jié)，主要通過合同范本管理，提高合同管理工作的規(guī)范化，降低合同簽訂風險；通過資質信用管理，建立供應商誠信檔案體系；通過合同風險點管理，強化合同履行的風險意識，減少合同履行風險。

二、加強對銷售工作的會計系統(tǒng)控制

產(chǎn)品和服務的銷售是公司維持正常運轉的重要環(huán)節(jié)，也是公司賴以生存和發(fā)展的根基。發(fā)展速度較快的大中企業(yè)，銷售部門的財務管理較于其它部門更為復雜，財務的處理方面需要很多的票證和財務報表，因此實現(xiàn)公司財務的全面管理要將銷售部門的財務處理放在首要環(huán)節(jié)。為此企業(yè)可以通過以下措施來實現(xiàn)對銷售部門會計系統(tǒng)的有效管理控制。

首先，對于銷售會計系統(tǒng)要進行全面綜合管理，對于各項財務管理文件進行詳細的記錄，保證內(nèi)容的真實有效。因為其管理項目較多，業(yè)務票據(jù)、補助、銷售合同等項目繁雜，一些報銷申請無法確定使用金額導致會計的賬目記錄不清晰。為次應加強多方監(jiān)管確保賬目單據(jù)，與會計記錄一致。在進行產(chǎn)品銷售時，保證產(chǎn)品的銷售記錄、庫房記錄、財務記錄三方面的記錄核對準確有效。

其次，建立銷售賬務審查制度，建立詳細的財務復查制度，實現(xiàn)賬目的多次審核，對于銷售的產(chǎn)品數(shù)目、規(guī)格、材質等進行詳細的核對，確保產(chǎn)品與記錄保持一致。對與銷售客戶，應定期與其進行產(chǎn)品銷售賬目核對，雙方確定賬目核對結果一致后，進行當面的簽收檢驗，財務部門確認雙方核對準確后進行財務結算并監(jiān)督相關款項的回收工作。

再次，對于已經(jīng)履行完核對工作的賬目單據(jù)進行妥善的保管，確定流入與支出的金額與實際收支相符，確保財務項目的使用安全。對數(shù)量巨大的產(chǎn)品銷售交易，要求客戶提供一定的擔保，留存銷售合同，確保交易順利完成。對于超過時間規(guī)定沒有及時履行還款合同的客戶，進行項目款項的追討，按照相關規(guī)定的申請支付令，保留起訴等清收欠款的方式。

最后，對于無法完成項目核對，或以為各種原因而成為壞賬的賬目，應該及時進行整理，按照壞賬的相關規(guī)定和標準進行及時的申請，在賬目處理的權限范圍內(nèi)，根據(jù)相關申請程序準備材料進行壞賬的審批。同時，相關企業(yè)對于壞賬產(chǎn)生的原因應該進行及時的清查，將壞賬的責任落實到具體部門或個人，實現(xiàn)財務的嚴格管理。在壞賬的審批流程結束后，對相關賬目記錄進行及時的清查整理，在由財務工作人員進行處理。確定對壞賬進行銷毀時，不能私下處理，對于要銷毀的壞賬也要進行詳細的記錄，保存壞賬的底案，方便查詢。

三、確保企業(yè)資金安全

1.建立全面有效的財務管理制度

為保障財務的管理安全有效，企業(yè)應建立全面有效的財務管理制度，對于賬目的記錄標準，資金的流入支出，工程項目的財務報表等相關流程根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行。同時，企業(yè)應及時了解，國家針對財務方面出臺的法律法規(guī)和管理細則，結合實際情況，對公司的財務管理規(guī)章制度進行及時有效的修改，使得其適應公司發(fā)展的步伐，加強相關制度在公司內(nèi)的執(zhí)行力度，實現(xiàn)財務管理安全。對于部分企業(yè)財務運行數(shù)量較大，財務管理工作辦公效率低的問題，可以在財務辦公中推行銀行卡業(yè)務，加??對于現(xiàn)金的管理。深化財務管理領域的網(wǎng)絡技術應用，實行電子商服，強化公司財務管理的技術型應用，如網(wǎng)上支付、大數(shù)據(jù)云計算等。

2.加強資金的安全防護工作

公司進行財務管理是要加強對資金的安全防護工作，組建專門的監(jiān)督管理小組定期對貨物、資金進行核對，盤點，多方位的確保公司的財物安全。同時，為了保障監(jiān)督機制嚴格高效，在小組內(nèi)實行職務分離的管理方式，進行交叉管理，明確個人的職責范圍，采用個人負責制，從源頭保證資金的使用安全。不設置固定的小組成員，實行定期調任和隨機組隊的方式，實現(xiàn)相互制衡互相監(jiān)督的管理效果。企業(yè)內(nèi)部存儲的資金不要過多，除維持公司正常運轉的資金意外，放置銀行保管，實現(xiàn)資金的合理使用和有效管理。

篇9

關鍵詞：電信企業(yè)；分公司；財務經(jīng)理工作

一個省級電信企業(yè)的財務管理架構是省、地、縣三級，目前縣級分公司全面實行報賬制，更多承接的是業(yè)務部門遞送的發(fā)票報賬、納稅申報和資金稽核等工作。地市級分公司設置有財務部，人員和功能比較健全，主要負責整個地市級分公司的財務管理（包括下屬縣分公司），同時服從分公司領導和上級財務部門雙重管理。省級公司財務部主要負責財務政策研究和對下屬公司的財務指導，全省的財務核算和報表編制也由省公司集中處理。筆者曾在某電信企業(yè)縣分公司從事兩年財務工作，地市級分公司財務部工作八年，銷售部門工作兩年，省公司財務部工作兩年，并擔任過部門經(jīng)理。工作經(jīng)歷比較豐富，筆者對如何做好地市級分公司財務經(jīng)理的工作有一定感觸，現(xiàn)將總結的工作經(jīng)驗與大家進行交流。

一、以預算管理為抓手，加強財務管理

凡事預則立，不預則廢，預算使得企業(yè)對運行情況測評有個基本的參照物。目前大型國企對預算管理非常重視，特別是總分機構的企業(yè)，預算已成為指導分公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要管理方式。

在預算管理方面，作為地市級分公司財務經(jīng)理，即要與上級公司溝通承接本單位預算任務，還要負責向縣級分公司下達預算目標。年度預算涉及各單位的任務和利益，保持預算的合理性至關重要。一是全面了解預算制定規(guī)則。一般次年的預算在本年10月即開始擬定，上級公司會下發(fā)收入和資源配置預算的指導性文件，財務經(jīng)理需對該文件進行全面深入的學習，掌握次年財務管理導向和資源配置方法，同時對目前工作中的短板思考如何改進，以便能夠快速適應預算管理變化點。二是配合上級公司做好預算下達。上級下達的預算包括收入目標、資源配置、資金計劃等各財務領域，下達前會經(jīng)過多輪溝通、完善，次年1月正式下達。財務經(jīng)理要做好溝通和協(xié)調，使收入類預算目標客觀，成本類預算配置合理。三是做好對縣分公司預算下達?？h級分公司目前主要承擔營銷工作，最為關注的是收入指標和資源配置，各縣經(jīng)濟、市場、基礎不盡相同，如何通過合理分配有限的資源，調動分公司以較高的積極性去完成收入預算目標，地市級分公司財務經(jīng)理應予以認真考慮。四是做好預算執(zhí)行管控。預算執(zhí)行過程要獎罰分明，體現(xiàn)出預算的剛性。財務經(jīng)理需及時關注相關指標的變化，了解預算完成進度和存在不足，對異常指標應查明原因，并將信息反饋給分公司領導決策。業(yè)務發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到一些突況，在不違反預算管理原則的情況下，財務經(jīng)理應盡力給予幫助。五是對預算執(zhí)行情況進行評估。一個完整的預算管理工作，包括預算執(zhí)行后評估階段。在次年預算制定前對上年預算管理、執(zhí)行情況進行評估，哪些項目完成的好，次年是否還可以持續(xù)，欠缺的是否可以采取措施改進，以此作為制定下一年預算的基礎。

二、以資金管理為抓手，保證財務安全

資金無小事，這是財務經(jīng)理必須秉承的工作態(tài)度。電信企業(yè)資金收支存在總額高、金額小、數(shù)量大的特點，如某省級電信運營商不同規(guī)模的地市級分公司每年的現(xiàn)金流在2億至23億之間，平均資金收付流水在千萬條以上。

電信企業(yè)資金管理手段已經(jīng)比較先進，銀行賬戶中的收入資金實現(xiàn)當日上劃，成本賬戶實行零余額管理。如何做好資金管理，一是收入類資金加強稽核，保證按時、準確入賬。電信企業(yè)可以收繳話費的工號、網(wǎng)點、方式眾多，資金收繳入賬工作量比較大，稽核不到位很容易形成漏洞。收入資金的管理需依托系統(tǒng)，加強稽核。要求業(yè)務受理必須通過規(guī)定的系統(tǒng)錄入，業(yè)務受理單必須是系統(tǒng)自動打印，嚴禁人工套打或手工填制。業(yè)務稽核人員，必須按營銷政策規(guī)定核查營業(yè)人員的業(yè)務受理是否準確，業(yè)務單存根聯(lián)是否存在非系統(tǒng)打印的信息，從源頭保證應收資金準確。資金稽核人員定期提取銀行入賬信息，并與營業(yè)人員交回的進賬單進行核對，核查進賬單的金額是否及時足額入賬。二是成本支出類資金需保證列賬資料真實齊全、收款方信息準確。電信企業(yè)資金支付的申請方在業(yè)務部門，報賬全部實現(xiàn)系統(tǒng)流程化，付款申請發(fā)起人只需要在流程中添加相應的付款說明、供應商信息、相應票據(jù)和合同的掃描件即可，經(jīng)過相關人員審批、復核后即可完成付款。資金支付的風險點是付款事項是否達到付款要求和供應商信息是否準確，報賬票據(jù)必須由經(jīng)辦人和單位負責人手簽，不能以系統(tǒng)審批記錄替代，通過雙崗雙人確認，提高業(yè)務真實性。付款信息在財務審核環(huán)節(jié)，需關注票據(jù)上的供應商信息與流程表單上的信息是否一致，確保收款信息無誤后方可支付。三是讓所有人員嚴肅對待資金管理。對資金管理方面出現(xiàn)違規(guī)的人員，必須給予嚴懲，讓資金安全成為一條嚴禁踩踏的紅線。

三、以資產(chǎn)管理為抓手，提升財務效益

盈利是企業(yè)經(jīng)營的目標。電信企業(yè)因為行業(yè)特點、歷史原因擁有龐大的資產(chǎn)規(guī)模，一個地市級分公司庫存商品動輒幾千萬，固定產(chǎn)資產(chǎn)超10億，應收賬款欠費率達10%以上。資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展業(yè)務的資源和基礎，在收入增量市場有限的情況下，加強資產(chǎn)管理工作尤為重要。

地市級分公司財務經(jīng)理需要經(jīng)常分析資產(chǎn)結構、規(guī)模的變化，對“家底”做到心中有數(shù)，想法設法提高資產(chǎn)效益。一是提高庫存商品周轉率。庫存商品極易出現(xiàn)呆滯物品，對于庫存商品一定要因需而購，合理設定周轉量，對庫存賬齡超過三個月的商品予以重點關注，如因申請采購不當造成庫存積壓或不能使用，應追究相關人員責任。不定期開展庫房盤點，核對賬面和實物庫存是否一致，確保財務賬面可以準確反映庫存信息。二是盤活存量固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是電信企業(yè)最龐大，也是最重要的資產(chǎn)，在以前大建設、大發(fā)展時期，投資較少關注效益，目前出現(xiàn)較多的低效或無用固定資產(chǎn)，財務經(jīng)理應定期開展固定資產(chǎn)周轉率、百元收入資產(chǎn)比等指標分析。電信企業(yè)資產(chǎn)分類和統(tǒng)計工作已經(jīng)比較精細，還可以深入開展細項分析。另要求資產(chǎn)管理部門切實履行自身職責，對重點資產(chǎn)做到心中有數(shù)，對具有使用價值的閑置資產(chǎn)向上級申請調撥至其他有需求的單位，對業(yè)務不飽和的設備將業(yè)務割接至其他設備，對已停用的設備及時下電，避免產(chǎn)生無效能耗，對已報廢的資產(chǎn)及時進行處置，降低管理成本等。三是降低應收賬款欠費率。電信企業(yè)近幾年用戶欠費居高不下，一是因為市場競爭造成用戶流動性較大，部分用戶欠費后可能改用其他\營商業(yè)務，二是各分公司業(yè)務發(fā)展時只關注增量業(yè)務，對存量客戶未給予足夠重視，出現(xiàn)欠費后未及時催繳，積少成多造成用戶拒繳。用戶欠費管理應由銷售部門負責，對惡意欠費用戶加強黑名單管理，與其他運營商做好信息共享，限制惡意欠費用戶在未繳清欠費前使用通訊業(yè)務，對存量用戶客服部門要做好維系，及時關注用戶消費情況，對用戶反映的相關咨詢、投訴及時給予處理，提高用戶滿意度和忠誠度。

四、以隊伍建設為抓手，提高財務水平

財務工作專業(yè)性比較強，從財務新手成長為一名比較熟練的財務人員，需要大量的知識和經(jīng)驗積累，至少需要三年時間。地市級電信企業(yè)競爭激烈，財務部經(jīng)常被分公司領導認為非價值創(chuàng)造部門，財務人員職業(yè)發(fā)展和薪酬待遇弱于營銷人員，加速了財務人員的流失。

做好財務工作，需要一支穩(wěn)定、團結的財會隊伍，如何打造一支過硬的隊伍：一是要留住人。設定的崗位薪酬應當與公司內(nèi)其他部門同等崗位級別相當，不能差距太大；多關心員工，經(jīng)常找員工談談心，了解員工的思想動態(tài)，不管是工作上還是生活上的困難，多給予幫助和勸導，讓其有歸屬感，愿意在這個團隊工作下去。二是做好培養(yǎng)。如果僅做一名記賬的小會計，財務工作很簡單，但若想成為一名可以舉一反三、具有一定分析和管理能力的財務人員則需較大的付出和經(jīng)驗積累。在工作中，多給財務人員實際操練機會，熟能生巧，只有大量的工作實踐才能使其擁有豐富的經(jīng)驗，不能怕工作犯錯而畏首畏尾。但財務工作謹慎性比較強，為保證工作質量，可以對工作成果進行交叉復核或老員工專業(yè)復核。對各種外出培訓機會，應盡量安排更多的財務人員參加。也可以組織內(nèi)部培訓，由財務經(jīng)理或外部專業(yè)人員對相關財務知識進行講解。三是鼓勵學習。財務領域的社會化考試比較成熟，而有具有較強的通用性，如職稱可以考初中高級，執(zhí)業(yè)領域可以考注冊會計師等。地市級分公司財務人員，一般從業(yè)人員至少需要考取初級職稱，主管級人員必須考取中級職稱。對于積極參加學習并取得一定成績的人員，應給予適當?shù)慕?jīng)濟獎勵，在團隊中營造一種濃厚的學習氛圍。四是結構合理。一個合理的財務團隊應該是橢圓形的結構，不管是崗位設置還是成員能力，形成一股強大的中堅力量，不能因某一個成員的離開而出現(xiàn)工作斷檔。財務隊伍的穩(wěn)定并非一成不變，在其他崗位有更好晉升空間的員工要給予支持和幫助，同時增加新人也可以保持財務隊伍的活力。

五、小結

篇10

ERP（Enterprise Resource P1anning）——企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是由美國著名的計算機技術咨詢和評估集團Garter Group Ihc．提出的一整套企業(yè)管理系統(tǒng)體系標準，是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

在企業(yè)中，一般的管理主要包括三方面的內(nèi)容：生產(chǎn)控制（計劃、制造）、物流管理（分銷、采購、庫存管理）和財務管理（會計核算、財務管理）。這三大系統(tǒng)本身就是集成體，它們互相之間有相應的接口，能夠很好地整合在一起對企業(yè)進行管理。企業(yè)中，清晰分明的財務管理是極其重要的。所以，在ERP整個方案中它是不可或缺的一部分。

ERP中的財務模塊與一般的財務軟件不同，作為ERP系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其他模塊有相應的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產(chǎn)活動、采購活動輸入的信息自動計入財務模塊生成總賬及會計報表，取消了輸入憑證這個繁瑣的過程，幾乎完全替代了以往傳統(tǒng)的手工操作。ERP軟件的財務部分一般分為會計核算與財務管理兩大塊。會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟活動中的變動過程及其結果。它由總賬、應收賬款、應付賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等部分構成。財務管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應的預測、決策和控制活動。

二、企業(yè)財務管理運用ERP動因分析

在人類物質文明和精神文明迅速發(fā)展的今天，企業(yè)財務管理面臨許多新的挑戰(zhàn)：

1．財務管理的重心發(fā)生轉移。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理是以融資、投資、盈余分配為主要內(nèi)容，但隨著計算機技術的飛速發(fā)展，電子商務的普及，很多企業(yè)已經(jīng)或即將成為全球網(wǎng)絡供應鏈中的一個節(jié)點，企業(yè)的眾多業(yè)務處理活動都將在互聯(lián)網(wǎng)上進行，財務管理的重心將全面介入到產(chǎn)品和市場上來。

2．企業(yè)的資源管理及業(yè)務流程管理需要實現(xiàn)一體化和全面管理。企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境中的各個方面，如客戶、供應商、分銷商和網(wǎng)絡、各地制造工廠和庫存物資等經(jīng)營資源緊密結合起來，形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應的靈活性和財務效率。

3．財務管理逐步走向國際化。隨著我國加入WTO，越來越受到全球經(jīng)濟一體化以及電子商務浪潮的影響，財務管理的國際化已是必然選擇。首先是財務信息的國際化。企業(yè)要提供具有國際可比性的會計信息，傳統(tǒng)會計的單一貨幣計量將被打破，取而代之的將是多國貨幣、電子貨幣。其次是財務走向集中式管理，財務信息實時動態(tài)化。互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)的經(jīng)營縮短了時空的距離，普通企業(yè)同樣可以擁有原來只有跨國公司和大型企業(yè)才具有的一些優(yōu)勢和資源。這樣，企業(yè)經(jīng)營越來越多地依賴于客戶、供應商、合作伙伴及各種虛擬企業(yè)，其業(yè)務分散在全球各地。由于互聯(lián)網(wǎng)技術的應用使得企業(yè)可以隨時隨地將企業(yè)在全球的信息置于掌握之中，從而為財務的集中化管理創(chuàng)造條件。

三、ERP系統(tǒng)的特點

財務管理的新趨勢對會計軟件提出了新的要求。與傳統(tǒng)軟件相比，ERP系統(tǒng)具有以下幾個適于財務管理的特點：

1．ERP系統(tǒng)覆蓋整個企業(yè)管理的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了企業(yè)資源管理及業(yè)務流程管理的一體化。ERP系統(tǒng)分為財務管理、供應鏈管理、制造資源管理、項目管理、人力資源管理、銷售自動化等幾大模塊。系統(tǒng)中信息資源可充分共享，數(shù)據(jù)在系統(tǒng)間能夠流暢傳遞，不僅內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對企業(yè)資金流的全局管理和控制。系統(tǒng)強調的是面向業(yè)務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務流程，并做到對作業(yè)活動的成本控制，實現(xiàn)了企業(yè)資源管理及業(yè)務流程管理的一體化。

2．ERP系統(tǒng)是一個實時的動態(tài)的管理系統(tǒng)。傳統(tǒng)的企業(yè)管理軟件模仿手工核算模式，管理廣度僅限于財務部門，偏重于資金流，深度僅限于事后分析。ERP軟件以企業(yè)作業(yè)為起點，對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、發(fā)展和結果進行全方位跟蹤、記錄和控制。管理的廣度從單一的財務部門擴展到各項作業(yè)涉及的各個部門，完全實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務處理一體化，做到了資金流、物流和信息流的統(tǒng)一，形成一個實時的動態(tài)管理系統(tǒng)?？梢詫崿F(xiàn)總部與分支機構以及分支機構之間的實時、動態(tài)的信息交換，使集團內(nèi)財務、銷售、庫存信息得到及時準確的傳遞。在全集團內(nèi)實現(xiàn)財務、采購、銷售流程的統(tǒng)一化和標準化，更好地統(tǒng)一協(xié)調與供應商和客戶的業(yè)務關系，快速處理集團范圍內(nèi)的采購、調配和送貨，實現(xiàn)總部對下屬單位的資金、物流的實時監(jiān)控和管理。

3．ERP可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務管理國際化。ERP系統(tǒng)具有多種功能，可以對跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務報表進行合并，為分布在世界各地的分支機構提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務管理平臺；具有多種幣種的會計處理能力，能對多級次賬務，多幣種和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額追溯至原始憑證。這樣，ERP軟件能夠支持多個國家的會計準則和國際會計準則，在多語言、多幣種的情況下提供具有國際可比性的會計信息，滿足企業(yè)參與國際競爭的需要。

四、ERP對財務管理的影響

1．ERP擴大了財務管理的內(nèi)容。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產(chǎn)。而知識經(jīng)濟時代，企業(yè)資產(chǎn)中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人力資源、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對象之一。然而，由于無形資產(chǎn)確認、計量的困難，傳統(tǒng)核算型軟件受到很大限制，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產(chǎn)。ERP系統(tǒng)除了財務系統(tǒng)外，還包括供應鏈管理、人力資源等系統(tǒng)，可以從各方面對這些無形資產(chǎn)進行分析、預測，豐富了財務管理的內(nèi)容。

2．ERP系統(tǒng)為財務管理提供了更全面、更及時的信息。ERP系統(tǒng)除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務模型和分析模塊，更全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理提供服務。ERP系統(tǒng)對大量的規(guī)范的業(yè)務的計量都可以在初始化中加以設置，自動生成相應的憑證，記錄工作可由系統(tǒng)自動完成，計算和報告中的大部分工作也能通過系統(tǒng)設置而自動完成。另外，ERP系統(tǒng)的集成保證了會計信息的相關性、可靠性，保障了財務管理所需信息的質量。系統(tǒng)的實時性又保證了會計信息的及時性。

3．ERP系統(tǒng)改變了企業(yè)資金管理模式。作為公司的管理者，必須時時關心整個公司的資產(chǎn)流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機。在現(xiàn)實情況下，大型企業(yè)發(fā)生財務危機甚至倒閉，很多是由于資金的周轉不靈。ERP資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現(xiàn)金流量表和利用內(nèi)部銀行結構對企業(yè)的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。ERP資金管理模塊中的資金預測功能加強了企業(yè)對中短期現(xiàn)金流量的預測，能及時預警，保證公司的順利運作。