導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我

于5月底來(lái)到公司財(cái)務(wù)部融資團(tuán)隊(duì)工作，由于之前沒(méi)有接觸過(guò)融資方面的工作，所以內(nèi)心還是緊張的，呈現(xiàn)在自己眼前的是完全陌生的工作領(lǐng)域，雖然大學(xué)時(shí)曾學(xué)習(xí)過(guò)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，可對(duì)于財(cái)務(wù)融資工作中的實(shí)際運(yùn)用，自己可以說(shuō)是完全的門(mén)外漢，因此對(duì)即將開(kāi)展的工作既有期待、憧憬也有疑慮和困惑，不知這項(xiàng)工作會(huì)帶給自己怎樣的經(jīng)歷和成長(zhǎng)。

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的悉心關(guān)照和同事的熱情幫助鼓勵(lì)并激勵(lì)了我，也讓我這個(gè)初來(lái)財(cái)務(wù)部工作的新人盡快的融入了自己的角色，完成了角色的轉(zhuǎn)換。隨著不斷地向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)請(qǐng)教，我了解了財(cái)務(wù)融資工作在公司整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的重要性和必要性，也了解到自己作為其中一員承擔(dān)著的責(zé)任，更明確了要潛心學(xué)習(xí)、踏實(shí)做事、不斷提高的自我要求。

從最初的一無(wú)所知開(kāi)始，逐步在為各個(gè)融資項(xiàng)目準(zhǔn)備相關(guān)資料中了解公司的情況和各項(xiàng)目所需資料、流程、如何與相關(guān)業(yè)務(wù)人員聯(lián)系等，再到自己親自去負(fù)責(zé)某一個(gè)小的分解項(xiàng)目，如開(kāi)戶、押匯等，在不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中，我也逐漸的積累了相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)和技巧，得到了鍛煉與提高，當(dāng)然其中也有許多有待完善和繼續(xù)提高的方面。總的來(lái)說(shuō)，主要總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

1、融資項(xiàng)目方面工作情況。

從來(lái)到財(cái)務(wù)部開(kāi)始最先接觸的工作就是為銀行提供公司相關(guān)資料這一項(xiàng)工作。在準(zhǔn)備資料的過(guò)程中，我逐漸學(xué)習(xí)到了相關(guān)融資項(xiàng)目所需何種資料、流程等，也在準(zhǔn)備過(guò)程中了解了公司的基本情況，熟悉了本部門(mén)的同事和各位同事的基本分工。在配合老同事的同時(shí)，虛心請(qǐng)教，不斷學(xué)習(xí)，將工作流程、所需資料、時(shí)間安排、交流溝通、資源調(diào)配等方面工作記錄在日志中，深印在腦海里。

例如最基礎(chǔ)的開(kāi)戶工作，自第一次跟隨同事在交行開(kāi)戶起，三次開(kāi)戶后，綜合各銀行要求，我便牢記了開(kāi)戶所需資料、流程、開(kāi)戶過(guò)程中可能遇到的困難和相應(yīng)的解決方案，以及歲開(kāi)戶資料的歸檔、賬號(hào)的保存等后續(xù)工作，這一期間共計(jì)在近十家銀行順利開(kāi)立一般結(jié)算戶及保證金戶、外幣戶等近三十個(gè)。

2、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦工作和配合其他同事工作情況。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作任務(wù)，我以一絲不茍的精神和飽滿的熱情去對(duì)待，力爭(zhēng)及時(shí)、高質(zhì)量的完成。剛進(jìn)入財(cái)務(wù)部時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)交給我翻譯豐益集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告的任務(wù)，由于這份報(bào)告專業(yè)程度很高，對(duì)我也是有一定難度的，我克服了翻譯過(guò)程中的困難，盡可能的多占有資料、多渠道的了解相關(guān)信息，終于及時(shí)的完成了報(bào)告的翻譯和重新制作工作。之后的與馬來(lái)西亞長(zhǎng)青集團(tuán)rise項(xiàng)目報(bào)告的翻譯和重新制作、十一期間為各銀行送禮品油等領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)，我都以十二分的熱情積極投入，努力完成。

在配合其他同事方面，由于我們這個(gè)團(tuán)隊(duì)本身就有很強(qiáng)的凝聚力和整體性，良好的團(tuán)隊(duì)氣氛使得彼此之間的溝通和交流十分順暢，使得我們的配合十分的默契。無(wú)論是為同事提供資料、報(bào)表還是為同事分擔(dān)臨時(shí)工作任務(wù)等都做到熱情投入、全力配合。

3、內(nèi)勤和資料保管方面工作情況。

內(nèi)勤方面的工作十分的瑣碎，要求細(xì)心和投入，我在接手這一工作后，也不斷以這樣標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，盡最大努力配合同事更好的開(kāi)展工作。資料保管方面，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)發(fā)生的融資項(xiàng)目及時(shí)要求材料歸檔，與相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主動(dòng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)，并將詳細(xì)的資料歸檔情況記錄在冊(cè)。

在新的一年里，面對(duì)著新的工作要求和公司發(fā)展形勢(shì)，我們財(cái)務(wù)融資工作有著更重大的責(zé)任和使命，我們不僅僅是滿足公司發(fā)展，更要從部門(mén)努力主動(dòng)推進(jìn)公司發(fā)展，而分解到我們每一個(gè)部門(mén)員工，我們也面臨著新的任務(wù)和挑戰(zhàn)，但挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，我們只要在新的任務(wù)和要求下更嚴(yán)格的要求自己，不斷成長(zhǎng)提高、不斷充實(shí)自己、不斷迎難而上，也會(huì)獲得更大的提高和收獲。

面對(duì)巨大的壓力，我們并不能坐以待斃，應(yīng)該積極的發(fā)揮我們的主觀能動(dòng)性，銳意創(chuàng)新，集思廣益，在嚴(yán)峻的信貸緊縮情況下，不僅仍要保證集團(tuán)發(fā)展所需要的資金支持，更要迎難而上，創(chuàng)造新的貸款額度，為集團(tuán)整體發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

首先，著眼于集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，我們必須在如何看待最近的信貸緊縮這個(gè)問(wèn)題上明確方向，面

對(duì)當(dāng)前錯(cuò)綜復(fù)雜、一日千里的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我們要進(jìn)行多方面的解讀和認(rèn)識(shí)，把握住問(wèn)題的關(guān)鍵和最本質(zhì)的內(nèi)容，避免被表面現(xiàn)象影響我們的判斷，并根據(jù)集團(tuán)自身的發(fā)展情況制定出適宜我們自己的融資策略。

億元，不僅遠(yuǎn)快過(guò)去年下半年的貸款速度，甚至可以媲美初的瘋狂貸款。去年全國(guó)新增貸款9.59萬(wàn)億元，其中上半年高達(dá)7.37萬(wàn)億，而下半年已經(jīng)開(kāi)始緊縮新增貸款僅2.22萬(wàn)億，不到上半年的1/3。這種不均衡的狀況，導(dǎo)致今年初貸款壓力大增，盡管央行和貨幣委再三強(qiáng)調(diào)要均衡放貸，結(jié)果還是以每周6000億的速度放貸，導(dǎo)致央行不得不使出暫停放貸的殺手锏。而且中國(guó)的工資增長(zhǎng)可能已經(jīng)箭在弦上了。政府出于政策目的，正在制造工資上漲，連同已經(jīng)出現(xiàn)的食品價(jià)格和公用價(jià)格上漲，很可能觸發(fā)一輪聯(lián)動(dòng)式的通脹。人民銀行調(diào)高準(zhǔn)備金率，銀監(jiān)會(huì)指導(dǎo)各大銀行重啟額度審批，其實(shí)只是貨幣環(huán)境正?；牡谝徊?。

盡管監(jiān)管層踩下信貸急剎車，部分商業(yè)銀行重啟擱置一年的貸款額度審批，但并不意味著我們無(wú)資可融，無(wú)款可貸，因?yàn)楸O(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行貸款按月實(shí)行額度控制，超過(guò)額度就放不起來(lái)，所以一旦貸款額度用光了，不管什么貸款都發(fā)放不了。但這并不意味著銀行放貸政策的改變，等到下個(gè)月或者下個(gè)季度，銀行有了新的貸款額度，就又可以發(fā)放貸款了，只要在下一波的放款時(shí)限內(nèi)抓住機(jī)會(huì)，事先做好充分的準(zhǔn)備，與銀行方面進(jìn)行充分的溝通，憑借我們自身強(qiáng)大的實(shí)力、以往良好的信譽(yù)和對(duì)銀行的優(yōu)異回報(bào)率，我們還是能創(chuàng)造出很大的新增貸款額度的。

作為銀行來(lái)說(shuō)，也是要保證自己的生存和發(fā)展的，即使監(jiān)管部門(mén)要求嚴(yán)格，但出于自身的考慮，對(duì)于像我們集團(tuán)這樣的重點(diǎn)客戶，還是要想辦法增加新增貸款發(fā)放空間的，或者是直接申請(qǐng)額度，或者是通過(guò)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)間接增加額度，因此我們要認(rèn)清形勢(shì)，分門(mén)別類，對(duì)可以盡量爭(zhēng)取的銀行盡最大努力爭(zhēng)取。

總之，我們沒(méi)有必要對(duì)暫停放貸過(guò)于恐慌。只要敢于創(chuàng)新融資思路和方法，做好自身融資準(zhǔn)備，通過(guò)以下幾點(diǎn)，我們一定能夠的實(shí)現(xiàn)任務(wù)目標(biāo)：

第一、目標(biāo)，明確分解任務(wù)，確定工作導(dǎo)向。方向比努力更重要，有的放矢才能讓我們?cè)诠ぷ髦姓业阶约赫嬲?/p>

努力的方向。以我們?nèi)谫Y團(tuán)隊(duì)為例，各小組今年的分解任務(wù)就是每組新增流動(dòng)資金貸款3000萬(wàn)，新增貿(mào)易融資1.7億，實(shí)現(xiàn)700萬(wàn)元理財(cái)利潤(rùn)。只有明確了這一工作目標(biāo)和工作方向，才能在更高的層面統(tǒng)籌規(guī)劃，理清思路，為實(shí)現(xiàn)這一工作任務(wù)打好基礎(chǔ)。

第二、蓄勢(shì)，夯實(shí)自身基礎(chǔ)，做好融資準(zhǔn)備。促進(jìn)自身融資條件的完善，夯實(shí)融資基礎(chǔ)，從企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮做好增資、審計(jì)、評(píng)估、年檢、開(kāi)立新戶、企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)關(guān)系梳理等基礎(chǔ)工作，時(shí)刻準(zhǔn)備進(jìn)行新的融資項(xiàng)目，才能新的融資機(jī)遇出現(xiàn)時(shí)能第一時(shí)間占據(jù)資源，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展蓄勢(shì)。

第三、合作，加強(qiáng)溝通交流，展現(xiàn)企業(yè)實(shí)力。通過(guò)我們將集團(tuán)的實(shí)力和發(fā)展前景展現(xiàn)在銀行面前，在當(dāng)下政策導(dǎo)向下，銀行會(huì)更加慎重選擇貸款對(duì)象，傾向于規(guī)模大、盈利能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)小的大企業(yè)，這些對(duì)我們也可以說(shuō)是一個(gè)機(jī)遇，憑借集團(tuán)本身的強(qiáng)大實(shí)力和資金密集型的特點(diǎn)，產(chǎn)業(yè)鏈完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)、長(zhǎng)期良好的合作關(guān)系、較高的回報(bào)率等都是我們?cè)谂c其他融資競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)的閃光點(diǎn)。適當(dāng)?shù)淖晕彝其N和展示是集團(tuán)發(fā)展必不可少的工具。

第四、開(kāi)源，創(chuàng)新融資模式，滿足資金需求。目前與我司有緊密合作關(guān)系的銀行既包括資金雄厚、貸款額度大的國(guó)有銀行，也包括一些政策性傾向的銀行，還包括很多靈活性高的商業(yè)銀行。因此對(duì)各銀行甄別分類，并作出與之特點(diǎn)相應(yīng)的融資計(jì)劃，針對(duì)各自銀行的優(yōu)勢(shì)發(fā)掘其與我們企業(yè)的契合點(diǎn)，做到“行盡其用”。

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理越來(lái)越受到重視。良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，能夠有效發(fā)揮企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造出最大化的經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的實(shí)施，滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制要求，在不斷變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，使企業(yè)更加穩(wěn)定且實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；良好健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不但能夠有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最優(yōu)配置。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)活動(dòng)的重要組成部分，是企業(yè)管理的關(guān)鍵，通過(guò)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，充分全面的處理協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)關(guān)系，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效實(shí)施與推進(jìn)。現(xiàn)代企業(yè)不斷向?qū)I(yè)化、集約化、規(guī)?；?、大數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，企業(yè)發(fā)展步入快車道，一些企業(yè)已經(jīng)向國(guó)際化方向邁進(jìn)，逐步走入正軌，隨著我國(guó)企業(yè)各項(xiàng)制度的改革，企業(yè)也不斷轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)陳舊觀念，實(shí)現(xiàn)了自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的良好經(jīng)營(yíng)局面，企業(yè)人員的市場(chǎng)觀念不斷革新與增強(qiáng)。一個(gè)企業(yè)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大的利潤(rùn)，則需要企業(yè)全面考慮自身成本，如何進(jìn)行有效控制，而通過(guò)財(cái)務(wù)管理，則會(huì)形成良好的成本控制與預(yù)算，形成以財(cái)務(wù)管理為核心的市場(chǎng)新機(jī)制。財(cái)務(wù)管理中，要遵循“財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督”三項(xiàng)基本管理原則，以達(dá)到降低企業(yè)成本、規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)效益最大化的企業(yè)奮斗目標(biāo)。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能

財(cái)務(wù)管理不是一般理解的單純財(cái)務(wù)工作、簡(jiǎn)單的數(shù)字計(jì)算工作，它是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中主要職能是：信息和資源整合、協(xié)調(diào)和控制等作用。通過(guò)良好有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮，最大限度利用好企業(yè)資源，確保各方面的信息能夠有效溝通，形成核心發(fā)展、內(nèi)外協(xié)調(diào)的環(huán)境。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)獲取發(fā)展所需的各種資源與利益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能較多，主要職能是融資、分配和控制、評(píng)估與分析。各類職能相互緊密聯(lián)系，形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)模式，也就是說(shuō)，只有全面保證了融資功能，才能確保資源分配和控制的物質(zhì)基礎(chǔ)充足；反之，融資又受到企業(yè)資源分配和控制結(jié)果影響。企業(yè)要想科學(xué)發(fā)展，就需要保證流動(dòng)資金的充足，從資金需要內(nèi)容看，企業(yè)需要在運(yùn)行過(guò)程中，根據(jù)流動(dòng)資金取得成本和時(shí)間安排，科學(xué)設(shè)定好計(jì)劃與安排，形成應(yīng)收賬款、銷售政策、方法及存貨等不同的計(jì)劃方式。企業(yè)應(yīng)全面保證流動(dòng)資金的合理性，則首先需要由計(jì)劃做好全面保證，建立好應(yīng)收賬款回收制度和整體規(guī)劃，使企業(yè)對(duì)短期資金需求能夠有良好保障。對(duì)一些長(zhǎng)期投資融資，企業(yè)需要充分考慮到自身積累能力，全面做好債務(wù)融資、股權(quán)融資等規(guī)劃，按企業(yè)所處行業(yè)、自身發(fā)展階段、金融市場(chǎng)等情況進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息溝通和專業(yè)決策，保證企業(yè)在金融市場(chǎng)的利益，從而維護(hù)企業(yè)健康穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能主要如下：

1.1 資源分配職能

企業(yè)財(cái)務(wù)管理面非常寬泛，通過(guò)各種途徑保證企業(yè)資金到位，全面保證支配企業(yè)自身資源的再開(kāi)發(fā)與再利用，企業(yè)資產(chǎn)由有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)兩部分組成，要全面挖掘好各類資源，做好資源對(duì)比與推廣。企業(yè)財(cái)務(wù)管理范圍更大，可實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容更加豐富，通過(guò)系統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)管理，能快速保證企業(yè)有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的劃分與調(diào)配合理性，形成能夠影響企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性規(guī)劃，通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)籌、科學(xué)分析和制定計(jì)劃的實(shí)施，保證企業(yè)資源再分配與再利用。

1.2 融資方面的職能

企業(yè)發(fā)展中，資金需求特點(diǎn)不同，這就需要通過(guò)財(cái)務(wù)職能的調(diào)節(jié)，建立多樣性的獲取資金方式，出臺(tái)多種多樣的融資渠道與方法。當(dāng)前，我國(guó)金融市場(chǎng)逐步開(kāi)放，融資方式、融資規(guī)模、融資收益形成多樣化、多元化的格局，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)融資計(jì)劃和決策上，要不斷創(chuàng)新與提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資新標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮融資作用，不斷發(fā)揮財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，克服融資局限，針對(duì)企業(yè)自身發(fā)展計(jì)劃，不斷尋求最佳融資組合模式，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

融資職能在企業(yè)中的作用較大，可以說(shuō)，融資的好壞決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。融資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要大量引進(jìn)、開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目，但開(kāi)發(fā)過(guò)程中又缺少足夠的資金支持，這就需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的發(fā)揮，形成良好的社會(huì)資源整合與利用，形成良好的融資平臺(tái)，按照企業(yè)生存和發(fā)展所需短期、中期和長(zhǎng)期目標(biāo)，形成完整科學(xué)的融資體系。

1.3 資源控制及評(píng)估

企業(yè)通過(guò)良好科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，能夠有效保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的功能。在日常財(cái)務(wù)管理工作中，需要統(tǒng)籌好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)企業(yè)資金及資源使用，做好認(rèn)定評(píng)估與設(shè)計(jì)，特別是需要做好并承擔(dān)資金計(jì)劃制定、財(cái)務(wù)問(wèn)題分析、績(jī)效評(píng)估考核等，使財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作能夠順利通過(guò)檢查與抽查，確保實(shí)際運(yùn)用與計(jì)劃相符，不違反國(guó)家及審計(jì)部門(mén)相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，確保公司的財(cái)務(wù)明晰并且控制得當(dāng)。

篇3

關(guān)鍵詞：工業(yè)園區(qū)；投融資平臺(tái)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

投融資平臺(tái)實(shí)際就是為了更好地幫助企業(yè)、單位或個(gè)人，解決其所存在的投資項(xiàng)目資金問(wèn)題，尋找融資渠道及搜集融資信息的第三方服務(wù)平臺(tái)。工業(yè)園區(qū)即為依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)需要，經(jīng)行政手段所劃分的能夠更好適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化工業(yè)生產(chǎn)區(qū)。伴隨工業(yè)園區(qū)的不斷發(fā)展及投融資平臺(tái)的日益壯大，投融資越發(fā)活躍，融資金額也變得日益增大，使得工業(yè)園區(qū)存在著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)此展開(kāi)探討，提出有效解決對(duì)策。

一、誘發(fā)工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（1）負(fù)債比例過(guò)高，規(guī)模過(guò)大。隨著工業(yè)園區(qū)的持續(xù)發(fā)展，園區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，而且在規(guī)模上也變得越來(lái)越大，所需資金也隨之增多，投融資平臺(tái)借貸的資金數(shù)額也日益增大。因政府政府支持，銀行借貸數(shù)額日益增加與攀升，使得工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)在負(fù)債投資項(xiàng)目上越發(fā)增多，負(fù)債比例過(guò)高，規(guī)模過(guò)大，還款困難。工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)在此背景下，面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r與政府財(cái)政的影響。投融資平臺(tái)的發(fā)展往往與政府的各項(xiàng)資金支持密不可分，當(dāng)財(cái)政狀況不佳時(shí)，則會(huì)減少在投融資平臺(tái)方面的資金支持，從而會(huì)對(duì)投融資平臺(tái)持續(xù)發(fā)展造成影響。（3）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能尚待提升。通常，工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)的相關(guān)工作人員，均為園區(qū)行政管理人員，其所擅長(zhǎng)的是行政事務(wù)方面的工作，而對(duì)于園區(qū)整體財(cái)務(wù)管理卻不甚了解與熟悉，尤其是園區(qū)財(cái)務(wù)狀況及整體運(yùn)營(yíng)方面更是缺乏了解，對(duì)投融資平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)造成一定風(fēng)險(xiǎn)。

二、規(guī)避工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

（1）聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理工作會(huì)對(duì)投融資平臺(tái)的未來(lái)發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用。如若聘請(qǐng)一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，可依據(jù)工業(yè)園區(qū)實(shí)際情況及未來(lái)發(fā)展方向，提出更加合理、科學(xué)的投融資渠道建設(shè)建議，規(guī)避平臺(tái)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。工業(yè)園區(qū)與政府合力開(kāi)設(shè)投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)班，提供專業(yè)化的培訓(xùn)與指導(dǎo)，另外，詳細(xì)介紹園區(qū)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，以便其工作人員能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）強(qiáng)化工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)管理體制建設(shè)。工業(yè)園區(qū)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)適當(dāng)放權(quán)，依據(jù)園區(qū)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，由投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理人員選擇適宜的投資金額與項(xiàng)目，促使整個(gè)投資更為合理、科學(xué)，在一定程度上有助于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。構(gòu)建完備、系統(tǒng)化的績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)于違反制度要求的工作人員，需對(duì)其進(jìn)行懲處；對(duì)于具有較高工作效率的員工，則可給予適當(dāng)性獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)更好地提升工作效率，降低平臺(tái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，政府還要確立投融資平臺(tái)的未來(lái)發(fā)展方向，構(gòu)建符合未來(lái)趨向的投融資平臺(tái)體制，促使平臺(tái)融資活動(dòng)能更加合理的實(shí)施與管理。此外，還需強(qiáng)化投融資平臺(tái)的各項(xiàng)監(jiān)督工作。（3）以經(jīng)濟(jì)發(fā)展促投融資平臺(tái)發(fā)展。對(duì)于政府而言，需在政策、資金等方面給予支持，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行合理化配置，引進(jìn)那些對(duì)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)效益增肌有益的新型產(chǎn)業(yè)，以此來(lái)促進(jìn)政府財(cái)政收入的增加。為更好地開(kāi)展工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)建設(shè)，提供充足的資金支持，盡量減少投融資平臺(tái)向外借貸，規(guī)避可能由此出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)的債務(wù)性資金，以銀行貸款居多。銀行貸款盡管具有諸多優(yōu)點(diǎn)，如手續(xù)簡(jiǎn)便、還款期長(zhǎng)及融資額度大，但卻具有較高的利率，具有較強(qiáng)的還款時(shí)限。所以還需找尋其他融資渠道，以此來(lái)更好地滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要，降低融資成本，分散融資風(fēng)險(xiǎn)，提升盈利水平。投融資平臺(tái)可與自身經(jīng)營(yíng)狀況相結(jié)合，尋找妥當(dāng)時(shí)機(jī)，采取如下方式實(shí)施融資：債券融資。對(duì)于債券融資而言，在資金來(lái)源、融資成本的融資期限、穩(wěn)定性方面，相比于銀行貸款，優(yōu)勢(shì)更加明顯。政府利用工業(yè)園區(qū)融資平臺(tái)，可運(yùn)用諸如土地等不動(dòng)產(chǎn)，將其作為抵押物，以此來(lái)發(fā)行債券。發(fā)行信托計(jì)劃。工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)可結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，另依據(jù)當(dāng)前信托市場(chǎng)的運(yùn)行情況，選擇妥當(dāng)時(shí)機(jī)，打包具有較強(qiáng)盈利能力的項(xiàng)目，以此向投資人發(fā)行信托計(jì)劃，除此之外，還可委托證券公司，發(fā)放某個(gè)領(lǐng)域甚至是某個(gè)階段的資產(chǎn)管理計(jì)劃產(chǎn)品。引入戰(zhàn)略投資者。當(dāng)前，我國(guó)已開(kāi)始顯現(xiàn)流動(dòng)性過(guò)剩狀況，諸多資金未找到投資渠道，而工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)在業(yè)務(wù)方面所具有的長(zhǎng)期收益穩(wěn)定等特點(diǎn)，則與它們的要求正好相符。所以，可積極引進(jìn)保險(xiǎn)資金、民間資金及企業(yè)資金等，共同參與工業(yè)園區(qū)建設(shè)中來(lái)。（4）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，防范負(fù)債投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)而言，需結(jié)合自身發(fā)展實(shí)況及未來(lái)發(fā)展需要，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低平臺(tái)與工業(yè)園區(qū)的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前，對(duì)于政府投融資平臺(tái)而言，其所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，多為籌資所致風(fēng)險(xiǎn)。所謂籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際就是因負(fù)債投資所致，并且由資本承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)的附加風(fēng)險(xiǎn)，乃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)延伸以及債務(wù)到期在償還方面所存在的不確定性所致。對(duì)于企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度而言，由于資金使用方式、期限及負(fù)債方式等不同，在償債壓力方面也存在差異。所以，在制定具體的籌資決策時(shí)，不僅要對(duì)資金需要數(shù)量進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)所需資金進(jìn)行籌措，此外，還需對(duì)各種籌資方式背景下所持有的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行權(quán)衡，且提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。重視防范現(xiàn)金籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于某一特定時(shí)點(diǎn)上可能因現(xiàn)金流量不足所致的無(wú)法按時(shí)支付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)其實(shí)施有效防范與化解，需對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行合理安排，且嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)以及資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理化安排。對(duì)收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。為了更好地規(guī)避可能出現(xiàn)的到期無(wú)力償還債務(wù)本息狀況，需將資金運(yùn)用及負(fù)債的合理期限搭配作為重點(diǎn)，對(duì)投融資平臺(tái)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)地安排，盡可能運(yùn)用長(zhǎng)期負(fù)債及所有者權(quán)益，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)需要以及永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需求給予滿足，可通過(guò)短期負(fù)債的方式，來(lái)滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需要。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避，對(duì)于平臺(tái)自身發(fā)展以及工業(yè)園區(qū)發(fā)展，均發(fā)揮著舉足輕重的作用，并有助于地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)。因此，政府相關(guān)部門(mén)需加大工業(yè)園區(qū)投融資平臺(tái)技術(shù)、資金的支持力度，采取有效措施，最大化規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

作者:盧奕辰 單位:啟東濱江化工園管委會(huì)財(cái)政局

參考文獻(xiàn)

篇4

一般來(lái)講,企業(yè)集團(tuán)混合式財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)該是一個(gè)集分權(quán)適度、權(quán)責(zé)利明晰、多方均衡的多層次分級(jí)控制系統(tǒng)。

從橫向上看,多層次分級(jí)控制系統(tǒng)需要在每一層級(jí)中按崗位職責(zé)建立不同的職能部門(mén)進(jìn)行資金、成本的歸口管控。從縱向上看,多層次分級(jí)控制系統(tǒng)在成員企業(yè)間存在著“集團(tuán)公司(母公司―子公司―孫公司)”的多級(jí)次控制關(guān)系,而在每個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部存在著“公司總部―分公司(或事業(yè)部)―分廠(或車間)”的多層次控制關(guān)系。第一層次控制應(yīng)該設(shè)置在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),結(jié)合公司戰(zhàn)略承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)的資源分配和運(yùn)用、投融資管理等總體規(guī)劃工作。第二級(jí)層次控制應(yīng)該設(shè)置在企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心,包括集團(tuán)公司內(nèi)有獨(dú)立對(duì)外經(jīng)營(yíng)權(quán)的分公司(或事業(yè)部)及控股子公司,按照集團(tuán)公司安排,開(kāi)展具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、顧客需求、工藝流程、生產(chǎn)技術(shù)條件的變化靈活調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)策略,建立合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。第三層次控制應(yīng)該設(shè)置在企業(yè)集團(tuán)的成本控制中心,包括生產(chǎn)單位的分廠、車間或站隊(duì)及其他費(fèi)用單位。

二、企業(yè)集團(tuán)核心層的財(cái)務(wù)體制構(gòu)建

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中心

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的運(yùn)行管理工作,從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員管理等工作:優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)IT系統(tǒng);統(tǒng)一制定集團(tuán)子公司的會(huì)計(jì)制度、政策;調(diào)用、監(jiān)控各下屬企業(yè)提交的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料,按時(shí)編制企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表;適時(shí)監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作;統(tǒng)一管理、調(diào)度財(cái)務(wù)委派人員,承擔(dān)財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績(jī)效考評(píng)等工作,研究并設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析模型,深入分析各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量,為未來(lái)集團(tuán)工作的開(kāi)展提供有效的決策建議。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算中心

以效益預(yù)算為導(dǎo)向開(kāi)展預(yù)算管理工作,提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的價(jià)值和有效性,吸收各種預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn),著力提升預(yù)算準(zhǔn)確度,采取有效的預(yù)算考核辦法,規(guī)范下屬單位預(yù)算管理工作:統(tǒng)一制訂企業(yè)集團(tuán)各單位、部門(mén)預(yù)算管理規(guī)章制度;指導(dǎo)各緊密層企業(yè)及各部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,全過(guò)程、適時(shí)跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)向總部反饋預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的超支等問(wèn)題查處原因,提出合理的解決方案;編制企業(yè)集團(tuán)、業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)各月份及年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表;審核緊密層企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案的合理性;負(fù)責(zé)考核企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)及部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況;完善財(cái)務(wù)預(yù)算IT流程優(yōu)化,拓展和深化財(cái)務(wù)預(yù)算IT系統(tǒng)的應(yīng)用范圍。

(三)資金結(jié)算中心

應(yīng)統(tǒng)一管理銀行帳戶,做好年度資金計(jì)劃,合理分配資金,提高資金使用效益,為集團(tuán)重大項(xiàng)目提供充足的資金支持:根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各單位資金計(jì)劃,從資金充足的單位調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺,合理分配資金;做好資金壓力測(cè)試和敏感性測(cè)試,防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn);審批全資、控股子公司對(duì)外部單位的付款限額:審批預(yù)算外資金借貸申請(qǐng),審批全資、控股子公司內(nèi)部資金借貸申請(qǐng);負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算管理、集團(tuán)流動(dòng)資金管理工作;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部各單位流動(dòng)資金存量、應(yīng)收賬款總量的控制管理工作。

(四)稅費(fèi)管理中心

核心企業(yè)的稅費(fèi)管理中應(yīng)該實(shí)行稅費(fèi)統(tǒng)繳統(tǒng)管制度,實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)資金的統(tǒng)一劃付,促使核心層企業(yè)的稅收支出最小化:制定及完善核心層企業(yè)稅費(fèi)管理政策及相關(guān)制度;根據(jù)公司各項(xiàng)收入情況,編制核心層企業(yè)的年度納稅計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)提計(jì)劃;研究國(guó)家的稅法、費(fèi)用征管規(guī)定,跟蹤了解最新稅法制度的變動(dòng)情況,運(yùn)用稅法知識(shí)最大限度的減少稅收支出;正確處理核心層企業(yè)與稅務(wù)、社保等政府機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系;督導(dǎo)全資、控股子公司各項(xiàng)稅金、費(fèi)用的計(jì)提與繳納;

(五)資本營(yíng)運(yùn)中心

核心企業(yè)的資本營(yíng)運(yùn)中心具體負(fù)責(zé)管理企業(yè)集團(tuán)資本運(yùn)行過(guò)程及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體工作大致如下:擬訂企業(yè)集團(tuán)子公司重組并購(gòu)方案;擬訂核心層企業(yè)注冊(cè)資本的變動(dòng)方案;審批企業(yè)集團(tuán)子公司重要資產(chǎn)的處置申請(qǐng);制定核心層企業(yè)的利潤(rùn)分配方案;承擔(dān)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任;審定企業(yè)集團(tuán)子公司利潤(rùn)分配方案;適時(shí)、全過(guò)程監(jiān)控公司資本運(yùn)作過(guò)程,及時(shí)反饋跟蹤情況,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,查處原因,提出有效的解決方案。

(六)投資規(guī)劃中心

核心企業(yè)的投資規(guī)劃中心加強(qiáng)控制對(duì)集團(tuán)發(fā)展與控制權(quán)產(chǎn)生影響的決策管理權(quán)以及重大投資事項(xiàng)的處置權(quán)。具體工作大致如下:健全核心層企業(yè)的各項(xiàng)投資立項(xiàng)、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和考核制度;編制投資活動(dòng)的現(xiàn)金流預(yù)算匯總表,參與制定重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目方案;審核全資和控股子公司自行決策的投資項(xiàng)目及子公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)的處置方案;會(huì)同規(guī)劃發(fā)展部門(mén)與各業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)制定集團(tuán)公司及其全資和控股子公司的對(duì)外投資方案。

(七)融資籌劃中心

核心企業(yè)的融資籌劃中心就是要高度集中對(duì)外融資管理權(quán)。具體工作大致如下:依據(jù)公司資本結(jié)構(gòu)情況,提交發(fā)行債券、股票、吸收外部投資等重大融資事項(xiàng)的方案;根據(jù)借款和資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)變動(dòng)情況嚴(yán)加控制集團(tuán)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn);制訂集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法,嚴(yán)控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督全資和控股子公司融資方案的執(zhí)行,并考核執(zhí)行效果;審核全資和控股子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資方案;審核全資和控股子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流預(yù)算,編制集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流預(yù)算;實(shí)施負(fù)債總量控制,優(yōu)化集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)。

三、企業(yè)集團(tuán)緊密層的財(cái)務(wù)體制構(gòu)建

對(duì)于緊密層企業(yè),應(yīng)采取財(cái)務(wù)分權(quán)分級(jí)管理方式,首要的財(cái)務(wù)決策由企業(yè)集團(tuán)總部做出,緊密層企業(yè)做出必要的、次要的財(cái)務(wù)決策權(quán),并承擔(dān)執(zhí)行責(zé)任,推行核心層企業(yè)與緊密層企業(yè)兩級(jí)分開(kāi)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體制。在遵照企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,相對(duì)獨(dú)立地開(kāi)展財(cái)會(huì)工作,并將緊密層企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)納入核心層企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)計(jì)劃,做合并會(huì)計(jì)處理。一般來(lái)講,緊密層企業(yè)應(yīng)該設(shè)置以下部門(mén):財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部,成本費(fèi)用部,資產(chǎn)管理部,投資融資部。

四、企業(yè)集團(tuán)半緊密層、松散層的財(cái)務(wù)體制構(gòu)建

對(duì)于半緊密層企業(yè),實(shí)行受控制的分散管理方式,擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策權(quán)和獨(dú)立核算權(quán),其財(cái)務(wù)活動(dòng)不納入核心層企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃,也不納入合并報(bào)表的范圍。企業(yè)集團(tuán)總部通過(guò)調(diào)控半緊密層企業(yè)的活動(dòng)環(huán)境,間接進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)控。

篇5

[關(guān)鍵詞]：融資；財(cái)務(wù)分析；編制

中圖分類號(hào)：F81　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1002-6908(2008)1020056-02

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)也稱財(cái)務(wù)分析，是建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要組成部分。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，從項(xiàng)目的角度出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力和清償能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

2006年7月3日，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)通知并出臺(tái)了《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)，書(shū)中對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法及參數(shù)都做了詳細(xì)規(guī)定，指出財(cái)務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。融資后分析考察項(xiàng)目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的可行性。因此，做好建材行業(yè)融資后分析認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以注意：

一、盈利能力分析

融資后盈利能力分析編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”、“投資各方現(xiàn)金流量表”、“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”，通過(guò)由這些報(bào)表所計(jì)算出來(lái)的資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)基準(zhǔn)或投資者的期望收益率對(duì)比即可判斷出項(xiàng)目的獲利能力，所以如何編制這些財(cái)務(wù)報(bào)表就顯得尤為重要。

1　項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的編制

在上表的編制中需注意：

1.1　此表考察的是整個(gè)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出，(方法與參數(shù))(二版)中此表名為“自有資金現(xiàn)金流量表”。

1.2 補(bǔ)貼收入、維持運(yùn)營(yíng)投資是(方法與參數(shù))(三版)中新增加的內(nèi)容。對(duì)于先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算計(jì)人補(bǔ)貼收入。維持運(yùn)營(yíng)投資來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部。是企業(yè)的一項(xiàng)投資支出，而有些編制人員把它理解為流動(dòng)資金的一部分，這是完全錯(cuò)誤的。

1.3 此表中的所得稅不同于“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”中的調(diào)整所得稅，它是企業(yè)應(yīng)交納的所得稅。

1.4 其他數(shù)據(jù)：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)取自營(yíng)業(yè)收入表；回收固定資產(chǎn)余值的數(shù)據(jù)取自折舊表；回收流動(dòng)資金的數(shù)據(jù)取自流動(dòng)資金表；項(xiàng)目資本金的數(shù)據(jù)取自籌資表；借款本金償還、借款利息支付取自借款還本付息表；經(jīng)營(yíng)成本數(shù)據(jù)來(lái)自總成本表。

2　投資各方現(xiàn)金流量表的編制

此表編制時(shí)應(yīng)注意：

2.1 無(wú)論是內(nèi)資企業(yè)還是外商投資企業(yè)，無(wú)論是合資企業(yè)還是合作企業(yè)都適用本表，而在《方法與參數(shù)》(二版)中僅中外合資項(xiàng)目才有此財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.2 本表是按不同投資方分別編制的，本表的現(xiàn)金流入和流出指的是出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的收入和實(shí)際投入的各種支出，表中科目可根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。

3　利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的編制

此表編制中應(yīng)注意：

3.1　《方法與參數(shù)》(二版)中此表名為“損益和利潤(rùn)分配表”。作者在參加過(guò)的很多審查項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分編寫(xiě)人員仍在延用以前的叫法。

3.2 息稅前利潤(rùn)及息稅折舊攤銷前利潤(rùn)是《方法與參數(shù)》(三版)中的新增加的內(nèi)容，通過(guò)這兩行數(shù)據(jù)可以計(jì)算償債備付率等指標(biāo)。其中：

息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出

息稅折舊攤銷前利潤(rùn)=息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷

二、償債能力分析

融資后償債能力分析編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款還本付息計(jì)劃表”。通過(guò)這些報(bào)表及借助息稅前利潤(rùn)、息稅折舊攤銷前利潤(rùn)所計(jì)算出來(lái)的利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、貸款償還期等指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。

1　資產(chǎn)負(fù)債表編制完成后需注意資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益這兩欄，看二者是否相等，如果不等，說(shuō)明某個(gè)報(bào)表或某個(gè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，需重新核查，直至二者相等。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)分年計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債率，且在長(zhǎng)期借款還清后可不再計(jì)算。

2　借款還本付息計(jì)劃表的編制要弄清借款金額、借款利率、計(jì)息方式、付款方式、寬限條件等信息。借款利率執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)適時(shí)的利率；計(jì)息方式有按月、按季、半年等；付款方式一般有四種：年末償還、年中償還、等額償還本利總和、等額還本利息照付。不同的債務(wù)資金信息對(duì)應(yīng)表格中的數(shù)據(jù)是不同的，由此計(jì)算出的利息備付率、償債備付率等指標(biāo)也不相同，所以對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目而言，融資渠道或者說(shuō)融資方式不同，借款的償還能力也不相同，一定要在搞清楚借款資金信息的條件下進(jìn)行項(xiàng)目的償債能力分析。

三、財(cái)務(wù)生存能力分析

財(cái)務(wù)生存能力分析也可稱為資金平衡分析。根據(jù)項(xiàng)目的資金籌措與使用計(jì)劃表、營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)稅金表、流動(dòng)資金估算表、借款還本付息表等報(bào)表編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。綜合考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，即是否有較強(qiáng)的生存能力。因此，財(cái)務(wù)生存能力分析應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：

1　看是否有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，特別是在運(yùn)營(yíng)期初

如果項(xiàng)目具有較大的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，說(shuō)明實(shí)現(xiàn)自身平衡的可能性大，不會(huì)過(guò)分依賴短期投資來(lái)維持運(yùn)營(yíng)；如果項(xiàng)目沒(méi)有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，甚至出現(xiàn)負(fù)值，說(shuō)明自身平衡的可能性小，項(xiàng)目運(yùn)行有財(cái)務(wù)上的困難。需靠短期投資來(lái)維持運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目方案缺乏合理性，須做調(diào)整。

2　看各年累計(jì)盈余是否出現(xiàn)負(fù)值

各年累計(jì)盈余不出現(xiàn)負(fù)值，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存的必要條件。在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，允許個(gè)別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但任意年份的累計(jì)盈余資金出現(xiàn)負(fù)值是不容許的。一旦出現(xiàn)負(fù)值，就意味著要進(jìn)行短期融資，短期融資的費(fèi)用計(jì)入總成本費(fèi)用。

篇6

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目融資財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目工程建設(shè)

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，工程建設(shè)項(xiàng)目已呈現(xiàn)出規(guī)模和資金擴(kuò)大化的趨勢(shì)。這就對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目融資和財(cái)務(wù)控制提出了更高的要求。企業(yè)只有做好了項(xiàng)目融資和財(cái)務(wù)控制才能保障企業(yè)的健康快速發(fā)展。本文簡(jiǎn)單的討論了企業(yè)的項(xiàng)目融資和財(cái)務(wù)控制。

一、企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備

企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)必須按照基本建設(shè)項(xiàng)目的審批要求，做好項(xiàng)目工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作。前期的準(zhǔn)備工作主要是：第一步，企業(yè)委托咨詢機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書(shū)，然后上報(bào)給當(dāng)?shù)匕l(fā)改委審批項(xiàng)目建議書(shū)。第二步，依據(jù)審批下來(lái)的項(xiàng)目建議書(shū)辦理土地預(yù)審報(bào)告、建設(shè)用地規(guī)劃意見(jiàn)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。第三步，前面兩步完成后，向上申報(bào)審批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。第四步，根據(jù)審批下來(lái)的可行性研究報(bào)告申請(qǐng)建設(shè)用地規(guī)劃許可，再辦理初步的設(shè)計(jì)審批和預(yù)算批復(fù)及施工圖設(shè)計(jì)。第五步，根據(jù)審批下來(lái)的施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算批復(fù)辦理土地征用手續(xù)和投資計(jì)劃通知。第六步，根據(jù)辦好的土地證和投資計(jì)劃辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標(biāo)辦辦理招標(biāo)投標(biāo)手續(xù)。第八步，經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)選擇施工單位后，辦理企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進(jìn)入項(xiàng)目工程施工階段。

二、企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中的融資

項(xiàng)目融資是在上世紀(jì)70年代末興起的一種新的融資方式。項(xiàng)目融資又叫現(xiàn)金流量融資，是指為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目而成立新的獨(dú)立法人，即項(xiàng)目公司，項(xiàng)目公司以項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量作為還款保證，為項(xiàng)目籌措資金，屬于無(wú)追索權(quán)或有限追索權(quán)融資。

目前項(xiàng)目融資的主要模式有：

(1)項(xiàng)目公司融資模式。主要是指企業(yè)通過(guò)建立一個(gè)項(xiàng)目公司來(lái)專門(mén)安排融資。這種模式又分為單一項(xiàng)目子公司和合資項(xiàng)目公司兩種基本形式。單一項(xiàng)目子公司形式就是指企業(yè)建立一個(gè)項(xiàng)目子公司，用這個(gè)項(xiàng)目子公司與其他投資者組成一個(gè)合資機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。合資項(xiàng)目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個(gè)項(xiàng)目公司，再以這個(gè)項(xiàng)目公司的名義進(jìn)行項(xiàng)目融資。

(2)直接融資模式。主要是指由項(xiàng)目工程投資者直接進(jìn)行項(xiàng)目的融資，并直接承擔(dān)融資安排中的相應(yīng)責(zé)任和義務(wù)。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)。

(3)生產(chǎn)支付的融資模式。主要是指以項(xiàng)目銷售收益和產(chǎn)品的所有權(quán)作為擔(dān)保品來(lái)進(jìn)行融資，比如天然氣、石油的開(kāi)發(fā)。在項(xiàng)目投產(chǎn)后，借款方不以產(chǎn)品的銷售收入來(lái)償還債務(wù)，而是直接以產(chǎn)品來(lái)償還債務(wù)。

(4)設(shè)施使用協(xié)議融資模式。就是指主體為一個(gè)工業(yè)設(shè)施或服務(wù)性設(shè)施的使用協(xié)議的融資模式。這種融資模式主要應(yīng)用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發(fā)電設(shè)施等。實(shí)際上就是設(shè)施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應(yīng)的設(shè)備使用費(fèi)。

三、企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中的財(cái)務(wù)控制

(一)企業(yè)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)

企業(yè)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、施工的高效、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息的可靠。其主要作用有： 第一，保護(hù)企業(yè)項(xiàng)目工程資產(chǎn)的完整和安全，防止資產(chǎn)的流失；第二，有利于管理層順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第三，確保項(xiàng)目工程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整性和真實(shí)性。

(二)企業(yè)項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)控制的措施

(1)項(xiàng)目決策階段的控制。項(xiàng)目決策是企業(yè)項(xiàng)目工程業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)，包括可行性研究、項(xiàng)目建議書(shū)和設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)等階段。財(cái)務(wù)人員要分析和評(píng)審可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性，并且復(fù)核已編制的設(shè)計(jì)概算。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要用合適的方式審核施工圖預(yù)算。審查內(nèi)容主要包括定額套用的正確性、工程量的準(zhǔn)確性和費(fèi)用的合理性。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結(jié)算方式、支付條件和時(shí)間等內(nèi)容。

(2)項(xiàng)目施工階段及支付工程款的控制。項(xiàng)目施工過(guò)程的控制主要包括工程質(zhì)量的控制、工程進(jìn)度的控制以及工程款項(xiàng)的支付、工程變更簽證和合同價(jià)格調(diào)整的控制。監(jiān)督施工部門(mén)要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)的圖紙及規(guī)范對(duì)施工質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和驗(yàn)收。施工階段工程投資控制主要是工程進(jìn)度款的審核和工程量的計(jì)算，要按照內(nèi)部付款規(guī)定的程序和實(shí)際完成的工程量支付工程進(jìn)度款。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行變更程序，嚴(yán)抓變更簽證的手續(xù)，要實(shí)行工程變更令制度。

(3)項(xiàng)目竣工結(jié)算階段控制。在工程竣工后，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行各項(xiàng)清理工作，主要工作包括處理賬務(wù)、整理會(huì)計(jì)資料、清償債權(quán)債務(wù)和核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資。財(cái)會(huì)人員要根據(jù)合同規(guī)定仔細(xì)審核竣工結(jié)算書(shū)，并提留相應(yīng)的質(zhì)保金。企業(yè)項(xiàng)目工程完工后，財(cái)會(huì)人員還要進(jìn)行后評(píng)價(jià)工作。原則上不得串位項(xiàng)目之間的資金，如果項(xiàng)目需墊資，就要提出申請(qǐng)并辦理相關(guān)的審批手續(xù)。

(4)應(yīng)收賬款和設(shè)備銷售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估和動(dòng)態(tài)跟蹤管理。對(duì)不同資信等級(jí)的客戶給予不同的信用額度和信用期。對(duì)信用下降的客戶要實(shí)行擔(dān)保、減少支付并加強(qiáng)催收。項(xiàng)目工程部門(mén)要實(shí)時(shí)跟蹤業(yè)主項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目資金情況，以防不測(cè)。

(5)項(xiàng)目工程物資的控制。企業(yè)要對(duì)項(xiàng)目工程和工程物資進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)于各工程應(yīng)承擔(dān)的間接費(fèi)用，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)必須制定相應(yīng)的月份間接費(fèi)用分配表，并做好相關(guān)的成本明細(xì)單記錄。對(duì)于“項(xiàng)目收入和成本明細(xì)單” 企業(yè)要進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并分析實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度是否一致。年末，對(duì)淘汰的存貨物資要按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，可以看出企業(yè)項(xiàng)目工程建設(shè)中的融資與財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目工程的完成有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)可以通過(guò)項(xiàng)目融資來(lái)集結(jié)項(xiàng)目所需要的資金，并通過(guò)財(cái)務(wù)控制降低工程成本，節(jié)約項(xiàng)目資金，把成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，保障項(xiàng)目工程的順利進(jìn)行?？傊?，企業(yè)項(xiàng)目工程的融資與財(cái)務(wù)控制是企業(yè)健康快速發(fā)展的基本需要，是企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然需求。

參考文獻(xiàn)：

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中小企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位隨著政府扶持和市場(chǎng)創(chuàng)新已日益提高，然而千萬(wàn)戶中小型企業(yè)每年卻面臨3.4%的倒閉率，可見(jiàn)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展仍面臨許多難題。本文闡述了我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題，構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的意義和挑戰(zhàn)，提出了戰(zhàn)略管理視角下財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建思路。

關(guān)鍵詞：

中小企業(yè)戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理

一、引言

據(jù)中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)2014年的調(diào)查顯示，2014年中小企業(yè)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)超過(guò)了65%，稅收貢獻(xiàn)占到了50%以上，出口超過(guò)了68%，吸收了75%以上的就業(yè)。數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，被認(rèn)為是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力。然而中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，在規(guī)模的擴(kuò)大和收入的提高方面也一直處于發(fā)展瓶頸，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)革新財(cái)務(wù)管理，建立相應(yīng)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的作用，進(jìn)一步提升其經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)的大部分中小企業(yè)自身存在經(jīng)營(yíng)管理的局限性，導(dǎo)致對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視程度不高，每天注冊(cè)、成立、倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)都很多，雖然有強(qiáng)烈的創(chuàng)業(yè)意識(shí)，但是在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作企業(yè)方面仍然缺乏遵循自身發(fā)展特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和應(yīng)用，對(duì)此，建立戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于中小企業(yè)至關(guān)重要。

二、中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的意義及挑戰(zhàn)

中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理面臨著重大的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）市場(chǎng)挑戰(zhàn)：中小企業(yè)缺乏外部市場(chǎng)機(jī)會(huì)的信息，融資和技術(shù)知識(shí)的不足，產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力較低，導(dǎo)致主要針對(duì)的市場(chǎng)發(fā)展空間有限，市場(chǎng)占有量??；（2）管理成本挑戰(zhàn)：中小企業(yè)在一定的市場(chǎng)規(guī)模制約下，管理制度的改革往往未能在短時(shí)間內(nèi)向其提供顯著的經(jīng)濟(jì)效益，因此增加的管理成本無(wú)法覆蓋預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增加值，自然使得管理水平的發(fā)展處于難堪境地；（3）融資挑戰(zhàn)：在大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)務(wù)困境是非常普遍的。由于中小企業(yè)貸款規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，收益低、風(fēng)險(xiǎn)大。加之企業(yè)自身原因，缺乏相應(yīng)的財(cái)會(huì)制度、內(nèi)控制度及管理制度等，資金供需信息不完整，融資難度加??；（4）環(huán)境挑戰(zhàn)：我國(guó)對(duì)于企業(yè)的環(huán)境保護(hù)措施日益強(qiáng)調(diào)，對(duì)環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)的需求逐漸增加，然而執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法的復(fù)雜性及高昂的成本為中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成困難。

三、中小企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理構(gòu)建思路

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理（StrategicFinancialManagement）是指“以適當(dāng)方式募集資金，最高效地管理及運(yùn)用籌得的資本并為再投資及利潤(rùn)分配做出最合理決策的財(cái)務(wù)管理理論”。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理要求財(cái)務(wù)決策者樹(shù)立戰(zhàn)略意識(shí),從戰(zhàn)略角度來(lái)考慮企業(yè)的理財(cái)活動(dòng),制定財(cái)務(wù)管理發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能,以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力,不斷提高企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)能力。中小企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)注重三個(gè)階段，如圖所示：

1.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)中小企業(yè)績(jī)效有積極影響。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，獲得金融資源是至關(guān)重要的問(wèn)題，然而，如何精準(zhǔn)計(jì)劃并以目標(biāo)為導(dǎo)向地使用資金對(duì)于中小企業(yè)績(jī)效表現(xiàn)尤為重要。許多倒閉的中小企業(yè)以實(shí)際經(jīng)驗(yàn)告訴我們，財(cái)務(wù)計(jì)劃的缺失是致其走向失敗的重要原因之一，中小企業(yè)應(yīng)對(duì)于財(cái)務(wù)計(jì)劃工作給予高度的重視，并制定夯實(shí)的財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如此將有助于企業(yè)穩(wěn)健地進(jìn)入市場(chǎng)并持續(xù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)計(jì)劃將發(fā)揮著重要的功能，如在初創(chuàng)企業(yè)成長(zhǎng)階段內(nèi)提高營(yíng)運(yùn)資金日常管理運(yùn)作的效率和效用。而制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃將隨著日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展得到執(zhí)行，如制定應(yīng)收帳款信用政策和銀行貸款金額及期限時(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃已為決策提供了重要的參考因素。因此，擁有戰(zhàn)略視野的財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行可在較大程度上幫助中小企業(yè)提高財(cái)務(wù)及整體績(jī)效。

2.戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)中小企業(yè)績(jī)效有積極影響。戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資本管理對(duì)于中小企業(yè)存在重要的意義，大多數(shù)中小企業(yè)難以進(jìn)入資本市場(chǎng)，在融資渠道上多為依賴內(nèi)部融資和商業(yè)信用以滿足營(yíng)運(yùn)資金的需求，其中現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和庫(kù)存管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，盡管多數(shù)中小企業(yè)已存在非常高的管理意識(shí)，但是根據(jù)大多數(shù)中小企業(yè)失敗的經(jīng)驗(yàn)，最終仍表現(xiàn)在低效或無(wú)效的營(yíng)運(yùn)資本管理上，尤其是現(xiàn)金和應(yīng)收帳款的管理，這意味著企業(yè)嚴(yán)重缺乏戰(zhàn)略思維和計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的戰(zhàn)略管理視角。能否站在戰(zhàn)略全局角度進(jìn)行企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管控已成為決定中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵因素。庫(kù)存管理的效率和效用也同樣是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要組成部分，大多數(shù)中小企業(yè)傾向于運(yùn)用觀察法檢測(cè)庫(kù)存量，這導(dǎo)致其面臨過(guò)多或過(guò)少的存貨，從而擴(kuò)大庫(kù)存成本或降低客戶的滿意度。結(jié)合以上影響企業(yè)績(jī)效的三項(xiàng)關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)資金管理要素，戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資金管理在戰(zhàn)略執(zhí)行階段可優(yōu)化中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和整體績(jī)效。

3.戰(zhàn)略資本預(yù)算管理對(duì)中小企業(yè)績(jī)效有積極影響。戰(zhàn)略資本預(yù)算管理（或戰(zhàn)略長(zhǎng)期資產(chǎn)管理）影響著企業(yè)長(zhǎng)期的資金運(yùn)動(dòng)，而我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)存的問(wèn)題之一是缺乏基于戰(zhàn)略規(guī)劃的長(zhǎng)期資本投資決策。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)籌集的資金大部分被用于投資固定資產(chǎn)（如建筑物、設(shè)備等），其在經(jīng)營(yíng)期間占用大量資金，因此固定資產(chǎn)投資決策將帶來(lái)潛在的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其當(dāng)作出長(zhǎng)期資本投資決策之前企業(yè)無(wú)法明確地預(yù)計(jì)其對(duì)于營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流動(dòng)的影響程度。因此當(dāng)中小企業(yè)意識(shí)到運(yùn)用資本預(yù)算技術(shù)和戰(zhàn)略管理思想進(jìn)行高效的資源統(tǒng)籌及配置時(shí)，至關(guān)重要的長(zhǎng)期投資決策才能為中小企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)提供直接有效的幫助，也就是以更恰當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)執(zhí)行戰(zhàn)略方針，才得以最大限度地提高長(zhǎng)期資本發(fā)揮的效力。

4.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告與控制對(duì)中小企業(yè)績(jī)效有積極影響。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)大都沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露通道，這成為制約中小企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。通過(guò)直觀的財(cái)務(wù)績(jī)效表現(xiàn)（如銷售增長(zhǎng)率、獲利指數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等）為企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況拉響警報(bào)，戰(zhàn)略管理的方法將在形式和本質(zhì)上為企業(yè)績(jī)效提供有效的反哺和控制等作用。四、結(jié)語(yǔ)影響中小企業(yè)發(fā)展成長(zhǎng)的因素一直是社會(huì)公眾、學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)注的核心問(wèn)題，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)現(xiàn)應(yīng)通過(guò)戰(zhàn)略管理實(shí)踐模型將相互關(guān)聯(lián)的三項(xiàng)戰(zhàn)略管理階段及中小企業(yè)績(jī)效聯(lián)系在一起，體現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，即戰(zhàn)略財(cái)務(wù)規(guī)劃、戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)資金管理、戰(zhàn)略資本預(yù)算管理和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)報(bào)告和控制，結(jié)合戰(zhàn)略管理角度的財(cái)務(wù)管理展望，將為我國(guó)中小企業(yè)綜合發(fā)展作出重要的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧建華.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略探析[J].北方經(jīng)濟(jì),2012,(22).

[2]石志超.我國(guó)中小企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策探究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,(8).

篇8

第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投融資行為的監(jiān)督，保障科學(xué)、民主的政府投融資項(xiàng)目決策和實(shí)施機(jī)制的高效運(yùn)行,確保政府投融資的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《財(cái)政違法行為處分處罰條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度所稱政府投融資行為的監(jiān)督，是指財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)政府投融資的來(lái)源、使用和管理的情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三條政府投融資監(jiān)督應(yīng)遵循客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、規(guī)范管理的原則。

第二章監(jiān)督任務(wù)范圍

第四條對(duì)政府投融資行為監(jiān)督的主要任務(wù)是依據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家的有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)政府投融資的來(lái)源、運(yùn)用、管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防止擠占、挪用等問(wèn)題的發(fā)生，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)法紀(jì)，保證有關(guān)政策制度的貫徹執(zhí)行，保障投融資的規(guī)范、安全、有效，為宏觀決策和管理服務(wù)，促進(jìn)我區(qū)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

第三章監(jiān)督方法內(nèi)容

第五條財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)按照“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作、相互制約的原則，對(duì)政府投融資進(jìn)行“事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查”，對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)稽查，實(shí)現(xiàn)對(duì)投融資“借、用、還”的全過(guò)程監(jiān)督。

財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)根據(jù)需要，可以采取獨(dú)立監(jiān)督或聯(lián)合監(jiān)督的方式。

第六條對(duì)區(qū)發(fā)展和改革局的下列情況進(jìn)行事前審核：

（一）執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)章制度的情況；

（二）政府投融資管理中心編制的投融資計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目、資金使用以及合同等是否符合有關(guān)法律和規(guī)定；

（三）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及賬簿設(shè)置是否符合《會(huì)計(jì)法》的要求；

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否按照財(cái)務(wù)制度及資金管理的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度；

（五）其他監(jiān)督事項(xiàng)。

第七條對(duì)區(qū)公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下列情況進(jìn)行事中監(jiān)控：

（一）資金使用是否按照項(xiàng)目確定的用途做到?？顚Ｓ?；

（二）投融資內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況；

（三）政府投融資的“借、用、還”是否按照計(jì)劃執(zhí)行，有無(wú)滯留、延壓、截留、挪用；

（四）其他監(jiān)督事項(xiàng)。

第八條對(duì)區(qū)公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下列情況進(jìn)行事后檢查：

（一）項(xiàng)目資金的收入、支出、結(jié)余情況，結(jié)余資金是否及時(shí)上繳，有無(wú)截留、挪用；

（二）債權(quán)、債務(wù)及其利息、分紅等衍生物是否真實(shí)、清楚并定期與對(duì)方核對(duì)。有無(wú)催收債權(quán)和歸還債務(wù)計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行；

（三）對(duì)投融資“借、用、還”進(jìn)行全面檢查，是否按照計(jì)劃進(jìn)行投融資、使用和還款，有無(wú)撥付資金不及時(shí)、不到位，有無(wú)擠占、截留、挪用、貪污以及損失浪費(fèi)情況；

（四）開(kāi)展績(jī)效監(jiān)督評(píng)價(jià)。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)重大項(xiàng)目投資管理、資金使用、社會(huì)效益和功能作用等事項(xiàng)作出綜合評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

第四章罰則

第九條被監(jiān)督的單位和人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、審計(jì)或者監(jiān)察部門(mén)責(zé)令改正，并依照各自職權(quán)作出處理，財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、審計(jì)部門(mén)依法對(duì)違法違紀(jì)行為作出處理和處罰，監(jiān)察部門(mén)依法對(duì)違法違紀(jì)行為負(fù)有責(zé)任的人員給予行政處分：

（一）拒不執(zhí)行國(guó)家、省、市關(guān)于政府投融資的方針、政策和法律、法規(guī)、規(guī)章的；

（二）截留、擠占、挪用、貪污政府資金的；

（三）政府投融資撥付不及時(shí)、不到位以致給政府投資項(xiàng)目造成重大損失的；

（四）其他違反法律法規(guī)的政府投融資行為。

第十條財(cái)政、發(fā)展和改革、審計(jì)、監(jiān)察人員、、的，依紀(jì)依法給予處理。

第五章附則

篇9

第一部分：項(xiàng)目總論

項(xiàng)目背景

項(xiàng)目概況

項(xiàng)目名稱

項(xiàng)目建設(shè)單位概況

項(xiàng)目地塊位置及周邊現(xiàn)狀

項(xiàng)目規(guī)劃控制要點(diǎn)

項(xiàng)目發(fā)展概況

可行性研究報(bào)告編制依據(jù)

可行性研究結(jié)論及建議

第二部分：市場(chǎng)研究

宏觀環(huán)境分析

全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展分析

本市房地產(chǎn)市場(chǎng)分析

本市房地產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀

本市房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)

板塊市場(chǎng)分析

區(qū)域住宅市場(chǎng)成長(zhǎng)狀況

區(qū)域內(nèi)供應(yīng)產(chǎn)品特征

區(qū)域市場(chǎng)目標(biāo)客層研究

項(xiàng)目擬定位方案

可類比項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)查

項(xiàng)目SWOT分析

項(xiàng)目定位方案

第三部分：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案

項(xiàng)目地塊特性與價(jià)值分析

規(guī)劃設(shè)計(jì)分析

產(chǎn)品設(shè)計(jì)建議

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度

營(yíng)銷方案

機(jī)構(gòu)設(shè)置

合作方式及條件

第四部分：投資估算與融資方案

投資估算

投資估算相關(guān)說(shuō)明

分項(xiàng)成本估算

總成本估算

單位成本

銷售收入估算

稅務(wù)分析

項(xiàng)目資金預(yù)測(cè)

現(xiàn)金流量表

自有資金的核算

融資方案

項(xiàng)目融資主體

項(xiàng)目資金來(lái)源

融資方案分析

投資使用計(jì)劃

借款償還計(jì)劃

第五部分：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(方案1)

財(cái)務(wù)盈利能力分析

靜態(tài)獲利分析

動(dòng)態(tài)獲利分析

償債能力分析

綜合指標(biāo)表

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(方案2)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論

第六部分：不確定性分析

盈虧平衡分析

敏感性分析

變動(dòng)因素一成本變動(dòng)

變動(dòng)因素二售價(jià)變動(dòng)

變動(dòng)因素一容積率變動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

第七部分：綜合評(píng)價(jià)

社會(huì)評(píng)價(jià)(定性)

環(huán)境評(píng)價(jià)(影響及對(duì)策)

公司資源匹配分析

第八部分：研究結(jié)論與建議

結(jié)論

建議

第九部分：附錄

篇10

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;措施

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)模式的改變促使財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位日漸突出,逐步發(fā)展為我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理的核心構(gòu)成。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理涉及每一個(gè)企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)，涉及企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的重要組成。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)異常殘酷而激烈，作為一個(gè)企業(yè)，要想在惡劣的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，必須積極學(xué)習(xí)和采用更為有效的辦法,強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,提升企業(yè)管理水平，現(xiàn)代企業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展與壯大，財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣將產(chǎn)生直接的影響。隨著我國(guó)企業(yè)管理水平整體水平的提升，現(xiàn)代企業(yè)制度日趨完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能越來(lái)越得以加強(qiáng)，特別是金融市場(chǎng)的極大繁榮，使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的資金使用、資本運(yùn)作以及企業(yè)的發(fā)展方向等方面都對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響。日漸發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)資金的運(yùn)作要求越來(lái)越高，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性日益突出。

一、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理主要是指按照資本運(yùn)作的客觀規(guī)律，有效地利用企業(yè)的資金，合理配置企業(yè)內(nèi)外部的財(cái)務(wù)資源，整體提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的管理。我們都知道，企業(yè)的正常運(yùn)作離不開(kāi)資金支持,任何企業(yè)要正常經(jīng)營(yíng)，都要首先有一定的資金。特別是在企業(yè)想要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加營(yíng)業(yè)收入的時(shí)候，更是要增加投資。資金的來(lái)源除了企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈余,另外的渠道就是外部融資。企業(yè)在進(jìn)行外部融資時(shí)首先要制定出正確的融資計(jì)劃，融資要解決的是獲得企業(yè)發(fā)展所需資金,其中要包括融資時(shí)間、融資對(duì)象、融資額度等方面。融資計(jì)劃的關(guān)鍵是制定出各種資金來(lái)源在企業(yè)總資產(chǎn)中的比例，也就是要事先確定資本結(jié)構(gòu),使得融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本相匹配。因此,只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,才能使現(xiàn)代企業(yè)合理地制定計(jì)劃，把控企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不僅僅可以有效控制資金流動(dòng)，還對(duì)企業(yè)的其他方面的管理起制約和促進(jìn)作用。首先，財(cái)務(wù)管理可以將其他方面管理的成效以數(shù)據(jù)報(bào)表形式直觀的反映出來(lái)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他管理方面的問(wèn)題，進(jìn)而得以改進(jìn)。其次，財(cái)務(wù)管理滲透到公司的各項(xiàng)管理之中，并在企業(yè)管理中起到調(diào)節(jié)作用?，F(xiàn)代企業(yè)制度最顯著的特點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)明晰，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，經(jīng)營(yíng)者具有很強(qiáng)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場(chǎng)的繁榮，現(xiàn)代企業(yè)的投資活動(dòng)也是日益頻繁，這就對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出更為嚴(yán)格的要求，對(duì)投融資活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致可靠的可行性分析，反復(fù)論證，為企業(yè)決策層提供科學(xué)的數(shù)據(jù)，確保企業(yè)所有者的權(quán)益。市場(chǎng)環(huán)境下，投融資決策某種程度上決定著企業(yè)的發(fā)展壯大,只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，制定出正確詳實(shí)的投融資方案才能夠很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)得到長(zhǎng)久健康的發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

現(xiàn)代企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)不同、投資規(guī)模不同以及財(cái)務(wù)管理模式的不同，財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題也各不相同。通過(guò)分析大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，能發(fā)現(xiàn)有些共同的問(wèn)題存在。第一、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視。由于財(cái)務(wù)工作并不能直接的創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，使得有些企業(yè)高層只重視科研技術(shù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售隊(duì)伍的建設(shè)與人員培訓(xùn)，而對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視。企業(yè)里財(cái)務(wù)管理人員往往被動(dòng)地處理日常事務(wù)，基本沒(méi)有時(shí)間和精力考慮更深層次的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，更無(wú)從涉及企業(yè)的重大決策。即使財(cái)務(wù)管理人員手里掌握著企業(yè)最真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最了解企業(yè)的投融資環(huán)境，也很難發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的核心作用。久而久之，企業(yè)也就很難得以良性發(fā)展。第二、財(cái)務(wù)管理制度不健全。在我國(guó)，家族式的企業(yè)占有很大比重，這種類型的企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理人員基本都是企業(yè)高層指派，在財(cái)務(wù)制度建設(shè)上往往不夠重視，往往缺乏完善的、切合本企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的管理主要靠經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，主觀性、隨意性很強(qiáng)，缺乏科學(xué)性，很難規(guī)避經(jīng)營(yíng)和投融資風(fēng)險(xiǎn)。第三、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國(guó)企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)的初期，企業(yè)的主要財(cái)務(wù)管理人員通常由企業(yè)決策者的熟人擔(dān)當(dāng)，而這些人的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，很難做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，使得財(cái)務(wù)管理制度難以有效落實(shí)。高素質(zhì)高水平財(cái)務(wù)管理人員缺乏,是致使現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要原因。同時(shí)，企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的培養(yǎng),而對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)提高不夠重視。第四、企業(yè)資產(chǎn)管理不到位，現(xiàn)金管理控制不足。很多企業(yè)缺乏危機(jī)意識(shí)，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好的時(shí)候大手大腳花錢(qián),缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置設(shè)備等固定資產(chǎn),不考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)效益下滑的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)資金不足問(wèn)題,陷入財(cái)務(wù)困境。甚至有些企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)金收支計(jì)劃,對(duì)現(xiàn)金的管理非常隨意,在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化,企業(yè)就很難實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的快速運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、改善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的措施

第一、建立健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)管理層要充分重視財(cái)務(wù)管理工作，“以人為本”建立健全財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)管理者要從制度制定和企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)層面出發(fā)，提供良好的內(nèi)外部支持，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度作用發(fā)揮的關(guān)鍵,在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)員工自愿行為。企業(yè)管理者要通過(guò)加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)的宣傳,提高企業(yè)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)水平,將財(cái)務(wù)管理工作放到戰(zhàn)略層面開(kāi)展?！耙匀藶楸尽钡拈_(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)內(nèi)容,協(xié)調(diào)方方面面的關(guān)系,創(chuàng)造良好的氛圍,讓每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度積極參與,充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。第二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)力度，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的法律法規(guī)政策教育以及財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的紀(jì)律性,提高財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任感,確保履行職責(zé)過(guò)程中遵紀(jì)守法。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能知識(shí)的繼續(xù)再教育,堅(jiān)持定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、考核,嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗原則，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第三、加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，嚴(yán)抓現(xiàn)金管理工作。嚴(yán)格遵守企業(yè)現(xiàn)金管理制度,編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,對(duì)大型設(shè)備的購(gòu)置事前要做可行性研究報(bào)告,預(yù)測(cè)投資回收期及為企業(yè)帶來(lái)的效益。做到大錢(qián)小錢(qián)都要有計(jì)劃地使用,收支基本平衡。

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化模式的形成，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也得以飛速發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。我們也要看到，激烈競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)也伴隨著巨大的發(fā)展機(jī)遇，只要我們明確財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題,并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,就能有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,持續(xù)的增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的不斷發(fā)展與壯大。

作者:李昀航 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]申晨.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2013(22).