導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)

一、前言

當(dāng)前，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理體制上有主管預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、三級(jí)預(yù)算單位，不同級(jí)次的預(yù)算單位在發(fā)展其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)也有著不同的情況。主管預(yù)算單位由于經(jīng)費(fèi)充足、人員較多，可以有足夠的實(shí)力在單位內(nèi)部建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。到了二級(jí)預(yù)算單位，三級(jí)預(yù)算單位就有可能會(huì)由于種種因素的制約而不能建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

另外，事業(yè)單位在其直屬上的政府部門的不同也是造成事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展不平衡的原因。國(guó)務(wù)院、中央部委和省（市）政府、地區(qū)（市）政府、縣（市、區(qū)）政府和鄉(xiāng)政府六個(gè)層級(jí)中，所屬行政單位的級(jí)別不同，也預(yù)示著該事業(yè)單位的職能范圍不同，其內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重視程度和發(fā)展程度也有所差異。所屬政府部門越高的事業(yè)單位其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重視程度的發(fā)展程度也越高，隨著所屬政府部門級(jí)別的降低，事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重視程度和發(fā)展程度持遞減的趨勢(shì)。全文希望通過找出事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中存在的問題，并加以解決，從而提高我國(guó)事業(yè)單位的審計(jì)水平。

二、事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中存在的問題

事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程存在的問題，主要是以事業(yè)單位個(gè)體為著眼點(diǎn)，分析內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在操作過程中面臨以下方面問題：

1.部分事業(yè)單位無章可循，有的事業(yè)單位有章不循。

由于事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的不平衡，有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有自己的章程、工作規(guī)范指南等,內(nèi)部審計(jì)工作只能完全按照審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來實(shí)施,使得內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作無章可循。有的事業(yè)單位雖然制定了內(nèi)部審計(jì)章程、工作規(guī)范指南等,但在實(shí)際工作中沒有遵照?qǐng)?zhí)行,形同虛設(shè)。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制未有效開展。

健全、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制制度是確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作有效運(yùn)行的前提。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)還未全面開展質(zhì)量控制制度，使得內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量也缺乏有效的保障。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制，是指審計(jì)人員運(yùn)用有效的方法，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從計(jì)劃到報(bào)告全過程的監(jiān)督的活動(dòng)，是審計(jì)機(jī)關(guān)自身的一種自律行為，目的是為了強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量。通過對(duì)審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)過程的質(zhì)量控制，可以確保預(yù)期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障審計(jì)效果。在實(shí)踐中，問題主要有以下幾方面：

（1）質(zhì)量控制體系不健全。有些單位僅建立了質(zhì)量控制的原則性規(guī)定而無具體的操作方法和內(nèi)容，有的單位未建立質(zhì)量控制的相關(guān)辦法。

（2）審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部三級(jí)復(fù)核制度執(zhí)行不嚴(yán)，特別是審計(jì)組長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核流于形式。如審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)不能及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人不能及時(shí)對(duì)審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核。

3. 組織部門安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)時(shí)間短，工作量過于集中。

在實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程中，組織部門通常對(duì)審計(jì)的質(zhì)量提出了較高的要求，但是由于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃不足、人員任命時(shí)間集中等因素，組織部門通常在一次審計(jì)委托中下達(dá)多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有的甚至將本單位所有負(fù)責(zé)人人員的調(diào)動(dòng)的審計(jì)計(jì)劃同時(shí)下發(fā)，造成了審計(jì)的高要求與審計(jì)實(shí)施時(shí)間不足之間矛盾突出。

三、完善我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程的對(duì)策與措施

根據(jù)上面存在的問題，筆者認(rèn)為只有采取健全事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度體系的對(duì)策，才能保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。具體措施如下：

1、 健全事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)范。

各事業(yè)單位可以根據(jù)本事業(yè)單位的規(guī)模、人員、特色制定本單位內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范，保證所有內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目都有章可循。有條件的大型事業(yè)單位，比如高校、醫(yī)院還可以制定本單位自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范，當(dāng)然所有的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范都必須建立在符合國(guó)家法律和相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上。

特別是基于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)人員的考核評(píng)價(jià)不能采取常規(guī)的工作目標(biāo)考核辦法。內(nèi)部審計(jì)考核不僅要看數(shù)量，更重要的是要考核質(zhì)量。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的考核，可由內(nèi)部審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、組織部門、被審計(jì)機(jī)構(gòu)三方打分，互相監(jiān)督。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的考核，主要與工作質(zhì)量掛鉤，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考評(píng)。

2、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制制度。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量控制主要通過對(duì)審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)過程的質(zhì)量控制，確保預(yù)期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障審計(jì)效果。審計(jì)方案的質(zhì)量控制主要為根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合審計(jì)小組成員的業(yè)務(wù)專長(zhǎng)進(jìn)行科學(xué)，明確每個(gè)崗位、每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)，力求做到人事相宜、各展其才。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制除了要做好三級(jí)復(fù)核之外，還應(yīng)明確審計(jì)取證的范圍、規(guī)范審計(jì)取證的方法和明確審計(jì)取證的責(zé)任。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制主要是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

3、實(shí)施項(xiàng)目管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)常制度

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理，是指審計(jì)主體通過科學(xué)的規(guī)劃和管理，合理安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的周期、任務(wù)、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)強(qiáng)度，保障審計(jì)任務(wù)的完成質(zhì)量。我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目前發(fā)展迅猛，任務(wù)重、范圍廣、周期長(zhǎng)、活動(dòng)復(fù)雜等因素造成了審計(jì)任務(wù)集中和審計(jì)時(shí)間不足的突出矛盾，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理則可以有效緩解這項(xiàng)矛盾。組織部門在制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分與審計(jì)、人事、財(cái)會(huì)、紀(jì)檢部門溝通，共同商定審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定要考慮到內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù)承受能力和時(shí)效性的限制，盡可能做到每年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目均衡分配。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)才能完善事業(yè)單位內(nèi)部控制和管理是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，也是規(guī)避當(dāng)前事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，內(nèi)部控制管理越有效，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相對(duì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量就越好。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐政旦等著.審計(jì)研究前沿[M].上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2008.10.

篇2

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部包括：區(qū)級(jí)黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體所屬企事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（包括主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，下同）；鄉(xiāng)鎮(zhèn)及街道直屬部門、所屬企事業(yè)單位、行政村、居委會(huì)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部；區(qū)直屬事業(yè)單位下屬部門、單位主要負(fù)責(zé)人。

第三條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

第四條領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

（三）失職、瀆職的行為；

（四）其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

第五條領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第六條領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第八條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)通知書之日起五日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組提交本人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面材料。書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位的主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部直接決定或參與決定的重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況；

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

（五）需要向?qū)徲?jì)組說明的其它情況。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。

第九條被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求，及時(shí)、全面、如實(shí)地提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料。主要包括：

（一）本單位的經(jīng)濟(jì)工作中長(zhǎng)期計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

（二）主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)及其完成情況；

（三）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和管理情況；

（四）重大投資決策和國(guó)有資產(chǎn)處置決定及其實(shí)施結(jié)果情況；

（五）重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議資料以及重大擔(dān)保、訴訟事項(xiàng)；

（六）與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要（記錄）、會(huì)議資料；

（七）年度工作計(jì)劃與總結(jié)；

（八）審計(jì)組需要提供的其他資料。

對(duì)審計(jì)組要求提供的資料，領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)，并應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。

第十條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)是有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性，主要包括；

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部任期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)管理績(jī)效情況；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支或資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況；

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)投資、擔(dān)保、資金籌集和使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大決策及其實(shí)施情況；

（四）領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、廉潔自律情況以及交通工具、辦公物品移交情況；

（五）對(duì)單位內(nèi)控制度的健全性、遵循性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

在審計(jì)的基礎(chǔ)上，分清領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支不真實(shí)，資金使用效益差以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任（分清主管責(zé)任和直接責(zé)任）；查清領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支中有無侵占國(guó)家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

第十一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展審計(jì)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。

第十二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)過程中，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，用書面、座談等形式，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)組反映情況，提供證明材料。

第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中遇有審計(jì)手段難以解決的問題，可商請(qǐng)本單位組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門及時(shí)協(xié)助解決。

第十四條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；

（二）被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況及與其相關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況；

（三）對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的測(cè)評(píng)情況；

（四）被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題；

（五）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)所在單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的主要問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

（六）對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的主要問題的處理、處罰意見和改進(jìn)建議；

（七）其他需要反映的情況。

第十五條審計(jì)組向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書面意見，逾期未提出意見的，視同無異議。

被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)。根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改，并將他們的書面意見一并提交內(nèi)審機(jī)構(gòu)，同時(shí)將核實(shí)和修改的情況告知被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

第十六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提交領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并附被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見，同時(shí)抄送上級(jí)審計(jì)部門及本級(jí)組織人事、紀(jì)檢部門。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果報(bào)告，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任用、免職、辭職、解聘、退休等提出審查處理意見時(shí)的參考依據(jù)。

第十七條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部涉及下列問題且情節(jié)嚴(yán)重的，在報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，及時(shí)移交單位紀(jì)檢部門或區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)察局處理：

1、指使有關(guān)人員弄虛作假、虛報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的；

2、侵占本單位或下屬單位財(cái)物的；

3、改變專項(xiàng)資金用途的；

4、違反規(guī)定將資金借貸他人的；

5、其他違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的。

篇3

關(guān)鍵詞：建筑；施工項(xiàng)目；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；實(shí)施；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-01

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營(yíng)承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，為組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計(jì)無法替代的作用，無論是在保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。

一、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)工作

第一，修訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)作業(yè)規(guī)定，以提高控制效率。為使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定更符實(shí)情，建筑施工企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)制定“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處理準(zhǔn)則”、“款項(xiàng)支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)”及“支出憑證處理要點(diǎn)”等規(guī)章。主要修正重點(diǎn)應(yīng)在于厘清審計(jì)人員的責(zé)任范圍，確保權(quán)責(zé)劃分更加明確。

第二，適時(shí)更新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)手冊(cè)內(nèi)容，以強(qiáng)化審計(jì)機(jī)制。為方便建筑施工企業(yè)審計(jì)人員明確執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體規(guī)范，并協(xié)助業(yè)務(wù)人員認(rèn)識(shí)經(jīng)費(fèi)報(bào)支的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，建筑施工企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)匯編制定“支出標(biāo)準(zhǔn)及審核作業(yè)手冊(cè)”，并將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核程序以系統(tǒng)化圖表形式呈現(xiàn)，匯集成“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)流程手冊(cè)”，以方便促成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的累積，幫助審計(jì)人員輕易上手，提高工作效率。

第三，設(shè)立管理機(jī)制，以健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。鑒于建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)偶有失控的狀況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)弊端時(shí)有所聞，為防杜弊端的發(fā)生，并強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)管理機(jī)制觀念，審計(jì)部門應(yīng)制定“健全財(cái)務(wù)秩序與強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案”，以說明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性，并要求建筑施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)查核，加強(qiáng)出納、財(cái)產(chǎn)等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機(jī)構(gòu)辦理等。建筑施工企業(yè)應(yīng)將方案精神納入內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)范，應(yīng)進(jìn)行決算查賬等再查核工作，確保方案能落實(shí)執(zhí)行。

第四，成立專門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作執(zhí)行部門。首先，應(yīng)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推動(dòng)及督導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)范的審議、備查及督導(dǎo)落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的執(zhí)行；其次，應(yīng)構(gòu)建工作分組，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)劃、推動(dòng)運(yùn)行及綜合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推動(dòng)及督導(dǎo)小組各項(xiàng)行政業(yè)務(wù)；最后，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專案小組，由各部門分別組設(shè)，負(fù)責(zé)推動(dòng)及執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)工作。

第五，強(qiáng)化教育培訓(xùn)及宣導(dǎo)。為增進(jìn)審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)的了解，使其在建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體系中足以發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)控可靠，審計(jì)部門應(yīng)針對(duì)各層級(jí)的工作人員規(guī)劃不同經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)課程，包括新進(jìn)、資深甚至主管審計(jì)人員，均可按其所需安排參與培訓(xùn)，以確保企業(yè)妥善使用經(jīng)費(fèi)及提升預(yù)算執(zhí)行績(jī)效，發(fā)揮較高的效益。

二、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的執(zhí)行工作

在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控是規(guī)范審計(jì)行為及明確工作責(zé)任的重要工具，旨在對(duì)編制審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告及歸集審計(jì)檔案等過程，嚴(yán)格的復(fù)核，實(shí)現(xiàn)全程質(zhì)量控制。

第一，詳細(xì)編制符合企業(yè)實(shí)際情況的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目在立項(xiàng)之前，應(yīng)充分考慮該項(xiàng)目的重要性、復(fù)雜性、時(shí)效性及可行性。審計(jì)計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)制，保障審計(jì)工作科學(xué)、有序和高效地運(yùn)行。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，須明確具體審計(jì)目標(biāo)，合理選擇審計(jì)重點(diǎn)，注重提高審計(jì)成果的質(zhì)量和水平。有效利用審計(jì)資源，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。在規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)和時(shí)間時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確把握審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì)及其財(cái)務(wù)運(yùn)作的信息，選取適當(dāng)?shù)膶I(yè)人員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理安排審計(jì)任務(wù)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)具有指導(dǎo)性，明確列出法律依據(jù)、確定審計(jì)目標(biāo)、制定對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)步驟和方法、明確審計(jì)的意義以及評(píng)估審計(jì)所具有的風(fēng)險(xiǎn)水平。另外，所制定的審計(jì)計(jì)劃還應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合審計(jì)工作的目標(biāo)來規(guī)范工作的具體范圍、相關(guān)內(nèi)容，合理安排工作起止時(shí)間，妥善組織審計(jì)小組成員及恰當(dāng)分工。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)必須客觀，以現(xiàn)行法律作為基礎(chǔ)，并參考可比性的績(jī)效指標(biāo)及國(guó)際專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特性及管理模式等各類元素。

第二，仔細(xì)收集所需要的各種審計(jì)證據(jù)。建筑施工企業(yè)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案來對(duì)各項(xiàng)審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行確定，并且在實(shí)施審計(jì)的過程中有目的性地對(duì)各項(xiàng)要點(diǎn)與證據(jù)加以收集。審計(jì)證據(jù)包括文字資料、實(shí)物資料、音頻或視頻資料、口頭資料、審計(jì)記錄等多種形式。所收集到的審計(jì)證據(jù)需要滿足下列三個(gè)特性，即非主觀性、相關(guān)性及合規(guī)性。在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)小組有權(quán)獲得審計(jì)對(duì)象的合作，而審計(jì)對(duì)象須遵守向?qū)徲?jì)小組提供其執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的信息、文件及其他資料的義務(wù)。審計(jì)工作人員對(duì)于資料的收集，需要關(guān)注那些能夠?qū)徲?jì)各項(xiàng)事務(wù)加以證明的原始證據(jù)、審計(jì)檔案等。如果在獲取資料過程中，對(duì)于原始證據(jù)的獲取具有相當(dāng)?shù)碾y度，審計(jì)人員也可以將相關(guān)的文字筆錄、資料的復(fù)印件等作為審計(jì)工作的證據(jù)資料。在收集實(shí)物證據(jù)資料的過程中，應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的地方將所收集資料的所有者、數(shù)量及存放等相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，而對(duì)于所收集到的音頻或視頻等電子化的審計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些電子資料的制作人員、制作方式與保存運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行有效的記錄。在條件允許的前提下，審計(jì)人員也可將各種電子類資料進(jìn)行實(shí)物資料的轉(zhuǎn)換。

第三，詳細(xì)編制審計(jì)檔案，以供后期查驗(yàn)使用。在審計(jì)報(bào)告的撰寫工作結(jié)束后，如果出現(xiàn)不符合規(guī)定的情形，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員改正。審計(jì)小組應(yīng)按照規(guī)定期限，把審查驗(yàn)收合格的審計(jì)檔案歸檔。審計(jì)檔案歸檔工作應(yīng)明確責(zé)任分工，如：審計(jì)檔案材料內(nèi)容的真實(shí)性及完整性由審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)；審查驗(yàn)收意見由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；歸檔的及時(shí)性由審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王奇杰.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究：文獻(xiàn)綜述與展望[J].財(cái)會(huì)通訊，2009（30）.

篇4

隨著房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸成了我國(guó)企業(yè)的主體，其發(fā)展?fàn)顩r對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展都有著十分重要的意義。因此，必須加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作力度，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題得到有效解決，以規(guī)范房地產(chǎn)內(nèi)部工作秩序。筆者從三個(gè)方面切實(shí)分析了解決與加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的有效措施，具體內(nèi)容如下。

1.制定行之有效的審計(jì)方案。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性強(qiáng)、任務(wù)重、要求高、難度大，為了保證審計(jì)工作制度，必須做好前期準(zhǔn)備工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，確定審計(jì)方案的總體內(nèi)容。然后，廣泛收集和閱讀房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度、會(huì)議記錄綱要，通過調(diào)查房產(chǎn)、土地、車輛等方面信息，認(rèn)真分析領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入支出的變動(dòng)情況以把握房地產(chǎn)公司的運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)而全面了解房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、核算形式、內(nèi)部控制制度，以及領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的重大經(jīng)濟(jì)決策、資金變動(dòng)、效益回收等各方面的綜合情況。最后，在此基礎(chǔ)上制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的執(zhí)行方案。除了以上內(nèi)容外，前期工作中還要認(rèn)真了解相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)相關(guān)規(guī)范確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、范圍，以確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案的權(quán)威性，并使其得到嚴(yán)格執(zhí)行。

2.深入挖掘?qū)徲?jì)內(nèi)容。

抓住主要業(yè)務(wù)、重要領(lǐng)域、重點(diǎn)科目開展審計(jì)，深度挖掘經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要為銷售、出租房產(chǎn)；重要領(lǐng)域是房地產(chǎn)開發(fā)前期手續(xù)的辦理、開發(fā)模式、財(cái)務(wù)核算、實(shí)物資產(chǎn)狀況和重大投資收益；重點(diǎn)科目是營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、預(yù)收收款等。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量，要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審查和監(jiān)督。

2.1房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目手續(xù)是否完備。

檢查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否具有“五證”，即《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《開工證》、《國(guó)有土地使用證》、《商品房銷售許可證》或商品房預(yù)售許可證，只有證件齊全才能證明它的審計(jì)程序符合規(guī)定。

2.2售房相關(guān)的預(yù)收帳款是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著國(guó)資委對(duì)利潤(rùn)總額、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)考核上的壓力，為了應(yīng)對(duì)這些要求，往往對(duì)預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)點(diǎn)、金額進(jìn)行人為操縱，要對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格的審核。如，現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)房屋的入住情況、檢查入住清單、查看預(yù)收賬款清單有無延期或提前預(yù)收等。

2.3成本費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確。

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其成本主要為土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)建設(shè)期間間接支出的費(fèi)用。有的房地產(chǎn)企業(yè)為了減少企業(yè)所得稅和土地增值稅，隨意計(jì)提后續(xù)成本費(fèi)用，要求審計(jì)人員對(duì)策進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。例如，道路建設(shè)、環(huán)境綠化等成本費(fèi)用的支出往往要根據(jù)合同內(nèi)容預(yù)提，可是由于缺少適用的參照標(biāo)準(zhǔn)，這部分成本費(fèi)用往往無法預(yù)計(jì)，這就成為了房地產(chǎn)企業(yè)提高后續(xù)費(fèi)用支出的依據(jù)，針對(duì)類似的不良狀況，審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行審查。

2.4現(xiàn)場(chǎng)盤查實(shí)物資產(chǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)有資金、存貨及其他固定資產(chǎn)。存貨是指尚未完工的各種土地、房屋等開產(chǎn)產(chǎn)品，已經(jīng)開發(fā)完成的土地、房屋、配套設(shè)置等，以及出租房和周轉(zhuǎn)房等。固定資產(chǎn)，就是企業(yè)自用或出租的房產(chǎn)、車輛、辦公設(shè)備等。由于范圍廣、內(nèi)容多，要求審計(jì)人員以認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度實(shí)施審計(jì)工作。現(xiàn)金審查是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，為了保證審計(jì)質(zhì)量，可以采用突擊性盤點(diǎn)來進(jìn)行審計(jì)，利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有未入帳的現(xiàn)金以及銀行存折等，為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”提供線索。

3.客觀做出審計(jì)評(píng)價(jià)，突出效益評(píng)價(jià)內(nèi)容。

房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、管理責(zé)任以及社會(huì)效益等幾項(xiàng)內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)集中在完成稅前利潤(rùn)、資產(chǎn)收益率、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等國(guó)資委任務(wù)指標(biāo)情；管理責(zé)任主要是內(nèi)部控制的完善與管理情況，如代建項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量以及成本管理等；社會(huì)效益主要指所建項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)了社會(huì)的預(yù)期，如用戶對(duì)代建的學(xué)校、醫(yī)院、回遷房等工程是否滿意。為了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間所有行為、業(yè)績(jī)等做出客觀的判斷，審計(jì)人員必須客觀制作審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中突出效益評(píng)價(jià)，為房地產(chǎn)企業(yè)整改提供依據(jù)。

二、結(jié)語(yǔ)

篇5

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的重要意義

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部十分關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)原則、依據(jù)、方法、內(nèi)容的確立能進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵，也能有力地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)有助于提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單純的定性評(píng)價(jià)受主觀因素影響，定量評(píng)價(jià)又難以量化?？茖W(xué)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)注入了科學(xué)含量，使定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)有機(jī)地結(jié)合起來，又充分考慮審計(jì)的實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的要求也進(jìn)一步提高。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)有助于引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的成果利用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)形成的結(jié)果為當(dāng)?shù)攸h委、政府、組織、人事部門管理和使用干部提供了決策依據(jù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中也充分聽取當(dāng)?shù)攸h委、政府、組織、紀(jì)檢、人事部門的意見，反映民意，因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)具有客觀性、公正性、時(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)，成果明顯。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)目前存在的問題

目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由于不同性質(zhì)、不同部門、不同層次領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)很難統(tǒng)一，審計(jì)評(píng)價(jià)尚不夠規(guī)范。主要的問題在于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。目前各級(jí)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》較多是對(duì)審計(jì)的具體操作、審計(jì)內(nèi)容、職責(zé)、執(zhí)行等進(jìn)行了明確，而對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)卻缺少具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，這給審計(jì)評(píng)價(jià)工作造成困難。盡管某些暫行辦法和規(guī)定中已明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)責(zé)任，但條文規(guī)定相對(duì)于基層部門實(shí)際操作而言，仍較寬泛和宏觀，容易導(dǎo)致不同的審計(jì)人員面對(duì)同樣的問題，可能會(huì)帶有主觀性，做出不同的審計(jì)評(píng)價(jià)，影響審計(jì)的客觀公正。一般對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析僅僅包含今年與往年的縱向比較，即“量”的比較，而對(duì)于今年的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的分析、對(duì)比，則存在較大的盲區(qū)，缺乏“質(zhì)”的飛躍。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)評(píng)價(jià)的原則

為了做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作 ，應(yīng)該按黨政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、群眾組織、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)及其門類、層級(jí)特點(diǎn)等分類制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，同時(shí)，確定一些基本原則，逐步統(tǒng)一規(guī)范審計(jì)評(píng)價(jià)，提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。

（一）客觀性原則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任設(shè)你就評(píng)價(jià)必須從客觀實(shí)際出發(fā)，以客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，盡量采取寫實(shí)的方式給予準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)拿枋龊驮u(píng)價(jià)。

（二）辯證性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)既要反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的問題，又要反映其相關(guān)業(yè)績(jī)，并避免相互矛盾

（三）重要性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)不宜面面俱到，應(yīng)分清主要矛盾和次要矛盾，矛盾的主要方面和次要方面，突出重點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（四）相關(guān)性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不宜評(píng)價(jià)。

（五）歷史性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)要考慮當(dāng)時(shí)的政策環(huán)境、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，要與當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐臍v史條件相適應(yīng)。

（六）充分性原則。審計(jì)職能范圍之內(nèi)的、審計(jì)已經(jīng)查明、證據(jù)充分的事項(xiàng)才能評(píng)價(jià)，否則則不宜評(píng)價(jià)。

（七）統(tǒng)一性原則。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中運(yùn)用統(tǒng)一性原則，是指“三個(gè)統(tǒng)一”：評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、評(píng)價(jià)內(nèi)容和范圍統(tǒng)一、局部利益和全局利益統(tǒng)一。

（八）系統(tǒng)性原則。對(duì)于工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)不能單純用靜態(tài)數(shù)據(jù)比較，應(yīng)盡可能連續(xù)系統(tǒng)地分析評(píng)價(jià)績(jī)效數(shù)據(jù)的來龍去脈及前因后果，分清主觀和客觀原因，分清前任基礎(chǔ)情況和后續(xù)發(fā)展情況，著眼于可持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)防短期行為。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)評(píng)價(jià)的參考標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，主要應(yīng)從會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、個(gè)人廉潔自律及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況、重大決策事項(xiàng)、目標(biāo)完成及經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益指標(biāo)等幾個(gè)方面入手。本文主要提出對(duì)重大決策事項(xiàng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可供參考：

1.主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位重大經(jīng)濟(jì)決策制度建立情況，民主決策情況，決策執(zhí)行情況、決策是否顧及到近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展及決策有無造成重大損失浪費(fèi)情況。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策一般從決策程序的規(guī)范性及決策執(zhí)行的有效性兩個(gè)方面作出評(píng)價(jià)。

篇6

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)責(zé)審計(jì)存在的問題和困惑

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在的問題。

(1)“先審后離”的原則難以貫徹執(zhí)行。中辦、國(guó)辦《兩個(gè)暫行規(guī)定》都明確指出“領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前,應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”。但在實(shí)際工作中,干部職務(wù)的變動(dòng),尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的職務(wù)變動(dòng),是非常敏感的問題,一般人不可能先知道,由于種種原因使“先審后離”的原則得不到有效貫徹執(zhí)行。

(2)法規(guī)不健全審計(jì)評(píng)價(jià)難度大。盡管我國(guó)加快了法制建設(shè)步伐,但勿庸置疑的是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化速度比較,法制建設(shè)相對(duì)滯后,致使審計(jì)過程中遇到的一些新情況、新問題難以用現(xiàn)行法律來評(píng)價(jià)認(rèn)定。

(3)審計(jì)臨時(shí)性和計(jì)劃性的矛盾難以克服。目前領(lǐng)導(dǎo)干部的提拔調(diào)任,大多是經(jīng)組織部門考核,黨政班子研究,公示通過后任命,一種情況是,呈批量進(jìn)行,形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)集中的局面。另一種情況是,由于審計(jì)對(duì)象的不確定性,絕大部分是在審計(jì)對(duì)象已經(jīng)離任,才通知審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì),造成了任務(wù)安排上的臨時(shí)性,影響了審計(jì)部門審計(jì)工作的計(jì)劃性。

(4)審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的問題突出。一是審計(jì)人員配備不足。審計(jì)隊(duì)伍力量薄弱,審計(jì)人員自己備與所應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)不適應(yīng)。二是審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平與所承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)存在相對(duì)矛盾的地方。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象存在的主要問題。

(1)決算不實(shí)違規(guī)現(xiàn)象比較突出;(2)財(cái)政收支缺口大財(cái)力匱乏;(3)主項(xiàng)資金管理不嚴(yán)被擠占挪用;(4)計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)管理混亂;(5)費(fèi)用控制不嚴(yán)超支現(xiàn)象普遍;(6)財(cái)政預(yù)算管理措施執(zhí)行不到位。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)責(zé)審計(jì)的思路和方法

(一)搞好審前調(diào)查

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工情況。通過調(diào)查機(jī)構(gòu)和職責(zé)情況,弄清被審單位機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)范圍,被審單位特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的特點(diǎn),黨政主要負(fù)責(zé)人各自所承擔(dān)的直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所涉及的部門、單位和事項(xiàng)。

2.主要經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展指標(biāo)情況。從統(tǒng)計(jì)部門了解的所屬行政村、人口狀況,工業(yè)、農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況,國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政收入、農(nóng)民人均純收入等指標(biāo)及在本市內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)所占位次。根據(jù)調(diào)查情況,進(jìn)行分析性復(fù)核,通過分析弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)工作著重點(diǎn)。

3.被審單位管理體制和會(huì)計(jì)核算體制情況?？h市對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行的財(cái)政體制,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算編制程序和執(zhí)行管理辦法,鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)所屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位是否實(shí)行了“收支兩條線”、“集中支付”、“集中采購(gòu)”和“集中核算”管理辦法。

4.任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策及其落實(shí)情況。通過查閱被審單位辦公會(huì)議紀(jì)要、年度工作總結(jié)等有關(guān)文件資料,對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺(tái)的重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)列出清單并了解決策執(zhí)行情況。調(diào)查的重點(diǎn)放在興建公益設(shè)施、國(guó)有和集體土地轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制、小城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目等涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任較大的方面。

5.有關(guān)部門對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)工作的考核和檢查情況。市委、政府和市直機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)從不同的方面進(jìn)行定期或不定期考核檢查,其檢查考核結(jié)果對(duì)開展對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有重要的參考價(jià)值。要通過走訪紀(jì)檢、監(jiān)察、、財(cái)政、經(jīng)貿(mào)委飛統(tǒng)計(jì)等重點(diǎn)部門收集這方面的情況資料。對(duì)這些情況進(jìn)行綜合分析研究,從中把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本情況,主要業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)工作中存在的主要問題,找準(zhǔn)審計(jì)工作震點(diǎn),提高工作效率。

6.被審單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立了專職或兼職的審計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)所屬機(jī)構(gòu)、企業(yè)和行政村的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì),對(duì)這些單位的負(fù)責(zé)入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。了解內(nèi)部審計(jì)結(jié)果并進(jìn)行評(píng)價(jià),盡可能地利用和借鑒其審計(jì)成果,縮小審計(jì)延伸面,減少重復(fù)審計(jì)。

7.審計(jì)機(jī)關(guān)以往對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政、財(cái)務(wù)審計(jì)或任中審計(jì)情況。

(二)以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)

1.摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政家底,包括資產(chǎn)家底、政府債務(wù)和財(cái)政赤字情況。核實(shí)家底,不能只是停留在賬面核對(duì)上,更要注意未在賬長(zhǎng)上反映的問題,如:賬外資產(chǎn);以政府名義擔(dān)保的借款或?qū)ν饨杩钗醇{入預(yù)算管理;未決訴訟、外欠會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等。核實(shí)家底的工作量較大,一般在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)前部署被審計(jì)單位先進(jìn)行清產(chǎn)核資,清理往來賬,盤點(diǎn)資產(chǎn),審計(jì)組再根據(jù)自查結(jié)果進(jìn)行抽查。

2.地方制定的“土政策”是否與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)相抵觸。查閱會(huì)議紀(jì)要、地方發(fā)文和領(lǐng)導(dǎo)批示,年度工作總結(jié)等文件資料和召開座談會(huì)等,可以直接發(fā)現(xiàn)這方面的問題線索,再通過核查加以落實(shí)。

3.財(cái)政收入和支出增長(zhǎng)和構(gòu)成分析。是否按照“保工資、保穩(wěn)定、保法定支出”的順序,把職工工資發(fā)放放在財(cái)政支出的首位。教育、科技、農(nóng)業(yè)等法定支出的實(shí)際增長(zhǎng)幅度是否達(dá)到教育法、科技進(jìn)步法、農(nóng)業(yè)法的要求。

4.把握需要延伸審計(jì)或核實(shí)的重點(diǎn)。一是從賬面資金流入和流出入手,分析認(rèn)為屬于非正常和有疑點(diǎn)的資金,管理上有明顯漏洞的資金作為重點(diǎn)。二是從票據(jù)入手,對(duì)財(cái)稅部門管理發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行突擊盤點(diǎn)、核對(duì)。財(cái)稅部門和有關(guān)部門領(lǐng)用的票據(jù)反映的資金收支與賬面反映是否一致,有無資金“體外循環(huán)”、虛列挪用資金和偷漏稅金等問題。三是從銀行賬戶入手。清理銀行賬戶,審閱收支事項(xiàng)。四是調(diào)閱有關(guān)文件資料載體反映的財(cái)政收支數(shù)字與賬面數(shù)字銜接核對(duì),尋找需要延伸或核實(shí)的問題線索。五是從群眾和社會(huì)關(guān)心的熱點(diǎn)問題入手,如:農(nóng)民負(fù)擔(dān)、職工工資發(fā)放、挪用扶貧等專項(xiàng)資金、重大資金損失浪費(fèi)問題。

(三)依法據(jù)實(shí)正確評(píng)價(jià)經(jīng)責(zé)審計(jì)對(duì)象

正確評(píng)價(jià)經(jīng)責(zé)審計(jì)對(duì)象,是經(jīng)責(zé)審計(jì)重要內(nèi)容,也是組織部門全面了解任免干部的依據(jù)之一。

一要科學(xué)合理確定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)責(zé)審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。筆者認(rèn)為,這些評(píng)價(jià)指標(biāo)要包括:1.單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支指標(biāo)。期內(nèi)收入完成率、支出增減率;2.國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)。期內(nèi)資產(chǎn)增長(zhǎng)率、不良資產(chǎn)率、保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率;3.內(nèi)控制度指標(biāo)。內(nèi)控制度健全率和執(zhí)行率;4.重大經(jīng)濟(jì)決策指標(biāo)。期內(nèi)重大投資決策違規(guī)率、投資損失率、環(huán)境治理設(shè)施投資比率;5.個(gè)人違規(guī)資金比率。

二要依法準(zhǔn)確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)經(jīng)責(zé)審計(jì)對(duì)象評(píng)價(jià)時(shí),要依規(guī)、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、有據(jù)。具體來說,應(yīng)把握五個(gè)原則。一是超越審計(jì)法和行政法的職責(zé)范圍事項(xiàng)不評(píng)價(jià);二是超越審計(jì)職權(quán)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià);三是沒有依據(jù)證據(jù)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià);四是沒有審計(jì)調(diào)查清楚的事項(xiàng)不評(píng)價(jià);五是審計(jì)拿不準(zhǔn)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)。

三、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)責(zé)審計(jì)的對(duì)策和建議

1.完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的對(duì)策。

(1)加快制度建設(shè),改革管理體制。在審計(jì)目的上,要明確領(lǐng)導(dǎo)干部在履行受托公共經(jīng)濟(jì)責(zé)任的效果;在審計(jì)范圍上,應(yīng)明確規(guī)定各類黨政干部在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職解聘或機(jī)構(gòu)裁撤合并時(shí),都要進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);在審計(jì)內(nèi)容和方法上,應(yīng)把握重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì),切實(shí)提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本。在審計(jì)程序上,從立項(xiàng)至審計(jì)報(bào)告的完成,應(yīng)嚴(yán)格按照《審計(jì)法》的規(guī)定辦理,同時(shí)把握與財(cái)務(wù)收支審計(jì)或經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的不同之處。

(2)強(qiáng)化計(jì)劃管理,科學(xué)組織實(shí)施。每年年底前,按程序,由組織部門提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議計(jì)劃,與審計(jì)部門協(xié)商,確定下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后,由審計(jì)部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入計(jì)劃管理,并按計(jì)劃組織實(shí)施。組織部門應(yīng)率先似定離任審計(jì)計(jì)劃,由于特殊原因,不能列入年度審計(jì)計(jì)劃的,應(yīng)提前通知審計(jì)部門,以便及早組織審計(jì)力量,做好審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)與組織部門取得聯(lián)系,共同協(xié)商制定年度離任審計(jì)計(jì)劃。

(3)嚴(yán)格審計(jì)程序,確保審計(jì)質(zhì)量。堅(jiān)持“先審后離”,可以增強(qiáng)工作的主動(dòng)性,科學(xué)確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,明確審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)效率;堅(jiān)持“先審后離”,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改?！跋入x后審”是一種“馬后炮”,查出問題往往難以糾正,而“先審后離”則正好可以彌補(bǔ)這種不足,及時(shí)采取措施,把問題消滅在萌芽狀態(tài),防忠于未然;堅(jiān)持“先審后離”,可以減輕離任審計(jì)的工作量,達(dá)到事半功倍的效果,因?yàn)槭轮芯蛯?duì)領(lǐng)導(dǎo)在任時(shí)的情況進(jìn)行審計(jì),對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況已經(jīng)有了了解,干部離任后,離任審計(jì)可以直接利用任中審計(jì)的結(jié)果,只對(duì)部分未審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì),這樣審計(jì)人員更能全面、充分對(duì)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正評(píng)價(jià),使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果得到有效利用。

(4)加強(qiáng)人員培訓(xùn),提高綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、實(shí)務(wù)性強(qiáng)、責(zé)任大的工作,如果沒有一支過硬的審計(jì)隊(duì)伍,是難以勝任這項(xiàng)工作的,這要求我們的審計(jì)人員必須具有較強(qiáng)的政治覺悟、較高的政策水平和嫻熟的業(yè)務(wù)技能,要大力加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要鼓勵(lì)干部參加學(xué)歷教育,考取專業(yè)資格,學(xué)習(xí)新技能新知識(shí);要引進(jìn)入才,留住入才,造就一定數(shù)量的高層次、高技能的審計(jì)專門人才。建立和完善激勵(lì)與約束機(jī)制,把考核評(píng)估與干部獎(jiǎng)懲任用結(jié)合起來,逐步建立和完善審計(jì)準(zhǔn)入準(zhǔn)則,考核晉升機(jī)制等,以保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效果。

2.解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象存在問題的建議。

篇7

一、加大宣傳力度，營(yíng)造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)人格化的審計(jì)工作，涉及到各單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，層次高、敏感性強(qiáng)、磨擦力大，工作難度和阻力不但來自領(lǐng)導(dǎo)干部本人，有時(shí)甚至發(fā)生在高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部，對(duì)此必須要有清醒的認(rèn)識(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)班子要形成了統(tǒng)一認(rèn)識(shí)--要以宣傳鋪路，營(yíng)造良好外部環(huán)境,任期審計(jì)工作才能得以順利健康的開展。要充分利用一切宣傳機(jī)遇廣泛宣傳開展任期審計(jì)工作的必要性、重要性和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),爭(zhēng)取各界理解支持,營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境。注意把握好兩個(gè)環(huán)節(jié)。

1、抓住各種機(jī)會(huì)多請(qǐng)示，勤匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計(jì)后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊(cè)子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)任期審計(jì)的理性認(rèn)識(shí)。二是定期匯報(bào)和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)任期審計(jì)開展情況，使五套班子了解和掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)審計(jì)情況反饋或重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)情況匯報(bào)等機(jī)會(huì)，見縫插針匯報(bào)任期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來自范文中心:/如20*年對(duì)殘聯(lián)理事會(huì)董事長(zhǎng)任期審計(jì)中，一個(gè)小小的名不見經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財(cái)務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)任網(wǎng)期審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開了審計(jì)局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計(jì)健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭(zhēng)取社會(huì)各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報(bào)》分期全文刊登《兩個(gè)暫行規(guī)定》，同時(shí)利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會(huì)廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等五家關(guān)于做好科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)通知，下發(fā)到全縣科級(jí)行政事業(yè)單位和副科級(jí)企業(yè)單位，使審計(jì)對(duì)象和部門單位進(jìn)一步明確審計(jì)內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員審計(jì)法規(guī)知識(shí)講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)進(jìn)點(diǎn)述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，向?qū)徲?jì)對(duì)象及班子成員，財(cái)務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計(jì)的目的意義，任期審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)聯(lián)系與區(qū)別、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對(duì)有關(guān)任期審計(jì)工作了解，提高了認(rèn)識(shí)，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到社會(huì)各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計(jì)對(duì)象的支持和配合，為審計(jì)工作的順利開展贏得了良好的審計(jì)環(huán)境。

二、整合審計(jì)資源，提高工作效率，確保按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時(shí)間緊、任期跨度長(zhǎng)、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對(duì)審計(jì)資源相對(duì)不足難以應(yīng)對(duì)的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動(dòng)一切力量，整合各種審計(jì)資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

1、手工操作與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率，緩解審計(jì)時(shí)間壓力。充分利用計(jì)算機(jī)資源為審計(jì)工作提供輔助支持。一是建立科局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)臺(tái)帳。按照財(cái)政預(yù)算級(jí)次進(jìn)行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計(jì)信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對(duì)象情況明，已實(shí)施審計(jì)情況及存在問題情況清晰，為審計(jì)人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時(shí)間。二是利用計(jì)算機(jī)當(dāng)秘書，審計(jì)組審計(jì)工作底稿直接一次輸入計(jì)算機(jī)存入檔案，多次利用，直接生成審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時(shí)勞作，節(jié)省無效勞動(dòng)，提高單位時(shí)間利用率，進(jìn)而增大了審計(jì)組審計(jì)空間。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。緩解任期審計(jì)工作量，進(jìn)而保證適時(shí)完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長(zhǎng)的達(dá)十幾年。為了緩解時(shí)間跨度長(zhǎng)、工作量大、時(shí)間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、調(diào)查等常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。一是充分利用以往的審計(jì)成果，直接從電腦審計(jì)文件庫(kù)中調(diào)出已發(fā)出的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計(jì)的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計(jì)時(shí)間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施期中審計(jì)，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)效。在每年自定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)時(shí)，將所轄審計(jì)對(duì)象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長(zhǎng)、政績(jī)突出三種類型，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理審計(jì)，在年度審計(jì)計(jì)劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)、縣直機(jī)關(guān)科局長(zhǎng)的審計(jì)任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實(shí)施的年度常規(guī)計(jì)劃中，從而為我們實(shí)施任期審計(jì)贏得寶貴時(shí)間，取得主動(dòng)權(quán)，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時(shí)間緊的矛盾，保證了任期審計(jì)工作忙而不亂，有序開展，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。

3、統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計(jì)項(xiàng)目往往集中成批量，時(shí)間緊、工作量大，審計(jì)機(jī)關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計(jì)力量不足矛盾，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計(jì)劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計(jì)人員排憂解難，保證審計(jì)人員有足夠?qū)捲徲?jì)時(shí)間。同時(shí)即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項(xiàng)目親自參與審計(jì)。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計(jì)力量，三是合理安排審計(jì)任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項(xiàng)目重要性原則，優(yōu)先安排審計(jì)骨干，組成審計(jì)組，確保委托預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對(duì)一般性委托項(xiàng)目，根據(jù)各審計(jì)對(duì)象任職時(shí)間長(zhǎng)短，已審計(jì)情況和審計(jì)資金量情況、項(xiàng)目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計(jì)任務(wù)，確保各審計(jì)組工作量相對(duì)平衡和工作進(jìn)度平衡。實(shí)現(xiàn)在預(yù)期的時(shí)限內(nèi)共同完成審計(jì)任務(wù)。

三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

任期審計(jì)作為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的一項(xiàng)重要舉措，較常規(guī)審計(jì)而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，為防患審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織全體審計(jì)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個(gè)暫行規(guī)定"以及審計(jì)署頒布的"實(shí)施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，從審計(jì)源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。

1、把好審計(jì)程序關(guān)，堵住簡(jiǎn)化程序造成的違法運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序是控制審計(jì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于時(shí)間緊工作量大，最容易被審計(jì)組所忽視，采取簡(jiǎn)單做法替代。如：審計(jì)通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，沒有達(dá)到規(guī)定時(shí)限介入審計(jì)；征求審計(jì)結(jié)果報(bào)告意見通知，按工作需要要求對(duì)方回函，而不是按審計(jì)程序規(guī)定時(shí)限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)口，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)督查，要求每個(gè)審計(jì)組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計(jì)。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計(jì)對(duì)象和部門單位具體協(xié)商取得被審對(duì)象支持配合，贏得審計(jì)時(shí)空。

2、把好制定審計(jì)方案和實(shí)施審計(jì)關(guān)。審計(jì)方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計(jì)效率和審計(jì)成果。是審計(jì)人員組織實(shí)施審計(jì)"綱"，把好審計(jì)方案制定關(guān)和實(shí)施審計(jì)關(guān)，是規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)核心環(huán)節(jié)。按照"審計(jì)準(zhǔn)則"要求，實(shí)施分級(jí)管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)員三級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計(jì)方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計(jì)重點(diǎn)是否突出，看審計(jì)時(shí)間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲?jì)目標(biāo)要求；三查是否依照審計(jì)方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計(jì)取證記錄；四查審計(jì)工作底稿是否符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，看審計(jì)目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。

3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評(píng)價(jià)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項(xiàng)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的難點(diǎn)之一。把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必注明來自范文中心:/和綜合評(píng)價(jià)關(guān)是控制審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評(píng)價(jià)，防范風(fēng)險(xiǎn)，才能取得組織部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。

（1）堅(jiān)持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實(shí)事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號(hào)"文的相關(guān)條款規(guī)定對(duì)審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費(fèi)問題無特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯(cuò)或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時(shí)考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財(cái)政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的科級(jí)單位，每年可支配的接待費(fèi)總額微不足道，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計(jì)組在審計(jì)過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)，把握三條原則：一是緊密圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評(píng)什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計(jì)手段無法核實(shí)或由于有效審計(jì)時(shí)間限制，沒有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評(píng)價(jià)，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國(guó)民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報(bào)告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會(huì)引發(fā)審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價(jià)等，如財(cái)政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性評(píng)價(jià)中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對(duì)保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)"吃飯財(cái)政"縣、鄉(xiāng)一級(jí)政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項(xiàng)資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評(píng)價(jià)應(yīng)從定性上對(duì)所挪用擠占專項(xiàng)資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項(xiàng)資金，若屬一般專項(xiàng)資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評(píng)價(jià)。

4、把好廉政關(guān)，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計(jì)干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計(jì)結(jié)果報(bào)告客觀公正性，增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面影響社會(huì)和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計(jì)干部廉政征詢反饋制度。首先審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，隨帶以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議名義制作的"審前公示"在被審計(jì)單位所在地的明顯位置張貼，公開審計(jì)人員名單、審計(jì)人員應(yīng)遵守的7項(xiàng)廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)三部門接受社會(huì)舉報(bào)的電話號(hào)碼，公開接受社會(huì)對(duì)審計(jì)組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計(jì)單位發(fā)放"審計(jì)人員廉政征徇表"。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后由被審單位對(duì)審計(jì)人員遵守紀(jì)律情況出具意見直接寄達(dá)審計(jì)局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會(huì)議主持召開的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財(cái)會(huì)人員參加任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告會(huì)機(jī)會(huì)，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計(jì)組在審計(jì)過程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計(jì)對(duì)象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計(jì)組廉政工作，并真誠(chéng)歡迎參會(huì)人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會(huì)議成員單位人員也對(duì)審計(jì)組和被審單位廉政工作提出希望，為審計(jì)組營(yíng)造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，一方面了解審計(jì)工作進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)審計(jì)工作，另一方面走訪審計(jì)對(duì)象征詢審計(jì)組廉政工作情況，進(jìn)行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計(jì)廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計(jì)任務(wù)結(jié)束后定期進(jìn)行審計(jì)回訪，一方面監(jiān)督審計(jì)決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計(jì)組廉政從審情況，強(qiáng)化了審計(jì)組廉政監(jiān)督。

四、發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的保證。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計(jì)自身力量是難以勝任的，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會(huì)議成員單位整體作用，變審計(jì)一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動(dòng)為多輪共同驅(qū)動(dòng)。一是共同組織主持召開被審計(jì)對(duì)象個(gè)人述職報(bào)告會(huì)，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報(bào)告，會(huì)議期間，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作必要性或目的意義，對(duì)審計(jì)組審計(jì)工作和被審計(jì)部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計(jì)工作提出具體要求，一方面為審計(jì)組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計(jì)部門具體承擔(dān)的審計(jì)行為為聯(lián)席會(huì)議成員集體行動(dòng)，增強(qiáng)了感召力。另一方面共同聽取述職報(bào)告增強(qiáng)述職報(bào)告的公開性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人獨(dú)自向?qū)徲?jì)組提交報(bào)告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)自己的政績(jī)雖然會(huì)點(diǎn)滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會(huì)議上是會(huì)有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴(kuò)展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報(bào)告會(huì)同時(shí)增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計(jì)組鋪奠了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的考核目標(biāo)與方向，提高審計(jì)效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會(huì)議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項(xiàng)審計(jì)通知書，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時(shí)查處審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，開展審計(jì)工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項(xiàng)工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時(shí)向?qū)徲?jì)組通報(bào)溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計(jì)組實(shí)施審計(jì)參考或核實(shí)取證，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時(shí)介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會(huì)任期審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計(jì)密切協(xié)作，審計(jì)組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計(jì)查證，深化和擴(kuò)大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實(shí)取證，通過內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機(jī)關(guān)快速，既保存了國(guó)有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會(huì)極大反響，起到了警示作用。

五、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)。

作為新時(shí)期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，標(biāo)志這項(xiàng)工作含金量高、任務(wù)重、審計(jì)工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級(jí)黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計(jì)隊(duì)伍，是難以勝任的。要從三個(gè)方面下功夫。

1、抓好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)干部實(shí)戰(zhàn)水平。一是以會(huì)代訓(xùn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足縣情，以各種學(xué)習(xí)會(huì)形式，集中時(shí)間對(duì)干部進(jìn)行業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)，可由辦公室組織干部集體集中學(xué)習(xí)"兩辦"通知精神，領(lǐng)讀相關(guān)文件；也可以舉辦專題知識(shí)講座，由分管領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)主干分若干專題負(fù)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)、審計(jì)業(yè)務(wù)講座；還可以組織各種學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，讓全體干部參于討論交流，互學(xué)互幫達(dá)到共同提高、形成共識(shí)、充實(shí)干部任期審計(jì)的理論與政策法規(guī)水平，增強(qiáng)對(duì)任期審計(jì)的理論認(rèn)識(shí)。二是以審代訓(xùn)，鍛煉審計(jì)骨干，由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織各業(yè)務(wù)股長(zhǎng)，組成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組開展試審，探索審計(jì)方法、重點(diǎn)內(nèi)容以及審計(jì)評(píng)價(jià)等關(guān)鍵審計(jì)實(shí)務(wù)，總結(jié)初步經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面推而廣之，先從干中學(xué)，再?gòu)膶W(xué)中干，在實(shí)踐中不斷總結(jié)提高，以最小投入獲得實(shí)戰(zhàn)水平不斷提高。三是組織經(jīng)驗(yàn)交流，豐富干部審計(jì)知識(shí)。采取局內(nèi)股室、內(nèi)部觀模和走出去學(xué)習(xí)取經(jīng)辦法，集它人之長(zhǎng)克已之短，增長(zhǎng)了審計(jì)干部才干，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇8

貴局《關(guān)于對(duì)〈天津市促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室發(fā)展管理辦法（征求意見稿）〉征求意見的函》（津質(zhì)技監(jiān)局法函[**]658號(hào)）收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)提出如下建議：

一、第五條對(duì)開展本管理辦法第二條第三款規(guī)定的技術(shù)檢測(cè)服務(wù)的實(shí)驗(yàn)室不必要逐條列出前5個(gè)條件，只需規(guī)定其必須經(jīng)計(jì)量認(rèn)證合格即可。因?yàn)榉步?jīng)計(jì)量認(rèn)證合格的實(shí)驗(yàn)室，一定是滿足前5個(gè)條件的實(shí)驗(yàn)室。建議刪除第五條。

二、對(duì)《實(shí)驗(yàn)室和檢查機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定管理辦法》中己有明確規(guī)定的條款，如第七條、第八條等可以不列，此辦法應(yīng)突出我市在促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室發(fā)展方面的特殊措施，如各環(huán)節(jié)行政審批程序、鼓勵(lì)類型、資金支持、稅收支持等。

特此函復(fù)

**年**月**日

征求意見稿回復(fù)（二）

我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，專門召開班子會(huì)議，對(duì)審計(jì)組所提出的問題結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際逐條進(jìn)行分析，認(rèn)真做出檢查，針對(duì)審計(jì)組所提出問題切實(shí)整改?，F(xiàn)就貴局對(duì)××鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提出的問題，答復(fù)如下：

一、關(guān)于不合規(guī)票據(jù)列支問題

貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)××年至××年列支××鄉(xiāng)派出所嚴(yán)打開支××元；××年至××年列支××鄉(xiāng)國(guó)土所代征耕地占用稅手續(xù)費(fèi)××元；××年列支土地整理項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)××元，以上合計(jì)列支××元。此行為違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條之規(guī)定。

以上情況屬實(shí)，上述支出均為實(shí)際支出，請(qǐng)求免予處罰，我們?cè)谝院蟮墓ぷ鳟?dāng)中一定會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

二、關(guān)于出租和承包收入應(yīng)繳未繳稅費(fèi)問題

經(jīng)核實(shí)，我鄉(xiāng)出租房屋稅費(fèi)未繳納的現(xiàn)象確實(shí)存在。但由于我鄉(xiāng)不是建制鎮(zhèn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定不屬于房產(chǎn)稅的納稅范圍，我鄉(xiāng)“應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅××元”一項(xiàng)應(yīng)予剔除。

三、關(guān)于計(jì)育辦超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)問題

貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)計(jì)育辦××年可列支工作經(jīng)費(fèi)××元，實(shí)際列支工作經(jīng)費(fèi)××元，超標(biāo)準(zhǔn)列支工作經(jīng)費(fèi)××元。此行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)”和《××縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)××縣社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收和終止妊娠保證金收取退還管理辦法的通知》（××政辦發(fā)[××] ×號(hào)）“鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收成本性支出控制在××%”之規(guī)定。

經(jīng)我們?cè)偃藢?shí)，該項(xiàng)超標(biāo)準(zhǔn)支出主要是支付村干部的誤工費(fèi)用所致。為了充分發(fā)揮村干部的主觀能動(dòng)性，改變社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收手段，減少干部與群眾之間的直接磨擦，改善黨群、干群關(guān)系，鄉(xiāng)黨委、政府再三研究才出臺(tái)了適當(dāng)支付村干部收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)誤工費(fèi)用的措施。對(duì)審計(jì)組的處理意見我們沒有異議，但請(qǐng)求貴局考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作難開展的實(shí)際，免予處罰。

四、關(guān)于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問題

貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)人民政府發(fā)放××年住勤補(bǔ)助××元、計(jì)劃生育進(jìn)位獎(jiǎng)××元。此行為違反了《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條“行政單位的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)?！焙汀妒聵I(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)”之規(guī)定。以上情況屬實(shí)。對(duì)審計(jì)組的意見我們沒有異議，所發(fā)兩項(xiàng)補(bǔ)貼將如數(shù)扣回，請(qǐng)求從輕處罰。

五、關(guān)于往來款項(xiàng)未及時(shí)清算問題

貴局審計(jì)指出，我鄉(xiāng)單位往來賬長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清算，至××年××月止，鄉(xiāng)總會(huì)計(jì)賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元；鄉(xiāng)政府和計(jì)育辦賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元。此行為違反了《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十六條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！敝?guī)定。

以上情況屬實(shí)。對(duì)審計(jì)組的處理意見我們沒有異議，現(xiàn)在正在組織力量對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理核實(shí)、匯總上報(bào)，按要求盡快調(diào)整好相關(guān)賬目。

總之，貴局對(duì)我鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）所提出的問題都在我鄉(xiāng)實(shí)際存在，這些問題的提出對(duì)促進(jìn)我鄉(xiāng)今后的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的工作也是一種鞭策，我們一定會(huì)按照《征求意見稿》的要求，認(rèn)真總結(jié)、積極整改。但我是個(gè)農(nóng)業(yè)大鄉(xiāng)，財(cái)政收入基礎(chǔ)薄弱，可用財(cái)力十分有限，日常運(yùn)轉(zhuǎn)舉步唯艱，請(qǐng)求縣審計(jì)局秉著教育為主、處罰從寬的原則，盡力減輕對(duì)我們的經(jīng)濟(jì)處罰，我們也一定會(huì)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，著力健全財(cái)務(wù)制度，積極規(guī)范財(cái)務(wù)管理，努力使我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。

篇9

一、區(qū)審計(jì)局概況

（一）區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計(jì)局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對(duì)直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。

（3）向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告；向區(qū)長(zhǎng)提交年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問題整改情況報(bào)告；向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。

（4）直接審計(jì)下列事項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況；區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，區(qū)直各部門（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支；區(qū)級(jí)政府投資和以區(qū)級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬國(guó)有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。

（5）按規(guī)定對(duì)區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

（6）組織實(shí)施對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有資源利用保護(hù)等與國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（7）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促整改審計(jì)查出的問題，依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)，協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。

（9）組織和開展審計(jì)領(lǐng)域的對(duì)外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)的重大項(xiàng)目稽察職責(zé)，區(qū)財(cái)政局（區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計(jì)資源配。

區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。

人員情況：

行政編制10名，實(shí)有8人；參公事業(yè)編制4名，實(shí)有2人；全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名，實(shí)有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬元，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430.43萬元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬元，負(fù)債合計(jì)0.15萬元，凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬元。

（二）2020年度整體支出績(jī)效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費(fèi)用等方面專題開會(huì)做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實(shí)際編制部門預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開，嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃，按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付，專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費(fèi)，套取或轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會(huì)研究后審批。

（2）預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績(jī)效目標(biāo)填報(bào)，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案>通知（財(cái)績(jī)[2021]57號(hào)）文件要求，績(jī)效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合，目標(biāo)值出處合理?？?jī)效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會(huì)效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績(jī)效管理開展情況

本部門認(rèn)真開展部門整體支出績(jī)效自評(píng)工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評(píng)價(jià)方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對(duì)支出管理情況，從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，開展自評(píng)打分。對(duì)績(jī)效自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好預(yù)算績(jī)效管理中存在的突出問題，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門各項(xiàng)工作順利開展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬元，項(xiàng)目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項(xiàng)目支出51.2萬元?；局С鰶Q算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬元在年初預(yù)算時(shí)納入?yún)^(qū)級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，決算時(shí)納入部門項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多，向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。

二、部門整體支出績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規(guī)金額3911萬元，管理不規(guī)范資金55234萬元，上繳財(cái)政78萬元，審計(jì)提出意見324條；完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實(shí)施了區(qū)本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會(huì)3個(gè)部門單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政改革有力推進(jìn)，財(cái)政管理不斷提升，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問題，影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績(jī)效管理等方面提出審計(jì)意見，并對(duì)后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告12份，經(jīng)審計(jì)，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規(guī)金額1984萬元，管理不規(guī)范資金4332萬元。通過審計(jì)，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。

3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革，推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來，投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對(duì)區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽(yáng)光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，有效控制了工程造價(jià)。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計(jì)監(jiān)督本位。

4、開展全區(qū)32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開展的全區(qū)五個(gè)街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，派出審計(jì)組歷時(shí)三個(gè)月對(duì)全區(qū)5個(gè)街道32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告，并提出了整改意見和建議。

5、開展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對(duì)全區(qū)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個(gè)村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個(gè)方面揭示了存在的19個(gè)問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來，先后開展了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對(duì)肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問題或方針政策的實(shí)施情況開展針對(duì)性的審計(jì)調(diào)查，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決辦法，推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個(gè)貧困村扶貧資金投入超千萬資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)改制水廠價(jià)格認(rèn)定、事改企12個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬元以上（41個(gè)村）專項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門整體支出績(jī)效中存在問題及改進(jìn)措施

（一）主要問題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用，使預(yù)算資金總體偏緊。

2、年初預(yù)算準(zhǔn)確度不高，與實(shí)際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。

篇10

一、審計(jì)通知書

審計(jì)依據(jù)的變化：審計(jì)依據(jù)的條款必須以修訂后審計(jì)法的規(guī)定為準(zhǔn)，如以前對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的依據(jù)是審計(jì)法第二十三條。修訂后為第二十二條：新增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)是審計(jì)法第二十五條。

審計(jì)事項(xiàng)必須明確：如對(duì)本級(jí)各部門和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行“財(cái)政收支”審計(jì)，對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行“財(cái)務(wù)收支”審計(jì)。

二、審計(jì)報(bào)告征求意見書

依據(jù)的變化：《審計(jì)報(bào)告征求意見書》在審計(jì)法修訂以前是“依據(jù)審計(jì)法第三十九條”，現(xiàn)在是依據(jù)審計(jì)法第四十條；征求意見書主體的變化：《審計(jì)報(bào)告征求意見書》以前足以審計(jì)組的名義征求被審計(jì)對(duì)象的意見，根據(jù)修訂后的審計(jì)法改變?yōu)橐詫徲?jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對(duì)象的意見，《審計(jì)報(bào)告征求意見書》的落款是審計(jì)機(jī)關(guān)，蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章，《審計(jì)報(bào)告征求意見書》后面附審計(jì)，報(bào)告征求意見稿。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出書面意見，不能把在《審計(jì)報(bào)告征求意見書》上的簽字或者蓋章算作書面意見。

三、審計(jì)決定書

《審計(jì)決定書》中審計(jì)處理、處罰依據(jù)的變化。6月1日后實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，對(duì)被審計(jì)單位出具的《審計(jì)決定書》，不再是根據(jù)審計(jì)法第四十條，而應(yīng)當(dāng)是“根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，做出如下審計(jì)決定”。

《審計(jì)決定書》中告知被審計(jì)單位救濟(jì)渠道內(nèi)容的變化。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位做出有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定的，在下達(dá)審計(jì)決定書時(shí)應(yīng)當(dāng)載明：

“本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之曰起**日(一般必須在90日)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。

如果對(duì)本決定中有關(guān)財(cái)政收支的決定不服的，可以在60日內(nèi)提請(qǐng)***(省、市、縣、區(qū))人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行?！?/p>

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位做出有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定的，在下達(dá)審計(jì)決定書時(shí)應(yīng)當(dāng)載明：

“本決定自送達(dá)之曰起生效，你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日(一般必須在90日)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。

如果對(duì)本決定不服，可以在60日內(nèi)向**審計(jì)(廳、局)或者**(省、市)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在三個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)鼗鶎尤嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行?！?/p>

四、審計(jì)報(bào)告