導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇資金管理意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進(jìn)一步深化預(yù)算改革，規(guī)范和加強(qiáng)街道財(cái)政資金管理，嚴(yán)格財(cái)政資金撥付、審批制度，切實(shí)提高資金使用效益，把有限的資金用于街道經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道的賣際，現(xiàn)對(duì)榮巷街道的財(cái)政資金管理提出如下實(shí)施意見：

一、工程項(xiàng)目建設(shè)資金

1、工程項(xiàng)目建設(shè)資金分三類：

(1)拆遷補(bǔ)償資金。

(2)安置房建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、建設(shè)項(xiàng)目資金(包括勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、審計(jì)費(fèi)等)。

(3)公用事業(yè)建設(shè)資金。

2、拆遷補(bǔ)償資金的撥付由拆遷部門按照拆遷協(xié)議填寫資金請(qǐng)款單，由部門負(fù)責(zé)人初審，經(jīng)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)復(fù)審和財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

3、安置房建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、建設(shè)項(xiàng)目資金的撥付由建設(shè)部門按照工程合同填寫工程項(xiàng)目資金請(qǐng)款單，由部門負(fù)責(zé)人初審，經(jīng)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)復(fù)審和財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

4、公共事業(yè)建設(shè)資金的撥付，由城建部門按工程合同填寫工程項(xiàng)目資金請(qǐng)款單，由部門負(fù)責(zé)人初審，經(jīng)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)復(fù)審和財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

二、財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金

1、預(yù)算內(nèi)資金由財(cái)政所編制年初預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)黨工委書記會(huì)議討論同意后，按照年度預(yù)算計(jì)劃，由用款單位提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)初審，經(jīng)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核后，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

2、預(yù)算外資金的年度預(yù)算由黨工委書記會(huì)議討論同意后，按照年度預(yù)算計(jì)劃，由用款單位或主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)初審，經(jīng)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核后，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

三、部門包干經(jīng)費(fèi)資金

1、部門包干經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，發(fā)揚(yáng)艱苦創(chuàng)業(yè)的精神，樹立經(jīng)費(fèi)資金用于促進(jìn)街道的建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的觀念，提高資金的使用效益。

2、部門的包干經(jīng)費(fèi)是指日常的招待費(fèi)、辦公費(fèi)、條線活動(dòng)費(fèi)等。

3、規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)支手續(xù)，各部門報(bào)支包干經(jīng)費(fèi)，必須取得合法票據(jù)。在機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)報(bào)支的費(fèi)用，須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)政所審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后在機(jī)關(guān)出納報(bào)支。如單筆報(bào)支超5000元須經(jīng)街道主任審批后方可進(jìn)行報(bào)支。

4、各部門要加強(qiáng)用款的計(jì)劃性，包干經(jīng)費(fèi)使用須本著合理、節(jié)約的原則。包干經(jīng)費(fèi)確定后不得突破，年內(nèi)不追加預(yù)算，當(dāng)年經(jīng)費(fèi)節(jié)余可滾入下年使用。

四、預(yù)算單位撥款資金

1、預(yù)算撥款單位資金由各預(yù)算用款單位年初編制預(yù)算，經(jīng)黨工委書記會(huì)議討論同意后，由財(cái)政所按核定預(yù)算，實(shí)行分期下?lián)埽墒褂谩?/p>

2、預(yù)算撥款單位資金的撥付，由用款單位填寫請(qǐng)款單，報(bào)財(cái)政所分管副所長(zhǎng)初審，經(jīng)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核，由街道主任審批后撥付。

五、社區(qū)征地補(bǔ)償資金

1、征土補(bǔ)償資金是按規(guī)定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被征地單位的補(bǔ)償金，該資金實(shí)行社區(qū)所有、街道管理，實(shí)行?？顚Ｓ茫饕糜诒挥玫貑挝恢脫Q經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和建設(shè)公共公益事業(yè)。

2、征地補(bǔ)償資金及其他不列入年初預(yù)算計(jì)劃內(nèi)資金的使用，經(jīng)黨工委書記會(huì)議討論同意后，由社區(qū)按規(guī)定的用途提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審核，由街道主任批準(zhǔn)后撥付。

六、財(cái)政預(yù)借資金

1、公務(wù)性預(yù)借資金由預(yù)借部門填寫資金預(yù)借單，經(jīng)街道主任審批后支付。

2、財(cái)政所應(yīng)督促預(yù)借部門及時(shí)做好預(yù)借資金的結(jié)賬工作。

篇2

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政專項(xiàng)資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，確保資金運(yùn)行安全，現(xiàn)就資金的管理工作提出如下意見：

一、民政專項(xiàng)資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的管理審批權(quán)限

（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所都要按照規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)和出納。有兩名以上工作人員的民政所和敬老院，民政助理和敬老院院長(zhǎng)不得兼任會(huì)計(jì)或出納，對(duì)工作人員少的，民政助理和敬老院院長(zhǎng)也不得直接接觸現(xiàn)金。

（二）從10月份開始，敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)全部由各敬老院管理使用，鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所負(fù)責(zé)撥款和監(jiān)督。除敬老院五保對(duì)象大病醫(yī)療經(jīng)費(fèi)外，民政所無(wú)權(quán)留存、動(dòng)用其它任何供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)。否則，將視為截留、挪用供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)。

（三）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所的所有收支單據(jù)必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后方可下帳。敬老院五保對(duì)象大病醫(yī)療開支，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各敬老院每月的收支情況，需報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可下帳。

二、具體要求

（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所要進(jìn)一步提高民政專項(xiàng)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)民政專項(xiàng)資金的管理。要嚴(yán)格遵守各類民政專項(xiàng)資金的使用原則和使用范圍，嚴(yán)禁擠占、挪用。

（二）對(duì)各類收支帳目要及時(shí)記錄、整理、裝訂，現(xiàn)金與帳目要及時(shí)核對(duì)，必須做到帳實(shí)相符。憑證、帳本記錄要規(guī)范認(rèn)真，嚴(yán)禁出現(xiàn)涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象。

（三）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所必須要按照縣民政局制定的五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)撥付標(biāo)準(zhǔn)，每月按時(shí)足額將供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)撥付敬老院，由敬老院統(tǒng)一管理使用。

（四）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督與管理。定期對(duì)敬老院供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的管理使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。

（五）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所和敬老院的民政專項(xiàng)資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)都要設(shè)立專戶儲(chǔ)存，帳戶不得隨意更換，更不得與其它個(gè)人資金混淆。同時(shí)，利息收入要及時(shí)入帳。

（六）各敬老院要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，按規(guī)定設(shè)置帳薄，敬老院的院民生活費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和辦公費(fèi)的收支，都要分別設(shè)立會(huì)計(jì)科目，帳目日清月結(jié)，帳簿、單據(jù)年底加封存檔。

（七）各敬老院要嚴(yán)格按照縣民政局規(guī)定的供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)使用范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理規(guī)范使用供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁變相擠占或超范圍使用供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)，更不允許挪用五保老人的生活經(jīng)費(fèi)用于敬老院的辦公費(fèi)用等其它開支。

（八）敬老院內(nèi)的所有開支，必須持原始發(fā)票，由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員簽字，經(jīng)院長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，白條和未經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)可的開支一律不準(zhǔn)入帳。同時(shí)，各敬老院都要設(shè)立財(cái)務(wù)公開欄，每月公布一次帳目收支情況，接受全體院民的監(jiān)督。

（九）各敬老院開展的種植、養(yǎng)殖等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入全部歸敬老院集體所有，由敬老院設(shè)立單獨(dú)的收支科目，任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用。

三、監(jiān)督檢查措施

（一）為確保各類民政資金的規(guī)范合理使用，從10月份開始，縣民政局將每月對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所和敬老院的民政專項(xiàng)資金及五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的管理、使用情況進(jìn)行一次檢查。各民政所和敬老院必須于每月10號(hào)以前將帳本、存折和上月的憑證報(bào)縣民政局。

篇3

一、指導(dǎo)思想：

強(qiáng)化預(yù)算外單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格制度約束，保障規(guī)范運(yùn)作，確保預(yù)算外單位勤廉節(jié)儉、高效有序的運(yùn)行，樹立機(jī)關(guān)科室的良好形象。

二、實(shí)施要求：

強(qiáng)化責(zé)任，自主管理；自收自支、清晰關(guān)；保證工資，正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、實(shí)施原則：

先保吃飯，后搞建設(shè)；量入為出，規(guī)范運(yùn)作；限額報(bào)批，超支自負(fù)。

四、實(shí)施對(duì)象：

村建站、計(jì)生站、經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心、農(nóng)技服務(wù)中心

五、實(shí)施內(nèi)容：

1、收入管理：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得收取不合理的費(fèi)用，也不得擅自降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保應(yīng)收取的規(guī)費(fèi)應(yīng)收盡收、收全收齊，規(guī)費(fèi)的減、緩、免必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人同意后方可批準(zhǔn)。

必須統(tǒng)一使用非稅收入票據(jù)，不得使用市場(chǎng)收據(jù)。所有收入必須全額及時(shí)解繳財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)金。

2、經(jīng)費(fèi)開支程序：預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它開支項(xiàng)目；預(yù)算外資金收入安排，先人員經(jīng)費(fèi)，后公用經(jīng)費(fèi)；公用經(jīng)費(fèi)安排，優(yōu)先保證辦公經(jīng)費(fèi)，后其他經(jīng)費(fèi)。

3、差旅費(fèi)管理：一律搭乘中巴車，市內(nèi)出差每次不超過(guò)15元，市內(nèi)出差每次不超過(guò)50元。報(bào)結(jié)時(shí)一事一單，憑外出通知單，由科室負(fù)責(zé)人簽署意見、分管負(fù)責(zé)人審核后方可履行報(bào)批手續(xù)。

4、物品購(gòu)買管理：科室所需的辦公用品和日常生活必需品，每月初到科室負(fù)責(zé)人處登記，每月登記數(shù)額不超過(guò)300元，報(bào)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，指定專人購(gòu)買。報(bào)銷發(fā)票時(shí)必須附具購(gòu)物明細(xì)單，否則不予報(bào)銷。

5、固定資產(chǎn)添置：添置固定資產(chǎn)、裝修、裝飾及印刷品等超過(guò)1000元的，均須書面請(qǐng)示，說(shuō)明使用上的需要和資金上的可能，并附工程項(xiàng)目初步預(yù)算，經(jīng)黨委會(huì)討論批準(zhǔn)后按預(yù)算的內(nèi)容指定專人辦理，履行審批程序。

6、來(lái)客招待管理：①科室招待一律安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由科室負(fù)責(zé)人出具就餐通知。②招待標(biāo)準(zhǔn)一般每人每餐15元，原則上不得突破150元/桌（不包括酒和飲料）。如超過(guò)必須按規(guī)定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。③在飯店發(fā)生的招待費(fèi)，原則上不予報(bào)銷。特殊情況要安排到飯店就餐的，須事先報(bào)請(qǐng)分管負(fù)責(zé)人同意，標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)250元，并按“誰(shuí)接待誰(shuí)報(bào)結(jié)”、“當(dāng)月招待當(dāng)月報(bào)批”的要求及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)。

7、票據(jù)審批管理：①凡報(bào)銷憑證必須真實(shí)、有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者手續(xù)齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行科室負(fù)責(zé)人集中報(bào)批支出票據(jù)（除辦公用品專人報(bào)結(jié)）的原則，杜絕個(gè)體業(yè)主、出租車駕駛員持票到鎮(zhèn)長(zhǎng)處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月報(bào)結(jié)，月結(jié)月清。每月的28——30日為票據(jù)審批日期，遇有休息日的則順延一天。逾期不予審批，費(fèi)用自負(fù)。該條款作為一項(xiàng)鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

篇4

摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，我國(guó)城市化水平不斷提升。房地產(chǎn)企業(yè)在加快建設(shè)進(jìn)程的同時(shí)也在大力提高建設(shè)水平，以滿足人們的居住需求。隨著人們對(duì)居住環(huán)境及生活質(zhì)量要求的逐步提升，我國(guó)形成了新的業(yè)態(tài)，物業(yè)管理公司應(yīng)運(yùn)而生。物業(yè)維修資金管理是物業(yè)管理的重要組成部分。然而，當(dāng)前我國(guó)物業(yè)企業(yè)對(duì)物業(yè)維修資金的管理存在不少問(wèn)題。因此，探究物業(yè)維修資金管理存在的問(wèn)題并尋找解決這些問(wèn)題的方法在當(dāng)下具有積極的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。本文主要討論做好物業(yè)維修資金管理工作的重要性，分析物業(yè)維修資金歸集不齊的影響、物業(yè)維修資金管理中存在的問(wèn)題及提出物業(yè)維修資金管理問(wèn)題改善方案。

關(guān)鍵詞：維修資金管理；物業(yè)；問(wèn)題；改善建議

物業(yè)維修資金的建立屬于一項(xiàng)民生工程。所以，物業(yè)公司要重視物業(yè)維修資金管理工作，積極地通過(guò)優(yōu)化配置物業(yè)維修資金，達(dá)到最大化的物業(yè)資金管理及使用效果。與此同時(shí)，物業(yè)公司要轉(zhuǎn)變物業(yè)維修資金管理理念，使得該項(xiàng)管理工作進(jìn)入嶄新的發(fā)展局面，提升人們對(duì)物業(yè)管理工作的滿意度。時(shí)代在發(fā)展，社會(huì)在變化，物業(yè)維修資金管理模式也在不斷發(fā)展變化。因此，物業(yè)公司要具備先進(jìn)的管理理念、不斷創(chuàng)新管理模式，科學(xué)地開展物業(yè)維修資金管理工作。

一、做好物業(yè)維修資金管理工作的重要性

物業(yè)維修資金管理的內(nèi)涵是物業(yè)維修管理部門結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建的專用于住宅共用部位與各項(xiàng)公共設(shè)施維修與改造的費(fèi)用。而物業(yè)維修部門負(fù)責(zé)合理地配置資金，提高公共設(shè)施維修水平，為業(yè)主創(chuàng)設(shè)良好的生活環(huán)境，保證業(yè)主生活需求及品質(zhì)。這樣業(yè)主與物業(yè)之間的關(guān)系可以得到有效改善。在優(yōu)質(zhì)的物業(yè)維修資金管理下，公共設(shè)施這項(xiàng)資源的利用率可以得到有效提高。物業(yè)維修資金管理人員需要認(rèn)識(shí)到自身所承擔(dān)地責(zé)任，主動(dòng)地踐行物業(yè)管理工作。為保證物業(yè)維修資金管理水平，有必要不斷地總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建科學(xué)的管理方案，以便及時(shí)高效的解決日常管理中遇到的問(wèn)題。

二、維修資金歸集不齊的影響

維修資金是開展物業(yè)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。維修資金短缺，最終會(huì)導(dǎo)致物業(yè)管理工作大打折扣。維修資金歸集不齊產(chǎn)生的影響主要有以下幾個(gè)方面：一是維修資金匱乏，將影響物業(yè)工程維修改造工作進(jìn)度與質(zhì)量；二是維修資金短缺將影響物業(yè)管理人員對(duì)物業(yè)資金的優(yōu)化應(yīng)用，進(jìn)而降低業(yè)主的生活質(zhì)量；三是物業(yè)維修資金歸集不全面，將可能導(dǎo)致業(yè)主之間以及業(yè)主與物業(yè)之間矛盾激化；四是物業(yè)維修資金歸集不全面可能產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，使得物業(yè)維修資金歸集越來(lái)越困難，從而導(dǎo)致物業(yè)管理工作陷入僵局。

三、物業(yè)維修資金管理中存在的問(wèn)題

(一)管理體系不健全。從目前現(xiàn)狀來(lái)看，物業(yè)維修管理體系尚不健全，使得很多物業(yè)管理工作不能有效推進(jìn)。主要表現(xiàn)在，物業(yè)維修資金管理主體不明確。有的地區(qū)物業(yè)部門負(fù)責(zé)保管與運(yùn)作該項(xiàng)資金；有的地區(qū)則是由開發(fā)商自主開展物業(yè)維修資金管理活動(dòng)。與此同時(shí)，已有的物業(yè)維修管理體系也存在一定的問(wèn)題。在這種情況下，物業(yè)維修資金管理責(zé)任人不能充分地發(fā)揮物業(yè)維修資金的效用，影響物業(yè)服務(wù)的質(zhì)量。(二)維修資金代管責(zé)任不夠明晰。物業(yè)維修資金代管責(zé)任不夠明晰容易導(dǎo)致后續(xù)工作出現(xiàn)問(wèn)題。比如，互相推諉責(zé)任、引發(fā)責(zé)任人之間的矛盾、降低物業(yè)服務(wù)質(zhì)量、影響業(yè)主對(duì)管理工作的滿意度等?？偠灾?zé)任不夠明晰會(huì)誘發(fā)一系列問(wèn)題。所以，需要明確維修資金代管責(zé)任，進(jìn)而規(guī)避這些問(wèn)題，從而樹立良好的物業(yè)服務(wù)形象。(三)維修資金監(jiān)管不到位。維修資金由全體業(yè)主繳納，最終匯成金額巨大的維修資金池。如果不能有效地監(jiān)管維修資金，就容易為他人私自挪用以及為貪污資金埋下隱患。目前，維修資金監(jiān)管并不到位。比如，不能及時(shí)全面的記錄物業(yè)維修資金的支出信息、維修資金監(jiān)管制度建設(shè)不全面等。

四、物業(yè)維修資金管理問(wèn)題改善方案

(一)完善物業(yè)維修資金管理體系。建立健全物業(yè)維修資金管理體系才能更好地支持物業(yè)管理工作，拉近業(yè)主與物業(yè)之間的距離。因此，要投入精力完善物業(yè)維修資金管理體系。具體方法如下：首先業(yè)主是物業(yè)維修資金管理的服務(wù)對(duì)象，業(yè)主對(duì)管理工作的看法顯得尤為重要，所以，要全面地搜集地業(yè)主的意見建議，進(jìn)而完善管理體系；其次在信息技術(shù)高效發(fā)展的背景下，物業(yè)部門可以引入信息技術(shù)，構(gòu)建物業(yè)維修資金查詢系統(tǒng)，提高資金的透明度；再次物業(yè)部門需要不斷總結(jié)物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，提升管理體系構(gòu)建水平。最后，物業(yè)部門在完善了物業(yè)維修資金管理體系之后還要加大對(duì)管理體系的宣傳力度，提高業(yè)主對(duì)管理體系的認(rèn)識(shí)。此外，物業(yè)部門構(gòu)建信息溝通平臺(tái)，可以使自身與業(yè)主高效互動(dòng)，以便更好地解決業(yè)主的問(wèn)題。(二)明確物業(yè)維修資金代管責(zé)任。通過(guò)明確物業(yè)維修資金代管責(zé)任，資金管理水平可得到大幅度提高。因此，要科學(xué)合理的劃分代管責(zé)任。具體方法有：一是深入研究與物業(yè)維修資金代管相關(guān)的法律法規(guī)，并根據(jù)法律法規(guī)內(nèi)容科學(xué)合理地劃分代管責(zé)任，以保證物業(yè)維修資金管理工作的合法合理化；二是召開會(huì)議，討論劃分責(zé)任的方式，并綜合整理討論內(nèi)容，形成責(zé)任劃分方案，相關(guān)責(zé)任人要認(rèn)真履行自身責(zé)任；三是構(gòu)建物業(yè)維修資金代管責(zé)任機(jī)制，以此約束代管行為；四是拓寬業(yè)主意見反饋渠道，根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)地采納業(yè)主意見，保證責(zé)任劃分的有效性；五是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)出色完成資金代管任務(wù)的工作人員，提高他們工作的積極性，反之，要適當(dāng)?shù)貞土P沒有很好完成資金代管任務(wù)的工作人員，以此督促他們整改并提升專業(yè)管理水平。(三)提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平。監(jiān)管部門是提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平的主體。因此，監(jiān)管部門需要發(fā)揮自身的作用，認(rèn)真地執(zhí)行監(jiān)管工作。監(jiān)管的事項(xiàng)包括，指定工作人員深入各地小區(qū)之中，了解公共設(shè)施使用情況。如果發(fā)現(xiàn)因維修資金落實(shí)不到位導(dǎo)致公共設(shè)施無(wú)法使用，就需要查明產(chǎn)生問(wèn)題的原因，進(jìn)而追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任人需要及時(shí)采取措施，保證維修資金健康運(yùn)轉(zhuǎn)，提高維修資金利用效率。不同地區(qū)的物業(yè)維修資金監(jiān)管制度存在差異，進(jìn)而加大了物業(yè)管理難度。為提升資金監(jiān)管水平，要摒棄不合時(shí)宜的物業(yè)資金監(jiān)管理念，選用先進(jìn)的監(jiān)管理念，進(jìn)而構(gòu)建先進(jìn)的監(jiān)管制度，從而保證資金管理人員的行為處于制度框架下。此外，監(jiān)管部門有必要加大物業(yè)維修資金監(jiān)管力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)維修資金管理問(wèn)題，進(jìn)而制定維修資金管理方案，從而強(qiáng)化物業(yè)資金管理效果。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們對(duì)物業(yè)服務(wù)品質(zhì)的要求越來(lái)越高。物業(yè)服務(wù)離不開資金的支持。提高資金管理水平是提升物業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重點(diǎn)。因此，物業(yè)公司需要增強(qiáng)資金管理運(yùn)作能力。維修資金是資金管理工作的重要組成部分?；诖?，物業(yè)公司可以從優(yōu)化物業(yè)維修資金管理的角度出發(fā)，確保資金管理質(zhì)量。當(dāng)前物業(yè)維修資金管理中存在一定的問(wèn)題，包括管理體系不健全、維修資金代管責(zé)任不夠明晰、維修資金監(jiān)管不到位等。為此，要提出針對(duì)性地改進(jìn)策略。包括完善物業(yè)維修資金管理體系、明確物業(yè)維修資金代管責(zé)任、提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平等。除此之外，還要吸收與借鑒優(yōu)秀的物業(yè)維修資金管理經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化管理流程，以保證物業(yè)管理工作有條不紊地推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

摘 要 國(guó)債資金管理經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐已逐步走向規(guī)范，但仍然存在關(guān)諸多問(wèn)題亟待解決，本文簡(jiǎn)要論述國(guó)債資金管理使用中存在的問(wèn)題及其相應(yīng)解決建議。

關(guān)鍵詞 國(guó)債資金 管理使用 問(wèn)題及建議

為加強(qiáng)國(guó)債資金的監(jiān)督管理，提高資金的使用效益，近幾年，中央相關(guān)部門先后采取了一系列的措施，各級(jí)地方政府也制定了具體的實(shí)施辦法，并取得了一定成效。但是，仍有少數(shù)地方在資金管理使用中暴露出一些問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在，不僅影響了國(guó)債資金的使用效率和效果，甚至成為集體腐敗滋生的土壤，而且損害了黨和政府的形象。因此，如何規(guī)范國(guó)債資金的管理使用，已成為擺在各級(jí)黨委政府面前一道亟待解決的問(wèn)題。

一、當(dāng)前國(guó)債資金管理使用中存在的主要問(wèn)題

1.虛報(bào)項(xiàng)目總投資，套取國(guó)債資金。國(guó)債投資大多按總投資的一定比例投放，同時(shí)要求項(xiàng)目單位提供相應(yīng)的配套資金，并以此作為立項(xiàng)的條件，這些項(xiàng)目單位在無(wú)法滿足配套資金要求的情況下，或是為了多申請(qǐng)國(guó)家資金，采取比照上級(jí)要求編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)及方案的方法，千方百計(jì)爭(zhēng)取資金，以致無(wú)需使用配套資金，或變相彌補(bǔ)項(xiàng)目配套資金不足的違規(guī)做法。一旦將資金爭(zhēng)取到位后，又申報(bào)項(xiàng)目不實(shí)，不能嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行，或者是情況發(fā)生變化致使項(xiàng)目標(biāo)遲遲不能開工。有的項(xiàng)目單位甚至不按批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施，國(guó)債資金用完后，將工程擱置一旁，不再問(wèn)津，造成國(guó)家人力、財(cái)力的浪費(fèi)。

2.配套資金到位率低，國(guó)債發(fā)揮效能受阻。從近年了解的情況看，項(xiàng)目單位配套資金不到位或到位率低的問(wèn)題具有一定的普遍性。2009年5月18日，國(guó)家審計(jì)署公布的“關(guān)于中央保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施貫徹落實(shí)的審計(jì)情況”結(jié)果顯示，審計(jì)抽查的18個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）335個(gè)新增投資項(xiàng)目中，中央投資資金平均到位率為94%,其中有的項(xiàng)目按工程進(jìn)度地方配套資金到位率僅為48%，致使國(guó)債發(fā)揮效能受阻。

3.未按方案實(shí)施，隨意增減建設(shè)規(guī)模。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，國(guó)債項(xiàng)目管理工作已逐步走向規(guī)范，諸如早期挪用、擠占國(guó)債資金、未批先建等嚴(yán)重違法違規(guī)行為已較少發(fā)生。但多報(bào)少建、批大建小、批新改造等未按方案實(shí)施、隨意增減建設(shè)規(guī)模等現(xiàn)象還是屢禁止不止。比如2008年國(guó)家為拉動(dòng)內(nèi)需，在全國(guó)范圍內(nèi)新建的一批文化站，批新改造現(xiàn)象普遍存在。

4.工程招投標(biāo)不規(guī)范。實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)有的工程建設(shè)單位不按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定程序進(jìn)行招投標(biāo)，“化整為零”規(guī)避招標(biāo)，或通過(guò)限定招標(biāo)范圍、招標(biāo)程序等方式搞虛假招標(biāo)。施工時(shí)沒有施工圖，隨意增減工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容，發(fā)包價(jià)、結(jié)算價(jià)不透明，給腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生以可趁之機(jī)。

5.帳務(wù)管理混亂。縣鄉(xiāng)政府部門負(fù)責(zé)的國(guó)債項(xiàng)目一般都實(shí)行國(guó)庫(kù)存集中支付的報(bào)賬制，財(cái)政部門只注重報(bào)賬資料的完整性和合規(guī)性，而對(duì)其真實(shí)性不加以核實(shí)。國(guó)債資金真正用在哪些方面、怎么用的、是否發(fā)揮了效益，缺乏全面有效的監(jiān)管。企業(yè)項(xiàng)目法人對(duì)?？顚舻睦斫馄妫痪蛧?guó)家投入的國(guó)債資金開設(shè)專戶，而不是對(duì)全部批復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)核算。還有部分人不按批復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行施工，認(rèn)為只要沒把國(guó)債裝進(jìn)自己的袋里，就什么問(wèn)題都沒有。

6.監(jiān)督管理疲軟乏力。目前，參與國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督的部門非常多，有審計(jì)監(jiān)督行業(yè)，如國(guó)家審計(jì)署、從中央到地方的四級(jí)審計(jì)系統(tǒng)、重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查系統(tǒng)；有綜合經(jīng)濟(jì)部門，如從中央到地方四級(jí)發(fā)改系統(tǒng)、財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督檢查部門；有地方行政部門，如省市縣三級(jí)政府部門；有項(xiàng)目所處行業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)、專職監(jiān)督檢查部門，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院項(xiàng)目要接受從中央到省市縣鄉(xiāng)五級(jí)衛(wèi)生系統(tǒng)的業(yè)務(wù)和專職監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督；加上各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門等等，這些部門在國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督工作中雖各有所側(cè)重，但都具有對(duì)國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督監(jiān)察、跟蹤問(wèn)效的責(zé)任和義務(wù)。當(dāng)各部門履行其監(jiān)督職能時(shí)，國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督工作已明顯呈現(xiàn)出對(duì)同一內(nèi)容多部門重復(fù)監(jiān)督的跡象，加之各部門間為保證監(jiān)督的獨(dú)立性不進(jìn)行相關(guān)監(jiān)督信息的交流與溝通，使得任何一次檢查都必須從頭至尾全流程進(jìn)行一遍，一些國(guó)債項(xiàng)目單位因此被迫陷入各種“檢查漩渦”之中不能自拔。例如：某縣的一家工業(yè)企業(yè)因是當(dāng)?shù)赝顿Y額較大的項(xiàng)目，一年下來(lái)，要接受各類檢查幾十次，項(xiàng)目單位疲于應(yīng)付而不能正常工作。在如此強(qiáng)度的監(jiān)督下，其監(jiān)督效果并不理想，項(xiàng)目中存在的問(wèn)題依舊，數(shù)量也沒有減少，問(wèn)題還是那些問(wèn)題，前面檢查后面犯的情況時(shí)有發(fā)生。這些現(xiàn)實(shí)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)從監(jiān)督管理角度看監(jiān)督責(zé)任不明確、不到位是主要誘因之一。不明確的責(zé)任等于沒責(zé)任，大家都有責(zé)任，結(jié)果是都無(wú)責(zé)任。

7.驗(yàn)收工作嚴(yán)重缺位。對(duì)國(guó)債項(xiàng)目，相關(guān)地方法規(guī)通常情況下都規(guī)定了相應(yīng)的驗(yàn)收部門，在工程竣工后要經(jīng)審計(jì)，以審計(jì)意見作為工程結(jié)算和驗(yàn)收的依據(jù)。但在實(shí)際工作中，由于工程項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，審計(jì)部門難以應(yīng)對(duì)，項(xiàng)目竣工后不審計(jì)或漏審計(jì)現(xiàn)象普遍存在。有的地區(qū)從1998年國(guó)家開始投放國(guó)債開始幾乎很少組織對(duì)國(guó)債項(xiàng)目的驗(yàn)收。以某縣農(nóng)村安全飲水工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，2003―2010年竣工的項(xiàng)目有167 項(xiàng)，沒有一項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收。工程的真實(shí)性、合法性、效益性無(wú)人過(guò)問(wèn)津，這就為項(xiàng)目不透明實(shí)施，資金違規(guī)使用，虛列工程量套取資金等行為提供了便利。

二、加強(qiáng)國(guó)債項(xiàng)目資金管理使用的幾點(diǎn)對(duì)策

1.強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，加大監(jiān)督力度。要按照“項(xiàng)目批到哪里，責(zé)任就跟到哪里”，以及“資金流到哪里，監(jiān)管就跟到哪里”的原則，建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度。一是把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的問(wèn)責(zé)制度建設(shè)貫穿于國(guó)債資金立項(xiàng)、審批、使用的全過(guò)程。樹立項(xiàng)目全程跟蹤問(wèn)責(zé)，項(xiàng)目決策終身問(wèn)責(zé)理念，增強(qiáng)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部管好用好國(guó)債資金的責(zé)任感。二是拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力。要強(qiáng)化部門監(jiān)督，財(cái)正部門對(duì)資產(chǎn)撥付、使用要定期開展檢查，實(shí)行全程監(jiān)管。審計(jì)部門要對(duì)資金的使用及其效益進(jìn)行審計(jì)?；ü芾聿块T要參與工程項(xiàng)目的勘測(cè)、統(tǒng)計(jì)、施工等工作，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)。此外，還要重視人大的法律監(jiān)督、政協(xié)和社會(huì)團(tuán)體的民主監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，不斷促進(jìn)國(guó)債資金合法使用。

2.完善國(guó)債項(xiàng)目管理制度。（1）監(jiān)督檔案制度。對(duì)每個(gè)國(guó)債項(xiàng)目由項(xiàng)目單位主管部門負(fù)責(zé)建立國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督檔案，將不同部門對(duì)項(xiàng)目檢查的內(nèi)容、問(wèn)題以及項(xiàng)目單位對(duì)存在問(wèn)題的整改情況和執(zhí)行檢查任務(wù)的部門、責(zé)任人等記錄在案，使各種檢查關(guān)聯(lián)起來(lái)，即可以減少重復(fù)檢查，提高檢查效率，又利于項(xiàng)目單位持續(xù)糾正不足。（2）國(guó)債項(xiàng)目信息管理制度。對(duì)每個(gè)國(guó)債項(xiàng)目由項(xiàng)目單位主管部門負(fù)責(zé)建立國(guó)債項(xiàng)目信息管理檔案，并實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理。在此基礎(chǔ)上，由省級(jí)綜合部門建立全省國(guó)債項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，對(duì)全省國(guó)債項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。（3）建立省內(nèi)具有國(guó)債項(xiàng)目監(jiān)督職能各部門間的橫向聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流項(xiàng)目監(jiān)督信息，提高監(jiān)督效率。（4）崗前培訓(xùn)制度。國(guó)債項(xiàng)目批準(zhǔn)后，國(guó)債資金到位前，應(yīng)由項(xiàng)目主管單位舉辦，計(jì)劃部門、財(cái)政部門參加的項(xiàng)目單位法人代表培訓(xùn)班、項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)專管員培訓(xùn)班，有針對(duì)性地強(qiáng)化各項(xiàng)國(guó)債項(xiàng)目管理辦法、政策等的學(xué)習(xí)，使每個(gè)項(xiàng)目單位在國(guó)債項(xiàng)目開工前，做到“三到位”，即思想認(rèn)識(shí)到位、管理人員到位、管理措施到位。

3.建立國(guó)債項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度。對(duì)國(guó)債項(xiàng)目要檢驗(yàn)資金的使用效益。通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目支出的合規(guī)性、合理性和有效性，了解項(xiàng)目在相關(guān)領(lǐng)域所起的作用和產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在部門上報(bào)當(dāng)年國(guó)債項(xiàng)目同時(shí)，提供以往項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)材料，以項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)材料作為當(dāng)年項(xiàng)目安排的依據(jù)。解決項(xiàng)目資金“重分配，輕管理”的問(wèn)題，使專項(xiàng)資金管理規(guī)范化，最大限度地提高專項(xiàng)資金的使用效益。

4.改革投融資制度。多樣化融資方式是國(guó)債投融資制度改革的目標(biāo)。國(guó)債投資應(yīng)區(qū)別項(xiàng)目性質(zhì)確定投融資制度，把國(guó)債投資集中在重大、關(guān)鍵性項(xiàng)目和準(zhǔn)地方公共項(xiàng)目上，取消具有補(bǔ)償性質(zhì)的國(guó)債資金投入。對(duì)于重大、關(guān)鍵性項(xiàng)目應(yīng)全額國(guó)債投資或其它政府投資；具有準(zhǔn)地方公共產(chǎn)品性質(zhì)的項(xiàng)目國(guó)債資金投入比例應(yīng)大于配套資金投入比例，確保建設(shè)資金準(zhǔn)時(shí)到位；具有補(bǔ)償性質(zhì)的國(guó)債資金投入應(yīng)改由以其它政府投資形式為主、社會(huì)投資為輔的方式解決。

實(shí)踐證明，國(guó)債資金的投放為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展注入了新的活力，有力地拉動(dòng)GDP穩(wěn)定增長(zhǎng)，平穩(wěn)渡過(guò)了2008年的國(guó)際金融危機(jī)。但是，為了更好的發(fā)揮國(guó)債資金“四兩撥千斤”的作用，我們還必須正視存在的問(wèn)題，建章立制，使其效能得到充分發(fā)揮。

參考文獻(xiàn):

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關(guān)鍵詞：科學(xué)化；城建；效益

中圖分類號(hào)：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1009-9166（2011）002(C)-0203-01

一、近幾年來(lái)城市建設(shè)資金管理的現(xiàn)狀

近年來(lái)特別是2010年以來(lái)，在金融危機(jī)的壓力下，國(guó)家投入4萬(wàn)億，用于擴(kuò)大內(nèi)需，有效地拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。各地圍繞“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、促發(fā)展”而出臺(tái)的一系列措施，抓住振興老工業(yè)基地、擴(kuò)大內(nèi)需等機(jī)遇，大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)加快城市建設(shè)。城市建設(shè)邁入高峰期。以投資規(guī)模大、綜合效益高、帶有全局性為特點(diǎn)的城建重點(diǎn)工程建設(shè)如火如荼、有序推進(jìn)。城建重點(diǎn)工程政府投資項(xiàng)目涵蓋范圍之廣、建設(shè)項(xiàng)目之多、資金投入之大，逐年創(chuàng)下新高。大批重點(diǎn)工程政府投資項(xiàng)目的完成形成了城市亮點(diǎn)，讓市民共享到經(jīng)濟(jì)發(fā)展新成果。

為了推動(dòng)城建重點(diǎn)工程的順利進(jìn)行，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和管理，各地根據(jù)實(shí)際情況，出臺(tái)了資金管理意見，形成了資金管理機(jī)制。以筆者所在的徐州為例，連續(xù)四年以市政府1號(hào)文件下發(fā)城建重點(diǎn)工程計(jì)劃，側(cè)重點(diǎn)雖然不同，卻年年繞不過(guò)城建與民生。2006年市政府成立了市城建重點(diǎn)工程辦公室，負(fù)責(zé)建設(shè)資金的審核、調(diào)度。2008年成立了政府投資項(xiàng)目代建辦公室，2009年更名為政府投資項(xiàng)目代建中心，負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目的資金運(yùn)作。在逐步完善現(xiàn)有的資金管理模式下，為解決城市建設(shè)所需的資金難題，在籌集城市建設(shè)資金方面進(jìn)行了一些有益的嘗試，按市場(chǎng)運(yùn)作方式充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，大力實(shí)施BT等資本運(yùn)作方式，通過(guò)盤活存量土地、實(shí)行土地置換等方式，取得土地出讓收入用于城市建設(shè)再投入。同時(shí)積極推行代建制，借助于具有投資能力和融資功能的投資主體，依托專業(yè)化的管理機(jī)構(gòu)，吸收民間資本參與政府項(xiàng)目建設(shè)。多渠道籌措建設(shè)資金，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，確保工程順利進(jìn)行。還以徐州為例，從2008年起徐州市對(duì)市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目，如音樂廳、美術(shù)館、濱湖步行街等項(xiàng)目實(shí)施委托代建制。有效地發(fā)揮了投資主體資金管理和理財(cái)優(yōu)勢(shì)，切實(shí)做好項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金安排，大大緩解了政府短期內(nèi)集中支付的巨大壓力。

二、當(dāng)前城建資金管理存在的問(wèn)題

伴隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，在建設(shè)投資領(lǐng)域，也存在著深層次的矛盾，如建設(shè)單位預(yù)算編制不規(guī)范，資金短缺缺口大，三超現(xiàn)象仍普遍存在等問(wèn)題。

資金申報(bào)不規(guī)范，前期準(zhǔn)備不及時(shí)。個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)工期緊、任務(wù)重，再加上新增或變更內(nèi)容，前期準(zhǔn)備往往比較倉(cāng)促，邊立項(xiàng)、邊設(shè)計(jì)、邊施工的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成概算失控，資金計(jì)劃難以控制。有些項(xiàng)目定價(jià)依據(jù)偏高，沒有完全與市場(chǎng)接軌，個(gè)別項(xiàng)目造價(jià)把關(guān)不嚴(yán)，沒有真正體現(xiàn)通過(guò)招投標(biāo)來(lái)降低工程造價(jià)，極易造成資金的流失。建設(shè)單位申請(qǐng)資金時(shí)需要報(bào)送的工程合同、中標(biāo)通知書、工程量清單等材料往往準(zhǔn)備不齊全，極大地影響了項(xiàng)目審核工作的正常進(jìn)行。

新增及變更項(xiàng)目資金來(lái)源不明確，項(xiàng)目資金得不到及時(shí)落實(shí)。超盤工程資金缺口仍突出。由于投資環(huán)境變化，市場(chǎng)建筑材料上漲、工人工資提升、設(shè)計(jì)方案變更，使項(xiàng)目投資額不斷增加，出現(xiàn)工程超盤現(xiàn)象，這部分資金缺口仍然很大。單位報(bào)審時(shí)未經(jīng)明確資金來(lái)源也不利于對(duì)工程項(xiàng)目建成后的投入與功效進(jìn)行全面的評(píng)估，項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)不到位。

三、全面推進(jìn)城建資金科學(xué)化、精細(xì)化管理

思路清晰、路徑明確。一是根據(jù)編制的籌資計(jì)劃全局調(diào)度盤活資金存量，尤其是對(duì)跨年度工程通盤考慮資金安排，切實(shí)提高建設(shè)資金的使用效益。二是嚴(yán)格按照下達(dá)的資金計(jì)劃，將城建資金投向園林綠化、環(huán)境改善、重大民生等城市功能性、全局性的城建重點(diǎn)工程建設(shè)。三是每月在城建重點(diǎn)工程合理建設(shè)工期的基礎(chǔ)上，科學(xué)制訂并嚴(yán)格實(shí)施分期投資計(jì)劃和融資計(jì)劃，每月出具資金使用情況表，加強(qiáng)資金運(yùn)作和管理。

運(yùn)作規(guī)范，程序嚴(yán)謹(jǐn)。一是規(guī)范重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)資金的撥付管理。對(duì)工程資金不擠不壓，嚴(yán)格按照工程計(jì)劃、工程預(yù)算、工程進(jìn)度、簽訂合同進(jìn)行撥款，督促各項(xiàng)配套資金及時(shí)到位。二是切實(shí)增強(qiáng)城建計(jì)劃的嚴(yán)肅性。市城建計(jì)劃編制后，一經(jīng)市政府審定，要嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。三是深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，確保項(xiàng)目建設(shè)資金的安全。

明確責(zé)任，全程監(jiān)管。一是落實(shí)專人對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的工程進(jìn)度和資金使用進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，分工明確，各司其職，各負(fù)其責(zé)。二是對(duì)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源和運(yùn)行過(guò)程中項(xiàng)目超概等情況進(jìn)行預(yù)警分析，對(duì)資金進(jìn)行連續(xù)、總體平衡后，落實(shí)補(bǔ)救措施，力求最大限度地防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

關(guān)鍵詞：土地開發(fā)整理；資金管理；問(wèn)題；建議

Abstract: In recent years, our province has taken a series of measures in terms of protecting farmland, person of the first responsibility of leading the people's governments at all levels for the protection of cultivated land, from province to city, city, county (city, district) to the county, township (town), each signed letters of responsibility for the protection of cultivated land, increase the intensity of land development and consolidation work at the same time, improve the quality of cultivated land. But in my practical work, found that the land development and consolidation of special funds still exist some problems in the management and use of the process, need to further improve and perfect.

Key words: land development and consolidation; financial management; problems; suggestions

中圖分類號(hào)：F301.24文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

土地開發(fā)整理是指在一定區(qū)域內(nèi)，按照土地利用總體規(guī)劃、城市規(guī)劃、土地開發(fā)整理專項(xiàng)規(guī)劃確定的目標(biāo)和用途，通過(guò)采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律和工程技術(shù)等手段，對(duì)土地利用狀況進(jìn)行調(diào)查、改造、綜合整治、提高土地集約利用率和產(chǎn)出率，改善生產(chǎn)、生活條件和生態(tài)環(huán)境的過(guò)程。做好土地開發(fā)整理工作，保持耕地總量動(dòng)態(tài)平衡，緩解人地矛盾，是當(dāng)前國(guó)土資源管理部門面臨的重要課題之一。土地開發(fā)整理工作涉及面廣、實(shí)施時(shí)間長(zhǎng)、程序復(fù)雜的系統(tǒng)工程。土地開發(fā)整理所需的資金量大，資金使用政策性強(qiáng)， 規(guī)范和監(jiān)督好土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金，是土地開發(fā)整理工作健康發(fā)展的重要保障。

一、重要性認(rèn)識(shí)不足

土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作，但有的縣（市） ，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門，錯(cuò)誤的認(rèn)為只要“項(xiàng)目立了項(xiàng)、資金進(jìn)了賬”就萬(wàn)事大吉，甚至把它看成增加地方財(cái)政收入的機(jī)會(huì)，從而造成預(yù)算執(zhí)行的隨意性，進(jìn)而截留、挪用、套取項(xiàng)目資金。

二、資金分配管理、撥付使用方面存在的問(wèn)題 1.滯留未撥土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金。如某市應(yīng)撥未撥的已經(jīng)立項(xiàng)的土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金2000余萬(wàn)元，又如某縣應(yīng)撥未撥的已立項(xiàng)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金600余萬(wàn)元。 2.滯留未繳國(guó)庫(kù)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金。如某市征收的耕地開墾費(fèi)和用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金500余萬(wàn)元未納入預(yù)算管理;又如某縣將土地復(fù)墾費(fèi)20余萬(wàn)元存放在預(yù)算外專戶未繳入國(guó)庫(kù)。 3.擠占挪用土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金。 一是用于平衡預(yù)算。如某縣將收取的土地復(fù)墾費(fèi)用于平衡當(dāng)年財(cái)政預(yù)算； 二是用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)及購(gòu)建固定資產(chǎn)。如某縣土地整理開發(fā)項(xiàng)目辦以辦公費(fèi)名義，在業(yè)主管理費(fèi)中列支購(gòu)置面包車、臺(tái)式電腦、攝像機(jī)等固定資產(chǎn)；

三是用于非土地開發(fā)整理項(xiàng)目支出。如某縣將土地復(fù)墾費(fèi)用于縣人民醫(yī)院防治甲型流感等。 三、職責(zé)不清

項(xiàng)目管理辦法對(duì)項(xiàng)目法人制作了明確規(guī)定，但實(shí)際執(zhí)行中，財(cái)政局、國(guó)土局、鎮(zhèn)政府、復(fù)墾中心 多頭負(fù)責(zé)，職責(zé)不清，遇到問(wèn)題各自推諉，項(xiàng)目法人制形同虛設(shè)，在工程招投標(biāo)、工程管理、合同制的執(zhí)行上表現(xiàn)尤為突出。

一是個(gè)別項(xiàng)目未落實(shí)法人制。如某市實(shí)施鎮(zhèn)土地開發(fā)整理項(xiàng)目未執(zhí)行項(xiàng)目法人制，將大部分資金轉(zhuǎn)撥鎮(zhèn)政府，形成項(xiàng)目和資金多頭管埋;又如某縣將縣級(jí)土地開發(fā)整理項(xiàng)目40余項(xiàng)，交由項(xiàng)目所在鄉(xiāng)、村自行實(shí)施，未對(duì)建設(shè)行為進(jìn)行規(guī)范管理。 二是資質(zhì)審查和工程招投標(biāo)不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：項(xiàng)目設(shè)計(jì)和監(jiān)理單位均未通過(guò)招投標(biāo)程序確定;非專門機(jī)構(gòu)承擔(dān)了部分地區(qū)土地開發(fā)整理項(xiàng)目的可行性研究和初步設(shè)計(jì)編制;招投標(biāo)過(guò)程中資質(zhì)審查把關(guān)不嚴(yán)，一些無(wú)資質(zhì)施工單位參與了競(jìng)標(biāo)并中標(biāo)。如某縣不執(zhí)行項(xiàng)目招投標(biāo)制度，設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工單位均無(wú)資質(zhì)。三是部分項(xiàng)目合同制執(zhí)行不規(guī)范。合同管理不夠嚴(yán)肅。當(dāng)前，土地開發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施基本執(zhí)行了合同制的要求， 但有些項(xiàng)目存在著“重形式，輕實(shí)質(zhì)”的傾向。表現(xiàn)為：合同格式不規(guī)范，如工程合同，有的項(xiàng)目用的是建筑業(yè)統(tǒng)一合同， 還有的項(xiàng)目用的是自制合同；土地清查、竣工測(cè)量、土地重估與登記、基本農(nóng)田重劃與標(biāo)記設(shè)定等專業(yè)合同要素不全；合同執(zhí)行不夠嚴(yán)肅，個(gè)別項(xiàng)目還有違規(guī)轉(zhuǎn)包工程的現(xiàn)象；個(gè)別項(xiàng)目采用上繳管理費(fèi)、虛列工程等形式違規(guī)套取工程資金等。如某縣土地開發(fā)整理項(xiàng)目施工合同未注明履約保證金的收取金額及收取方式，未對(duì)施工單位留押履約保證金。四、資金管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目資金管理的依據(jù)。部分項(xiàng)目在財(cái)務(wù)管理上存在“漏洞”。有的項(xiàng)目資金支付手續(xù)簡(jiǎn)單，依據(jù)欠缺；有的項(xiàng)目濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，濫支招待費(fèi)用， 白條坐支，擠占項(xiàng)目資金；個(gè)別項(xiàng)目核算存在挪用資金的現(xiàn)象。項(xiàng)目驗(yàn)收后續(xù)管理“缺位”，項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)常常有大量應(yīng)付未付的項(xiàng)目資金，個(gè)別項(xiàng)目要占到 30％以上。另外，對(duì)應(yīng)由地方配套的資金落實(shí)情況、項(xiàng)目結(jié)余資金的處理、驗(yàn)收意見的整改效果 等后續(xù)管理成為財(cái)務(wù)管理的空白點(diǎn)。

五、審計(jì)監(jiān)督缺失

審計(jì)監(jiān)督是項(xiàng)目資金管理的有力保障。土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金決算實(shí)行審計(jì)制，保證了項(xiàng)目決算財(cái)務(wù)管理的要求。由于審計(jì)人員對(duì)土地開發(fā)整理項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不夠熟悉，特別是對(duì)土方工程量的計(jì)算、隱蔽水利設(shè)施的勘 測(cè)等缺乏必要的專業(yè)手段，往往難于核定工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性，審計(jì)結(jié)論成了一個(gè)模糊數(shù)。雖然對(duì)土地開發(fā)整理建立了項(xiàng)目督查制度、項(xiàng)目審計(jì)制度、項(xiàng)目監(jiān)理制度等，但實(shí)際執(zhí)行中存在許多不足：一是督查與審計(jì)制度都屬于一次性的檢查，而非日常監(jiān)督，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控；二是現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃及工程預(yù)決算知識(shí)、工程招投標(biāo)規(guī)程及要件、一般性監(jiān)理知識(shí)、合同規(guī)范等缺少必要的了解，監(jiān)管難于到位；三是項(xiàng)目監(jiān)理單位都是地方自己選擇，與地方政府有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，監(jiān)理的公正性難于保證；四是在項(xiàng)目執(zhí)行中，雖然建立了項(xiàng)目指揮部，但實(shí)際上都是鎮(zhèn)政府一套班子，財(cái)政、國(guó)土、鎮(zhèn)政府之間缺乏制約機(jī)制。

六、提出建議

（一）要提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想。要通過(guò)宣傳土地開發(fā)整理政策，幫助干部群眾樹立全局觀念、大局觀念、政策觀念、長(zhǎng)遠(yuǎn)觀念，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，使這項(xiàng)工作有一良好的指導(dǎo)思想和動(dòng)機(jī)。

（二）要統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、完善組織機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)管效率 。首先，應(yīng)明確執(zhí)行項(xiàng)目法人制，各縣（市）復(fù)墾中心為項(xiàng)目法人，在現(xiàn)有的財(cái)政管理體制下，財(cái)政部門對(duì)資金的保障負(fù)責(zé)，國(guó)土部門對(duì)資金的使用與核算負(fù)責(zé)，取消鎮(zhèn)一級(jí)的項(xiàng)目資金核算，實(shí)行完全意義上的縣級(jí)報(bào)賬制和全成本核算，最大限度地在財(cái)務(wù)上滿足項(xiàng)目法人制的要求。其次，建立項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組，小組成員應(yīng)包括財(cái)政部門、國(guó)土部門、項(xiàng)目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主管領(lǐng)導(dǎo)，特別是國(guó)土部門，除耕保部門外，還應(yīng)包括規(guī)劃、 土地利用、地藉、財(cái)務(wù)等（處）科室主管人員，形成對(duì)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)機(jī)制。最后，完善項(xiàng)目指揮部人員組成，項(xiàng)目指揮部人員應(yīng)包括財(cái)政、國(guó)土、鎮(zhèn)政府、監(jiān)察、審計(jì)等多方相關(guān)人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目真正意義上的全過(guò)程、全方面的監(jiān)督管理。

（三）要加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格工程決算。土地開發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算是根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、定額反映實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目任務(wù)所需的人、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)方案。預(yù)算是確定項(xiàng)目資金的依據(jù)，是撥付資金的依據(jù)，是項(xiàng)目驗(yàn)收的依據(jù)，是項(xiàng)目決算的基礎(chǔ)。項(xiàng)目預(yù)算編審應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是預(yù)算的全面性，即每一個(gè)項(xiàng)目都要編制預(yù)算；二是預(yù)算的完整性，即每一個(gè)項(xiàng)目的編制都有要原則、依據(jù)、辦法、內(nèi)容、要求、步驟等；三是預(yù)算的嚴(yán)肅性，既對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審查，又對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行加強(qiáng)監(jiān)控。項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算，竣工結(jié)算材料等財(cái)務(wù)資料連同技術(shù)資料一并歸檔。財(cái)務(wù)部門要參與項(xiàng)目竣工決算驗(yàn)收，并與項(xiàng)目資金的撥付掛鉤，凡沒有辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算的，凡不能提供項(xiàng)目竣工結(jié)算財(cái)務(wù)資料的，項(xiàng)目不能驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)付項(xiàng)目資金不予撥付。

（四）要規(guī)范管理制度，細(xì)化項(xiàng)目管理。俗話說(shuō)“不依規(guī)矩、不成方圓” ，和監(jiān)管土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金必須完善切實(shí)可行的資金管理辦法。辦法要明確項(xiàng)目資金預(yù)算編制與決算審查、項(xiàng)目資金的撥付與使用、項(xiàng)目資金的核算與監(jiān)管等內(nèi)容?，F(xiàn)行的項(xiàng)目資金管理制度是粗線條的， 在每個(gè)實(shí)施環(huán)節(jié)上，還缺乏必要的實(shí)施細(xì)則。因此要在管理體系上建立和完善項(xiàng)目審批細(xì)則、項(xiàng)目變更審批細(xì)則、項(xiàng)目招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則、項(xiàng)目合同規(guī)范、項(xiàng)目資金使用規(guī)范、項(xiàng)目決算規(guī)程、項(xiàng)目驗(yàn)收等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制度等作必要的規(guī)范， 以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理精細(xì)化要求。

（五）要嚴(yán)格要求，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。要制定資金管理制度，做到“收支一本賬，支出一個(gè)口，審批一支筆，管理一個(gè)制”。在資金的撥付上，堅(jiān)持按招標(biāo)合同撥款，按工程進(jìn)度撥款，按規(guī)定的程序撥款，堅(jiān)持按審批手續(xù)撥款。在項(xiàng)目資金管理上，?？顚Ｙ~、專戶、專項(xiàng)管理。要設(shè)專門會(huì)計(jì)，規(guī)定收入核算和支出核算的具體內(nèi)容和辦法，規(guī)范項(xiàng)目決算和項(xiàng)目資金結(jié)余政策。同時(shí)，嚴(yán)格竣工結(jié)算，搞好竣工決算報(bào)告，逐項(xiàng)列出設(shè)計(jì)工作量和驗(yàn)收合格的實(shí)際工作量，然后請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)開展竣工審計(jì)，保證資金使用不出差錯(cuò)。

（六）要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，堵塞管理漏洞。隨著土地開發(fā)整理工作任務(wù)越來(lái)越大， 項(xiàng)目資金越來(lái)越多， 項(xiàng)目資金的審計(jì)監(jiān)督顯得尤為重要。

1.培育審計(jì)監(jiān)管力量。組織有關(guān)人員參加系統(tǒng)培訓(xùn)，熟悉項(xiàng)目規(guī)劃、預(yù)算知識(shí)，了解招投標(biāo)管理、合同管理、工程管理的基本要求，掌握項(xiàng)目資金收支管理及會(huì)計(jì)核算辦法，適應(yīng)項(xiàng)目資金管理的要求，提升財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理水平。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。將項(xiàng)目資金的審計(jì)作為重點(diǎn)經(jīng)常性地開展日常審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金監(jiān)管中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見和建議，督促項(xiàng)目承擔(dān)單位及時(shí)整改，堵塞漏洞，確保項(xiàng)目資金規(guī)范有序運(yùn)行。

3.利用資金利用效率、資金產(chǎn)出效率、資金產(chǎn)出效果等指標(biāo)做好土地開發(fā)整理項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)與評(píng)價(jià)工作。

4.引進(jìn)外部審計(jì)機(jī)制。把項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)作為一種制度固定下來(lái)，所有的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)必須要有項(xiàng)目竣工結(jié)算的外部審計(jì)結(jié)論。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);重要意義;現(xiàn)狀;改進(jìn)建議;分析

企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，謀求生存穩(wěn)定與高效發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中往往需要應(yīng)對(duì)各種各樣的挑戰(zhàn)。諸多變動(dòng)性因素的相互作用使得企業(yè)所處的整個(gè)生存環(huán)境變得異常復(fù)雜，由此而帶給企業(yè)的既是機(jī)遇，同時(shí)又是挑戰(zhàn)。很明顯，在企業(yè)應(yīng)對(duì)諸多市場(chǎng)變動(dòng)性因素的過(guò)程當(dāng)中，如果企業(yè)不具備良好的現(xiàn)金流量管理水平，不具備系統(tǒng)化的資金管理水平，那么企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)受到大量的限制與制約。以上分析從企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)的角度給出了資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要意義。那么，當(dāng)前企業(yè)資金管理存在怎樣的問(wèn)題？以上問(wèn)題應(yīng)如何改進(jìn)呢？本文就針對(duì)以上問(wèn)題做詳細(xì)分析與說(shuō)明。

一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)資金管理意識(shí)仍較薄弱。部分企業(yè)管理層對(duì)于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時(shí)間價(jià)值觀念也未能夠在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中得以體現(xiàn)。通俗來(lái)說(shuō)，企業(yè)在資金占有量較高的時(shí)候不對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃與管理，在占有量較低的時(shí)候又無(wú)法規(guī)劃、無(wú)法管理，對(duì)于占有資金的使用始終缺乏一種長(zhǎng)期性的行為意識(shí)。特別是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)自上之下工作人員對(duì)于產(chǎn)量及產(chǎn)值的關(guān)注過(guò)高，產(chǎn)品研發(fā)與銷售階段的潛在風(fēng)險(xiǎn)也缺乏有效的監(jiān)督與控制機(jī)制，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目占據(jù)了企業(yè)大量的資金，發(fā)展堪憂。

2.企業(yè)資金管理方式仍較傳統(tǒng)。在企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為不斷擴(kuò)大與延伸的背景作用下，企業(yè)資金管理與控制工作的重要性進(jìn)一步凸顯，然而部分企業(yè)始終缺乏一個(gè)健全的資金管理體系，小至各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，大至各子公司經(jīng)營(yíng)管理信息間的流通機(jī)制并不完善，潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。更為關(guān)鍵的一點(diǎn)在于：傳統(tǒng)的資金管理方式無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)應(yīng)用，企業(yè)在面對(duì)資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補(bǔ)漏洞，由此導(dǎo)致企業(yè)因借款而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用逐年擴(kuò)大，資金管理難度進(jìn)一步加大。

二、企業(yè)資金管理改進(jìn)建議分析

1.強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)由上至下樹立資金統(tǒng)一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時(shí)適用于非集團(tuán)企業(yè)及集團(tuán)企業(yè)），重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理與控制。特別是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的日常工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作人員的工作內(nèi)容不能單單局限于提供年度現(xiàn)金流量表之上，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，定期編制相應(yīng)的現(xiàn)金流量分析報(bào)告與使用規(guī)劃。針對(duì)大額現(xiàn)金流入與流出業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的核對(duì)與控制，確保企業(yè)在任何正常發(fā)展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現(xiàn)金流入/流出業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的支付/償債能力。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是針對(duì)企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目展開風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)評(píng)估，確保由投資該項(xiàng)目所引起的風(fēng)險(xiǎn)能夠始終控制在可承受限值之內(nèi)。

2.提高企業(yè)資金集中化管理。大量的實(shí)踐研究結(jié)果向我們證實(shí)了一個(gè)方面的問(wèn)題：集中化資金管理模式的引入與應(yīng)用能夠較好的輔助企業(yè)對(duì)資金鏈進(jìn)行合理完善，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益最大化前提下確保企業(yè)戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略計(jì)劃的可調(diào)整性。特別值得注意的一點(diǎn)在于：在企業(yè)資金集中化管理模式作用下，企業(yè)能夠依照自身發(fā)展情況對(duì)各個(gè)子賬戶項(xiàng)目中的資金進(jìn)行合理的歸納與集中，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一種資金項(xiàng)目相互之間的平衡模式。一來(lái)可以有效控制財(cái)務(wù)成本，二來(lái)可以顯著提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業(yè)在正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中所涉及到的原料采購(gòu)、燃料采購(gòu)、工資支付以及其他各類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用所學(xué)的周轉(zhuǎn)性資金稱之為流動(dòng)資金。企業(yè)必須確保流動(dòng)資金的充裕性，以備不時(shí)之需。這也就是說(shuō)，企業(yè)在流動(dòng)資金存入銀行并選取短期理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行投資的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)選流動(dòng)性與安全性較好且信用級(jí)別較高的理財(cái)產(chǎn)品，一方面確保企業(yè)流動(dòng)資金的隨去隨用，另一方面也確保流動(dòng)資金投資收益高于活期存款收益。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，資金管理是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在，這一點(diǎn)是無(wú)可厚非的。企業(yè)在謀求穩(wěn)定生存與發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中必須以資金管理有效性的提升為切入點(diǎn)，藉由資金管理引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理、藉由經(jīng)營(yíng)管理引導(dǎo)建設(shè)發(fā)展。我們必須明確一點(diǎn)：導(dǎo)致現(xiàn)階段部分企業(yè)發(fā)展受阻的最根本因素在于企業(yè)資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問(wèn)題對(duì)于推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言有著重要作用，本文所提出的幾點(diǎn)建議希望為相關(guān)工作人員所借鑒并采納。

參考文獻(xiàn)：

[1]田 碩 車延杰:地方財(cái)政科技投入與企業(yè)資金配置機(jī)制研究.[J].長(zhǎng)白學(xué)刊.2010.（02）.113-115.

[2]秦志敏 趙治業(yè) 靳琳等:成長(zhǎng)型企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)研及啟示——來(lái)自遼寧省成長(zhǎng)型企業(yè)的證據(jù).[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究.2010.（11）.110-115.

篇9

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;資金管理;內(nèi)部控制

為了適應(yīng)電力企業(yè)的改革和發(fā)展,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,保障資金的安全,提高資金的使用效率,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和金融管理的有關(guān)規(guī)定,我們結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際,進(jìn)行了一些探索。

首先,制定了《上海電力醫(yī)院貨幣資金管理辦法》,“辦法”制定了醫(yī)院貨幣資金支付的審批權(quán)限和內(nèi)部控制制度,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)人員在辦理貨幣資金的收付過(guò)程中相互分離、相互牽制和相互制約,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,確定相關(guān)部門職責(zé),貫徹好“兩個(gè)貨幣資金管理辦法”。

第一,對(duì)于銀行賬戶管理方面,我院按要求在中國(guó)電力財(cái)務(wù)有限公司華東分公司上海業(yè)務(wù)部開設(shè)了結(jié)算賬戶,因每天門診、住院收入有現(xiàn)金需當(dāng)天解繳銀行,故保留醫(yī)院附近的某銀行基本賬戶。按要求不擅自開設(shè)或變更銀行賬戶,不出租、出借銀行賬戶、不公款私存、不賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫(kù)”。

更換一種思維模式,引入社會(huì)獨(dú)立審計(jì)關(guān)于“貨幣資金循環(huán)”的控制要求,作為一種標(biāo)準(zhǔn)做好相關(guān)管理工作,模擬“社會(huì)審計(jì)”對(duì)醫(yī)院的貨幣資金管理進(jìn)行評(píng)估,可以精確鎖定環(huán)節(jié)管理要求標(biāo)準(zhǔn),例如:

貨幣資金要求

貨幣資金是指醫(yī)院暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金.它具有流動(dòng)性強(qiáng)、轉(zhuǎn)化速度快、占用量不穩(wěn)定、有一定的投資性等特點(diǎn).管好、用好貨幣資金不僅關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開展,而且也直接影響著醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況,它是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),每時(shí)每刻都在發(fā)生變化,最容易出差錯(cuò),因此是流動(dòng)資產(chǎn)要求的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

1.進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試

(1)了解貨幣資金的內(nèi)部控制制度

良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)人員起到相互牽制、相互稽核、相互驗(yàn)證的作用,做到:

貨幣資金的收支和記賬由不同的人員完成;

貨幣資金收支后立即入賬;

入賬要有真實(shí)可靠的依據(jù);

當(dāng)日收入的現(xiàn)金,及時(shí)存入銀行;

超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)以上的收支,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬;

及時(shí)進(jìn)行貨幣資金清查,保證賬實(shí)相符等;

貨幣資金內(nèi)部控制制度包括三部分:

(1) 收款內(nèi)部控制制度

(2) 付款內(nèi)部控制制度

(3) 備用金內(nèi)部控制制度

2.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否有效

(1)編制內(nèi)部控制制度流程圖。

(2)抽查幾筆業(yè)務(wù),檢查其是否按照流程圖所表示的方式處理,以了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

(3)審查日記賬記錄有無(wú)計(jì)算錯(cuò)誤。實(shí)行電算化的企業(yè)可省略此項(xiàng)程序。

(4)檢查企業(yè)是否及時(shí)將現(xiàn)金收入存入銀行。

(5)驗(yàn)算貨幣資金的登記是否正確。

(6)通過(guò)抽查費(fèi)用賬戶,審查企業(yè)貨幣資金支出的內(nèi)部控制制度是否可靠。

(7)審查企業(yè)有無(wú)不正常的貨幣支出。

(8)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。

根據(jù)這些要求,發(fā)現(xiàn)醫(yī)院有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行整改。

第二,對(duì)于貨幣資金收入方面制定了“上海電力醫(yī)院業(yè)務(wù)收入管理制度” ,對(duì)貨幣資金管理制度的內(nèi)部控制審計(jì),內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,促使其得以全面執(zhí)行,而對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進(jìn)行的了解、測(cè)試、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其目的是合理地保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度;信息的真實(shí)、可靠;資產(chǎn)的安全、完整;經(jīng)濟(jì)有效地使用資源;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要包括:對(duì)于貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資、物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、收入、支出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制的審計(jì);以及對(duì)于不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制方法運(yùn)用的審計(jì)。醫(yī)院對(duì)貨幣資金收支與保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全,并與醫(yī)院紀(jì)委密切配合,了解有無(wú)可疑事項(xiàng),動(dòng)態(tài)管理。

第三,對(duì)于貨幣資金支付方面嚴(yán)格按辦理程序操作,做到相互制約、明確辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互分離原則制訂。制訂了“關(guān)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定”、“關(guān)于實(shí)行項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃及歸口管理的規(guī)定(修訂)”,由于醫(yī)院的全面預(yù)算管理尚處于初始階段,還存在很多問(wèn)題,其中“重收入、輕支出和結(jié)余”的現(xiàn)象非常普遍,由此導(dǎo)致的結(jié)果是全面預(yù)算管理不全面,管理雖取得效果但是難以盡如人意。眾所周知,在目前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下,各大企業(yè)一個(gè)無(wú)一例外的舉措就是降低成本,而成本降低最有效的方式就是預(yù)算中的成本控制,這并不是說(shuō)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候不進(jìn)行成本控制,而是突出在生死存亡時(shí)成本控制的極端重要性。醫(yī)院有其特殊管理運(yùn)營(yíng)規(guī)律,但是隨著與市場(chǎng)的逐步接軌,進(jìn)行成本控制成為全面預(yù)算管理中極其重要的工作,其目的與現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)差別不大,即是控制成本、節(jié)約開支、減少浪費(fèi)、降低費(fèi)用,提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。下面我從全面預(yù)算管理流程的角度來(lái)說(shuō)明成本控制的關(guān)鍵點(diǎn),掌控這些關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)于初期的全面預(yù)算管理事半功倍?！吧虾ｋ娏︶t(yī)院大額度資金使用制度”,“上海電力醫(yī)院報(bào)銷制度”,“上海電力醫(yī)院外埠差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”,根據(jù)比較分析可判斷某時(shí)段“業(yè)務(wù)收支明細(xì)表”成本類項(xiàng)目中,例如發(fā)現(xiàn)水電費(fèi)、藥品費(fèi)、工資每月有變化,其余基本沒有大的差異。從而可以快速鎖定關(guān)鍵控制點(diǎn)。

第四,貨幣資金業(yè)務(wù)處理方面,嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》,加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄管理,及時(shí)、正確和完成記錄貨幣資金業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生后賬務(wù)處理原則上不超過(guò)一天。嚴(yán)格控制計(jì)算機(jī)設(shè)備接觸人員,對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、結(jié)賬、修改、存檔和查閱設(shè)置了權(quán)限,每人獨(dú)立使用自己的密碼,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。

第五,現(xiàn)金管理方面特別制定了“上海電力醫(yī)院現(xiàn)金管理制度”,包括“門診、住院現(xiàn)金收入管理制度”、“財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度”、“財(cái)務(wù)科內(nèi)部稽核制度”、“財(cái)務(wù)科本部現(xiàn)金管理制度”,其中包括了部分“票據(jù)制度”。加強(qiáng)了我院門診、住院以及財(cái)務(wù)本部的現(xiàn)金收入日常管理,完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大程度地發(fā)揮其效用。

第六,其他方面:建立、使用工行、結(jié)算中心EISS兩個(gè)“網(wǎng)上企業(yè)銀行”,對(duì)資金流的動(dòng)態(tài)情況能及時(shí)了解,付款也打破了原先有關(guān)時(shí)間限制。在此基礎(chǔ)上,對(duì)每個(gè)月的現(xiàn)金流情況進(jìn)行摸底,將上半年數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,找出規(guī)律,幾號(hào)要付什么錢,幾號(hào)可以收什么錢,隔月要賒銷多少醫(yī)療費(fèi),賒購(gòu)多少藥品……, 請(qǐng)出納每周一、四查詢好余額后記錄在我的“現(xiàn)金預(yù)算表”電子表中,從而加強(qiáng)資金管理。

嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度,將有關(guān)更改、大修、科研、日常經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目的收入、經(jīng)費(fèi)使用單獨(dú)列表備查,實(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用及成本使用情況,有關(guān)成本支出要與年初預(yù)算核對(duì),嚴(yán)格執(zhí)行好預(yù)算,超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)都必須控制,從而加強(qiáng)成本管理。

2009年醫(yī)院集中藥品供應(yīng)商,由原來(lái)16家醫(yī)藥公司改為現(xiàn)在的7家左右;改變醫(yī)院信用政策中的賒購(gòu)期,由原先的90天改為現(xiàn)在的60天,光此兩項(xiàng)政策為醫(yī)院的藥品加成率凈增加2個(gè)百分點(diǎn),還有藥品的最優(yōu)庫(kù)存管理、ABC管理法的使用等實(shí)踐正在實(shí)施中; 以及醫(yī)院常規(guī)材料倉(cāng)庫(kù)的”零庫(kù)存”管理使存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到較理想狀態(tài)。加速了資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,提高了資金使用效益。

參考文獻(xiàn):

[1]醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行).衛(wèi)生部.2006年.

篇10

加大監(jiān)察力度推進(jìn)依法管理土地資源

20xx-05-08

近年來(lái)，xx區(qū)國(guó)土資源局依法行政工作緊緊圍繞國(guó)土資源管理“三個(gè)確保，一個(gè)保障”組織開展，大力開展普法宣傳，較好地促進(jìn)了土地法律法規(guī)在我區(qū)的貫徹和執(zhí)行，自20xx年以來(lái)，先后被江蘇省評(píng)為土地監(jiān)察工作先進(jìn)單位，"三五"普法先進(jìn)單位。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，措施得力

自開展依法行政工作以來(lái)，xx區(qū)國(guó)土資源管理局就相應(yīng)成立了“三五”、“四五”普法和依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組，尤其在去年“5.26”新區(qū)局成立合并后，更是進(jìn)一步加強(qiáng)了依法行政的力度，與區(qū)委宣傳部聯(lián)合舉辦了國(guó)土部門依法行政的圖片文字展，在市民廣場(chǎng)展出作為“6.25”宣傳的重頭戲，進(jìn)一步向全區(qū)展示國(guó)土資源局系統(tǒng)依法行政新貌，每年“6.25”全國(guó)土地日宣傳期間，利用媒體、張貼標(biāo)語(yǔ)、開展土地咨詢等多種形式，進(jìn)行普法宣傳，提高全區(qū)干群國(guó)土意識(shí)，提高全局職工依法行政水平，把各項(xiàng)執(zhí)法工作落到實(shí)處。

二、建章立制、狠抓落實(shí)

在依法治國(guó)的大環(huán)境下，在落實(shí)部頒布八項(xiàng)要求的基礎(chǔ)上，狠抓建章立制工作。新區(qū)合并后，針對(duì)建設(shè)征用土地補(bǔ)償和安置中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)（xx區(qū)建設(shè)征用土地中有關(guān)觀賞苗木，經(jīng)濟(jì)林木及果樹收購(gòu)補(bǔ)償價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)）的通知》（浦政發(fā)[20xx]111號(hào)）和現(xiàn)行的《關(guān)于印發(fā)的通知）（浦政發(fā)[20xx]29號(hào)）及關(guān)于印發(fā)《南京市xx區(qū)地區(qū)水資源、地?zé)豳Y源監(jiān)督管理實(shí)施意見》（浦政發(fā)[20xx]12號(hào)）和《關(guān)于臨時(shí)用地審批管理的有關(guān)規(guī)定》（浦國(guó)土資發(fā)[20xx]13號(hào)）等文件，進(jìn)一步使新區(qū)各項(xiàng)建設(shè)用地補(bǔ)償、安置工作更具可操作性。

1999年制定了《xx區(qū)土地行政執(zhí)法責(zé)任制》，并匯編成冊(cè)下發(fā)。責(zé)任制的建立首先明確了從局領(lǐng)導(dǎo)到各科室工作人員的執(zhí)法依據(jù)，執(zhí)法權(quán)限，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)；其次層層落實(shí)了行政執(zhí)法任務(wù)，明確了各人行政執(zhí)法責(zé)任；第三規(guī)范了執(zhí)法工作程序，各項(xiàng)工作之間的銜接考核評(píng)議制度，明確了考核評(píng)議的內(nèi)容，方法，步驟，實(shí)行了內(nèi)部考核與公開評(píng)議相結(jié)合，聘請(qǐng)了部分機(jī)關(guān)人員任行風(fēng)監(jiān)督員，向社會(huì)公布了行政監(jiān)督電話；第五建立了土地行政執(zhí)法過(guò)程責(zé)任追究制，明確了工作人員行政執(zhí)法過(guò)程的認(rèn)定和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；第六實(shí)行了工作制度的公示制，工作人員上崗著裝、掛牌，工作程序上墻、工作職責(zé)上框，各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目公開的一系列行政執(zhí)法制度。第七對(duì)非工業(yè)性用地交易公開掛牌出讓，對(duì)征地按程序公開，按文件辦事；第八對(duì)土地登記實(shí)行窗口一條龍服務(wù)。第九對(duì)土地行政執(zhí)法人員，違紀(jì)行為，實(shí)行待崗、下崗。認(rèn)真貫徹執(zhí)行區(qū)委區(qū)政府關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的精神，依法行政，為全區(qū)各項(xiàng)建設(shè)用地提供保障，爭(zhēng)創(chuàng)一流服務(wù)。

三、嚴(yán)格執(zhí)法、依法行政

1、強(qiáng)化土地行政執(zhí)法監(jiān)察職能、效能，加大依法行政力度。

為加強(qiáng)對(duì)土地資產(chǎn)的有效管理，一方面通過(guò)土地巡查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察，另一方面利用衛(wèi)星遙感監(jiān)測(cè)開展土地執(zhí)法工作，通過(guò)土地違法案件的查處，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使依法行政工作在土地違法案件查處中深入推進(jìn)。

2、狠抓基礎(chǔ)管理，建立規(guī)范、有序的土地市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。

在依法行政工作同時(shí)，不僅僅限于對(duì)違法用地的查處工作，而是花大力氣，建立規(guī)范、有序的土地市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，努力從源頭抓起。一是以土地利用總體規(guī)劃為龍頭，嚴(yán)格報(bào)批建設(shè)用地手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)用地內(nèi)部土地用途管制的執(zhí)法監(jiān)督力度。二是以土地登記為依據(jù)，逐步實(shí)現(xiàn)"以證管地"的工作目標(biāo)，三是積極為規(guī)范土地市場(chǎng)秩序保駕護(hù)航，推進(jìn)土地有形市場(chǎng)建設(shè)。