導語：如何才能寫好一篇企業(yè)風險管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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煤炭行業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟重要組成部分之一。隨著我國大力推廣建設資源節(jié)約型社會，國內(nèi)資源企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)面臨著優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、加大管理風險力度等方面的改革重要任務，因此如何在市場競爭中提高風險管理，增強企業(yè)的各項綜合競爭力，將作為煤炭企業(yè)改革的重點方向。

關鍵詞：

煤炭企業(yè)；全面風險管理；應對措施；風險管理制度；風險意識；信息化管理

任何企業(yè)的運作都伴隨一定風險，要如何正確處理風險，采取怎樣的措施規(guī)避風險，是一個企業(yè)發(fā)展和規(guī)劃時應當重視和著重處理的一個部分，企業(yè)的風險管理環(huán)節(jié)對企業(yè)長遠發(fā)展有著至關重要的決定性作用。而煤炭企業(yè)作為一個高風險企業(yè)，更凸顯出其全面風險管理的重要性及迫切性。相關煤炭企業(yè)應當切實采取科學有效措施，加強企業(yè)全面風險管理，建立健全的風險管理制度，實現(xiàn)煤炭企業(yè)健康有序的發(fā)展。

1加強煤炭企業(yè)風險管理的意義

（1）隨著現(xiàn)代科學技術的不斷進步，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風險，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整等方面風險，因此加大煤炭企業(yè)風險管理力度，降低企業(yè)風險是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國家宏觀經(jīng)濟政策需求來看，煤炭企業(yè)作為國家經(jīng)濟的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國家整體經(jīng)濟中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強全面風險管理，有效規(guī)避市場經(jīng)濟中的經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險等，對推動國家宏觀經(jīng)濟政策的實施有一定現(xiàn)實作用和實際意義；（3）可持續(xù)性、科學性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營風險的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業(yè)風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規(guī)避，才能真正實現(xiàn)企業(yè)科學、可持續(xù)發(fā)展。

2煤炭企業(yè)風險管理現(xiàn)階段面臨的問題

2.1風險管理制度不健全有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運營，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風險管理體系不健全，只關注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰(zhàn)略風險以及產(chǎn)業(yè)結構風險的管理；其次，企業(yè)的風險管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風險管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2企業(yè)領導風險意識不足很多煤炭企業(yè)領導由于缺乏相關專業(yè)知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運營變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對企業(yè)進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業(yè)預防風險能力以及應對風險能力下降。當風險發(fā)生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。

2.3多重風險的挑戰(zhàn)全面風險管理制度不僅是要應對煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風險、企業(yè)運營風險，還要防范市場經(jīng)濟風險、國家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結構調(diào)險等外部多重風險。首先，國家提倡的環(huán)境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟市場不穩(wěn)定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風險對煤炭企業(yè)來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會直接造成企業(yè)經(jīng)濟損失，并對企業(yè)形象造成很大負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此可以說現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業(yè)面臨的風險進行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

3全面風險管理措施

3.1加強安全生產(chǎn)意識近年來，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關管理人員對安全生產(chǎn)意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應的專業(yè)知識，這一系列因素導致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運營中安全風險不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強生產(chǎn)運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業(yè)知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

3.2健全全面風險管理制度完善健全的全面風險管理制度是保證企業(yè)風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權責，企業(yè)領導上層應當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業(yè)生產(chǎn)運營情況、市場經(jīng)濟發(fā)展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點的全面風險管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業(yè)人才，提高風險管理的專業(yè)化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業(yè)董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業(yè)意見與建議，并在制度的實施階段起到監(jiān)督管理作用。

3.3注重建立信息化管理制度全面風險管理是指針對企業(yè)面臨的運營風險、財務風險、市場風險以及戰(zhàn)略風險等多方面進行實時監(jiān)控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環(huán)節(jié)中不同風險進行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業(yè)可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發(fā)生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統(tǒng)，通過不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風險管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進行補充、調(diào)整?，F(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風險管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業(yè)對運營風險、財務風險、戰(zhàn)略風險和法律風險等可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖以及風險補償?shù)确绞竭M行風險管理。根據(jù)不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發(fā)生的不同階段所采取的不同應對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。

4加強全面風險管理執(zhí)行力度

全面風險管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒有制定相應的獎罰制度，導致風險管理制度執(zhí)行力度不強，進而阻礙了企業(yè)風險管理。因此煤炭企業(yè)應當通過采取相應措施去加強全面風險管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進行內(nèi)部有力控制。對重大風險進行有力監(jiān)控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關專業(yè)知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發(fā)生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

5結語

綜上所述，煤炭企業(yè)全面風險管理是企業(yè)未來發(fā)展與規(guī)劃的一個重要環(huán)節(jié)，尤其在現(xiàn)階段，煤炭行業(yè)投資過熱，資源日益缺乏，國家相關政策等影響下，煤炭企業(yè)要更持續(xù)更健康發(fā)展下去，就必須要更加強風險管理力度。建立完善的全面風險管理體系，有效防范和規(guī)避風險，采取科學有效措施及時解決風險，將企業(yè)風險降到最小，減少企業(yè)損失，進而全力促進煤炭企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

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近年來，證券市場又有了很大的發(fā)展，市場繁榮之后迎來了2007年的金融危機，證券公司在后危機時代如何控制風險，進行風險管理，就成為值得深入研究的課題。證券公司近年來雖然開始探索有效的風險管理制度和方法，但與西方發(fā)達國家成熟的管理模式相比，還有很大的差距，隨著全球金融市場的日益融合，大量外資涌入中國資本市場，如何更好地進行風險管理，提高核心競爭力，對于我國證券行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

一、證券公司風險的特征和分類和特征

風險是指導致行為主體遭受損失或者利益的可能性，包括發(fā)生與否、何時發(fā)生、何地發(fā)生、何種形式等內(nèi)容。風險是證券業(yè)務的固有屬性，也是證券公司經(jīng)營環(huán)境的重要特征。價格波動、機構競爭、政策變更、法律存廢等諸多因素都可能導致證券公司的實際收益偏離預期。

1.證券公司的風險分類

國際證券委員會組織（IOSCO）于1998年5月在《證券公司及其監(jiān)管者的風險管理和控制指引》的文件中把證券公司的各種風險明確分類如下：

（1）市場風險是指因股市價格、利率、匯率等的變動而導致無法預料的潛在損失的風險。

（2）信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經(jīng)濟損失的風險。

（3）流動性風險是指經(jīng)濟主體由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的不確定性變動而遭受經(jīng)濟損失的可能性。

（4）操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。

（5）法律風險是指因不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟糾紛和涉訴給所導致的潛在或已經(jīng)發(fā)生損失的風險。

（6）系統(tǒng)風險又稱不可分散風險，即個別資產(chǎn)的風險中無法在資產(chǎn)組合內(nèi)被分散、或抵消的那一部分風險。

2.證券公司的風險特征

證券公司是資本市場中高風險的非銀行金融機構，經(jīng)營的證券業(yè)務就會遭遇各種可預見的和不可預見的風險，這些風險具有如下特征：

（1）高負債率的社會性。證券行業(yè)的自有資金占全部資產(chǎn)的比重一般較小，具有極高的資產(chǎn)負債率，客戶的交易保證金和公司、銀行的借入資金構成證券公司總資產(chǎn)的絕大部分。證券公司的這種與社會公眾的緊密依附的債權債務關系決定了其風險的滲透傳遞具有社會性。

（2）業(yè)務交叉的擴張性。證券公司業(yè)務的擴張是與其他金融機構的業(yè)務發(fā)展相交叉的。很多業(yè)務都是在對價機構間進行的，存在業(yè)務聯(lián)系的各家金融機構互相依存，一家金融機構發(fā)生問題，風險將急劇擴大，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風險。

（3）循環(huán)往復的周期性。宏觀經(jīng)濟發(fā)展具有明顯的經(jīng)濟周期，置身其中的證券公司也會受到在松緊之間周期性調(diào)整的貨幣政策的影響，這就決定了證券公司的風險具有周期性特征。

（4）潛在風險的可控性。風險本身就意味著各種不確定性因素，但就個體企業(yè)來說，可以采取各種措施來增強抵御風險的能力。并不是說風險就不能抵御和控制。

二、證券公司風險控制的現(xiàn)狀和問題

我國證券公司經(jīng)過二十幾年的快速發(fā)展，在風險控制方面也積累了大量經(jīng)驗，但跟國外的證券公司（投資銀行）的風險控制方面相比，還存在著很大的差距。這些風險管理方面的問題歸納出來主要有：

1.風險控制指標體系不完善

合理有效的內(nèi)部控制指標體系是證券公司在風險可控的前提下得以生存和發(fā)展的保證。作為風險管理系統(tǒng)的核心，風險內(nèi)部監(jiān)控體系發(fā)揮著不可忽視的作用，盡管已經(jīng)制定了風險控制指標體系，但這一體系并不完善。

2.風險控制組織架構不完整

證券公司的治理結構是經(jīng)營管理模式和內(nèi)部風險控制的基礎，完善的公司治理對于有效控制證券公司內(nèi)部風險具有重要意義。雖然證券公司能夠遵照《公司法》、《證券法》及中國證監(jiān)會的相關制度的要求，逐步完善了公司法人治理結構，股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層相互分離、相互制衡。但是，由于證券公司經(jīng)營運作的特點和法律法規(guī)尚不完善的原因，證券公司治理結構并未完全有效的發(fā)揮作用，并成為證券公司發(fā)生違法違規(guī)行為，出現(xiàn)風險的重要原因之一。

3.風險管理目標定位不主動

國外證券公司（投資銀行）控制風險非常主動，因為他們風險管理的目標是公司穩(wěn)健經(jīng)營，打造百年老店，因而風險管理措施科學規(guī)范，以防為主。我國證券公司管理層也能夠從公司發(fā)展角度正視風險，采取風險管控措施，但對防范風險多是為外部監(jiān)管壓力所迫，疲于應付，在風險控制方面常常是被動的。

4.風險管理制度執(zhí)行不嚴格

我國證券公司已經(jīng)建立了較為完善的多層次內(nèi)部控制體系：以對董事會負責的風險管理委員會為決策機構，以業(yè)務部門自身監(jiān)控崗位為輔，以合規(guī)部、稽核部、法律監(jiān)督部、風險控制部的職能部門監(jiān)控為主，但是各部門的執(zhí)行力度不夠，難以使各部門的職能得到充分的發(fā)揮。

5.風險管理技術手段不先進

與國外投資銀行先進的數(shù)量化風險管理技術相比較，我國證券公司決策管理層還常停留在對市場的經(jīng)驗判斷和定性分析的粗放管理階段，缺乏風險管理的數(shù)量手段和有效的風險控制工具，更缺乏掌握風險控制技術的優(yōu)秀人才。

三、證券公司風險管理的對策

證券公司風險管理是指證券公司用于管理、監(jiān)督、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監(jiān)控和處理證券公司面臨的各種風險，實現(xiàn)證券公司承擔的風險規(guī)模與結構的優(yōu)化、風險與回報的平衡。

1.健全完善公司的治理結構

健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構和建立行之有效的風險控制系統(tǒng)是《證券公司內(nèi)部控制指引》的基本要求。只有健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結構，才能形成科學合理的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，并在次基礎上建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，確保各項經(jīng)營管理活動的健康運行與公司財產(chǎn)的安全完整。

2.樹立先進的風險管理理念

我國證券公司在管理風險時要靠公司的管理層、各級風險管理人員及所有員工來執(zhí)行、操作及貫徹。風險控制要以人為本，營造良好的控制氛圍，同時強化道德約束，建立以風險防范為核心風險管理體系，強化風險意識、防范意識和責任意識，使任何崗位的員工在做任何事情時，都自覺地考慮風險因素。只有營造了這樣的風險管理理念文化，才能把風險消滅在萌芽狀態(tài)。

3.完善風險控制管理流程

我國證券公司應借鑒國際上先進的風險管理模式，建立符合如下要求的風險管理流程：（1）建立由證券公司法人代表領導的風險管控委員會，作為法人治理結構層面的風險管控和日常業(yè)務操作的風險控制之間的銜接。（2）按照有利于風險控制的原則，進行證券公司業(yè)務的流程再造。（3）建立覆蓋證券公司全部業(yè)務和涵蓋證券公司各個層級的風險管理模式。（4）按照《證券公司內(nèi)部控制指引》的要求，建立健全內(nèi)部控制制度。（5）定時定期主動進行險測試，根據(jù)環(huán)境、業(yè)務和客戶等因素的變化進行風險管理規(guī)程的調(diào)整。

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關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；審計；風險；管理；防范；措施

引言

企業(yè)內(nèi)部審計能夠有效降低企業(yè)運營風險，對企業(yè)內(nèi)部資金起到監(jiān)督和控制作用，并且還能夠為企業(yè)的經(jīng)營管理提供寶貴的參考意見。而隨著企業(yè)內(nèi)部審計工作的普及，有些企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是流于表面形式，并沒有將審計工作落實到位，使審計工作本身存在一定風險，嚴重阻礙企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。為了有效降低企業(yè)內(nèi)部審計風險，必須對相關的審計風險因素進行全面、綜合的管理，并且要結合企業(yè)自身特點和發(fā)展規(guī)律，采取針對性措施防范審計風險，保證企業(yè)運行的健康、安全、可靠，確保企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益。

1企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理對策

1.1完善企業(yè)法人治理結構

要想加強對企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理，就必須完善企業(yè)法人治理結構，以此對審計工作進行有效的監(jiān)督和管理。首先，加強法制建設，利用法律保障企業(yè)法人對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管職能。法人治理結構可以由企業(yè)中的董事會、監(jiān)事會、股東大會和總經(jīng)理等主要領導層組成，直接對內(nèi)部審計工作行使管理的權利。為了進一步保障內(nèi)部審計的安全、可靠，最好可以在董事會下設置專門負責審計風險管理的委員會，提高內(nèi)部審計工作在企業(yè)運營中的地位。此外，還可以指派優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員擔任監(jiān)事，保證內(nèi)部審計工作的公平、公正[1]。其次，內(nèi)部審計工作本身是對企業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督、檢查和評價，目的是為了使企業(yè)更加健康、穩(wěn)定的發(fā)展，使資源得到合理的利用。而在內(nèi)部審計中存在的風險很大程度上是由于缺乏健全的內(nèi)部審計機構，因此，企業(yè)要想控制內(nèi)部審計風險，最根本的還是要建立健全、完善、獨立的內(nèi)部審計機構，保證對機構內(nèi)部人力、物力、財力的投入，進而保證內(nèi)部審計工作更好地開展。

1.2加強企業(yè)風險管理文化建設

首先，要提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的風險管理意識，使他們認識到自己工作本身的目的是降低企業(yè)運營風險，保障企業(yè)的運營秩序，因而，要盡可能杜絕內(nèi)部審計工作本身存在的風險，以嚴謹、認真的態(tài)度對待內(nèi)部審計工作。在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部審計是一個至關重要的部門，企業(yè)內(nèi)部要樹立審計部門的權威，這樣也有助于加強審計工作者的風險管理意識。其次，為了更好地對內(nèi)部審計風險進行管理，內(nèi)部審計人員應該采取科學、合理的風險管理手段，增加與各部門之間的信息交流，可以通過對風險評估結果的適時公布，使各職能部門對風險的具體情況有所了解，進而再對各自部門的風險因素進行分析和對比，形成全體人員對審計風險的全面管理。最后，企業(yè)內(nèi)部審計工作的主要責任主體是審計工作人員，因而要想從根本上杜絕審計風險的發(fā)生，最終要的還是要提高審計人員的綜合素質(zhì)，為了能夠調(diào)動審計人員工作熱情，提高審計人員責任心，企業(yè)應該建立有效的激勵機制，從側(cè)面對審計風險進行管理。

1.3建立規(guī)范、嚴格的信息披露制度

當前，在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，逐漸形成了以監(jiān)督為目的的市場大環(huán)境。為了適應市場環(huán)境的要求，企業(yè)內(nèi)部應該建立規(guī)范、嚴格的信息披露制度，主要由董事會、管理部門來進行多層次的分工合作，利用市場監(jiān)督體系對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行有效的約束。企業(yè)的經(jīng)營管理本身而言就是一個具有風險的過程，在企業(yè)發(fā)展過程中可能會出現(xiàn)破產(chǎn)、重組、兼并等市場行為，在此過程中無法避免風險的出現(xiàn)，但是為了盡可能降低內(nèi)部審計風險，企業(yè)必須保持完善的法人治理結構，保證內(nèi)部審計體系的穩(wěn)定，杜絕出現(xiàn)因某個個體因素而引起的主體差錯，同時，內(nèi)部審計可以通過處理好管理層與股東之間關系的方式，從而達到穩(wěn)固自身地位的目的。

2企業(yè)內(nèi)部審計風險的防范

2.1運用先進的內(nèi)部審計方法

科學技術水平的提高為我們的生活、工作帶來極大便利的同時，也給不法分子提供了更加高科技的作案手段。對于企業(yè)內(nèi)部審計工作而言，在財務方面的作弊手段越來越隱蔽?；诖?，我們必須運用更加先進的內(nèi)部審計方法，才能有效杜絕審計風險的發(fā)生。比如我國注冊會計師審計中應用的以風險為導向的風險基礎審計模式。這種審計模式的優(yōu)點在于它可以把企業(yè)經(jīng)營環(huán)境納入到審計中，在其中尋找潛在風險因素，將有限的審計資源放大到企業(yè)整個運行過程中，進而起到降低審計風險的目的[2]?？傊趯徲嬍聵I(yè)不斷發(fā)展的過程中，審計工作人員要不斷創(chuàng)新審計方法，建立更加科學、規(guī)范、先進的審計新模式，進一步優(yōu)化和完善審計工作，進而使審計風險大大降低。

2.2將內(nèi)部審計與社會審計結合起來

與內(nèi)部審計相對應的還有外部審計，而外部審計中就包括社會審計。企業(yè)的內(nèi)部審計本身存在一些弊端，僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的小環(huán)境，不能全面、綜合的考慮審計工作本質(zhì)問題，因而在審計過程中存在一定風險，而社會審計則不會受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響，同時可以利用更多的資源，還有更加專業(yè)化的審計方法完成審計工作，對企業(yè)內(nèi)部審計起到補充和完善的作用，進而還對內(nèi)部審計存在的風險起到防范作用。因此，科學、合理地將內(nèi)部審計與社會審計結合起來，是防范內(nèi)部審計風險的途徑之一。而實際上，將內(nèi)部審計與社會審計進行結合也就是企業(yè)將一部門內(nèi)部審計工作分包給社會審計的一種審計方法。它的本質(zhì)就是利用外部資源對企業(yè)的內(nèi)部管理部門進行適當?shù)姆止?，利用外部專業(yè)化的資源來輔助內(nèi)部管理資源，進而將資源進行整合以達到提高內(nèi)部審計質(zhì)量的目的。這種審計模式在一定程度上提高了內(nèi)部審計的獨立性，并且借助外部專業(yè)化的審計資源可以提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，降低由于內(nèi)部審計不嚴謹而造成的審計成本的損失，并且有助于促進內(nèi)部審計人員創(chuàng)新審計手段，改掉墨守成規(guī)的審計習慣，這對提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)有一定的幫助。

2.3嚴格執(zhí)行三級復核制

現(xiàn)行審計準則規(guī)定三級復核制度，即審計組復核、審計組所在部門以及審計機關內(nèi)部復核機構或者專職復審人員的復核。因此，要有效地控制審計風險，必須嚴格執(zhí)行復審準則規(guī)定的三級復核制，尤其要強化前兩級復核制度。第一，審計組在編制審計報告之前，審計組組長應對審計證據(jù)進行認真的復核，并提出修改或進行完善取證的意見或建議，使審計證據(jù)符合合法性、充分性和相關性的要求[3]。第二，審計組所在部門應嚴格把好第二關，除了對審計工作底稿、審計組長提出意見、建議進行復核之外，主要是對審計組編制的審計報告中，審計事實是否清楚，對審計發(fā)現(xiàn)問題定性是否準確，審計評價、審計建議是否適當?shù)忍岢鲂薷囊庖?，不能將復核流于形式?/p>

3結束語

總而言之，為了能夠更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計效應，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理，并且要積極采取有效措施對內(nèi)部審計風險進行防范。首先，通過完善企業(yè)法人治理結構、加強企業(yè)風險管理文化建設、建立規(guī)范、嚴格的信息披露制度來對內(nèi)部審計風險進行管理；其次，運用先進的內(nèi)部審計方法，將內(nèi)部審計與社會審計結合起來，嚴格執(zhí)行三級復審制度對內(nèi)部審計風險進行防范。在未來的工作中，審計人員要不斷總結經(jīng)驗教訓，與時俱進、開拓創(chuàng)新，切實提高內(nèi)部審計管理水平，探索出更完善的內(nèi)部審計防范措施，從而促進內(nèi)部審計事業(yè)的健康發(fā)展，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的運營。

參考文獻

[1]杜鵬遠.我國企業(yè)內(nèi)部審計風險管理研究[J].財會通訊,2011,03:58-60.

[2]常士琴.淺談企業(yè)內(nèi)部審計風險及防范措施[J].品牌,2014,07:51+53.

篇4

［關鍵詞］合同管理；風險；控制

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，合同的建立與履行是其經(jīng)營活動的最直觀體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中，合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風險，而為了盡可能避免企業(yè)因合同風險遭受損失，本文就企業(yè)合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業(yè)合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國也真正進入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關鍵時期，這一社會經(jīng)濟大變革，雖然為很多企業(yè)帶來了進一步發(fā)展的契機，但企業(yè)所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業(yè)法律風險管理需求調(diào)查報告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風險控制的支持。

2企業(yè)合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內(nèi)容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業(yè)合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業(yè)只有擁有相應的資質(zhì)證書或是批準證書，才能在允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業(yè)重視。合同程序風險的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業(yè)來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運營過程中不會突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內(nèi)容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責任和合同當事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內(nèi)容對于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業(yè)合同管理風險的重要組成。在我國法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業(yè)往往會私自修改合同內(nèi)容，導致合同簽訂的目的往往難以實現(xiàn)，相關企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟損失。

3企業(yè)合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經(jīng)驗，對企業(yè)合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現(xiàn)合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險?？梢哉f，深入研究法律對降低企業(yè)合同管理風險、實現(xiàn)自身長期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業(yè)的高度重視。具體來說，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業(yè)合同管理風險。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業(yè)還必須派專人到當事人企業(yè)所在地進行實地調(diào)查，以通過調(diào)查深入了解相關企業(yè)的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業(yè)首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態(tài)，而結合合同擬定的實際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風險控制的關鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識、及時簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質(zhì)量實現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現(xiàn)合同管理信息化

企業(yè)還可以通過實現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關風險也將由此實現(xiàn)最大程度的降低。

4結語

本文在企業(yè)合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業(yè)合同管理風險控制的必要性、企業(yè)合同管理風險的主要形式、企業(yè)合同管理風險的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠為相關企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

［2］王秀卓.企業(yè)合同管理中的法律風險與控制策略探討［J］.時代金融,2012(11).

篇5

關鍵詞：煤炭行業(yè)；風險管理；應對措施

一、風險管理與內(nèi)部控制

（一）風險管理的含義

企業(yè)經(jīng)營管理過程中會遇到各種各樣的事件，產(chǎn)生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業(yè)價值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。

（二）內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的原則有五項，全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。內(nèi)部控制的要素有五個，一是內(nèi)部環(huán)境，二是風險評估，三是控制活動，四是信息與溝通，五是內(nèi)部監(jiān)督。

（三）風險管理與內(nèi)部控制的關系

風險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實務操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內(nèi)部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經(jīng)營和戰(zhàn)略風險管理逐漸發(fā)展為整合風險管理。實踐證明，內(nèi)部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體。

二、我國煤炭企業(yè)面臨的主要風險

（一）企業(yè)生產(chǎn)過程中的風險

煤炭企業(yè)的生產(chǎn)過程很復雜，從原煤開采、原煤運輸、原煤加工、到成品煤銷售等等步驟，容易受到地質(zhì)條件、生產(chǎn)環(huán)境、管理水平、工人技術等諸多因素的影響，使得生產(chǎn)過程中存在較多風險。例如工人技術水平不高、安全意識不強或安全管理不到位，有可能會造成人身傷亡事故；工人的責任心不強，質(zhì)量管理不善會造成產(chǎn)品質(zhì)量問題，增加銷售難度等等，其中人的因素是造成生產(chǎn)過程風險的主要因素。

（二）煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理的風險

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。無形資產(chǎn)缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

（三）煤炭企業(yè)預算控制的風險

煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、財務活動中應當編制全面預算。如果不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

（四）煤炭企業(yè)信息系統(tǒng)控制風險

煤炭企業(yè)的信息化建設已經(jīng)日漸成熟，但是各種風險也伴隨其中。信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

三、煤炭企業(yè)風險控制的措施及對策

（一）加強安全生產(chǎn)，減少安全生產(chǎn)風險

近年來，煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)事故層出不窮，安全生產(chǎn)風險成為煤炭企業(yè)風險控制問題中最突出的問題。因此必須加強生產(chǎn)過程中的安全管理，樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，加大安全投入，提高管理水平，使安全生產(chǎn)的觀念深入人心，使每一位員工從心底自覺遵守安全規(guī)程，按章辦事，不違章作業(yè)，例如生產(chǎn)部門的手指口述就是很好的控制風險的方法，每一位員工能熟練掌握自己的操作規(guī)程，將自己的工作通過講述表達出來，以減少風險發(fā)生的可能性，保證煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)。

（二）加強資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)經(jīng)營風險

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。企業(yè)應當采用先進的存貨管理技術和方法，建立存貨保管制度，明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，建立存貨盤點清查制度，將清查結果形成書面報告，對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。煤炭企業(yè)的固定資產(chǎn)都是大型設備，必須制定目錄，進行編號，建立卡片，嚴格執(zhí)行日常修理和大修理計劃，消除安全隱患，煤炭企業(yè)還應當加大技改投入，促進固定資產(chǎn)技術升級，淘汰落后設備，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。煤炭企業(yè)應當加強自己的品牌建設，加強聲譽管理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，維護和提升煤炭企業(yè)品牌的社會認可度。

（三）加強預算管理，減少預算控制風險

煤炭企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制年度的全面預算，在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強預算管理，將預算指標層層分解，運用財務信息監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況、研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，保持預算的穩(wěn)定性，不隨意調(diào)整預算。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應當履行嚴格的審批程序。建立嚴格的預算考核制度，對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

（四）加強信息系統(tǒng)管理，減少信息系統(tǒng)控制風險

煤炭企業(yè)的信息系統(tǒng)已經(jīng)運行了一段時間，但必須加強信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護環(huán)節(jié)的控制。真正將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程，關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)的管理，建立信息系統(tǒng)變更管理流程，嚴格按照流程操作，信息系統(tǒng)操作人員不得擅自修改、變更，建立不同等級信息的授權使用制度和用戶管理制度，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作，加強網(wǎng)絡安全，防范來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入，定期備份數(shù)據(jù)。

總之，煤炭企業(yè)面臨著眾多的行業(yè)發(fā)展風險，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過剩，資源日益缺乏的現(xiàn)狀，更加顯示了煤炭企業(yè)加強全面風險管理的重要性，煤炭企業(yè)只有嚴格按照控制措施應對風險才能保證煤炭企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

篇6

【關鍵詞】港口企業(yè)；財務管理風險；成因；防范措施；研究

對于港口企業(yè)而言，財務管理風險存在于整個企業(yè)資金運作全過程之中。近年來，隨著港口經(jīng)濟的快速發(fā)展和港口企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，吞吐量不斷攀升的同時，也面臨著前所未有的風險。隨著國內(nèi)港口企業(yè)之間的競爭日益加劇，在激烈的市場競爭中若想占據(jù)一席之地，港口企業(yè)應當對企業(yè)財務風險加強防控，不斷提高管理水平，增加經(jīng)濟效益。

一、港口企業(yè)財務管理風險成因分析

企業(yè)在發(fā)展過程中，通常會遇到很多的問題，港口企業(yè)也不例外。通過對當前國內(nèi)港口企業(yè)財務管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財務風險成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企業(yè)內(nèi)部的，也有企業(yè)外部的原因。本文主要從企業(yè)內(nèi)部、外部兩方面，就港口企業(yè)財務管理過程中的風險因素進行分析。

1.港口企業(yè)財務管理風險內(nèi)因分析

（1）資本結構不夠合理。企業(yè)的資本是影響企業(yè)財務的重要因素，資本結構是指企業(yè)各種資金的構成情況和占據(jù)的比例，資本結構的不合理主要體現(xiàn)為負債比例過高，當負債率過高時，會不斷降低企業(yè)自有資金的利潤率，最終導致企業(yè)無力償還債務，引起虧損、破產(chǎn)，這是企業(yè)財務風險發(fā)生的重要原因之一。

（2）財務管理機制不健全。財務管理機制是財務管理工作良好開展的重要依據(jù)，但是，在許多港口企業(yè)當中，存在著財務管理機制不健全的現(xiàn)象，比如沒有設置財務風險預警和管理系統(tǒng)，企業(yè)各項經(jīng)濟活動之間的聯(lián)系缺乏，導致企業(yè)無法對財務情況有著直觀、詳細的了解，缺乏統(tǒng)一、完善的管理系統(tǒng)，自然也就無法及時發(fā)現(xiàn)和應對財務風險。

（3）企業(yè)內(nèi)部財務關系不明。在港口企業(yè)內(nèi)部通常設有很多的部門，各個部門自身之間以及與其上、下級之間都有財務關系存在，但大多港口企業(yè)并沒有對這些財務關系進行明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部財務關系十分混亂，常見的現(xiàn)象有資金沒按照計劃使用、利益分配不明等，這些也會增大財務風險發(fā)生的可能。

2.港口企業(yè)財務管理風險外因分析

港口企業(yè)發(fā)展過程中，財務管理環(huán)境非常復雜，這是財務管理風險產(chǎn)生的主要外因，而且涉及社會經(jīng)濟、法律文化以及市場資源等方面的內(nèi)容。從實踐來看，港口企業(yè)外部環(huán)境及其變化是難以預見的，如果港口企業(yè)財務管理工作不能適應這種復雜的外部環(huán)境，對于企業(yè)的財務管理、發(fā)展非常不利。當外部環(huán)境條件發(fā)生變化時，可能會引發(fā)企業(yè)財務危機。具體而言，港口企業(yè)財務管理風險外因表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）信息匱乏、不對稱。就港口企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營決策的作出依賴于外部市場信息的收集、整理和綜合分析。市場信息的匱乏、不完全和不對稱，會導致港口企業(yè)財務風險問題發(fā)生，尤其在日益加劇的市場競爭條件下，市場信息不對稱現(xiàn)象更為常見。在經(jīng)營決策過程中，由于信息獲取成本比較高、部分信息甚至無法獲取，以致于港口企業(yè)管理層、管理人員對具體情況無法全面的了解，而且客戶信用評估也可能會出現(xiàn)誤差，這在很大程度上增加了港口企業(yè)財務管理風險。

（2）政策變化造成的財務管理風險問題。港口企業(yè)財務管理工作，受到政策變化影響較大，政策的穩(wěn)定性、完善性，在很大程度上影響著港口企業(yè)的財務管理。港口企業(yè)投資比較大，而且企業(yè)發(fā)展時限比較長，在此過程中任何政策的變化都會對企業(yè)財務管理工作造成一定的影響。

（3）客戶因素造成的財務管理風險問題。對于港口企業(yè)而言，其難以對客戶狀況進行有效控制。在此過程中，若客戶違約，或者不按合同規(guī)定履行支付義務，即便通過法律途徑處理，但因市場經(jīng)濟發(fā)展的復雜性、多變性，港口企業(yè)會被官司纏身，最終陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地。在該種情況下，可能會影響區(qū)域性客戶關系，對港口企業(yè)的后續(xù)貨源承攬也會造成一定程度的影響。

二、港口企業(yè)財務管理風險有效防范策略

基于以上對港口企業(yè)財務管理過程中存在的內(nèi)外部風險、成因風險，筆者認為，要想有效應對財務風險問題，促進港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應從以下幾個方面著手：

1.提高財務管理風險意識，健全和完善會計風險防范制度

對于港口企業(yè)而言，應當真正認識到財務風險防范的重要性，否則財務管理工作將失去意義。港口企業(yè)財務管理風險防范過程中，為了能夠有效減小企業(yè)風險損失，最重要的就是自上而下地提高港口企業(yè)財務風險管理意識。企業(yè)發(fā)展過程中，風險和收益往往是并存的，高收益與高風險同在。港口企業(yè)在財務決策過程中，應當樹立風險意識，對實踐中可能存在的各種風險問題進行綜合分析，并且通過決策合理、有效地分散風險。港口企業(yè)應當對其財務管理體系進行完善和革新，并且及時收集各種財務信息資料，從而對可能存在的各種財務風險預測、分析和規(guī)避。同時，還要充分發(fā)揮企業(yè)會計對風險的反映、監(jiān)督、預測、分析等職能作用，有效實施會計風險防范。企業(yè)會計風險防范制度的建設，關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是現(xiàn)代港口企業(yè)必須著力考慮的問題。盡管具體的方法多種多樣，不一而足，但一些基本的要求則是共性的，不可或缺的。

2.信用標準的確定

港口企業(yè)財務部門做出財務決策時，應當對客戶確定信用標準，降低合作客戶毀約的可能性。同時，根據(jù)實際情況建議港口企業(yè)采用5C（即品德、能力、抵押品以及資本和條件）評估法對客戶信用進行評價。港口企業(yè)可通過評分分級法對貨主信用度進行評價；客戶信用程度下降到港口企業(yè)的信用標準時，港口企業(yè)應當對客戶進行警惕。

3.財務決策的科學化、規(guī)范化

港口企業(yè)需不斷加強財務決策做出的科學化、規(guī)范化，避免因決策失誤而造成的各種財務風險。港口企業(yè)投資決策過程中，應當處理好收益、風險之間的關系，同時還要及時利用更新的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的盈利、償債能力進行科學的評估。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算、分析方法，運用科學的決策模型進行分析決策。對各種可行性法案分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案。防范財務風險的工作既要有管理又要有技術方法。

4.建立和完善財務風險管理機制

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，港口企業(yè)發(fā)展過程中，應當不斷建立和完善財務風險管理機制，全面掌控各種財務信息數(shù)據(jù)，并且及時對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的各種財務風險問題進行嚴格管控。港口企業(yè)在財務風險管控過程中，必須建立事前、事中和事后管控體系，并且將財務管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理等有機地結合在一起。建立和完善港口企業(yè)財務風險管理機制，積極吸收國內(nèi)外先進的財務管理經(jīng)驗，通過對資本輸入、人才交流、信息技術以及營銷渠道等，來不斷完善科學的港口企業(yè)財務管理制度，通過結構科學優(yōu)化，迅速提升港口企業(yè)內(nèi)部的競爭力，從而更好地發(fā)揮各自優(yōu)勢，做到各單位、各部門之間的協(xié)調(diào)呼應。

5.加強對企業(yè)投、融資管理

首先，在投資之前，需要對項目進行全面、詳細的考察，了解項目的市場前景，并做出完整的投資可行計劃書，并要獲得企業(yè)董事會的批準，避免盲目投資給企業(yè)帶來財務風險；在投資決策中，堅持遵循效益為中心的原則，做好投資資金的統(tǒng)一管理，調(diào)整資金投向，使資金配置達到最佳。

其次，在融資方面，企業(yè)要根據(jù)不同融資方式的成本、特點等確定最終融資方案；同時，要根據(jù)企業(yè)的盈利能力、銷售利潤、凈利率等情況確定合理的融資金額，避免企業(yè)負債率過高，償還能力不足引起財務風險。

三、結語

總而言之，港口企業(yè)還應當充分認識到財務風險防控重要性，本文從港口企業(yè)財務風險內(nèi)外成因上進行了分析，并提出了四點建議，即提高財務管理風險意識，健全和完善會計風險防范制度；確定信用標準；加強財務決策的科學化、規(guī)范化建設；根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，建立和完善財務風險管理機制。從上述四個方面著手，以期促進港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[3]高岷，黃重慶.企業(yè)財務管理與財務管理風險控制探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（04）.

篇7

一般企業(yè)稅務管理中遭遇的稅務風險主要是指稅收遵從風險?！蹲駨娘L險管理：管理和改進稅收遵從》里面有相應的定義，明確稅收遵從風險是指在企業(yè)進行稅收管理的過程中，提高納稅后產(chǎn)生的各種可能性與不確定性的負面影響，這主要是納稅人對各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現(xiàn)象，導致出現(xiàn)稅收流失風險。

稅務風險管理是指將現(xiàn)代風險管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應對日益復雜的經(jīng)濟稅收形式，使企業(yè)內(nèi)部能夠合理地配置管理資源，實施積極且主動的稅務管理，以此規(guī)范稅收執(zhí)法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風險，以此規(guī)避稅務風險。稅務風險管理是現(xiàn)代化風險管理和現(xiàn)代化稅務管理巧妙配合的結果。稅務風險管理指的是稅務風險管理人員，對企業(yè)潛在的風險進行綜合性的分析和評估，采取相應的管理措施和方法，消除或者降低潛在風險發(fā)生的概率，將潛在風險事件發(fā)生可能造成的損失降低到最低。

二、公司稅務管理工作的風險種類分析

1.公司稅務管理工作的內(nèi)部風險

一是公司領導決策人的稅務管理意識不足。從國內(nèi)現(xiàn)階段的公司稅務管理實踐情況來看，數(shù)量眾多的公司領導決策人片面強調(diào)產(chǎn)品銷售和技術創(chuàng)新，但忽視了公司的稅務管理工作。稅務管理意識的不足，導致公司領導決策人不去認真學習我國稅法的相關規(guī)定，同時相應增加了公司組織運營和財務管理工作的風險系數(shù)。另外，很多企業(yè)的高級管理層人員經(jīng)常將稅務問題連帶責任一起推給財務管理人員，更嚴重的是一些小企業(yè)管理者會給財務管理人員施加壓力，試圖利用違法規(guī)避的方式降低公司的稅收繳納數(shù)額，反而導致公司因為偷稅漏稅行為，需要承擔加倍罰款的不利法律后果。

二是公司稅務管理工作者的整體素養(yǎng)需要提高。很多國內(nèi)公司匯中負責財務管理的工作人員自身能力不足，專業(yè)技能參差不齊，導致公司的稅務管理水平時高時低，無法形成穩(wěn)定的公司稅務管理系統(tǒng)。盡管稅務管理人員雖然想要依法繳稅，但是因為業(yè)務不過關，自身對稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識操作行為，繼而出現(xiàn)了違法違紀行為。比如：在某些業(yè)務較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒有產(chǎn)生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務管理工作者需要對公司應繳稅額進行統(tǒng)計，如果態(tài)度上不認真，很容易造成數(shù)據(jù)失實；如果計算方法不當、數(shù)據(jù)來源缺乏真實性，也將提高公司的稅務管理風險隱患。

2.公司稅務管理工作的外部風險

一是公司的稅務管理工作沒有與國家的稅收政策形成同步。受到市場經(jīng)濟的變化影響，我國的稅收政策也隨之做出調(diào)整，以適應現(xiàn)實經(jīng)濟發(fā)展水平。但如果公司的稅務管理工作者沒有及時學習、研究國家稅收政策的調(diào)整、變化，將造成公司稅收管理與國家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級地方政府也根據(jù)自身經(jīng)濟情況，對其行政區(qū)劃內(nèi)的稅收制度作出調(diào)整，增加了公司的稅務管理工作復雜性和難度，也相應提高了公司的稅務管理工作風險系數(shù)。由于，國內(nèi)中央政府和地方政府各自在職權范圍內(nèi)，享有稅收管理權限，造成了一些地方的稅法具有復雜性的特點，也同樣會給企業(yè)理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯誤或者操作不當，就會給企業(yè)帶來稅務風險。

二是國家與地方政府在稅務執(zhí)行方面，各自擁有管理職權和稅收征繳權限，存在管理制度上的不統(tǒng)一。國內(nèi)各級行政管理部門眾多，地區(qū)經(jīng)濟結構不平衡，導致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營的公司造成稅收計算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計算、繳稅數(shù)額是合法的，但乙市對稅收計算方法、征稅比例有不同的規(guī)定，需要重新額計算納稅數(shù)額；相反，如果繼續(xù)按照甲市的計稅方法和納稅數(shù)額，將導致稅務管理工作的錯誤發(fā)生，從而增加了稅務管理工作的風險。

三、企業(yè)稅務風險管理措施

1.致力于企業(yè)納稅誠信文化的培養(yǎng)

企業(yè)文化是否優(yōu)良在一定程度上代表著企業(yè)發(fā)展的軟實力大小，同時企業(yè)文化也會在潛移默化中對影響。因此，為提高稅務風險管理水平，需要在企業(yè)內(nèi)部建設誠信守法、依法納稅的企業(yè)文化，企業(yè)高層管理人員也需重視稅務風險管理，作為中層管理人員的財務人員需要在工作中依法辦事，認真對待稅務問題。在企業(yè)文化的指導下，使企業(yè)所有成員都能樹立依法納稅的意識，幫助企業(yè)規(guī)避和降低稅務風險。

2.加強與稅務機構的溝通和聯(lián)系，打造和諧的稅企關系

稅收是政府部門實行宏觀調(diào)控的重要手段，因此稅收具有財政收入與經(jīng)濟調(diào)控的職能，能夠緩解區(qū)域間經(jīng)濟發(fā)展不平衡的問題，保障我國經(jīng)濟又好又快發(fā)展，因此政府通常會給地方稅務機關較大的自主權和控制權。在這種情況下，企業(yè)除了隨時關注稅法狀態(tài)，還需要強化和當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系，以此保證企業(yè)能夠準確理解稅法，避免稅務風險。

3.提升廣大稅務管理人員的專業(yè)技術水平

為了減少企業(yè)已有稅務風險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益，充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應當通過培訓的方式提高現(xiàn)有稅務風險管理人員的專業(yè)水平，以此強化對企業(yè)的控制力，規(guī)避稅務風險。

4.對企業(yè)的一切涉稅事務進行系統(tǒng)的管理

企業(yè)出現(xiàn)稅收問題一般都會交給財務部門進行處理，沒有意識到稅務規(guī)定和財務會計存在的差異，財務管理人員更多地是幫助企業(yè)如何履行納稅責任，而不像稅務處理那樣，需要考慮企業(yè)業(yè)務本身、涉稅合同、發(fā)票等交易憑證是否具有進而發(fā)現(xiàn)。稅務規(guī)定和財會管理上有依據(jù)的內(nèi)容也不同，財務問題只需要調(diào)整財務就可以解決，但是這樣很容易出現(xiàn)財務風險。因此，為避免出現(xiàn)稅務風險，企業(yè)必須樹立稅務風險意識，將有關稅務的事項進行統(tǒng)一管理，從源頭上避免和防范出現(xiàn)稅務風險。

5.建立健全而有效的預警報告機制

篇8

近年來，我國加大了對電力行業(yè)的改革力度，電網(wǎng)系統(tǒng)的運行模式、管理模式發(fā)生了很大改變。庫存管理是管理系統(tǒng)中的重要組成部分，其管理水平的高低不僅關系到企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營能否正常進行，還會影響企業(yè)生產(chǎn)成本，進而對企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生較大影響。本文將對電力企業(yè)庫存管理存在的風險及其應對措施進行分析。

關鍵詞：

電力企業(yè)；庫存管理；風險；措施

1電力企業(yè)庫存管理風險分析

1.1電力企業(yè)庫存管理現(xiàn)狀

1.1.1市場環(huán)境現(xiàn)狀。

隨著科技的不斷進步，電力技術獲得了極大的發(fā)展，企業(yè)為適應新的發(fā)展需要，必然會對電力系統(tǒng)進行技術改造，這就會導致原有的設備失去用途，電力企業(yè)不得不重新儲備物資。另一方面，電力生產(chǎn)對電力物資質(zhì)量要求不斷提高，而電力設備生產(chǎn)廠家出現(xiàn)了過飽和現(xiàn)象，小范圍的賣方市場逐步形成，電力企業(yè)為保證供電的持續(xù)性，會出現(xiàn)超儲多儲現(xiàn)象。

1.1.2電力企業(yè)自身管理現(xiàn)狀。

電力企業(yè)庫存管理有其自身的特點，主要表現(xiàn)為管理物品種類多，幾乎涵蓋生產(chǎn)物資供應市場的所有產(chǎn)品；物品價格昂貴，尤其是由特殊材料制備、加工精度較高、程序復雜的設備；科技含量高，電力設備在現(xiàn)代科學技術的推動下，多數(shù)設備具有自動化儀表配置，精密度高、性能全；庫存量大，企業(yè)為保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定性，會重復進行儲備，導致庫存量大；庫存管理水平較低，倉庫設備陳舊，缺乏及時的維護和投入；管理方式仍采用傳統(tǒng)模式，導致無效庫存量大，資金積壓嚴重，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來壓力。

1.2電力企業(yè)庫存管理存在的風險

對我國電力企業(yè)的庫存管理現(xiàn)狀進行深入分析不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的管理模式存在諸多風險，以下將從經(jīng)濟、技術、安全和市場四個方面對其進行分析。

1.2.1經(jīng)濟風險。

庫存物資要占用場地、人力資源和財力資源，因此會形成較大的庫存成本。若企業(yè)的庫存過多，一方面會造成物資積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，另一方面還可能由于儲備物資過多，需要占用大規(guī)模的倉庫面積和管理人員，這對于企業(yè)生產(chǎn)成本的控制無疑是不利的。當然，物資儲備過少也會產(chǎn)生經(jīng)濟風險，生產(chǎn)中一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，要在短時間內(nèi)組織供應，就不得不面對高額的采購成本和運輸成本。

1.2.2技術風險。

電力行業(yè)屬于技術和資本密集型行業(yè)，該行業(yè)技術更新快，新產(chǎn)品、新技術、新工藝不斷出現(xiàn)，電力產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻率也日益縮短。物資儲備過多，可能會導致長期放置的物質(zhì)變?yōu)榧夹g過時、失去利用價值的物資，這勢必要面臨技術淘汰的風險。

1.2.3安全風險。

電力企業(yè)屬于高危行業(yè)，其生產(chǎn)和管理過程中一定要以安全為首要原則。庫存管理時，也應將安全放在第一位。庫存物資管理不當，很容易影響物資設備的性能，給后期系統(tǒng)安全運行埋下安全隱患；若庫存結構不合理，也會出現(xiàn)因無合適的備品影響生產(chǎn)的問題，甚至還可能會由于缺乏事故備品而延誤搶修，引發(fā)重大的安全事故。

1.2.4市場風險。

我國電力企業(yè)長期處于計劃體制管理模式下，缺乏足夠的市場觀念；庫存管理同樣也存在對市場供應和價格考慮較少的情況，并認為企業(yè)服務水平的提升是需要以增加庫存為基礎的，降低庫存就會影響服務質(zhì)量。在這一錯誤思想的指引下，電力企業(yè)對服務對象的需求關注度不夠，難以把握使用單位的實際需求，計劃與需求出現(xiàn)了嚴重的脫節(jié)問題。電力企業(yè)為保障安全生產(chǎn)，防止缺貨，只能不斷增大庫存量，加大了企業(yè)的市場風險。

2電力企業(yè)庫存管理風險對策研究

2.1加強物資需求管理

物資需求預測是做好庫存管理的首要前提，庫存管理人員應對市場進行深入的了解，準確掌握市場需求信息和變化情況，通過歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，探索電力物資使用、積壓、缺料的規(guī)律性；必要時還可通過數(shù)理模型對需求情況進行定量分析，提高需求分析的準確性，為制定合理的采購計劃提供參考。做好總采購量的規(guī)劃工作。電力企業(yè)可通過生產(chǎn)單位每年的建設情況對材料消耗進行估量，在做好評估分析的基礎上，下達生產(chǎn)、技術改造和基礎設施建設計劃，并將物資的采購、發(fā)放、消耗和儲備貫穿到項目規(guī)劃當中。以計劃為指導，用計劃約束采購、控制消耗，減少超儲備和多儲備問題的發(fā)生。

2.2構建有效的供應網(wǎng)絡

降低庫存的有效手段是構建有效的供應網(wǎng)絡，提高物資流通效率。電力企業(yè)應重新評價自身的供應網(wǎng)絡，將庫存管理思想融入到供應網(wǎng)絡建構當中，使物資價格、運輸成本、庫存成本和搬運成本融為一體，進行一體化管理。在構建供應網(wǎng)絡時，要加強供應商管理，做好供應商的信譽評估，選擇設備先進、信譽良好的生產(chǎn)廠家建立長期有效的合作機制。

2.3物資分類管理

電力設備物資種類多，規(guī)模大，技術含量高，且采購成本和采購難易程度均存在一定的差異性，對其進行管理時應按照上述要素對其進行分類，然后制定不同的物資管理方法。如對于戰(zhàn)略型物資可采取定期訂購、定期盤點的管理模式，降低單次進貨量。對物資市場動態(tài)和需求動態(tài)進行實時關注，避免過早進貨，也要防止缺貨；對相對次要的物資管理可采取最低定額、集中招標、定時供應的管理方式；對于大眾通用物資，則可適當增加安全庫存，通過大規(guī)模集中訂購，節(jié)約采購成本。

2.4零庫存管理模式的實施

零庫存技術是按照實施供應的思想組織物資供應，使庫存達到最小化的一系列技術的總稱。電力企業(yè)中，通用物資多為賣方市場，可采取零庫存的管理模式；若電力企業(yè)與生產(chǎn)供應商形成了穩(wěn)定的合作關系，也可采用先使用后結算的模式，此時可按照零庫存進行管理降低庫存成本。

3結語

庫存管理不僅是管理問題，也是成本控制問題，更是關系到電力企業(yè)能否正常生產(chǎn)的重要問題。我國電力企業(yè)庫存管理技術落后，因此普遍存在庫存物資積壓多、管理方式落后等問題，給電力企業(yè)的生產(chǎn)運行帶來諸多風險。建立科學、合理、高效的庫存管理，能減少企業(yè)庫存成本，保障企業(yè)生產(chǎn)的順利進行，提高企業(yè)資金的利用效率，這對于電力企業(yè)的健康發(fā)展是具有重要意義的。

作者：辛善軍 劉曉龍 單位：國網(wǎng)保定供電公司物資供應中心

參考文獻：

[1]胡永軍.電力企業(yè)庫存管理風險及其對策研究[J].經(jīng)營管理者，2013.

篇9

一、企業(yè)合同管理中風險的主要表現(xiàn)形式

在企業(yè)進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現(xiàn)在以下的幾個方面上：

（一）合同主體風險

我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應的批準證書或者是資質(zhì)證書。同時，這些企業(yè)只能夠在批準證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟上的損失。

（二）合同程序風險

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續(xù)。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。

（三）合同內(nèi)容風險

合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責任等各項內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現(xiàn)分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。

（四）合同履行過程中的風險

當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規(guī)定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導致合同的目的不能實現(xiàn)，帶來損失。

二、企業(yè)合同管理過程中風險控制措施

（一）充分了解《合同法》以及相關的法律、法規(guī)

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內(nèi)容等方面都進行了較為系統(tǒng)詳細的規(guī)定。此外，在我國就合同關系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關的法律法規(guī)進行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。

（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復印件進行留存?zhèn)洳?。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調(diào)查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。

（三）合同簽訂過程中防范合同風險的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風險的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。

（四）合同履行過程中的風險防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：

首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時提供更有力的證據(jù)。

其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權益[3]。

（四）打造完善的合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理信息化

在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風險。合同管理系統(tǒng)有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實現(xiàn)對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實現(xiàn)業(yè)務單位、財務、法務聯(lián)合管控，通過實時監(jiān)控，規(guī)避公司違約風險。為了有效規(guī)避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統(tǒng)中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進行實時監(jiān)控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風險。

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一、企業(yè)稅務管理及稅務風險概述

企業(yè)稅務管理是指企業(yè)為了有效降低自身的稅收成本，使預定的理財計劃得以達成，因此在國家稅收法律法規(guī)要求的范圍內(nèi)，根據(jù)稅收法規(guī)中提供的優(yōu)惠政策，為企業(yè)制定合理的納稅方案，并提前對經(jīng)營過程中的納稅環(huán)節(jié)進行有效籌劃，從而使企業(yè)達到減輕稅收負擔或者延緩繳納稅款的行為。與偷稅、漏稅不同，這種避稅行為是合乎法律要求的，被國家政策所允許。通過對企業(yè)的稅務問題進行有效管理，可以減輕企業(yè)的負擔，使稅收成本達到最小，因此越來越受到企業(yè)的重視。而稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為沒能夠正確有效的遵守稅法的規(guī)定從而導致企業(yè)的未來利益的可能損失。

二、依法納稅，合理規(guī)避稅務風險

1.誠信經(jīng)營，依法納稅

誠信守法是一個企業(yè)應該且必須樹立的理念，唯有依靠誠信經(jīng)營，不斷擴大生產(chǎn)，從而取得企業(yè)效益的進步才是企業(yè)發(fā)展的長久之計。企業(yè)不能投機取巧的依靠偷稅漏稅甚至騙取稅款來尋求一時的利益，而應該根據(jù)國家稅務政策的改變調(diào)整自己的產(chǎn)業(yè)結構，才能獲得雙贏，才不至于陷入稅務風險危機。

2.選擇可以防范稅務風險的重要稅種

企業(yè)的經(jīng)營種類、經(jīng)營范圍、發(fā)展規(guī)模不同，所負擔的稅收種類也不盡相同。根據(jù)稅種的不同性質(zhì)，其對于風險的規(guī)避措施、途徑與所獲得的收益大小也不相同。如何選取其中有重大影響的稅種是有效規(guī)避風險的關鍵，依據(jù)稅種本身來看，隨著稅種風險規(guī)避空間的增大，其所潛在的收益也將更大。

3.構建企業(yè)的稅務風險管理系統(tǒng)

一個龐大的企業(yè)要想有效的規(guī)避各項稅務風險，就必須具備一套自有的稅務風險管理系統(tǒng)，從而對稅務風險形成有效地管理。這其中包括對稅務風險的甄別、預警、決策、規(guī)避、監(jiān)控等。

4.定期進行納稅健康檢查

為了保證企業(yè)納稅的安全性、健康性，定期進行稅務檢查顯得非常必要。這樣一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以及時進行改正。涉稅業(yè)務的檢查可以采用內(nèi)部審查法，也可以聘請專門的稅務人員進行審查，消除存在于經(jīng)濟活動中的各類稅務風險，請專家進行風險評估，制定專業(yè)化的風險防范措施。

5.建立稅企溝通渠道

為了充分了解新的稅務法規(guī)，以免發(fā)生誤解而產(chǎn)生稅務風險，企業(yè)應該及時與稅務機關進行溝通、交流，尤其是企業(yè)進行重大經(jīng)濟事項交易時，溝通咨詢顯得更為關鍵。保持與稅務機關的溝通渠道暢通無阻，及時聽取稅務機關人員的意見，可以有效保持企業(yè)誠信納稅，維護企業(yè)的合法權益，規(guī)避稅務風險。

6.運用法律手段維護合法權益

當自己的權益收到侵犯時，納稅人要勇于拿起法律的武器合法維護自己的權益，這是國家撫育納稅人的權力，企業(yè)應該有效把握。當與稅務機關發(fā)生糾紛時，企業(yè)應該充分表明自己的觀點與意見，從而防范稅務風險。

7.提高涉稅人員的業(yè)務素質(zhì)

對于企業(yè)專門處理稅務關系的涉稅人員，企業(yè)應該對其進行法律法規(guī)以及有關稅務業(yè)務方面的學習，以更好的應對各項稅務風險的來臨。有條件的大型企業(yè)還應該設置專門的稅務部。

8.規(guī)范會計核算，做好納稅調(diào)整

一些企業(yè)存在會計核算不準確的情況，將企業(yè)的各種費用混合在一起，從而導致稅務混亂，這無疑在無形中增加了企業(yè)的稅務風險。因此對會計的核算行為進行規(guī)范也是避免稅務風險發(fā)生的一項有效措施。

三、科學籌劃，有效化解稅務風險

1.充分有效利用優(yōu)惠政策

企業(yè)的經(jīng)營方針與策略應該隨著國家稅務法律法規(guī)的變化及時作出調(diào)整。例如國家做出的振興東北老工業(yè)基地、中部崛起、西部大開發(fā)等政策，以及對畢業(yè)大學生創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠等條例，企業(yè)應該充分抓住對自己有利的優(yōu)惠政策，把握時代的機遇，用好用足稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)企業(yè)的快速高效發(fā)展。

2.化解業(yè)務流程過程中的潛在風險

企業(yè)的經(jīng)營活動以及業(yè)務流程是企業(yè)進行增值的過程，但同時其中也隱藏著巨大的稅務風險。例如，在和其他公司簽訂經(jīng)濟合同時，要對對方的納稅主體資格，納稅資信情況，以防對方進行風險的轉(zhuǎn)移嫁禍，對合同中存在歧義的地方要仔細進行推敲，盡量將稅務風險進行化解分散。

3.掌握并不斷提高納稅籌劃技術

納稅籌劃技巧即納稅人在合理合法的范圍內(nèi)盡可能的減少稅款繳納的知識和技巧。分為減稅、免稅、稅率差異、分拆、扣除、抵免、延期、退稅等技術，可單獨使用，也可混合使用，但是混合使用時需注意各類籌劃技術之間的聯(lián)系與相互影響，以及對于不同稅種的適用性，做到融會貫通，得心應手。絕對不可以亂用，瞎用，以免適得其反。