導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險(xiǎn)防范總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)控視角 農(nóng)村商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 管理措施

[中圖分類號(hào)] F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1003-1650 （2015）05-0015-02

我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程較短，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求商業(yè)銀行建立與本行發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，合理評(píng)估、控制操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，是商業(yè)銀行需要探索和研究的重點(diǎn)課題。

1 強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，創(chuàng)造良好操作風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍

銀行無法對(duì)每項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)都制定有效的預(yù)防措施，更多風(fēng)險(xiǎn)防范是依靠操作人員自覺地規(guī)范操作，因此，需要營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，增強(qiáng)職工內(nèi)控意識(shí)，使全體職工能夠自覺地參與到內(nèi)控管理中。具體可從以下方面努力：

首先，充分發(fā)揮銀行管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中主導(dǎo)作用，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，加強(qiáng)銀行文化建設(shè)，提倡愛崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，銀行管理層應(yīng)該保證風(fēng)險(xiǎn)管理文化的持續(xù)性和發(fā)展性，將風(fēng)險(xiǎn)文化融合到銀行業(yè)務(wù)操作流程中。銀行高級(jí)管理層是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要負(fù)責(zé)人，因此，需要對(duì)管理層的操作風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)成共識(shí)，并在實(shí)際工作中貫徹落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各種內(nèi)控措施，降低銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要求銀行全員參與操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，如果管理層不參與風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，不利于職工形成正確的價(jià)值觀，甚至起到負(fù)面作用，管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的態(tài)度直接關(guān)系著銀行操作風(fēng)險(xiǎn)文化的發(fā)展，管理層需要制定科學(xué)的防范措施和內(nèi)控措施，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，保證內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息的暢通，增強(qiáng)職工的責(zé)任感，提高職工的專業(yè)素養(yǎng)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

最后，銀行作為企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。銀行具有經(jīng)營(yíng)貨幣的職能，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越高。在這種情況下，如果銀行為了追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理，則會(huì)增加操作管理風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)嚴(yán)重后果。因此，銀行應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)和處理風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)濟(jì)效益間的關(guān)系，樹立“先內(nèi)控管理后業(yè)務(wù)發(fā)展”的理念，制定科學(xué)的激勵(lì)考核機(jī)制，增強(qiáng)職工合法、合規(guī)的操作意識(shí)，合理控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

2 完善內(nèi)控措施，提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能

銀行在制定內(nèi)部控制措施時(shí)，需要堅(jiān)持“職責(zé)分離，崗位制約”的原則。根據(jù)近幾年我國(guó)銀行發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以看出，銀行普遍存在監(jiān)督失效、一人多崗、業(yè)務(wù)一手清等問題。在內(nèi)控管理過程中，沒有遵守這一原則，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，給不法分子提供了違法操作的孔隙。為了提高內(nèi)控措施的有效性，銀行需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，建立健全內(nèi)控措施。

2.1 商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部各崗位制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的崗位卡片，明確崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)防范范圍，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律政策、規(guī)章制度以及監(jiān)管要求，嚴(yán)格遵循內(nèi)控管理要求和操作流程，讓職工了解自己的崗位職責(zé)，在日常業(yè)務(wù)處理過程中，依法抵制不合規(guī)行為，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。

2.2 商業(yè)銀行需要建立完善基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理派駐制度，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)上級(jí)委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，派駐機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理，監(jiān)督銀行職工認(rèn)真履行職責(zé)，規(guī)范職工行為，強(qiáng)化基層內(nèi)控管理，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 我國(guó)商業(yè)銀行基本都是以部門銀行管理為主，責(zé)任不明確，一旦出現(xiàn)問題，上下級(jí)和各部門會(huì)相互推諉責(zé)任。因此，商業(yè)銀行需要重新梳理操作流程，將部門管理變?yōu)榱鞒坦芾恚瑒?chuàng)建新的內(nèi)控體系，保證各機(jī)構(gòu)、各部門職權(quán)清晰、職責(zé)明確，從而進(jìn)行有效的內(nèi)控管理。商業(yè)銀行可以通過崗位監(jiān)督、提高內(nèi)部管理有效性、明確崗位職責(zé)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)審核授權(quán)等措施，將全體職工納入到內(nèi)控管理中，提高內(nèi)控管理的有效性，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3 強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力

由于操作人員有章不循而造成重大操作風(fēng)險(xiǎn)的事件比比皆是。如果銀行制定了科學(xué)系統(tǒng)的制度，但沒有貫徹落實(shí)，制度則毫無價(jià)值可言。內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是造成銀行風(fēng)險(xiǎn)損失不斷的主要原因。只有解決制度執(zhí)行層面的問題，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

首先，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，保證各崗位操作人員做到有章必循，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)措施。通過有效的激勵(lì)手段，使職工感受到按章操作帶來的回報(bào)。激勵(lì)形式各種各樣，有物質(zhì)層面的，有精神層面的，如果將激勵(lì)機(jī)制和職工個(gè)人職業(yè)規(guī)劃結(jié)合起來，能充分發(fā)揮激勵(lì)效果，對(duì)職工而言，激勵(lì)價(jià)值更大。

其次，屢查屢犯問題是銀行內(nèi)控管理中普遍存在的問題，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的根本原因是執(zhí)行不到位。因此，銀行需要建立完善的違規(guī)問責(zé)機(jī)制，制定具體的問責(zé)流程和問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的職工檔案管理制度，樹立違規(guī)必懲的觀念，規(guī)范職工經(jīng)營(yíng)行為，保證其按章操作，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，徹底解決有令不行，遏制屢查屢犯的行為。

最后，建立對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)性檢查，對(duì)一線形成強(qiáng)有力的內(nèi)控壓力。一方面，利用監(jiān)控錄像進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，讓職工感受到監(jiān)督的壓力，從而自覺遵守規(guī)章制度，促進(jìn)有效執(zhí)行。另一方面，需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，建立一張強(qiáng)有力的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)，及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)對(duì)職工行為的監(jiān)控。

4 建立健全內(nèi)控信息機(jī)制，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀，行建立完善的內(nèi)控信息機(jī)制，拓展信息渠道，有助于操作人員及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，并制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施，完善風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理手段，及時(shí)將信息傳達(dá)到業(yè)務(wù)一線，不斷提升操作人員的內(nèi)控管理能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但是目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控信息機(jī)制還不夠完善，管理手段比較落后。因此，商業(yè)銀行需要拓展信息交流和反饋渠道，保證及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地傳遞信息，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

4.1 創(chuàng)建各部門和分支機(jī)構(gòu)間的內(nèi)控信息與共享系統(tǒng)平臺(tái)，保證操作人員能夠在第一時(shí)間獲取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范信息，讓各級(jí)管理人員能夠交流內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，強(qiáng)調(diào)當(dāng)期重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，了解外部風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)，從而為各級(jí)人員開展內(nèi)控管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平提供有效的信息支持。同時(shí)，讓職工了解操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)改善，不斷提升自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和防范能力。內(nèi)控信息與共享系統(tǒng)平臺(tái)還需要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防范交流平臺(tái)，鼓勵(lì)和支持內(nèi)控管理人員交流內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)以及業(yè)務(wù)操作疑問，從而調(diào)動(dòng)職工參與內(nèi)控管理的積極性。

4.2 建立健全公開信息披露機(jī)制，及時(shí)公布本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，使其他辦理同樣業(yè)務(wù)的銀行能夠了解本業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)信息，從而提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)備。如果各家銀行都隱藏風(fēng)險(xiǎn)信息，則給不法分子可乘之機(jī)，因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，便于不法分子進(jìn)行欺詐行為。因此，各銀行需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)信息披露機(jī)制，認(rèn)真履行披露職責(zé)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 建立完善的信息反饋機(jī)制，明確信息反饋職責(zé)，保證機(jī)構(gòu)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能及時(shí)反饋，防止機(jī)構(gòu)隱瞞風(fēng)險(xiǎn)事件，保證管理層能夠全面、及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況，找出風(fēng)險(xiǎn)成因，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，從操作流程和制度的角度制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。同時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件中的違規(guī)操作行為，編制教學(xué)案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)操作人員起著警示作用。建立科學(xué)系統(tǒng)的信息交流和反饋機(jī)制，有助于提高信息傳遞的時(shí)效性，及時(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

5 加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督審計(jì)，減少人為引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)該對(duì)銀行內(nèi)控管理的總體有效性實(shí)施持續(xù)性監(jiān)督，將關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督納入到銀行日常管理中。在各項(xiàng)關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)中，人為因素是需要考慮的重要因素，關(guān)鍵性人員，比如客戶經(jīng)理、理財(cái)經(jīng)理、基層負(fù)責(zé)人或者業(yè)務(wù)經(jīng)理等都屬于高危人群。由關(guān)鍵人員引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的危害遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般操作人員，所以，關(guān)鍵人員是內(nèi)控管理的重點(diǎn)對(duì)象。但是我國(guó)商業(yè)銀行賦予關(guān)鍵人員更多權(quán)利的同時(shí)，還未建立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。因此，銀行需要加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督審計(jì)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的重要崗位人員監(jiān)督審計(jì)。

5.1 加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵人員和重要崗位的監(jiān)督，可以通過飛行檢查或臨時(shí)突擊檢查等方法，加大對(duì)基層內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督力度，保證操作人員能夠按章行事，合規(guī)操作，減少由人為因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)損失事件。

5.2 貫徹落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)規(guī)定，加大對(duì)關(guān)鍵人員違規(guī)行為的懲罰力度，不管職位高低，有責(zé)必罰。同時(shí)，可以利用同行業(yè)的典型案例開展警示教育，深入分析案件，使操作人員能從中得到經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。針對(duì)違法違規(guī)行為中的薄弱環(huán)節(jié)，可以提出整改意見，及時(shí)解決問題。

6 總結(jié)

綜上所述，商業(yè)銀行不要不斷強(qiáng)化職工的內(nèi)控意識(shí)，創(chuàng)造良好操作風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，完善內(nèi)控措施，提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立健全內(nèi)控信息機(jī)制，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督審計(jì)，減少人為引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳曉慧.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況綜合評(píng)價(jià)及其應(yīng)用研究[J].華東經(jīng)濟(jì)管理，2014，11（8）：91-92

篇2

一、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

1、金融效率遞減

我國(guó)還處于社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)的銀行業(yè)還無法與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘，和經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的放開，我國(guó)銀行業(yè)面對(duì)的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國(guó)內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享，另一方面外匯國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才、技術(shù)、資金優(yōu)勢(shì)的外資銀行所壟斷。如果按照目前流行的說法，20%的客戶擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶，就能在我國(guó)資金市場(chǎng)上呼風(fēng)喚雨，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“愛立信事件”和美國(guó)花旗銀行在中國(guó)分支機(jī)構(gòu)對(duì)小額存款收費(fèi)這兩件事連起來看，外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)是有備而來，目標(biāo)非常明確。對(duì)中資銀行來說，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存、求發(fā)展才是燃眉之急。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國(guó)銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進(jìn)一步完善。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展。20__年，國(guó)務(wù)院為強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管工作，將監(jiān)管職能從中國(guó)人民銀行分離出來成立了銀監(jiān)會(huì)。近期，中國(guó)人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出，一是連下三道銀行令，反洗錢；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜，不搞一刀切，加強(qiáng)全體聯(lián)合，提高農(nóng)商行整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力的處置意圖已十分明朗。

無論是站在國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，還是站在某一單一金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需要角度看，加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量是一件刻不容緩的大事。結(jié)合我國(guó)金融業(yè)的實(shí)際，需要在盤活存量、放活增量上下工夫。就微觀經(jīng)濟(jì)而言，關(guān)鍵要健全銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，杜絕不良貸款的“超生”。

二、如何建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制？

建立有效的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，是指建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制、銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制。

（一）建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種實(shí)踐。更多的是憑識(shí)別者的判斷能力、識(shí)別手段和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。建立銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的識(shí)別機(jī)制，目的是為了認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

宏觀的風(fēng)險(xiǎn)，由于我們所處位置的局限性，事實(shí)上很難把握。結(jié)合我們自己的工作實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)側(cè)重于微觀風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵是抓好兩方面工作。

1、建立較完善的信貸檔案

“信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實(shí)記錄，是進(jìn)行貸款管理的必備資料?！眳⒄諊?guó)際金融機(jī)構(gòu)的做法，結(jié)合自身實(shí)際，較完善的信貸檔案應(yīng)包括：（1）基本情況。（2）財(cái)務(wù)狀況。（3）擔(dān)保抵押文件。（4）分析報(bào)告。（5）備忘錄。根據(jù)人民銀行的監(jiān)管要求，所有企業(yè)貸款和大額個(gè)人貸款均需實(shí)行一廠一檔管理，盡可能完善。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在又在搞信用村鎮(zhèn)建設(shè)，發(fā)放信用貸款，對(duì)千家萬戶的農(nóng)民也應(yīng)一一摸底登記，否則，信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)就無法有效控制。這是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的基礎(chǔ)。而要真正建立較完善的信貸檔案，關(guān)鍵靠信貸人員自身的努力。如要建立一個(gè)企業(yè)信貸檔案，就是腿勤、手勤、腦勤。和工辦、稅務(wù)、工商等部門經(jīng)常保持聯(lián)系，看企業(yè)是否依法納稅，是否已吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，是否還生產(chǎn)正常；對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合作伙伴，以及住所地的村（居）干部要加強(qiáng)聯(lián)系，以了解其人品和誠(chéng)信狀況；對(duì)其自身要經(jīng)常聯(lián)系，正面了解，必要時(shí)深入車間，就產(chǎn)供銷情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解剖，并按季寫出分析報(bào)告。

2、關(guān)注早期預(yù)警信號(hào)

通過早期預(yù)警信號(hào)的識(shí)別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢(shì)，來確定貸款的按期足額償還的可能程度。早期預(yù)警信號(hào)很多，主要有：（1）財(cái)務(wù)不健全。（2）三項(xiàng)資金占用不合理。（3）財(cái)務(wù)狀況不良。（4）營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)不健全。（5）企業(yè)或企業(yè)法定代表人的社會(huì)聲譽(yù)敗壞，等等。企業(yè)早期預(yù)警信號(hào)的出現(xiàn)有時(shí)是單一的、也有時(shí)是集中性發(fā)生；有時(shí)是短期的，馬上會(huì)調(diào)整過來；也有時(shí)是中長(zhǎng)期的。它沒有固定的模式，也不能像測(cè)算股票一樣繪制“k線圖”，而只能靠管理者自身時(shí)時(shí)關(guān)注和把握，客觀、冷靜地判斷、分析早期預(yù)警信號(hào)、這是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的關(guān)鍵。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制

在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的事前預(yù)警中，銀行風(fēng)險(xiǎn)分析是核心。銀行風(fēng)險(xiǎn)分析具體包括財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析兩方面。建立風(fēng)險(xiǎn)防范的分析機(jī)制，目的是為了把握風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)分析。根據(jù)會(huì)計(jì)分析的要求，財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率四個(gè)。財(cái)務(wù)分析成功的關(guān)鍵是獲取企業(yè)真實(shí)的、全面的、準(zhǔn)確的報(bào)表。但遺憾的是我國(guó)一些企業(yè)在這方面信用極差。部分企業(yè)備有應(yīng)付財(cái)稅、銀行、工辦的三套不同的對(duì)外報(bào)表。本身就是一本糊涂賬。這就使我們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。為此盡管我國(guó)相繼出臺(tái)了《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》等，卻管不住一雙弄虛作假的手。這既有國(guó)民素質(zhì)問題，也有法制的不健全問題，更有管理的不到位問題，等等。所以，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，還需多張報(bào)表共同分析。

財(cái)務(wù)分析不是可有可無的，而是必不可少的；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)不是孤立的、僵化的，而是一個(gè)系統(tǒng)的綜合指標(biāo)。通過財(cái)務(wù)分析，我們才能對(duì)企業(yè)有比較真實(shí)、準(zhǔn)確的了解。

2、非財(cái)務(wù)因素分析。按照西方商業(yè)銀行的觀點(diǎn)，非財(cái)務(wù)因素主要是指借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素 、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及銀行的信貸管理等因素。

（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

每個(gè)企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中，將面對(duì)同一行業(yè)基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響、對(duì)其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對(duì)該行業(yè)的影響程度等幾個(gè)方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢(shì)，并由此判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。

（2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

可從借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營(yíng)策略等方面了解借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場(chǎng)份額以及采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，這個(gè)過程是最復(fù)雜的，也是最根本的。如果說行業(yè)分析是群體分析，那么經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析則是個(gè)體分析。通過它可以直接分析具體借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度。

（3）管理風(fēng)險(xiǎn)分析

主要是通過對(duì)借款人的組織形式、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)一般對(duì)客戶重在物的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是客戶的主要財(cái)務(wù)、信用指標(biāo)的考查；西方許多國(guó)家銀行對(duì)一般客戶重在人的風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是法人代表的“人品”分析。事實(shí)上，人是最能動(dòng)的因素，忽視人的管理而只重視物的管理，其管理效率是令人懷疑的，這也是造成中國(guó)特色的信用危機(jī)的根源之一。通過管理風(fēng)險(xiǎn)分析，我們可以準(zhǔn)確地把握企業(yè)興衰的脈搏。

作為金融機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注開戶企業(yè)的管理，并不時(shí)督導(dǎo)開戶企業(yè)加強(qiáng)管理，向管理要效益，很有必要。

（4）信貸管理風(fēng)險(xiǎn)分析

實(shí)踐證明，一些貸款不能及時(shí)、完整地收回，其原因并不完全在借款人一方，金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款缺乏有效的管理與控制，也是重要原因之一。所以有必要對(duì)金融機(jī)構(gòu)信貸管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

①違反法律、法規(guī)發(fā)放貸款。

這些貸款由于在法律上得不到充分保護(hù)，具有先天不足。如上階段金融機(jī)構(gòu)搞的福利貸款損失慘重。吃了幾條魚，發(fā)了幾張煤氣票，結(jié)果貸款被“套牢”。這是變相抬高利率發(fā)放所造成的。還有上階段，有些金融機(jī)構(gòu)片面強(qiáng)調(diào)存款立社，為了突擊拉存款，甚至為了月末、季末的一夜瀟灑，不惜泡大戶，貸款累大戶，結(jié)果雞飛蛋打。這是不正常競(jìng)爭(zhēng)引起的違規(guī)操作。

②缺乏有效的貸款監(jiān)督。

這是可能造成貸款被挪用和資金使用不當(dāng)?shù)闹饕颉Ｈ缬械馁J款被挪用于歸還其他債權(quán)人的貸款，或未經(jīng)銀行同意將回籠資金投入炒房地產(chǎn)、炒股票、期貨等另一高風(fēng)險(xiǎn)的交易中去。特別是以貸還貸現(xiàn)象事實(shí)上相當(dāng)普遍，這將對(duì)擔(dān)保合同的有效性直接構(gòu)成威脅。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國(guó)企業(yè)貸款的以貸還貸率占40%左右，如果企業(yè)普遍性經(jīng)營(yíng)不善，合同糾紛將會(huì)把我國(guó)金融機(jī)構(gòu)拖垮；又如貸款資金被挪用更是防不勝防。圈地?zé)岷头康禺a(chǎn)業(yè)“發(fā)燒”目前最引人關(guān)注。

③對(duì)到期貸款催收不力。

篇3

一、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展帶來的雙面影響

1.互聯(lián)網(wǎng)金融增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)

借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，人們能夠進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)、購買基金產(chǎn)品、投資，可以進(jìn)行借貸、消費(fèi)等等，滿足人們幾乎全部的金融需要，互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行也針對(duì)性的提出了很多對(duì)口的金融服務(wù)，但是，因?yàn)槭墙柚ヂ?lián)網(wǎng)進(jìn)行相關(guān)金融業(yè)務(wù)的操作，因此，其中也存在很多安全風(fēng)險(xiǎn)漏洞，對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)中客戶的信息安全和資金安全等會(huì)產(chǎn)生一定的威脅，造成客戶信息泄露，資金竊取等現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行信譽(yù)。

2.互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理升級(jí)

有挑戰(zhàn)才有進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)金融一方面為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，一方面又為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和防控帶來了新的技術(shù)設(shè)備和手段，為商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)帶來了可能?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行只有把握機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，才能做到對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，促進(jìn)自身金融業(yè)務(wù)服務(wù)水平不斷提升，提高商業(yè)銀行行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行可以挖掘大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)銀行應(yīng)該重新審視自己的數(shù)據(jù)，使客戶數(shù)據(jù)立體化，并利用立體數(shù)據(jù)進(jìn)行差異化服務(wù)，了解客戶消費(fèi)習(xí)慣，預(yù)測(cè)客戶行為，進(jìn)行管理交易、信貸風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制，提供精準(zhǔn)定位化服務(wù)，為風(fēng)險(xiǎn)管理升級(jí)和方式優(yōu)化提供有效對(duì)策。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

1.加強(qiáng)客戶信息管理，強(qiáng)化安全管理重點(diǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，商業(yè)銀行要始終把網(wǎng)絡(luò)金融安全作為業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以高度重視。通過不斷采用新技術(shù)手段、提升客戶安全意識(shí)和操作技能等措施，從銀行、客戶、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境多層面防范網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)網(wǎng)銀、手機(jī)銀行、直銷銀行動(dòng)賬類交易進(jìn)行梳理，重點(diǎn)排查投資理財(cái)產(chǎn)品簽約、資金住處安全認(rèn)證等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求，結(jié)合商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)金融實(shí)際情況，制訂《網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控優(yōu)化方案》，并采取得力措施予以落實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)客戶身份識(shí)別，盡快實(shí)現(xiàn)客戶身份與硬件設(shè)備特征綁定；著力提高投資理財(cái)產(chǎn)品簽約安全認(rèn)證級(jí)別。另外，優(yōu)化升級(jí)賬戶信息即時(shí)通服務(wù)，客戶可在民生微信銀行開通“微信賬戶信息即時(shí)通”，或在手機(jī)銀行開通手機(jī)銀行信息提醒；向客戶手機(jī)發(fā)送短信驗(yàn)證碼時(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示并告知收款人交易信息等。

2.完善借記卡安全防護(hù)，提升安全使用級(jí)別

現(xiàn)在，人們?cè)谏虉?chǎng)購物或者在餐廳吃好飯結(jié)賬時(shí)，拿出銀行卡在商家的POS機(jī)前一揮，就可以買單，無需輸密碼也不需要簽名，這就是是部分商業(yè)銀行為持卡人提供的便捷支付服務(wù)。這種消費(fèi)門票是的快捷高效，但是消費(fèi)者在體驗(yàn)便捷生活的同時(shí)，賬戶安全成為大家的心頭擾，人在境內(nèi)，銀行卡卻在境外被盜刷的消息此前頻頻見諸媒體。為了防止盜刷，商業(yè)銀行方面應(yīng)繼續(xù)完善安全管理工作，升級(jí)金融安全保護(hù)體系，為借記卡上“安全鎖”。商業(yè)銀行可以就借記卡推出借記卡境外功能開通和關(guān)閉服務(wù)，用戶可以通過商業(yè)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)點(diǎn)等渠道輕松辦理。如用戶有境外用卡需求，可通過上述渠道開通。還可以對(duì)借記卡配上“安全鎖”功能，通過境外鎖、境內(nèi)鎖、時(shí)間鎖、賬戶交易限額鎖對(duì)客戶刷卡消費(fèi)和取現(xiàn)的地區(qū)、時(shí)間、轉(zhuǎn)賬金額進(jìn)行限制和管理。比方說，境外鎖開啟后，持卡人僅被允許在其所設(shè)置的國(guó)家或地區(qū)內(nèi)進(jìn)行刷卡消費(fèi)或是在自助設(shè)備上取現(xiàn)；境內(nèi)鎖開啟后，僅允許客戶在其所設(shè)置的省、直轄市范圍內(nèi)進(jìn)行刷卡消費(fèi)或是通過自助設(shè)備取現(xiàn)。如果用戶的借記卡不小心因信息泄露等被犯罪分子偽造，并且這些犯罪分子企圖在安全鎖禁止刷卡的境外或境內(nèi)地區(qū)進(jìn)行盜刷，就只能空手而歸了。升級(jí)安全防護(hù)級(jí)別，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行的用戶賬戶資金安全提供極大的保障。

3.完善手機(jī)銀行安全，促進(jìn)手機(jī)銀行安全升級(jí)

互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，為了滿足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)和其他資金活動(dòng)的需要，手機(jī)銀行成為各大商業(yè)銀行爭(zhēng)相發(fā)展的重點(diǎn)方向，但是，手機(jī)銀行在發(fā)展中遇到的最大阻礙也是安全問題，互聯(lián)網(wǎng)在帶來金融理財(cái)和消費(fèi)等的便利性同時(shí)，也帶來了新的安全威脅。對(duì)此，各大商業(yè)銀行要針對(duì)手機(jī)銀行的風(fēng)險(xiǎn)制定相對(duì)的對(duì)策。

首先是網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)被截獲。手機(jī)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)，黑客可能通過技術(shù)手段截獲從手機(jī)客戶端上傳給銀行服務(wù)器、或銀行服務(wù)器下傳給手機(jī)客戶端的交易數(shù)據(jù)包，分析偷取客戶敏感信息。商業(yè)手機(jī)銀行可以借鑒采用國(guó)際通用的SSL安全協(xié)議進(jìn)行高強(qiáng)度的數(shù)據(jù)加密傳輸，即使網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)被截獲，也無法解密和還原。SSL是在互聯(lián)網(wǎng)上廣泛使用的安全傳輸協(xié)議，安全強(qiáng)度相當(dāng)高，想要破解SSL非常困難。其次是網(wǎng)絡(luò)釣魚。作案者誘使客戶訪問虛假網(wǎng)站、虛假網(wǎng)址并主動(dòng)輸入敏感信息，然后竊取。對(duì)此，商業(yè)手機(jī)銀行主要提供基于C/S模式的客?舳順絳虬姹荊?服務(wù)器具有根據(jù)客戶端特征識(shí)別客戶端合法性的能力。同時(shí)，建立完善的釣魚網(wǎng)站處理機(jī)制，具備完整的從客戶、監(jiān)控和流程建設(shè)等方面加強(qiáng)釣魚網(wǎng)站的防范能力。除此之外，手機(jī)被他人操作，密碼等重要信息泄露，也是常見的問題。商業(yè)銀行也要采取針對(duì)性的保護(hù)措施。在使用商業(yè)手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)要提供取款密碼和動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼，即使手機(jī)丟失，他人不知道密碼也無法完成操作。在密碼輸入法上，商業(yè)銀行可以通過提供自定義鍵盤來輸入密碼的手段對(duì)此進(jìn)行防范。同時(shí)，商業(yè)銀行可以設(shè)定特有的自定義安全退出功能讓客戶可進(jìn)入“設(shè)置”，自定義設(shè)置是否允許后臺(tái)在線和在線時(shí)長(zhǎng)，手機(jī)銀行切換到后臺(tái)超出在線時(shí)長(zhǎng)后將自動(dòng)安全退出。

篇4

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融主體，其會(huì)計(jì)工作是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。本文從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算出發(fā)，簡(jiǎn)述了對(duì)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。指出了加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，在現(xiàn)代電腦云計(jì)算和大數(shù)據(jù)核算中的重要性。

關(guān)鍵詞：

銀行內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融主體，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是則是商業(yè)銀行控制操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作對(duì)商業(yè)銀行的資金流轉(zhuǎn)起反映、核算和監(jiān)督作用。健全的會(huì)計(jì)管理制度能促進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)，反之則不能將銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制到位。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生一般在會(huì)計(jì)管理的薄弱環(huán)節(jié)

(一)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行內(nèi)部人士還有認(rèn)為建章立制、發(fā)送紅頭文件就等于建立了內(nèi)部控制，這種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，弱化了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的剛性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算飛速發(fā)展，已經(jīng)進(jìn)入數(shù)據(jù)大集中時(shí)代，結(jié)合現(xiàn)今的云計(jì)算，使傳統(tǒng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理有了天翻地覆的變化，從而也對(duì)內(nèi)部控制提出了新的要求。

(二)會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算處理是銀行的基礎(chǔ)工作，也是銀行業(yè)的立身之本，銀行系統(tǒng)一直就鐵算盤、鐵賬本、鐵規(guī)章。如果這些鐵的制度落實(shí)不到位，執(zhí)行不到底、不到邊，就會(huì)給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。由日常業(yè)務(wù)到存貸款發(fā)放，從會(huì)計(jì)科目的正確使用到帳務(wù)的處理和報(bào)表的編制；從手工記賬到電算化云計(jì)算處理，每個(gè)環(huán)都存在著風(fēng)險(xiǎn)。

(三)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

主要指銀行會(huì)計(jì)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。一是支付風(fēng)險(xiǎn)，如票據(jù)的變?cè)臁卧祜L(fēng)險(xiǎn)；二是章證押制度落實(shí)不到位風(fēng)險(xiǎn)；三是虛構(gòu)合同和重復(fù)抵押的風(fēng)險(xiǎn)；四是信用卡詐騙的風(fēng)險(xiǎn)；五是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)

一是商業(yè)銀行制度不完善導(dǎo)致的漏洞風(fēng)險(xiǎn)；二是規(guī)章制度落實(shí)不到位的風(fēng)險(xiǎn)，主要是基層業(yè)務(wù)部門授權(quán)落實(shí)不到位，密碼管理不到位，查庫實(shí)地落實(shí)不到位，清裝鈔雙人操作不到位，以及上門服務(wù)等交接制度落實(shí)不到位。此外重要空白憑證隨意擱置，電腦管理員泄漏程序保密指令，等等這些都會(huì)形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理在操作風(fēng)險(xiǎn)中具有重要地位

(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是把控銀行風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)就是銀行貨幣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄和總結(jié)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息延后、失真和不全面，就會(huì)使銀行經(jīng)營(yíng)者決策失誤，而形成銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以銀行的經(jīng)營(yíng)者和決策者，要高度重視會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保拿到手的會(huì)計(jì)信息是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的。

(二)強(qiáng)化商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理有利于防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都是人在操作，因此會(huì)計(jì)人員必須具有良好的政治思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格按照國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)、各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，不折不扣地按規(guī)定處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，這樣才能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理才能有效化解銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)隱藏在經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，但我們不能懼怕風(fēng)險(xiǎn)，談風(fēng)險(xiǎn)色變。我們要正視風(fēng)險(xiǎn)，通過科學(xué)管理來預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，分析產(chǎn)生的根源，研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程，堵住風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。我們要不斷依據(jù)新情況和出現(xiàn)的新問題，完善我們的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和資金流動(dòng)，進(jìn)行事前事中事后審查、監(jiān)督、審計(jì)，從而把風(fēng)險(xiǎn)降到盡可能低的水平。

三、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

則是擺在銀行經(jīng)營(yíng)者面前的一個(gè)課題。防范和和化解銀行操作風(fēng)險(xiǎn)則是現(xiàn)代銀行領(lǐng)域的重要研究對(duì)象

(一)不斷吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)商業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理

化解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，要按照《商業(yè)銀行法》的要求來做，按新巴塞爾協(xié)議等關(guān)于銀行經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)和條件，建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。金融監(jiān)管部門要完善監(jiān)管模式，創(chuàng)新監(jiān)管手段，加大金融監(jiān)管力度，，提高監(jiān)管效率。在監(jiān)管內(nèi)容上，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入；要求各家商業(yè)銀行要守法經(jīng)營(yíng)，不越邊界，不踩紅線。

(二)加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度建設(shè)

加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度建設(shè)，就是要防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到實(shí)處。一是轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)換思路，將管理控的制度落實(shí)到會(huì)計(jì)核算處理的每一個(gè)環(huán)節(jié)。將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的關(guān)口前移，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制。二是扎實(shí)有效開的展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制活動(dòng)，對(duì)商業(yè)銀行的控制流程進(jìn)行認(rèn)真梳理，把好每一個(gè)制度的關(guān)口，將內(nèi)部牽制落實(shí)到位。提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力。三是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)教育，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制最終還是一個(gè)員工素質(zhì)的問題，好的制度如果只停留在紙上、掛在墻上，執(zhí)行不到位，就達(dá)不到制度的效果。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，完善干部交流和崗位輪換制度。四是隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展日益更新，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。計(jì)算機(jī)技術(shù)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上的應(yīng)用,使得商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度需要適當(dāng)修訂，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程須重新設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)勞動(dòng)組合也要適應(yīng)新的變化。

(三)建立完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度體系

篇5

關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)化解

一、銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

風(fēng)險(xiǎn)是由不確定性引起的盈利或虧損的可能性。在經(jīng)濟(jì)界，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)并不完全一致，就一般意義而言，風(fēng)險(xiǎn)是指遭受損失的可能性。銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)作過程，與銀行會(huì)計(jì)十分密切，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要銀行會(huì)計(jì)的核算與操作。在這一層意義上，銀行風(fēng)險(xiǎn)也可以理解為銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)包括以下幾個(gè)主要的方面：

1.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，這一項(xiàng)工作的好壞，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會(huì)計(jì)核算搞得不好，比如：核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、帳戶登錄和結(jié)計(jì)等等，這些環(huán)節(jié)都會(huì)直接或間接地與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生聯(lián)系。事實(shí)上，很多銀行風(fēng)險(xiǎn)是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。近年來，我們從新聞媒體的報(bào)導(dǎo)中也看到過這些方面的事例。

2.票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，其主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)行為不規(guī)范引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；第二，從結(jié)算中介人看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險(xiǎn)；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對(duì)處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法律、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.結(jié)算編制風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，其中尤其是利潤(rùn)反映不真實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了其本單位或其它某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲，或虛增利潤(rùn)，或虛減利潤(rùn)。另外，搞賬外賬，想以此取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗留盈利的目的。應(yīng)看到，結(jié)算利潤(rùn)是反映經(jīng)營(yíng)者最終經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實(shí)，不僅會(huì)影響單位本身，也會(huì)對(duì)上一級(jí)部門(如總行一級(jí)法人)，乃至對(duì)國(guó)家隱藏風(fēng)險(xiǎn)。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆帳、壞帳、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。不過就銀行本身工作而言，前者(人為的因素)是尤其重要的。

4.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作另一項(xiàng)重要的職能是實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督就是對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，但是目前金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相對(duì)軟弱，如：商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強(qiáng)，但也有一些銀行或其分支機(jī)構(gòu)在這方面做得不好，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，變相提高存款利率；盲目互相攀比，豪華裝潢?duì)I業(yè)辦公用房，費(fèi)用開支增加。對(duì)于這些不合理或不合法的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門一般無法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營(yíng)的虧損風(fēng)險(xiǎn)正在進(jìn)一步加劇，發(fā)展嚴(yán)重的話，將會(huì)影響到我國(guó)商業(yè)銀行的前途。

5.人員管理風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是一部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)；二是還有個(gè)別銀行會(huì)計(jì)人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件；三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。目前有些金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置面臨兩難局面，因業(yè)務(wù)量上不去，人員配備就不足，這樣會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置就無法達(dá)到科學(xué)合理，混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有些金融機(jī)構(gòu)從本身的經(jīng)營(yíng)成本角度考慮，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員配備不足；四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善，制度不完善會(huì)影響會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)影響各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。

二、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式多樣，其形成原因也包括多個(gè)方面的因素。具體來講，形成銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：

1.競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已由過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式。在市場(chǎng)化的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場(chǎng)存在著不公平的競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)的約束機(jī)制缺乏等等。目前，從我國(guó)的情況看，社會(huì)平均利潤(rùn)率尚未形成，而金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)度又吸引了大量的社會(huì)資源涌入。在缺乏健全的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)情況下，再加上地方政府的本位主義色彩，各地金融機(jī)構(gòu)劇增。大量增加的金融機(jī)構(gòu)，雖有利于市場(chǎng)效率的提高和社會(huì)平均利潤(rùn)率的形成，但違規(guī)經(jīng)營(yíng)、從事非法活動(dòng)的可能性增加了，從而銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。

2.仍欠完善的金融管理模式。嚴(yán)格地說，即使在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。但我國(guó)現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，其監(jiān)管內(nèi)容還需在如何促進(jìn)各銀行按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)方面強(qiáng)化。因?yàn)?，地方政府的保護(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另外，對(duì)于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)。從而難以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后、內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會(huì)計(jì)信息失真，從而導(dǎo)致了銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.相對(duì)落后的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段?，F(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段的配套?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)手段一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。會(huì)計(jì)電算化既可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)人員的手工勞動(dòng)量，加快會(huì)計(jì)信息的傳遞，也可以嚴(yán)格會(huì)計(jì)操作手段，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序。而后對(duì)于防范銀行在會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)尤其重要。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的優(yōu)化，則可以從根本上促進(jìn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作的完善。但在目前我國(guó)銀行業(yè)，會(huì)計(jì)電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)跟不上實(shí)踐的需要。在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力。這樣可以有效減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)。隨著近年我國(guó)銀行業(yè)的迅速發(fā)展，分支機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)增長(zhǎng)較快這樣就在短時(shí)期內(nèi)吸收了大量的會(huì)計(jì)工作人員。從總體上看，銀行會(huì)計(jì)工作人員的學(xué)識(shí)水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。正如前面闡明的，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高容易發(fā)生會(huì)計(jì)事故和違法違紀(jì)行為。所以，從銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素也不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范措施

作為銀行的重要部門，銀行會(huì)計(jì)部門在化解銀行風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著極為重要的作用。針對(duì)上述分析的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及成因，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)在下述方面采取防范對(duì)策。

1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，也即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其它部門工作配合。總之，一套完善的銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，有效地防范和化解銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，接下來的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。我們認(rèn)為，在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；而在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其要重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。而嚴(yán)格會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。

3.發(fā)展現(xiàn)代會(huì)計(jì)運(yùn)作手段。如前所述，現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的完善，這一點(diǎn)在上面已闡明，形式上則是指會(huì)計(jì)電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對(duì)改善服務(wù)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，減少差錯(cuò)和違規(guī)。同時(shí)也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，有了會(huì)計(jì)電算化不等于萬無一失，因?yàn)殡娔X處理系統(tǒng)本身有一個(gè)是否完善的問題，另外還有一個(gè)操作管理問題。如果對(duì)此掉以輕心，仍會(huì)潛伏較大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是一個(gè)多層次的任務(wù)。我們認(rèn)為，首先是銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視了會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，在崗位設(shè)置，人員配置上給予支持。其次要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法紀(jì)政紀(jì)和職業(yè)道德等方面的思想教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，使他們能夠自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。最后是以多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)。

5.建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與上面講到的強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相聯(lián)系。當(dāng)我們強(qiáng)調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后全方位控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是必不可少的。另外在會(huì)計(jì)工作中，要設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，通過日常核算，反映出可能發(fā)生的問題，以便銀行決策部門能夠及時(shí)采取針對(duì)性的措施，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。著手修改現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，制定單位和個(gè)人提取現(xiàn)金的數(shù)量，從源頭上遏制大量存在的現(xiàn)金支付和現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)象，同時(shí)，積極推進(jìn)支付手段的改革，逐步實(shí)現(xiàn)支付方式的電子化和個(gè)人收入賬戶化，最終將個(gè)人的主要收支情況納入金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)控之下。

總之，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范要求我們采取實(shí)事求是的態(tài)度，借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，在不斷的探索過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。我國(guó)實(shí)行實(shí)名制的外部環(huán)境與美、日、韓等發(fā)達(dá)國(guó)家有比較大的差異，是在一個(gè)技術(shù)和法律等相關(guān)環(huán)境還不很完善的情況下進(jìn)行的。我們的任務(wù)，實(shí)際上是一邊推行實(shí)名制，一邊解決技術(shù)和法律的配套問題。因此我們?cè)诮梃b他們的經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還會(huì)碰到一些特別的問題，需要根據(jù)我們自身的實(shí)際情況具體解決。因此，與經(jīng)濟(jì)體制改革中的其它問題一樣，我們也應(yīng)采取實(shí)事求是的態(tài)度，不斷地根據(jù)政策的實(shí)施效果修正政策，才能使實(shí)名制這一利國(guó)利民的政策能夠達(dá)到預(yù)期的效果。

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篇6

論文摘 要：該文通過對(duì)次貨危機(jī)，以及之后引發(fā)的一系列金融連鎖反映的研究，對(duì)我國(guó)金融業(yè)，特別是金觸的核心機(jī)構(gòu)—銀行業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，著重對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的信貨狀況進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的建議和對(duì)策：認(rèn)為銀行業(yè)要加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的分析能力，在金融工具創(chuàng)新方面要科學(xué)的設(shè)計(jì)信貨產(chǎn)品，不盲目追求業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立一整套完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的爆發(fā)。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

當(dāng)前以美國(guó)次貸危機(jī)為導(dǎo)火索的全球金融危機(jī)愈演愈烈，這次危機(jī)始于房地產(chǎn)市場(chǎng)，進(jìn)而傳遞到金融市場(chǎng)，目前對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響才剛剛開始。我國(guó)已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)，在這場(chǎng)全球性危機(jī)中難以獨(dú)善其身，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出現(xiàn)了下滑。主要表現(xiàn)在：一是GDP增幅回落，今年前三季度全國(guó)GDP同比增長(zhǎng)9.99%，較上年同期回落2.3個(gè)百分點(diǎn)；二是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三個(gè)輪子”同時(shí)受損，其中前三季度出口占GDP的比例降低了13%，前三季度全國(guó)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)速度回落了9.7個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)樓市上漲，股市暴跌，嚴(yán)重?cái)D壓了居民消費(fèi)能力；三是規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)虧損增加，工業(yè)增加值增速不斷下滑。今年前八個(gè)月工業(yè)企業(yè)虧損戶數(shù)及金額同比分別增加8200戶和2188億元；四是下崗失業(yè)人數(shù)出現(xiàn)增加。經(jīng)濟(jì)下行對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響已經(jīng)開始逐步顯現(xiàn)。

二、金融危機(jī)環(huán)境下我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）我國(guó)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱

在利率市場(chǎng)化程度相對(duì)較高的今天，我國(guó)商業(yè)銀行仍然面臨內(nèi)外兩方面的約束：外部沒有金融衍生市場(chǎng)提供利率衍生工具對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖；內(nèi)部沒有相關(guān)部門進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理，并且缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力大大落后于利率市場(chǎng)化進(jìn)程。我國(guó)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量技術(shù)水平還很低，并且有效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲得存在困難，目前還無法應(yīng)用先進(jìn)的方法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行衡量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱。

2.銀行業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制

分業(yè)經(jīng)營(yíng)使得商業(yè)銀行缺乏有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分散手段和工具。在利率未完全市場(chǎng)化的情況下，商業(yè)銀行不能像有些金融中介一樣，開展直接融資業(yè)務(wù)以及投資銀行業(yè)務(wù)，采取多種多樣的方式來調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，例如發(fā)行金融債券、大額可轉(zhuǎn)讓存單等。而目前嚴(yán)格的分業(yè)管理使得商業(yè)銀行不能從事這些業(yè)務(wù)，同時(shí)進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)缺口調(diào)整的余地也較小。

（二）我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

隨著我國(guó)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，產(chǎn)品業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不斷復(fù)雜，業(yè)務(wù)經(jīng)辦日益電子化，以及銀行業(yè)日趨國(guó)際化，我國(guó)銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)及損失慢慢顯露，并且成為我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)在面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，威脅著銀行的生存。 轉(zhuǎn)貼于

（三）商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

商業(yè)銀行在金融危機(jī)背景下進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不僅是保護(hù)資金的安全，而且還要提升構(gòu)成銀行經(jīng)營(yíng)模式的有形和無形資產(chǎn)的組合水平。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全，保證存量資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎(chǔ)。對(duì)內(nèi)生不確定性引致的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行由于內(nèi)部的信息傳導(dǎo)不及時(shí)、相關(guān)制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質(zhì))押物價(jià)值沒有及時(shí)更新等，可通過加強(qiáng)控制程序和業(yè)務(wù)檢查力度來實(shí)現(xiàn)。

1.建立更為謹(jǐn)慎的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化

商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前形勢(shì)的復(fù)雜性和不確定性，以提高資產(chǎn)安全為現(xiàn)階段的第一要?jiǎng)?wù)，兼顧流動(dòng)性和效益性。應(yīng)深入研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，科學(xué)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)總結(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力。不能簡(jiǎn)單采用“依賴經(jīng)驗(yàn)、簡(jiǎn)單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評(píng)審。同時(shí)， 要嚴(yán)格控制房地產(chǎn)業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)要把握好客戶風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)辯證統(tǒng)一的關(guān)系，不能迷信產(chǎn)品對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的控制作用而忽視對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理，要嚴(yán)格控制出口押匯、船舶預(yù)付款保函、行授信的國(guó)家信用、商業(yè)信用、金融信用的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的步伐

完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動(dòng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)。信貸內(nèi)部控制體系建設(shè)越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領(lǐng)導(dǎo)直接推動(dòng)的建設(shè)機(jī)構(gòu)并爭(zhēng)取整個(gè)管理層的支持。這樣既明確了目標(biāo)，又在建設(shè)過程中加強(qiáng)整體意識(shí)，方便與各個(gè)層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強(qiáng)調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是系統(tǒng)工程，需要強(qiáng)化各部門職責(zé)，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。同時(shí)由內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行監(jiān)督、檢查評(píng)價(jià)和反饋，并提出進(jìn)一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長(zhǎng)期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會(huì)在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、全員參與的工作，內(nèi)部審計(jì)就是這一管理體系的重要組成部分。由于內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)中具有相對(duì)獨(dú)立的地位，這使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用是其他部門無法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)操作模式中，前臺(tái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第一道防線，而后臺(tái)的業(yè)務(wù)復(fù)核則是這一風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第二道防線。對(duì)于一般意義上的操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)則起著“第三道防線”作用，內(nèi)部審計(jì)對(duì)上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一關(guān)。內(nèi)部審計(jì)這種事后的獨(dú)立性檢查，不僅可評(píng)估前兩個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對(duì)前兩道防線的再監(jiān)督，對(duì)他們充分履行職能具有很好的促進(jìn)作用。

三、結(jié)束語

銀行業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，一些系統(tǒng)或非系統(tǒng)的因素都可能使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。從美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)可以看出，在危機(jī)中首先遭受打擊的就是作為金融樞紐機(jī)構(gòu)的銀行業(yè)，而后產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，各類金融經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)都相繼受到影響，由此可見，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；作用

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立地位

近年來，商業(yè)銀行的改革不斷深入，在我國(guó)各大商業(yè)銀行也都建立并運(yùn)行了以董事會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)模式，內(nèi)部設(shè)計(jì)也具有了形式上獨(dú)立的體系，內(nèi)部審計(jì)受董事會(huì)所托進(jìn)行審計(jì)并向其報(bào)告工作。但是內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立地位，真正可運(yùn)行的獨(dú)立體系尚未建立起來，實(shí)際工作中很大程度上還受到銀行管理層的控制，與董事會(huì)的報(bào)告和溝通無法及時(shí)實(shí)現(xiàn)，這也就導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和治理作用難以真正有效地發(fā)揮出來，這一問題在我國(guó)的許多中小商業(yè)銀行尤為顯著。

（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是一種防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，內(nèi)部審計(jì)對(duì)提高銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)增值都有積極的意義，但是目前我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行都沒有重視這一措施的有效作用，內(nèi)部審計(jì)還只是以查錯(cuò)和違反制度規(guī)范的檢查形式在發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念并沒有深入到銀行的領(lǐng)導(dǎo)管理層，該理念的落實(shí)也存在流于形式的問題。

（三）內(nèi)部審計(jì)的工作人員專業(yè)素能不高

在信息化帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)下，防范信息化風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有的作用，但是目前在這一方面還沒有有效的發(fā)揮出來，這與商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素能是有著直接關(guān)系的，很多內(nèi)部審計(jì)崗位上的工作人員對(duì)信息化認(rèn)識(shí)和掌握水平不高，也難以針對(duì)信息化的管理風(fēng)險(xiǎn)作出全面的控制措施，因此拓展商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素能是十分必要的。

（四）內(nèi)部審計(jì)的方法存在問題

在高新科技的促進(jìn)下，商業(yè)銀行的現(xiàn)代化水平逐漸提高，信息化程度也逐漸加深，在各商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)部門也都實(shí)現(xiàn)了技術(shù)信息化的經(jīng)營(yíng)方式，經(jīng)營(yíng)中數(shù)據(jù)信息的處理、銀行賬務(wù)數(shù)據(jù)的管理也都實(shí)現(xiàn)了信息化的管理方式。但是內(nèi)部審計(jì)工作卻還保持著傳統(tǒng)的工作方式，雖然使用了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢查，但是并沒有對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)管理作出全面的監(jiān)控和審計(jì)，這就使得內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮出對(duì)銀行信息化經(jīng)營(yíng)管理方式的常態(tài)化審計(jì)功能。在很多銀行內(nèi)部審計(jì)還在采用現(xiàn)場(chǎng)檢查和主觀判斷的方式，這與內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范理論并不相符合，與現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理模式也是不相適應(yīng)的。

除了上述問題外，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)還存在審計(jì)職能分散、與其他部門缺乏必要的溝通聯(lián)系以及體制限制等方面的問題，這都制約著銀行內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，需要我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)與改進(jìn)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用的對(duì)策

（一）提高銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位

在現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立體系基礎(chǔ)上還要繼續(xù)深入并細(xì)化，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性并努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的效用，從而提高內(nèi)部審計(jì)的作用。與此同時(shí)，還要同步加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部合規(guī)管理，有效翻防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)營(yíng)管理理念

針對(duì)目前商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)的不夠重視，在改進(jìn)中要在管理和操作中樹立起內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)營(yíng)管理理念，更加有效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在控制風(fēng)險(xiǎn)和增加銀行價(jià)值上的作用職能， 通過內(nèi)部審計(jì)來為銀行的管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)評(píng)估提供依據(jù)，通過內(nèi)部審計(jì)來掌握銀行的運(yùn)營(yíng)狀況，為控制風(fēng)險(xiǎn)和制定相應(yīng)的對(duì)策提供依據(jù)，從而提高銀行的管理水平、提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素能

在當(dāng)前商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)深入發(fā)展中，控制信息化帶來風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值，就要靠?jī)?nèi)部審計(jì)提高風(fēng)險(xiǎn)防范的水平，為整體的風(fēng)險(xiǎn)控制提供控制依據(jù)，這就需要提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)來實(shí)現(xiàn)。各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展情況和特點(diǎn)，將具有專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)和能力的人員引進(jìn)并安排在內(nèi)部審計(jì)崗位，還要對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不斷的加強(qiáng)培訓(xùn)，對(duì)銀行開展的新業(yè)務(wù)品種要組織內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)并制定出有針對(duì)性的審計(jì)方案，將審計(jì)工作切實(shí)落實(shí)到銀行工作的每一環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。

（四）創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法，提高內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性

在現(xiàn)代信息化的銀行服務(wù)模式下，銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式發(fā)生了重大改變，對(duì)應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)方法也應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的改進(jìn)，要針對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息化的管理方式進(jìn)行審計(jì)工作的網(wǎng)絡(luò)信息化，利用網(wǎng)路通信對(duì)一銀行的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全面、深入、系統(tǒng)的審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)系統(tǒng)，減少主觀判斷的臆斷，快速高效的完成審計(jì)，為防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮更高效的作用。

除此之外，商業(yè)銀行還要在職能上對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行整合，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通聯(lián)系，通力合作完成內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)商業(yè)銀行的體制不斷完善，為內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮創(chuàng)造有利的條件。

三、結(jié)語

金融體制的改革正在深入開展，作為金融業(yè)的主體的銀行，更要全面地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，防控金融風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題進(jìn)行了分析總結(jié)，也提出了對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，旨在以此促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮，確保商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易 風(fēng)險(xiǎn)防范 風(fēng)險(xiǎn)管理 手段措施

一、回避型的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

回避型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施指的是防止外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策、手段。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素尚未演變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，外貿(mào)主體可采取回避型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施來阻止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

1、建立廣泛的信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)應(yīng)全面展開對(duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的調(diào)查研究工作，及時(shí)了解消費(fèi)者偏好、產(chǎn)品供求狀況、外匯波動(dòng)等情況，把握國(guó)際國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的政策動(dòng)向，提取分析各種商業(yè)信息,匯集整理客戶信用、市場(chǎng)演變等商業(yè)情報(bào)，建立高效的內(nèi)部信息通報(bào)制度，為企業(yè)制定正確的對(duì)外經(jīng)營(yíng)決策提供技術(shù)支持。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)逐步拓展風(fēng)險(xiǎn)信息的來源渠道，做好信息調(diào)查工作,對(duì)交易過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及早預(yù)防，及早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查的渠道主要有四種。一是通過中國(guó)境內(nèi)的銀行進(jìn)行調(diào)查。銀行系統(tǒng)的調(diào)查可使外貿(mào)企業(yè)了解被調(diào)查對(duì)象的資力與借貸信譽(yù)等屬于銀行內(nèi)部的資料，而所需要的費(fèi)用相對(duì)較低。二是委托國(guó)內(nèi)外專業(yè)咨詢和資信調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。此類機(jī)構(gòu)的調(diào)查比較專業(yè)，調(diào)查內(nèi)容更為全面、公正，更具有時(shí)效性。當(dāng)然其調(diào)查費(fèi)用也較高。對(duì)于金額較大的外貿(mào)業(yè)務(wù)可采取此種渠道進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查。三是通過我國(guó)駐外使領(lǐng)館的商務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。我國(guó)駐外使領(lǐng)館的商務(wù)機(jī)構(gòu)，如經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處或經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊室對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的情況比較了解，可委托他們調(diào)查當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的資信情況。四是利用國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織和行業(yè)協(xié)會(huì)提供的信息進(jìn)行調(diào)查。目前，中國(guó)貿(mào)促會(huì)、中國(guó)國(guó)際商會(huì)加入了包括國(guó)際商會(huì)在內(nèi)的眾多國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織，同世界上200多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的工商企業(yè)界建立了廣泛的經(jīng)貿(mào)聯(lián)系，他們掌握了大量的國(guó)際商業(yè)信息。外貿(mào)企業(yè)可充分利用中國(guó)貿(mào)促會(huì)、中國(guó)國(guó)際商會(huì)以及設(shè)在各省市的分支機(jī)構(gòu)所掌握的國(guó)際商業(yè)信息資源，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供幫助。

2、建立科學(xué)的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，以制度的形式規(guī)范外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范立項(xiàng)審核程序，要選擇比較熟悉、有把握實(shí)施的項(xiàng)目立項(xiàng)，對(duì)不成熟、風(fēng)險(xiǎn)大、不確定因素多的項(xiàng)目切不可立項(xiàng)。在商訂貿(mào)易合同時(shí)，企業(yè)要特別審慎地研究合同條款。畢竟許多的風(fēng)險(xiǎn)因素是從合同商訂環(huán)節(jié)侵入的，因此要把好合同關(guān)，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，建立起防御外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。外貿(mào)合同條款要制訂得科學(xué)合理，清楚準(zhǔn)確，交易雙方的責(zé)任和義務(wù)一定要明確、合理。在合同履行過程中，各項(xiàng)工作應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，力求規(guī)范、嚴(yán)格。比如在裝運(yùn)環(huán)節(jié)中，外貿(mào)主體應(yīng)租用資信程度高的船運(yùn)公司的適航性船舶，按照合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)裝運(yùn)，遵照合同中分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船的有關(guān)規(guī)定，之后按照信用證的要求備齊有關(guān)單據(jù)和憑證。

隨著現(xiàn)代外貿(mào)企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)方式更為復(fù)雜，外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)因素有所增加。因此，客觀上要求通過健全的業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)制來控制貿(mào)易項(xiàng)目各個(gè)流程、各個(gè)部門中的風(fēng)險(xiǎn)因素，用健全的監(jiān)督機(jī)制來確保各工作人員按照既定的制度、目標(biāo)和計(jì)劃認(rèn)真履行其崗位職責(zé)。在涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)的操作行為，必須馬上予以制止和糾正，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行批評(píng)教育，造成不良后果的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織制度建設(shè)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極建立健全垂直管理與水平管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制。外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要親自掛帥，努力建設(shè)一支以外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員為主力，效率高、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。有條件的企業(yè)可設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。外貿(mào)企業(yè)要特別重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度建設(shè)，明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的崗位職責(zé)。按各成員的崗位職責(zé)，在各貿(mào)易領(lǐng)域和環(huán)節(jié)全面實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任制，各方面的風(fēng)險(xiǎn)問題均有人員監(jiān)管。哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任問題，追究哪個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)事人的責(zé)任。在風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程中，一切都要按制度和章法行事，保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的疏而不漏。企業(yè)要賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門一定的職權(quán)，對(duì)貿(mào)易流程實(shí)行嚴(yán)格的崗位負(fù)責(zé)制。要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位監(jiān)視、控管。要通過總結(jié)本企業(yè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，借鑒國(guó)內(nèi)外其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度建設(shè)。

4、建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可從五個(gè)方面著手構(gòu)建：（1）風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)。該系統(tǒng)的功能是收集、存儲(chǔ)和處理風(fēng)險(xiǎn)信息。（2）風(fēng)險(xiǎn)推斷子系統(tǒng)。該系統(tǒng)的功能是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素和機(jī)會(huì)因素以及各因素之間的交互關(guān)系進(jìn)行推斷與分析，預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)。（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)。該系統(tǒng)的功能是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。（4）風(fēng)險(xiǎn)信息輸出與警報(bào)子系統(tǒng)。該系統(tǒng)的功能是輸出預(yù)警信息，進(jìn)行對(duì)策提示，以及在風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到臨界狀態(tài)時(shí)發(fā)出警報(bào)。（5）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控對(duì)策子系統(tǒng)。該系統(tǒng)中儲(chǔ)存有多種情況下的備選對(duì)策、方案思路，一旦風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，便可及時(shí)調(diào)用或參考相應(yīng)的對(duì)策、方案或思路。

二、轉(zhuǎn)移型的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

所謂風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是通過合同或協(xié)議，在一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，外貿(mào)主體將部分乃至全部損失轉(zhuǎn)移到其他主體身上。那么,轉(zhuǎn)移型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施指的就是轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)、讓其他主體承擔(dān)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的手段、方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的條件是外貿(mào)主體要付出一定的代價(jià)，以讓風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者得到相應(yīng)回報(bào)。

1、適當(dāng)投保貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)

國(guó)際貨物運(yùn)輸往往路途遙遠(yuǎn)、運(yùn)輸時(shí)間長(zhǎng)，許多風(fēng)險(xiǎn)隱患出現(xiàn)在貨物流轉(zhuǎn)的過程中。為了轉(zhuǎn)嫁貨物在運(yùn)輸過程中的風(fēng)險(xiǎn)損失，貿(mào)易主體有必要辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)是人們同自然災(zāi)害和意外事故作斗爭(zhēng)的一種經(jīng)濟(jì)措施。投保貨物運(yùn)輸險(xiǎn)之后，若貨物遭到承保范圍內(nèi)的損失，企業(yè)可以及時(shí)從保險(xiǎn)公司得到經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。投保貨物運(yùn)輸險(xiǎn)不僅利于進(jìn)出口企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，而且利于進(jìn)出口企業(yè)保持正常的經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)的發(fā)展。

在國(guó)際貨物買賣中，為了明確交易雙方在貨運(yùn)保險(xiǎn)方面的責(zé)任，交易雙方要在合同中明確約定投保人，即規(guī)定由誰投保。若由出口商投保，則應(yīng)清楚地規(guī)定投保的金額、范圍、險(xiǎn)別和所采用的保險(xiǎn)條款等有關(guān)問題。辦理投保業(yè)務(wù)時(shí)，務(wù)必注意不錯(cuò)保、不漏保。

2、充分運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)

出口信用保險(xiǎn)是由國(guó)家提供基金，由國(guó)家認(rèn)可的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向出口商提供的一項(xiàng)非贏利性、政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1988年我國(guó)開始實(shí)行出口信用保險(xiǎn)制度。2001年10月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在原中國(guó)人民保險(xiǎn)公司信用部和中國(guó)進(jìn)出口銀行保險(xiǎn)部的基礎(chǔ)上組建了中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。出口信用保險(xiǎn)的承保對(duì)象是出口業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司所不愿承保的境外買方信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)彌補(bǔ)了貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)所不能涵蓋的保險(xiǎn)內(nèi)容。外貿(mào)企業(yè)投保出口信用險(xiǎn)可以受益于專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的信息服務(wù)。交易前，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)資料對(duì)國(guó)外客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、履約能力等一系列重要因素進(jìn)行合理評(píng)估，指導(dǎo)、幫助外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)確選擇交易對(duì)象和交易條件。在履行交易合同過程中，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)及時(shí)跟蹤債務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一旦出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)，能及時(shí)向被保險(xiǎn)方企業(yè)建議采取應(yīng)對(duì)措施。投保出口信用險(xiǎn)能夠保障出口商安全及時(shí)收匯，確保出口企業(yè)的資金正常流轉(zhuǎn)。

3、善于使用國(guó)際保理業(yè)務(wù)

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，保理商提供包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理和資金融通等綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。在以D/A、D/P、O/A等方式結(jié)算貨款的國(guó)際貿(mào)易中，外貿(mào)企業(yè)可選擇國(guó)際保理業(yè)務(wù)來保障貨款的安全性，規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。保理業(yè)務(wù)對(duì)于出口企業(yè)來講，由于給買方客戶提供了具有吸引力的付款條件，可較容易獲得國(guó)外定單，促進(jìn)產(chǎn)品出口。同時(shí)，有保理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的信用額度做保證，出口商可以不必?fù)?dān)憂因進(jìn)口商無理拒付貨款或倒閉破產(chǎn)而帶來的損失。目前國(guó)際上已制定了許多國(guó)際保理業(yè)務(wù)的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)，形成了全球性的保理網(wǎng)絡(luò)。目前，我國(guó)的保理業(yè)務(wù)已經(jīng)起步，中國(guó)銀行、交通銀行、東方國(guó)際保理咨詢服務(wù)中心都加入了國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)開拓國(guó)際市場(chǎng)，防范對(duì)外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、合理采用銀行保函

銀行保函就是銀行保證書。它是應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開立的，擔(dān)保申請(qǐng)人履行某種義務(wù)的書面憑證。若申請(qǐng)人未按合約規(guī)定履行其責(zé)任、義務(wù)時(shí)，擔(dān)保銀行代其作出一定金額的某種支付或承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。在保函業(yè)務(wù)中多采用無條件的見索即付保函。銀行保函可廣泛地適用于對(duì)外貿(mào)易中的許多方面。就出口貿(mào)易而言，在大型機(jī)械、成套設(shè)備的出口貿(mào)易中，我國(guó)出口企業(yè)可要求外國(guó)進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開立延期付款保函或分期付款保函，保證進(jìn)口商在出口方按合同規(guī)定交貨后付款，若進(jìn)口商不能按規(guī)定付清全部貨款，則由擔(dān)保銀行代付。就進(jìn)口貿(mào)易而言，對(duì)于金額較大的交易，買方在申請(qǐng)開立信用證前可要求賣方的擔(dān)保銀行按貨物價(jià)值的一定比例開出履約保函，保證賣方按時(shí)交貨，否則擔(dān)保行按保函金額給予買方賠償。當(dāng)賣方要求買方預(yù)付部分或全部貨款時(shí)，買方可要求賣方向銀行申請(qǐng)開立預(yù)付金保函，或稱還款保函，保證賣方在收到預(yù)付金一定履約，否則擔(dān)保行負(fù)責(zé)退還全部預(yù)付金。銀行保函的形式多種多樣，外貿(mào)企業(yè)要善于根據(jù)外貿(mào)業(yè)務(wù)的具體情況合理地選擇適當(dāng)?shù)你y行保函，保障企業(yè)自身利益。

5、適當(dāng)采用備用信用證

備用信用證又稱為擔(dān)保信用證或履約信用證。這種信用證可用于投標(biāo)、履約、還款保證、貨款預(yù)付、賒銷等業(yè)務(wù)中。一些國(guó)家和地區(qū)的法律禁止商業(yè)銀行開辦銀行保函業(yè)務(wù)，這些國(guó)家和地區(qū)的商業(yè)銀行就以備用信用證來替代銀行保函向受益人進(jìn)行擔(dān)保。根據(jù)備用信用證，開證行保證在開證申請(qǐng)人未履行其應(yīng)該履行的義務(wù)時(shí)，憑受益人提交的符合該備用信用證規(guī)定的匯票及開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可得到開證行的償付。

（注：本文為湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)成果評(píng)審委員會(huì)2006-2007年度立項(xiàng)課題《湖南對(duì)外貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理研究》（0603036）的部分成果。）

【參考文獻(xiàn)】

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[2]胡小娟：國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理與案例評(píng)析[M].長(zhǎng)沙：湖南人民出版社，2002。

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；中國(guó)銀行

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇是一個(gè)廣義的概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程中，由于各種難以或無法預(yù)計(jì)、控制的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用，導(dǎo)致公司的實(shí)際收益與預(yù)期效益發(fā)生偏離，從而造成損失的機(jī)會(huì)和可能性。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

1、風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，它的運(yùn)動(dòng)、發(fā)展有自己的規(guī)律性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性還表現(xiàn)在它是無所不在，無時(shí)不有的。

2、風(fēng)險(xiǎn)的偶然性與必然性。從單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生來看具有偶然性，但大量風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生則有其必然性，并呈現(xiàn)一定的規(guī)律性。

3、風(fēng)險(xiǎn)的可變性。風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境的變化而變化，隨著人們的認(rèn)識(shí)變化而變化。

4、損失與收益的對(duì)立統(tǒng)一性。風(fēng)險(xiǎn)損失的另一面就是風(fēng)險(xiǎn)收益，損失和收益是一體、共生的。

二、中國(guó)銀行2007年財(cái)務(wù)狀況

2007年度中國(guó)銀行股東應(yīng)享稅后利潤(rùn)562.29億元人民幣，較上年增長(zhǎng)31.92%；每股凈收益為0.22元人民幣，總資產(chǎn)凈回報(bào)率為1.09%，股本凈回報(bào)率（含少數(shù)股東權(quán)益）為14.22%；不良貸款余額較上年末下降94.18億元人民幣，至888.02億元人民幣，不良貸款率由上年末的4.04%下降至3.12%。集團(tuán)年末總市值達(dá)到1，978億美元，列全球上市銀行第4位。本行董事會(huì)建議派發(fā)2007年股息每股0.10元人民幣，并將提交2008年6月19日召開的年度股東大會(huì)審議。

2007年中國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效持續(xù)進(jìn)步。截至2007年末，全行資產(chǎn)總額為59，955.53億元人民幣，負(fù)債總額為55，405.60億元人民幣，本行股東應(yīng)享權(quán)益合計(jì)為4，247.66億元人民幣，分別比上年末增長(zhǎng)了12.44%、12.73%和9.68%。全年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)620.17億元人民幣，比上年增長(zhǎng)了29.05%；實(shí)現(xiàn)中國(guó)銀行股東應(yīng)享稅后利潤(rùn)562.29億元人民幣，比上年增長(zhǎng)了31.92%；每股凈收益為0.22元人民幣，比上年增長(zhǎng)了22.22%?？傎Y產(chǎn)凈回報(bào)率1.09%，比上年上升0.14個(gè)百分點(diǎn)；股本凈回報(bào)率（不含少數(shù)股東權(quán)益）13.85%，與上年基本持平。2007年稅后利潤(rùn)繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)，主要得益于營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)健增長(zhǎng)，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，信貸成本繼續(xù)處于較低水平。

三、中國(guó)銀行存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行隨時(shí)應(yīng)付客戶提款，在一定的時(shí)間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者投資資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)。2007年中行的流動(dòng)性波動(dòng)較大，主要表現(xiàn)在：一是受股票市場(chǎng)和基金市場(chǎng)持續(xù)繁榮因素影響，從2007年二季度開始人民幣一般性存款增長(zhǎng)明顯放緩，穩(wěn)定的資金來源有所減少，而貸款增勢(shì)較好，造成了較大的流動(dòng)性壓力；二是受新股頻繁發(fā)行影響，資金大進(jìn)大出，波動(dòng)性很大；三是為了抑制貨幣信貸過快增長(zhǎng)，央行多次進(jìn)行緊縮性貨幣政策調(diào)控。

2、利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是因利率波動(dòng)形成的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)屬于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。銀行利率風(fēng)險(xiǎn)主要是由兩大方面決定：一是銀行自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和數(shù)量；二是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)政策。利率風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行根據(jù)利率變化趨勢(shì)，合理安排經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)保持在可接受的范圍內(nèi)。中行主要通過利率敏感缺口分析來評(píng)估銀行賬戶所承受的利率風(fēng)險(xiǎn)，即定期計(jì)算一定時(shí)期內(nèi)到期或需要重新定價(jià)的生息資產(chǎn)與付息負(fù)債兩者的差額。假設(shè)各貨幣收益率曲線在2008年初向上或向下平行移動(dòng)100個(gè)基點(diǎn)，中行主要貨幣的財(cái)務(wù)收益敏感缺口為人民幣6525、美元1128、港幣524。

3、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。中行主要在中國(guó)內(nèi)地及香港經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并且主要以人民幣及港幣為計(jì)量單位。中行主要面對(duì)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)為實(shí)際賠付成本超出保險(xiǎn)負(fù)債的賬面金額。出現(xiàn)此情況的原因是賠款及給付的頻率與金額可能高于原有估計(jì)。因保險(xiǎn)事故隨機(jī)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生的賠付次數(shù)及金額與根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法估計(jì)的結(jié)果每年均有所不同。

4、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，努力降低銀行風(fēng)險(xiǎn)。中行的不良貸款率和信貸成本穩(wěn)步下降，撥備覆蓋率上升，總的來說，情況還是樂觀的。

5、資本充足風(fēng)險(xiǎn)。2006年的資本充足率和核心資本充足率分別為13.34%、13.59%降為2007年的10.67%、11.44%，這是值得注意的。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是商業(yè)銀行按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)原則，為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，只有健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，才能夠保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益。中國(guó)銀行在2007年在這方面進(jìn)行了建設(shè)，成立集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)，下設(shè)公司金融、個(gè)人金融、金融市場(chǎng)及運(yùn)營(yíng)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)管理決策委員會(huì)，以及采購評(píng)審、資產(chǎn)處置等專業(yè)評(píng)審委員會(huì)。調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)布局，加大機(jī)構(gòu)調(diào)整力度，提前完成機(jī)構(gòu)三年發(fā)展規(guī)劃總量控制目標(biāo)。以“三道防線”建設(shè)、基層建設(shè)、案件治理為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制。以中行為例，還可以從一些細(xì)微處入手，如進(jìn)行貸款“三查”，即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查；成立盡職調(diào)查小組，確立問責(zé)審批制，重視貸款文檔的管理以及抵押品的控制等等。

（二）提高銀行人員素質(zhì)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)鍵是對(duì)行為人的控制。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)于其他崗位人員來講是比較高的，但隨著會(huì)計(jì)制度的改革和銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，特別是電算化的發(fā)展，原來局限于記賬、算賬、編制報(bào)表和事后考核的這些基礎(chǔ)知識(shí)已大大落后了。如果不采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更新知識(shí)，那么就很難實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的重大轉(zhuǎn)變。中國(guó)銀行以市場(chǎng)化為目標(biāo)，深化人力資源管理改革。確定“追求卓越”作為中國(guó)銀行核心價(jià)值觀，從“誠(chéng)信、績(jī)效、責(zé)任、創(chuàng)新、和諧”五個(gè)方面深入開展企業(yè)文化建設(shè)。對(duì)于高層人員而言，以發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)為導(dǎo)向，積極推進(jìn)與蘇格蘭皇家銀行集團(tuán)、富登金融控股、瑞士銀行，以及亞洲開發(fā)銀行等戰(zhàn)略投資者人力資源等基礎(chǔ)管理領(lǐng)域的合作。對(duì)于基層人員而言，中行應(yīng)幫助員工提高自身素質(zhì)，建立起責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，嚴(yán)把用人關(guān)，注重相互溝通。

（三）培育財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念。首先，要改變以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。中行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制存在著不少不容忽視的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)還不充分、不確切、不完整。為了樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要教育員工風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展是并行不悖的，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程同樣是創(chuàng)造價(jià)值的過程。任何業(yè)務(wù)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，積極尋找、發(fā)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的辦法。在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。通過對(duì)各類案件的剖析，正視經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既不要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險(xiǎn)，要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，將能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

篇10

(一)審批權(quán)集中，限制了基層行營(yíng)銷客戶一般來說，我國(guó)商業(yè)銀行出于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的考慮，信貸權(quán)限上收。這樣一來基層商業(yè)銀行在處理小企業(yè)諸如評(píng)級(jí)、信貸等業(yè)務(wù)時(shí)，只能逐級(jí)上報(bào)進(jìn)行申請(qǐng)、審批。這些環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，往往時(shí)間較長(zhǎng)。

(二)小企業(yè)貸款門檻較高，信息不對(duì)稱當(dāng)前我國(guó)各商業(yè)銀行紛紛采取信用等級(jí)評(píng)定，并且部分企業(yè)規(guī)模、實(shí)力的大小采取統(tǒng)一的信用評(píng)定等級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)與條件。這樣的政策使得小企業(yè)在申報(bào)貸款時(shí)處于不利局面。除此以外，商業(yè)銀行在行業(yè)信息方面也存在不對(duì)稱的問題，這可能會(huì)造成基層商業(yè)銀行工作人員過度依賴局部的、不全面的信息，從而可能造成判斷失誤。

(三)缺少較為有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范手段、措施一般來說，我國(guó)商業(yè)銀行信貸審查采取定性分析為主的方式，但是在地區(qū)、市場(chǎng)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面的分析仍然較為缺乏。這樣的話，一旦發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于小企業(yè)貸款難來說更是雪上加霜。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法單一，難以發(fā)揮作用盡管我國(guó)商業(yè)銀行采取了資信評(píng)估，對(duì)客戶進(jìn)行審核，但是評(píng)估的方法仍然較為單一、陳舊，有著明顯的局限性。諸多商業(yè)銀行在評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的研究投入較少，無法應(yīng)對(duì)目前市場(chǎng)發(fā)展的速度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的陳舊、單一，使得我國(guó)商業(yè)銀行無法對(duì)小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)有效管理。

二、我國(guó)商業(yè)銀行小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)有效管理策略分析

(一)加強(qiáng)貸款流程中的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制首先是貸前控制，商業(yè)銀行工作人員可以結(jié)合實(shí)際情況，細(xì)化貸前風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。不僅要做好現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)調(diào)查，還應(yīng)該親自前往小企業(yè)內(nèi)部，與各部門管理人員、基層工作人員等進(jìn)行溝通、交流，并從實(shí)地考察其生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)狀況，從而掌握小企業(yè)較為全面的財(cái)務(wù)狀況。其次是貸中控制，在這一過程中，商業(yè)銀行可以采取動(dòng)態(tài)管理的過程，也就是當(dāng)貸款發(fā)放給小企業(yè)后，工作人員必須對(duì)其進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)的跟蹤、記錄，并通過當(dāng)前的信息技術(shù)等手段，建立基于此貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制與管理平臺(tái)。除此以外，商業(yè)銀行對(duì)于貸款的分類也必須嚴(yán)格明細(xì)，從而確保銀行人員能夠較為容易的辨別其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。最后則是貸后的風(fēng)險(xiǎn)控制，為了加強(qiáng)管理，商業(yè)銀行應(yīng)該建立完善的信貸追究制度。及時(shí)披露那些可能存在問題的貸款，并核實(shí)其中是否存在欺詐行為，甚至尋求法律人員幫助。除此以外，商業(yè)銀行還應(yīng)該專門針對(duì)中小企業(yè)設(shè)立相適應(yīng)的內(nèi)部考核與追究責(zé)任制度，從而在緩解小企業(yè)融資困難問題的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)管。

(二)在客戶定位的基礎(chǔ)上實(shí)行邊界管理那么商業(yè)銀行該如何定位小企業(yè)呢？筆者認(rèn)為這應(yīng)該根據(jù)不同的情況進(jìn)行分析?？偟膩碚f，商業(yè)銀行應(yīng)該優(yōu)先選擇那些國(guó)家、地方政府扶持的項(xiàng)目，因?yàn)檫@類企業(yè)具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。為了客戶定位，商業(yè)銀行必須對(duì)小企業(yè)進(jìn)行定期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，從而及時(shí)了解小企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)其信貸業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)程度。為了真正做到以客戶定位為基礎(chǔ)，商業(yè)銀行就必須根據(jù)小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)及時(shí)設(shè)計(jì)與考慮其組織架構(gòu)、評(píng)價(jià)方法、激勵(lì)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程等諸多方面，確保其適合小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從而做到規(guī)避小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(三)借助先進(jìn)技術(shù)工具，提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果隨著時(shí)代的發(fā)展，信息技術(shù)的進(jìn)步為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方面做出了巨大貢獻(xiàn)。在小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與防范方面，我國(guó)商業(yè)銀行可以借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，從而達(dá)到提高其風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。在對(duì)小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)方面，傳統(tǒng)的定性分析不能全面、及時(shí)、有效的分析其風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)狀況，為此銀行可以綜合其他評(píng)價(jià)元素，如管理水平、競(jìng)爭(zhēng)能力、償還能力以及還款意愿等多方面的因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與度量，從而對(duì)小企業(yè)信貸行為進(jìn)行客觀、合理的管理與控制。(四)提升、補(bǔ)充小企業(yè)信用等級(jí)，降低小企業(yè)貸款的準(zhǔn)入門檻針對(duì)目前小企業(yè)融資難的問題，筆者認(rèn)為必須通過提升和補(bǔ)充小企業(yè)信用等級(jí)的方法，從而降低小企業(yè)貸款的準(zhǔn)入門檻。為此商業(yè)銀行可以采取一系列措施，提高小企業(yè)信用等級(jí)，或者有針對(duì)性的適當(dāng)調(diào)整信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，從而便于一些小企業(yè)及時(shí)獲得貸款資金，保障運(yùn)行與發(fā)展。

三、總結(jié)