導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)貸款考察報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：規(guī)范建設(shè)工程 招標(biāo)投標(biāo)制度 審計(jì)實(shí)務(wù)

在建筑市場(chǎng)交易中，我國(guó)主要采用招標(biāo)投標(biāo)制。招標(biāo)投標(biāo)是作為市場(chǎng)交易長(zhǎng)期運(yùn)行的結(jié)果而產(chǎn)生的，并為規(guī)范市場(chǎng)、是市場(chǎng)行為合理與規(guī)范化提供了有力保證。并對(duì)建設(shè)工程領(lǐng)域的腐敗行為提供了一定的遏制作用，對(duì)規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作，懲治招投標(biāo)活動(dòng)中的違規(guī)行為起到了警示作用。但在實(shí)際招投標(biāo)工作中，還存在一些不可忽視的問(wèn)題，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)的實(shí)際情況，國(guó)家應(yīng)加大建設(shè)行政主管部門的監(jiān)督管理力度，加大紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)部門的執(zhí)法制度，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)行為。

1、對(duì)當(dāng)前我國(guó)招標(biāo)投標(biāo)工作中存在問(wèn)題的思考

1.1陪標(biāo)現(xiàn)象過(guò)多?，F(xiàn)行建設(shè)工程招標(biāo)過(guò)程中，某些業(yè)主部門，將建設(shè)工程指定發(fā)包給某些施工單位中標(biāo)；或者是投標(biāo)人之間進(jìn)行串標(biāo)，相互約定提高或壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)，而獲取中標(biāo)資格。因此招投標(biāo)無(wú)法做到公平、公正、公開的原則。

1.2評(píng)標(biāo)辦法不夠科學(xué)，專家水平有待提高。目前我國(guó)還沒(méi)有建立起一套科學(xué)的評(píng)標(biāo)辦法，以至于有些業(yè)主單位，單純著重報(bào)價(jià)高低來(lái)確定中標(biāo)人。有時(shí)，業(yè)主授意或者暗示評(píng)標(biāo)專家為業(yè)主意向的投標(biāo)單位打高分，左右評(píng)標(biāo)結(jié)果，使評(píng)標(biāo)工作失去了公正性。招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)標(biāo)專家及業(yè)主的關(guān)于招投標(biāo)的培訓(xùn)，規(guī)范人員操作行為。

1.3中標(biāo)單位違法轉(zhuǎn)分包。轉(zhuǎn)分包現(xiàn)象在我國(guó)現(xiàn)有的建設(shè)工程領(lǐng)域中廣泛存在。某些施工單位中標(biāo)后，直接將工程違法轉(zhuǎn)包或分包給其他規(guī)模小的單位，從中收取管理費(fèi)，而對(duì)工程質(zhì)量及安全不管理。為質(zhì)量安全問(wèn)題埋下嚴(yán)重的隱患。

2、案例簡(jiǎn)介及審計(jì)方法

2.1發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)程序相關(guān)問(wèn)題和審計(jì)方法

2.1.1采用比較分析法判斷是否存在圍標(biāo)

案例：某建設(shè)單位辦公樓外墻維修改造項(xiàng)目審計(jì)中，通過(guò)查閱《投標(biāo)人報(bào)名簽到表》及施工承包合同發(fā)現(xiàn)，熊某于2013年8月26日，以甲建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第一次投標(biāo)，于2013年9月26日以乙建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第二次投標(biāo)，這兩次均未中標(biāo)。熊某又于2013年9月28日以丙建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第三次投標(biāo)，并于2013年11月14日與某中支簽定了辦公樓外墻改造及屋面維修工程的《建筑裝修工程施工承包合同》。得出結(jié)論熊某借甲乙兩家建筑公司的資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)，丙公司在該招投標(biāo)中進(jìn)行圍標(biāo)。

2.1.2內(nèi)查外調(diào)法判斷是否存在圍標(biāo)

案例：某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)人員和建設(shè)單位一起檢查X、Y建筑公司基本賬戶往來(lái)賬，發(fā)現(xiàn)：

①在開標(biāo)前，Z公司將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到X、Y公司的基本賬戶上。

②在招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后第5日，X、Y公司將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到Z公司賬戶上。

③金額均為X、Y公司投標(biāo)所交的保證金。

根據(jù)以上情況，確定Z建筑公司借X、Y建筑公司資質(zhì)投標(biāo)，Z建筑公司進(jìn)行圍標(biāo)。

審計(jì)方法歸納：目前規(guī)定投標(biāo)保證金和誠(chéng)信保證金等保證金必須從投標(biāo)人基本賬戶匯入指定賬戶，因此，通過(guò)內(nèi)查外調(diào)的方法查投標(biāo)人基本賬戶往來(lái)款，看該投標(biāo)人是否在開標(biāo)前將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到其他投標(biāo)人賬戶上，看其他投標(biāo)人在招標(biāo)人和中標(biāo)人簽訂合同后5日內(nèi)將款項(xiàng)返還給該投標(biāo)人，且所轉(zhuǎn)金額均與其他投標(biāo)人保證金大抵相等，如果存在這一現(xiàn)象，就可初步判斷該投標(biāo)人進(jìn)行圍標(biāo)。

2.2發(fā)現(xiàn)施工單位資質(zhì)相關(guān)問(wèn)題和審計(jì)方法

2.2.1內(nèi)查外調(diào)法檢驗(yàn)對(duì)投標(biāo)單位考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性

案例：某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，在建設(shè)單位對(duì)施工總承包單位的考察報(bào)告中發(fā)現(xiàn)：“三家入圍施工單位目前均未辦理貸款卡，均無(wú)不良記錄”。但查閱投標(biāo)單位利潤(rùn)表，發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位財(cái)務(wù)費(fèi)用均發(fā)生了借方發(fā)生額，這說(shuō)明投標(biāo)單位有可能發(fā)生了銀行貸款或民間借貸利息支出。帶著這個(gè)疑問(wèn)，審計(jì)人員將投標(biāo)單位的組織機(jī)構(gòu)代碼在人民銀行“企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)”進(jìn)行檢索，發(fā)現(xiàn)三家入圍投標(biāo)單位均有貸款卡。根據(jù)這一發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員要求三家入圍單位提供信用報(bào)告，果然這三家投標(biāo)單位均有不良信用記錄。

審計(jì)方法歸納：在編制招標(biāo)文件前，按規(guī)定建設(shè)單位要對(duì)入圍投標(biāo)人進(jìn)行考察并形成考察報(bào)告，考察內(nèi)容主要是投標(biāo)人的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)信譽(yù)、信用記錄、業(yè)績(jī)狀況、施工能力以及項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)等情況。為此，內(nèi)審可采用內(nèi)查外調(diào)法檢驗(yàn)考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性，即通過(guò)向人民銀行查詢信用報(bào)告；向建設(shè)主管部門查詢處罰情況；向安全管理局查詢其安全狀況等，來(lái)檢驗(yàn)對(duì)投標(biāo)單位考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性。

2.2.2采用比較法核查施工單位是否具備施工資質(zhì)

案例：對(duì)某單位辦公樓外墻改造及屋面維修工程審計(jì)中，《建筑裝修工程施工承包合同》中幾個(gè)會(huì)議室合同包干價(jià)為120萬(wàn)元，承包公司的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》中顯示該公司為叁級(jí)資質(zhì)，不能承包60萬(wàn)元以上的裝修裝飾工程項(xiàng)目。

審計(jì)方法歸納：比較合同包干價(jià)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照所能承包的項(xiàng)目合同金額，如果實(shí)際包干價(jià)大于其資質(zhì)能承包的項(xiàng)目合同金額，則說(shuō)明投標(biāo)單位不具備施工資質(zhì)。

2.3發(fā)現(xiàn)施工單位專業(yè)人員資質(zhì)問(wèn)題及審計(jì)方法

2.3.1采用比較法查投標(biāo)是否有效

案例：某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，招標(biāo)文件中規(guī)定“參加開標(biāo)會(huì)的投標(biāo)人必須是法定代表人或法人委托人，如果是法人委托的，被委托人必須是注冊(cè)建造師本人”，但查閱項(xiàng)目經(jīng)理的資格證時(shí)發(fā)現(xiàn)，資格證中姓名邊上帶“*”，這種帶“*”表示房屋建造師是臨時(shí)建造師，既本身不具備投標(biāo)資格，也不符招標(biāo)文件上“被委托人必須是注冊(cè)建造師本人”的資格要求，投標(biāo)顯然無(wú)效。

審計(jì)方法歸納：將招標(biāo)文件中對(duì)被委托投標(biāo)人資質(zhì)要求與投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)進(jìn)行比較，如果投標(biāo)人的資質(zhì)不符合招標(biāo)文件中的要求，那投標(biāo)則無(wú)效。

2.3.2采用核對(duì)法判斷“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理身份是否真實(shí)

案例：某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，項(xiàng)目經(jīng)理張某受A公司法人代表委托參加投標(biāo)，審計(jì)人員要求其提供在A公司的勞動(dòng)合同或聘書、社保關(guān)系、工資表等，張某和A公司均無(wú)法提供，顯然，張某并非A公司的員工，不具備代表A公司法人代表委托參加投標(biāo)。

審計(jì)方法歸納：①將投標(biāo)單位“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理的身份證號(hào)碼、姓名等身份要素，與相應(yīng)的從業(yè)資格證原件上的身份要素一一進(jìn)行核對(duì)，判斷其身份是否真實(shí)。②要求投標(biāo)單位提供“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理的勞動(dòng)合同或聘書、社保關(guān)系、工資表等，判斷“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理是否是投標(biāo)單位的員工。如果身份不真實(shí)，則投標(biāo)無(wú)效。

3、結(jié)論

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)招投標(biāo)行業(yè)中存在的問(wèn)題，政府部門要采取完善現(xiàn)有建筑行業(yè)法律法規(guī)、明確各部門的職責(zé)、健全管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督等措施，這樣才能更好地規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，從源頭上遏止建筑行業(yè)的腐敗現(xiàn)象，促進(jìn)建筑市場(chǎng)秩序逐步走向規(guī)范化及法制化，不斷提高工程招投標(biāo)工作的質(zhì)量和水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳芳紅.淺析我國(guó)建設(shè)工程招投標(biāo)存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].科學(xué)時(shí)代，2012.01

篇2

兩港一城”建設(shè)熱潮和城市化進(jìn)程加快促進(jìn)了我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展。目前房地產(chǎn)業(yè)在我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要地位和作用，房地產(chǎn)業(yè)直接稅收占到總稅收的15%左右，相關(guān)稅收占到總稅收的30%;如果加上契稅收入，則占到36%。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷加快，房地產(chǎn)業(yè)對(duì)稅收的支柱作用會(huì)更加明顯。

近期，中央和市陸續(xù)出臺(tái)了針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控政策，對(duì)于受外部環(huán)境影響較敏感的房地產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，政策的調(diào)整無(wú)疑會(huì)影響房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。認(rèn)清我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀，客觀分析政策對(duì)房地產(chǎn)走勢(shì)的影響，從而研究提出相應(yīng)的對(duì)策建議，對(duì)保持我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展，具有重要意義。

一、我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀

今年1-6月，我區(qū)房地產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收5億元，同比增長(zhǎng)85%;房地產(chǎn)開發(fā)投資完成37.3億元，其中住宅投資完成23億元;商品房施工面積489.9萬(wàn)平方米，銷售100萬(wàn)平方米。今年以來(lái)，我區(qū)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

1、房產(chǎn)投資保持較高增速

我區(qū)近年的大開發(fā)大建設(shè)態(tài)勢(shì)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的走熱使得房產(chǎn)開發(fā)商對(duì)我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)前景紛紛看好。今年上半年我區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)仍延續(xù)了去年以來(lái)的較快增長(zhǎng)勢(shì)頭，1-6月，房地產(chǎn)開發(fā)平均增速為42.2%，具體走勢(shì)見圖一。其中，住宅建設(shè)在房地產(chǎn)開發(fā)投資中的地位突出，占到房地產(chǎn)開發(fā)全部投資的62%;商業(yè)營(yíng)業(yè)用房今年開發(fā)增速也持續(xù)走高，2-6月累計(jì)增速分別為：2.6%、15.2%、84.5%、79.1%、1.9倍;辦公樓開發(fā)投資也保持了10倍以上的增速。

2、房產(chǎn)銷售勢(shì)頭回落明顯

今年我區(qū)商品房銷售面積和銷售額的同比增速均呈逐月下降趨勢(shì)，2-6月的增速走勢(shì)見圖二：

從商品房預(yù)售情況來(lái)看，回落趨勢(shì)明顯。1-6月全區(qū)預(yù)售3940套，總面積50.6萬(wàn)平方米;預(yù)售套數(shù)和面積數(shù)與去年同期相比分別降低了15.5%和15.4%。出于對(duì)宏觀政策的觀望心態(tài)，3月份我區(qū)商品房預(yù)售出現(xiàn)了一次明顯下降，4月份僅售出474套，總面積6.5萬(wàn)平方米，與3月份相比均下降了44.3%。5月、6月繼續(xù)維持了較低的預(yù)售水平，每月預(yù)售385套，總面積5萬(wàn)平方米左右。

3、房產(chǎn)平均價(jià)格持續(xù)走高

雖然今年年初開始，中央及市頻頻出臺(tái)調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的有關(guān)政策，但年后，房地產(chǎn)市場(chǎng)已進(jìn)入快速上漲的新一輪行情，由于土地的稀缺性、百姓改善住房的實(shí)際需求支撐以及“跟漲不跟跌”的投資心理等因素影響，我區(qū)房?jī)r(jià)也呈持續(xù)走高的態(tài)勢(shì)。

自年開始，我區(qū)房地產(chǎn)價(jià)格以年均20%以上的速度快速提升，房?jī)r(jià)在、、年分別同比上漲20.5%、30%和42%。目前，我區(qū)新建商品房均價(jià)已達(dá)5590元每平方米，同比上升20%;存量房均價(jià)已達(dá)5000元每平方米，同比上升47%。

二、近期房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策對(duì)我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展的影響

由于房地產(chǎn)價(jià)格持續(xù)上漲，房地產(chǎn)市場(chǎng)投機(jī)成份嚴(yán)重，中央將防范房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)作為今年宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，市也出臺(tái)了多項(xiàng)有關(guān)政策，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控。中央和市的政策主要通過(guò)以下幾方面來(lái)調(diào)控房市：

中央:

——土地供應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整。建設(shè)部等七部委出臺(tái)《關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作的意見》，規(guī)定各地要根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化情況，適時(shí)調(diào)整土地供應(yīng)結(jié)構(gòu)、供應(yīng)方式及供應(yīng)時(shí)間;對(duì)房?jī)r(jià)上漲過(guò)快的地方，適當(dāng)提高居住用地在土地供應(yīng)中的比例，著重增加中低價(jià)位普通商品住房和經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地供應(yīng)量;嚴(yán)控高檔住房用地供應(yīng)。

——房貸利率調(diào)整。3月16日，央行出臺(tái)了調(diào)整商業(yè)銀行自營(yíng)性個(gè)人住房信貸政策，規(guī)定對(duì)房?jī)r(jià)上漲過(guò)快城市或地區(qū)，可將個(gè)人住房貸款最低首付款比例由20%提高到30%，并實(shí)行住房貸款下限管理，將個(gè)人住房貸款利率下限水平由5.31%提高到6.12%。

——房地產(chǎn)財(cái)稅政策調(diào)整。國(guó)稅總局、財(cái)政部、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)文，規(guī)定XX年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)規(guī)定凡在XX年6月1日以后購(gòu)買非普通住房的，按3%全額征收契稅。

——房地產(chǎn)發(fā)展目標(biāo)調(diào)整。XX年市《政府工作報(bào)告》確立了“以居住為主、以市民消費(fèi)為主、以普通商品住宅為主”的“三個(gè)為主”樓市調(diào)控原則。

——房地產(chǎn)銷售登記方式調(diào)整。市加強(qiáng)新建樓盤網(wǎng)上備案工作，于2月18日推出“網(wǎng)上二手房”試運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)房地產(chǎn)信息的透明度，并出重拳打擊違規(guī)炒作房產(chǎn)的企業(yè)。

——房地產(chǎn)供應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整。大力調(diào)整供應(yīng)結(jié)構(gòu)，加大配套商品房為主的中低價(jià)普通商品房供應(yīng)。XX年市計(jì)劃開工建設(shè)配套商品房和中低價(jià)商品房各1000萬(wàn)平方米。

從短期看，宏觀政策的調(diào)整將對(duì)我區(qū)的房地產(chǎn)投資建設(shè)帶來(lái)直接影響，從而關(guān)系到財(cái)政收入、固定資產(chǎn)投資、第三產(chǎn)業(yè)增加值等主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成;同時(shí)，平抑房?jī)r(jià)政策的出臺(tái)導(dǎo)致市場(chǎng)觀望氣氛濃重，房地產(chǎn)市場(chǎng)尤其是二手房市場(chǎng)交易量將有較大程度的萎縮，我區(qū)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展將出現(xiàn)一定程度的“緩剎車”效應(yīng)。

但從長(zhǎng)期看，宏觀政策調(diào)整必將有效剔除我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)中的投機(jī)因素，達(dá)到抑制投機(jī)行為、規(guī)范投資行為、鼓勵(lì)居住消費(fèi)的目的，有利于我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展，主要將起到以下幾方面的作用：

——合理控制房地產(chǎn)投資開發(fā)量。通過(guò)調(diào)整房貸利率、稅收政策，減少房地產(chǎn)市場(chǎng)中的投機(jī)成分，顯露市場(chǎng)真實(shí)需求量，合理引導(dǎo)房地產(chǎn)投資開發(fā)量。同時(shí)，通過(guò)嚴(yán)格土地供應(yīng)，有效防止過(guò)度開發(fā)的情況發(fā)生。

——緩解房地產(chǎn)業(yè)供求矛盾。通過(guò)加大配套商品房和中低價(jià)商品房的建設(shè)量，調(diào)整房地產(chǎn)供應(yīng)結(jié)構(gòu)，滿足普通老百姓的住房需求，有效緩解房地產(chǎn)業(yè)的供求矛盾。

——適度平穩(wěn)房地產(chǎn)價(jià)格?？紤]到“兩港一城”建設(shè)效應(yīng)初顯、浦東板塊效應(yīng)顯現(xiàn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快帶來(lái)的房產(chǎn)升值效應(yīng)，我區(qū)房地產(chǎn)價(jià)格仍將繼續(xù)走高，但期房限轉(zhuǎn)、稅收調(diào)整、商品房網(wǎng)上登記等政策辦法將有效穩(wěn)定過(guò)快上漲的房?jī)r(jià)，使其漲幅趨于穩(wěn)定。

三、積極應(yīng)對(duì)，保持我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展

總的來(lái)說(shuō)，由于我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展基數(shù)相對(duì)較低，近期又迎來(lái)“兩港一城”開發(fā)建設(shè)的歷史性機(jī)遇，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)仍將有比較大的發(fā)展空間。近期的房地產(chǎn)調(diào)控政策將使我區(qū)正在發(fā)展中的房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入一個(gè)調(diào)整-鞏固-提高的階段，走向日趨成熟。為保持我區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展，當(dāng)前要注意以下幾點(diǎn)。

1、加強(qiáng)房地產(chǎn)價(jià)格監(jiān)測(cè)工作

建立起科學(xué)有效的房?jī)r(jià)監(jiān)測(cè)和預(yù)警體系，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控，維護(hù)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格秩序，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。重點(diǎn)監(jiān)測(cè)土地出讓價(jià)格，新建商品房、存量房的交易價(jià)格;當(dāng)前特別要重視加強(qiáng)對(duì)住宅類商品房?jī)r(jià)格的監(jiān)測(cè)工作。加強(qiáng)房?jī)r(jià)的季度、年度分析預(yù)測(cè)工作，將出讓土地面積、房地產(chǎn)開發(fā)投資額，新建商品房的開工面積、竣工面積、銷售面積、空置房面積及空置率，市場(chǎng)平均價(jià)格及變動(dòng)情況和原因等列入分析內(nèi)容。一旦發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常波動(dòng)，及時(shí)提出預(yù)警建議。

2、加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目的跟蹤管理工作

建立房地產(chǎn)項(xiàng)目的跟蹤聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目的進(jìn)展情況，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、協(xié)調(diào)問(wèn)題、解決問(wèn)題。確保房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)政府年度土地供應(yīng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，并按照統(tǒng)一招標(biāo)、拍賣和掛牌的方式來(lái)取得土地使用權(quán)，同時(shí)，嚴(yán)格對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)用地、立項(xiàng)、規(guī)劃、建設(shè)和銷售手續(xù)的辦理。把好房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格審查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資質(zhì)條件，對(duì)抽逃注冊(cè)資本金、項(xiàng)目資本金，無(wú)證或超范圍從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的行為，要依法嚴(yán)厲打擊。

3、有計(jì)劃有步驟的規(guī)劃房地產(chǎn)開發(fā)

結(jié)合我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鎮(zhèn)建設(shè)總體規(guī)劃來(lái)開發(fā)房地產(chǎn)，根據(jù)軌道交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)來(lái)編制房地產(chǎn)開發(fā)計(jì)劃，合理預(yù)留開發(fā)空間，以達(dá)到通過(guò)城市規(guī)劃來(lái)引導(dǎo)房地產(chǎn)開發(fā)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好效果。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的監(jiān)控，通過(guò)房地產(chǎn)市場(chǎng)的信息透明化，培育和發(fā)揮房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)掌握市場(chǎng)狀況，根據(jù)市場(chǎng)運(yùn)行狀況合理安排開發(fā)計(jì)劃。

4、合理引導(dǎo)住房主體需求

篇3

「關(guān)鍵詞典當(dāng)，融資，監(jiān)管，立法

引言

在我國(guó)，典當(dāng)作為一種輔的融資手段已成為銀行業(yè)務(wù)有效和必要的補(bǔ)充，也為中小提供了一種融資新渠道。另一方面它作為業(yè)中的邊緣行業(yè)，又很容易被忽略。在其發(fā)展初期出現(xiàn)失控，過(guò)濫現(xiàn)象，高息攬儲(chǔ)、高利貸等違法行為時(shí)有發(fā)生；在這種情況下，國(guó)家加強(qiáng)了監(jiān)管，但由于法律監(jiān)管過(guò)嚴(yán)和立法中存在的一些問(wèn)題，又嚴(yán)重限制了它的進(jìn)一步發(fā)展。

一、典當(dāng)法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)分析

傳統(tǒng)所稱的典當(dāng)，實(shí)際上是指“當(dāng)”，是一種設(shè)定質(zhì)權(quán)的行為，稱為營(yíng)業(yè)質(zhì)，不同于一般的質(zhì)權(quán)和典權(quán)。2001年新的《典當(dāng)行管理辦法》出臺(tái)后，典當(dāng)行管理辦法第三條規(guī)定：本辦法所稱典當(dāng)，是指當(dāng)戶將其動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當(dāng)物抵押給典當(dāng)行，交付一定比例費(fèi)用，取得當(dāng)金，并在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息、償還當(dāng)金、贖回當(dāng)物的行為。由此可見我國(guó)現(xiàn)在的典當(dāng)行是以實(shí)物占有轉(zhuǎn)移的形式為企業(yè)和個(gè)人提供質(zhì)押或抵押貸款的特殊金融企業(yè)。其典當(dāng)業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)單來(lái)講，是一種以質(zhì)押為條件的貨幣借貸，因?yàn)樵黾恿朔康禺a(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)，又多一層抵押貸款關(guān)系?？梢姡F(xiàn)今的典當(dāng)已經(jīng)淪為一種質(zhì)押貸款，喪失了傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)質(zhì)的特征。

二、典當(dāng)?shù)娜谫Y功能

近幾年，由于銀行資本存在的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率的日益加大和金融危機(jī)的觸角不斷延伸，使世界各國(guó)的典當(dāng)融資業(yè)務(wù)進(jìn)一步興旺起來(lái)。典當(dāng)為一種非主流融資渠道，與銀行相比，主要有以下特點(diǎn)：

1.其融資對(duì)象主要是中小企業(yè)和個(gè)人。主要是為了滿足他們的急需，是他們頗有保證的資金來(lái)源。中、小企業(yè)改革、改制資本有限，實(shí)力不足，從商業(yè)銀行申請(qǐng)借貸極為不易。但為生存計(jì)，這些中、小企業(yè)又必須使資本加快周轉(zhuǎn)，從而增強(qiáng)改革、改制的信心。因而，一旦資金出現(xiàn)缺口，他們就可以求助于典當(dāng)。在歐美國(guó)家和我國(guó)地區(qū)，往往會(huì)有這種情形，中、小企業(yè)于春季典當(dāng)冬季之剩余貨物，將當(dāng)款用于置辦夏季貨物；再于秋季典當(dāng)夏季之剩余貨物，將當(dāng)款用于置辦冬季貨物。一年四季，押新贖舊，循環(huán)往復(fù)，維待生計(jì)。若中、小企業(yè)急需調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)能力，也可求助于典當(dāng)行，辦理大宗物資和生產(chǎn)設(shè)備的質(zhì)押業(yè)務(wù)。（石光華：《從多棱角看典當(dāng)業(yè)務(wù)》，載《上海商業(yè)》2002年第1期。）

2.較之銀行更方便快捷，而且能省去人情之苦。對(duì)放款對(duì)象毫不挑剔，不憑親疏遠(yuǎn)近、也不論與當(dāng)戶的行政干系來(lái)決定當(dāng)本、利息，而是根據(jù)當(dāng)物的成色高低、價(jià)值大小來(lái)展開業(yè)務(wù)。這就使所有當(dāng)戶深感便利。，我國(guó)商業(yè)銀行大多采用信用放貸、多不貸于個(gè)人。即便是消費(fèi)信貸，質(zhì)物要求也非常人所能達(dá)到，不貸小額。至于中、小銀行，其懾于風(fēng)險(xiǎn)，放款對(duì)象大都固定，認(rèn)人認(rèn)門。而典當(dāng)行對(duì)此一般都能做到隨來(lái)隨當(dāng)，這相對(duì)于商業(yè)銀行信用貸款的嚴(yán)格的審貸流程要寬松得多。（石光華：《從多棱角看典當(dāng)業(yè)務(wù)》，載《上海商業(yè)》2002年第1期。）就拿房屋典當(dāng)業(yè)務(wù)來(lái)講，和銀行相比，房屋典當(dāng)中間環(huán)節(jié)少，放款速度快，很適宜用于居民應(yīng)急典當(dāng)。按照規(guī)定，業(yè)主只需將產(chǎn)權(quán)證和身份證等相關(guān)證件提供給典當(dāng)行，并和典當(dāng)行一起在當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)管理部門辦理房產(chǎn)評(píng)估和抵押登記，簽訂典當(dāng)協(xié)議后，就可以拿到當(dāng)金了，典當(dāng)款項(xiàng)的用途不受限制。而銀行的抵押貸款只能用于一定范圍內(nèi)，銀行對(duì)此要予以監(jiān)督，用途不當(dāng)或挪作它用，銀行有權(quán)收回進(jìn)行信貸制裁。同時(shí)，到銀行辦理房屋抵押貸款的程序較復(fù)雜，比如申請(qǐng)、審批、對(duì)貸款人作細(xì)致的信用評(píng)估等（王亞妮：《典當(dāng)新話-老行變成投資新寵》，載新華網(wǎng)2003-10-29.）

3.典當(dāng)行的另一大特點(diǎn)就是安全性高，從商業(yè)來(lái)考察，這一特點(diǎn)應(yīng)該是其最大經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。典當(dāng)業(yè)不僅能成功規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，而且也是安全性較高的、特殊的融資機(jī)構(gòu)。因其采取抵押放款，信用風(fēng)險(xiǎn)可以得到一定的預(yù)防和抑制；同時(shí)，又因其資本來(lái)源并非儲(chǔ)戶，所以也不怕擠兌風(fēng)潮，融資安全得到了比較充分的保障。（石光華：《從多棱角看典當(dāng)業(yè)務(wù)》，載《上海商業(yè)》2002年第1期。）

三、我國(guó)典當(dāng)融資所面臨的法律問(wèn)題

（一） 典當(dāng)行的立法體系和監(jiān)管體制不夠完善。

典當(dāng)行發(fā)展初期沒(méi)有進(jìn)行行業(yè)立法，各部門職責(zé)不明確，監(jiān)管不力。1996年，人民銀行《典當(dāng)行管理暫行辦法》，形成以人民銀行為主，公安、工商為輔的監(jiān)管體制。但由于出臺(tái)倉(cāng)促，《暫行辦法》與典當(dāng)行業(yè)的發(fā)展還有不少不相適應(yīng)的問(wèn)題。2001年，典當(dāng)行監(jiān)管職責(zé)移交國(guó)家經(jīng)貿(mào)委，后者制定并頒布了《典當(dāng)行管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”），與前者相比“辦法”有了新的突破：減少了審批環(huán)節(jié)；降低了注冊(cè)資本，取消了股本限制；擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)范圍，明確規(guī)定可以經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利和房地產(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)；可以從銀行貸款，允許負(fù)債經(jīng)營(yíng)；可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等。（侯云春：《貫徹 促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康發(fā)展-在全國(guó)典當(dāng)工作會(huì)議上的講話》，載《經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊》2001年第18期。）

但仍存在很多問(wèn)題，一是由于沒(méi)有制定完整嚴(yán)格的擔(dān)保法規(guī)，加之民間傳統(tǒng)上也是質(zhì)典不分，從而導(dǎo)致概念模糊不清。“辦法”把典當(dāng)定性為臨時(shí)性質(zhì)的質(zhì)押貸款，將質(zhì)押貸款與典當(dāng)?shù)韧@不能不說(shuō)是一大缺陷。因?yàn)樽鳛橐环N金融制度，它與質(zhì)押貸款本來(lái)就有同等功能。而將其定位為質(zhì)押貸款，既是制度的功能重疊和浪費(fèi)，又扭曲了典當(dāng)?shù)墓逃袃r(jià)值，將用益物權(quán)與價(jià)值物權(quán)混同。（王勇：《典當(dāng)行的法律特征和法律環(huán)境》，載《天府新論》1999年第2期。）

二是由于缺乏一些相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和配套規(guī)定，致使有些“辦法”規(guī)定的業(yè)務(wù)成為空中樓閣，沒(méi)有得到很好的具體實(shí)施。比如根據(jù)國(guó)家對(duì)于辦理房地產(chǎn)抵押的程序規(guī)定，房屋抵押權(quán)轉(zhuǎn)讓必須向當(dāng)?shù)胤课莨芾聿块T辦理房屋他項(xiàng)權(quán)證登記手續(xù)，而國(guó)家建設(shè)部沒(méi)有明確規(guī)定可向典當(dāng)行提供此項(xiàng)服務(wù)（羅欣賢、何五星：《關(guān)于加快廣州典當(dāng)業(yè)發(fā)展的探討》，載《探求》2004年第3期。）。而且“房產(chǎn)典當(dāng)”死當(dāng)后，房管部門只辦理房產(chǎn)的買賣、繼承和贈(zèng)予的過(guò)戶手續(xù)，典當(dāng)關(guān)系不能據(jù)以移轉(zhuǎn)房產(chǎn)所有權(quán)?！败囕v”的典當(dāng)也是如此。車管所只辦理車輛買賣、贈(zèng)與與調(diào)撥關(guān)系的過(guò)戶手續(xù)，使典當(dāng)關(guān)系因無(wú)法律規(guī)定而無(wú)法真正成立（陳開欣著：《典當(dāng)知識(shí)入門》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1993年版。）。

三是除了由經(jīng)貿(mào)委履行主要監(jiān)管職責(zé)外，還要由公安機(jī)關(guān)按特殊行業(yè)進(jìn)行管理。多重管理必然造成多重審批，不可避免地將會(huì)出現(xiàn)管理矛盾。

四是未建立統(tǒng)一的典當(dāng)行財(cái)會(huì)制度和考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，監(jiān)管部門難于掌握典當(dāng)行的真實(shí)情況。這會(huì)監(jiān)管工作的性和有效性。另外，典當(dāng)行業(yè)管理的政府主管部門（執(zhí)法主體）的執(zhí)法和行政處罰行為缺乏與《典當(dāng)行管理辦法》配套的相關(guān)政策性規(guī)定，難以會(huì)同公安、工商等部門實(shí)現(xiàn)共同執(zhí)法（邱宗躍：《廣西典當(dāng)業(yè)存在的問(wèn)題與對(duì)策》，載《廣西經(jīng)貿(mào)》2003年第6期。）

五是典當(dāng)業(yè)協(xié)會(huì)未起到其應(yīng)有的作用。在美國(guó)全國(guó)有典當(dāng)行業(yè)聯(lián)合會(huì)，各州、地區(qū)有典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)典當(dāng)活動(dòng)自我約束。目前我國(guó)現(xiàn)有的全國(guó)性的典當(dāng)協(xié)會(huì)僅為舊貨協(xié)會(huì)下面的二級(jí)協(xié)會(huì)，其權(quán)威性和會(huì)員參與程度均有限，沒(méi)有真正起到聯(lián)合、規(guī)范、協(xié)調(diào)全國(guó)典當(dāng)行業(yè)的作用。地方性典當(dāng)協(xié)會(huì)雖然成立了一些，但由于缺乏統(tǒng)一的管理和指導(dǎo)對(duì)典當(dāng)行自律作用也十分有限。同時(shí)由于典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)力量不足，本應(yīng)由典當(dāng)協(xié)會(huì)承擔(dān)的職能卻由政府部門承擔(dān)了。（謝麗：《外國(guó)典當(dāng)考察報(bào)告》，載《中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊》2003年第3期。）

六是中央與地方立法相矛盾。 比如盡管2001年下半年國(guó)家經(jīng)貿(mào)委出臺(tái)了《典當(dāng)行管理辦法》，允許房地產(chǎn)典當(dāng)，可日益增長(zhǎng)的房地產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)在許多省市中卻沒(méi)有有效開展。如《廣東省典當(dāng)管理?xiàng)l例》并不允許房地產(chǎn)典當(dāng)，加之廣東省人大常委會(huì)于2003年2月才正式廢止了《廣東省典當(dāng)管理?xiàng)l例》，使房地產(chǎn)典當(dāng)這一業(yè)務(wù)一直沒(méi)有得以開展。

（二） 市場(chǎng)準(zhǔn)入過(guò)嚴(yán)。

“辦法”對(duì)典當(dāng)行規(guī)定了嚴(yán)格的設(shè)立條件和審批程序，監(jiān)管部門還有意限制典當(dāng)行的數(shù)量和規(guī)模。第四十五條規(guī)定：國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)依據(jù)“統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局，適度競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)”的原則，對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的典當(dāng)行數(shù)量及布局進(jìn)行調(diào)控。而且在其設(shè)立條件中規(guī)定的符合國(guó)家對(duì)典當(dāng)行合理布局，統(tǒng)籌規(guī)劃的要求，這一條件無(wú)法量化，有強(qiáng)烈的主觀色彩，僅憑管理機(jī)構(gòu)的主觀意志，它覺(jué)得符合就符合，并沒(méi)有一個(gè)具體的標(biāo)準(zhǔn)，也為腐敗埋下了隱患。

篇4

銀行為了應(yīng)對(duì)貸款到期無(wú)法全額收回的風(fēng)險(xiǎn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)在有證據(jù)表明貸款即將發(fā)生損失時(shí)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備。次貸危機(jī)爆發(fā)后，這種傳統(tǒng)的“已發(fā)生損失模型”暴露出極具危害的親周期性，在一定程度上對(duì)危機(jī)的進(jìn)一步發(fā)展推波助瀾。進(jìn)入后危機(jī)時(shí)期，建立前瞻性貸款損失準(zhǔn)備金制度成為呼之欲出的改革課題。國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于對(duì)會(huì)計(jì)與監(jiān)管需求的折衷考慮，推動(dòng)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)和美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)改進(jìn)現(xiàn)有計(jì)提會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，代之以“預(yù)期損失模型”，并充分考慮了跨周期的貸款損失可能性。至今改革已取得實(shí)質(zhì)性成果，預(yù)計(jì)2011年6月底新標(biāo)準(zhǔn)能夠生效。

我國(guó)目前實(shí)行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并行的貸款損失準(zhǔn)備金制度。隨著國(guó)際監(jiān)管改革的推進(jìn)，筆者認(rèn)為我國(guó)受限于商業(yè)銀行的計(jì)量能力，基于

“已發(fā)生損失模型”的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)一時(shí)還難以更新；但監(jiān)管提高準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的決心已日益強(qiáng)烈，按貸款的一定比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的前瞻性準(zhǔn)備金改革思路已然明朗。這可能給銀行利息收入帶來(lái)一定影響，尤其對(duì)目前不良貸款率較低的股份制銀行和外資銀行影響最突出。筆者建議隨著準(zhǔn)備金監(jiān)管要求的提高，監(jiān)管要求與會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)需要?jiǎng)?chuàng)造性的縮短彼此差距，便于銀行實(shí)施；對(duì)于準(zhǔn)備金計(jì)提比率需要基于銀行系統(tǒng)未來(lái)跨周期的整體損失率來(lái)確定。

前瞻性貸款損失準(zhǔn)備改革

銀行發(fā)放貸款時(shí)面臨借款人違約、貸款到期時(shí)本金及利息到期無(wú)法全額收回的風(fēng)險(xiǎn)。為此，銀行需要對(duì)可能無(wú)法收回的款項(xiàng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期成本。一直以來(lái)，銀行按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，都是在有客觀證據(jù)表明貸款即將發(fā)生損失時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，其中客觀證據(jù)包括貸款初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該貸款的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量有影響的違約或逾期事項(xiàng)。然而，危機(jī)中這種“已發(fā)生損失模型”的貸款損失準(zhǔn)備不僅沒(méi)能緩沖損失，反而在一定程度上威脅到金融機(jī)構(gòu)的生存，表現(xiàn)出人們所不愿看到的親周期性。下圖是美國(guó)近30年來(lái)銀行業(yè)平均貸款損失準(zhǔn)備金率變化，具有顯著的親周期性特點(diǎn)(灰色區(qū)域是美國(guó)的經(jīng)濟(jì)衰退期)。

具體而言，親周期性是指：在經(jīng)濟(jì)繁榮期，GDP增速高于潛在水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)向好且抵押品價(jià)格走高，銀行容易放松貸款條件、樂(lè)觀評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量并加大放貸規(guī)模，信貸規(guī)模的增長(zhǎng)又會(huì)反過(guò)來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)繁榮，這時(shí)減值準(zhǔn)備會(huì)很低；反過(guò)來(lái)，經(jīng)濟(jì)蕭條期的GDP增長(zhǎng)減速，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，銀行不僅信貸損失上升且對(duì)未來(lái)的評(píng)價(jià)也趨于悲觀，這時(shí)減值準(zhǔn)備會(huì)很高。親周期性不僅造成銀行無(wú)法提前采取措施應(yīng)對(duì)可能的潛在損失，還會(huì)惡化銀行在經(jīng)濟(jì)下行期的表現(xiàn)。

1　后危機(jī)時(shí)期前瞻性準(zhǔn)備金改革

進(jìn)入后危機(jī)時(shí)期，國(guó)際金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)為維護(hù)金融體系的穩(wěn)定，針對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提滯后與親周期性的缺陷，開展了建立前瞻性準(zhǔn)備金制度的專項(xiàng)改革。在金融穩(wěn)定理事會(huì)(FSB)的敦促下，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)和美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)對(duì)現(xiàn)行“已發(fā)生損失模型”(incurred loss model)進(jìn)行了改進(jìn)，并計(jì)劃取而代之以“預(yù)期損失模型”(expected lossmodel)。即在貸款發(fā)放時(shí)，就對(duì)貸款存續(xù)期內(nèi)所有可能違約損失進(jìn)行估計(jì)并據(jù)此計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，在每期利息收入中逐期扣除相應(yīng)成本。

截至2010年底會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革已經(jīng)取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，其中IASB的實(shí)際收益率計(jì)提方法經(jīng)過(guò)多次討論與改進(jìn)已得到國(guó)際的廣泛認(rèn)可，按照計(jì)劃，在進(jìn)一步完善若干技術(shù)細(xì)節(jié)后，將會(huì)在2011年第二季度末生效。

相比于“已發(fā)生損失模型”，“預(yù)期損失模型”用來(lái)估計(jì)損失的信息不再局限于單個(gè)貸款的當(dāng)前信息，而涵蓋了企業(yè)內(nèi)部信用評(píng)級(jí)、企業(yè)外部信用評(píng)級(jí)、本企業(yè)損失經(jīng)驗(yàn)、其他企業(yè)信用損失經(jīng)驗(yàn)等各種更為廣泛的信息，確保準(zhǔn)備金計(jì)提具有前瞻性。

同時(shí)，巴塞爾委員會(huì)基于信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求管理框架，對(duì)新的貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法也提出了一些要求，包括準(zhǔn)備金計(jì)提應(yīng)當(dāng)建立在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)貸款整個(gè)存續(xù)期內(nèi)所有可能信用損失最優(yōu)預(yù)期的基礎(chǔ)上；應(yīng)充分結(jié)合跨經(jīng)濟(jì)周期的損失經(jīng)驗(yàn)來(lái)估計(jì)貸款存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用違約損失；應(yīng)在貸款存續(xù)期內(nèi)確認(rèn)每期利息收入時(shí)分配一部分計(jì)人準(zhǔn)備金賬戶，從而逐期積累預(yù)期損失準(zhǔn)備；應(yīng)確保資產(chǎn)負(fù)債表日準(zhǔn)備金余額能夠覆蓋下一會(huì)計(jì)期間的信用損失，防止在貸款存續(xù)期內(nèi)的特定期間出現(xiàn)準(zhǔn)備金不足的情況。

2　對(duì)前瞻性準(zhǔn)備金改革的各種觀點(diǎn)

通過(guò)建立前瞻性的貸款損失準(zhǔn)備會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)解決親周期問(wèn)題，這一思路在最初被提出時(shí)，受到了來(lái)自會(huì)計(jì)界的極大質(zhì)疑。根據(jù)客觀與審慎原則，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)有真實(shí)憑據(jù)，因此“已發(fā)生損失模型”才是合理的。甚至有會(huì)計(jì)專家提出：改革是會(huì)計(jì)對(duì)監(jiān)管的低頭。但隨著改革的推進(jìn)，預(yù)期損失模型的合理性逐漸為人所接受。具體的，商業(yè)銀行在放款前是基于借款人信用風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)確定貸款價(jià)格的，貸款利率一般由資金成本、信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和銀行利潤(rùn)三部分組成，其中信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償就是銀行承擔(dān)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失。換言之，銀行在放款前實(shí)際就已經(jīng)估計(jì)到貸款未來(lái)可能發(fā)生的違約損失，而“已發(fā)生損失模型”卻推遲了銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的時(shí)間，導(dǎo)致前期貸款收益被高估，是不審慎的。顯然，前瞻性的準(zhǔn)備金計(jì)提方法改善了這一缺陷。

通過(guò)改革會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)解決親周期問(wèn)題，實(shí)際上是用微觀審慎改革達(dá)到宏觀審慎效果。在經(jīng)濟(jì)上行期間，隨著貸款規(guī)模擴(kuò)大，銀行必須對(duì)新增貸款計(jì)提損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金的累積規(guī)模上升，這會(huì)為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行期可能發(fā)生貸款損失形成雄厚的緩沖墊。從這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，改革將會(huì)產(chǎn)生效果。作為對(duì)比，為解決貸款損失準(zhǔn)備金的親周期問(wèn)題，西班牙、秘魯、一些國(guó)家還推行過(guò)動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度改革。西班牙、哥倫比亞和秘魯在2000年之后先后實(shí)施了根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期指標(biāo)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管制度，其宏觀調(diào)控的目標(biāo)更為明確、直觀，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)抗危機(jī)能力上都發(fā)揮了一定的作用。有觀點(diǎn)認(rèn)為，針對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的前瞻性準(zhǔn)備金改革不如動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金監(jiān)管改革更直接，并質(zhì)疑未來(lái)的改革效果。但是必須看到，純粹掛鉤宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金監(jiān)管改革在強(qiáng)調(diào)監(jiān)管意愿的同時(shí)，可能忽視會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求，增加會(huì)計(jì)上的實(shí)施難度。因此，后危機(jī)時(shí)期的改革途徑可以被看作是折衷的選擇。

我國(guó)準(zhǔn)備金制度

與別國(guó)相比，我國(guó)的貸款損失準(zhǔn)備金制度具有顯著的中國(guó)特色。一方面，會(huì)計(jì)上采用“已發(fā)生損失模型”，要求銀行以內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)提準(zhǔn)備金；另一方面，監(jiān)管又采取了相機(jī)措施要求銀行根據(jù)貸款和不良貸款的規(guī)模持有充分的準(zhǔn)備金，來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)和信貸迅速擴(kuò)張帶來(lái)的潛在

風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)我國(guó)2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，“商業(yè)銀行應(yīng)按照貸款五級(jí)分類結(jié)果，及時(shí)、足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金，也可從稅后利潤(rùn)中計(jì)提一定比例的一般準(zhǔn)備?！?005年財(cái)政部頒發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定，“呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分提取的，用于彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備，包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備?！逼渲?，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％。同時(shí)，根據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)[2002]98號(hào))，“銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備?！逼渲校瑢ｍ?xiàng)準(zhǔn)備按照五級(jí)分類結(jié)果按規(guī)定比例提取，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1％。

2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，會(huì)計(jì)貸款減值準(zhǔn)備方法與監(jiān)管方法發(fā)生了分離。一方面，新的會(huì)計(jì)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提將更多依賴于銀行內(nèi)部管理人員的主觀判斷和銀行所積累的貸款遷徙數(shù)據(jù)、違約概率和違約損失率等數(shù)據(jù)，運(yùn)用銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)來(lái)計(jì)提減值準(zhǔn)備；另一方面，《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》所要求的一般準(zhǔn)備不復(fù)存在，而《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》中規(guī)定的一般準(zhǔn)備被保留了下來(lái)，并計(jì)入附屬資本。

同時(shí)，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)從審慎監(jiān)管的角度出發(fā)提出了貸款撥備覆蓋率(即貸款減值準(zhǔn)備與不良貸款的比例)的指標(biāo)要求，自2003年以來(lái)指標(biāo)底線逐漸從100％提高至150％，形成了我國(guó)獨(dú)有的準(zhǔn)備金監(jiān)管模式。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還對(duì)減值準(zhǔn)備與貸款總額的比例――即撥備貸款比直接進(jìn)行了要求。2003年以來(lái)，主要商業(yè)銀行撥備覆蓋率自19.7％提高到2009年155.4％，2010年上半年年報(bào)顯示，工、農(nóng)、中、建、交五大國(guó)有商業(yè)銀行撥備占總貸款比率分別為2.39％、3.15％、2.26％、2.49％、1.97％。商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量得到顯著提高。

改革對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

隨著國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)對(duì)“預(yù)期損失模型”的改革接近尾聲，我國(guó)是否會(huì)相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則成為至關(guān)重要的問(wèn)題。為了適應(yīng)全球化經(jīng)濟(jì)的需要，我國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)正在逐漸與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同，2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施是這一趨勢(shì)的標(biāo)志性里程碑。但由于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是非強(qiáng)制的，而且我國(guó)企業(yè)還面臨一些特殊情況，因此我國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際準(zhǔn)則在合并報(bào)表、公允價(jià)值適用范圍等方面還存在差異。根據(jù)2009年12月國(guó)際清算銀行的考察報(bào)告，在亞洲九個(gè)被考察地區(qū)中，除中國(guó)、印度和印尼外，菲律賓在2005年實(shí)施了與IFRS相一致的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及IAS39規(guī)定的貸款減值方法。新加坡和香港在2005年實(shí)施了IAS39。韓國(guó)計(jì)劃在2011年實(shí)施IAS39。馬來(lái)西亞計(jì)劃在2010年實(shí)施IAS39。泰國(guó)所有銀行將于2013年實(shí)施IAS39。而我國(guó)主要面臨的難點(diǎn)在于商業(yè)銀行是否有能力審慎的使用“預(yù)期損失模型”，其中包括跨周期歷史數(shù)據(jù)的充分性、違約率及損失率預(yù)期的準(zhǔn)確性等狀況。2010年我國(guó)首批新資本協(xié)議實(shí)施銀行剛剛進(jìn)入正式申請(qǐng)使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的倒計(jì)時(shí)狀態(tài)，距離準(zhǔn)確使用“預(yù)期損失模型”的要求還有很大的差距。因此，我國(guó)缺乏緊隨國(guó)際改革步伐、立刻調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的市場(chǎng)實(shí)踐基礎(chǔ)；在當(dāng)前銀行實(shí)踐水平下進(jìn)行改革也是極不審慎的?？梢灶A(yù)見，采用“已發(fā)生損失模型”計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)還將維持一段時(shí)間。

另一方面，隨著第三版巴塞爾協(xié)議在韓國(guó)首爾G20峰會(huì)上獲得通過(guò)，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的決心已經(jīng)越來(lái)越堅(jiān)定。危機(jī)后商業(yè)銀行的貸款撥備覆蓋率底限已提高至150％，而銀行的盈利能力并沒(méi)有受到太大影響。對(duì)此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)一方面加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)銀行五級(jí)分類情況的審查，另一方面則進(jìn)一步推進(jìn)動(dòng)態(tài)撥備管理，在貸款撥備覆蓋率的基礎(chǔ)上又提出貸款損失準(zhǔn)備金與貸款余額的比例指標(biāo)。該指標(biāo)簡(jiǎn)潔、直接，由于準(zhǔn)備金直接與貸款余額掛鉤而準(zhǔn)備金又計(jì)入當(dāng)期成本，因此會(huì)給銀行收益帶來(lái)直接影響。

篇5

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);融資;信用擔(dān)保

中小企業(yè)在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有不可替代的作用,但無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家,普遍存在著中小企業(yè)融資難的問(wèn)題,嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。美國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中存在著同樣的問(wèn)題,但美國(guó)已經(jīng)建立了相對(duì)完善的中小企業(yè)融資體系,使這一問(wèn)題得到一定程度的緩解。本文介紹了美國(guó)中小企業(yè)的融資體系,希望對(duì)解決我國(guó)中小企業(yè)融資困難有所啟示。

一、美國(guó)中小企業(yè)融資法律法規(guī)

中小企業(yè)融資難的問(wèn)題之所以在美國(guó)得到較好的解決,很大程度上得益于美國(guó)不斷健全和完善的法律體系。這一系列法律法規(guī),直接或間接地促進(jìn)了小企業(yè)的融資。

1953年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)法案》,該法案明確了中小企業(yè)的權(quán)益,是專門保護(hù)中小企業(yè)的基本法;1958年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)投資公司法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局審查和核發(fā)許可證的小企業(yè)投資公司可以從聯(lián)邦政府獲得非常優(yōu)惠的信貸支持。

1964年,美國(guó)通過(guò)了《機(jī)會(huì)均等法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局要向中小企業(yè)或試圖經(jīng)營(yíng)中小企業(yè)的個(gè)人提供小額貸款或融資擔(dān)保,該法為確保中小企業(yè)的貸款權(quán)力提供了法律依據(jù)。

1975年,美國(guó)實(shí)施《公平信貸機(jī)會(huì)法》,該法規(guī)定商業(yè)借貸機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)貸款創(chuàng)辦企業(yè)的個(gè)人或規(guī)模較小的借款企業(yè)不得實(shí)行歧視性政策,以保證中小企業(yè)能夠獲得公平待遇;1977年,美國(guó)實(shí)施《社區(qū)再投資法》,鼓勵(lì)社區(qū)銀行利用在所屬社區(qū)融入的資金向該社區(qū)的居民及中小企業(yè)融資,這對(duì)緩解中小企業(yè)資金緊張起到重要的作用。

1982年,美國(guó)通過(guò)了《小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》,該法律規(guī)定,研究或開發(fā)預(yù)算額超過(guò)1億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)要設(shè)立小企業(yè)革新研究項(xiàng)目,并按一定的比例向中小企業(yè)提供資金,用于促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。該法律規(guī)定的比例具有很強(qiáng)的約束力,有力地推動(dòng)了美國(guó)技術(shù)型小企業(yè)的發(fā)展。

1992年,美國(guó)通過(guò)《小企業(yè)股權(quán)投資促進(jìn)法》,該法規(guī)定小企業(yè)管理局可以為從事股權(quán)投資的小型投資公司提供擔(dān)保,以支持其公開發(fā)行長(zhǎng)期債券。如由小企業(yè)管理局代為支付長(zhǎng)期債券產(chǎn)生的定期利息,當(dāng)小型投資公司實(shí)現(xiàn)了足夠的資本增值后再一次性償付債券本息,并向小企業(yè)管理局支付l0%左右的收益分成。

1993年,美國(guó)出臺(tái)了《信貸擔(dān)保法案》,此項(xiàng)規(guī)定降低了銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn);《1994年雷格爾社區(qū)開發(fā)和規(guī)章制度改進(jìn)法》對(duì)原有的金融法和證券法進(jìn)行修改,促進(jìn)了美國(guó)中小企業(yè)融資二級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展。

總之,金融法規(guī)的存在是影響中小企業(yè)融資的重要制度環(huán)境,它在很大程度上決定了中小企業(yè)融資的可能性和可行性。美國(guó)在這方面的立法比較完善,為其他國(guó)家相關(guān)法律制度的建設(shè)和完善提供了良好的示范。

二、美國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

由于自有資產(chǎn)信用不足、資信等級(jí)低等原因,使中小企業(yè)融資難成為世界性問(wèn)題,而信用擔(dān)保制度的建立健全,可以有效解決中小企業(yè)抵押物不足和保證人難覓等問(wèn)題,為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供一定融資擔(dān)保。目前,美國(guó)已經(jīng)形成了相對(duì)成熟的信用管理制度,建立了包括信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的信用管理體系。

在美國(guó)信息服務(wù)市場(chǎng)上存在眾多信用評(píng)估機(jī)構(gòu),它們應(yīng)客戶要求對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行信用調(diào)查,并根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出相對(duì)客觀的評(píng)級(jí),使金融機(jī)構(gòu)能夠較客觀的對(duì)待前來(lái)融資的客戶。如美國(guó)鄧白氏集團(tuán)公司,通過(guò)企業(yè)在交易行為和融資行為中的表現(xiàn)對(duì)企業(yè)作出征信評(píng)價(jià)和信用評(píng)級(jí),提供給有相應(yīng)信息要求的客戶。而企業(yè)的信用等級(jí)直接影響到其融資的難易程度和融資成本,尤其是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),如果經(jīng)過(guò)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)并能獲得較高信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果,其融資就會(huì)變得容易得多,融資成本相對(duì)也比較低。信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的存在對(duì)于美國(guó)融資市場(chǎng)的完善起到重要作用。

此外,美國(guó)針對(duì)中小企業(yè)資信等級(jí)低、抵押物不足的情況還建立了相對(duì)完善的擔(dān)保體系,以保證中小企業(yè)融資行為的順利進(jìn)行。目前美國(guó)存在三級(jí)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,即全國(guó)性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、區(qū)域性專業(yè)擔(dān)保體系和社區(qū)性擔(dān)保體系。

全國(guó)性中小企業(yè)信用擔(dān)保體系由美國(guó)聯(lián)邦小企業(yè)管理局組織運(yùn)作。1953年,美國(guó)成立小企業(yè)管理局,其主要職責(zé)是對(duì)美國(guó)的小企業(yè)予以扶持保護(hù),協(xié)助政府制定促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的有關(guān)政策等。其中重要的一項(xiàng)工作就是為中小企業(yè)提供資金上的支持,特別是為那些不能直接從金融機(jī)構(gòu)獲得一般貸款的企業(yè)提供融資擔(dān)保。小企業(yè)管理局與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系,小企業(yè)管理局審核中小企業(yè)提出融資申請(qǐng)并對(duì)符合條件的予以擔(dān)保,然后由有合作關(guān)系的商業(yè)銀行發(fā)放經(jīng)小企業(yè)管理局擔(dān)保過(guò)的貸款。當(dāng)企業(yè)不能償還貸款時(shí),小企業(yè)管理局將在擔(dān)保率的范圍內(nèi)向商業(yè)銀行提供賠償,這部分貸款占小企業(yè)管理局資金援助的絕大部分。為了鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大出口,小企業(yè)管理局還積極地為進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保。目前美國(guó)約有7000家商業(yè)銀行成為小企業(yè)管理局的合作銀行,在很大程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

區(qū)域性專業(yè)擔(dān)保體系是美國(guó)各地方政府為中小企業(yè)提供資金支持的制度安排。美國(guó)各地情況不同,區(qū)域性專業(yè)擔(dān)保體系也各有特色。如加州擔(dān)保體系的擔(dān)保工作主要針對(duì)出口信用展開,其目的是幫助當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)擴(kuò)大出口。在這個(gè)區(qū)域性擔(dān)保體系的幫助下,許多中小企業(yè)成為成功的出口商。

社區(qū)性中小企業(yè)擔(dān)保體系主要是促進(jìn)社區(qū)小型金融機(jī)構(gòu)向本社區(qū)的中小企業(yè)融資。由于美國(guó)全國(guó)性和區(qū)域性信用擔(dān)保體系較為發(fā)達(dá),基本能滿足中小企業(yè)的融資需求,對(duì)社區(qū)性擔(dān)保體系的需求不大,因此社區(qū)性擔(dān)保體系的主要作用是幫助社區(qū)內(nèi)的貧困人員創(chuàng)業(yè)脫困。此外,在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),外地資金不易流入因而容易導(dǎo)致當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的資金緊張,社區(qū)性擔(dān)保體系和《社區(qū)再投資法》一起對(duì)于緩解這類企業(yè)的資金緊張發(fā)揮了重要的作用,有力地推動(dòng)了社區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、美國(guó)中小企業(yè)融資的渠道

有了健全的法律和成熟的擔(dān)保體系,通暢的融資渠道就成為中小企業(yè)獲得資金的重要保證。美國(guó)金融體系發(fā)達(dá),中小企業(yè)可以通過(guò)多種渠道進(jìn)行融資,本文僅分析了部分外源性融資方式。

(一)商業(yè)銀行貸款

美國(guó)商業(yè)銀行數(shù)量多而規(guī)模各異,是中小企業(yè)資金供應(yīng)的主渠道。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的主要類型有:短期流動(dòng)貸款,這類貸款期限不超過(guò)一年,主要用于流動(dòng)資金而不能用于固定資產(chǎn)投資;應(yīng)收應(yīng)付款貸款,主要解決小企業(yè)的臨時(shí)資金需求,此類貸款數(shù)量少、時(shí)間短、方便靈活;租賃融資,商業(yè)銀行和專業(yè)租賃公司為中小企業(yè)提供租賃業(yè)務(wù)。

(二)投資公司貸款

美國(guó)有眾多中小企業(yè)投資公司,這些投資公司經(jīng)由中小企業(yè)管理局審查并許可成立,可從聯(lián)邦政府獲得一定財(cái)政撥款和優(yōu)惠的貸款支持,再為中小企業(yè)的成長(zhǎng)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張?zhí)峁╋L(fēng)險(xiǎn)資本、債券和股票融資等。

此外,美國(guó)還有許多私人風(fēng)險(xiǎn)投資公司,風(fēng)險(xiǎn)投資公司專門投資預(yù)期產(chǎn)生高收益的創(chuàng)新性風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,通過(guò)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目追加投資以促成中小企業(yè)的創(chuàng)辦,也為那些難以得到貸款的現(xiàn)有中小企業(yè)提供貸款,以促進(jìn)中小企業(yè)科技開發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)的發(fā)展。

(三)政府直接貸款

除了通過(guò)一般商業(yè)渠道獲得資金外,美國(guó)中小企業(yè)還可以直接從政府獲得資金支持。這些資金主要由中小企業(yè)局進(jìn)行管理和發(fā)放,資金類型有三種:直接發(fā)放的貸款、自然災(zāi)害貸款和創(chuàng)新研究資助資金。其中自然災(zāi)害貸款是中小企業(yè)局向遭受自然災(zāi)害的中小企業(yè)提供,幫助那些經(jīng)營(yíng)狀況良好的受災(zāi)企業(yè)組織重建的資金;創(chuàng)新研究資助資金則是政府依據(jù)《中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》出資,以資助有技術(shù)專長(zhǎng)和發(fā)明創(chuàng)造能力的科技人員創(chuàng)建技術(shù)企業(yè)。符合條件的中小企業(yè)均可向中小企業(yè)管理局申請(qǐng)中小企業(yè)創(chuàng)新研究資助,以促使他們的專利發(fā)明變成現(xiàn)實(shí)。

直接貸款是由中小企業(yè)管理局直接向那些發(fā)展前景良好的中小企業(yè)發(fā)放的貸款,貸款利率低于同期市場(chǎng)利率,但數(shù)量有限。其具體操作是中小企業(yè)管理局首先為這些中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保,方便其向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款。但若兩家以上金融機(jī)構(gòu)拒絕向中小企業(yè)發(fā)放貸款,或經(jīng)中小企業(yè)管理局協(xié)調(diào)后仍得不到貸款,則由中小企業(yè)管理局向符合條件的中小企業(yè)直接發(fā)放貸款,但貸款最高限額為15萬(wàn)美元。這是美國(guó)政府唯一的對(duì)中小企業(yè)直接資助而且采用低利率的優(yōu)惠政策。

四、對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資體系建設(shè)的啟示

(一)完善國(guó)內(nèi)中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)體系

目前我國(guó)出臺(tái)了一系列與中小企業(yè)有關(guān)的法律法規(guī),如我國(guó)在1994年頒布《擔(dān)保法》,1997年出臺(tái)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》,1999年頒布《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》,2002年頒布《中小企業(yè)促進(jìn)法》,2006年頒布了《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》修改稿等。各地區(qū)也針對(duì)本地具體情況制定了相關(guān)條例,以扶持本地中小企業(yè)的發(fā)展。這些法律法規(guī)對(duì)保護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益起到重要作用,但與中小企業(yè)融資相關(guān)的法律條文并不多。美國(guó)完善的法律體系直接或間接地促進(jìn)了中小企業(yè)融資渠道的相對(duì)通暢,盡快出臺(tái)我國(guó)中小企業(yè)融資方面法律法規(guī),完善中小企業(yè)發(fā)展和融資的法律法規(guī),對(duì)于改善我國(guó)中小企業(yè)的融資環(huán)境有重要意義。

(二)設(shè)立專門機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)發(fā)展提供政府資助

目前,我國(guó)國(guó)務(wù)院的政府機(jī)構(gòu)設(shè)置中沒(méi)有中小企業(yè)部門,僅在工業(yè)和信息化部設(shè)置了企業(yè)司,各地方政府有的設(shè)置了中小企業(yè)局,有的只是在發(fā)改委或經(jīng)貿(mào)委下設(shè)了中小企業(yè)的管理部門,這導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)管理部門級(jí)別較低,職能效果差,不能夠有效服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展。本文認(rèn)為我國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)小企業(yè)管理局的管理思路,組建具有綜合協(xié)調(diào)能力的國(guó)家中小企業(yè)管理局,重新定位現(xiàn)行機(jī)構(gòu)職能,使得各級(jí)中小企業(yè)管理局能在政策性融資、商業(yè)性融資和信用擔(dān)保、咨詢服務(wù)中發(fā)揮橋梁和紐帶作用,真正起到扶持中小企業(yè)的發(fā)展的作用。

(三)健全我國(guó)信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)信用難以評(píng)價(jià),企業(yè)信用信息不對(duì)稱是金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)惜貸的重要原因。目前,我國(guó)的社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)制有了很大發(fā)展,使金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資額度有了一定核定依據(jù),但總體說(shuō)來(lái)我國(guó)信用評(píng)價(jià)機(jī)制尚有很大欠缺,不能滿足社會(huì)各方面對(duì)企業(yè)信用信息的需求。因此,我國(guó)還需盡快完善信用評(píng)價(jià)機(jī)制和信息流通機(jī)制,以保障中小企業(yè)的融資和經(jīng)營(yíng)行為的順利開展。

信用水平低一直是影響我國(guó)中小企業(yè)融資能力的另一重要因素。目前一些地方政府建立了專門針對(duì)中小企業(yè)的擔(dān)保體系,使我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系初具規(guī)模,但由于該體系尚處于起步階段,還存在許多問(wèn)題,如擔(dān)保資金的來(lái)源匱乏,再擔(dān)保體系的缺位,地方政府的行政干預(yù)等等問(wèn)題,這些問(wèn)題的存在使得擔(dān)保體系未能如期地發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此,我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步完善這一體系,改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。

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篇6

關(guān)鍵詞：綠色貿(mào)易壁壘；農(nóng)產(chǎn)品；綠色產(chǎn)品

一、綠色貿(mào)易壁壘理論

1、綠色貿(mào)易壁壘的概念

從廣義講，綠色貿(mào)易壁壘指的是一個(gè)國(guó)家以可持續(xù)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)為理由和目標(biāo)，為限制外國(guó)商品進(jìn)口所設(shè)置的貿(mào)易障礙。從狹義上說(shuō)，綠色貿(mào)易壁壘實(shí)際上是一種市場(chǎng)準(zhǔn)入的障礙，是指進(jìn)口方通過(guò)制訂嚴(yán)格的環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)雜的衛(wèi)生檢疫制度或采用綠色環(huán)境標(biāo)志、綠色包裝制度，以阻止或限制某些外國(guó)商品的進(jìn)口。

2、綠色貿(mào)易壁壘的基本類型

綠色貿(mào)易壁壘的內(nèi)容比較廣泛，大致包括以下五種類型:

（1）綠色技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。綠色技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是通過(guò)立法手段制訂嚴(yán)格的強(qiáng)制性環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，限制國(guó)外不符合環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品進(jìn)口，對(duì)貿(mào)易實(shí)施限制。這些標(biāo)準(zhǔn)都是根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家生產(chǎn)水平和技術(shù)水平制訂的，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，是可以達(dá)到的，但對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)是很難達(dá)到的，因而勢(shì)必導(dǎo)致發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品被拒在發(fā)達(dá)國(guó)家之外。

（2）綠色環(huán)境標(biāo)志。綠色環(huán)境標(biāo)志是一種在產(chǎn)品或其包裝上的圖形，是由一國(guó)政府或其授權(quán)部門按照一定的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)頒發(fā)的，用來(lái)表明該產(chǎn)品不但質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，而且在生產(chǎn)、使用、消費(fèi)、處理過(guò)程中符合環(huán)保要求，不危害人體健康，對(duì)環(huán)境無(wú)害或危害極小。其基本目的是引導(dǎo)消費(fèi)者進(jìn)行綠色消費(fèi)，從而引導(dǎo)企業(yè)自覺(jué)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)采用清潔的工藝。

（3）綠色包裝制度?！熬G色包裝”也稱環(huán)境之友包裝或生態(tài)包裝。綠色包裝一般是指對(duì)生態(tài)環(huán)境和人體健康無(wú)害，能循環(huán)復(fù)用和再生利用或降解腐化，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的包裝。

（4）綠色衛(wèi)生檢疫制度。綠色衛(wèi)生檢疫制度是建立在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)基礎(chǔ)上的。各種檢疫措施不僅極為嚴(yán)格，而且繁瑣復(fù)雜?；诒Ｗo(hù)環(huán)境和生態(tài)資源，確保人類和動(dòng)植物的健康，許多國(guó)家，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家制訂了嚴(yán)格的環(huán)境與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。由于各國(guó)環(huán)境和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)水平和檢驗(yàn)方法不同，以及對(duì)檢驗(yàn)指標(biāo)設(shè)計(jì)的任意性，而使環(huán)境和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)可能成為綠色貿(mào)易壁壘。

（5）綠色補(bǔ)貼。它是指一種將資源環(huán)境費(fèi)用內(nèi)在化以降低外部經(jīng)濟(jì)效果使成本與效益盡可能在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者身上得到統(tǒng)一的一種手段。為了保護(hù)環(huán)境和資源，有必要將環(huán)境和資源費(fèi)用計(jì)算在成本之內(nèi)，使環(huán)境和資源成本內(nèi)在化，發(fā)達(dá)國(guó)家還將嚴(yán)重污染環(huán)境的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，以降低環(huán)境成本，使發(fā)展中國(guó)家的環(huán)境成本因此而提高。

3、綠色貿(mào)易壁壘的特點(diǎn)及實(shí)施條件

（1）綠色貿(mào)易壁壘的特點(diǎn)

綠色貿(mào)易壁壘具有其他非關(guān)稅壁壘所不具有的特征:

第一，表現(xiàn)內(nèi)容上具有合理性。貿(mào)易保護(hù)主義者抓住消費(fèi)者的心理，以保護(hù)人類、動(dòng)物的生命或保護(hù)環(huán)境與資源為理由，表面上符合可持續(xù)發(fā)展的歷史潮流，也迎合了綠色消費(fèi)的需要，以達(dá)到其貿(mào)易保護(hù)主義的目的。

第二，保護(hù)對(duì)象上具有廣泛性。綠色貿(mào)易壁壘具有廣泛的保護(hù)傾向，不僅對(duì)產(chǎn)品本身的質(zhì)量，而且對(duì)產(chǎn)品從生產(chǎn)前的設(shè)計(jì)一直到消費(fèi)后的最終處理都有限制。近年來(lái)還從產(chǎn)品貿(mào)易擴(kuò)展到服務(wù)貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易等領(lǐng)域，呈現(xiàn)出無(wú)所不包的態(tài)勢(shì)。

第三，保護(hù)方式上具有隱蔽性。一些國(guó)家對(duì)某些商品質(zhì)量、規(guī)格、性能和安全等規(guī)定了極為嚴(yán)格、繁瑣和特殊的標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)手續(xù)繁瑣復(fù)雜，而且經(jīng)常變化，使外國(guó)商品難以對(duì)付和適應(yīng)。其目的是利用環(huán)保之名行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)，使出口方難以預(yù)見其內(nèi)容及變化而難以對(duì)付和適應(yīng)，但又不易產(chǎn)生貿(mào)易摩擦。

第四，制訂形式上具有合法性。大多數(shù)非關(guān)稅壁壘不是通過(guò)公開立法來(lái)加以規(guī)定和實(shí)施，而國(guó)際貿(mào)易中的綠色貿(mào)易壁壘則有相應(yīng)的法律為依據(jù)，如1994年的《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)議》(簡(jiǎn)稱TBT協(xié)議)和《實(shí)施動(dòng)植物衛(wèi)生檢疫措施協(xié)議》(簡(jiǎn)稱SPS協(xié)議)，同時(shí)，各國(guó)還制訂有本國(guó)關(guān)注的一些法規(guī)，如1989年美國(guó)實(shí)施的609條款。

第五，動(dòng)態(tài)性。發(fā)達(dá)國(guó)家所制訂的綠色貿(mào)易壁壘措施會(huì)隨著其貿(mào)易伙伴經(jīng)濟(jì)和技術(shù)水平的進(jìn)步而調(diào)整，從而使得綠色貿(mào)易壁壘出現(xiàn)不斷提高的趨勢(shì)。如近年來(lái)，日本對(duì)進(jìn)口大米檢驗(yàn)的量化指標(biāo)已經(jīng)從1993年的20多項(xiàng)增加到2000年的104項(xiàng)。有些國(guó)家規(guī)定，當(dāng)某種具有綠色標(biāo)志的產(chǎn)品在其市場(chǎng)的占有率超過(guò)2096時(shí)，該國(guó)對(duì)其環(huán)境標(biāo)志的要求就會(huì)做出提高的調(diào)整。

（2）綠色貿(mào)易壁壘的實(shí)施條件

綠色貿(mào)易壁壘這種貿(mào)易保護(hù)措施，雖然能有效地阻止外國(guó)商品進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)，但并不是所有國(guó)家都具有實(shí)施壁壘的條件。到目前為止，實(shí)施壁壘的主要是發(fā)達(dá)國(guó)家如歐盟、日本、美國(guó)，而受影響的主要是發(fā)展中國(guó)家如中國(guó)。這主要是因?yàn)?

①綠色貿(mào)易壁壘主要是通過(guò)規(guī)定高藥殘標(biāo)準(zhǔn)來(lái)提高農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，如歐盟對(duì)氯霉素殘留量的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為0.2——0.3ug/kg，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不僅是我國(guó)就是歐盟本身也很難達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

②實(shí)施綠色貿(mào)易壁壘要具有完善的檢測(cè)體系。僅有高藥殘標(biāo)準(zhǔn)是不夠的，必須輔以先進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備、檢測(cè)技術(shù)以及高素質(zhì)的檢測(cè)人員。具有先進(jìn)的檢測(cè)技術(shù)、設(shè)備可以增加應(yīng)檢農(nóng)藥的種類，以及最大限度的提高限量標(biāo)準(zhǔn)，這樣就可以對(duì)低檢測(cè)水平的國(guó)家形成壁壘。

二、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的現(xiàn)狀及原因分析

1、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的現(xiàn)狀

作為世界上最大的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)國(guó)，我國(guó)己經(jīng)具備相當(dāng)?shù)霓r(nóng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，在水稻、蔬菜、水果和畜產(chǎn)品、水產(chǎn)品、茶葉等方面具有較大的比較優(yōu)勢(shì)。我國(guó)以發(fā)展中國(guó)家的身份加入WTO后，良好的制度條件為我國(guó)擴(kuò)大出口、發(fā)展開放型經(jīng)濟(jì)提供了廣闊的空間。然而，“走出去”的道路上并非陽(yáng)光燦爛，作為我國(guó)具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的農(nóng)產(chǎn)品出口首當(dāng)其沖，頻頻受挫。近年來(lái)雖然我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的出口額一年比一年高，但農(nóng)產(chǎn)品出口增長(zhǎng)速度一直低于出口總增長(zhǎng)速度，究其原因，除了我國(guó)出口的農(nóng)產(chǎn)品主要是初級(jí)產(chǎn)品、產(chǎn)品附加值低以外，農(nóng)產(chǎn)品出口屢遭國(guó)外綠色貿(mào)易壁壘是另一大重要原因。

自1996年8月起，歐盟成員國(guó)相繼停止從我國(guó)進(jìn)口禽肉和部分水產(chǎn)。我國(guó)有關(guān)部門和企業(yè)按歐盟法規(guī)進(jìn)行了全面整改，并于1997年接受了歐盟獸醫(yī)代表團(tuán)的考察。代表團(tuán)考察報(bào)告對(duì)我國(guó)的相關(guān)工作給予了充分肯定，但歐盟只做出了恢復(fù)從我國(guó)3家工廠進(jìn)口兔肉的決定。1998年9月、1999年6月和1999年10月，歐盟獸醫(yī)代表團(tuán)先后三次來(lái)華考察。2000年5月，歐方公布決議，認(rèn)可我國(guó)山東、上海可以對(duì)其出口禽肉，但未批準(zhǔn)我國(guó)加工廠注冊(cè)。2001年歐方專家來(lái)華考察我國(guó)動(dòng)物及動(dòng)物源性產(chǎn)品殘留物質(zhì)監(jiān)控體系，隨后向歐委會(huì)提交了一份關(guān)于我國(guó)殘留監(jiān)控體系的片面的、不切實(shí)際的考察報(bào)告，導(dǎo)致我國(guó)凍雞出口下降了41%，保鮮蔬菜和暫時(shí)保藏的蔬菜的出口分別下降了20%和29%。

近年來(lái)，許多進(jìn)口國(guó)更是加大了對(duì)我國(guó)出口農(nóng)產(chǎn)品的檢測(cè)、檢疫力度，這又在很大程度上增加了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口的難度。2002年日本對(duì)我國(guó)青島的肉雞產(chǎn)品檢疫項(xiàng)目增加了10個(gè)指標(biāo)，對(duì)蔬菜農(nóng)藥殘留化驗(yàn)檢測(cè)項(xiàng)目，由入世前的4項(xiàng)增加到46項(xiàng)；韓國(guó)對(duì)我國(guó)出口蔬菜的檢測(cè)僅農(nóng)藥殘留的檢測(cè)指標(biāo)最高時(shí)就達(dá)200多項(xiàng)；歐盟對(duì)我國(guó)茶葉的檢測(cè)項(xiàng)目從過(guò)去的6種農(nóng)藥殘留檢測(cè)增加到62種；據(jù)《中國(guó)新聞網(wǎng)》報(bào)道，美國(guó)以擔(dān)心輸入病蟲害為由，自2005年4月1日起，禁止進(jìn)口中國(guó)的人造圣誕樹等人工木制裝飾品，僅此一項(xiàng)禁令將會(huì)影響中國(guó)對(duì)美國(guó)上億美元的出口。

2、我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的原因分析

使我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的資源浪費(fèi)、環(huán)境污染、植被破壞、水土流失異常嚴(yán)重。因此在一定程度上破壞了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)境，同時(shí)由于各種衛(wèi)生、農(nóng)藥標(biāo)準(zhǔn)也因耕作方式不當(dāng)而常常不合格，從而使中國(guó)成為遭遇綠色貿(mào)易壁壘的大國(guó)。

（1）我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的國(guó)內(nèi)原因分析

①我國(guó)環(huán)保意識(shí)淡薄，缺乏綠色經(jīng)濟(jì)觀念。我國(guó)在向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)化的進(jìn)程中，盡管農(nóng)作物的產(chǎn)量不斷提高，但由于我國(guó)環(huán)保意識(shí)淡薄，沒(méi)有及時(shí)采取有效的環(huán)保措施，致使農(nóng)業(yè)的污染也日趨嚴(yán)重。工農(nóng)業(yè)造成的19各種污染，通過(guò)周圍的環(huán)境(土壤、水等)作用于農(nóng)作物，使農(nóng)產(chǎn)品受到污染，導(dǎo)致“問(wèn)題蔬菜、問(wèn)題糧食”的產(chǎn)生。此外，由于食品加工、包裝、儲(chǔ)運(yùn)等環(huán)節(jié)設(shè)施落后，導(dǎo)致食品后續(xù)污染問(wèn)題嚴(yán)重，造成食品生產(chǎn)前期污染未消除，后續(xù)污染依然存在的狀況。然而，目前美國(guó)、德國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都已建立了環(huán)境標(biāo)志制度，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織也推出ISO14000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，其環(huán)境管理體系成為世界各國(guó)企業(yè)跨越綠色貿(mào)易壁壘的重要跳板，但我國(guó)企業(yè)并沒(méi)有作出積極的反應(yīng)。

②我國(guó)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)證能力薄弱。環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)是有關(guān)控制污染、保護(hù)環(huán)境的各種標(biāo)準(zhǔn)的總稱。在我國(guó)已有的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中，采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的不足50%，高新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重缺乏。此外，國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)在產(chǎn)品研發(fā)階段就已開始制定，而我國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)制定卻相對(duì)滯后，周期也長(zhǎng)，沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)制約嚴(yán)重影響了我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)。另一方面，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品要進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)，就需要獲得國(guó)際上公認(rèn)的和特定進(jìn)口國(guó)家的綠色認(rèn)證，一些企業(yè)擔(dān)心認(rèn)證會(huì)降低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)能力，造成認(rèn)證不積極，普遍存在僥幸的心理。如在綠色標(biāo)志認(rèn)證方面，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)要獲取國(guó)外認(rèn)可的綠色標(biāo)志，不僅要支付大量的檢驗(yàn)、測(cè)試、評(píng)估等費(fèi)用，還要支付不菲的認(rèn)證申請(qǐng)費(fèi)和標(biāo)志的使用年費(fèi)，使一些企業(yè)望而生畏。

③農(nóng)產(chǎn)品檢疫系統(tǒng)不健全。從中國(guó)近年來(lái)發(fā)生的假大米、有毒奶粉、冠生園劣質(zhì)月餅事件到最近被查出的“蘇丹紅一號(hào)”等事件，“蘇丹紅一號(hào)”在十年前就已經(jīng)被禁了，為什么在今天又查出它存在于大量食品中，在其他國(guó)家關(guān)注食品安全之際，我國(guó)的衛(wèi)生檢疫系統(tǒng)卻還形同虛設(shè)，更為可氣的是，還有一部分官員在開綠燈，使中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者對(duì)其產(chǎn)品本身的質(zhì)量要求不高而導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品受阻國(guó)外的綠色貿(mào)易壁壘，因此中國(guó)的檢疫系統(tǒng)建設(shè)勢(shì)在必行。

④環(huán)保法律規(guī)范不健全，執(zhí)法力度不夠。正是由于我國(guó)法律中有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品各種標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范不健全，才使發(fā)達(dá)國(guó)家常常鉆我國(guó)法律的漏洞。目前我國(guó)引進(jìn)外資、進(jìn)口等環(huán)節(jié)中的環(huán)境條款還不完善，對(duì)國(guó)外進(jìn)口產(chǎn)品和外商投資企業(yè)的環(huán)境保護(hù)要求不嚴(yán)，對(duì)外國(guó)產(chǎn)品和污染密集型企業(yè)的進(jìn)入管制較為寬松。且在事實(shí)上，存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。（2）我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口遭遇綠色貿(mào)易壁壘的國(guó)際原因分析

①國(guó)際社會(huì)對(duì)保護(hù)生態(tài)環(huán)境和食品安全的關(guān)注日益強(qiáng)烈。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們的生活水平迅速提高，生態(tài)價(jià)值觀被廣泛接受，人們對(duì)自己的生存環(huán)境和衛(wèi)生食品安全日益關(guān)注，追求高品位生活的意識(shí)也越來(lái)越強(qiáng)，對(duì)衣、食、住、行的要求越加嚴(yán)格，“綠色”成為了一種時(shí)尚，一種健康的代言。這促使發(fā)達(dá)國(guó)家政府通過(guò)立法滿足國(guó)內(nèi)居民的綠色需求，保護(hù)本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，發(fā)達(dá)國(guó)家政府便在國(guó)內(nèi)推行綠色生產(chǎn)、綠色營(yíng)銷和綠色消費(fèi)，實(shí)施綠色管理，通過(guò)制定相關(guān)法律與政策，約束和限制國(guó)外未達(dá)到本國(guó)或國(guó)際環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)。

②將同一標(biāo)準(zhǔn)使用在處于經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展不同階段的國(guó)家。發(fā)達(dá)國(guó)家的科技水平較高，處于技術(shù)壟斷地位，同時(shí)有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力作后盾，它們制定了眾多的環(huán)保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)境標(biāo)志，是想利用生產(chǎn)和銷售綠色產(chǎn)品，發(fā)展綠色科技和相關(guān)服務(wù)，控制未來(lái)的世界市場(chǎng)。而發(fā)展中國(guó)家面臨著極為迫切的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)甚至是溫飽問(wèn)題，在環(huán)保領(lǐng)域的缺口較大，它們既無(wú)雄厚的資金，又無(wú)可以利用的高科技手段，其環(huán)保水平尚處于初始階段，在短期內(nèi)缺乏實(shí)施同一環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的能力。而在兩個(gè)發(fā)展水平不相等同的階段適用同一標(biāo)準(zhǔn)，這本身就是不合理的。這就使發(fā)展中國(guó)家在環(huán)保上始終處于被動(dòng)局面，導(dǎo)致發(fā)中國(guó)家的產(chǎn)品被排斥在發(fā)達(dá)國(guó)家之外，極大的制約了發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和環(huán)保步伐的加快。

三、我國(guó)應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口中的綠色貿(mào)易壁壘的對(duì)策

1、強(qiáng)化國(guó)民綠色經(jīng)濟(jì)意識(shí)，完善國(guó)內(nèi)環(huán)保法規(guī)

（1）加大傳媒宣傳環(huán)保的力度。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的主旋律將是綠色經(jīng)濟(jì)，政府應(yīng)呼吁提高國(guó)民的可持續(xù)發(fā)展意識(shí)，開展環(huán)境教育。環(huán)境教育的最終目的是為了將環(huán)境意識(shí)化為公眾自覺(jué)的環(huán)境行為，因而要充分發(fā)揮媒體的輿論作用，鼓勵(lì)公眾參與環(huán)境保護(hù)事業(yè)，使其知曉我國(guó)經(jīng)濟(jì)的“綠化”是一項(xiàng)公益事業(yè)，受益的應(yīng)是整個(gè)國(guó)家和每一個(gè)公民。同時(shí)，政府要注重發(fā)揮職能指導(dǎo)作用，提倡綠色生活方式，把綠色貿(mào)易、綠色生活的思想融入我們社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全過(guò)程，這既可從根本上沖破綠色貿(mào)易壁壘，又可保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，使之適應(yīng)全球一體化浪潮，并與國(guó)際貿(mào)易體系接軌。

（2）制定和完善國(guó)內(nèi)相應(yīng)的環(huán)保法規(guī)。在國(guó)內(nèi)立法方面，應(yīng)加快我國(guó)環(huán)境保護(hù)法律與國(guó)際接軌的步伐，縮小與發(fā)達(dá)國(guó)加環(huán)保水平的距離。其中，值得注意的是，國(guó)際社會(huì)在處理貿(mào)易與環(huán)境爭(zhēng)端案件時(shí)，與貿(mào)易有關(guān)的國(guó)際環(huán)境法和國(guó)內(nèi)環(huán)境法往往倍受重視。從已處理的貿(mào)易與環(huán)境爭(zhēng)端的一些案例的裁決來(lái)看，只要引用的國(guó)內(nèi)環(huán)保法律規(guī)定準(zhǔn)確、有權(quán)威性，維護(hù)環(huán)境利益的一方往往勝訴，而對(duì)環(huán)境保護(hù)不利的一方則往往敗訴。因此，必須加速與貿(mào)易有關(guān)的環(huán)境立法。

2、改善我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的外部環(huán)境

（1）整治農(nóng)業(yè)環(huán)境，治理農(nóng)業(yè)污染。主要是加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)環(huán)境、漁業(yè)水域、草原牧區(qū)、特別是土壤環(huán)境的監(jiān)測(cè)。一是要定點(diǎn)、定期對(duì)主要農(nóng)(畜)產(chǎn)品污染情況開展例行監(jiān)測(cè)；二是開展對(duì)大中城市郊區(qū)、工礦企業(yè)周圍等重點(diǎn)區(qū)域土壤環(huán)境例行監(jiān)測(cè)；三是定期對(duì)重要水源進(jìn)行常規(guī)性監(jiān)測(cè)。及時(shí)掌握農(nóng)業(yè)環(huán)境受污染損失狀況，提出相應(yīng)的治理對(duì)策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(例如受污染的土地種植花草等)，進(jìn)行植物修復(fù)。

（2）控制農(nóng)業(yè)水源污染，解決湖泊、大中型水庫(kù)的富營(yíng)養(yǎng)化問(wèn)題。首先要糾正或扭轉(zhuǎn)偏施、重施氮肥的習(xí)慣，推廣節(jié)氮施肥技術(shù)。調(diào)整肥料結(jié)構(gòu)，實(shí)行配方平衡施肥，大力發(fā)展多元高效肥，推廣專用復(fù)合肥，積極推行有機(jī)無(wú)機(jī)肥配套施肥體系，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)改善生態(tài)環(huán)境的新技術(shù)的研究。其次，要推進(jìn)有機(jī)肥工程，以減少化肥的用量，采用多種形式使秸稈還田，集中處理加工畜禽養(yǎng)殖基地的雞糞、豬糞等使之成為商品有機(jī)肥料。結(jié)合疏浚河道開發(fā)利用豐富的河泥資源，大力開展河湖清淤工作，同時(shí)實(shí)施河湖岸植樹，減少水土流失。

（3）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)環(huán)境科學(xué)的研究。政府應(yīng)增加農(nóng)業(yè)環(huán)?？萍嫉耐度爰訌?qiáng)農(nóng)業(yè)保護(hù)宣傳培訓(xùn)，提高各級(jí)農(nóng)業(yè)管理與技術(shù)人員及廣大農(nóng)民群眾的農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)意識(shí)，增加科技投入，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù)技術(shù)模式，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，逐步建立起農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)環(huán)境和社會(huì)效益相統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)體系，努力做到生產(chǎn)技術(shù)生態(tài)化，生產(chǎn)過(guò)程清潔化，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品無(wú)害化。

3、實(shí)施扶持綠色產(chǎn)業(yè)的政策措施

（1）制定綠色產(chǎn)業(yè)傾斜政策。一是要在稅收上給予優(yōu)惠，在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以減征或免征增值稅，對(duì)企業(yè)新開發(fā)的綠色產(chǎn)品也可以緩征所得稅。二是要對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)在貸款利率、貸款額度上實(shí)行優(yōu)惠，鼓勵(lì)其上市通過(guò)資本市場(chǎng)直接融資。三是要在工商注冊(cè)上對(duì)綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)給予照顧，并賦予一些規(guī)模較大的綠色產(chǎn)業(yè)企業(yè)以出口經(jīng)營(yíng)自。

（2）建立農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際綠色貿(mào)易壁壘預(yù)警機(jī)制。大量事實(shí)表明，綠色貿(mào)易壁壘之所以能起到限制與障礙作用，其中一個(gè)重要的原因是企業(yè)對(duì)進(jìn)口國(guó)的技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和合格評(píng)定程序不了解。我們可以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，組成專門的機(jī)構(gòu)，收集研究我國(guó)主要出口農(nóng)產(chǎn)品可能在哪些國(guó)家遇到什么樣的綠色壁壘，提出需要采取的應(yīng)對(duì)措施，形成預(yù)警機(jī)制，以改變目前這種遇到壁壘就無(wú)所適從的狀況。

4、積極推行IS014000標(biāo)準(zhǔn)

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織制定的IS014000系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)己于1996年正式公布。該標(biāo)準(zhǔn)以改善全球環(huán)境、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易為目標(biāo)，涉及從原材料的開發(fā)生產(chǎn)到產(chǎn)品制造使用及報(bào)廢處理的所有環(huán)節(jié)和活動(dòng)。對(duì)于任何不符合該標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，任何國(guó)家都可以拒絕進(jìn)口。因此，為了適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)對(duì)出口產(chǎn)品環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的要求，我國(guó)應(yīng)制定和實(shí)施與IS014000環(huán)境體系國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)配套的國(guó)內(nèi)法律法規(guī)以及適合我國(guó)國(guó)情的環(huán)境標(biāo)志法律法規(guī)，通過(guò)立法程序把IS014000環(huán)境體系國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣實(shí)施。

5、大力發(fā)展綠色農(nóng)業(yè)，開發(fā)綠色食品

面對(duì)綠色貿(mào)易壁壘，開發(fā)綠色農(nóng)業(yè)、發(fā)展綠色食品將有益于我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口、提升農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。具體方法：

（1）實(shí)行專業(yè)化生產(chǎn)、規(guī)?；?jīng)營(yíng)。目前，我國(guó)出口的部分綠色農(nóng)產(chǎn)品多為農(nóng)戶零星生產(chǎn)，這種小規(guī)模分散經(jīng)營(yíng)阻礙了農(nóng)業(yè)技術(shù)的改進(jìn)和管理水平的提高，難以降低產(chǎn)品成本，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。要想在國(guó)際市場(chǎng)上占有一席之地，采取專業(yè)化生產(chǎn)、規(guī)?；?jīng)營(yíng)是必然選擇。只有企業(yè)聯(lián)合起來(lái)，才能降低成本、提高質(zhì)量、增強(qiáng)實(shí)力、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，從而擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，提高市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)考慮扶持一批綠色農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)，實(shí)行貿(mào)工農(nóng)一體化和企業(yè)集團(tuán)化效益?？刹扇　肮?農(nóng)戶”的組織形式或者新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式“公司+農(nóng)場(chǎng)”，實(shí)現(xiàn)綠色農(nóng)產(chǎn)品出口生產(chǎn)的規(guī)?；?jīng)營(yíng)。

（2）建立綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。我國(guó)具有生產(chǎn)綠色農(nóng)產(chǎn)品的自然條件、技術(shù)條件和社會(huì)環(huán)境條件，可以建立一批綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，利用科技成果優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)綠色農(nóng)業(yè)加工增值。

6、積極推行農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作、推廣綠色技術(shù)

農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作就是以農(nóng)業(yè)科技和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，按照簡(jiǎn)化、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、選優(yōu)的原則，把先進(jìn)科技成果和綠色技術(shù)轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)，并加以監(jiān)測(cè)、實(shí)施，使業(yè)生產(chǎn)、加工、管理和服務(wù)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化的活動(dòng)。實(shí)施農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，既可提高農(nóng)業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化率，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，又可以促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)化，增強(qiáng)我國(guó)農(nóng)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。我國(guó)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)際農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研究，而在這一過(guò)程中，就需要企業(yè)自主研究和引進(jìn)先進(jìn)的環(huán)保技術(shù)、生態(tài)技術(shù)，并將其大力推廣，使綠色技術(shù)上升為“農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化”中重要一部分的。我國(guó)根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)的需要，不斷更新農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并使農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)與安全衛(wèi)生、分級(jí)、包裝、運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)相配套，通過(guò)逐步完善，形成與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。從而為我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品順利進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)

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篇7

省委、省政府組織赴浙閩學(xué)習(xí)考察，對(duì)于深入貫徹省九次黨代會(huì)精神，全面實(shí)踐“三個(gè)代表”思想，開創(chuàng)“富民強(qiáng)省、二次創(chuàng)業(yè)”新局面具有重要意義。通過(guò)認(rèn)真聽、看、問(wèn)、訪、議，我們確實(shí)開闊了眼界、拓寬了視野，受到深刻的思想解放教育。時(shí)間雖很短，收獲卻極大。深深感到浙閩的發(fā)展速度激勵(lì)人。浙江從1996年開始，全省gdp和人均gdp在全國(guó)位次由1978年第12位和14位上升到第4位。福建到2001年全省gdp由1979年居全國(guó)第22位上升到第11位。溫州、寧波、廈門等地年增長(zhǎng)速度都在兩位數(shù)以上，提前實(shí)現(xiàn)了小康。這些地方的跨越式發(fā)展令人振奮。浙閩的現(xiàn)代觀念啟迪人。兩地思想解放走在了全國(guó)前面，人們普遍具有強(qiáng)烈的機(jī)遇意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、開放意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。我們落后的原因，關(guān)鍵是思想解放程度沒(méi)人家高，搶抓機(jī)遇意識(shí)沒(méi)人家強(qiáng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)路數(shù)沒(méi)人家寬，自主、自強(qiáng)、自立創(chuàng)業(yè)精神沒(méi)人家足?？s短與發(fā)達(dá)地區(qū)差距，首先必須在思想解放、意識(shí)轉(zhuǎn)化、觀念創(chuàng)新、精神塑造等方面下功夫。浙閩的創(chuàng)業(yè)精神教育人。兩地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)騰飛的奇跡，得益于他們的勤奮和智慧，更得益于他們不甘平庸、敢為人先、特別能吃苦、特別能創(chuàng)業(yè)的精神。溫州人靠四個(gè)“千萬(wàn)”打天下，“風(fēng)風(fēng)火火闖九州”，“白天當(dāng)老板，晚上睡地板”,溫州人已是一種精神的象征，一種特殊的群體?！皽刂荨眱勺殖蔀橐环N品牌、一種文化、一種無(wú)形資產(chǎn)。他們的這種創(chuàng)業(yè)精神同我們相當(dāng)一些人存在的小富即安、小得即滿、老守田園，守著資源“金碗”要飯吃的精神狀態(tài)形成強(qiáng)烈反差。浙閩的發(fā)展遠(yuǎn)景鞭策人。兩地堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，在經(jīng)濟(jì)遙遙領(lǐng)先全國(guó)情況下，仍提出了加快發(fā)展的目標(biāo)。浙江確定了提前實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的“三步走”戰(zhàn)略目標(biāo)，加快建設(shè)“數(shù)字浙江”、“信用浙江”、“綠色浙江”，努力成為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省、科技強(qiáng)省、教育強(qiáng)省和文化大省。福建提出了新世紀(jì)構(gòu)建山海協(xié)作、對(duì)內(nèi)聯(lián)接、對(duì)外開放的三條戰(zhàn)略通道總體構(gòu)想，積極推進(jìn)“數(shù)字福建”工程建設(shè)。廈門確定了四個(gè)翻番、上四個(gè)臺(tái)階、實(shí)現(xiàn)四個(gè)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。溫州提出提前基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)國(guó)際性輕工城、打造“信用溫州”、“金名片”。發(fā)達(dá)地區(qū)乘勢(shì)猛進(jìn)，形勢(shì)咄咄逼人。這些都警示我們，必須從“自己同自己比有進(jìn)步”的陶醉中解脫出來(lái)，增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)、憂患意識(shí)、趕超意識(shí)，別人邁一步，我們必須邁三步、五步。只有跨越式、超常規(guī)發(fā)展，才能縮短與發(fā)達(dá)地區(qū)距離。

考察學(xué)習(xí)使我們思想受到巨大沖擊和啟迪，學(xué)到了許多可以借鑒的好經(jīng)驗(yàn)、好做法。我們必須從××實(shí)際出發(fā)，把浙閩兩省經(jīng)驗(yàn)、做法移植到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中去，進(jìn)一步開創(chuàng)“二次創(chuàng)業(yè)”的新局面。我們要以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為主旨，發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主體，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)為主線，當(dāng)前要著力在全市營(yíng)造一個(gè)氛圍，形成四個(gè)熱潮——

營(yíng)造一個(gè)氛圍：就是營(yíng)造學(xué)浙江、學(xué)福建的濃厚氛圍。我們將在市級(jí)班子初步學(xué)習(xí)消化理解的基礎(chǔ)上，召開全市干部大會(huì)介紹兩省經(jīng)驗(yàn)，落實(shí)省委省政府學(xué)習(xí)浙閩的部署。向各基層單位、國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)、廣大干部群眾傳達(dá)省里的考察報(bào)告。在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上要認(rèn)真思考：浙閩在加快發(fā)展中究竟有什么經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)；與浙閩對(duì)照我們的差距在什么地方；如何從實(shí)際出發(fā)借鑒浙閩經(jīng)驗(yàn)；如何擴(kuò)大與浙閩交流合作，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。市各新聞媒體要通過(guò)各種形式，傳播浙閩發(fā)展情況和經(jīng)驗(yàn)，報(bào)道各級(jí)各界、各行各業(yè)學(xué)習(xí)浙閩經(jīng)驗(yàn)典型，發(fā)表有見地、有份量的言論。通過(guò)學(xué)習(xí)宣傳，把浙閩經(jīng)驗(yàn)消化到全市每個(gè)部門、單位和企業(yè)，貫徹到黨政機(jī)關(guān)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員，推動(dòng)××的各項(xiàng)工作有一個(gè)新的氣象、新的提高。

形成四個(gè)熱潮：第一，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，形成解放思想、轉(zhuǎn)變觀念的熱潮。我們與兩省經(jīng)濟(jì)的差距，歸根到底就在于思想解放的差距。省九次黨代會(huì)后、特別是有芳書記視察××后，我們?cè)谌蟹秶鷥?nèi)組織了解放思想大討論。初步在擴(kuò)大對(duì)外開放、發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、開展招商引資、改善發(fā)展環(huán)境等方面統(tǒng)一了思想，更新了觀念。這次考察后，要繼續(xù)深入開展解放思想大討論，繼續(xù)把解放思想作為全市上下、黨內(nèi)黨外工作的一條主線，貫穿改革開放、經(jīng)濟(jì)發(fā)展始終。結(jié)合學(xué)習(xí)貫徹“531”講話，把發(fā)展作為執(zhí)政興市的第一要?jiǎng)?wù)，在全市干部中樹立“一切為了發(fā)展、一切圍繞發(fā)展、一切服務(wù)發(fā)展”的強(qiáng)烈意識(shí)和觀念，把全市上下的思想統(tǒng)一起來(lái)、精神振作起來(lái)，聚精會(huì)神抓發(fā)展，大膽改革促發(fā)展，招商引資加快發(fā)展，敢擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)支持發(fā)展。用發(fā)展解決各種社會(huì)矛盾，用發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)考核干部、衡量政績(jī)，用發(fā)展檢驗(yàn)一切工作。解放思想要有的放矢，把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)確定為××經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量，扭轉(zhuǎn)根深蒂固的“輕商”觀念，引導(dǎo)人們樹立正確的擇業(yè)觀；教育個(gè)體私營(yíng)業(yè)者擺脫自卑心理障礙，增強(qiáng)加快發(fā)展的主動(dòng)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)。在發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)上，要克服消極畏難情緒，堅(jiān)定實(shí)施“旅貿(mào)牽動(dòng)”戰(zhàn)略；擺脫靠單一所有制發(fā)展外經(jīng)貿(mào)思想束縛，積極把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)推向出口創(chuàng)匯主戰(zhàn)場(chǎng)；突破“互市”貿(mào)易狹隘意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口市場(chǎng)多元化。

第二，堅(jiān)持調(diào)整結(jié)構(gòu)、培育主體，形成發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的熱潮。××經(jīng)濟(jì)主體少、小、弱。這為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了廣闊天地。我們要牢固樹立發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)就是調(diào)整所有制結(jié)構(gòu)、加快建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的觀念，牢固樹立發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)就是發(fā)展生產(chǎn)力、實(shí)現(xiàn)××跨越式發(fā)展根本途徑的觀念，牢固樹立發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)就是擴(kuò)大就業(yè)、維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的觀念，認(rèn)真學(xué)習(xí)兩省經(jīng)驗(yàn)、特別是溫州經(jīng)驗(yàn)，采取超常措施，從擴(kuò)張數(shù)量和提高水平兩個(gè)方面發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，使民營(yíng)企業(yè)成為我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量。要多路并舉，引導(dǎo)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)有經(jīng)濟(jì)的退出結(jié)合，與發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)合，與擴(kuò)大對(duì)外開放結(jié)合，與發(fā)展以旅游業(yè)為龍頭的第三產(chǎn)業(yè)結(jié)合，拓展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間。要堅(jiān)持“先發(fā)展、后規(guī)范”。在實(shí)現(xiàn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展同時(shí)，不斷提高民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織化程度和經(jīng)營(yíng)水平，使他們逐步從小規(guī)模、作坊式生產(chǎn)和家族化管理向投資多元化、生產(chǎn)專業(yè)化、市場(chǎng)國(guó)際化方向發(fā)展。堅(jiān)持“先發(fā)展后規(guī)范”。特別注意培養(yǎng)、扶持一批正泰、德力西、傳化、銀鷺式的無(wú)區(qū)域的民營(yíng)企業(yè)，使之成為××經(jīng)濟(jì)的重要支柱。注意引進(jìn)個(gè)體私營(yíng)老板，同時(shí)培養(yǎng)造就自己的個(gè)體私營(yíng)老板。組織選派優(yōu)秀青年到發(fā)達(dá)地區(qū)打工鍛煉，在實(shí)踐中增長(zhǎng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的才干，為××培養(yǎng)造就一大批民營(yíng)企業(yè)家。

第三，堅(jiān)持北開南聯(lián)、整體推進(jìn)，形成對(duì)外開放的熱潮。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒兩省經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真落實(shí)好徐書記視察××提出的“五個(gè)延伸”要求，強(qiáng)化大開放觀念。在穩(wěn)定和擴(kuò)大俄阿州市場(chǎng)基礎(chǔ)上，以俄克市、雅庫(kù)中國(guó)商業(yè)城、布市貿(mào)易中心為依托，大力開拓烏拉爾山以東大中城市和地區(qū)的市場(chǎng)。同時(shí)積極開拓韓國(guó)、日本、東南亞市場(chǎng)，向歐洲、美國(guó)、加拿大、北美洲等市場(chǎng)進(jìn)軍。充分利用俄羅斯資源豐富、市場(chǎng)廣闊和高新技術(shù)先進(jìn)的優(yōu)勢(shì)，在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、建筑等領(lǐng)域鞏固長(zhǎng)期合作的基礎(chǔ)，擴(kuò)大合作規(guī)模。加強(qiáng)中省市直企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè)與區(qū)域內(nèi)外企業(yè)聯(lián)手合作，共同創(chuàng)造對(duì)外開放整體優(yōu)勢(shì)。抓住全國(guó)大力開拓俄羅斯市場(chǎng)機(jī)遇，發(fā)揮××自然資源、對(duì)俄經(jīng)貿(mào)合作和勞動(dòng)力比較優(yōu)勢(shì)，搞好項(xiàng)目開發(fā)和規(guī)劃，吸引國(guó)內(nèi)外資本，使××由服務(wù)通道變成國(guó)際資本聚集地。在擴(kuò)大北開的同時(shí)，加大以招商引資為重點(diǎn)南聯(lián)力度。創(chuàng)新招商方式，從會(huì)展招商、組團(tuán)招商到網(wǎng)絡(luò)招商，從招商、委托招商到專業(yè)化招商，從以商招商、二次招商到產(chǎn)業(yè)鏈招商，不斷拓寬招商渠道。選擇重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，提高與××經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對(duì)接度。特別要瞄準(zhǔn)浙閩一帶，引進(jìn)溫州等地的制鞋、小家電等生產(chǎn)企業(yè)，落地加工對(duì)俄出口。積極尋求同民營(yíng)企業(yè)的名廠名家合作。加大招商項(xiàng)目的前期工作，選擇有發(fā)展前景的好項(xiàng)目招商。改變開門招商、閉門宰客做法，努力為投資者提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，使投資者真正能夠招得進(jìn)、留得住。確定專人負(fù)責(zé)抓緊落實(shí)好考察期間簽約的項(xiàng)目。

篇8

關(guān)鍵詞：P2P網(wǎng)貸平臺(tái)；風(fēng)險(xiǎn)類型；防范對(duì)策

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的高速發(fā)展，P2P行業(yè)即網(wǎng)絡(luò)借貸領(lǐng)域開始受到學(xué)術(shù)界、金融界和管理層的高度關(guān)注。由于網(wǎng)貸平臺(tái)是傳統(tǒng)金融與新技術(shù)的結(jié)合，其快速發(fā)展必然導(dǎo)致政策和監(jiān)管不力，并引發(fā)行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)各方在推動(dòng)網(wǎng)貸全面拓展以滿足社會(huì)需求的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注在金融監(jiān)管不足情況下行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，關(guān)注如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和評(píng)估，并采取積極主動(dòng)的措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

一、P2P網(wǎng)貸的概念和特征

P2P（Peer to Peer）網(wǎng)貸是互聯(lián)網(wǎng)借貸的基本方式，也是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下資金融通最具代表性的金融創(chuàng)新。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)和小額信貸聯(lián)盟的理解，中國(guó)官方將P2P翻譯為“人人貸”。其業(yè)務(wù)機(jī)理為：在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上，資金擁有方將資金貸給資金需求方，并從需求方獲取利息。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)（中介機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)撮合供求雙方，考察借款方的資信狀況，收取賬戶管理費(fèi)和服務(wù)費(fèi)。貸款利息在不超過(guò)銀行同期利息4倍的前提下受國(guó)家法律的保護(hù)。作為民間借貸的一種方式，P2P最初的主要服務(wù)對(duì)象為有一定信用基礎(chǔ)的大學(xué)生、工薪階層和小微企業(yè)主，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)、考察和宣傳，幫助這些擁有一技之長(zhǎng)但缺乏資金的群體實(shí)現(xiàn)兼職、創(chuàng)業(yè)、培訓(xùn)、購(gòu)買等愿望。中介機(jī)構(gòu)僅僅根據(jù)這個(gè)人群的銀行記錄和身份信息，在免除抵押物或擔(dān)保物的前提下確定他們的貸款額度和利息水平，并把需求信息傳遞給資金出借人，撮合雙方直接簽訂供求協(xié)議。

2005年3月，全球第一家網(wǎng)上互助借貸平臺(tái)“Zopa”在英國(guó)倫敦誕生，之后很快被拷貝到了美國(guó)、歐洲大陸和日本。Zopa的英國(guó)網(wǎng)站擁有40萬(wàn)會(huì)員，已經(jīng)撮合了8500萬(wàn)英鎊的借貸。中國(guó)國(guó)內(nèi)2007年開始有了第一家P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)，憑借原生的信貸基礎(chǔ)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，從2012年末至2013年起新平臺(tái)的上線已經(jīng)達(dá)到了以天為單位的發(fā)展速度。到2014年底，國(guó)內(nèi)行業(yè)如果算入非完全在線點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的平臺(tái)已經(jīng)達(dá)到2000多家，幾乎每個(gè)月都會(huì)有不少新平臺(tái)創(chuàng)建出來(lái)，其發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)內(nèi)任何一個(gè)行業(yè)。

觀察現(xiàn)行P2P網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的模式，可以概括出以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是直接透明。借款人和出借人之間直接簽訂借款協(xié)議，一對(duì)一地相互了解彼此身份信息和信用信息。出借人對(duì)借款人項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程和經(jīng)濟(jì)狀況的改善能及時(shí)捕獲，最真切、直觀地體驗(yàn)到自己為他人創(chuàng)造的價(jià)值。二是信用甄別。出借人根據(jù)平臺(tái)機(jī)構(gòu)提供的信息，有權(quán)對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和選擇，可優(yōu)選信用和安全級(jí)別相對(duì)較高的客戶進(jìn)行借貸，并在利息上給予優(yōu)惠。三是風(fēng)險(xiǎn)分散。出借人可根據(jù)借款人的不同情況，將自己的資金分散出借給不同的客戶，收取不同的利息。通過(guò)“化整為零”的小額貸款方式，最大程度地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。四是低成本營(yíng)運(yùn)。P2P網(wǎng)貸可充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在信息獲取上方便快捷。利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，可以進(jìn)行低成本的客戶評(píng)估。通過(guò)低門檻設(shè)置，能最大限度地匯集社會(huì)閑散資金。

P2P這種無(wú)抵押無(wú)擔(dān)保、額度相對(duì)較小的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，發(fā)掘了銀行、信托和小額貸款公司無(wú)法覆蓋的細(xì)分市場(chǎng)，滿足了特定人群的資金需求，表現(xiàn)出巨大的市場(chǎng)潛力。然而，金融行為總是與風(fēng)險(xiǎn)相伴隨，金融創(chuàng)新也往往能突破監(jiān)管的上限，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素累積，風(fēng)險(xiǎn)敞口擴(kuò)大。P2P網(wǎng)貸在滿足小微信貸需求的同時(shí)，承擔(dān)了傳統(tǒng)金融所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，其獨(dú)特的資金融通方式加大了風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性、復(fù)雜性和虛擬性，使風(fēng)險(xiǎn)的處理更為無(wú)效。

二、P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)類型及機(jī)制

作為金融領(lǐng)域的一個(gè)新興衍生品種，P2P網(wǎng)貸仍然受到傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的規(guī)范。因運(yùn)作方式的特殊性，P2P網(wǎng)貸的風(fēng)險(xiǎn)又有其自身的特點(diǎn)和復(fù)雜性。概括起來(lái)說(shuō)，P2P網(wǎng)貸的風(fēng)險(xiǎn)大致包括：政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、托管風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

目前，政府對(duì)P2P網(wǎng)貸行業(yè)的監(jiān)管依據(jù)主要是《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》和《合同法》中的有關(guān)條款。其中，利息的限定、中介聯(lián)系人的定位、保證人的責(zé)任等雖有細(xì)碎的規(guī)定，但沒(méi)有針對(duì)網(wǎng)貸這個(gè)特定平臺(tái)進(jìn)行包括資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、保證金管理、賬戶管理等在內(nèi)的明確規(guī)定。政策和法規(guī)的滯后是P2P平臺(tái)和出借人要面對(duì)的第一道風(fēng)險(xiǎn)。

按照現(xiàn)有的相關(guān)規(guī)定，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)理論上只是一個(gè)中介服務(wù)結(jié)構(gòu)，其業(yè)務(wù)和收費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立于借貸交易之外，僅僅提供為借貸雙方進(jìn)行撮合的居間服務(wù)，促進(jìn)借貸交易的順利完成。但是現(xiàn)行的網(wǎng)貸業(yè)務(wù)似乎很難限定在這個(gè)基本框架內(nèi)。因?yàn)?，在?dāng)今信用嚴(yán)重缺失的環(huán)境下，中國(guó)的資金提供者并不愿意面對(duì)陌生人的沒(méi)有本金保障的需求，無(wú)平臺(tái)介入的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難度非常大。這種特殊的P2P生態(tài)必然約束網(wǎng)貸發(fā)展的現(xiàn)實(shí)可行性。如果平臺(tái)愿意保證本息，成為資金出借者的最后買單人，又勢(shì)必牽涉到現(xiàn)有的政策法律約束。在銀發(fā)[1999]41號(hào)《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問(wèn)題的通知》中對(duì)非法集資的定義是：非法集資是指單位或者個(gè)人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物及其他方式向出資人還本付息或給予回報(bào)的行為。也就是說(shuō)，由平臺(tái)進(jìn)行本息保障的P2P網(wǎng)貸一方面確保了投資人的利益，有益于行業(yè)的快速發(fā)展，另一方面又面臨政策和法律上嚴(yán)格控制的非法集資問(wèn)題。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)貸平臺(tái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為，在政策規(guī)范不足的情況下，投資者過(guò)度放大金融創(chuàng)新的利益預(yù)期，盲目介入這個(gè)領(lǐng)域，在缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的前提下，以夸大其詞甚至構(gòu)筑虛擬收益的方式吸引投資人，進(jìn)行全方位和版圖拓展式的業(yè)務(wù)宣傳。在缺乏必要的信用基礎(chǔ)的前提下，以全額確保本息或支付高額獎(jiǎng)金為誘餌進(jìn)行遠(yuǎn)離實(shí)際的市場(chǎng)開拓。由于風(fēng)險(xiǎn)敞口日益擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)因素日益積累，資金借出人以獲取平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)金為目的的資金短期流動(dòng)行為將會(huì)出現(xiàn)，平臺(tái)上的交易客戶無(wú)法穩(wěn)定，導(dǎo)致大量的壞賬沉淀下來(lái)。一旦這種業(yè)務(wù)模式損害到三方利益，很可能引發(fā)平臺(tái)難以為繼而發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。平臺(tái)的壞賬積累到一定程度后，一旦遭遇管理人的道德風(fēng)險(xiǎn)，則席卷資金逃亡的情況亦將無(wú)法避免。

P2P平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的形成來(lái)自兩大主因，一是機(jī)構(gòu)定位模糊。P2P平臺(tái)并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)型金融中介機(jī)構(gòu)，而更大程度上是一個(gè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。它應(yīng)具備借款標(biāo)的市場(chǎng)分析功能，能對(duì)客戶和借款人進(jìn)行分類和研究，根據(jù)借款人的資金狀況給與項(xiàng)目的分析和建議。同時(shí)，平臺(tái)應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，科學(xué)、專業(yè)、全面調(diào)查借款人的資金需求和用途的真實(shí)性，防范套利現(xiàn)象的發(fā)生。然而現(xiàn)行的各類P2P平臺(tái)幾乎都是匆忙啟動(dòng)，在機(jī)構(gòu)功能、作業(yè)流程和考核機(jī)制上沒(méi)有進(jìn)行合理的專業(yè)定位。二是專業(yè)人員缺失。一個(gè)好的網(wǎng)貸平臺(tái)，它的組織架構(gòu)應(yīng)該由專業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員組成。這些人員能夠根據(jù)防范風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性，利用科學(xué)的方法進(jìn)行貸款標(biāo)的安全性和收益性分析。風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須具有風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的專業(yè)技能尤其是專業(yè)資質(zhì)。但近年來(lái)已經(jīng)上線的網(wǎng)貸平臺(tái)，不僅缺乏專業(yè)管理人員、風(fēng)控知識(shí)和資質(zhì)，更談不上豐富的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。

3.資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指P2P網(wǎng)貸平臺(tái)因準(zhǔn)入門檻較低導(dǎo)致的監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)貸公司與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的最大區(qū)別在于“凈資本”管理的不同。在嚴(yán)格的凈資本管理約束下，銀行或信托公司等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立受限于注冊(cè)資本的要件，一般要求數(shù)億到數(shù)十億不等。對(duì)傳統(tǒng)銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，注冊(cè)資本并不能用來(lái)經(jīng)營(yíng)，而只是營(yíng)運(yùn)的擔(dān)保物，是公司設(shè)立的主要門檻。但網(wǎng)貸平臺(tái)在目前的監(jiān)管框架下基本不受注冊(cè)資本的限制，其資金要求甚至低于小額貸款公司。不少平臺(tái)公司在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立時(shí)只是定位于從事信息流業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，是一個(gè)公共服務(wù)平臺(tái)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)可控，也無(wú)需承擔(dān)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，P2P平臺(tái)是以非金融機(jī)構(gòu)名義注冊(cè)成立，實(shí)則從事資金融通業(yè)務(wù)。這種低門檻設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，在資質(zhì)實(shí)際缺失的情況下經(jīng)營(yíng)資金業(yè)務(wù)，必然產(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在高杠桿率的資金營(yíng)運(yùn)模式下，網(wǎng)貸平臺(tái)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)可能迅速放大和轉(zhuǎn)嫁到投資群體及金融領(lǐng)域，引發(fā)全局性系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)有P2P平臺(tái)的標(biāo)的種類是法定標(biāo)的的衍生形式，包括本息保障的連帶標(biāo)的、約定金額的約標(biāo)和理財(cái)形式的信托標(biāo)的。這些標(biāo)的隱含著有效性、真實(shí)性和資金沉淀等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于連帶標(biāo)的來(lái)說(shuō)，網(wǎng)貸平臺(tái)的擔(dān)保缺乏合法性和有效性，往往以一般擔(dān)保代替連帶擔(dān)保，對(duì)形成壞賬后的投資者資金安全形成隱形威脅。約標(biāo)類似于信托服務(wù)的形式，對(duì)于并無(wú)信托資質(zhì)的平臺(tái)來(lái)說(shuō)，通過(guò)約標(biāo)獲取資金管理和經(jīng)營(yíng)權(quán)的合法性無(wú)法得到保障，如果平臺(tái)是以虛擬借款人的名義與投資人進(jìn)行撮合，必然將投資資金置于風(fēng)險(xiǎn)之中。理財(cái)標(biāo)的是一種典型的信托產(chǎn)品形式，理論上平臺(tái)應(yīng)該以中介撮合人的身份進(jìn)行宣傳和，但目前網(wǎng)貸平臺(tái)并無(wú)法律意義上的資質(zhì)和風(fēng)控能力來(lái)經(jīng)營(yíng)此類業(yè)務(wù)，平臺(tái)本息擔(dān)保的承諾很容易掩蓋理財(cái)產(chǎn)品本身所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。受大機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品高收益、低風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的影響，投資者往往在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提下，樂(lè)于接受平臺(tái)理財(cái)業(yè)務(wù)而忽略投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.托管風(fēng)險(xiǎn)。

所謂資金托管，是指資金委托人與具有一定資質(zhì)的商業(yè)銀行之間，通過(guò)法定形式的托管協(xié)議形成的資金委托與托管關(guān)系。目前，商業(yè)銀行的資金托管行為要根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》等法律法規(guī)所賦予的職責(zé)，嚴(yán)格分離受托管理的投資產(chǎn)品與管理公司的資產(chǎn)，通過(guò)受托資金的獨(dú)立性安排來(lái)隔離可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行要對(duì)受托資金進(jìn)行日常的清算結(jié)算、會(huì)計(jì)核算以及信息披露，最大程度保護(hù)中小投資者利益。然而，目前P2P平臺(tái)公司的資金委托管理的實(shí)質(zhì)，是在商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)專門的結(jié)算賬戶，該賬戶與平臺(tái)公司自有資金是否真正做到了有效隔離并沒(méi)有專門的法規(guī)進(jìn)行約束，商業(yè)銀行方面沒(méi)有法定的責(zé)任和義務(wù)對(duì)平臺(tái)所提供信息的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，因而不承擔(dān)信息披露違規(guī)或虛假信息披露給投資人帶來(lái)的后果。由于國(guó)家沒(méi)有相應(yīng)的網(wǎng)貸資金托管指導(dǎo)性意見，平臺(tái)在運(yùn)作過(guò)程中所宣揚(yáng)的“資金銀行托管”成了戰(zhàn)術(shù)營(yíng)銷的噱頭，而非銀行對(duì)平臺(tái)信用的背書，由此必然帶來(lái)資金托管風(fēng)險(xiǎn)。

6.管理風(fēng)險(xiǎn)

目前P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的創(chuàng)始人和他的專業(yè)背景非常復(fù)雜，包括IT人員、信貸員和私營(yíng)企業(yè)主等。他們把主要精力放在營(yíng)銷和策劃上，目標(biāo)是爭(zhēng)取盡可能多的客戶。他們不僅缺乏必要的金融專業(yè)知識(shí)和技能，更沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、化解和控制的意識(shí)，因此不可能借鑒成熟金融企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在平臺(tái)建立與運(yùn)作之前，先行建立一套完善的風(fēng)控模型和風(fēng)控體系。在專業(yè)技能與風(fēng)控體系雙缺失的情況下，平臺(tái)“帶風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作”也就不可避免。另外，平臺(tái)創(chuàng)始人和高管的道德素質(zhì)也是管理風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要影響因素。是否具有嚴(yán)格的項(xiàng)目審查、科學(xué)的抵押物評(píng)估、到位的宣傳與撮合、有效的資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)一旦形成時(shí)能否勇于擔(dān)當(dāng)?shù)?，是管理者道德素質(zhì)高低的基本評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

三、P2P網(wǎng)貸平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

P2P網(wǎng)貸是國(guó)家大力推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)背景下，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與金融相結(jié)合的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，來(lái)緩解傳統(tǒng)金融在資源配置上的結(jié)構(gòu)性矛盾，滿足小微企業(yè)的金融需求和日益壯大的金融服務(wù)低端市場(chǎng)，為廣大個(gè)人投資者提供一條實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的有效途徑。大力發(fā)展和推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融是金融發(fā)展的全球性趨勢(shì)。因此，預(yù)防、評(píng)估、管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就成為促進(jìn)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)發(fā)展過(guò)程中最重要的一環(huán)。

（一）建立P2P網(wǎng)站認(rèn)證制度。建立可信網(wǎng)站識(shí)別體系是減少和杜絕假冒或欺詐網(wǎng)站的重要環(huán)節(jié)。建立可信網(wǎng)站識(shí)別體系的實(shí)質(zhì)，是提高P2P網(wǎng)站的注冊(cè)門檻，通過(guò)第三方電子認(rèn)證機(jī)構(gòu)，對(duì)網(wǎng)站的真實(shí)性和網(wǎng)站內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證，逐步形成信息和資金的可信鏈，從而預(yù)防欺詐網(wǎng)站的產(chǎn)生，確保金融網(wǎng)絡(luò)信息空間的安全。一是要建立和完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)可信的戰(zhàn)略標(biāo)識(shí)，確?；ヂ?lián)網(wǎng)上網(wǎng)貸站點(diǎn)的真實(shí)性，及時(shí)查處非法非標(biāo)準(zhǔn)網(wǎng)站。二是利用相關(guān)技術(shù)，進(jìn)行網(wǎng)站服務(wù)器的電子認(rèn)證，對(duì)資金轉(zhuǎn)移和交易過(guò)程進(jìn)行技術(shù)擔(dān)保，確保金融交易的安全。三是進(jìn)行技術(shù)公關(guān)，開發(fā)新的認(rèn)證設(shè)備，確保pc終端和移動(dòng)終端平臺(tái)的認(rèn)證安全。

（二）構(gòu)建網(wǎng)貸平臺(tái)的信用基礎(chǔ)。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的信用基礎(chǔ)，就是在定位清晰的前提下，以市場(chǎng)和信用為導(dǎo)向進(jìn)行合理和充分的競(jìng)爭(zhēng)，形成以客戶為核心的服務(wù)體系。目前網(wǎng)貸最大的問(wèn)題在于機(jī)構(gòu)的銀行化和業(yè)務(wù)的媒介化，導(dǎo)致了平臺(tái)與投資人之間信息隔離、敞口擴(kuò)大、區(qū)域壟斷等內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素的堆積。因此，政府首先要制定相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管條例，防止平臺(tái)的銀行化趨勢(shì)和資金池、理財(cái)信托等集資趨勢(shì)，推動(dòng)平臺(tái)中介的信息公開和“資金-投資項(xiàng)目”的一一對(duì)應(yīng)。對(duì)平臺(tái)的中介收費(fèi)行為進(jìn)行合理的價(jià)格指導(dǎo)，對(duì)長(zhǎng)期高額收費(fèi)進(jìn)行備案和規(guī)范。政府要鼓勵(lì)和創(chuàng)新市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為，利用互聯(lián)網(wǎng)廣泛性、傳播性、公開性優(yōu)勢(shì)，努力構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，允許各類經(jīng)濟(jì)體和各種所有制主體參與其中，通過(guò)各自的經(jīng)營(yíng)策略和營(yíng)運(yùn)手段，形成與傳統(tǒng)金融有別的差異化發(fā)展模式。在充分競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)上，建立起客戶投資的自由識(shí)別和選擇機(jī)制、平臺(tái)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范機(jī)制、投資人與平臺(tái)之間的互動(dòng)機(jī)制，減少中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)金融脫媒，充分體現(xiàn)普惠金融的價(jià)值和意義。

（三）加強(qiáng)資金托管的管理。相關(guān)部門要盡快出臺(tái)網(wǎng)貸資金托管指導(dǎo)意見，明確平臺(tái)的責(zé)任、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段，嚴(yán)格投資資金與平臺(tái)資金的界限，禁止平臺(tái)利益相關(guān)人與托管賬戶之間發(fā)生資金往來(lái)，嚴(yán)格審核借款人和借款項(xiàng)目的真實(shí)性。資金清算前平臺(tái)公司提供的證明材料要確保真實(shí)有效，要認(rèn)真確認(rèn)借款行為的合法性、預(yù)留印鑒和反洗錢審核材料的真?zhèn)?，?duì)于因挪用客戶資金、偽造借款人和項(xiàng)目產(chǎn)生的后果，要責(zé)令平臺(tái)公司承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。要充分做到信息公開，托管資金的使用和收益情況，要按月、按季、按年進(jìn)行真實(shí)的信息，建立專業(yè)的投資信息平臺(tái)。在投資者與平臺(tái)的信息互動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的疑問(wèn)，可不定期召開投資情況說(shuō)明會(huì)，條件允許的情況下，可聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)托管資金的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)。

（四）建立和完善公眾監(jiān)督機(jī)制。公眾監(jiān)督是網(wǎng)貸平臺(tái)規(guī)范運(yùn)作的重要保障，尤其在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)監(jiān)督弱化的環(huán)境下。公眾監(jiān)督可采取第三方監(jiān)督和投資人監(jiān)督形式。第三方監(jiān)督是由第三方網(wǎng)站對(duì)網(wǎng)貸公司內(nèi)外情況和運(yùn)作進(jìn)行考察和監(jiān)督，對(duì)平臺(tái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定?？疾靸?nèi)容包括平臺(tái)公司的各類資質(zhì)證件，注冊(cè)和辦公地點(diǎn)，法人代表和主要管理人員的履歷，平臺(tái)宣傳的借貸對(duì)象，項(xiàng)目情況，平臺(tái)近三年資金往來(lái)明細(xì)。同時(shí)，第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)要抽查特定或大額資金借款人的情況，了解借款用途和項(xiàng)目背景。通過(guò)細(xì)致的考察來(lái)獲取詳盡的信息，形成考察報(bào)告后進(jìn)行公開。投資人監(jiān)督是指由投資人自主發(fā)起組成投資人調(diào)查團(tuán)，對(duì)就近接受服務(wù)的中介平臺(tái)進(jìn)行實(shí)地探訪，或通過(guò)網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)提供方對(duì)企業(yè)法人和借款人進(jìn)行查實(shí)。在投資過(guò)程中，投資人也可以個(gè)人或調(diào)查團(tuán)的名義，在第三方論壇上對(duì)平臺(tái)不規(guī)范行為進(jìn)行質(zhì)疑，以尋求平臺(tái)的說(shuō)明和解釋，消除投資的顧慮。

（五）加強(qiáng)平臺(tái)自身管理。平臺(tái)的內(nèi)因是一切風(fēng)險(xiǎn)的根源，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是防范和減少金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。1、嚴(yán)把風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)，強(qiáng)化平臺(tái)的透明度。要切實(shí)消除引發(fā)壞賬的內(nèi)部因素，降低借款壞賬率。對(duì)每一個(gè)借款人的申請(qǐng)要認(rèn)真審核查實(shí)，根據(jù)借款人信用記錄和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)確定信用或抵押借款，并對(duì)借款過(guò)程、項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，做到每筆借款均有據(jù)可查。2、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。平臺(tái)公司要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資金池，資金來(lái)源包括股東的初始投入資金和公司每年的盈利公積。資金池的資金要根據(jù)使用情況及時(shí)補(bǔ)充并對(duì)外公示。資金池的資金只能在平臺(tái)出現(xiàn)壞賬或逾期時(shí)第一時(shí)間對(duì)投資人進(jìn)行墊付，不允許挪作他用。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是提高平臺(tái)信用等級(jí)、增強(qiáng)投資者信心的重要保障。3、加強(qiáng)平臺(tái)人才建設(shè)。要把風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作為平臺(tái)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員的考核基礎(chǔ)，不斷增強(qiáng)平臺(tái)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要通過(guò)聘請(qǐng)宣講或外派培訓(xùn)等方式提升管理者的金融企業(yè)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，最終提升平臺(tái)服務(wù)的質(zhì)量和水平。

（六）防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，就是防范貸款公司、擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)因破產(chǎn)、清算、資不抵債出現(xiàn)時(shí)而形成的資金無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)內(nèi)P2P平臺(tái)運(yùn)作情況來(lái)看，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率并不小。因此，平臺(tái)公司應(yīng)該把防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)放到更為重要的位置上。1、管理風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)敞口是指投資標(biāo)的物如果出現(xiàn)違約，可能導(dǎo)致產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的信貸余額。平臺(tái)公司要對(duì)廣泛的市場(chǎng)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測(cè)，建立必要的綜合風(fēng)險(xiǎn)模型，判斷經(jīng)濟(jì)和行業(yè)走勢(shì)，甄別和篩選優(yōu)質(zhì)企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行宣傳和撮合，減少違約風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。2、管理在險(xiǎn)資金。在險(xiǎn)資金是指發(fā)生市場(chǎng)動(dòng)蕩和極端事件的情況下，投資者可能承擔(dān)的最大損失或最大損失額。在險(xiǎn)資金是風(fēng)險(xiǎn)敞口出現(xiàn)最壞情況時(shí)的一個(gè)量化。平臺(tái)公司在跟蹤多種市場(chǎng)因素的基礎(chǔ)上，應(yīng)該為各種特定因素加上風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和觸發(fā)條件，主動(dòng)判斷市場(chǎng)走向，積極調(diào)整資產(chǎn)配置，通過(guò)調(diào)節(jié)基于不同因素的風(fēng)險(xiǎn)敞口的大小，來(lái)降低資金綜合風(fēng)險(xiǎn)，從而提高平臺(tái)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

作為一種符合中國(guó)國(guó)情的異業(yè)合作模式，P2P網(wǎng)貸平臺(tái)在中國(guó)發(fā)展了將近十年。其興起和快速壯大均源自中國(guó)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)背景和特殊的金融生態(tài)。無(wú)論這種金融創(chuàng)新產(chǎn)品將來(lái)以何種形式融入到經(jīng)濟(jì)體系中，風(fēng)險(xiǎn)的管控和防范仍將是一個(gè)重要的任務(wù)。P2P行業(yè)以理財(cái)客戶作為廣泛的客戶基礎(chǔ)，管理風(fēng)險(xiǎn)比創(chuàng)造盈利更為重要。確保客戶的投資安全，永遠(yuǎn)是金融業(yè)的立足之本。

參考文獻(xiàn)

1. 劉英等《互聯(lián)網(wǎng)金融模式及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管思考》，中國(guó)市場(chǎng)，2013年43期。

2. 張松等《互聯(lián)網(wǎng)金融下的操作風(fēng)險(xiǎn)管理探究》新金融，2013年09期。

3. 何文虎等《我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管研究――基于制度因素和非制度因素的視角》，金融發(fā)展研究，2014年08期。

4. 謝平《互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實(shí)與未來(lái)》，新金融，2014年04期。

篇9

項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分，要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問(wèn)題和研究結(jié)論，并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

一、項(xiàng)目概況

(一)名稱

(二)承辦單位介紹

(三)項(xiàng)目可行性研究工作承擔(dān)單位介紹

(四)主管部門介紹

(五)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

(六)建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額及籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括：

(一)產(chǎn)品市場(chǎng)前景

(二)原料供應(yīng)問(wèn)題

(三)政策保障問(wèn)題

(四)資金保障問(wèn)題

(五)組織保障問(wèn)題

(六)技術(shù)保障問(wèn)題

(七)人力保障問(wèn)題

(八)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

(九)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益結(jié)論

(十)社會(huì)效益結(jié)論

(十一)綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中，可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問(wèn)題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。

第二部分

項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。

一、項(xiàng)目建設(shè)背景

(一)中國(guó)奢侈品行業(yè)迅速發(fā)展

(二)項(xiàng)目發(fā)起人發(fā)起緣由

(三)翡翠市場(chǎng)需求強(qiáng)勁

二、項(xiàng)目建設(shè)必要性

(一)滿足消費(fèi)者的消費(fèi)需求

(二)優(yōu)化本地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

(三)帶動(dòng)本地區(qū)居民就業(yè)

三、項(xiàng)目建設(shè)可行性

(一)經(jīng)濟(jì)可行性

(二)政策可行性

(三)技術(shù)可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分

項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個(gè)項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對(duì)市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷售收入，最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。

一、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查

(一)國(guó)際市場(chǎng)調(diào)查

(二)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)調(diào)查

(三)價(jià)格調(diào)查

(四)上游原料市場(chǎng)調(diào)查

(五)下游消費(fèi)市場(chǎng)調(diào)查

(六)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查

二、產(chǎn)品市場(chǎng)預(yù)測(cè)

市場(chǎng)預(yù)測(cè)是市場(chǎng)調(diào)查在時(shí)間上和空間上的延續(xù)，是利用市場(chǎng)調(diào)查所得到的信息資料，根據(jù)市場(chǎng)信息資料分析報(bào)告的結(jié)論，對(duì)本未來(lái)市場(chǎng)需求量及相關(guān)因素所進(jìn)行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案，確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模所必須的依據(jù)。

(一)產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(二)產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(三)產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

(四)產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(五)產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

(六)加工項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分

項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設(shè)備選型

(二)工藝說(shuō)明

(三)工藝流程

三、項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷規(guī)劃方案

(一)營(yíng)銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營(yíng)銷模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況，制定合格的銷售模式，爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)份額，穩(wěn)定銷售價(jià)格，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，在可行性研究中，要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷模式進(jìn)行研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國(guó)家部分收購(gòu)

4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析

(三)促銷策略

第五部分

項(xiàng)目建設(shè)地與項(xiàng)目土建總規(guī)

一、項(xiàng)目建設(shè)地

(一)地理位置

(二)自然情況

(三)資源情況

(四)經(jīng)濟(jì)情況

(五)人口情況

二、項(xiàng)目土建總規(guī)

(一)項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、內(nèi)容

3、造價(jià)

(二)土建規(guī)劃總平面布置圖

(三)場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸

1、場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

(四)項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、工程內(nèi)容

(五)項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

(六)項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分

項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的法規(guī)、法律，對(duì)項(xiàng)目可能對(duì)環(huán)境造成的影響，對(duì)影響勞動(dòng)者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進(jìn)行分析，提出防治措施，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對(duì)環(huán)境的有害影響較小的最佳方案。按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書的審批制度，同時(shí)，在可行性研究報(bào)告中，對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專門論述。

一、項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)方案

(一)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)保護(hù)措施

(三)保護(hù)評(píng)價(jià)

二、項(xiàng)目資源利用及能耗分析

(一)項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

(二)項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、項(xiàng)目節(jié)能方案

(一)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)分析

四、項(xiàng)目消防方案

(一)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)項(xiàng)目消防措施

(三)火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

(四)滅火系統(tǒng)

(五)消防知識(shí)教育

四、項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

(一)設(shè)計(jì)依據(jù)

(二)保護(hù)措施

第七部分

項(xiàng)目組織計(jì)劃和人員安排

在可行性研究報(bào)告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來(lái)源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、項(xiàng)目組織計(jì)劃

(一)組織形式

(二)工作制度

二、項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

(一)勞動(dòng)定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排也是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。所謂項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦可稱為投資時(shí)間，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)間。這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有些是同時(shí)開展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期各個(gè)階段的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、項(xiàng)目實(shí)施的各階段

(一)建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

(二)資金籌集安排

(三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

(四)勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

(五)施工準(zhǔn)備

(六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

(七)竣工驗(yàn)收

二、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

(一)建設(shè)單位管理費(fèi)

(二)生產(chǎn)籌備費(fèi)

(三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

(四)辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)

(五)其他應(yīng)支出的費(fèi)用

源

(六)項(xiàng)目籌資方案

四、項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

五、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

(一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明

(二)項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

六、項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費(fèi)用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費(fèi)用

(五)修理費(fèi)

(六)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(七)其他費(fèi)用

(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(九)總成本費(fèi)用

七、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

八、損益及利潤(rùn)分配估算

九、現(xiàn)金流估算

(一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

(二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

第九部分

項(xiàng)目不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入，這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分

項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投資利稅率相比較，以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

(一)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。

一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：

(l)計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表，用下列近似公式計(jì)算：

Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

(2)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1)Pt≤Pc(基準(zhǔn)投資回收期)時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目(或方案)能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資，是可行的;

2)Pt>Pc時(shí)，則項(xiàng)目(或方案)不可行，應(yīng)予拒絕。

(四)項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

項(xiàng)目投資收益率

項(xiàng)目投資收益率

ROI≥部門(行業(yè))平均投資利潤(rùn)率(或基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率)時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(五)項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額或平均年利潤(rùn)總額與銷售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率，計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

(六)項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均凈利潤(rùn)(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率(ROE)

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù)，計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析，以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要，也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)指標(biāo)，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目，要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(ENPV)，經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中，除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析，也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

第十二部分

項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見

6、可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件，均需列為可行性研究報(bào)告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書(初步可行性報(bào)告)

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、廠址選擇報(bào)告書

4、資源勘探報(bào)告

5、貸款意向書

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場(chǎng)預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、引進(jìn)外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說(shuō)明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖(設(shè)有等高線)

2、 總平面布置方案圖(設(shè)有標(biāo)高)

3、 工藝流程圖

篇10

項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是企業(yè)從事建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)之前，由可行性研究主體（一般是專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)）對(duì)市場(chǎng)、收益、技術(shù)、法規(guī)等項(xiàng)目影響因素進(jìn)行具體調(diào)查、研究、分析，確定有利和不利的因素，分析項(xiàng)目必要性、項(xiàng)目是否可行，評(píng)估項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為項(xiàng)目投資主體提供決策支持意見或申請(qǐng)項(xiàng)目主管部門批復(fù)的文件。

《蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等方面的研究，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)環(huán)境影響進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，為項(xiàng)目決策提供公正、可靠、科學(xué)的投資咨詢意見。具體而言，本報(bào)告體現(xiàn)如下幾方面用途：

—— 用于報(bào)送發(fā)改委立項(xiàng)、核準(zhǔn)或備案

—— 用于申請(qǐng)土地

—— 用于申請(qǐng)國(guó)家專項(xiàng)資金

—— 用于申請(qǐng)政府補(bǔ)貼

—— 用于融資、銀行貸款

—— 用于對(duì)外招商合作

—— 用于上市募投

—— 用于園區(qū)評(píng)價(jià)定級(jí)

—— 用于企業(yè)工程建設(shè)指導(dǎo)

—— 用于企業(yè)節(jié)能審查

—— 用于環(huán)保部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境評(píng)價(jià)

—— 用于安監(jiān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行安全審查

【蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容】

第一部分 項(xiàng)目總論

第二部分 項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

第三部分 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

第四部分 項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

第五部分 項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

第六部分 項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

第七部分 項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

第八部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

第九部分 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

第十部分 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

第十一部分 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

第十二部分 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

【蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告目錄】

第一部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目總論

總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分，要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問(wèn)題和研究結(jié)論，并對(duì)項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目背景

（一）項(xiàng)目名稱

（二）項(xiàng)目的承辦單位

（三）承擔(dān)可行性研究工作的單位情況

（四）項(xiàng)目的主管部門

（五）項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)

（六）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

二、項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論

在可行性研究中，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等重大問(wèn)題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括：

（一）項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景

（二）項(xiàng)目原料供應(yīng)問(wèn)題

（三）項(xiàng)目政策保障問(wèn)題

（四）項(xiàng)目資金保障問(wèn)題

（五）項(xiàng)目組織保障問(wèn)題

（六）項(xiàng)目技術(shù)保障問(wèn)題

（七）項(xiàng)目人力保障問(wèn)題

（八）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

（九）項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論

（十）項(xiàng)目社會(huì)效益結(jié)論

（十一）項(xiàng)目可行性綜合評(píng)價(jià)

三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

在總論部分中，可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。

四、存在問(wèn)題及建議

對(duì)可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。

第二部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性

這一部分主要應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)背景

（一）國(guó)家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

（二）項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由

（三）……

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)必要性

（一）……

（二）……

（三）……

（四）……

三、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)可行性

（一）經(jīng)濟(jì)可行性

（二）政策可行性

（三）技術(shù)可行性

（四）模式可行性

（五）組織和人力資源可行性

第三部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)分析

市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個(gè)項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對(duì)市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷售收入，最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場(chǎng)現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)查

（一）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)調(diào)查

（二）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)調(diào)查

（三）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查

（四）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)調(diào)查

（五）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)調(diào)查

（六）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)預(yù)測(cè)

市場(chǎng)預(yù)測(cè)是市場(chǎng)調(diào)查在時(shí)間上和空間上的延續(xù)，利用市場(chǎng)調(diào)查所得到的信息資料，對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品未來(lái)市場(chǎng)需求量及相關(guān)因素進(jìn)行定量與定性的判斷與分析，從而得出市場(chǎng)預(yù)測(cè)。在可行性研究工作報(bào)告中，市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案，確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模參考的重要根據(jù)。

（一）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（二）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（三）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)

（四）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（五）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場(chǎng)預(yù)測(cè)

（六）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目發(fā)展前景綜述

第四部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案

（一）工藝設(shè)備選型

（二）工藝說(shuō)明

（三）工藝流程

三、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目產(chǎn)品營(yíng)銷規(guī)劃方案

（一）營(yíng)銷戰(zhàn)略規(guī)劃

（二）營(yíng)銷模式

在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況，制定合格的銷售模式，爭(zhēng)取擴(kuò)大市場(chǎng)份額，穩(wěn)定銷售價(jià)格，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，在可行性研究報(bào)告中，要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷模式進(jìn)行詳細(xì)研究。

1、投資者分成

2、企業(yè)自銷

3、國(guó)家部分收購(gòu)

4、經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析

（三）促銷策略

……

第五部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī)

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地

（一）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地地理位置

（二）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地自然情況

（三）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地資源情況

（四）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況

（五）蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目建設(shè)地人口情況

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目土建總規(guī)

（一）項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)

1、廠址

2、廠房建設(shè)內(nèi)容

3、廠房建設(shè)造價(jià)

（二）土建總圖布置

1、平面布置。列出項(xiàng)目主要單項(xiàng)工程的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

（1）場(chǎng)址地形條件

（2）豎向布置方案

（3）場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量

3、技術(shù)改造項(xiàng)目原有建、構(gòu)筑物利用情況

4、總平面布置圖（技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)明新建和原有以及拆除的建、構(gòu)筑物的位置）

5、總平面布置主要指標(biāo)表

（三）場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸

1、場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

2、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式

3、場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備

（四）項(xiàng)目土建及配套工程

1、項(xiàng)目占地

2、項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容

（五）項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)

（六）項(xiàng)目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案

在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律，對(duì)項(xiàng)目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析，提出防治措施，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對(duì)環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對(duì)環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書的審批制度，同時(shí)，在可行性研究報(bào)告中，對(duì)環(huán)境保護(hù)和勞動(dòng)安全要有專門論述。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)

（一）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施

（三）項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目資源利用及能耗分析

（一）項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn)

（二）項(xiàng)目資源利用及能耗分析

三、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目節(jié)能方案

（一）項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目節(jié)能分析

四、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目消防方案

（一）項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目消防措施

（三）火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)

（四）滅火系統(tǒng)

（五）消防知識(shí)教育

五、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生方案

（一）項(xiàng)目勞動(dòng)安全設(shè)計(jì)依據(jù)

（二）項(xiàng)目勞動(dòng)安全保護(hù)措施

第七部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員

在可行性研究報(bào)告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動(dòng)定員總數(shù)及勞動(dòng)力來(lái)源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目組織

（一）組織形式

（二）工作制度

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

（一）勞動(dòng)定員

（二）年總工資和職工年平均工資估算

（三）人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算

第八部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排

項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性研究報(bào)告中的一個(gè)重要組成部分。項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦稱投資時(shí)間，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)期，這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時(shí)開展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目實(shí)施的各階段

（一）建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)

（二）資金籌集安排

（三）技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

（四）勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨

（五）施工準(zhǔn)備

（六）施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

（七）竣工驗(yàn)收

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

三、蠟燭機(jī)械設(shè)備劑項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用

（一）建設(shè)單位管理費(fèi)

（二）生產(chǎn)籌備費(fèi)

（三）生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)

（四）辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)

（五）其他應(yīng)支出的費(fèi)用

第九部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析

一、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目總投資估算

蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告總投資估算

圖：項(xiàng)目總投資估算體系

二、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目資金籌措

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金，可以從多個(gè)來(lái)源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來(lái)源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性研究報(bào)告中，應(yīng)對(duì)每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件。可行性研究中，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容加以說(shuō)明：

（一）資金來(lái)源

（二）項(xiàng)目籌資方案

三、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目投資使用計(jì)劃

（一）投資使用計(jì)劃

（二）借款償還計(jì)劃

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說(shuō)明&財(cái)務(wù)測(cè)算假定

（一）計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說(shuō)明

（二）項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定

五、蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算

蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告總成本費(fèi)用估算

（一）直接成本

（二）工資及福利費(fèi)用

（三）折舊及攤銷

（四）工資及福利費(fèi)用

（五）修理費(fèi)

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（七）其他費(fèi)用

（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（九）總成本費(fèi)用

六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

（一）銷售收入

（二）銷售稅金及附加

（三）增值稅

（四）銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

七、損益及利潤(rùn)分配估算

八、現(xiàn)金流估算

（一）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算

蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資現(xiàn)金流估算

（二）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算

蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告資本金現(xiàn)金流估算

九、不確定性分析

在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入，這對(duì)項(xiàng)目投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，就要分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。

（一）盈虧平衡分析

（二）敏感性分析

第十部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對(duì)不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評(píng)價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說(shuō)明

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤(rùn)率、投資利稅率相比較，以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。

（一）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)了所要求的盈利水平，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。

（三）投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：

（l）計(jì)算公式

動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表，用下列近似公式計(jì)算：Pt＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1）+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

（2）評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

1）Pt≤Pc（基準(zhǔn)投資回收期）時(shí)，說(shuō)明項(xiàng)目（或方案）能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資，是可行的；

2）Pt＞Pc時(shí)，則項(xiàng)目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕。

（四）項(xiàng)目投資收益率ROI

項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)（EBIT)與項(xiàng)目總投資（TI）的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資收益率ROIROI≥部門（行業(yè)）平均投資利潤(rùn)率（或基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

（五）項(xiàng)目投資利稅率

項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額或平均年利潤(rùn)總額與銷售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率，計(jì)算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門（行業(yè)）平均投資利稅率（或基準(zhǔn)投資利稅率）時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。

（六）項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ROE）

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均凈利潤(rùn)(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。

項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率表示的盈利能力滿足要求。

（七）項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表

二、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的核心部分，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率等參數(shù)，計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力分析和外匯效果分析，以經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）作為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）指標(biāo)，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng)匯或替代進(jìn)口節(jié)匯的項(xiàng)目，要計(jì)算經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（ENPV），經(jīng)濟(jì)換匯成本或經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。

三、社會(huì)效益和社會(huì)影響分析

在可行性研究中，除對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析以外，還應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益和社會(huì)影響進(jìn)行分析，也就是對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。

第十一部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施

二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

五、其他相關(guān)粉線及防控措施

第十二部分 蠟燭機(jī)械設(shè)備項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

1、對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見

2、對(duì)主要的對(duì)比方案進(jìn)行說(shuō)明

3、對(duì)可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議

4、對(duì)應(yīng)修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見

5、對(duì)不可行的項(xiàng)目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見

6、可行性研究中主要爭(zhēng)議問(wèn)題的結(jié)論

二、附件

凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件，均需列為可行性研究報(bào)告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。

1、項(xiàng)目建議書（初步可行性報(bào)告）

2、項(xiàng)目立項(xiàng)批文

3、 廠址選擇報(bào)告書

4、 資源勘探報(bào)告

5、 貸款意向書

6、環(huán)境影響報(bào)告

7、 需單獨(dú)進(jìn)行可行性研究的單項(xiàng)或配套工程的可行性研究報(bào)告

8、需要的市場(chǎng)預(yù)測(cè)報(bào)告

9、引進(jìn)技術(shù)項(xiàng)目的考察報(bào)告

10、 引進(jìn)外資的名類協(xié)議文件

11、其他主要對(duì)比方案說(shuō)明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖（設(shè)有等高線）

2、 總平面布置方案圖（設(shè)有標(biāo)高）

3、 工藝流程圖